Etude Greenwich Consulting pour le Sénat (2009)

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Microsoft Word - Greenwich Consulting - rapport final - VF.doc

Evaluer limpact du dveloppement dInternet sur les finances de lEtat

Rapport dtude ralis pour le Snat Octobre 2009

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3

Table des matires ................................................................................................................................ 3

Liste des illustrations............................................................................................................................ 7

Introduction.......................................................................................................................................... 11

Chapitre 1 : Le e-commerce destination des particuliers ............................................................ 13

1. Panorama des ples de dveloppement du e-commerce en Europe......................... 13 1.1. Panorama du march franais.................................................................................. 13 1.2. La position de la France au sein de lUnion Europenne.............................................. 22 1.3. Leffet mcanique de la TVA .................................................................................... 25

2. Critres de choix dimplantation des entreprises...................................................... 34 2.1. Introduction ........................................................................................................... 34 2.2. Multinationales extracommunautaires ....................................................................... 34 2.3. Acteurs franais traditionnels ................................................................................... 35 2.4. Pure players e-commerce ........................................................................................ 35

3. Effets induits du e-commerce sur les finances de lEtat franais.............................. 37 3.1. Dynamisation de lactivit : le e-commerce a un impact favorable sur les rentres de TVA en tant quil contribue largir le march .......................................................................... 37 3.2. Limpact dInternet sur les prix est difficilement quantifiable ....................................... 38 3.3. Internet force la restructuration de certaines industries touches par limpact de la dmatrialisation et la baisse des revenus.......................................................................... 40 3.4. Les disparits fiscales entre e-commerce et commerce traditionnel ............................. 41 3.5. Dlocalisation totale ou partielle des activits de e-commerce..................................... 43 3.6. Performance de la perception et du recouvrement de limpt...................................... 44

Chapitre 2 : Lintermdiation B2C et C2C......................................................................................... 51

1. Lintermdiation : un march mesur et concentr .................................................. 51 1.1. Dfinition ............................................................................................................... 51 1.2. Le march de lintermdiation est trs concentr autour de quelques grands acteurs.... 51 1.3. Les places de march et petites annonces : un march valu entre 400 et 500 m ..... 52

2. Les places de march sur Internet sont efficaces pour les utilisateurs et utiles pour lEtat................................................................................................................................ 55

2.1. Les places de march : un outil efficace pour les utilisateurs....................................... 55 2.2. Les places de march : un outil utile pour lEtat......................................................... 56 2.3. Un contrle alourdi sur le segment des places de march parat risqu........................ 57

3. Le bilan fiscal et conomique des places de march................................................. 58 3.1. LEtat recueille environ 250m de lactivit des petites annonces et places de march... 58 3.2. La mobilit des actifs renforce limportance de la comptitivit du territoire franais ..... 59 3.3. Le risque fiscal sur les Professionnels ne se dclarant pas comme tels sur les places de march parat limit ......................................................................................................... 60

Chapitre 3 : Le e-business B2B ......................................................................................................... 63

1. Introduction .............................................................................................................. 63 2. Panorama des ples de dveloppement du e-business en Europe ........................... 64

2.1. Panorama du march franais.................................................................................. 64 2.2. Positionnement de la France au sein de lUnion Europenne ....................................... 69 2.3. Achat et vente sur Internet, une situation contraste selon les secteurs ...................... 75 2.4. Exercice prospectif : les secteurs davenir du e-business............................................. 79

TABLE DES MATIRES

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3. Mesure des flux transfrontaliers ............................................................................... 80 3.1. Un suivi statistique structurer au niveau franais et europen .................................. 80 3.2. Mesure des flux transfrontaliers (import et export) .................................................... 81

4. Problmatiques fiscales spcifiques et effets induits sur les recettes de lEtat ....... 83 4.1. Fiscalit du commerce lectronique interentreprises................................................... 83 4.2. Fiscalit du commerce lectronique intra-entreprise ................................................... 84

5. La dmatrialisation des outils et des donnes pose un risque de mobilit croissante de lactivit et des emplois ............................................................................................. 86

5.1. Dmatrialisation, dveloppement de la connexion Internet dans les entreprises et solutions logicielles en ligne permettent la gestion distance de toute lactivit de systmes dinformation dentreprises................................................................................................ 86 5.2. La rorganisation de lactivit SI permet la mobilit des actifs et pose donc un risque sur les emplois et lactivit en France ...................................................................................... 88 5.3. La dmatrialisation de lactivit pose un risque sur les recettes fiscales de lEtat ......... 90

Chapitre 4 : Focus sur la libralisation des jeux dargent en ligne................................................ 91

1. March en croissance, le jeu en ligne sera dynamis par le projet de loi en cours dadoption....................................................................................................................... 91

1.1. Le jeu en ligne : un march en croissance................................................................. 91 1.2. Le march du jeu en ligne sera dynamis par le projet de loi sur louverture la concurrence et la rgulation des jeux dargent et de hasard en ligne.................................. 92

2. La rgulation, une arme double tranchant............................................................. 93 2.1. La rgulation du secteur des jeux dargent et de hasard en ligne est ncessaire .......... 93 2.2. La taxation prvue des jeux remet en question le modle daffaires prouv par les oprateurs en France ou ltranger ................................................................................. 93 2.3. Le projet de loi franais instaure un fort pouvoir de contrle pour lEtat....................... 94 2.4. LEtat nest pas aujourdhui en mesure dannihiler toute possibilit de contournement de lencadrement des jeux en ligne quil met en place.............................................................. 96 2.5. Le renforcement du contrle instaur lors du passage du texte de loi lAssemble Nationale pourrait avoir des effets contraires ceux attendus par les Dputs ...................... 97

3. Les consquences fiscales du projet de loi sur louverture la concurrence et la rgulation des jeux dargent et de hasard en ligne........................................................ 99

3.1. LEtat devrait maintenir ses revenus issus du jeu ....................................................... 99 3.2. Les recettes fiscales du jeu en ligne seront limites ................................................. 100

Chapitre 5 : Focus sur la redevance audiovisuelle........................................................................ 103

1. Mutations des modes de consommation des contenus audiovisuels ...................... 103 1.1. Les programmes de tlvision stendent de nouveaux supports ............................ 103 1.2. La production et la consommation de contenus se diversifient .................................. 105

2. La redevance audiovisuelle : assiette et taux en question ..................................... 107 2.1. Le dcouplage entre assiette de taxation et consommation audiovisuelle ................... 107 2.2. Les exemples internationaux militent pour une extension de lassiette de la redevance 108 2.3. Un autre modle consisterait largir lassiette de la redevance tous les foyers non-exempts sans condition dquipement ............................................................................ 109

Conclusion ......................................................................................................................................... 111

Pistes de rflexion pour lEtat...........