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RAPPORT D’ORIENTATIONS BUDGETAIRES POUR LE BUDGET 2018
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RAPPORT D’ORIENTATIONS
BUDGETAIRES
POUR LE BUDGET 2018
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PREAMBULE ................................................................................................................................ 4
1ERE PARTIE : PRESENTATION DU CONTEXTE NATIONAL ............................................................... 4
1. LE BUDGET DE L’ETAT ...................................................................................................................... 4
1.1. La dette publique : ............................................................................................................ 4
1.2. Le déficit public ................................................................................................................. 6
1.3. Solde général du budget de l’état ..................................................................................... 7
2. LES PERSPECTIVES ET HYPOTHESES POUR 2018 .................................................................................... 7
2.1. L’évolution du produit Intérieur Brut PIB ......................................................................... 7
2.2. Les hypothèses du gouvernement pour le budget 2018 et ses priorités ......................... 8
2.3. Un contexte positif, des projections encourageantes .................................................... 10
3. PRINCIPALES MESURES RELATIVES AUX COLLECTIVITES LOCALES - LOI DE FINANCES 2018 ET LOI DE
PROGRAMMATION DES FINANCES PUBLIQUES 2018-2022 ........................................................................... 12
3.1. Trois objectifs fixés aux collectivités ............................................................................... 12
3.2. Dotations et fonds de Péréquation intercommunal et communal ................................ 16
3.3. Renforcement de la péréquation atténué par l’écrêtement de la DGF pour rester dans
l’enveloppe fixée ......................................................................................................................... 17
3.4. Mesures relatives aux ressources humaines pour les agents publics .......................... 17
3.5. Soutien à l’investissement local : .................................................................................... 18
2EME PARTIE : LE CONTEXTE FINANCIER LOCAL ......................................................................... 19
1. L’IMPACT DE LA POLITIQUE NATIONALE SUR LES DOTATIONS .................................................................. 19
1.1 Le maintien de l’éligibilité de la commune à la DSR cible ? ............................................... 20
2. L’IMPACT DE LA POLITIQUE NATIONALE SUR LES BASES FISCALES ............................................................. 20
3. LES INDICATEURS LOCAUX .............................................................................................................. 21
3.1. Evolution de la Population INSEE .................................................................................... 21
3.2. Evolution des Permis de construire hors logements sociaux ......................................... 21
3EME PARTIE : ELEMENTS RETROSPECTIFS ................................................................................. 22
1. BILAN 2017................................................................................................................................ 22
1.1. Résultats de fonctionnement 2017 ................................................................................ 22
1.2. Résultats d’investissement 2017 .................................................................................... 28
1.3. Résultats 2017 encore très positifs ................................................................................. 30
2. BUDGETS ANNEXES ....................................................................................................................... 31
3. RESULTAT CUMULE AVEC L’INTEGRATION DES BUDGETS ANNEXES ........................................................... 31
4. RATIOS FINANCIERS 2017 .............................................................................................................. 31
5. CHAINE DE L’EPARGNE DEPUIS 2011 ................................................................................................ 32
6. EVOLUTION DE LA FISCALITE ............................................................................................................ 33
7. LA STRUCTURE DE LA DETTE ............................................................................................................ 34
4EME PARTIE : ELEMENTS PROSPECTIFS ....................................................................................... 36
1. LE PROJET DE BUDGET 2018 SOUMIS A 3 PRINCIPALES CONTRAINTES ...................................................... 36
1.1. Les grands principes de dépenses de fonctionnement retenus pour 2018 ................... 36
1.2. Recettes de Fonctionnement : Une baisse attendue ..................................................... 39
1.3. Investissements : Un projet phare qui anticipe l’avenir ................................................. 40
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2. LES EVOLUTIONS DE DEPENSES REELLES DE FONCTIONNEMENT PREVUES POUR LES ANNEES 2018 A 2020 HORS
DETTE ................................................................................................................................................ 41
2.1. Charges à caractère général au chapitre 011 : ............................................................... 41
2.2. Charges de Personnel au chapitre 012 : ......................................................................... 41
3. EVOLUTION DES RECETTES DE FONCTIONNEMENT : ............................................................................. 42
3.1. Atténuation des charges au chapitre 013 : ..................................................................... 42
3.2. Produits des Services au chapitre 70 : ............................................................................ 42
3.3. Impôts et taxes au chapitre 73 : ..................................................................................... 42
3.4. Dotations et participations au chapitre 74 : ................................................................... 42
4. EVOLUTION DES RECETTES PROPRES D’INVESTISSEMENT : .................................................................... 43
4.1. Les subventions ............................................................................................................... 43
4.2. Les produits des Taxes d’aménagement ........................................................................ 43
4.3. Les produits des Taxes d’aménagement ........................................................................ 43
5. LE PLAN PLURIANNUEL D’INVESTISSEMENT : ...................................................................................... 43
5EME PARTIE : INTERCOMMUNALITE ........................................................................................... 45
1. EVOLUTION DES DOTATIONS ET FONDS DE PEREQUATION ...................................................................... 45
1.1. DGF .................................................................................................................................. 45
1.2. DGF Bonifiée ................................................................................................................... 45
1.3. Le FPIC ............................................................................................................................. 45
2. ELEMENTS D’ANALYSE RETROSPECTIFS ET PROSPECTIFS ......................................................................... 46
2.1. Fonctionnement .............................................................................................................. 46
2.2. Investissement ................................................................................................................ 48
2.3. Hypothèses de travail : ................................................................................................... 49
3. RESULTAT STABLE DU SCENARIO AU FIL DE L’EAU ................................................................................. 51
3.1. Les leviers possibles pour consolider la situation financière de la C.C.G.T. : ................. 51
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PREAMBULE Depuis la loi du 6 février 1992, les communes de plus de 3500 habitants doivent obligatoirement
organiser un débat dans les deux mois qui précèdent l’adoption du budget primitif en application de
l’article L2312-1du Code Général des Collectivités Territoriales -CGCT.
Ce Débat d’Orientations Budgétaires, DOB, ne revêt pas de caractère décisionnel et n’est donc pas
soumis au vote du Conseil municipal.
Concernant le contenu du DOB, la loi NOTRe introduit de nouvelles dispositions précisant que dans
les communes de 3 500 habitants et plus, le maire présente au conseil municipal, dans un délai de 2
mois précédant l'examen du budget, un rapport qui donnera lieu à un débat au conseil municipal sur
les orientations budgétaires, les engagements pluriannuels envisagés et sur la structure de la dette de
la commune.
L’article 13 de la Loi de Programmation des Finances Publiques introduit de nouveaux éléments afin
qu’à l'occasion du DOB, chaque collectivité territoriale ou groupement de collectivités territoriales
présente ses objectifs concernant :
1° L'évolution des dépenses réelles de fonctionnement, exprimées en valeur, en comptabilité générale
de la section de fonctionnement
2° L'évolution du besoin de financement annuel
1ère partie : Présentation du contexte national
1. Le budget de l’Etat
1.1. La dette publique :
Au niveau national, la dette publique notifiée s’élève à 98.1% du PIB au 3ème trimestre 2017, soit
2 226,1 Milliards d’euros, soit + 65,7 Milliards de plus en 1 an.
Source : Cour des comptes, à partir des données de l’Insee jusqu’en 2015 et des prévisions du Gouvernement pour 2016 et 2017
La dette est attendue à 96,9% du PIB à la fin 2017 alors que le taux était de 96,3% fin 2016. La hausse
devrait se poursuivre en 2018 (à 97,1%) et encore en 2019 (97,4%). Ce n'est qu'en 2020 que le
gouvernement espère inverser la courbe à 96,3%.
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Très loin encore du seuil de 60% mentionné par les Traités européens, et encore éloigné du niveau
moyen d'endettement dans la zone euro.
Alors que la dette des collectivités locales et des administrations de sécurité sociale reste assez stable,
l’endettement de l’état continue d’augmenter.
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Evolution de la dette publique par sous secteur
Etat Organismes divers d'adm. centrale
Administrations publiques locales Administrations de sécurité sociale
France
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1.2. Le déficit public
Le Gouvernement avait maintenu dans le budget 2017 un objectif de déficit public inférieur à 3% du
PIB en 2017. La prévision officielle annonce un déficit à 2.9% pour 2017. Selon les données publiées
le 16 janvier par Bercy, celui-ci a atteint 67,8 milliards d’euros. C’est 1,3 milliard d’euros de moins
qu’en 2016 et presque 6 milliards de mieux que les dernières prévisions. Le seuil des 3% est donc
franchi, pour la première fois depuis 2007.
La Cour des Comptes dans son allocution de rentrée du 22 janvier 2018, salue la réduction du déficit
public, elle rappelle toutefois que celle-ci est principalement due à une embellie de la conjoncture : le
retour du déficit sous la barre des 3 % résulte d’un surcroît de recettes, et non de mesures de réduction
de la dépense publique, encore trop timides.
En dépit de l’amélioration du déficit public prévue l’an prochain, ce dernier s’établirait à l’issue de
l’exercice 2018 à un niveau significativement supérieur à celui des principaux pays de la zone euro.
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1.3. Solde général du budget de l’état
2. Les perspectives et hypothèses pour 2018
2.1. L’évolution du produit Intérieur Brut PIB
L’Insee fin février a publié les chiffres de croissance pour 2017, l’évolution annuelle est établie à
1,9%.
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Selon l’Insee, l’accélération de l’activité en 2017 s’explique principalement par l’investissement :
celui des entreprises a augmenté de 4,3%, et celui des ménages de +5,1%.
2.2. Les hypothèses du gouvernement pour le budget 2018 et ses priorités
Les priorités du gouvernement :
La politique économique du nouveau gouvernement vise à renforcer durablement la croissance et
l’emploi. Elle est structurée autour de plusieurs priorités :
- Une politique de l’offre et une poursuite de l’effort de redressement de la compétitivité coût et qualité
des entreprises françaises.
- Un soutien aux projets innovants et aux secteurs porteurs (transition numérique, santé, transports du
futur, transition écologique et énergétique…), via un grand plan d’investissements publics de 57
milliards d’euros sur 5 ans.
- Une réforme du droit du travail et de l’assurance-chômage allant vers un modèle de flexi-sécurité
plus affirmé.
- La lutte contre la précarité et le déclassement, à travers notamment des aides à l’éducation, une
réforme de la formation professionnelle et de l’apprentissage et diverses mesures de soutien à l’emploi.
La croissance :
1,7 %, c’est l’hypothèse de croissance de l’économie française pour l’année 2018 sur laquelle a été
construit le projet de loi de finances. Cette prévision est jugée prudente par rapport aux prévisions des
grands organismes économiques.
Selon la note de conjoncture trimestrielle de l’INSEE, le produit intérieur brut (PIB) devrait progresser
de 0,5% au premier trimestre 2018. Il devrait ensuite légèrement ralentir à +0,4% au deuxième
trimestre. À ce rythme, l'"acquis de croissance" - c'est-à-dire le niveau que le PIB atteindrait si l'activité
ne progressait pas sur les deux derniers trimestres de 2018 - s'établirait à fin juin à 1,7%, laissant donc
augurer un bon chiffre sur l'ensemble de l'année.
Les priorités du gouvernement conduisent en 2018 à un programme de baisses d’impôts et de charges
de 10 milliards d’euros pour les entreprises et les ménages.
L’indice des Prix à la consommation :
En 2018, le gouvernement table sur une stabilisation de l’inflation à 1% comme en 2017, alors que
l’INSEE prévoit 1.2% et la Banque de France 1.4% pour 2018. Ainsi les hypothèses de l’Etat pour
établir ses prévisions budgétaires sont prudentes.
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Les prévisions macroéconomiques publiées par la Banque de France indiquent que l’inflation, mesurée
avec l’indice des prix à la consommation harmonisé (IPCH), resterait en 2018 (1,4 %) et 2019 (1,2 %)
sur un rythme proche de celui de 2017 (1,2 %), le regain de 2018 étant essentiellement lié aux mesures
fiscales sur le tabac et l’énergie.
L’inflation augmenterait plus nettement en 2020, à 1,6 % en moyenne annuelle. L’inflation hors
énergie et alimentaire se redresserait progressivement (0,8 % en 2018, 0,9 % en 2019, 1,2 % en 2020,
après 0,6 % en 2017), en lien avec la baisse du taux de chômage, mais aussi l’impact de différents
facteurs spécifiques.
La consommation des ménages et investissement des entreprises :
Le gouvernement table sur une consommation des ménages de +1,4% et sur l’investissement des
entreprises de +3.7%.
Les entreprises vont bénéficier de nouvelles baisses d’impôts et de l’allègement de la fiscalité du
capital (refonte de l’ISF et mise en place du PFU). En revanche, l’impact net de ce budget sur les
ménages sera probablement très limité, les baisses d’impôts étant compensées par des hausses de taxes
et les économies en dépenses (APL, dépenses maladie, contrats aidés, etc.).
1,7%
1,0%
1,4%
0,0% 0,5% 1,0% 1,5% 2,0%
CROISSANCE
INFLATION
CONSOMMATION DES MÉNAGES
hypothèses loi de finances 2018
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L’emploi :
En moyenne annuelle, le nombre de créations nettes d’emplois salariés et non-salariés a atteint
197 000 en 2016 et devrait se conforter à 281 000 en 2017 (l’acquis s’élevant déjà à 273 000 emplois
à l’issue du troisième trimestre 2017).
Le taux de chômage a baissé de 0,8 points au cours des deux dernières années, passant de 10,5 % de
la population active au deuxième trimestre 2015 à 9,7 % au troisième trimestre 2017. Cette
amélioration suit la forte accélération de l’emploi salarié marchand (190 000 en 2016 et 252 000
attendus en 2017, légèrement amortie par la décélération de l’emploi non‑marchand et la baisse du
nombre d’emplois non‑salariés).
Le dynamisme des créations d’emplois marchands a été favorisé par les mesures de réduction du coût
du travail (CICE, pacte de responsabilité et de solidarité – PRS, dispositif embauche PME) avec
notamment un effet plus tardif qu’attendu, mais qui semble finalement important, du CICE. La
transformation du CICE en allègements de cotisations sociales employeurs en 2019 devrait favoriser
la poursuite de fortes créations d’emplois.
L’amélioration devrait se poursuivre, compte tenu des prévisions de croissance pour 2018, mais elle
pourrait être légèrement contrariée par les difficultés que rencontrent les entreprises pour recruter.
2.3. Un contexte positif, des projections encourageantes
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Les risques de trajectoire identifiés sont:
1. Ce scénario de reprise repose notamment sur un maintien du prix du pétrole à son niveau récent et
une progression seulement limitée du taux de change euro-dollar.
2. Le dynamisme des exportations françaises peut être affecté par le Brexit, ainsi que par la situation
économique dans les économies émergentes et par la politique budgétaire américaine.
3. Les comportements des ménages et des entreprises français incertains.
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3. Principales mesures relatives aux collectivités locales - Loi de Finances 2018 et Loi de programmation des finances publiques 2018-2022
Plus que la loi de finances pour 2018 (LFI), c’est la loi de programmation des finances publiques 2018-
2022 (LPFP) qui marque de son empreinte les premières mesures budgétaires décisives pour les
collectivités locales du nouveau quinquennat.
La loi de programmation des finances publiques (LPFP) définit la ligne que le Gouvernement souhaite
donner aux finances publiques.
La loi de programmation, en effet, fait porter largement le désendettement public du quinquennat sur
les Administrations Publiques Locales (APUL) et de Sécurité Sociale (ASSO). A terme, l’objectif est
de réaliser 13 milliards d’euros d’économies pour ramener la dette des collectivités à 5,8 points de PIB
en 2022 au lieu de 8,7 points en 2017.
L’Etat s’avère le principal responsable du déficit actuel de la sphère publique française : en 2017, tout
comme en 2016, les blocs local et social auront chacun été excédentaire de 0,1 % à 0,2 % du PIB
(autour de 3 Mds €).
Pour autant, l’Etat (-3,2 % en 2017) se considère dans l’incapacité de rééquilibrer son budget d’ici
2022. Il attend donc des administrations locales et sociales qu’elles dégagent des excédents à même
de compenser l’essentiel de son déficit (-1,8 % en 2022).
3.1. Trois objectifs fixés aux collectivités
1.3.1. Objectif N°1 : le désendettement
Concrètement, les administrations locales sont censées s’orienter vers un désendettement de 0,7 % du
PIB en 2022 (la loi parle d’ « amélioration de leur besoin de financement »), soit 13 Mds.
Chaque année, en partant des 3 Mds € de 2017, l’effort devra être intensifié de 2,6 Mds € par an.
Le poids de la dette de l’Etat dans le PIB progresserait continûment de 2017 (78,5% du PIB) à 2022
(81,3% du PIB), tandis que la dette des administrations publiques locales et des administrations de
sécurité sociale serait quasiment réduite de moitié en proportion du PIB (de 18,3% du PIB à 10,1%).
Pareille trajectoire, sachant que les collectivités remboursent une quinzaine de milliards d’euros de
capital par an, implique la fin de l’appel à l’emprunt en 2021-2022 et un ralentissement sévère entre-
temps.
Dans ces conditions, le niveau de recettes réelles de fonctionnement doit couvrir les dépenses réelles
de fonctionnement et les dépenses nettes d’investissements. La conséquence serait la réduction
significative des dépenses d’investissement.
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1.3.2. Objectif n° 2 : maîtrise des dépenses de fonctionnement à +1,2 %/an moyens… pour
répondre à l’objectif N°1
Le Gouvernement veut éviter que le désendettement ne s’opère via une compression de
l’investissement. C’est la raison d’être de l’objectif n°2 de maîtrise du fonctionnement. Il a été calculé
qu’une tenue des dépenses à +1,2 % – inflation comprise -, comparativement à l’évolution tendancielle
de 2,5 %/an constatée en 2009-2014, dégageait précisément les moyens nécessaires à l’atteinte de
l’objectif désendettement ci-dessus.
Depuis 2015, les administrations
publiques locales APUL sont pleinement
contraintes à l’effort de redressement des
comptes publics. Ainsi, les concours
financiers de l’État aux collectivités
territoriales, sur la période 2015-2017,
auront ainsi baissé de 9,6 Md€.
La retenue pour le redressement des
comptes publics prend fin en 2018, mais
les objectifs de la Loi de programmation
montrent bien que les administrations
publiques locales supportent les efforts
jusqu’en 2022.
Les objectifs fixés dans la loi
de programmation (art.13)
concernent toutes les
collectivités et pas uniquement
les plus importantes qui
contractualiseront avec l’Etat.
(art29)
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Alors que l’état conserve un solde négatif, les Administrations publiques locales doivent augmenter
leur solde de 0,1 Point de PIB à 0.7.
De multiples prospectives réalisées au cours du dernier trimestre 2017 ont montré que, pour se
désendetter de 32 % en 5 ans tout en tenant les dépenses courantes à 1,2 %/an, une division par 2 à 3
de l’effort récent d’équipement était requise.
Il faut noter que l’ Article 13 qui fixe un objectif d’évolution des dépenses (ODEDEL) annuel
applicable aux seules dépenses de fonctionnement des Administrations publiques locales à 1,2%, ne
restreint pas cet objectif aux seules grandes collectivités qui devront contractualiser avec l’Etat.
L'article 13 de la loi prévoit qu'à l'occasion du débat sur les orientations budgétaires, "chaque
collectivité territoriale ou groupement de collectivités territoriales" présente ses objectifs en la
matière. A cette fin, ils prennent en compte "les budgets principaux et l'ensemble des budgets
annexes", est-il précisé. Si elles oubliaient cette règle et dépassaient les lignes rouges, les collectivités
n'étant pas concernées par les contrats, pourraient en pâtir. Dans ce cas, elles s'exposeraient à un retour
de la baisse des dotations dans le projet de loi de finances pour 2020, avait en tout cas menacé le
Premier Ministre lors du congrès des maires.
Enfin à noter, l’objectif d’évolution (ODEDEL) comprend l’inflation ce qui conduit à une réduction
des dépenses de fonctionnement.
15/51
Le Gouvernement attend donc sur ces cinq années une modération des dépenses de fonctionnement
des APUL (Administrations Publiques Locales) qui n’a été observée dans le passé que très
ponctuellement (en 1997, 2010 et 2016).
1.3.3. Objectif n° 3 : plafond de capacité de désendettement
Dans le projet initial de loi de programmation, le gouvernement, afin de gérer les cas considérés
comme limites, prescrivait un plafond de capacité de désendettement (dette rapportée à l’épargne
brute) :
12 ans pour les communes,
10 ans pour les départements,
9 ans pour les régions et les collectivités uniques.
Ces valeurs, souvent posées comme les limites acceptables dans les prospectives financières, ne
traduisent pas des situations de « surendettement » (plutôt 15 à 20 ans).
A la suite de la réunion de la conférence nationale des territoires du 14 décembre dernier, le
gouvernement est en effet revenu sur le renforcement de la "règle d'or" qu'il voulait initialement
imposer aux collectivités, mais contre laquelle l'ensemble des associations d'élus locaux bataillait.
Désormais seulement pour les collectivités sous contrat, le contrat détermine "une trajectoire
d'amélioration de la capacité de désendettement." Cette dernière ne revêt pas un caractère contraignant.
Il faut noter que le pilotage du ratio d’endettement ne garantit pas le désendettement souhaité.
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3.2. Dotations et fonds de Péréquation intercommunal et communal
1.3.4. Dotations
La loi de programmation 2018-2022 fixe une enveloppe plafond des concours de l’Etat vers les
collectivités territoriales.
1.3.5. FPIC – le gel du montant à 1M€ - Un contexte financier aléatoire
Au même titre que l’année 2017, le montant total du FPIC est maintenu à 1 milliard d’euros en 2018.
Pour mémoire, lors de la création du FPIC en 2012, il avait été prévu que son montant devrait
correspondre à 2 % des recettes fiscales du bloc communal à compter de 2016 (à l’époque cela avait
été estimé à environ 1 milliard d’euros). Or, ce volume a été évalué en fin 2015 au cours du PLF 2016,
à 1,150 Md€, ce qui aurait nécessité une progression de + 370 M€ par rapport au montant du FPIC en
2015.
L’objectif d’atteindre une péréquation correspondant à 2% des ressources fiscales du bloc communal
est abandonné. Son montant est figé au niveau de l’année 2018 pour les années à venir.
Le gel du FPIC à son niveau 2016 et la nouvelle répartition intercommunale concourt au contexte
financier aléatoire.
Le dispositif de garantie de sortie a été modifié afin de mettre progressivement fin à la coexistence de
2 régimes différents Les ensembles intercommunaux devenant inéligibles ou restant inéligibles en
2018 perçoivent à titre de garantie, une attribution égale à 85 % du reversement perçu par l’ensemble
intercommunal en 2017 (au lieu de 70 % prévus en LF 2017).
En 2019, cette garantie sera abaissée à 70 % pour les territoires devenant ou restant inéligibles au
reversement du FPIC (au lieu de 50 % en LF 2017). A compter de 2020, seule subsistera une attribution
égale à la moitié de celle perçue l'année précédente, non renouvelable.
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3.3. Renforcement de la péréquation atténué par l’écrêtement de la DGF pour rester dans
l’enveloppe fixée
Progression de la péréquation : + 110 M€ pour la DSU (+5,3 %) et
+ 90 M€ pour la DSR (+6,3 %)
La hausse de la DSU a été portée à 110 M€, +5,3% sur amendement du gouvernement, dans l’objectif
de « tenir l’engagement pris par le Président de la République envers les villes de banlieues ». La
totalité des 200 M€ de progression de la péréquation sera financée par les communes et les EPCI, par
le jeu des écrêtements appliqués à la DGF.
Ainsi, en dépit de la stabilisation du montant global de DGF, un grand nombre de communes et d’EPCI
connaîtront donc une baisse de leur DGF individuelle en 2018 en raison de ces écrêtements.
3.4. Mesures relatives aux ressources humaines pour les agents publics
3.4.1. Rétablissement du jour de carence - Article 115 de la LF 2018
Un jour de carence est instauré pour la prise en charge des congés de maladie des personnels du secteur
public.
3.4.2. Report des effets du PPCR - Article 113 de la LF 2018
Les mesures devant entrer en vigueur en 2018 seront repoussées en 2019, celles prévues en 2019
n'entreront en vigueur qu'en 2020, etc. Les revalorisations qui auraient dû intervenir en 2016 ou 2017
ne subiront donc pas le décalage de douze mois mais seront appliquées de manière rétroactive.
3.4.3. Hausse de la CSG
Pour mémoire, les agents publics s’acquittent d’un taux de CSG de 7,5 % sur le montant de leur
traitement brut, de leur indemnité de résidence et de leur supplément familial de traitement, ainsi que
sur le montant de leurs primes.
L’article 7 de la LFSS 2018 prévoit, au 1er janvier prochain, une augmentation de 1,7 point de la CSG
pour tous les actifs, qui sera intégralement compensée pour les salariés du secteur privé par la
suppression de cotisations salariales d’assurance maladie et d’assurance chômage. Pour les agents
publics et parapublics, ce dispositif de compensation ne peut donc être mis en place car les taux de
cotisation d’assurance maladie ou de chômage ne sont pas les mêmes.
3.4.4. Les dispositifs de compensation à la hausse de la CSG dans le secteur public
Suppression de la contribution exceptionnelle de solidarité Afin de participer au financement de l’assurance chômage, les agents du secteur public et
parapublic sont soumis à une contribution exceptionnelle de solidarité, au même titre que les
personnels du secteur privé qui cotisent à l’assurance chômage. Une contribution de 1% est prélevée
sur les rémunérations des agents publics.
Le Gouvernement ayant décidé de réduire les cotisations d’assurance chômage en leur substituant une
hausse de la CSG, la contribution exceptionnelle de solidarité affectée à l’assurance chômage est par
conséquent supprimée.
Mise en œuvre d’une indemnité compensatrice Cette indemnité est instaurée pour compenser la hausse de la CSG, la suppression de la contribution
exceptionnelle de solidarité, la suppression de la cotisation salariale d’assurance maladie ainsi que la
baisse ou la suppression de la contribution salariale d’assurance chômage.
Un décret du 31 décembre 2017 en fixe les différentes modalités de calcul en fonction de la situation
des agents (date de recrutement, …).
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3.5. Soutien à l’investissement local :
3.5.1. Dotation d’équipement des territoires ruraux (DETR) - Articles 157 et 158 de la LF 2018
La DETR est maintenue à hauteur de 996 M€, majorée de 50 M€ émanant de l’ancienne réserve
parlementaire (donc 1,046 Md€ en AE).
Cette majoration occasionnant un dépassement du plafond des enveloppes départementales, celui-ci
passe de 105 à 110% du montant alloué l’année précédente au département.
Le montant des dossiers à partir duquel sont compétentes les commissions locales chargées de donner
un avis sur la répartition de la dotation est abaissé de 150 000 à 100 000 €.
3.5.2. Dotation de soutien à l'investissement local (DSIL) - Article 157 de la LF 2018
La DSIL est pérennisée et désormais inscrite à l’article L2334-42 du CGCT. Son montant total devrait
s’établir à 615 M€ (au lieu de 665 M€ initialement).
Afin de renforcer l’information sur la sélection des dossiers et l’utilisation des crédits, le préfet devra
communiquer aux membres de la commission consultative d’élus et aux parlementaires, la liste des
projets subventionnés dans leur département dans un délai d’un mois à compter de sa décision.
L’objectif reste de s’assurer que les économies mises en œuvre par les collectivités locales portent
en priorité sur les dépenses de fonctionnement et non sur les dépenses d’investissement.
19/51
2ème partie : Le contexte financier local
1. L’impact de la politique nationale sur les dotations
- DSR cible : retour
d’éligibilité 2015
Perte en 2018 ?
- DSR Bourg Centre :
éligibilité 2014
Entre 2014 et 2017, la diminution de la part forfaitaire de la DGF a été compensée par l’éligibilité
retrouvée de la commune à certaines dotations et le dynamisme de la Dotation de Solidarité Rurale
avec le renforcement des mesures de péréquation favorable à la commune.
La contribution au redressement des comptes publics se déduit de la dotation forfaitaire. Le cumul des
ponctions sur les 4 années 2014, 2015, 2016 et 2017 s’élève à 268 846 €.
En 2017, la forte progression de la DSR a permis de compenser la baisse en valeur de la DGF et la
perte liée à la Contribution au Redressement des Comptes Publics pour afficher une progression
globale de 55 000€.
L’année 2018 est marquée par la fin de la progression de la ponction RFP. Dès lors la dotation
forfaitaire (DF) évolue grâce à l’effet augmentation de la population et attendrait 360 K€.
L’enveloppe nationale de DSR est à nouveau abondée en 2018 (+ 90 K€). De ce fait, les valeurs de
points utilisées pour le calcul des différentes parts de la DSR augmentent à nouveau entre 2017 et
2018.
Concernant la DSR bourg centre, l’attribution calculée pour la commune de Fontenilles devrait
également évoluer pour atteindre 290 K€.
La DSR péréquation atteindrait 98,8 K€.
La DSR fraction cible atteindrait 130,2 K€ mais n’est pas garantie pour 2018. (§1.1)
La dotation nationale de péréquation (DNP) progresse sur la part principale grâce à l’augmentation de
la population et à l’augmentation de l’écart entre le potentiel financier par habitant de la commune et
le potentiel financier par habitant de la strate. Elle atteindrait 176 K€ en 2018.
Au total la DGF atteindrait 1 062,1 K€ en 2018 en tenant compte de la fraction cible de la DSR. Hors
fraction DSR cible, la DGF totale atteindrait 931,9 K€ soit sa valeur 2016.
2014 2015 2016 2017
POPULATION (DGF) 4933 5149 5298 5514
DOTATIONS 870 287 € 869 045 € 933 991 € 988 910 €
600000
650000
700000
750000
800000
850000
900000
950000
1000000
MO
NTA
NTS
DOTATIONS
20/51
1.1 Le maintien de l’éligibilité de la commune à la DSR cible ?
Cette part de DSR est attribuée aux 10 000 premières communes de moins de 10 000 habitants parmi
celles éligibles au moins à l’une des deux premières fractions de DSR, classées en fonction croissante
du rapport entre leur potentiel financier par habitant et le potentiel financier moyen par habitant des
communes appartenant au même groupe démographique.
La commune était classée 9 245 sur 10 000 en 2017. Il est donc possible que la commune sorte du
classement en 2018 et ne perçoive plus cette part de DSR.
ANNEE 2014 Var° 2015 Var° 2016 Var° 2017 Var° 2018*
estimation Var°
POPULATION (DGF) 4 933 6,61% 5 149 4,38% 5 298 7,40% 5 514 7,09% 5 663 6,89%
Dotation de Base 534 598 -0,63% 467 347 -12,58% 482 303 3,20% 394 298 -
18,25% 360 000
DSR Bourg cent 187 084 218 185 16,62% 239 433 9,74% 285 178 19,11% 291 000 -
24,40%
DSR Péréquation 66 049 9,13% 76 780 16,25% 83 535 8,80% 89 074 6,63% 99 000 21,76%
DSR cible 0 54 577 73 455 34,59% 102 497 39,54% 130 000 18,24%
DNP 115 538 2,25% 138 645 20,00% 159 791 15,25% 181 132 13,36% 165 000 10,76%
CRFP -32 982 -86 489 -
162,23% -104 526 -20,85% -45 730 56,25%
TOTAL DSR Cible 870 287 22,32% 869 045 -0,14% 933 991 7,47% 1 006 449 7,76% 1 045 000 7,76%
TOTAL sans DSR Cible
915 000
2. L’impact de la politique nationale sur les bases fiscales
Jusqu’à la Loi de Finances 2017, chaque année un article fixait le taux de revalorisation des bases de
fiscalité directe locale.
A compter de 2018, la revalorisation est fonction de l’inflation annuelle constatée (et non
prévisionnelle) au mois de novembre de l’année précédente.
Le taux 2018 est celui de l’inflation constatée entre novembre 2016 et novembre 2017, soit 1,24%.
21/51
Tableau d’évolution des bases fiscales par l’augmentation nationale.
Bases Fontenilles bases 2017 bases 2018*
Habitation 6 334 387 6 487 000
Foncier bâti 4 428 771 4 520 000
Foncier non bâti 40 390 40 600
*estimation
3. Les indicateurs locaux
3.1. Evolution de la Population INSEE
3.2. Evolution des Permis de construire hors logements sociaux
Un faible développement de l’urbanisme sous la contrainte de l’arrêté préfectoral dans l’attente de la
station d’épuration intercommunale.
Permis
PC 2014 36
PC 2015 13
PC 2016 20
PC 2017 15
PC 2018 prévisionnel 16
Le projet de station intercommunale, le transfert de la compétence assainissement au syndicat mixte
Réseau 31 concourent à la reprise d’une urbanisation plus dynamique.
Toutefois, le ralentissement, voire la stagnation de l’urbanisation dans l’attente du raccordement de la
commune à la nouvelle station intercommunale, entraine en parallèle un ralentissement, voire une
stagnation de l’évolution physique des bases fiscales.
En 2017, les recettes ont augmenté de 5% par la revalorisation annuelle des bases 1%, l’augmentation
des taux 3% et l’augmentation physique liée aux nouvelles constructions n’a été que de 1%.
La reprise des permis de construire pour les nouvelles habitations en zone d’assainissement collectif
devrait se ressentir dès 2019 mais l’effet sur les recettes fiscales sera décalé de 1 à 2 ans pour la taxe
d’aménagement et les taxes locales (TH, TF, TFNB)
L’évolution des produits pour 2018 est estimée à 2.5%.
2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018
POPULATION (DGF) 4 311 4 627 4 933 5 149 5 298 5 514 5 663
4 311
4 627
4 9335 149
5 2985 514
5 663
Evolution de la population
22/51
3ème partie : Eléments rétrospectifs
1. Bilan 2017
1.1. Résultats de fonctionnement 2017
Les dépenses réelles de Fonctionnement – 3,58 % de dépenses de fonctionnement en 2017 - Une
recherche d’économies qui continue à porter ses fruits.
Les objectifs 2017 laissaient espérer une diminution globale des dépenses de – 2%
Finalement, les charges réelles de fonctionnement ont été réduites globalement de – 3,58% par rapport
à 2016 grâce à :
Des actions de réductions des charges menées depuis 2016.
A la disparition de certaines charges en année complète liées à la compétence Jeunesse
transférée à la Communauté de Communes de la Gascogne Toulousaine.
Charges à caractère général : chap. 011 : - 10.5%
Ce chapitre diminue de 10,5% en 2017, grâce aux actions engagées depuis 2016 sur les procédures
d’achat, la renégociation des contrats et l’implication de tous les agents pour réduire les coûts.
La proportion des charges à caractère général sur l’ensemble des dépenses réelles de fonctionnement
est stable avec 27.94% contre 27,15% en 2016.
Chap Recettes de fonctionnement CA 2017
002 Résultat de reporté 842 453,70 €
013 Atténuation de charges 118 405,76 €
042 Opérations d'ordre entre section 38 674,06 €
70 Total Produits des services 559 818,01 €
73 Impôts et taxes 2 901 614,20 €
74 Dotations et participations 1 288 495,71 €
75 Autres produits de gestion courante 20 535,04 €
76 Produits financiers 0,00 €
77 Produits exceptionnels 3 407,18 €
TOTAL DES RECETTES 5 773 403,66 €
Chap Dépenses de Fonctionnement CA 2017
011 Charges à caractère général 1 067 083,46
012 Charges de personnel 2 271 454,49
014 Atténuations de produits 230 200,00
022 Dépenses imprévues 0,00
023 Virement section d'Investissement 0,00
042 Opérations d'ordre entre section 237 787,18
65 Autres charges de gestion courantes 238 214,12
66 Charges financières 168 673,93
67 Charges exceptionnelles 12 017,30
TOTAL DES DEPENSES 4 225 430,48
25%
54%
5%
6%6% 4%
0%
Répartition des charges de Fonctionnement totales
Charges à caractère général
Charges de personnel
Atténuations de produits
Operation d'ordre transfertentre section
Autres charges de gestioncourante
Charges financières
Charges exceptionnelles
64%
28%
0% 1%
6%
Répartition des Recettes de fontionnement totales
Impôts et taxes
Dotations et Subventions
Autres produits fctcourante
Atténuations de charges
Produits exceptionnelslarges *
23/51
60611 Eau & assainissement : Après le bond de 2016 sur ce poste en raison de l’intégration de charges
liées à l’entretien du gymnase repris au SIVOM, mais surtout de l’assèchement du puits permettant
d’arroser le stade, ce poste revient à des valeurs normales et diminue de 45%.
Des améliorations du système d’arrosage au puits ont été réalisées pour permettre l’arrosage
essentiellement par ce procédé.
60612 : Energie – électricité : Malgré les procédures de consultation lancées en 2016, le
développement de la technologie LED et l’extension de l’éclairage public la nuit dans certains secteurs
résidentiels, ce compte est en hausse de 6,56% en raison de l’augmentation des coûts en 2017
notamment des taxes mais également du nombre de postes raccordés. En effet, un diagnostic a permis
d’établir que plusieurs postes d’éclairage public n’étaient pas sous compteur. La commune doit donc
faire face à un redressement exceptionnel sur les consommations des années précédentes et à un
surcoût récurrent lié à ces nouveaux postes raccordés.
60613 Chauffage urbain – gaz : Ce poste est en baisse de 22%, mais cette diminution est due à un
retard de facturation du nouveau fournisseur d’énergie après l’attribution du marché groupé avec la
Communauté de Communes de la Gascogne Toulousaine. L’année 2018 sera en année pleine avec en
plus le reliquat 2017.
60622 Carburants : Compte en diminution de près de 9% du fait du nouveau règlement sur l’utilisation
des véhicules mis en place courant 2016 et de la rationalisation des commandes qui limitent les
transports pour aller chercher des fournitures. Ce poste sera inévitablement en hausse en 2018.
60632 Fournitures de petits équipements : L’impact des nombreux travaux en régie réalisés en 2017 a
été moins important que prévu, le besoin a été moins élevé ainsi que les achats pour les réparations
dans l’année. D’autre part, la mise en place d’une nouvelle procédure sur les bons de commandes a
permis une diminution exceptionnelle de 14%.
60631 Fournitures d'entretien de bâtiments : Malgré le développement de l’utilisation des
infrastructures entrainant des besoins supplémentaires en entretien, ce poste reste stable à -1%.
6064 Fournitures administratives : Les procédures ont changé et les agents ont été responsabilisés
permettant à ce poste de diminuer de 16%.
611 Prestation de service : La diminution importante de 60% est due à:
- La suppression de la prestation LEC pour la Jeunesse en année complète suite au transfert de
la compétence
- La fin de l’assistance d’un bureau d’études pour renégocier les contrats d’énergie et de
téléphonie,
- La fin de l’audit organisationnel de la collectivité
et
- à l’imputation du marché de fournitures alimentaires au compte 60623 Alimentation.
6135 Locations Mobilières : Les travaux exceptionnels d’élagage non reconduits en 2017 entrainent
une diminution de 20% des dépenses.
61521 Entretien de terrains : Les travaux exceptionnels 2016 pour le système d’arrosage du foot et
l’élagage qui n’ont pas été reconduits en 2017 ainsi que la mise en place d’une nouvelle procédure sur
les bons de commandes ont permis une réduction de 75% des dépenses cette année.
615221 Travaux d’entretien de bâtiments : Les travaux d’entretien plus lourds ont été essentiellement
imputés en investissement en 2017 conduisant à une diminution de ce compte en fonctionnement.
24/51
615231 Entretien de voie et réseaux : La diminution des travaux de curage de fossés, moins nécessaire
en 2017, a permis une économie de 9%.
61558 Entretien de biens mobiliers : Ce poste augmente de 13% en raison de la vétusté de certains
matériels (chaudière, équipements de cuisine) qui nécessitent plus de réparation.
6156 Maintenance : Ce poste évolue de 5% pour les mêmes motifs que celui de l’entretien des biens
mobiliers. Il est prévu de passer des contrats de maintenance en 2018 pour réduire les coûts en
pratiquant de la maintenance préventive.
616 Assurances : La nouvelle consultation lancée fin 2016 et le transfert de la station d’épuration à
Réseau 31 permettent une économie de 50%.
617 Etudes : Ce poste n’était pas doté en 2016, mais des études pour connaitre la capacité du puits
d’arrosage ont été réalisées en 2017.
6184 Versement aux organismes de formations : Le plan de formation prévoyait moins de besoin sur
des formations payantes permettant une diminution de 90% en 2017.
6226 Honoraires : + 130% en raison des dossiers de bornages et d’expertise plus nombreux en 2017.
6227 Frais d’acte et de contentieux : +286% en raison des dossiers contentieux qui ont été présentés
auprès du Tribunal Administratif cette année.
6261 Affranchissement : L’augmentation du nombre de recommandés et du tarif ont conduit à une
évolution de 15% de ce poste.
6262 Frais de télécommunication : la diminution de 7% en 2017 est due à la consultation lancée en
2016 permettant la réduction des tarifs.
62876 Remboursement de frais au groupement de rattachement : le remboursement des frais du service
instructeur assuré par la Communauté de Communes de la Gascogne Toulousaine est désormais
imputé sur cet article et non au chapitre 65 en contribution.
Charges de personnel : chapitre 012
Cette année a été marquée par la réforme des Parcours Professionnels, des Carrières et des
Rémunérations des fonctionnaires PPCR qui s’applique aux catégories C après les catégories B en
2016.
Cette réforme implique la modification des carrières et des grilles indiciaires ainsi que la
transformation de prime en point avec un effet d’augmentation des cotisations patronales. L’impact
de la réforme est évalué à près de 22 000€ en 2017.
D’autre part, les mesures prises en 2016 ont eu des effets en année pleine en 2017 et certaines ont été
renforcées avec une nouvelle augmentation du nombre d’heures hebdomadaires consacré à la
restauration scolaire et au ménage pour répondre aux besoins croissants.
La réduction du nombre de contrats aidés se fait également sentir depuis septembre 2017 puisque les
agents ne bénéficient plus d’une réduction des charges, ni d’aide de l’Etat.
L’ouverture d’une classe en septembre 2017 a nécessité à nouveau l’augmentation des heures dédiées
au scolaire.
La réorganisation du service population, en lien direct avec les habitants de Fontenilles, a conduit
également à augmenter les heures de certains agents administratifs pour améliorer le service aux
administrés.
25/51
Aucun recrutement en dehors des besoins éventuels pour assurer le service Cantine et Entretien n’ont
été réalisés en 2017 afin de ne pas alourdir ce poste de dépenses.
Malgré les augmentations évaluées en début d’année à près de 200 000€ les dépenses de personnel
sont en légère diminution de 1,38% en raison du transfert à la Communauté de Communes de la
Gascogne Toulousaine de la compétence Jeunesse en année pleine et d’emplois restées vacants
pendant une certaine durée suite à des difficultés de recrutement.
Les charges de personnel ont diminué de 3,25% depuis 2014 mais la part des dépenses de personnel
par rapport au total des dépenses réelles de fonctionnement ne diminue pas. Depuis 2016, ce rapport
est supérieur au taux moyen de la strate en 2017, en raison des nombreux services encore assurés en
régie mais aussi du faible niveau des autres dépenses de fonctionnement.
Ratio charges de personnel 2013 2014 2015 2016 2017 Strate 2015
Taux des Dépenses de personnel sur dépenses réelles totales de fonctionnement
59,2% 53,6% 53,11% 54,99% 57.35% 54.90%
Malgré la légère diminution des dépenses de personnel en 2017 à -1.38%, la diminution globale des
dépenses fait augmenter mécaniquement de 2.36% le poids du personnel dans les dépenses totales de
fonctionnement pour passer de 54.99% à 57.35%.
Autres charges de gestion courante : chapitre 65
Ce chapitre montre une évolution modérée de 1.42%.
L’augmentation des subventions aux associations de 14.5% étant quasiment compensée par la
diminution des autres postes de dépenses.
Charges financières : chapitre 66
La charge d’intérêt de la dette long terme se réduit de 15% en 2017.
D’autre part le calcul des Intérêts courus non échus ICNE est favorable à la diminution de la dépense
totale du chapitre pour cet exercice -33%.
Globalement les dépenses réelles de fonctionnement entre 2014 et 2017 sont en diminution de
180 422 € soit 4,51%.
0 €
500 000 €
1000 000 €
1500 000 €
2000 000 €
2500 000 €
Charges à caractèregénéral
Charges de personnel Autres charges de gestioncourantes
Evolution des charges de gestion courante
2014 2015 2016 2017
26/51
Les Recettes de Fonctionnement
Les atténuations de charges (chap. 013) sont en augmentation de 73% en raison de nombreux arrêts
maladie et des cas d’arrêts de longue durée remboursés par l’assurance.
Les Produits de services (chap. 70) sont en diminution de 3% cette année. Les comptes importants en
évolution sont :
- 7067 Redevances périscolaires et restauration : La diminution de 26 % est due à la suppression
en année pleine des participations des familles au service ALAE ALSH, malgré l’augmentation
des recettes de la restauration scolaire.
- 70846 Mise à disposition de personnel à la Communauté de communes : + 246% avec la mise
à disposition en année pleine du personnel d’animation et du personnel technique et
d’entretien.
- 70878 : - 60% dû à la fin des reliquats de facturation assainissement reversés SIECT.
Les Impôts et Taxes (chap. 73) malgré une augmentation de 5% des contributions directes sont
impactées à la baisse par :
- La diminution de l’Attribution de compensation (-28%) versée par la Communauté de
Communes de la Gascogne Toulousaine en raison des transferts de compétences.
- La diminution du FPIC -4%.
- La diminution des droits de mutation liés aux cessions immobilières réalisées sur le territoire
de la commune. -15%
Les dotations et participations (chap. 74) après une diminution de 12% en 2016, diminuent à nouveau
de 4% en raison de :
- La baisse de la dotation forfaitaire de l’Etat – 8%
- La diminution des remboursements de l’état liés aux contrats aidés.
- La perception à demi-année de la prestation CAF 2016 (-62%) pour le contrat Enfance
Jeunesse. Cette prestation est amenée à disparaitre totalement en 2018.
- La diminution des compensations des exonérations accordées par l’état.
Les produits exceptionnels (chap. 77) après un solde de 267 995,30€ en 2016 dû aux procédures de
dissolution du SIVOM et à la clôture de certaines sections excédentaires qui ont été favorables à la
commune de Fontenilles, ce chapitre revient à une proportion normale mais diminue de 98.7%
Globalement les recettes réelles de fonctionnement sont en diminution de 95 000€ soit 3%.
0 €
500 000 €
1 000 000 €
1 500 000 €
2 000 000 €
2 500 000 €
3 000 000 €
3 500 000 €
Produits des services Impôts et taxes Dotations etparticipations
Evolution des principales recettes
2014 2015 2016 2017
27/51
Toutefois, il faut noter que le choix d’augmenter les taux des taxes locales en 2017 a permis de
modifier les courbes tendancielles sur la situation financière de la commune et de ce fait de décaler
l’effet ciseaux jusqu’à la reprise du dynamisme de recettes en adéquation avec le développement de
la commune.
Pour rappel : avant augmentation des taux
Après augmentation des taux et évolution maîtrisée des dépenses
0,00 €
1000 000,00 €
2000 000,00 €
3000 000,00 €
4000 000,00 €
5000 000,00 €
6000 000,00 €
2014 2015 2016 BP 2017
Evolution Dépenses/Recettes de Fonctionnement
Recettes
Dépenses
Linéaire (Recettes)
Linéaire (Dépenses)
2019 2021
0,00 €
1000 000,00 €
2000 000,00 €
3000 000,00 €
4000 000,00 €
5000 000,00 €
6000 000,00 €
2014 2015 2016 2017
Evolution Dépenses/Recettes de Fonctionnement
Recettes
Dépenses
Linéaire (Recettes)
Linéaire (Dépenses)
28/51
1.2. Résultats d’investissement 2017
Dépenses d’investissement CA 2017
001 Solde d'exécution de la section d'investissement reporté 0,00
020 Dépenses imprévues 0,00
040 Opérations d'ordre de transfert entre sections 38 674,06
041 Opérations patrimoniales 0,00
10 Dotations fonds divers 548 943,05
16 Emprunts et dettes assimilées 18 731,51
20 Immobilisations incorporelles 100 000,00
204 Subventions d'équipement versées 75 379,76
21 Immobilisations corporelles 388 402,06
23 Immobilisations en cours 0,00
TOTAL DEPENSES INVESTISSEMENT 1 170 130,44
Recettes d’Investissement CA 2017
010 Stocks 0,00
13 Subventions d'investissement 25 242,93
16 Emprunts et dettes assimilées 0,00
20 Immobilisations corporelles sauf 204 0,00
204 Subventions d'équipement versées 0,00
21 Immobilisations corporelles 0,00
22 Immobilisations reçues en affectation 0,00
23 Immobilisations en cours 0.00
10 Dotations fonds divers réserves 1 304 896,19
024 Produits des cessions
021 Virement de la section de Fonctionnement 0,00
040 Opérations d'ordre entre section (6-7) 237 787.18
041 Opérations patrimoniales 0,00
001 Résultat reporté 207 535.85
TOTAL DES RECETTES 1 775 462,15
29/51
Dépenses d’investissement
Les opérations d’équipement programmées au budget 2017 ont été réalisées à 36.4%. Ce faible ratio
est essentiellement lié au démarrage des travaux de la Plaine de Sport en fin d’année.
Les dépenses ont été réparties de la manière suivante :
Recettes d’investissement
Chapitre 10 – Dotations, Fonds divers, Réserves : 2016 avait subi une forte progression avec
l’affectation du FCTVA 2014 de l’Assainissement et un montant de recettes de Taxe d’aménagement
plus élevé que prévu.
Le montant du FCTVA basé sur 2015 avec peu de dépenses d’investissement diminue de 70%.
Le montant des taxes d’aménagement reflète également le ralentissement de l’urbanisme avec une
diminution de 55%.
Ce chapitre a également bénéficié de la part revenant à la commune pour la vente de la maison du
Canton par le SIVOM + 90 274.61€
Dépenses d’équipements 2017
équipements culturels et sportifs 36 347,58
cimetière 215 754,43
Voirie et réseaux 66 442,99
Scolaire 85 452,51
Centre Bourg 2 126,90
Equipements divers 44 958,12
cadre de vie 22 614,88
Bâtiments communaux 25 252,92
Assainissement 100 000,00
Divers travaux en régie 10 528,00
Total dépenses d'équipements 609 478,33
équipements culturels et sportifs
6%
cimetière35%
Voirie et réseaux11%
Scolaire14%
Centre Bourg0%
Equipements divers
7%
cadre de vie4%
Bâtiments communaux
4%
Assainissement17%
Divers travaux en régie2%
RÉPARTITION DES DÉPENSES D'ÉQUIPEMENTS 2017
30/51
Chapitre 13 - Subventions d’Investissement : Le projet aidé en DETR et Contrat de territoire n’ayant
démarré qu’en fin d’année, la commune a perçu en 2017 très peu de subventions avec 25 000€ sur des
opérations relatives à l’accessibilité notamment.
1.3. Résultats 2017 encore très positifs
Résultat 2017 Budget principal : 705 000€ d’excédent de fonctionnement
Ce résultat s’explique par des dépenses contenues malgré une diminution des recettes et par des
dépenses d’équipements assez faibles.
REALISATIONS FONCTIONNEMENT INVESTISSEMENT
TOTAL DEPENSES 4 225 430,48 1 170 130,44
TOTAL RECETTES 4 930 949,96 1 567 926,30
RESULTAT de L'EXERCICE 2017 705 519,48 397 795,86
RESULTAT ANTERIEUR 2016 842 453,70 207 535,85
RESULTAT CUMULE 1 547 973,18 605 331,71
Résultat global de clôture 2016 Budget Principal 2 153 304,89
Le résultat net de l’exercice 2017 est supérieur à 2016 de plus de 200 000€ et presque 600 000€ en
cumulé.
L’épargne brute 2016 intégrait les recettes exceptionnelles de 267 000€ liées à la clôture du SIVOM,
sans ces recettes exceptionnelles l’épargne brute serait encore en progression.
- 150
50
250
450
650
850
1 050
1 250
2 0 1 2 2 0 1 3 2 0 1 4 2 0 1 5 2 0 1 6 2 0 1 7
107 266
522 631
823 916
153 14
7
38
268 3
EPARGNE BRUTE 2012-2017
Epargne brute dont recettes exceptionnelles
31/51
2. Budgets annexes L’année 2016 a été marquée par le transfert de la compétence assainissement collectif à Réseau 31.
Le budget a été clôturé mais des opérations comptables à la Trésorerie étaient toujours nécessaires
pour intégrer les résultats au budget principal et les transférer ensuite à Réseau 31.
Les opérations ont été réalisées et les résultats de clôture sont constatés au compte de gestion 2017 du
Trésorier et intégrés à l’affectation du résultat reporté pour le budget principal 2018.
Ils seront transférés à Réseau 31 par des opérations constatées au budget 2018.
3. Résultat cumulé avec l’intégration des budgets annexes
FONCTIONNEMENT INVESTISSEMENT
Résultat de clôture 2015 du Budget
Assainissement 88 411,33 66 725,60
Tous
budgets Résultat global de clôture 2017 1 636 384,51 538 606,11
Résultat cumulé de tous les budgets
2 174 990,62
4. Ratios financiers 2017
Ratios €/hab 2014 2015 2016 2017
Strate 5000 à 10000 hab
2015 1 Dépenses réelles de fonctionnement par
habitant 893 878 764.14 699.4 964
2 Produits des impôts directs par habitant 380 392,77 376,53 383.93 506
3 Recettes réelles de fonctionnement par habitant
1 271 1011,99 968,60 863.90 1 145
4 Dépenses d'équipement par habitant 383 133,95 113,51 107.62 249
5 Encours de dette par habitant 1 225 1199,92 1032,28 999.11 900
6 DGF par habitant 184 190,69 170,41 174.63 185
7 taux des Dépenses de personnel sur dépenses réelles totales de fonctionnement 53,6% 53,11% 54,99% 57.35 54.9%
8 Dépenses de fonctionnement et remboursement de dette en capital sur les
Recettes réelles de fonctionnement 79,3% 95,79%
101,84% 89.17%*
92.18 91.7%
9 Taux des dépenses d'équipement brut sur Recettes réelles de fonctionnement 32,1% 13,24% 11,72% 12.46% 21.8%
10 Encours de dette sur Recettes réelles de fonctionnement 96,4% 118,57% 106.57% 115.65% 78.6%
* retraité des prêts relais
Les ratios 1 à 4 de produits et de dépenses par habitants montrent un niveau faible par rapport à la
strate. Ces ratios témoignent de l’évolution très dynamique de la commune qui a passé le seuil de
5000 habitants alors que ces finances ne sont pas encore en adéquation et reflètent encore celles d’une
commune moins importante.
Ces faibles ratios reflètent également l’action engagée pour conserver un niveau de dépenses
raisonnées car l’objectif n’est pas d’atteindre le niveau moyen de dépenses mais d’assurer un service
de qualité suffisant à la population. Avec des dépenses inférieures au niveau de la strate, l’efficience
32/51
des services de la collectivité est encore à souligner, car un bon niveau de services à la population est
délivré.
On note également que le produits des impôts communaux (ratio n°2) est bien inférieur à la moyenne
avec près de 123€ de moins par habitant.
Du fait de la diminution des recettes de fonctionnement, la charge de la dette par rapport aux recettes
(ratio n°9) augmente en proportion.
Ratio de désendettement La loi de Programmation des Finances Publiques 2018-2022 incite à suivre le ratio de désendettement.
Il s’agit de connaitre le nombre d’années qu’il faudrait pour rembourser l’encours de dette si
l’ensemble de l’épargne brute y était consacré.
Le ratio communal 2017 est de 6,15 années.
5. Chaine de l’épargne depuis 2011
Exprimés en K € 2011 2012 2013 2014 2015 2016
2016 Retraité
des prêts relais
2017
Produits de fct. courant 3 113 3 662 3 787 4 905 5 040 5 041 5 041 4 916
- Charges de fct. courant 2 997 3 292 3 286 3 999 4 119 3 961 3 961 3 819
= EXCEDENT BRUT courant (EBC) 116 370 501 906 921 1 080 1 080 1 097
+ Solde exceptionnel large - 88 81 - 56 - 192 - 62 264 264 -9
= Produits exceptionnels larges* 1 153 14 7 38 268 268 3
- Charges exceptionnelles larges* 89 72 71 199 100 4 4 12
= EPARGNE DE GESTION (EG) 28 451 445 714 859 1 344 1 344 1 088
- Intérêts 166 191 165 185 190 253 253 169
= EPARGNE BRUTE (EB) - 138 260 280 529 669 1 091 1 091 919
Capital 407 404 447 465 455 1 218 539 549
= EPARGNE NETTE (EN) - 545 - 143 - 166 63 214 - 127 552 370
Après plusieurs années d’épargne nette négative, la maîtrise de l’évolution des charges de
fonctionnement courant et des recettes dynamiques de fonctionnement ont permis depuis 2014 de
dégager un excédent de fonctionnement couvrant non seulement la totalité des annuités d’emprunts
mais finançant également une partie des dépenses d’équipements. L’année 2016 a été une année
exceptionnelle en recettes avant les années prévues de resserrement des soldes d’épargne.
L’année 2017 avec une épargne nette de 370 000€ reste un très bon exercice malgré la diminution des
recettes grâce aux diminutions réalisées sur les dépenses de fonctionnement.
33/51
6. Evolution de la fiscalité
La croissance de la commune de Fontenilles a maintenu un dynamisme des recettes fiscales de 11%
par an en moyenne entre 2010 et 2016 avec une augmentation des taux très modérée (0,5%).
Cette tendance connait un frein avec les effets de l’arrêt de l’urbanisme en zone d’assainissement
collectif. L’augmentation physique des bases en 2017 a juste atteint les 1%.
Afin d’anticiper ce resserrement, la commune a choisi de pratiquer une augmentation des taux de 3%
en 2017 et reviendra sur un rythme de 0.5% par an à partir de 2018.
01 000 0002 000 0003 000 0004 000 0005 000 0006 000 0007 000 000
2013 2014 2015 2016 2017
TH 5 406 799 5 575 254 5 946 498 6 142 577 6 334 387
TFB 3 814 852 3 992 696 4 128 654 4 339 816 4 428 771
TFNB 40 436 40 546 41 870 40 809 40 390
Evolution des bases fiscales
2013 2014 2015 2016 2017
TH 15,84% 16,15% 16,23% 16,31% 16,80%
TFB 22,46% 22,91% 23,02% 23,14% 23,83%
TFNB 117,78% 117,78% 118,37% 118,96% 122,53%
0,00%
20,00%
40,00%
60,00%
80,00%
100,00%
120,00%
Evolution des taux
0
500 000
1 000 000
1 500 000
2 000 000
2 500 000
2013 2014 2015 2016 2017
TFNB 47 626 47 755 49 562 48 546 49 490
TFB 856 816 914 727 950 416 1 004 233 1 055 376
TH 856 437 900 404 965 117 1 001 854 1 064 177
Evolution des produits fiscaux cumulés
34/51
7. La structure de la dette
Annuité de dette de 2010 à 2017
(K €) 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017
Capital (long terme) 345 407 404 447 465 455 539 552
Intérêts (long terme) 100 166 191 165 193 190 227 191
Annuité de dette
totale 445 573 595 612 658 645 766 743
La reprise des emprunts du SIVOM en 2016 suite à sa dissolution a dégradé l’annuité de dette
communale de 160 K€ jusqu’à la fin de la période. Le capital restant dû issu de la reprise des charges
du SIVOM correspond à 25% de la dette communale.
Un prêt de 500 K€ contracté en 2017, période de taux très bas, et débloqué mi 2018 vient annuler
l’effet de diminution sur 2019. La baisse des annuités reprend avec l’extinction de prêts, de 10% en
2020 puis 12% en 2021, 9% en 2023 et 7% en 2024, avant de se stabiliser avec une baisse annuelle
autour de 0.1% jusqu’en 2028.
A partir de 2020, la commune retrouve une annuité légèrement inférieure à celle de 2015 avant
l’intégration des prêts du SIVOM.
-
100
200
300
400
500
600
700
800
900
2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017
Capital ( long terme ) Intérêts ( long terme )
0
200 000
400 000
600 000
800 000
1 000 000
1 200 000
1 400 000
1 600 000
2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022 2023 2024 2025
Annuités de dette 2016 - 2025
35/51
Le capital restant dû diminue de 20% sur la période 2018-2021.
Le ratio d’endettement de la commune correspondant au nombre d’années nécessaire au
remboursement si l’épargne brute était totalement consacrée au désendettement est de 6.15 ans en
2017.
Le plafond fixé par la loi de programmation des finances publiques pour les communes sous contrat
est de 12 ans et 15 ans en analyse financière comme seuil critique.
0 €
1 000 000 €
2 000 000 €
3 000 000 €
4 000 000 €
5 000 000 €
6 000 000 €
7 000 000 €
2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022
2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022
Capital restant dû 6 873 846 5 657 936 5 105 160 5 095 216 4 565 696 4 087 569 3 663 212
Capital restant dû
36/51
4ème Partie : Eléments prospectifs
1. Le projet de budget 2018 soumis à 3 principales contraintes
Le projet de budget sera soumis à plusieurs contraintes, notamment à :
1) Une baisse des recettes.
L’impact du transfert de la compétence jeunesse sera ressenti entièrement en 2018 avec la perte de
l’aide de la CAF pour le contrat Enfance Jeunesse perçue pour ½ année en 2017. Toutefois, des
rectifications sur le calcul de la retenue sur l’attribution de compensation pourraient être favorables à
la commune.
Le maintien de l’éligibilité à la DSR n’est pas assuré et pourrait amputer le budget d’une recette
estimée à près de 130 000€.
dépenses Recettes
perte des aides CAF CEJ
- 120 000 €
Perte DSR Cible potentielle
- 130 000 €
Impact budgétaire 2018
- 250 000€
2) Une augmentation des dépenses de fonctionnement inévitable :
Après 2 ans d’économies sur les dépenses courantes grâce à la rationalisation des procédures et à
des renégociations de contrats qui ont permis de réaliser consécutivement -3.84% en 2016 et
- 3.58% en 2017 de diminution de dépenses de fonctionnement, inévitablement l’actualisation des
coûts, l’inflation, des obligations règlementaires nouvelles et de nouveaux besoins viennent
augmenter les postes de dépenses de manière significative.
3) L’objectif d’évolution des dépenses fixé par la loi de programmation des finances publiques
2018-2002 (LPFP) à 1.2% pour l’ensemble des collectivités territoriales va contraindre la
collectivité à prendre des mesures assez drastiques pour tenter de s’en approcher.
1.1. Les grands principes de dépenses de fonctionnement retenus pour 2018
1.1.1. Charges de Fonctionnement : Une reprise inévitable de la hausse des dépenses
Chapitre 011 : Charges à caractères général : des économies nécessaires en perspectives
Après 2 ans de réduction des charges à caractère général, celles-ci repartent inévitablement à la hausse.
En l’absence de nouvelles diminutions possibles sans diminuer les niveaux de service, ce chapitre subi
dans un premier temps l’évolution de l’inflation (+1.1%). D’autre part, les énergies subiront une
augmentation au-delà de l’inflation. Enfin, face aux équipements vieillissant, il est nécessaire de
prévoir un plan de maintenance soutenu pour maintenir les équipements. Dans ces conditions,
l’ensemble des postes réparations, maintenances et entretien évolueront de manière significative en
2018.
Le programme d’élagage biannuel sera poursuivi également en 2018 après l’arrêt de 2017, impactant
le poste d’entretien des espaces verts.
De nouvelles normes nous imposent aussi de recourir à de nouvelles prestations de service pour le
diagnostic qualité de l’Air, les diagnostics énergétiques et de performance à afficher dans les
établissements recevant du public (ERP).
L’ensemble des augmentations connues sont évaluées à au moins 72 000€ par rapport à 2017.
Toutefois, l’objectif serait de maîtriser l’évolution des dépenses à un niveau inférieur à + 4,5% par
rapport à 2017 nécessitant un suivi strict des dépenses et une priorisation des actions mais la vigilance
sera assurée sur le niveau de service à la population.
37/51
Chapitre 012 : Charges de personnel – un poste de dépenses sous contraintes
La réforme des Parcours Professionnels, des Carrières et des Rémunérations des fonctionnaires PPCR
est suspendue en 2018 et ne viendra pas impacter les charges de personnel.
D’autre part, les mesures prises en 2017 devraient avoir des effets en année pleine en 2018 et certaines
ont été renforcées avec une nouvelle augmentation du nombre d’heures hebdomadaires consacrées à
la restauration scolaire et au ménage.
La réduction du nombre de contrats aidés pour stabiliser les équipes se fera également sentir puisque
les agents ne bénéficient plus d’une réduction des charges, ni d’aide de l’Etat (coût 20 000€).
Principales évolutions du personnel Montant
compensation CSG 4 000
PM année pleine 20 000
ménage 3 postes + remplacement 73 000
cuisiniers 8 000
Administration / Urba 20 000
GVT 4 500
Régularisation salaire pour longue maladie 20 000
Indemnité de licenciement pour inaptitude 10 000
point d'indice 0
PPCR 0
Total 169 500
L’augmentation linéaire de ce poste de dépenses est évaluée à +7.5% en 2018 mais il est indispensable
de limiter cette hausse pour ne pas atteindre ce niveau.
Les actions prévues :
- Un redéploiement des agents sur des postes prioritaires devra être engagé pour éviter au
maximum les remplacements.
- Aucun recrutement en dehors du poste de Policier n’est envisagé pour 2018 afin de ne pas
alourdir ce poste de dépenses.
Chapitre 065 : Autres Charges de gestion courantes
Après une légère augmentation en 2017, ce poste progressera plus significativement en 2018 avec :
- la reprise des opérations avec le SDEHG concernant la rénovation et l’extension du réseau
d’éclairage public
- la participation à Réseau 31 pour la réalisation du Schéma Directeur d’assainissement
(+ 10 000€),
- le reversement à la Communauté de Communes de la Gascogne Toulousaine du Fonds
d’amorçage pour les rythmes scolaires en année pleine (80 000€) .Avec les corrections
envisagées sur la retenue, la commune pourrait être amenée à reverser le fonds depuis juillet
2016.
- Les subventions aux associations n’évoluent pas sur ce chapitre, mais une nouvelle enveloppe
de 7 000€ pour les aider dans des projets exceptionnels est prévue en dépenses exceptionnelles
au chapitre 67.
- Une augmentation de 7 000€ du montant alloué au budget du CCAS dont les besoins
augmentent fortement avec une proportion de la population de plus en plus en difficultés.
Chapitre 066 : Charges financières
Le déblocage de l’emprunt de 500K€ aura un impact à la hausse au dernier semestre sur les intérêts
réglés à l’échéance mais ce poste devrait rester au-dessous du montant de 2017.
38/51
Chapitre 067 : Charges Exceptionnelles
Outre l’enveloppe pour les subventions exceptionnelles maintenue en 2018, ce chapitre évoluera de +
88 411€ en raison du transfert du résultat positif de l’assainissement à Réseau 31.
Bilan des principales évolutions en 2018 (hors charges financières)
Dépenses évolution 2018
011 Charges à caractère général 72 000
012 charges de personnel 159 000
65 Autres charges de gestion courante 26 000
66 Charges financières - 8 000
67 charges exceptionnelles 91 000
total 340 000
1.1.2. Les leviers pour se rapprocher de l’Objectif d’évolution des dépenses locales (ODEDEL)
L'article 13 de la loi prévoit qu'à l'occasion du débat sur les orientations budgétaires, "chaque
collectivité territoriale ou groupement de collectivités territoriales" présente ses objectifs en la
matière.
Bien que la situation financière de la commune soit saine, compte tenu de l’objectif très serré (+1.2%
inflation comprise) fixé par la Loi de Programmation des Finances Publiques, la commune devrait
absolument réduire ses charges à caractère général et les dépenses de personnel qui sont les 2 chapitres
les plus impactant sur les dépenses de fonctionnement avec 57% de dépenses de personnel et 28% de
charges à caractères général. Le montant de l’évolution globale ne pourrait pas excéder 49 000€ pour
se limiter à 1.2% d’évolution contre les 340 000€ de dépenses prévues en linéaire.
Il est nécessaire de rappeler que le ratio de dépenses de fonctionnement par habitant est bien en
dessous du ratio de la strate (-27%).
De plus, après 2 ans de réduction des dépenses de fonctionnement de 3,5% par an en moyenne et 4,5%
entre 2014 et 2017, la reprise à la hausse est inévitable à moins de réduire les services.
Les actions de réduction ont déjà été entreprises et les marges sont désormais réduites.
Pour les postes qui ne sont pas encore concernés, des procédures d’achat globalisées sont prévues mais
cette action ne serait plus suffisante pour se rapprocher de l’objectif d’évolution à 1,2%.
L’objectif fixé par la loi de programmation est officiel depuis la publication du texte fin janvier 2018,
les analyses et les décisions nécessaires à l’atteinte d’un tel objectif n’ont pas encore pu être menées.
Toutefois, des modifications du service rendu paraissent indispensables.
Afin de réduire l’évolution des dépenses sans nouveau transfert de charge éventuel à la Communauté
de Communes de la Gascogne Toulousaine, des actions de mutualisation seront également recherchées
et un pilotage plus restreint des charges de personnel est inévitable compte tenu de son poids dans les
dépenses. (cf. 1.1.1 chapitre 012), les leviers sur les dépenses à caractère général sont limités
essentiellement aux fournitures, des réductions devront être opérées en priorisant les actions.
Ces actions auront obligatoirement un impact sur le service rendu mais la limitation d’évolution fixée
par l’état nous y condamne même si l’objectif d’évolution de 1,2% semble inatteignable en 2017. Au
lieu de réaliser des suppressions nettes de certains postes de dépenses, l’orientation est d’essayer de
réduire l’ensemble des missions pour limiter l’impact sur la population.
39/51
1.2. Recettes de Fonctionnement : Une baisse attendue
Chapitre 70 - Les Produits de services :
Après une diminution de 12% en 2017 ce chapitre devrait à nouveau diminuer de 20%. La
Communauté de Communes de la Gascogne Toulousaine ayant fait le choix d’un calcul au forfait par
élève des charges de fonctionnement des équipements liées à la compétence Jeunesse, ce chapitre sera
amputé des mises à disposition du personnel d’entretien et technique.
Le montant forfaitaire sera imputé au chapitre 74.
Chapitre 73 – Impôts et taxes
La commune ne bénéficie plus de la dynamique évolution physique des bases fiscales. Etabli à 1% en
2017, on espère son maintien à ce niveau en 2018.
En parallèle, la revalorisation nationale des bases fiscales a été établie à +1.24%.
Sur ce chapitre, apparait aussi l’attribution de compensation versée par la CCGT, qui devrait également
être impacté par la prise de compétence GEMAPI. Une correction de la retenue sur les charges de
transfert Jeunesse pourrait en cours d’année être favorable à la commune.
Chapitre 74 - Dotations et participation :
Chapitre en diminution en raison de
- La perte des contrats aidés
- La suppression du versement de l’aide de la CAF pour l’Enfance et la Jeunesse 120 000€.
Après la diminution importante de l’attribution de compensation versée par la Communauté
de Communes de la Gascogne Toulousaine, le dernier impact sur les recettes du transfert
Jeunesse se situera au chapitre 74 - Dotations et participations avec la perte totale des aides du
contrat Enfance Jeunesse.
La commune pourrait également perdre son éligibilité à la DSR cible si elle ne se trouvait plus
dans les 10 000 premières communes de moins de 10 000 habitants parmi celles éligibles au moins à
l’une des deux premières fractions de DSR, classées en fonction croissante du rapport entre leur
potentiel financier par habitant et le potentiel financier moyen par habitant des communes appartenant
au même groupe démographique.
La commune était classée 9 245 sur 10 000 en 2017. Il est donc possible que la commune sorte du
classement en 2018 et ne perçoive plus cette part de DSR qui représenterait une perte de 102 500€ par
rapport à 2017.
Bilan des principales évolutions de Recettes en 2018
Recettes
70 produits des services
0
73 Impôts et taxes
29 010
74 Dotations et participations
-145 000 DSR cible
-102 500
total avec DSR
-218 484
En dehors de ces postes, l’atténuation de charges relatives aux remboursements effectués par
l’assurance du personnel (chap. 013) ne peut être anticipée. Après un montant record en 2017, il devrait
être en diminution.
Le montant des droits de mutation n’est pas non plus évaluable. Celui-ci ayant diminué en 2017, la
prudence sera respectée dans le budget 2018.
La diminution globale des recettes envisagée est de 5,5% pour cet exercice sans la perte de l’éligibilité
à la DSR cible.
40/51
1.3. Investissements : Réalisation du projet phare du plan pluriannuel
Après 3 ans relativement mesurés pour les dépenses d’équipement, en raison de l’impact des prêts
relais à rembourser en 2016 sur cette section, et le report en fin d’année 2017 du projet phare du
mandat, l’année 2018 sera la plus importante du plan pluriannuel d’investissement avec la réalisation
de projets « phare », de nombreuses actions pour la sécurisation de la voirie et l’entretien des
bâtiments.
La participation de 100 000€ à Réseau 31 pour le financement de la Station Intercommunale est
suspendue à partir de 2018 compte tenu de l’harmonisation des tarifs en cours sur l’ensemble du
territoire du syndicat.
Les aménagements pour l’accessibilité seront aussi poursuivis.
Cette année, les dépenses d’équipements seront largement financées par des ressources propres puis
un montant de subvention évaluée à 600 000€ et par l’emprunt de 500 000€ contracté en 2017 qui a
permis de bénéficier d’un taux encore très bas. Le recours à cet emprunt mesuré et unique sur le
mandat assurera le maintien d’un fond de roulement suffisant et relativement stable.
Dépenses d'équipements désignation BP 2018
Equipements sportifs et culturels
Plaine de sports 1 350 000
Travaux et équipements terrains de sports 45 000
Travaux EMC 200 000
Equipements divers 8 500
Cimetière Travaux cimetière 500
Voirie-réseaux Pool Routier Travaux divers sécurisation 195 500 Travaux réfection et extension de réseau 56 000 Signalisation marquage au sol 2 500 Cheminement doux 40 000
Scolaires Travaux scolaires et périscolaires 98 000 Matériel entretien 10 000 Equipements scolaires 11 000
Centre bourg Etudes centre bourg-phase 1 10 500 Travaux Centre Bourg-Phase 1 180 000
Equipements divers Sécurité incendie 10 500 Informatique 23 500 Mobilier 5 000 Véhicule 28 000 Equipements divers 30 000
Cadre de vie Accessibilité bâtiments publics 50 000 Mobilier urbain 2 000 Travaux en régie 5 000
Bâtiments communaux Travaux CTM 72 000 Aménagement mairie 15 000 Travaux énergétique MDL 41 000 Travaux entretien bâtiments divers 16 000
Régie Travaux en régie divers 10 000
TOTAL
2 515 500
41/51
Répartition des Dépenses d’Equipements 2018
Le taux de réalisation moyen annuel des dépenses d’équipements est de 70%.
2. Les Evolutions de dépenses réelles de fonctionnement prévues pour les années 2018 à 2020 hors dette
2.1. Charges à caractère général au chapitre 011 :
L’objectif serait de se rapprocher encore d’une évolution proche de l’inflation après les augmentations
prévues en 2018 pour correspondre aux objectifs fixés par la loi de programmation.
2.2. Charges de Personnel au chapitre 012 :
Après le mouvement lié au transfert Jeunesse et une évolution linéaire à près de 7% en 2018, une
évolution de la masse salariale, à règlementation constante, de 2% en moyenne est souhaitée, tenant
compte :
- du Glissement Vieillesse Technicité (GVT) plus élevé que la moyenne en raison de la
pyramide des âges du personnel,
- de l’évolution des charges patronales
- de la mise en place du PPCR (Parcours Professionnels Carrières et rémunérations)
Pour cela, à défaut d’une réduction qui devra être envisagée, la stabilisation des effectifs est
indispensable.
Les objectifs sur ces 2 chapitres sont toujours pondérés par l’évolution dynamique de la commune
dont les effets sur le besoin des habitants ne sont pas encore tous absorbés.
En effet, la commune évolue et les besoins augmentent notamment :
- entretien de voirie
- fluides avec la reprise de lotissements
- Bâtiments vieillissant nécessitant plus de travaux de maintenance,
- Fournitures scolaires
- Fournitures alimentaires pour la cantine liées aux augmentations d’effectifs scolaires
Equipements sportifs et culturels
63,74%
Scolaire4,73%
Centre-bourg7,57%
cimetière0,02%
voirie et réseaux11,69%
Cadre de vie -2,27%
Bâtiments communaux
5,72%
Equipements Divers3,86%
Travaux en régie0,40%
RÉPARTITION DES DÉPENSES D'ÉQUIPEMENTS 2018
42/51
Des actions (mise en concurrence, renégociation…) seront encore menées pour maîtriser les coûts
mais il reste peu de postes encore à traiter.
3. Evolution des Recettes de fonctionnement :
3.1. Atténuation des charges au chapitre 013 :
Ce chapitre est lié au remboursement de charges de personnel (remboursement assurances…). Hors
transfert Jeunesse, la recette envisagée reste prudente à 30 000€.
3.2. Produits des Services au chapitre 70 :
Les participations à la restauration devraient augmenter dans les mêmes proportions que les effectifs
scolaires.
Le remboursement des agents mis à disposition ne concerne plus que les animateurs et évoluera au
rythme du Glissement Vieillesse Technicité (GVT) et des charges patronales.
3.3. Impôts et taxes au chapitre 73 :
La commune continuera à subir le ralentissement de l’évolution des bases en raison de l’arrêté
préfectoral limitant les constructions neuves. Son dynamisme antérieur devrait reprendre à compter de
2019/2020.
Une progression limitée des taux 0.5% par an est toujours envisagée pour la période 2018-2020.
Toutefois, la suppression généralisée de la taxe d’habitation pourrait remettre en cause cette évolution.
Les Droits de Mutations (DMTO) appliqués sur les cessions immobilières réelles réalisées sur la
commune sont perçues directement par Fontenilles depuis 2015. Le manque d’éléments rétrospectifs
ne permet pas de faire des projections très fines. La commune est informée des projets de cession mais
pas du réalisé, aucun calcul ne peut être mené précisément en mairie même si le marché parait
dynamique sur la commune.
L’attribution de compensation (AC) diminuera du montant des charges transférées à la Communauté
de Communes de la Gascogne Toulousaine.
La part du Fonds de Péréquation Intercommunal (FPIC) versé à la commune diminue puisqu’une clé
de répartition a été délibérée pour que la diminution de l’enveloppe soit répartie entre les communes
et la Communauté de Communes de la Gascogne Toulousaine.
Des incertitudes demeurent concernant le maintien de l’éligibilité de la Communauté de Communes
de la Gascogne Toulousaine à ce fonds ou concernant les futures décisions intercommunales sur la
répartition du fonds avec les communes.
3.4. Dotations et participations au chapitre 74 :
L’enveloppe nationale des dotations est désormais fixée par la Loi de programmation 2018-2022
toutefois la dotation de la commune dépend de certains facteurs et de son positionnement vis-à-vis
d’autres communes qui ne permettent pas de l’anticiper.
43/51
4. Evolution des Recettes Propres d’Investissement :
4.1. Les subventions
En diminution nette, elles ne concernent plus que les projets « phare » annuels:
Au total, l’aide financière est estimée entre 15% et 20% des dépenses réelles.
Des actions avec le PETR seront recherchées pour trouver d’autres sources de financement auprès de
la Région notamment.
4.2. Les produits des Taxes d’aménagement
Les taxes d’aménagement devraient suivre la courbe des bases fiscales pour repartir à la hausse en
2019/2020 après le raccordement à la station intercommunale.
4.3. Les produits des Taxes d’aménagement
Une nouvelle recette est à prévoir relative au FCTVA sur les dépenses d’entretien en fonctionnement
à partir de 2018. Jusqu’en 2017 les dépenses d’équipements sont restés limités, le FCTVA jusqu’en
2019 sera en proportion assez faible dans les recettes d’investissement.
5. Le Plan Pluriannuel d’Investissement :
Les tensions budgétaires qui affectent la collectivité sont fortes et se sont accentuées notamment avec
les pertes de recettes liées à la baisse des dotations de l’Etat, les diminutions en cascade des concours
financiers des autres niveaux institutionnels, les impacts budgétaires des transferts de charges, les
nouvelles mesures législatives imposées par l’Etat et la stagnation des bases fiscales.
Les besoins croissants de la commune, le maintien du niveau de service et des équipements actuels
nécessitent en parallèle une évolution contrôlée des moyens en fonctionnement. La commune devra
être vigilante quant à un resserrement possible de l’épargne de gestion.
Toutefois, la gestion municipale depuis 2014 et plus fortement depuis 2016 a permis de dégager de
l’autofinancement assez important pour soutenir un plan pluriannuel d’Investissement raisonné mais
ambitieux avec près de 4 500K€ de dépenses d’équipements entre 2016 et 2020. Le recours à
l’emprunt sera très limité avec 500K€.
Ce programme répond aux objectifs fixé par la nouvelle loi de Programmation des Finances Publiques
visant à limiter les dépenses de fonctionnement mais aussi à maintenir l’investissement tout en
améliorant le niveau d’endettement.
Le plan pluriannuel évolue pour tenir compte des délais dans la notification des aides financières, mais
aussi pour concevoir et mettre en forme les projets avec les partenaires et enfin pour tenir compte des
contraintes budgétaires et des incertitudes de la période.
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PROJETS D'INVESTISSEMENT COUT
GLOBAL ANNEE
2016 ANNEE
2017 ANNE 2018 ANNE 2019 ANNE 2020
Equipement sportifs et culturels 1 745 275 47 927 36 348 1 603 500 42 500 15 000
Scolaire 452 963 72 510 84 452 119 000 89 750 86 250
Centre-bourg 262 627 0 2 127 190 500 70 000 0
Cimetière 283 586 67 332 215 754 500 0 0
Voiries 809 151 146 706 66 443 294 000 130 000 172 000
Cadre de vie - 268 443 38 828 22 615 57 000 50 000 100 000
Bâtiments Communaux 266 083 36 830 25 253 144 000 32 500 27 500
Equipements Divers 359 383 77 114 44 958 97 000 52 500 82 000
Travaux en régie 40 528 0 10 528 10 000 10 000 10 000
Assainissement 200 000 100 000 100 000 0
Total des dépenses d'équipements 4 688 038 593 059 609 478 2 515 500 477 250 492 750
Equipements sportifs et culturels
37,23%
Scolaire9,66%
Centre-bourg5,60%
cimetière6,05%
voirie et réseaux17,26%
Cadre de vie -5,73%
Bâtiments communaux
5,68%
Equipements Divers7,67%
Travaux en régie0,86%
Assainissement4,27%
RÉPARTITION DES DÉPENSES D'ÉQUIPEMENTS 2016-2020
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5ème Partie : Intercommunalité
1. Evolution des dotations et fonds de péréquation
1.1. DGF
Baisse de la DGF de 12% sur la période 2012/2017
1.2. DGF Bonifiée
La Communauté de communes de la Gascogne Toulousaine a modifié ses Statuts au 31/12/2017, afin
de prendre la compétence politique de la ville afin d’exercer neuf groupes de compétences et conserver
la DGF bonifiée, qui représente entre 2014 et 2017 de 156k€ à 180k€
1.3. Le FPIC
2012 2013 2014 2015 2016 2017
Part communes membres 0 126 214 153 000 183 364 183 364 177 003
Part E.P.C.I. 83 458 70 822 151 922 243 012 352 497 346 136
Total ensemble
intercommunal
83 458 197 036 304 922 426 376 535 861 523 138
+ 314% sur la période de la
part conservé par la
C.C.G.T.
1 004 627
1 116 9451 064 217
984 160923 624
892 378
0
200 000
400 000
600 000
800 000
1 000 000
1 200 000
2012 2013 2014 2015 2016 2017
Evolution de la DGF
83 458 70 822
151 922
243 012
366 976346 136
0
50 000
100 000
150 000
200 000
250 000
300 000
350 000
400 000
2012 2013 2014 2015 2016 2017
Evolution du FPIC
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2. Eléments d’analyse rétrospectifs et prospectifs
2.1. Fonctionnement
Libellé CA 2014 CA 2015 CA 2016 CA 2017
Charges à caractère général 264 327,37 372 707,87 520 808 912 884
Charges de personnel et frais assimilés 607 782,53 948 748,94 2 087 199 3 833 490
Atténuations de produits 4 631 194,00 4 488 618,00 4 006 798 3 838 601
Autres charges de gestion courante 1 680 428,44 1 765 228,07 1 831 659 2 046 927
Charges financières 93 898,40 74 977,62 73 740 64 026
Charges exceptionnelles 0 27 209,00 25 747 804 645
Dépenses imprévues 0 0 0 0
Virement à la section d'investissement 0 0 0 0
Opérations d’ordre de transfert entre sections 850 682,04 163 692,68 168 218 270 813
TOTAL DEPENSES DE
FONCTIONNEMENT 8 128 312,78 7 841 182 8 714 169 11 771 386
Evolution des dépenses -4% 11% 35%
L’évolution des dépenses sur la période est de 45%, passant de 8 à près de 12 millions d’euros.
Evolution des dépenses de Personnel
Le nombre d’agents a évolué de 13 agents en 2014 à 149 en 2017.
0,00
2 000 000,00
4 000 000,00
6 000 000,00
8 000 000,00
10 000 000,00
12 000 000,00
14 000 000,00
CA 2014 CA 2015 CA 2016 CA 2017
Evolution des dépenses de fonctionnement
47/51
RECETTES
Libellé CA 2014 CA 2015 CA 2016 CA 2017
Atténuations de charges 376,67 0,00 34 242,28 61 020,41
Produits des services, domaine et ventes
diverses 189 522,20 190 163,27 1 046 814,07 951 620,16
Impôts et taxes 6 153 544,48 6 652 493,86 7 415 250,64 8 234 849,00
Dotations, subventions et participations 1 305 726,49 1 204 015,62 1 255 502,32 2 216 684,71
Autres produits de gestion courante 14 221,20 10 741,46 7 557,84 7 567,38
Produits exceptionnels 744 922,22 1 354,90 8 254,54 3 961,22
Opé. d'ordre de transfert entre section 0 1 571,02 2 759,44 2 367,89
TOTAL DES RECETTES DE
FONCTIONNEMENT 8 408 313,26 8 060 340,13 9 770 381,13 11 478 070,77
Evolution des recettes -4,1% 21,2% 17%
R 002 RESULTAT REPORTE OU
ANTICIPE 883 429,04 859 463,69 773 902,08 1 518 553,78
TOTAL RECETTES DE FONCT.
CUMULEES 9 291 742,30 8 919 803,82 10 544 283,21 12 996 624,55
L’évolution des recettes sur la période est de 40%, passant de 9 millions à près de 13 millions d’euros
en 4 ans.
+ 40% sur la période
Chaine de l’épargne
2014 2015 2016 2017
Produits de fonctionnement courant 7 663 095 8 057 399 9 012 855 11 471 742
- Charges de fonctionnement courant 7 187 697 7 575 303 8 446 462 10 631 903
EXCEDENT BRUT COURANT 475 398 482 096 566 393 839 839
Solde exceptionnel large 24 327 -25 855 -17 493 -54 170
= Produits exceptionnels larges* 24327 1 354 8 255 3 961
- Charges exceptionnelles larges* 0 27 209 25 748 58 132
EPARGNE DE GESTION 499 725 456 241 548 899 785 669
- Intérêts 93 898 74 977 73 739 64 026
EPARGNE BRUTE 405 827 381 264 475 160 721 643
- Capital 117 306 136 067 126 614 128 703
EPARGNE NETTE 288 521 245 197 348 546 592 940
0,00
2 000 000,00
4 000 000,00
6 000 000,00
8 000 000,00
10 000 000,00
12 000 000,00
14 000 000,00
CA 2014 CA 2015 CA 2016 CA 2017
Evolution des recettes de fonctionnement
48/51
Les marges de manœuvre dégagées par le budget principal sont en croissance constante grâce à des
ressources dynamiques, notamment en matière fiscale.
2.2. Investissement
Recettes
Libellé CA 2016 CA 2017
Dotations, fonds divers et reserves 526 845,00 342 481,12
Subventions d'investissement reçues 700 851,95 953 720,65
Emprunts et dettes assimilés 0,00 1 509 008,81
Virement de la section de fonctionnement 0,00 0,00
Opérations d’ordre de transfert entre sections 168 218,34 270 813,29
Opérations patrimoniales 82 818,73 795 251,92
TOTAL DES RECETTES D'INVESTISSEMENT 1 478 734,02 3 871 275,79
R 002 RESULTAT REPORTE OU ANTICIPE 412 613,94 858 923,60
TOTAL RECETTES D'INV. CUMULEES 1 891 347,96 4 730 199,39
Dépenses
Libellé CA 2016 CA 2017
Subventions d'investissement reçues 0 0,00
Emprunts et dettes assimilés 126 613,96 128 702,88
Immobilisations incorporelles 145 002,08 154 162,21
Subventions d'équipement versées 192 036,78 196 993,00
Immobilisations corporelles 79 045,43 857 052,03
Immobilisations en cours 408 147,94 2 069 014,63
Autres immobilisations financières 0,00
Dépenses imprévues 0,00
Opérations d'ordre 3 306,87 2 367,89
Opérations patrimoniales 78 271,30 795 251,32
TOTAL DEPENSES D'INVESTISSEMENT 1 032 424,36 4 203 543,96
0
500 000
1 000 000
1 500 000
2 000 000
2 500 000
3 000 000
3 500 000
2014 2015 2016 2017
Evolution du financement des dépenses d'équipement
Dépenses d'équipement Suventions d'équipement
49/51
Ratio d’endettement
2014 2015 2016 2017
Encours au 31.12 2 213 075 2 187 168 2 062 813 3 360 869
Epargne brute 405 827 381 264 475 160 721 643
ENCOURS au 31/12 / EPARGNE BRUTE 5,45 5,74 4,34 4,66
La capacité de désendettement de 5 ans en moyenne sur la période est très correcte, mais traduit
davantage le faible niveau d’endettement communautaire qu’un haut niveau de solvabilité mobilisable.
La baisse de la charge de
la dette enregistrée sur
les 4 dernières années est
due à la baisse des taux
d’intérêts.
2.3. Hypothèses de travail :
- Pour les dépenses de fonctionnement (011): année pleine pour les dépenses Jeunesse
(remboursement des communes bâtiments, repas ALSH), prise en compte refacturation ST,
charges induites gymnase, cotisations GEMAPI + 4% d’augmentation
- Pour les dépenses de personnel : référence janvier 2018 +3% + refacturation des ST mis à
disposition de l’Isle Jourdain (48k€), remboursement des mises à disposition Jeune (250k€), + 3%
d’augmentation à compter de 2020
- Pour les dépenses de charges courantes (065) : +3%
- Pour les recettes fiscales : augmentation physique hors actualisation annuelle des bases locatives
(1,2% pour 2018) – pas d’augmentation des taux
TH : +3% (13,50%) soit une évolution des bases nettes de 4,2%
FB: +3% (0,90%)
FNB : pas d’augmentation (5,22%)
CFE : 4% (32%)
CVAE : +180k€ en 2017 soit 950k€ (proposition de diminution en 2019 -50k€)
Autres recettes : FPIC figé au montant de 2017 346k€, DGF en relative augmentation
à compter de 2018 (903k€ 2018 au lieu de 892k€ en 2017, 912k€ en 2019)
- Pour les recettes de fonctionnement : subvention CAF jeunesse année pleine (PSO et CEJ) + 1,5%,
recettes contrats aidés pour 2 contrats aidés puis pour 6 en 2019, refacturation ADS en très forte
augmentation en 2018 +100k€ + 1%
- Pour les dépenses d’investissement : dépenses 2018 inscrites au PPI (près 4 000k€)
- Pour les recettes d’investissement : recettes inscrites au PPI
0,00
10 000,00
20 000,00
30 000,00
40 000,00
50 000,00
60 000,00
70 000,00
80 000,00
90 000,00
100 000,00
CA 2014 CA 2015 CA 2016 CA 2017
Evolution des intérêts de la dette
50/51
Recettes de Fonctionnement
Charges de Fonctionnement
83 458 70 822
151 922
243 012
366 976346 136 348 373 348 241
2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019
Evolution du FPIC
51/51
Investissement
2017 2018 2019 2020 2021
Dép. d'inv. hs annuité en capital 3 277 222 6 479 569 2 153 355 1 408 341 1 000 333
Dépenses d'équipement (PPI) 3 277 222 3 979 569 1 653 355 1 408 341 1 000 333
Remboursements anticipés Prêt
relais
0 2 500 000 500 000 0 0
Financement des investissements 3 086 590 5 688 569 2 153 355 1 408 341 1 000 333
Epargne nette 592 940 364 859 318 771 307 463 299 020
Ressources propres d'inv. (RPI) 30 921 612 878 500 000 184 819 131 276
FCTVA 30 921 452 878 500 000 184 819 131 276
Taxe aménagement 0 160 000 0 0 0
Subventions yc DETR 953 721 2 106 294 391 200 321 200 285 575
Emprunt 1 509 009 2 604 538 943 384 594 858 284 462
Variation de l'excédent global -190 631 -791 000 0 0 0
2017 2018 2019 2020 2021
Excédent global de clôture (EGC) 1 751 895 960 895 960 895 960 895 960 895
3. Résultat stable du scénario au fil de l’eau
Les hypothèses du scénario au fil de l’eau conduisent à une trajectoire financière stable sans hausse
de la fiscalité avec un excédent brut courant en augmentation chaque année qui aboutit malgré une
croissance du remboursement de la dette à une épargne nette supérieure à 300k€ sur la période et qui
permet de financer en partie les investissements programmés.
Toutefois, cette trajectoire est fragile car 1% de croissance supplémentaire des charges à caractère
général et du personnel modifie sensiblement les équilibres.
L’épargne nette serait négative dès 2020 et le ratio de désendettement élevé en 2021.
La prospective au fil de l’eau met en exergue une trajectoire stable et correcte mais il s’agit
d’hypothèses de travail et que cette situation financière reste fragile.
Elle est basée sur un PPI qui retrace une forte diminution de l’investissement à compter de 2019
(1 500k€/an) puis 1 000k€ à compter de 2020 et elle ne prend pas en compte, par exemple, les
évolutions de cotisations de la compétence GEMAPI à compter de 2019.
3.1. Les leviers possibles pour consolider la situation financière de la C.C.G.T. :
1) Optimisation des recettes fiscales :
- Réflexion sur la politique d’abattement
- TASCOM : possibilité chaque année de moduler le coefficient
- réflexion sur les bases minimum de CFE
- taxe GEMAPI selon programme d’investissements des syndicats (à la place des AC)
2) Maitrise de la croissance des charges de fonctionnement :
- Rationalisation des dépenses courantes : politique de la commande publique et gestion
patrimoniale active
- Maitrise des charges de personnel
