Année universitaire : 2003- .... Les caractéristiques du secteur bancaire marocain ... Analyse

download Année universitaire : 2003- .... Les caractéristiques du secteur bancaire marocain ... Analyse

of 111

  • date post

    13-Sep-2018
  • Category

    Documents

  • view

    212
  • download

    0

Embed Size (px)

Transcript of Année universitaire : 2003- .... Les caractéristiques du secteur bancaire marocain ... Analyse

  • 4me Anne ISCAE

    30me Promotion ISCAE

    Anne universitaire : 2003-2004

    Enseignant encadreur : M. BENTABET Etablissement Support : Banque Commerciale du Maroc : BCM

    Prpar par : Mlle Ghizlane NAOURI

    Option : Finances - Comptabilit.

    - G2B -

    Mmoire de fin dtudes, pour lobtention du diplme du Cycle Normal de lISCAE, effectu sous

    le thme :

  • Etude du risque des crdits bancaires.

    1

  • Etude du risque des crdits bancaires.

    2

    Amamre,monpre,Monfrreet,Messurs.

  • Etude du risque des crdits bancaires.

    3

    REMERCIEMENTS

    Aucun travail nest vritablement individuel

    Pour autant quil soit la somme dune exprience ou dun essai de rflexion, les aides ou influences extrieures se sauraient tre mconnues, encore moins, renies.

    Tout dabord, je tiens exprimer ma gratitude M. BOUAB, M. BENSLIMANE et Mlle MRINI qui mont encadr tout au long de mon stage et en ont fait une exprience

    enrichissante. Je tiens, aussi, remercier M. BENTABET pour sa collaboration et ses prcieux conseils.

    Mes remerciements vont galement tous ceux qui ont accept de rpondre mes questions et satisfaire ma curiosit de la manire la plus efficace possible et surtout Mme ELOUALI.

    Enfin, toutes les personnes ayant contribu, de prs ou de loin, la ralisation de ce mmoire, quelles trouvent ici lexpression de ma reconnaissance et de mes sincres

    remerciements.

  • Etude du risque des crdits bancaires.

    4

    TABLE DES MATIERES REMERCIEMENTS.....................................................................................................................................3 SOMMAIRE..............................................................................................ERREUR ! SIGNET NON DEFINI. INTRODUCTION..........................................................................................................................................8 PARTIE I : LENVIRONNEMET BANCAIRE MAROCAN ET LES MESURES LIMITANT LE RISQUE DE CREDIT...............................................................................11

    CHAPITRE 1 : FONDEMENTS ET ORIENTATIONS DU SECTEUR BANCAIRE MAROCAIN. .......................................................................................................................11

    Section 1 :Les caractristiques du secteur bancaire marocain.......................................13

    11.. Le dsencadrement du crdit............................................................................13 22.. La libralisation des taux...................................................................................13 33.. Labandon des financements privilgis..........................................................14 44.. La suppression des financements obligatoires.................................................14

    Section 2 :Les orientations de la nouvelle loi bancaire...................................................14

    CHAPITRE 2 : LES RISQUES SPECIFIQUES A LACTIVITE DE CREDIT .................12

    Section 1 : Les caractristiques des risques spcifiques lactivit du crdit...............17

    11.. Sensibilit au risque de fraude..........................................................................17 22.. Sensibilit la qualit de linformation............................................................17 33.. Sensibilit au risque de dcentralisation..........................................................17 44.. Sensibilit au risque de non dtection..............................................................17 55.. Sensibilit au risque de la multiplicit des obligations rglementaires.........18

    Section 2 :Les composants du risque de crdit................................................................18

    11.. Le risque inhrent la qualit du dbiteur......................................................18

    11--11.. Evaluation du risque attach au particulier............................................19 a. Historique du client......................................................................................19 b. Situation actuelle et les perspectives du dbiteur.........................................19

    11--22.. Evaluation du risque attach au dbiteur personne morale..................19 22.. Le risque li la prise de garanties..................................................................20 33.. le risque inhrent au manque de suivi...................................................................................21

    RREECCAAPPIITTUULLAATTIIFF.................................................................................................................22

    CHAPITRE 3 : MESURES LIMITANT LE RISQUE DE CREDIT ..................................22

    Sous chapitre 3 : Les mesures rglementaires...............................................................23

  • Etude du risque des crdits bancaires.

    5

    Section 1 :Le ratio COOKE ou coefficient de solvabilit...............................................25

    11.. Modalits de calcul du ratio de solvabilit...................................................25 1.1 Analyse technique du numrateur : Les fonds propres nets......................26 1.2 Analyse technique du dnominateur : les risques pondrs.......................26

    a. Les engagements figurant au bilan...............................................................27 b. Les engagements hors bilan ou les crdits par signature.............................29

    22.. Analyse critique du ratio Cooke.......................................................................30 2.1 Au niveau des risques :....................................................................................30 2.2 Au niveau des pondrations :........................................................................30

    Section 2 :Le coefficient de division des risques..............................................................32

    11.. Caractristiques..................................................................................................32 22.. Analyse critique des critres du coefficient de division des risques..............33

    Section 3 :Les nouvelles rgles de provisionnement des crances en souffrance............34

    11.. Critres de classification des crances en souffrance......................................34

    1.1. Tableau synoptique des critres de classification des crances..............34 1.2. Rgles complmentaires applicables lensemble des crances en souffrance................................................................................................................34

    22.. Analyse critique des critres de classification des crances en souffrance...35 33.. Couverture et provisionnement des crances en souffrance..........................36

    3.1 Les taux de provision.....................................................................................37 3.2 Modalits de constitution de provisionnement............................................37 3.3 Analyse critique des nouvelles rgles de provisionnement.........................39

    Section 4 :Les restructurations et les fonds de garantie..................................................40

    11.. les rgles de sauvegarde relatives aux tablissements de crdit.....................41

    1.1 Lobligation dinformation............................................................................41 1.2 La mise en uvre dun plan de redressement.............................................41 1.3 Lappel au soutien des principaux actionnaires..........................................42 1.4 La dsignation dun administrateur provisoire...........................................42 1.5 Le fonds collectif de Garantie des Dpts....................................................42 1.6 Le mcanisme collectif de soutien financier.................................................42

    22.. La mise niveau et la restructuration des entreprises...................................43 2.1 Le programme de mise niveau...................................................................43

    a. Lassistance lentreprise............................................................................43 b. La restructuration financire........................................................................43 c. Les mesures daccompagnement..................................................................44

    2.2 Le traitement des difficults de lentreprise................................................45 a. Les procdures de prvention. .............................................................................................45

    RREECCAAPPIITTUULLAATTIIFF.......................................................................................................................................48 Sous chapitre 3 : Les mesures prventives adopts par les banques marocaines : Le contrle