CONFÉRENCE - Gestion financière et fiscale à la …§ois_Blouin_hiv… · 2018-02-15 CONFÉRENCE...

2018-02-15

CONFÉRENCE -

Gestion financière et fiscale à la retraite

Par :

François Blouin, M.Fisc, Pl. Fin, CIMMD

Conférence pour :Association des aînés et ainées de l’UQAR (ADAUQAR)

Association des retraités et retraitées de l’UQAR (ARRUQAR)

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Augmentation de l’espérance de vie…

Inflation…

Volatilité des marchés…

Dépenses imprévues…

ENJEUX…

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SOLUTIONS…

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1- Réduire nos attentes ?

2- Épargner le plus tôt possible ?

3- Reporter le départ à la retraite

4- EFFICIENCE FISCALE La MAXIMISATION du revenu après impôt pour toute la durée de la retraite (efficience fiscale)

1- ACTUALITÉS FISCALES

2- CRÉDITS IMPÔTS

AVANT 65 ans

65 ans et plus

3- RENTES (RRQ, PSV)

4- FRACTIONNEMENT DE REVENUS

5- PLACEMENTS

6- PROTECTIONS

ORDRE DU JOUR

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1- Montant personnel de baseQC : Passe de 11 550$ à 14 890$Fédéral : inchangé

2- Crédit impôt RénoVert (QC)Admissibilité prolongée jusqu’au 31 mars 201820 % de la partie des dépenses admissibles qui excèdent 2 500 $ et que vous avez payées après le 17 mars 2016 et avant le 1er janvier 2019.Max = 10 000$ pour la période

3- Crédit d’impôt pour travailleur de 63 ans ou plus (QC)L'âge d'admissibilité au crédit d'impôt non remboursable pour travailleur passe de 64 ans à 63 ans, et le montant maximal de revenu de travail admissible sur lequel le crédit d'impôt est calculé passe de 6 000 $ à 8 000 $ pour un travailleur de 65 ans ou plus. Le montant du crédit d'impôt peut atteindre 1 200 $.

4- Fin du fractionnement du revenu des familles (Féréral)Le crédit était de maximum 2 000$ pour les familles avec un enfant de 18 ans et moins

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5- Crédits d’impôts pour dons

6- Crédit impôt pour maintien à domicile des aînés (QC)

Le crédit d'impôt pour maintien à domicile des aînés passe de 34 % à 35 % des dépenses admissibles.

7- Crédit d’impôt pour aidant naturel (QC)

Le crédit d'impôt que peut demander un aidant naturel prenant soin de son conjoint passe de 1 000 $ à 1 007 $

8- Contribution santé (QC)

En 2017, la contribution santé est abolie pour tous les contribuables.


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9- Nouvelles formules en vigueur pour calculer les prestations d’assurance-vie (Fédéral)Viendront réduire les indemnités au décès.

10- Pleine indexation du régime d'imposition (QC)

Plusieurs montants et crédits d'impôt ont été augmentés. C'est le cas notamment

de la déduction pour travailleur

du seuil du revenu à partir duquel certains crédits d'impôt sont réduits;

du montant pour personne vivant seule

du montant en raison de l'âge

de l'exemption de base servant à calculer la cotisation au Fonds des services de santé


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2- CRÉDITS D’IMPÔTS

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AVANT 65 ans Crédit pour revenu de pension

Crédit pour aidant naturel

Crédit pour frais Médiaux

Crédit pour soins médicaux non dispensés dans la région du contribuable – Québec

APRÈS 65 ans Crédit d’impôt pour maintien à domicile

Montant en raison d’âge

2- CRÉDIT IMPÔTS

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CRÉDIT IMPÔT POUR REVENU DE PENSION

Pour qui ?

Tout contribuable qui reçoit un revenu de pension admissible

Revenu de pension admissible ?

Moins de 65 ans :

- Revenu de pension de l’employeur

65 ans et plus :

- Sommes reçues d’un RPA, FERR, RPDB, etc.

N’EST PAS un revenu de pension admissible ?

- Pension de la sécurité de la vieillesse (PSV)

- Régime des rentes du Québec (RRQ) (sauf invalidité)

- Retrait REER avant 65 ans

2- CRÉDIT IMPÔTS, avant 65 ans (suite)

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CRÉDIT IMPÔT POUR REVENU DE PENSION

Montant du crédit :

-Au Québec : Un crédit d'impôt est accordé sur les premiers 2 000 $, quel que soit l'âge, mais il se voit réduit lorsque le revenu familial dépasse 30 345 $. La réduction est de 15 % par dollar d’excédent (…)

-Au fédéral : Dès l'âge de 65 ans, vous pouvez bénéficier d'un crédit d'impôt sur les premiers 2 000 $ retirés chaque année d'un FERR ou d'un FRV sans égard à votre revenu

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CRÉDITS IMPÔTS POUR AIDANT NATUREL (QC)

Vous pouvez demander un crédit d'impôt remboursable pour aidant naturel si vous êtes dans l'une des situations suivantes :

vous prenez soin de votre conjoint âgé qui est incapable de vivre seul;

vous hébergez un proche admissible;

vous cohabitez avec un proche admissible qui est dans l'incapacité de vivre seul.

Conditions :

1) Résider au Québec le 31 décembre de l’année visée

2) Aucune personne, sauf votre conjoint, n’inscrit à votre égard dans sadéclaration :

-Un montant pour études postsecondaires (…)

-Un montant pour soins médicaux non dispensés dans votre région

-Un montant pour frais médicaux

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CRÉDITS IMPÔTS POUR AIDANT NATUREL (QC)

Crédit d'impôt que peut demander un aidant naturel prenant soin de son conjoint

Montant du crédit ? Max = 1007$ en 2017

Conditions :

-Conjoint de 70 ans et plus à la fin de l’année

-Atteind d’une déficience grave et prolongée des fonctions mentales et physiques

(attestation d’un médecin ; incapable de vivre seul)

-Cohabitation pendant une période d’au moins 365 jours consécutifs (et au moins 183 jours l’année courante) dans une habitation autre qu’une résidence privée pour ainés, ou dans une installation du réseau public

CRÉDIT IMPÔT POUR FRAIS MÉDICAUX

Crédit remboursable

Moindre de 3% du revenu net ou 2 268$ (calculs différents pour Québec et fédéral)

Les frais médicaux doivent avoir été payés au cours d'une période de 12 mois consécutifs pour

-vous-même;

-votre conjoint;

-une personne qui était à votre charge

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CRÉDIT POUR SOINS MÉDICAUX NON DISPENSÉS DANS LA RÉGION DU CONTRIBUABLE – QUÉBEC

Au Québec,

un crédit d’impôt non remboursable est offert à l’égard des frais de déplacement et de logement payés pour obtenir des soins médicaux non dispensés dans la région de résidence du contribuable ou de la personne à charge, dans la mesure où le lieu où sont dispensés ces soins est éloigné d’au moins 200 kilomètres de la résidence du patient.

Les frais de déménagement engagés pour aller habiter à un endroit situé au Québec, dans un rayon de 80 kilomètres de l’établissement de santé, sont également admissibles dans la mesure où le traitement dure au moins six mois et que des soins médicaux équivalents ne sont pas dispensés à moins de 200 kilomètres de la localité où se trouve l’ancienne résidence. Ces frais pourraient également être réclamés à titre de frais médicaux, mais le présent crédit a l’avantage de ne pas tenir compte de seuil minimal de dépenses de 3 % propre au crédit pour frais médicaux.

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2- CRÉDIT IMPÔTS, après 65 ans

CRÉDIT IMPÔT POUR MAINTIEN À DOMICILE (QC)

Montant du crédit ? 35% des dépenses qui ont été payées pour des services de maintien à domicile admissibles.

Les dépenses admissibles varient selon le type d’habitation :

Ex:

Maison (propriétaire)

Établissement de santé

Immeuble de logements

Immeubles en copropriété (propriétaire)

Résidence privée pour ainées

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2- CRÉDIT IMPÔTS, après 65 ans (suite)


Services admissibles – MAISONEXCLUS : Produits de toilette, nourriture, produits nettoyage. Biens nécessités courantes

INCLUS :Services d’aide à l’habillage et à l’hygièneServices liés aux repasServices infirmiersServices d’entretien ménager, d’entretien terrain et de déneigement Services d’entretien des vêtements Services de surveillante et d’encadrement (gadget pour glycémie, signes vitaux, surveillante de nuit, etc.)

Services de soutien civique (déplacements, gestion budgets, etc.)

Services d’approvisionnement en nécessités courantes et autres courses (livraison épicerie, médicaments, etc)


Personne seule :

Le maximum des dépenses admissibles pour une personne est de 19 500 $ par année. Le crédit d'impôt annuel maximal est donc de 6 825 $, soit 35% de 19 500 $

Personne non autonome:

Le maximum des dépenses admissibles est de 25 500 $ par année. Le crédit d'impôt annuel maximal est donc de 8 925 $, soit 35 % de 25 500 $.

(Avec attestation écrite d’un médecin)

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Couple :

Si vous et votre conjoint au 31 décembre 2017 avez 70 ans ou plus, un seul de vous deux peut faire la demande du crédit pour votre couple.

Le maximum des dépenses admissibles pour votre couple est de 39 000 $ par année, pour un crédit d'impôt annuel maximal de 13 650 $ (soit 35 % de 39 000 $).

Personnes non autonomes:

1x personne = le maximum des dépenses admissibles pour votre couple est de 45 000 $ par année, pour un crédit d'impôt annuel maximal de 15 750 $.

2x personnes = le maximum des dépenses admissibles pour votre couple est de 51 000 $ par année, pour un crédit d'impôt annuel maximal de 17 850 $.

MONTANT EN RAISON DE L’ÂGE

65 ans ou plus le 31 décembre 2017

Fédéral :

-Revenu net est moins élevé que 84 597 $.

En 2017, le plafond est 7 333$ (réduit de 15% pour chaque dollar excédent 36 430$)

Québec :

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-En 2017, le plafond est de 500$

3- RENTES (RRQ & PSV)

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Régimes de rentes (RRQ)

Depuis le 1er janvier 2014, les conditions exigeants qu’un travailleur ai cessé de travailler ou ai conclu une entente avec son employeur concernant la réduction de son salaire pour recevoir sa rente RRQ avant 65 ans sont abolies.

Si on fait la demande et qu’on continue à cotiser, notre rente va continuer d’augmenter (…)

Ex: 8 390$ à 60 ans (réduction de 36%)

L’année suivante la rente augmentera de 2% (indexation) + 0,5% (bonification)

Pas recommandé (…)

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3- RENTES

Régime de rentes du Québec (RRQ)

3- RENTES

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3- RENTES


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3- RENTES


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3- RENTES


« En patientant quelques années, ils auraient droit à des rentes bonifiées de 36% à 42%. Garanties par le gouvernement. Pleinement indexées à l’inflation. Suffisantes pour pratiquement tous leurs besoins.

La sainte paix financière jusqu’à la fin de leurs jours, quoi !

Qui dit mieux ?

Malheureusement, les Québécois ne sont pas patients. À peine 1,7% d’entre eux reportent le

paiement de leur PSV après 65 ans et seulement 3% attendent après cet âge pour leur RRQ »

La Presse +, 10 septembre 2017

3- RENTES

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Division de la rente RRQ ?

Pour réduire l’imposition.

La rente peut se terminer : Divorce, annulation civile de mariage, séparation de corps, RQ est informée que les conjoints de fait sont séparés depuis au moins 12 mois, etc. (…)

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3- RENTES

Pension de la sécurité de la vieillesse (PSV)

3- RENTES

Remboursement de la sécurité de la vieillesse (PSV)

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3- RENTES

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Choix éclairé (Demande la rente à 60 ans ou 70 ans ?)

1- Revenus à la retraite

2- Facteur d’ajustement de la rente

3- Remboursement de prestations

4- Espérance de vie

5- Philosophie

6- Besoins financiers

AVANTAGES :

1) Mise en commun = moins de frais de gestion

2) Protection contre les risques financiers

3) Rente garantie

4) Protection contre le risque de longévité

; Protection des héritiers (éviter de devenir un poids financier)

5) Rendement intéressant sans effort (bonification)

3- RENTES

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Est-il toujours préférable de réduire l’impôt pour l’année en cours ?

NON.

Parfois l’imposition devient plus élevée à la retraite

(Ex: décaissement d’un gros FERR)

Impact ?

Tranches d’impositions plus élevées

Possibilité de rembourser des prestations de revenu

Solution ?

Commencer plus tôt à effectuer des retraits FERR

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4- FRACTIONNEMENT DE REVENUS (suite)

Retraits FERR

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Solution ?1- Transformer le REER en FERR avant l’année des 72 ans et commencer des retraits.

2- Effectuer des retraits plus importants que le minimum requis

3- Fractionner avec le conjoint


Retraits FERR

L’émetteur du REER doit effectuer une retenue d’impôt sur toutes sommes retirées du REER

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Retraits FERR

Fractionnement de revenu de pension

REER au conjoint

CÉLI

Prêt au conjoints

Dons à un enfant majeur

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Fractionnement de revenus

FRACTIONNEMENT DU REVENU DE PENSION

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Admissibles =

Revenus REER, RPA, rente viagères, FRV,

Non admissibles =PSV, RPC. RRQ, rentes étrangères,

Conditions :-65 ans et plus-Max 50% du revenu de pension admissible à votre époux ou conjoint de fait

Ce formulaire doit être complété, signé et joint à votre déclaration sur papier ainsi qu'à celle de votre époux ou conjoint de fait. Les renseignements sur les formulaires doivent être identiques et les formulaires doivent être produits au plus tard à la date limite de production pour l'année visée.

REER AU CONJOINT

Les cotisations versées à un REER au profit de votre époux ou conjoint de fait réduisent votre maximum déductible au tire des REER.

Le conjoint devient propriétaire des sommes.

Les sommes doivent demeurées 3x 31 décembre dans le régime afin d’être imposées au conjoint.

Même si vous ne pouvez pas cotiser à votre REER en raison de votre âge, vous pouvez cotiser à celui de votre époux ou conjoint de fait jusqu'à la fin de l'année de ses 71 ans

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CÉLI

Les règles d’attribution ne s’appliquent pas au transfert de sommes vers le CÉLI du conjoint.

MAX = 57 500$ en 2018

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PRÊT AU CONJOINT

Afin d’éviter l’application des règles d’attribution, il est possible de prêter une somme au conjoint le moins fortuné. On arrive ainsi à transférer l’imposition d’une somme vers l’autre conjoint.

Ex:

100 000$ x 0,05 = 5 000$ de revenu imposable pour Mme. Riche

Si prêt au conjoint…:

100 000$ x 0,05 = 5 000$ de revenu imposable pour M. Pauvre

100 000$ x 0,01 = 1 000$ à payer en intérêt à Mme Riche

Le 1 000$ payer est déductible du revenu pour M. Pauvre

Résultat = revenu imposable Mme Riche = 1 000$

revenu imposable M. Pauvre = 4 000$

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DON À UN ENFANT MAJEUR :

Les règles d’attribution ne s’appliquent pas.

Mme Riche pourrait donner 100 000$ (exemple précédent) à son enfant majeur et ne plus avoir à s’imposer sur cette somme.

Aider votre enfants (école, première maison, rénovations, etc) ?

5- PLACEMENTS

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Continuer à cotiser au REER

Jusqu’à quand ?

Capital régional coopératif Desjardins, CRCD

Profiter du crédit d’impôt

CRCD = 40% crédit impôt provincial

Investissement max = 3 000$/an

Période de détention obligatoire = 7 ans

FTQ 15% QC, 15% Fédéral = 30%

Investissement max = 5 000$/an

Retraits à la retraite ou en fin de vie (730 jours min dans le régime par cotisations)

5- PLACEMENTS

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Revue des marchés 2018

TSX = -4,43% YTD

S&P 500 = 2,78% YTD

MSCI EAO = 1,96% YTD

5- PLACEMENTS

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6- PROTECTION

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Testaments

Mandats inaptitudes

Procurations générales

Directives médicales anticipées (formulaire)

Services fiduciaires Desjardins

6- PROTECTIONS

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Voici tel que convenu les informations afin d’obtenir les formulaires de directives médicales anticipées, puisque ceux-ci ne sont fournis que sur demande :

http://www.ramq.gouv.qc.ca/fr/citoyens/assurance-maladie/volontes/Pages/directives-medicales-anticipees.aspx

Pour accéder au formulaire électronique, vous devez avoir un code d’accès «clicsécur» (code obtenu pour accéder à tous les services en ligne du gouvernement provincial). Si vous n’en avez pas, voici le lien pour en créer un : https://www.info.clicsequr.gouv.qc.ca/citoyens/creer-compte-clicsequr.html Sinon, vous pouvez contacter la RAMQ (http://www.ramq.gouv.qc.ca/fr/nous-joindre/citoyens/Pages/nous-joindre.aspx) aux coordonnées dans ce lien et un agent pourra vous faire parvenir le formulaire en version papier.

Directives médicales anticipées

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