Emmanuel Garros Outlook - exoformations.com · Contribuer à un bon dialogue relatives aux charges...
Transcript of Emmanuel Garros Outlook - exoformations.com · Contribuer à un bon dialogue relatives aux charges...
SOMMAIRE COMPTABILITÉ DES ENTREPRISES 5
COMPTABILITÉ GÉNÉRALE ..................................................................................................................6
COMPTABILITÉ AUXILIAIRE CLIENTS .................................................................................................7
COMPTABILITÉ AUXILIAIRE FOURNISSEURS ....................................................................................8
OPÉRATIONS COMPTABLES DE PAIE ................................................................................................9
ANALYSE FINANCIÈRE DU BILAN .................................................................................................... 10
LIASSE FISCALE ................................................................................................................................... 11
CONTRÔLE ET ANALYSE 12
CONTRÔLE DE GESTION ................................................................................................................... 13
BUDGET ET TABLEAUX DE BORD .................................................................................................... 14
COMPTABILITÉ ANALYTIQUE .......................................................................................................... 15
NORMES INTERNATIONALES 16
NORMES US GAAP ......................................................................................................................... 17
NORMES IFRS/IAS .......................................................................................................................... 18
REPORTING US GAAP...................................................................................................................... 19
Pôle Comptabilité
des entreprises
Pôle Contrôle et
analyses
Pôle Normes
internationales
Présentation du cursus
Pédagogie
Programme
Contact EXOFORMATIONS 30 rue Georges Thoretton 92230 Gennevilliers 01 47 99 11 05 [email protected] www.exoformations.com
Comptabilité de l'entreprise
Comptabilité générale 3 jours
Comptabilité auxiliaire clients 2 jours
Comptabilité auxiliaire fournisseurs 2 jours
Opérations comptables de paie 2 jours
Analyse financière du bilan 2 jours
Liasse fiscale 1 jour
12 jours (84h) dont 2 d'étude de cas
Contrôle et l'analyse
Contrôle de gestion 3 jours
Budget et tableaux de bord 3 jours
Comptabilité analytique 1 jour
7 jours (49h) dont 2 d'étude de cas
Normes internationales
Normes US GAAP 3 jours
Normes IFRS/IAS 3 jours
Reporting US GAAP 2 jours
8 jours (56h) dont 2 d'étude de cas
Comptabilité générale
Ref : CTG
Objectifs Comprendre le principe comptable Enregistrer les mouvements de l’activité Établir des opérations d’inventaire Synthétiser l’information Comptable
Public Toutes personnes souhaitant approfondir ses connaissances comptable
Pédagogie Etude de cas professionnels L'ensemble des apports théoriques est étayé à partir d'un cas fictif d'entreprise "les produits frais de Saint Malo". Les participants élaborent des outils concrets adaptés à leurs contraintes professionnelles tout au long de la formation. Chacun repart avec des solutions opérationnelles immédiatement applicables.
Durée 3 jours
La comptabilité générale
Comprendre et maîtriser l’information comptable
Systèmes & mécanismes
Double partie Plan comptable général (P.C.G.) Les principes du bilan Les principes du compte de résultat
Enregistrements de l’information comptable
Immobilisations Stocks et en cours Provisions dépréciation d’actifs Dotations d’amortissement Impôts & taxes Les comptabilités auxiliaires Les opérations courantes et d’inventaire
Tableaux intermédiaires de centralisation de l’information
Journaux comptables Grand livre comptable Balances comptables Journaux auxiliaires Grands livres auxiliaires Balances auxiliaires
Tableaux de synthèse de l’information comptable
L’actif et le passif du bilan Les étapes du compte de résultat La liasse fiscale
Comptabilité auxiliaire clients
Ref : CAC
Objectifs Fonction importante au sein de l’entreprise, elle est souvent étroitement liée au recouvrement des créances
Public Comptables
Pédagogie Etude de cas professionnels L'ensemble des apports théoriques est étayé à partir d'un cas fictif d'entreprise "les produits frais de Saint Malo". Les participants élaborent des outils concrets adaptés à leurs contraintes professionnelles tout au long de la formation. Chacun repart avec des solutions opérationnelles immédiatement applicables.
Durée 2 jours
Le processus de facturation client, élément fondamental de l’activité de l’entreprise
Le bon de commande Le bon de livraison La facture La gestion commerciale
L’enregistrement des factures de vente
La vente de biens et services La facture d’avoir La TVA Les clients douteux
Les réductions commerciales
Les réductions à caractère commercial Les rabais Les remises Les ristournes Les réductions à caractère financier L’escompte
Les moyens de paiement du cycle de vente
Le chèque Les effets de commerce
Le recouvrement des créances clients
Analyse des comptes clients Audit Retard de paiement Déductions et paiement des ristournes trimestrielles ou annuelles Recouvrement des créances Relances Recouvrement
Comptabilité auxiliaire fournisseurs
Ref : CTF
Objectifs Acquérir les techniques de mise en œuvre des missions de gestion des fournisseurs
Public Comptables, responsables achats.
Pédagogie Etude de cas professionnels L'ensemble des apports théoriques est étayé à partir d'un cas fictif d'entreprise "les produits frais de Saint Malo". Les participants élaborent des outils concrets adaptés à leurs contraintes professionnelles tout au long de la formation. Chacun repart avec des solutions opérationnelles immédiatement applicables.
Durée 2 jours
La comptabilité fournisseurs au sein du système comptable
Importance du processus comptable fournisseurs dans l’activité de l’entreprise. La comptabilité auxiliaire, base d’information des mouvements de charges
Le contrôle et l’ordonnancement des factures
Contrôle des factures d’achat. Ordonnancement des factures d’achat.
La comptabilisation des factures d’achat
Comptabilisation des factures d’achat de biens & services. Comptabilisation des factures d’acquisition d’immobilisations. Comptabilisation des factures d’achat en devises. La TVA et ses incidences sur la comptabilisation. Les acquisitions intracommunautaires.
Les réductions sur les factures d’achat
Les rabais, remises & ristournes accordés. Les avoirs. Les escomptes obtenus.
Les moyens de règlement du cycle d’achat
Le chèque. Les effets de commerce.
Relations fournisseurs
Optimisation des relations avec les tiers fournisseurs
Opérations comptables de paie
Ref : OCP
Objectifs Acquérir les bases de la réglementation comptable, fiscale et sociale afin d'être en mesure de suivre et de comptabiliser les charges de personnel et les opérations de paie de l'entreprise. Contribuer à un bon dialogue entre le service paie et la comptabilité.
Public Comptables Toute personne chargée du suivi et de la comptabilisation des charges de personnel et des opérations de paie
Pédagogie Etude de cas professionnels L'ensemble des apports théoriques est étayé à partir d'un cas fictif d'entreprise "les produits frais de Saint Malo". Les participants élaborent des outils concrets adaptés à leurs contraintes professionnelles tout au long de la formation. Chacun repart avec des solutions opérationnelles immédiatement applicables.
Durée 2 jours
Comprendre le fonctionnement comptable des rémunérations
Les différentes catégories de rémunérations : salaire brut et net, masses salariales, indemnités et avantages en nature, rémunérations différées… Les charges sociales : URSSAF, ASSEDIC et autres organismes sociaux. Les taxes assises sur les salaires : taxe d'apprentissage, formation professionnelle continue, effort construction, taxe sur les salaires…
Procéder à la comptabilisation des opérations de paie
La comptabilisation mensuelle des opérations relatives à la paie : le lien entre les rubriques de paie et le PCG; la comptabilisation de la paie, la comptabilisation des déclarations sociales; la centralisation de la paie. Exercice d'application : la comptabilisation mensuelle Cas particuliers de comptabilisation : avances et acomptes; prêts au personnel; oppositions sur salaires; subventions, aides à l'emploi; engagements de retraite; droits individuels à la formation. Avantages en nature et notes de frais : identifier et valoriser les avantages en nature; comptabilisation et suivi. Exercice d'application : comptabilisation d'une succession d'événements particuliers Les absences (indemnités journalières de sécurité sociale, compléments de salaires et subrogation) : traitements administratifs et comptables; écritures de régularisation de fin d'année. Exercice d'application : les différents traitements d'un même événement et leurs conséquences
Procéder aux opérations de clôture relatives aux charges de personnel
Les rémunérations différées (calcul, provision et débouclement) : primes, intéressement et treizième mois; congés payés et RTT; engagements de retraite; droits individuels à la formation (DIF); participation et intéressement.
Exercice d'application : la prime de fin d'année et les congés payés La pratique de l'abonnement mensuel : la technique de l'abonnement mensuel; les ajustements en cours d'année; le traitement à la clôture de l'exercice. Exercice d'application : suite de l'exercice sur la prime de fin d'année et les congés payés Les taxes liées aux salaires : taxes sur les salaires; apprentissage; formation professionnelle; effort de construction. Procéder aux opérations de clôture relatives aux charges de personnel Contrôle par type de charges. Contrôle des postes de tiers au bilan. Contrôles de cohérence des évolutions globales de charges : masse salariale, charges sociales… À l'issue de cette formation, vous serez en mesure de comptabiliser les opérations liées à la paie et aux charges de personnel et de communiquer avec le service paie pour obtenir les informations nécessaires à la préparation des écritures de régularisation des comptes.
Analyse financière du bilan
Ref : AFB
Objectifs Synthétiser et comprendre l’activité de l’entreprise à travers les états comptables
Public Toutes personnes désirant se sensibiliser à l'approche financière de l'entreprise.
Pédagogie Etude de cas professionnels L'ensemble des apports théoriques est étayé à partir d'un cas fictif d'entreprise "les produits frais de Saint Malo". Les participants élaborent des outils concrets adaptés à leurs contraintes professionnelles tout au long de la formation. Chacun repart avec des solutions opérationnelles immédiatement applicables.
Durée 2 jours
L’analyse financière du bilan
Bâtir un processus, visant à lire et comprendre les états synthétiques, obtenus de la comptabilité
Le bilan
Actifs permanents Actifs circulants Capitaux propres Passifs circulants / dettes à court terme
Le compte de résultat
Charges Produits
Gestion financière du bilan
Analyse du bilan Analyse du compte de résultat Soldes intermédiaires de gestion (SIG Ratios de marge Analyse des écarts (standard / réel ; budget / actuel) Tableaux de trésorerie
Equilibre du bilan
Tableau de financement Fonds de roulement Ratios de rotation Ratios d’équilibre
Liasse fiscale
Ref : LIF
Objectifs Savoir décrypter une liasse En tirer des ratios afin de construire un tableau de bord Analyser financièrement et économiquement l’activité de la société
Public Ce cycle est destiné chefs comptables, aux contrôleurs de gestion ainsi qu’à tous dirigeants.
Pédagogie Etude de cas professionnels L'ensemble des apports théoriques est étayé à partir d'un cas fictif d'entreprise "les produits frais de Saint Malo". Les participants élaborent des outils concrets adaptés à leurs contraintes professionnelles tout au long de la formation. Chacun repart avec des solutions opérationnelles immédiatement applicables.
Durée 1 jour
Le bilan
État 2050 Actif du bilan État 2051 Passif du bilan
Le compte de résultat
État 2052 résultat d’exploitation, résultat financier État 2053 résultat exceptionnel, bénéfice / perte
Les immobilisations
État 2054 Détail des immobilisations
Les amortissements
État 2055 Détail des amortissements
Les provisions
État 2056 détail des provisions inscrites au bilan
Etat des échéances des créances & dettes
État 2057 échéances des créances & dettes à la clôture
Le résultat fiscal
États 2058 Le résultat fiscal
Les plus ou moins values
Les États 2059 plus ou moins values de l’exercice
Analyse et gestion financière
Les soldes intermédiaires de gestion Les ratios de marge Le tableau de trésorerie
L’équilibre financier du bilan
Le tableau de financement Le fond de roulement Les ratios de rotations et d’équilibre
Contrôle de gestion
Ref : CGE
Objectifs Acquérir les techniques de mise en oeuvre des missions de contrôle de gestion
Public Ce cycle est destiné aux personnes salariées d'entreprise utilisant la comptabilité analytique dans le cadre de leur fonction.
Pédagogie Etude de cas professionnels L'ensemble des apports théoriques est étayé à partir d'un cas fictif d'entreprise "les produits frais de Saint Malo". Les participants élaborent des outils concrets adaptés à leurs contraintes professionnelles tout au long de la formation. Chacun repart avec des solutions opérationnelles immédiatement applicables.
Durée 2 jours
La comptabilité analytique : objet et principe
Matières : consommation et coûts Main d’oeuvre : temps et coûts Répartition des charges Ventilation des ventes
Les coûts de revient
Charges directes et indirectes : centres d’analyses, prestations réciproques Charges supplétives et non incorporables Imputation rationnelle
Analyse de rentabilité
Coûts proportionnels Coûts marginaux Seuil de rentabilité ou point mort Détermination et analyse des écarts
Comptabilité générale et comptabilité analytique
Leur synergie Leur autonomie
Budget et tableaux de bord
Ref : BUD
Objectifs Définir la stratégie de l’entreprise Fixer les objectifs à atteindre Construire un processus budgétaire en adéquation avec l’organisation réelle de l’activité Mission collective : travail d’équipe
Public Comptables
Pédagogie Etude de cas professionnels L'ensemble des apports théoriques est étayé à partir d'un cas fictif d'entreprise "les produits frais de Saint Malo". Les participants élaborent des outils concrets adaptés à leurs contraintes professionnelles tout au long de la formation. Chacun repart avec des solutions opérationnelles immédiatement applicables.
Durée 3 jours (28h)
Le budget & son suivi
Mise en place d’un système budgétaire, garant de la stratégie de l’entreprise, permettant le suivi des objectifs, le calcul et l’analyse des écarts avec les chiffres réels et l’élaboration de tableaux de bord.
Détermination de la stratégie de l’entreprise
Elaboration de la stratégie budgétaire par la direction générale Fixation des objectifs prévisionnels Participation de l’ensemble des managers de l’entreprise Engagement et responsabilité des managers de l’entreprise Définition de la circulation de l’information budgétaire
Principes d’élaboration du budget
Détermination des produits par secteur d’activité Calcul prévisionnel des charges fixes et variables par centre de coût Elaboration du prix de revient par secteur d’activité Répartition mensuelle de l’information prévisionnelle Adéquation de l’architecture budgétaire et de l’organisation de l’activité Détermination du résultat par secteur d’activité
Contrôle budgétaire
Mise en place d’un suivi des objectifs budgétaires Analyse des écarts Importance de la distinction entre écart quantité et écart prix Explication des variances et force de proposition d’amélioration
Elaboration d’un processus de tableaux de bord
Mise en évidence des chiffres clés de l’activité Mise en place d’indicateurs de performance Outils de prise de décision par la direction générale
Comptabilité analytique
Ref : CTA
Objectifs Maîtriser les outils nécessaires à l’étude de la rentabilité d’une entreprise grâce à la maîtrise des principes de base de la comptabilité analytique et à l’utilisation des bonnes méthodes de maîtrise des coûts.
Public Ce cycle est destiné aux personnes salariées d'entreprise utilisant la comptabilité analytique dans le cadre de leur fonction.
Pédagogie Etude de cas professionnels L'ensemble des apports théoriques est étayé à partir d'un cas fictif d'entreprise "les produits frais de Saint Malo". Les participants élaborent des outils concrets adaptés à leurs contraintes professionnelles tout au long de la formation. Chacun repart avec des solutions opérationnelles immédiatement applicables.
Durée 2 jours
La comptabilité analytique : objet et principe
Matières : consommation et coûts Main d’oeuvre : temps et coûts Répartition des charges Ventilation des ventes
Les coûts de revient
Charges directes et indirectes : centres d’analyses, prestations réciproques Charges supplétives et non incorporables Imputation rationnelle
Analyse de rentabilité
Coûts proportionnels Coûts marginaux Seuil de rentabilité ou point mort Détermination et analyse des écarts
Comptabilité générale et comptabilité analytique
Leur synergie Leur autonomie
Normes US GAAP
Ref : USG
Objectifs Etre capable de comparer les référentiels français, américain et IFRS. Analyser les états financiers selon les normes. Comprendre les états financiers américains Assurer un reporting en normes américaines complet de qualité Analyser les différences entre les référentiels français et américain
Public Directeurs financiers, contrôleurs de gestion, responsables fiscalité.
Pédagogie Étude de cas et mises en situation
Durée 3 jours
Le cadre comptable aux Etats-Unis
Le cadre réglementaire américain Les différentes institutions américaines La normalisation comptable américaine
Le cadre comptable français
Les règles législatives de la comptabilité française Les institutions de référence Les tendances du reporting financier
Les US GAAP (US Generally Accepted Accounting Principles)
Comment situer les us gaap dans le cadre international ? Différence entre les us gaap et les IFRS ? Les règles de base de l'établissement des documents financiers La hiérarchie des US GAAP La comparaison des principes comptables
Présentation des états financiers
La présentation du bilan américain Comparaison synthétique des bilans français et américain Les tableaux de variation de la trésorerie (Statement of Cash-Flow) et des capitaux propres (Statement of Stockholders'Equity) Le compte de résultat Analyse des états financiers américains Le Rapport Annuel US
Analyse détaillée des principales divergences entre les normes françaises, américaines et IFRS et les retraitements induits
Regroupement d'entreprises et écarts d'acquisition Traitement des actifs, classement, valorisation, mesure de la juste valeur, remise en état des sites Provisions et passifs éventuels, engagement retraite Instruments financiers et opérations de couverture Incidences des conversions en monnaie étrangère Informations sectorielles, reconnaissance du revenu
Les impacts de la loi Sarbanes-Oxley
Normes IFRS/IAS
Ref : RED
Objectifs Connaître les instances professionnelles et la hiérarchie des textes en matière de normes IFRS. Savoir lire des états financiers présentés en normes IFRS. Présenter les normes comptables IFRS Mettre en évidence les principales divergences par rapport aux référentiels comptables français Gérer la transition lors du changement de référentiel
Public Toute personne participant à des missions de consolidation et de contrôle de gestion.
Pédagogie Étude de cas et mises en situation
Durée 2 jours
Référentiels comptables et évolution
Evolution récente du cadre réglementaire français et européen
Présentation du corps des normes
Organisation et présentation du jeu de normes IFRS et de leurs interprétations (SIC et IFRIC)
Objectifs et fonctionnement de l’IASB
Description des instances composant l’IASB, du processus d’élaboration des normes
Présentation des états financiers et de l’information financière
Principes de présentation des états financiers en normes IFRS (IAS 1) : - différents composants des états financiers et de leur contenu - format des états financiers en normes IFRS - définition des actifs et passifs et des charges et produits - tableau de variation des capitaux propres - tableau de variation de trésorerie (IAS 7) Traitement des changements de méthodes - Tableau des flux de trésorerie (IAS 7) - Méthodes comptables, changements d'estimations et erreurs (IAS 8) - Événements postérieurs à la clôture (IAS 10) - Information financière intermédiaire (IAS 34) - Information sectorielle (IAS 14)
Les modules axés sur les principaux thèmes techniques traités par les normes IFRS et sur les divergences avec les règles françaises
Les différences conceptuelles Immobilisations corporelles Capitalisation des coûts d'emprunt Dépréciation d'actifs Immeubles de placement Immobilisations incorporelles Contrats de crédit bail (location - financement) Stocks Provisions et passifs éventuels Produits des activités ordinaires Impôts sur le résultat
Application des normes IFRS
Première adoption des normes IFRS (IFRS 1) Organisation Planning Retraitements historiques Communication financière Gérer le double référentiel Évolutions et perspectives
Reporting US Gaap
Ref : RUS
Objectifs Acquérir les pratiques de l’envoi de données comptables US GAAP Comprendre les principes US Découvrir les états financiers Analyser les données financières Etablir des tableaux de bord et bâtir des indicateurs performants
Public Comptables
Pédagogie Étude de cas et mises en situation
Durée 2 jours (14h)
Le reporting US Gaap
Le reporting anglo-saxon est le reflet de l’activité économique de l’entreprise
Cadre comptable des normes US
Historique Normalisation des pratiques anglo-saxonnes Rapprochement vers les normes IAS/IFRS
Méthodologie des normes US GAAP
Règles Divergences entre comptabilité française / IFRS / US Gaap Calcul des impôts différés
Etats financiers en normes US GAAP
Balance Sheet (bilan) Income Statement (compte de résultat) Cash Flow (marge brute d’autofinancement) Equity (capitaux propres) Analyse des écarts (standard / réel ; budget / actuel) Tableaux de trésorerie Etats de comptabilités auxiliaires
Analyse des états financiers
Ratios de performance Ratios d’activité Ratios de financement Ratios de liquidité Ratios de financement
Méthodologie du reporting US Gaap
Données financières du reporting Analyse des données mensuelles vs budget & vs année n-1 Processus d’envoi des données La loi SOX Tableaux de bord du reportin