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!'(ST'T)T S'*(T)

Dpartement comptabilit

Travaux dirigs FISCALITE : limpt sur les socits '(ST'T)T S'*(T)

(N12008/2009)Exercice n

!. ,uelle e&t la date de premier arrt de& compte& pour une entrepri&e cre :a- Le 25 *out 2##2/- #5 mai 2##2

2. La compa%nie *'0 1a/on e&t impo&e ouala pour &e& /nice& rali&& auameroun. 6rai ou au

3. inir la parai&calitExercice n !

Le& airmation& ci- de&&ou& comportent de& part& 8aria/le& de 8rit et d9erreur.

!. L9impt &ur le& &ocit& e&t un impt ;ui rappea- Tou& le& /nice& rali&& par toute& le& &ocit&< ;uel;ue &oit la orme =uridi;ue/- Toute& le& per&onne& morale& ;ui rali&ent le& opration& commerciale&c- Le& a&&oci& de& &ocit& de capitau

2. Sont &oumi& l9' Sa-

Toute& le& &ocit& anonyme&

/- Toute& le& &ocit& en< nom collectic- Toute& le& &ocit& en commandit& &imple

3. Le& /nice& rali&& par une &ocit en nom collectia- Sont tou=our& impo&a/le& l9LS/- $eu8ent ne pa& tre impo&& au nom de la &ocit mai& entre le& main& de&

a&&oci&

4. Le& actionnaire& d9une S.*a- Sont impo&& l9LS pour la part de /nice ;u9il& per>oi8ent/- Sont &olidaire& de& perte& rali&& par la &ocit

T.*.? : *pporter pour chacune de ce& airmation& une rpon&e nuance et ar%umente.

Exercice n"

une &ocit a re>u le !5 =uillet 2##! la commande de !# ### unit& d9un produit a8ec un

acompte de 4# de la acture perorma ;ui &9le8ait 24 ### ###?.

T.*.? : ,uel e&t le montant de& produit& rattacher au r&ultat impo&a/le par rapport cette

opration dan& le& hypothA&e& &ui8ante& :

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2!- =u&;u9au 3!B!2B2##!< aucun produit n9a t a/ri;u

2- Cu&;u9au 3!B!2B2##! < 5### unit& de produit& ont t a/ri;u& et ne &eront li8re&

;ue le 2# =an8ier 2##2

3- au 3!B!2B2##!< D### produit& &ont a/ri;u& et "### unit& &ont li8r&.

Exercice n#

!. inir le& notion& &ui8ante& :a- r%ani&me& parai&cau/- 0edre&&ement i&calc- ?ait %nrateur de l9imptd- 'mpt rele- 'mpt per&onnel-

*&&iette de l9impt2. Eta/lir la dirence entre :

a- )n contri/ua/le et un rede8a/le pour un impt donn./- )n impt et une tae

3. ,uelle& &ont le& &ource& du droit i&cal Exercice n$

Le S.*.F.*.G. e&t une &ocit de droit ameroun au capital de "## ### ###? a rali& au cour&

de l9eercice 2##! un chire d9aaire& de 5# ### ### ?on relA8e dan& &e& document&

compta/le :

e& achat& de la marchandi&e H importe : pri d9achat de 5 2D# ###? commi&&ion &urachat pay 34D 4D#. Le&

de ce& marchandi&e& ont t 8endue&.

e& rmunration& 8er&e& au per&onnel& pour 5# ### ###? dont 4## ###? d9allocation&oretaire I F. */ena et 7## ###? ?oudouop a%ent& commerciau.

e& rai& d42tude& 8er& au ca/inet Jru-in&tall en *llema%ne pour 2 D## ###? et de&honoraire& d9audit compta/le pay& la &ocit iduciaire Gour%e& &i&e en Sui&&e

3 ### ###?

La a/rication &ou& la Kmar;ue :Mde la &ocit 1ama in&talle en Tuni&ie de produit& N contre rede8ance de 5# ### ###?par an

Mde la &ocit *lpha in&tall en centre *ri;ue de& produit& O contre rede8ance annuelle

de 4 2## ###?.

e& rem/our&ement& &ur pr&entation de& piAce& =u&tiicati8e& de& rai& au a%ent&commerciau D ### ###? dont 52# ###? F. */ena et "## ### yono.

e& intrt& 8er&& au a&&oci& diri%eant& pour le& ond& /aill& l9entrepri&e depui& le#!B#3B2##! d9une 8aleur de 25 ### ###? . Tau d9intrt utili& !4 tau GE* !#

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3 on& la ondation hantal GP* 3 ### ###?

*utre& inormation& :

Le &tocQ initial de la marchandi&e H e&t nul Le /nice compta/le rali& e&t de 7# 5## ###? $rime d9a&&urance paye :

$our ri&;ue d9incendie de& /Rtiment& de la &ocit !5 ### ###? *u proit de l mAre du .1.*. compte tenu de &on R%e D ### ###?

$ro8i&ion& dote& : $our con% pay " 2## ###? $our crance douteu&e concernant le& client& en in&tance de aillite 2 7## ###? $our renou8ellement du matriel d9eploitation 5 3## ###? $our dprciation de& titre& en porteeuille 3 D## ###?

*morti&&ement dot : $our un matriel achet le !ermai ! ### ###? dure de 8ie Dan& &elon le

code de& impt&. Tau d9amorti&&ement compte !5

$ur un matriel non nce&&aire pour l9eploitation achet le !er =uin 2##! 7 2## ###? dure de 8ie 5an&

T%A%F: !. terminer le r&ultat i&cal de la &ocit

2. en &uppo&ant ;ue le directeur *d=oint e&t un cadre dtach de la &ocit 1*FF*.

termine le r&ultat ?.