Cas LauraJeanne - Corrigé

ANNEXE 7 :

Tableau de financement de l'exercice N (1re partie)(modèle du PCG)

EMPLOIS Exercice N RESSOURCES Exercice N

Distributions mises en paiement au cours de l'exercice 135 Capacité d'autofinancement de l'exercice 1 228

Acquisitions d'éléments de l'actif immobilisé : Cessions ou réductions d'éléments de l'actif immobilisé :

immobilisations incorporelles Cessions d'immobilisations :

immobilisations corporelles 2 122 - incorporelles

immobilisations financières 50 - corporelles 190

Cessions ou réductions d'immobilisations financières 40

Charges à répartir sur plusieurs exercices (a)

Réduction des capitaux propres Augmentation des capitaux propres :

(réduction de capital, retraits) Augmentation de capital ou apports 1 125

Augmentation des autres capitaux propres

Remboursement des dettes financières (b) 114 Augmentation des dettes financières (b) (c) 300

TOTAL DES EMPLOIS 2 421 TOTAL DES RESSOURCES 2 883

Variation du fonds de roulement net global(ressource nette)

462Variation du fonds de roulement net global(emploi net)

(a) : Montant brut transféré au cours de l'exercice.(b) : Sauf concours bancaires courants et soldes créditeurs de banques.(c) : Hors primes de remboursement des obligations.

1/3

Cas LauraJeanne - Corrigé

Calculs préalables au TDF 2 : Variations des postes de l'actif et du passif circulants

Actif circulant d'exploitation N+1 N VariationStocks 2 265 2 030 235Avances et acomptes versés

Créances clients 1 525 1 598Effets escomptés non échus 100Autres créances d'exploitation 300 200Charges constatées d'avance d'exploitation 32 23

Créances d'exploitation 1 957 1 821 136

Dettes d'exploitation N+1 N VariationAvances et acomptes reçus

Dettes fournisseurs d'exploitation 1 219 1 599Dettes fiscales et sociales d'exploitation 100 70Autres dettes d'exploitationProduits constatés d'avance d'exploitation

Dettes d'exploitation 1 319 1 669 -350

Actif circulant hors exploitation N+1 N VariationCréances diversesValeurs mobilières de placement 85 75Charges constatées d'avance hors exploitation

Autres débiteurs 85 75 10

Dettes hors exploitation N+1 N VariationDettes fournisseurs d'immobilisationsDettes fiscales (Impôt sur les bénéfices) 72 60Autres dettes diversesProduits constatés d'avance hors exploitation 30 33

Autres créditeurs 102 93 9

Trésorerie active N+1 N VariationDisponibilités 120 135 -15

Trésorerie passive N+1 N VariationConcours bancaires courants 537 392Effets escomptés non échus 100

Cbc et soldes créditeurs de banque 637 392 245

2/3

Cas LauraJeanne - Corrigé

ANNEXE 7 :

Tableau de financement de l'exercice N (2e partie)(Modèle du PCG)

Exercice N

Besoins(1)

Dégagement(2)

Solde(2) - (1)

Variations « Exploitation » :Variations des actifs d'exploitation :

Stock et en cours 235Avances et acomptes versés sur commandesCréances clients, comptes rattachés et autrescréances d'exploitation (a) 136

Variations des dettes d'exploitation :Avances et acomptes reçus sur commandes en coursDettes fournisseurs, comptes rattachés et autresdettes d'exploitation (b) 350

Totaux 721

A - Variation nette « Exploitation » (c) -721

Variations « Hors exploitation » :Variations des autres débiteurs (a) (d) 10Variations des autres créditeurs (b) 9

Totaux 10 9

B - Variation nette « Hors exploitation » (c) -1

TOTAL A + B :

Besoins de l'exercice en fonds de roulement -722ou

Dégagement net de fonds de roulementdans l'exercice

Variations « Trésorerie »Variations des disponibilités 15Variations des concours bancaires courants et soldes créditeurs de banques 245

Totaux 260

C - Variation nette « Trésorerie » (c) 260

Variation du fonds de roulement net global (TOTAL A + B +C) :

Emploi net -462ou

Ressource nette

(a) : Y compris charges constatées d'avance selon leur affectation à l'exploitation ou non(b) : Y compris produits constatés d'avance selon leur affectation à l'exploitation ou non(c) : Les montants sont assortis du signe + lorsque les dégagements l'emportent sur les besoins et du signe - dans le cas contraire(d) : Y compris valeurs mobilières de placement

Variation du fonds de roulement net global

3/3