CPAM DE HAUTE-SAVOIE

RAPPORT FINANCIERCPAM DEHAUTE-SAVOIE

2019

AGIR ENSEMBLE, PROTÉGER CHACUN

Notre environnement

Retrospective Notre activité

S O M M A I R E CHAPITRE 1 : GESTION FINANCIÈRE ET COMPTABLE ............................................................. 1

1. LE CADRE JURIDIQUE ........................................................................................................ 2 2. L'ORGANISATION ................................................................................................................ 3 3. LE PLAN COMPTABLE ........................................................................................................ 3 4. LES MÉTHODES COMPTABLES UTILISÉES ..................................................................... 4 5. LA CERTIFICATION DES COMPTES .................................................................................. 5

51. Le cadre juridique ........................................................................................................... 5 52. L'organisation ................................................................................................................. 5 53. La validation des comptes .............................................................................................. 6 54. Les incidences au plan local .......................................................................................... 6

6. INSTRUCTIONS RELATIVES À L'ARRÊTÉ DES COMPTES ............................................. 7 7. ACTUALITE 2019 .................................................................................................................. 8

CHAPITRE 2 : GESTIONS TECHNIQUES ET BUDGÉTAIRES ...................................................... 13 DONNÉES GÉNÉRALES ........................................................................................................... 14

SOUS-CHAPITRE 2-1 : LES GESTIONS TECHNIQUES ................................................................. 15

INTRODUCTION ........................................................................................................................ 16

1. VENTILATION DES PRESTATIONS LOI DE FINANCEMENT ........................................... 17 11. Présentation ................................................................................................................... 17 12. Charges ONDAM ........................................................................................................... 20

121. Les soins de ville .................................................................................................... 20 122. Les soins en établissement .................................................................................... 25 123. Le FIR : Fonds d’Intervention Régional ................................................................. 40

13. Charges hors ONDAM ................................................................................................... 41 131. Les prestations en espèces maternité et paternité ................................................ 42 132. Les prestations AT ................................................................................................. 42 133. Les pensions d’invalidité ........................................................................................ 42 134. Les prestations décès ............................................................................................ 42 135. Les autres charges des gestions budgétaires, ASS, PEIS et FAC ....................... 43 136. Les conventions internationales ............................................................................. 43

2. AUTRES DEPENSES ............................................................................................................ 43 21. La couverture maladie universelle complémentaire ....................................................... 4322. Les soins urgents ........................................................................................................... 44 23. Les autres charges techniques ...................................................................................... 44

231. Autres prestations .................................................................................................. 44 232. Les charges diverses ............................................................................................. 44

24. Les dotations aux provisions .......................................................................................... 44

SOUS-CHAPITRE 2-2 : LES GESTIONS BUDGETAIRES .............................................................. 47 LES GESTIONS BUDGETAIRES ............................................................................................... 48

1. GESTION ADMINISTRATIVE ............................................................................................... 49 11. Les charges de fonctionnement ..................................................................................... 49

111. Les frais de personnel ............................................................................................ 50 112. Les autres charges de fonctionnement .................................................................... 60

12. Les produits de fonctionnement ..................................................................................... 61 13. Les dépenses d'investissement ..................................................................................... 62

131. Investissements soumis à autorisation .................................................................... 62 132. Investissements non soumis à autorisation ........................................................... 62 133. Ouvertures de crédit sur opérations immobilières ................................................. 62

2. GESTION SM : ACTION SANITAIRE ET SOCIALE ............................................................ 63 21. Les charges de fonctionnement ..................................................................................... 63

211. Financement par la dotation paramétrique ............................................................ 63 212. Financement par dotations spécifiques et conventionnelles ................................. 64

22. Les produits de fonctionnement ..................................................................................... 65

3. FONDS LUTTE CONTRE LES ADDICTIONS (TABAC) ........................................................ 65

4. GESTION PEIS ...................................................................................................................... 66 41. Les charges .................................................................................................................... 66 42. Les produits .................................................................................................................... 67

5. GESTION DU CENTRE D’EXAMENS DE SANTÉ ............................................................... 67 51. Les charges .................................................................................................................... 67

511. Les charges de fonctionnement ............................................................................. 68 512. Les charges de personnel ...................................................................................... 69

52. Les produits .................................................................................................................... 71 53. Les investissements ....................................................................................................... 71 54. L’activité du Centre ........................................................................................................ 72

6. ŒUVRE SOCIALE DE DEPISTAGE DES CANCERS (OSDC) ............................................ 72 61. Les charges .................................................................................................................... 73

611. Les dépenses de fonctionnement .......................................................................... 73 612. Les dépenses de frais de personnel ...................................................................... 74

62. Les investissements ....................................................................................................... 75

7. GESTION FAC : FONDS D’ACTIONS CONVENTIONNELLES ........................................... 76

CHAPITRE 3 : L'ANALYSE DU BILAN ............................................................................................. 79 BILAN SYNTHETIQUE ............................................................................................................... 80

1. L'ACTIF ................................................................................................................................. 81 11. L’actif immobilisé ............................................................................................................ 81

111. Les immobilisations incorporelles .......................................................................... 81 112. Les immobilisations corporelles ............................................................................. 82 113. Les immobilisations financières ............................................................................. 84

12. L’actif circulant ................................................................................................................ 85 121. Créances à court terme .......................................................................................... 85 122. Charges constatées d’avance ................................................................................ 91 123. Disponibilités .......................................................................................................... 91

2. LE PASSIF ............................................................................................................................ 92 21. Les capitaux propres ...................................................................................................... 92 22. Les dettes ....................................................................................................................... 92

221. Les dettes financières ............................................................................................ 93 222. Les dettes d’exploitation ......................................................................................... 93

CHAPITRE 4 : LA TRÉSORERIE ...................................................................................................... 99

1. L'ORGANISATION FINANCIÈRE DU RÉGIME GÉNÉRAL ................................................ 100 11. Principes ......................................................................................................................... 100

2. ÉLÉMENTS DE TRÉSORERIE ............................................................................................. 102 21. Comptes externes de disponibilités ............................................................................... 102 22. Plan de maîtrise et contrôle fin de chaine ...................................................................... 102 23. Les tirages et reversement de la CPAM 74 ................................................................... 103

3. LES INCIDENTS DE RÈGLEMENT : LES RÉIMPUTÉS ..................................................... 103

AVERTISSEMENT

Les sommes exprimées en milliers d’euros sont suivies des lettres K€ :

Exemple → 225 000 000 € = 225 000 K€

Les sommes citées en milliers d’euros sont arrondies à l’unité la plus proche :

Exemple → 11 223 720 € = 11 224 K€

23 721 327 € = 23 721 K€.

GLOSSAIRE ACOSS Agence centrale des organismes de sécurité sociale ACT Appartement de coordination thérapeutique AME Aide médicale État AOC Applicatif organismes complémentaires ARDOC Association Régionale de Dépistage Organisé des Cancers ARS Agence régionale de santé ASS Action sanitaire et sociale AT/MP Accidents du Travail / Maladies professionnelles BBD Bilan bucco-dentaire BGIR Budget global inter régime CAARUD Centre d’accueil et d’accompagnement à la réduction des risques des usagers de drogue CADES Caisse d’amortissement de la dette sociale CAF Caisse d’Allocations Familiales CAMIEG Caisse d'assurance maladie des industries électriques et gazières CAMSP Centre d’action médico-sociale précoce CAPI Contrat d’amélioration des pratiques individuelles CAQCS Contrat d'amélioration de la qualité et de la coordination des soins CAQOS Contrat d’amélioration de la qualité et de l’organisation des soins CCAA Centre de cure ambulatoire en alcoologie CCATI Contrôle comptable automatisé des traitements informatiques CCDP Caisse centralisatrice des paiements CDC Caisse des Dépôts et Consignations CDR Centre de ressources CES Centre d’Examens de Santé CGSS Caisse Générale de Sécurité Sociale CMU Couverture maladie universelle CMUC Couverture maladie universelle complémentaire CNAM Caisse Nationale de l’Assurance Maladie CNGP Centre National de Gestion de la Paie CPI Centre de Protection Infantile CSE/CED Compte Spécial d’exécution / Compte externe de disponibilités CSM Club de soutien mutuel CSST Centre de soins spécialisés aux toxicomanes CTI Centre de Traitement Informatique DAC Dotation annuelle complémentaire DAF Dotation annuelle de financement DAM Délégué de l’Assurance Maladie DGF Dotation globale de financement E Œuvres EAEA Entretien annuel d’évaluation et d’accompagnement EDI Echange de données informatisées EHPA Etablissement d’hébergement pour personnes âgées EHPAD Etablissement d’hébergement pour personnes âgées dépendantes ENMR Expérimentation Nouveaux Modes de Rémunération ETP Equivalent Temps Plein FAM Foyer d’accueil médicalisé FAPO Forfait annuel de prélèvements d’organes FATGO Forfait annuel de transplantations et greffes de moelle osseuse FAU Forfait annuel d’urgence FIDES Facturation individuelle des établissements de santé publics et privés d'intérêt collectif FIQCS Fonds d’intervention pour la qualité et la coordination des soins FIR Fonds d’intervention régional FMC Formation médicale continue FNASS Fonds national d’action sanitaire et sociale FNPEIS Fonds national de prévention, d’éducation et d’informations sanitaires FSE Feuilles de soins électroniques FSI Fonds spécial d’invalidité GA Gestion administrative GDR Gestion du risque GVT Glissement Vieillesse Technicité

IJ Indemnités journalières IME Institut médico-éducatif ITEP Institut thérapeutique, éducatif et pédagogique IVG Interruption volontaire de grossesse LFSS Loi de financement de la Sécurité Sociale LHSS Lits halte soins santé LPP Liste des produits et prestations MAS Maison d’accueil spécialisé MCOO Médecine, chirurgie, obstétrique, odontologie MDI Mandats internationaux MDPH Maison Départementale des Personnes Handicapées MIGAC Mission d’intérêt général et d’aide à la contractualisation MIRCOSS Mission interministérielle de réforme de la comptabilité des organismes de Sécurité Sociale MIRIADE Module d’interrogation et de recherche rapide des apurés de Dettes MOC Maladie opérations communes MSA Mutualité Sociale Agricole NGAP Nomenclature générale des actes professionnels NS Non significatif ONDAM Objectif national des dépenses de l’assurance maladie OPTAM Option Pratique Tarifaire Maitrisée OQN Objectif quantifié national OSA Outil de Support à l’Audit OSS Outil de suivi de la sécurité OSDC Œuvre Sociale Dépistage des Cancers PACTOL Programme d'automatisation et de centralisation de la trésorerie des organismes locaux

PACTOL DUPONT : Données utiles pour optimisation nationale de la trésorerie PAM Praticiens et auxiliaires médicaux PCSAC Plan de contrôle socle Agent Comptable PDSA Permanence des soins en ambulatoire PE Prestations en espèces PEIS Prévention, éducation et informations sanitaires PMS Plan de maîtrise socle PN Prestations en nature PRADO Programme d'accompagnement du retour à domicile après hospitalisation PSSI Politique de sécurité des systèmes d’information RBDG Répartition des budgets de dotation globale RCT Recours contre tiers RG Régime général RMPP Rémunération Moyenne des Personnels en Place RNPS Répertoire national des professionnels de santé RNP Référentiel National de Processus ROSP Rémunération sur objectifs de santé publique (paiement à la performance) RPJ Outil de suivi de rapprochement des pièces justificatives SAD Soins à domicile SAMSAH Service d’accompagnement médico-social des adultes handicapés SEPA Single euro payments area (espace unique de paiement en euros) SESSAD Service d’éducation spéciale et de soins à domicile SOPHIA Service d'accompagnement de l'Assurance maladie pour les personnes atteintes de maladies chroniques SSI Sécurité du système d’information SSIAD Service de soins infirmiers à domicile SSR Soins de suite et de réadaptation SYTI Système de tirages TAA / T2A Tarification à l’activité TASS Tribunal des affaires de Sécurité Sociale TCI Tribunal du contentieux de l’incapacité TPC Tiers payant coordonné UEAPH Unité pour enfants et adolescents poly-handicapés UIOSS Union immobilière des organismes de Sécurité Sociale USLD Unité de soins de longue durée VIH Virus de l’immuno-déficience humaine

CHAPITRE 1

GESTION FINANCIÈRE ET COMPTABLE

1

1. LE CADRE JURIDIQUE

Les opérations financières et comptables résultant des missions confiées à l'organisme par les dispositions législatives et réglementaires concernent les recettes, les dépenses, la trésorerie et le patrimoine (art. D 253-15 et suivants du Code de la Sécurité Sociale et art. D 122-1 et suivants du Code de la Sécurité Sociale introduits par le décret du 18 octobre 2007). Elles sont assurées par le Directeur et l'Agent Comptable.

Les articles D 122-1 et suivants et D 253-50 et suivants définissent les conditions d'enregistrement des opérations relevant des gestions budgétaires, techniques et de trésorerie et fixent les attributions et obligations de l'Agent Comptable dans ce domaine.

ARTICLE R 114-6-1 modifié par le décret n° 2009-386 du 7 avril 2009

"Pour l'ensemble des organismes et régimes de Sécurité Sociale visés à l'art. L 114-6-1 du présentcode, les comptes annuels et les comptes combinés sont établis par l'agent comptable et arrêtéspar le directeur. Les comptes annuels et les comptes combinés sont ensuite présentés par ledirecteur et l'agent comptable au conseil, instance ou commission délibérative compétente qui lesapprouve sauf vote contraire à la majorité des deux tiers des membres :

1. après avoir pris connaissance du rapport de certification prévu à l'art. LO 132-2-1 du code desjuridictions financières pour ce qui concerne les comptes faisant l'objet de la certification prévueau même article ;

2. au vu de l'opinion émise par l'instance chargée de la certification pour ce qui concerne lescomptes qui font l'objet de la certification prévue à l'art. L 114-8 du présent code ;

3. au vu du rapport de validation prévu à l'art. D 114-4-2 du code de la Sécurité Sociale pour cequi concerne les organismes visés au 2e alinéa de l'art. L 114-6.

ARTICLE D 253-57 modifié par le décret n° 2009-387 du 7 avril 2009

"Conformément aux dispositions de l'art. R 114-6-1, les comptes mentionnés à l'art. R 122-4 sontétablis par l'agent comptable et arrêtés par le directeur. Ils sont ensuite présentés par le directeuret l'agent comptable au conseil ou à l'instance ou commission délibérative compétente qui lesapprouve sauf avis contraire à la majorité des deux tiers des membres."

2

2. L'ORGANISATION

Le Directeur Comptable et Financier, agent de direction placé sous l'autorité administrative du Directeur, est chargé, sous sa propre responsabilité personnelle et pécuniaire, de l'ensemble des opérations financières et comptables de l'organisme.

A cet effet, il dispose d'un effectif de collaborateurs regroupés dans le service "Comptabilité/Finances" qui est organisé en trois pôles d'activités :

♦ pôle financier♦ pôle créances/prestations♦ pôle budgétaire/contrôle comptable.

La tenue de la comptabilité est assurée à partir du logiciel COPERNIC dont le serveur est installé au niveau du CTI Bretagne / Pays de Loire. La version V3.49 intègre de nouvelles fonctionnalités et corrige diverses anomalies fonctionnelles.

Les opérations liées aux gestions techniques sont interfacées quotidiennement via le serveur SEFIA dans les rubriques comptables appropriées. Il en est de même pour les opérations avec la CNAM.

3. LE PLAN COMPTABLE

Le plan comptable de branche, en application du plan comptable unique des organismes de Sécurité Sociale, issu de la Mission Interministérielle de Réforme de la Comptabilité des organismes de Sécurité Sociale (MIRCOSS), constitue le cadre réglementaire d'enregistrement des opérations.

L'arrêté du 30 janvier 2008 annule et remplace le plan comptable unique des organismes de Sécurité Sociale (PCUOSS) qui a fait l'objet d'une actualisation par la mission comptable permanente.

La circulaire interministérielle du 29 octobre 2008 assure le commentaire, l'interprétation et décrit les modalités d'application du PCUOSS.

3

4. LES MÉTHODES COMPTABLES UTILISÉES

Pour favoriser l'approche et l'analyse des documents de synthèse, il est intéressant de rappeler ici quelques modalités comptables qui entourent l'arrêté des comptes.

Les gestions techniques enregistrent les dépenses et les recettes liées aux prestations de Sécurité Sociale relevant du risque maladie ou du risque AT/MP.

Les dépenses et recettes des gestions budgétaires (GA, ASS, PEIS et E) sont réparties en TM (trésorerie maladie) ou TA (trésorerie AT/MP) à chaque opération en fonction d'un taux différent diffusé par l'organisme national après consolidation des résultats de comptabilité analytique portant sur l'activité des caisses de N - 2.

L'ensemble des gestions techniques et budgétaires sont présentées en équilibre, c'est-à-dire sans résultat excédentaire ou déficitaire. Le principe d'attribution d'une dotation d'équilibre dans la limite des autorisations de crédits budgétaires encadre le principe énoncé ci-dessus. Si la mise en œuvre de ce principe diffère dans son application selon la nature des dépenses car il existe des dotations spécifiques, il convient de constater qu'au final les montants des dépenses et des recettes des gestions susvisées sont équilibrés et, de ce fait, n'apparaît pas de compte 120 "Résultat de l'exercice créditeur" ou 129 "Résultat de l'exercice débiteur" (excepté dans la gestion E où un résultat peut apparaitre).

Le fonds de roulement ou excédent des ressources sur les emplois est essentiellement constitué des provisions dont la vocation à être reprises à N + 1 limite leur utilisation à cette seule destination. D'une manière générale et depuis plusieurs années, les organismes n'ont plus la capacité de générer du fonds de roulement, la rationalité de la gestion de trésorerie institutionnelle conduisant à appliquer les modalités précitées.

Toutefois, des avances reportées pour opérations immobilières peuvent désormais être constatées au 31/12/N, dans le cadre d'opérations immobilières soumises à autorisation de programme. Si l'organisme n'a pas utilisé dans l'exercice les crédits de paiement correspondant à une autorisation de programme, il peut, après autorisation du Directeur de la CNAM, conserver les crédits ce qui lui permet de justifier le montant du fonds de roulement existant au 31 décembre.

Depuis 2002, l'ONDAM est suivi en année de soins. Ce point a des implications majeures. A la fin d'un exercice, les réalisations ne sont plus connues avec certitude. On estime en effet qu'il faut au moins quatre mois de remboursement ex-post pour connaître un mois de soins de manière correcte. En conséquence, une année de soins donnée n'est connue qu'à la fin du mois d'avril de l'année suivante. Le vote du Parlement relatif aux finances d'une année N intervient en septembre de l'année N - 1, c'est-à-dire que seuls six mois de consommation de l'année civile qui sert de référence sont connus. Ces éléments montrent la place primordiale des prévisions et de leur pendant comptable, les dotations aux provisions.

Les prestations légales sont donc à présent comptabilisées selon le principe des droits constatés. Le fait générateur de la constatation des droits correspond généralement à la date des soins ou à la date d'exécution des prestations pour les prestations en nature et la période d'arrêt de travail pour les prestations en espèces.

La comptabilité retrace donc les charges de prestations à partir de la comptabilisation :

♦ des prestations remboursées au cours de l'exercice N relatives à des soins de l'année N

♦ des prestations remboursées au cours de l'exercice N relatives à des soins des années antérieures

♦ des provisions sur prestations correspondant à l'estimation du montant des prestations relatives àdes soins de l'année N qui seront remboursées en N + 1 (du fait des délais de rétention des feuillesde soins par les assurés ou les professionnels de santé, ou encore des délais de traitement descaisses liquidatrices).

4

5. LA CERTIFICATION DES COMPTES

51. LE CADRE JURIDIQUE

♦ Article 64 de la loi de financement pour 2006 qui vise à améliorer la qualité des comptes desorganismes sociaux et qui est codifié sous l'article L 114-6 du Code de la Sécurité Sociale.

♦ Loi organique du 2 août 2005 relative aux lois de financement de la Sécurité Sociale qui prévoitque la Cour des comptes produit chaque année au Parlement, dans le cadre des débats sur leprojet de loi de financement de la Sécurité Sociale, et ce à partir des comptes 2006, un"rapport de certification de la régularité, de la sincérité et de la fidélité des comptes desorganismes nationaux du régime général et des comptes combinés de chaque branche, relatifsau dernier exercice clos. Ce rapport présente le compte-rendu des vérifications opérées auxfins de certification."

♦ Décret et arrêté du 30 décembre 2005 qui définissent les modalités de validation des comptesdes organismes locaux par l'Agent Comptable national (article D 114-4-2-II du Code de laSécurité Sociale).

♦ Article 41 de la loi de financement de la Sécurité Sociale pour 2007 qui supprime les CORECavec effet au 1er janvier 2008.

♦ Décret n° 2008-549 du 11 juin 2008 qui abroge les articles D 253-58 à D 253-63 du Code de laSécurité Sociale.

♦ Décrets n° 2009-386 et 2009-387 portant réforme des règles d'établissement et d'arrêté descomptes des régimes et organismes de Sécurité Sociale.

52. ORGANISATION

La démarche s'effectue à deux niveaux :

1er niveau : validation par la CNAM des comptes des organismes du réseau

2e niveau : certification des comptes combinés par la Cour des comptes.

L'intervention de la Cour des comptes porte sur les comptes combinés, mais comprend aussi des vérifications dans les caisses du réseau pour contrôler la fiabilité des données.

En 2019, la Cour des comptes a publié son rapport de certification des comptes 2018 du régime général de Sécurité Sociale. La Cour a certifié les comptes de la branche maladie et ceux de la branche AT/MP.

5

53. VALIDATION PAR LA CNAM La validation des comptes fait référence à l'obligation pour le Directeur Comptable et Financier de la CNAM de contrôler les comptes des organismes du réseau et à l'engagement de garantir la qualité de leurs comptes en vue d'établir des comptes combinés. Les contrôles du Directeur Comptable et Financier de la CNAM sont effectués selon des modalités fixées par un référentiel commun de validation des comptes, dont le principe est approuvé par un arrêté conjoint des ministères chargés du budget, de la Sécurité Sociale et de l'agriculture du 27 novembre 2006. Les comptes 2019 de la CPAM de Haute-Savoie ont été validés par le Directeur Comptable et Financier de la CNAM, avec trois observations. Ces observations n’étant pas de nature à mettre en cause la sincérité des comptes de l’organisme, le score de validation s'est élevé à 100 %, sans restriction.

54. INCIDENCES AU PLAN LOCAL

La démarche de certification des comptes s'appuie fortement sur les dispositifs de contrôle interne dont la mise en œuvre, d'après l'article D 253-46 du Code de la Sécurité Sociale et l'article D 122-7 introduit par le décret du 18 octobre 2007, relève de la responsabilité du Directeur et du Directeur Comptable et Financier. Pour ce faire, les services des Caisses s'appuient sur les plans de maîtrise socle diffusés par la CNAM. Sur le plan pratique, l'obligation de validation induit l'application aux comptes des organismes des principes et méthodes des commissaires aux comptes, avec notamment l'élaboration d'un dossier de clôture en fin d'année. Il a une double finalité :

♦ servir d'outil d'auto-contrôle et de justification des comptes à l'ensemble de l'organisme (comptables et ordonnateurs),

♦ concourir à la réalisation des travaux préparatoires aux audits de la CNAMTS et de la Cour des comptes.

Le dossier annuel 2019 a été mis à jour au regard :

♦ des réserves formulées par la Cour des comptes dans le rapport de certification des comptes 2018 des branches Maladie et AT-MP,

♦ des évolutions réglementaires, des plans de maîtrise socle (PMS), des référentiels nationaux de processus (RNP) et du plan de contrôle socle du Directeur Comptable et Financier (PCSAC), du plan de contrôle socle de l'ordonnateur (PCSO) OU encore du plan de contrôle du Service Médical (PCSM),

♦ des attentes formulées par les organismes,

♦ des impacts du travail en réseau de l’Assurance Maladie (TRAM),

♦ des constats établis par les auditeurs du département "Validation des Comptes (DVC)" lors des audits sur pièces et sur place y compris dans le cadre des audits thématiques mis en place à compter de l'exercice 2019.

Le dossier de clôture intègre à la fois les gestions budgétaires et techniques. Il comporte un répertoire de documentation générale et 14 cycles parmi lesquels figurent des cycles spécifiques aux gestions budgétaires, des cycles spécifiques aux gestions techniques et des cycles communs aux deux gestions. Ainsi,

• les gestions budgétaires sont représentées par les cycles : B = fournisseurs E = immobilisations incorporelles et corporelles F = immobilisations financières H = personnel J = provisions pour risques et charges K = autres créances et autres dettes

6

• les gestions techniques sont regroupées par branche au sein des cycles :C = gestions techniques maladie D = gestions techniques AT/MP

• les cycles mixtes aux deux gestions concernent les cycles :G = trésorerie et financement M = résultat d'exploitation O = résultat financier P = résultat exceptionnel Q = compte de résultat de synthèse R = bilan de synthèse

Le cycle A concerne les documents généraux.

• Le cycle national relatif aux anomalies et indicateurs à contrôler correspond au sous-cycle X.

Dans l’application OSA, chaque cycle ou sous-cycle d’audit comprend les éléments suivants : Le code CNAM qui correspond au code du contrôle, du cycle ou du sous-cycle.

- Le code CNAM qui correspond au code du contrôle, du cycle ou du sous-cycle.- Le libellé du contrôle, du cycle ou du sous-cycle.- La description du contrôle.- La description de version qui permet de préciser la nature des mises à jour apportées au

référentiel.- Le type de contrôle (contrôle pièces probantes, dossier à contrôler, contrôle

questionnaire…).- La criticité du contrôle (faible, moyenne ou élevée).- La période à savoir le dossier annuel 1 (DA1) ou le dossier annuel 2 (DA2).- Les pièces probantes souhaitées.- La mention de pièces probantes obligatoires.- La mention de contrôle actif ou non.- Les sources qui indiquent les références à un ou plusieurs PMS ou RNP.- La ou les référence(s) PCSAC en lien avec le contrôle.

Bien que la tenue des comptes relève de la responsabilité du Directeur Comptable et Financier, les comptes sont élaborés par l'action conjointe du Directeur et du Directeur Comptable et Financier. Eu égard aux nombreux travaux réalisés par les services ordonnateurs et impactant les comptes, les programmes de travail font l'objet d'une approbation par le Directeur et du Directeur Comptable et Financier.

Les documents attestant de la réalité des contrôles effectués doivent désormais répondre à un cadre national normalisé et sont transmis à la CNAM. Ils constituent un outil de dialogue entre la CPAM et son auditeur (CNAM, Cour des comptes …).

6. INSTRUCTIONS RELATIVES À L'ARRÊTÉ DES COMPTES

Elles ont été diffusées par lettres-réseau CNAM DDFC 14/2019 du 01/07/2019, 18/2019 du 12/08/2019 et 31/2018 du 25/10/2019, et en ce qui concerne les délais de production des résultats :

♦ le 12 novembre 2019 pour la première partie du dossier annuel (DA 1), constituée des programmesde travail budgétaires et techniques ayant trait aux diligences de contrôle interne et de l’avancementdes recommandations afférentes aux contrôles du DA-1;

♦ le 4 décembre 2019 pour la deuxième partie du dossier annuel (DA 2 partiel) pour les rapports decontrôle annuels sur les habilitations, les modalités de gestion des cartes de prêt et l’utilisation descartes de prêt pendant les périodes d’absence, le tableau de suivi des audits triennaux et lesrapports d’audit réalisés en 2019 ainsi que l’avancement des recommandations relatives auxcontrôles du DA 2 partiel;

7

♦ le 17 janvier 2020 pour la balance annuelle définitive (balance 13) ;

♦ le 3 février 2020 pour la seconde partie du dossier annuel (DA 2) comprenant les feuilles maîtresses, les revues analytiques, les programmes de travail directement en lien avec la clôture et les feuilles de travail associées, ainsi que le suivi des plans d'actions (situation définitive au 31 décembre 2018) ;

♦ avant le 31 mars 2020 pour les documents de synthèse dématérialisés (format pdf). 7. ACTUALITÉ 2019

Parmi les nombreuses lettres-réseau ou circulaires parues en 2018, trois domaines sont à mettre en exergue :

La certification des comptes

DDFC-31/2019 du 25/10/2019 Certification des comptes 2019 : modalités pratiques de transmission à la CNAM des éléments de mise en œuvre du plan d'actions SSI 2019.

DDFC-18/2019 du 12/08/2019 Dossier de clôture des comptes 2019.

DDFC-14/2019 du 01/07/2019 Certification des comptes 2019: plan d'actions national sécurité du système d'information 2019.

Maîtrise des Risques, Plan de Contrôle Socle de l’Agent Comptable (PCSAC) & Plans de

Maîtrise Socles (PMS)

DDFC-40/2019 du 19/12/2019 Plan de Continuité des Activités (PCA) - Organisation du secours PCA des Activités Comptables et Financières.

DDFC-38/2019 du 17/12/2019 PJN - gestion des pièces justificatives.

DDFC-37/2019 du 12/12/2019 Livraison de l'outil de reporting des paiements multiples 2019.

DDFC-35/2019 du 26/11/2019 Outil de suivi de l'indicateur RPJ et remontée 2019.

DDFC-32/2019 du 05/11/2019 Restitution des résultats des IF PN et PE, des contrôles ciblés et du PCSAC 2018. Appel à volontariat sur un projet d'évolution des IF.

DDFC-30/2019 du 23/10/2019 Reprise des créances étudiantes SMER et LMDE.

DDFC-29/2019 du 21/12/2019 Reporting du Plan de Contrôle Socle Agent Comptable 2019.

DDFC-28/2019 du 21/10/2019 PCSAC : reporting des contrôles PSSI 2019 via l'outil OSS PCSAC.

DDFC-25/2019 du 10/10/2019 PCSAC 2020 "Tarification des risques professionnels" "Fonds de Cessation Anticipée d'Activité des Travailleurs de l'Amiante".

DDFC-24/2019 du 10/10/2019 Plan de Contrôle Socle de l'Agent Comptable.

DDFC-21/2019 du 26/09/2019 Organisation des contrôles nationaux IF PN et IF PE, modalités pour l'IF PE local et pour les indicateurs financiers.

DDFC-15/2019 du 03/07/2019 Communication des règles PSSI du périmètre PCSAC suite à diffusion de la PSSI MCAS.

8

DDFC-8/2019 du 23/04/2019 Campagne des contrôles ciblés 2019 et mesure d'impact 2017.

DDFC-7/2019 du 21/03/2019 Plan de Continuité d'Activité (PCA) - Organisation du secours des activités de trésorerie SEPA.

DDFC-2/2019 du 16/09/2019 Consignes pour la remontée de l'indicateur RPJ 2018.

La lutte contre les fraudes et abus

DACCRF-29/2019 du 27/12/2019 Diffusion du RNP Lutte contre la fraude.

DACCRF-28/2019 du 27/12/2019 Programme national de lutte contre la fraude "Cumul IJ Micro-entreprises".

DACCRF-27/2019 du 27/12/2019 Mise à disposition du réseau d'un outil d'aide sur les échanges avec nos partenaires et sur le droit de communication auprès des tiers.

DACCRF-26/2019 du 27/12/2019 Programme national de contrôle-contentieux portant sur l'exploitation des transmissions CNSE

DACCRF-25/2019 du 29/11/2019 Mise à disposition du réseau d'un outil d'aide sur la procédure conventionnelle dans le cadre de la lutte contre la fraude.

DACCRF-24/2019 du 20/11/2019 Programme national portant sur les centres de santé dentaires récemment ouvert ou déjà contrôlés avec griefs graves VN-2019-10-CSD2.

DACCRF-23/2019 du 05/11/2019 Consignes de valorisation de préjudice évité dans le cadre des interdictions d'exercer (et mesures assimilées).

DACCRF-22/2019 du 31/10/2019 Articulation du contrôle T2A MCO en établissements de santé ex-OQN et anomalies de facturation des actes CCAM des médecins libéraux. VN-2019-30-MCOMED.

DACCRF-21/2019 du 31/10/2019 Contrôle des pratiques de facturation de la dialyse rénale (structures et néphrologues) volets 2 et 3 Campagne 2019 VN-2019-24-DIAL2/3.

DACCRF-20/2019 du 29/11/2019 Programme national de contrôle-contentieux des ophtalmologues libéraux. VN-2019-31-OPHTA.

DACCRF-19/2019 du 28/10/2019 Programme national de contrôle des radiologues libéraux-volet 2 VN-2019-25-RADIOATYP.

DACCRF-18/2019 du 01/08/2019 Programme national de contrôle-contentieux "partage et revoyure CCAM" VN-2019-23-ACTCCAM.

DACCRF-17/2019 du 30/07/2019 Programme national de contrôle des fournisseurs de LPP (maintien à domicile) VN-2019-16-LPP.

DACCRF-16/2019 du 30/07/2019 Contrôle des pratiques de facturation de la dialyse rénale (structures et néphrologues) volet 1 Campagne 2019. VN-2019-24-DIAL1.

DACCRF-15/2019 du 26/07/2019 Contrôle contentieux administratif d'établissements d'HAD Campagne 2019 PN n VN-2019-21-HADADM.

DACCRF-14/2019 du 23/07/2019 Débouchés contentieux préconisés en cas de fraude, activités fautives ou abusives.

DACCRF-13/2019 du 16/07/2019 Mise à disposition du réseau d'un outil d'aide sur la procédure des pénalités financières.

9

DACCRF-12/2019 du 02/07/2019 Modalités de prise en compte dans OG3S du reporting des suites contentieuses issues du dispositif des pénalités financières et consignes de reporting 2019.

DACCRF-11/2019 du 13/06/2019 Contrôle administratif des facturations en sus des forfaits versés aux SSIAD. Campagne 2019. PN n VN-2019-22-SSIAD

DACCRF-10/2019 du 11/06/2019 Contrôle lutte contre la fraude PUMA VN-2018-02-PUMA.

DACCRF-09/2019 du 04/06/2019 Programme national de contrôle des radiologues libéraux. Volet 1. VN-2019-32-IMACI.

DACCRF-08/2019 du 27/05/2019 Programme national portant sur les centres de santé dentaires récemment ouverts ou déjà contrôlés avec griefs graves.VN-2019-10-CSD2.

DACCRF-06/2019 du 08/04/2019 Contrôle administratif des facturations en sus des forfaits versés aux EHPAD et de la location LPP en EHPAD Campagne 2019. PN n VN-2019-20-EHPADM.

DACCRF-05/2019 du 04/04/2019 Campagne 2019-2020 de mise sous objectif et mise sous accord préalable de médecins forts prescripteurs d'indemnités journalières VN-2019-05-MSAPIJ.

DACCRF-04/2019 du 01/03/2019 Présentation du plan annuel 2019 de contrôle-contentieux et de lutte contre les fraudes et les activités fautives et abusives.

DACCRF-03/2019 du 21/02/2019 Rénovation du dispositif de formations lutte contre la fraude : nouveau catalogue et planification des modules de formation 2019.

DACCRF-02/2019 du 08/01/2019 Campagne 2018-2019 de mise sous accord préalable et de mise sous objectif de médecins prescripteurs excessifs d'indemnités journalières.

DACCRF-01/2019 du 08/01/2019 Formation des médecins-conseils au contrôle des demandes d'accord préalable chirurgie plastique prise en charge par l'Assurance Maladie.

Le domaine comptable

DDFC-43/2019 du 24/12/2019 Instructions relatives à la ventilation des dépenses des branches maladie et AT/MP pour l'exercice 2020.

DDFC-42/2019 du 24/12/2019 Instructions relatives à la ventilation des dépenses des branches Maladie et AT/MP pour l'exercice 2020.

DDFC-39/2019 du 17/12/2019 Instructions relatives à la ventilation des dépenses des branches maladie et AT/MP pour l'exercice 2020.

DDFC-36/2019 du 29/11/2019 Mise à jour du plan comptable national au 04/12/2019.

DDFC-34/2019 du 22/11/2019 Guide d'arrêté des comptes 2019 des CPAM.


DDFC-26/2019 du 14/12/2019 Diffusion de la nouvelle version RBDG V 19.00.

DDFC-23/2019 du 01/10/2019 Nouveau marché national relatif au paiement en ligne.

DDFC-22/2019 du 26/09/2019 Cession de créances T2A.

DDFC-17/2019 du 24/07/2019 Bilan 2018 et travaux 2019 de la CPOCI.

10

DDFC-16/2019 du 05/07/2019 Reprise des créances MFPs/HFP.


DDFC-12/2019 du 09/05/2019 Dispositif de formation.

DDFC-10/2019 du 24/04/2019 Diffusion du guide de recouvrement des créances.


DDFC-06/2019 du 08/02/2019 Recouvrement des indus frauduleux.

DDFC-05/2019 du 0702/2019 Actualisation du dispositif national de formation au Système d'Information Finance et Comptabilité.

DDFC-03/2019 du 0102/2019 TRAM : gestion des oppositions par les CNGP.


11

CHAPITRE 2

GESTIONS TECHNIQUES

ET BUDGÉTAIRES

13

DONNÉES GÉNÉRALES

Charges 2019 des gestions techniques et budgétaires : 2 012 653 326,61 € En évolution de + 4,81 % par rapport à 2018. Structure dépenses techniques par branche :

Maladie : 1 866 940 183,09 €, en évolution de 5 % AT : 99156 149,85 €, en évolution de 3,59 %

Coût de la gestion administrative sur le total des charges de l’exercice : 1,45 %

Maladie 95 %

AT - MP 5 %

Structure des dépenses techniques par branche

14

SOUS-CHAPITRE 2-1

LES GESTIONS TECHNIQUES

15

INTRODUCTION

Les lois de financement de la Sécurité Sociale ont été instituées à la fois pour résorber les déséquilibres financiers des régimes sociaux et pour accroître, en matière de finances sociales, la compétence du Parlement. La loi constitutionnelle 96-138 du 22 février 1996, complétant les articles 34 et 39 et introduisant un nouvel article 47.1.C, complété par la loi organique 96-466 du 22 juillet 1996, a concrétisé l'avènement de cette catégorie nouvelle des Lois de Financement de la Sécurité Sociale. Aux termes de l'article 34 modifié de la Constitution, les Lois de Financement de la Sécurité Sociale déterminent les conditions générales de son équilibre financier et, compte tenu de leurs prévisions de recettes, fixent les objectifs de dépenses. Les objectifs de dépenses, à la différence des crédits budgétaires, ne sont ni des autorisations de dépenses, ni des limites de dépenses, mais sont loin d'avoir une portée négligeable car ils seront opposables aux professionnels de santé, notamment aux prescripteurs de soins qui, en ce domaine, sont de véritables ordonnateurs. Ces objectifs sont fixés par branche : ♦ maladie - maternité - invalidité - décès ♦ accidents du travail et maladies professionnelles ♦ famille ♦ vieillesse.

Répartition de L’ONDAM : L'Objectif National des Dépenses d’Assurance Maladie se décline en plusieurs composants :

1. Les dépenses de soins de ville, dont : • les prestations de santé, • les cotisations des PAM, • les aides à la télétransmission FAC.

2. Les dépenses en établissements de santé.

3. Les autres dépenses prises en charge : • soins des français à l’étranger • Etablissements médicaux-sociaux hors CNSA

L’ONDAM, opposable à l’ensemble des régimes obligatoires de base, comprend les prestations en nature pour les risques Maladie, Maternité et Accidents du Travail ainsi que les dépenses de prestations en espèces pour les risques Maladie et Accidents du Travail, à l’exclusion des prestations servies dans le cadre des conventions internationales. Pour le risque A.T., seules sont retenues les dépenses liées à l’Incapacité temporaire. L'ONDAM initial pour 2019 a été fixé à 2,5 %.

16

1. VENTILATION DES PRESTATIONS LOI DE FINANCEMENT

Voir tableau ci-après. 11. PRÉSENTATION

PRÉSENTATION SELON LA LOI DE FINANCEMENT

Les charges ONDAM augmentent de 5,61 % dans notre organisme. Elles ont progressé plus rapidement que l’ONDAM national voté par le Parlement et fixé à + 2,5 %. Les soins de ville enregistrent une hausse de 4,68 % par rapport à l’exercice 2018. * Les charges hors ONDAM n’incluent pas :

- les dépenses de gestion administrative,

- les autres dépenses (charges exceptionnelles, autres charges techniques, avantages sociaux) et les gestions AME, CMUC (complémentaire), soins urgents.

POSTES DE DEPENSES DEPENSES 2019 (en €)

EVOLUTIONN/N-1 (en %)

1 - TOTAL GENERAL DE DEPENSES ENTRANT DANS L’ONDAM DE L’ANNEE EN DROITS CONSTATES(comptes 65xxxxx0 + 68)

1 654 664 288 5,61%

11 – Soins de ville 776 088 958 4,68%

12 – Soins en établissements

Établissements de santé tarifés à l’activité 531 368 646 6,21%

Dépenses relatives aux autres Établissements de santé 156 130 835 6,64%

Établissements pour personnes âgées et handicapées 184 908 901 7,23%

13 - Autres dépenses prises en charge

Soins des Français à l’étranger 1 604 547 -12,17%

Établissements médico-sociaux hors CNSA 4 652 398 4,84%

2 – CHARGES HORS ONDAM 172 197 413 1,97%

TOTAL GENERAL CHARGES DE L’EXERCICE 1 826 861 701 5,26%

17

Les principaux agrégats de la loi de financement de la Sécurité Sociale retenus pour 2019 sont les suivants :

Les charges ONDAM

Prestations exécutées en ville, ventilées selon la qualité et le statut de l'exécutant

soit 90,57 % Prestations exécutées en établissements

Les charges hors ONDAM Autres charges des gestions techniques soit 9,43 % Charges des gestions ASS (Actions Sanitaires et

Sociales) et prévention.

Charges ONDAM 90,57 %

Charges Hors ONDAM 9,43 %

Loi de financement de la Sécurité Sociale ONDAM et HORS ONDAM

Soins de ville 46,90 %

Soins en Etablissement

53,10 %

Dépenses entrant dans l'ONDAM

18

ÉVOLUTIONS DES DÉPENSES DE PRESTATIONS PAR POSTES "LOI DE FINANCERMENT" EXERCICE 2019 (en €)

Champs LFSS Charges en DC

2018 Charges en DC

2019 Evolution

(%) Honoraires des omnipraticiens 51 300 003,90 52 931 264,60 3,18% Honoraires des spécialistes 107 718 042,84 114 665 157,79 6,45% Honoraires médicaux des sages-femmes 4 221 292,45 4 576 844,05 8,42% HONORAIRES MEDICAUX 163 239 339,19 172 173 266,44 5,47% Honoraires des infirmiers 35 631 336,84 38 367 051,31 7,68% Honoraires des masseurs kinésithérapeutes 40 826 037,20 43 089 329,62 5,54% Honoraires des orthophonistes 7 671 107,80 8 349 546,90 8,84% Honoraires des orthoptistes 1 035 093,23 1 352 806,19 30,69% Honoraires des pédicures 209 817,96 245 918,35 17,21% Honoraires paramédicaux des sages-femmes 33,78 1,53 -95,47% HONORAIRES PARAMEDICAUX 85 373 426,81 91 404 653,90 7,06% Honoraires des dentistes 36 286 292,59 38 114 157,54 5,04% Autres honoraires 12 376 814,93 14 858 365,46 20,05% Biologie 27 685 828,27 29 269 263,24 5,72% Médicaments 192 175 260,97 198 732 313,88 3,41% Produits humains, LPP 54 838 161,93 58 318 838,22 6,35% Transports 37 863 534,26 37 165 917,29 -1,84% Autres Prestations en nature (cures thermales…) 2 347 412,27 2 395 278,45 2,04% Prestations en espèces 120 680 169,98 123 610 654,06 2,43% Prise en charge cotisations médecins adhérents CAS 342 896,00 548 407,00 59,93% Prise en charge des cotisations des PAM 6 858 748,72 7 351 361,54 7,18% Aides à la télétransmission+FAC 1 337 014,26 2 146 481,07 60,54% DEPENSES EXECUTEES EN VILLE 741 404 900,18 776 088 958,09 4,68% ODMCO Public 398 138 700,35 415 790 280,64 4,43% ODMCO Privé 77 199 129,89 84 221 043,22 9,10% MIGAC Public 24 486 896,01 30 717 896,65 25,45% MIGAC Privé 487 097,33 639 425,87 31,27% DEPENSES RELATIVES AUX ETABLISSEMENTS DE SANTE TARIFES A L'ACTIVITE 500 311 823,58 531 368 646,38 6,21% ODAM Public 99 603 973,87 105 702 893,84 6,12% PSY Privé 16 552 469,43 17 273 766,13 4,36% SSR Privé 26 475 058,86 29 461 780,62 11,28% SSR Public 3 706 827,48 3 626 509,28 -2,17% DEPENSES NON REGULEES 73 468,12 65 885,91 -10,32% DEPENSES RELATIVES AUX AUTRES ETABLISSEMENTS DE SANTE 146 411 797,76 156 130 835,78 6,64% Dépenses en établissement et services pour personnes âgées 71 991 888,36 81 143 490,33 12,71% Dépenses en établissement et services pour personnes handicapées 100 454 656,51 103 765 411,52 3,30% DEPENSES EN ETABLISSEMENTS ET SERVICES POUR PERSONNES AGEES ET HANDICAPEES 172 446 544,87 184 908 901,85 7,23%

Soins des Français à l'étranger 1 826 777,43 1 604 547,58 -12,17% Dépenses médico-sociales hors CNSA 4 351 625,05 4 562 398,47 4,84% Total AUTRES PRISES EN CHARGE ONDAM 6 178 402,48 6 166 946,05 -0,19% DEPENSES RELATIVES AU FONDS D’INTERVENTION REGIONAL (FIR) 0,00 0,00 CHARGES ONDAM 1 566 753 468,87 1 654 664 288,15 5,61% Prestations en espèces Maternité 33 959 485,05 33 516 638,85 -1,30% AJAP 7 771,71 6 542,03 -15,82% Incapacité permanente 45 422 338,50 45 513 618,59 0,20% Autres charges techniques 0,00 0,00 Prestations Invalidité 63 290 747,80 65 164 903,27 2,96% Prestations Décès 1 055 094,91 1 171 117,20 11,00% IJ paternité 2 141 425,10 2 099 506,54 -1,96% Action Sanitaire et Sociale 1 133 715,34 1 212 017,59 6,91% Suivi Post Professionnel 363,85 170,19 -53,23% Action de prévention 2 677 765,42 2 819 996,55 5,31% Autres prestations 210 303,75 27 665,00 -86,85% Conventions Internationales 18 978 929,12 20 665 238,00 8,89% CHARGES HORS ONDAM 168 877 940,55 172 197 413,81 1,97%

TOTAL DES CHARGES ONDAM ET HORS ONDAM 1 735 631 409,42 1 826 861 701,96 5,26%

19

12. CHARGES ONDAM Avec une évolution de + 5,61 %, elles représentent 1 654 664 288 €. Elles sont composées : ♦ des soins de ville pour 47 % ♦ des soins en établissements à hauteur de 53 %. Eléments globaux d’explication de l’évolution des dépenses de santé : Impact démographique local : De source locale, la population protégée par la CPAM et résidente dans le département progresse de 5,2 % entre le 31 décembre 2018 et le 31 décembre 2019 pour s’établir à 738 658 bénéficiaires. Dans un contexte démographique habituellement soutenu (environ 1,5 % de croissance annuelle), l’année 2019 est marquée par l’intégration des mutuelles étudiantes et des nouveaux bénéficiaires du RSI. Les 5,2 points d’évolution se décomposent comme suit :

• 1,5 pour le RSI • 1,6 pour les étudiants • 2,10 pour la population habituelle.

L’observation fin 2019 permet de confirmer la stabilité de la population couverte par le régime des frontaliers (+0,4 %) qui concerne désormais 15,1 % des bénéficiaires contre 15,8 % fin 2018.

Globalement, l’intégration d’une population plus jeune (étudiants et nouveaux RSI) modifie sensiblement la structure : la part des retraités passe de 19,9 % à 17,7 % et le taux d’invalidité de 1,42 % à 1,23 %. Ces intégrations permettent également de stabiliser le taux global d’affections de longue durée (ALD) autour de 13,6 %. L’intégration, de divers régimes dans le régime général continue de modifier la répartition de la ventilation de certaines dépenses avec pour conséquence un fort impact sur les comptes de classe 4 et/ ou classe 6. Soins de ville : L’année 2019 est marquée par la poursuite de l’augmentation des soins exécutés en ville.

121. LES SOINS DE VILLE

POSTES DE DEPENSES PRESTATIONS

EN €

HONORAIRES 316 550 443 € PRESCRIPTIONS 323 486 333 € AUTRES PRESTATIONS 2395 278 € PRESTATIONS ESPECES MALADIE-AT 123 610 654 € PRISE EN CHARGE DES COTISATIONS DES PAM 7 351 362 € AIDES A LA TELETRANS + FAC 2 146 481 € PRISE EN CHARGE COTISATIONS MEDECINS EN CONTRAT D’ACCES AUX SOINS * 548 407 €

TOTAL SOINS DE VILLE 776 088 958 €

20

1211. Les honoraires Ils représentent 40,79 % du montant total des soins de ville et augmentent de 6,48 %, se décomposant ainsi : Les honoraires médicaux (54,39 % du montant des honoraires).

Ils augmentent de 5,47 % (augmentation 2018 : 4,90 %) et se répartissent de la façon suivante : - honoraires des omnipraticiens, en hausse de 3,18 %, - honoraires des spécialistes, en hausse de 6,45 %, - honoraires médicaux des sages-femmes, en augmentation de 8,42 %.

Les actes techniques restent très dynamiques en 2019. L’augmentation de l’activité des sages-femmes s’explique par une évolution de leur profession. Leurs compétences ont été élargies au cours des dernières années, elles assurent aujourd’hui des actes qui étaient auparavant réalisés par les gynécologues, notamment dans le cadre du suivi des femmes enceintes. De même, les sorties précoces de maternité ont une incidence forte sur leur activité. Les honoraires paramédicaux (28,88 % du montant des honoraires) ont une évolution

de 7 % (6,14 % en 2018). Les remboursements de soins infirmiers augmentent de 7,68 %. Cette accélération concerne particulièrement les remboursements pour frais de déplacements et les remboursements d’actes spécialisés (AIS). Les remboursements d’actes médico-infirmiers (AMI) restent dynamiques. Les remboursements de soins de masseur-kinésithérapie s’établissent à + 5,54 % en 2019, tirés à la hausse par les revalorisations prévues par la convention signée en 2017. La croissance du volume d’actes est plus modérée. Les remboursements d’honoraires des orthophonistes accélèrent. Les remboursements de soins d’orthoptie connaissent une forte dynamique en 2019, comme en 2018, toujours portée par la revalorisation de certains actes. L’augmentation de 30,69 % des honoraires des orthoptistes sur la période est liée à une évolution de la pratique des ophtalmologistes qui ont intégré des orthoptistes au sein de leurs cabinets dans le cadre de la filière visuelle.

Les honoraires dentaires (12,01 % du montant des honoraires) affichent une

progression de 5 % (+ 2,50 % en 2018). Les honoraires de dentistes accélèrent après une année 2018 moins dynamique (+4,95 % pour l’année 2019 après +2,28 % en 2018). Si les volumes décélèrent légèrement, la dépense totale est portée par les revalorisations tarifaires des soins conservateurs accordées dans le cadre de la convention dentaire et la mise en œuvre du 100 % santé.

Les autres honoraires (4,69 % du montant des honoraires) augmentent de 20 %.

Depuis la LFSS 2018, le forfait patientèle apparait dans la rubrique "Autres honoraires" ce qui explique la variation de + 20 %. Le forfait patientèle remplace les forfaits versés jusqu’à présent aux médecins pour le suivi des patients les ayant déclarés comme médecin traitant : - RMT (suivi des patients en ALD), - RST (suivi des patients en « suivi post ALD »), - FMT (suivi des patients hors ALD et hors suivi post ALD) - MPA (suivi des personnes âgées de 80 ans et plus).

21

La rémunération sur objectifs de santé publique des médecins (5,5 millions d'€) augmente de 19 % sur l’année. La ROSP des médecins connaît une hausse de 19,03 % sur l’année, qui correspond à la fois à un meilleur taux d’atteinte globale des indicateurs et à l’augmentation du nombre de points attribués au titre du forfait structure. La rémunération du forfait structure était en effet d’un maximum de 460 points, soit 3 220 € par médecin en 2018. Conformément aux dispositions de la convention médicale de 2016, elle est passée à 660 points, soit 4 620 € en 2019.

54,39 % 28,88 %

12,04 %

4,69 %

Structure des honoraires en 2019

Honoraires médicaux

Honoraires paramédicaux

Honoraires dentaires

Autres honoraires

41,97 %

47,14 %

9,13 % 1,48 %

0,27 %

0,00 %

Structure des honoraires paramédicaux

Infirmiers

Masseurs-Kinésithérapeutes

Orthophonistes

Orthoptistes

Pédicures

Sages femmes

22

1212. Les prescriptions (biologie, médicaments, produits humains, transports) Elles représentent 323 486 322,63 € soit 41,68 % du montant total des soins de ville et évoluent de + 3,49 %. Les remboursements de médicaments, qui s’élèvent à 198 732 313,88 €

représentent 61,43 % des dépenses de prescriptions et augmentent de 3 %. Dans le cadre des lois de financement de la sécurité sociale et pour le respect de l’objectif national de dépenses d’assurance maladie (ONDAM), les pouvoirs publics déterminent des montants d’économies au titre du médicament qui peuvent prendre de multiples formes : maîtrise médicalisée des prescriptions, développement de la diffusion des génériques, déremboursements, baisses de tarifs. La dynamique du poste médicament s’explique par la délivrance en officine de ville, depuis mars 2018, de certaines molécules qui n’étaient auparavant disponibles qu’en pharmacie hospitalière. C’est notamment le cas des traitements contre le VHC ou encore de certaines molécules anti-cancéreuses. Certains de ces produits, récemment inscrits au remboursement, poursuivent leur montée en charge une fois délivrés en officine de ville, notamment les traitements du cancer du sein (Ibrance®) ou encore de l’insuffisance cardiaque (Entresto®), et tirent la dynamique globale des dépenses. Les prestations remboursées en officine de ville sont également portées par les revalorisations tarifaires en faveur des pharmaciens accordées dans le cadre de l’avenant 11 à la convention pharmaceutique. La rémunération ROSP Pharmaciens représente une dépense de 1,09 millions d'€. La dispensation des médicaments représente quant à elle une dépense de 19,5 millions d'€ soit une augmentation de 6.4 millions d’€.

Les dépenses relatives aux produits humains et à la liste des produits de prestations (LPP) s’élèvent à 58 318 838,22 € (soit 18,03 % des dépenses de prescriptions) et augmentent de 6 %. Les dépenses de transport s’établissent à 37 165 917,29 € et sont en baisse de 2 % (+ 3,96 % en 2018). Cette diminution est en grande partie portée par une baisse de 7% des dépenses liées aux transports sanitaires, due à la mise en œuvre à compter du 1er octobre 2018 des dispositions de l’article 80 de la LFSS pour 2017. Les dépenses de taxis, qui avaient connu au cours des dernières années une évolution annuelle très dynamique, ont augmenté en 2019 de 1,73 %. Cette augmentation a été modérée, à la fois par l’article 80, mais également par les dispositions de la nouvelle convention des taxis entrée en vigueur le 1er février 2019. La nouvelle convention intensifie en effet les mesures de régulation des dépenses, en augmentant notamment le taux de remise appliqué sur chaque facture.

23

Loi de Financement : ONDAM Soins de ville

1213. Les autres prestations en nature Elles représentent 0,31 % du montant total des soins de ville et augmentent de 2 %. Elles sont composées essentiellement des autres prestations (cures thermales). 1214. Les prestations en espèces Représentant 15,93 % du total des soins de ville, le montant des prestations en espèces affiche une hausse de 2 % (6,53 % en 2018). Indemnités journalières maladie : Après la forte évolution constatée en 2018 (+6,6 %) les remboursements des indemnités journalières ne progressent en 2019 que de 0,3 %. Les indemnités de moins de trois mois représentent 62,7 % des montants et progressent de 0,9 % tandis que les indemnités de plus de 3 mois sont en baisse (-0,7 %) Le nombre d’indemnités est en baisse de 1,4 % (-0,8 % pour les indemnités de moins de 3 mois et -2,4 % pour les plus de 3 mois). Indemnités journalières accidents du travail : Les indemnités accident du travail et maladie professionnelle sont en forte évolution à 9,44 % en montants versés et à 7,0 % en volume (effet prix de 2.44 points). Le nombre de dossiers pris en charge augmente de 0,3 % et passe de 13 214 dossiers en 2018 à 13 251 dossiers en 2019 : l’augmentation du poste PE ne réside pas dans l’augmentation du nombre de dossiers pris en charge mais dans la répartition des dossiers AT et dossiers MP. En effet, le nombre de dossiers MP est passé de 508 en 2018 à 628 en 2019 (+23,6 %) or le coût moyen d’un dossier MP est de 37 500 € alors qu’il est de 8 254 € pour un dossier AT. Les indemnités majorées (versées à partir du 29ème jour) affichent une progression en € de 11,2 % contre 4,9 % pour les indemnités afférentes à une période inférieure à 29 jours.

24

1215. Prise en charge des cotisations PAM

Depuis le 1er janvier 2012, les paiements des prises en charge des cotisations PAM (Praticiens et Auxiliaires Médicaux) maladie et Allocations Familiales sont centralisées au niveau de la CNAM. Sauf pour les cotisations maladie prise en charge au titre de l’adhésion au contrat CAS soit 548K€ en 2019

Le montant pris en charge par l’organisme, d’une partie des cotisations des professionnels de santé progresse de 7,18 % soit + 493 K€.

2019 2018 Ecart Evolution Cotisation vieillesse 7 351 361,54 6 858 749,72 492 611,82 7,18 %

1216. Les aides aux professionnels de santé

Depuis l’exercice 2010, ces dépenses sont imputées sur la gestion FAC (Fonds d’Action Conventionnelle).

Le total de ce poste de l’ONDAM s’élève à 2 146 481,07 € soit + 60 %. – Voir chapitre 2-2 Gestion Budgétaire FAC (Fonds d’Actions Conventionnelles).

122. LES SOINS EN ETABLISSEMENT

Ils représentent 52,68 % des charges ONDAM et leur évolution s'établit à + 3,74 % pour un montant de 878 575 330,06 € (dont soins des Français à l’étranger pour 1 604 547,58 €).

Etablissements de santé tarifés à

l'activité 60,48 %

Autres dépenses relatives aux

Établissements de santé

17,77 %

Etablissements médico-sociaux

21,75 %

+ 6,97 %

+5,27 %+2,98 %

25

Ils sont retracés dans le tableau ci-après :

1221. Les établissements sanitaires Les soins en établissements publics et privés de santé représentent 78,25 % des soins en établissements et leur montant total s'élève à 687 499 482,16 €, soit une augmentation de 6,30 %. A – Etablissements publics de santé Les soins en établissements publics de santé représentent 63,27 % des soins en établissements et leur montant s'élève à 555 903 466,32 €, soit une évolution de + 5,68 %. Ils se répartissent comme suit :

415 790 280,64 € au titre de la tarification à l'activité (MCOO) 105 702 893,84 € au titre des dotations forfaitaires

30 717 896,65 € au titre de la mission d'intérêt général et d'aide à la contractualisation (MIGAC)

65 885,91 € au titre de dépenses non régulées 3 626 509,28 € au titre de la dotation modulée à l’activité (SSR)

La répartition des établissements sous dotation globale entre les deux caisses pivots (CPAM et MSA) se traduit comme suit :

la CPAM de Haute-Savoie joue le rôle de Caisse pivot pour 9 hôpitaux ou autres structures : CENTRE HOSPITALIER ANNECY GENEVOIS (CHANGE), CENTRE HOSPITALIER ALPES LEMAN (CHAL), HÔPITAUX DU LÉMAN, HÔPITAUX DU MONT-BLANC, CENTRE HOSPITALIER DE RUMILLY, E.P.S.M. de la VALLÉE DE L'ARVE, LA MARTERAYE, VILLAGES DE SANTÉ EN ALTITUDE, CAMILLE BLANC (ex ALEXIS LEAUD),

la Mutualité Sociale Agricole (MSA) pour deux autres : LA TOUR et LA ROCHE-SUR-FORON.

Depuis le 1er janvier 2005 et conformément au décret 2005-30 du 14 janvier 2005, la tarification à l'activité (T2A) s'applique aux établissements hospitaliers jusqu'alors financés par dotation globale.

SOINS EN ETABLISSEMENTS DEPENSES EN € Établissements de santé tarifés à l’activité 531 368 646,38

- ODMCO Public 415 790 280,64

- ODMCO Privé 84 221 043,22

- MIGAC 31 357 322,52

Dépenses relatives aux Établissements de santé 156 130 835,78 - ODAM Public 105 702 893,84

- Psy Privé 17 273 766,13

- SSR Privé 29 461 780,62

- SSR Public 3 626 509,28

- Dépenses non régulées 65 885,91

Établissements pour personnes âgées et handicapées 184 908 901,85 - Établissements et services pour personnes âgées 81 143 490,33

- Établissements et services pour personnes handicapées 103 765 411,52

Établissements médico-sociaux hors CNSA 4 562 398,47 Soins des Français à l’étranger 1 604 547,58

TOTAL DEPENSES ETABLISSEMENTS 878 575 330,06

26

L'ancien système de dotation globale de financement (DGF) qui existait depuis 1984, basé sur une enveloppe globale notifiée en début d'année et versée par 1/12e en trois fractions pour chaque établissement, est remplacé progressivement par des financements liés aux activités de chaque établissement. Ainsi, un établissement pourra recevoir plusieurs dotations : La dotation annuelle de financement (DAF) Elle est versée aux établissements hors champ T2A par 1/12ème à hauteur de : ♦ 60 % le 20 du mois, ♦ 15 % le 5 du mois suivant, ♦ 25 % le 15 du mois suivant. En 2017, transfert des DAF SSR en dotation à l’activité SSR. La dotation des missions d'intérêt général et d'aide à la contractualisation (MIGAC) Cette dotation, non liée à l'activité, fixée par le directeur de l'ARS, sert à financer les missions d'enseignement de recherche, d'innovation. Elle est versée par 1/12e le 20 de chaque mois. Les forfaits annuels Divers forfaits peuvent, le cas échéant, être attribués aux établissements : ♦ le forfait annuel d'urgence (FAU), ♦ le forfait annuel de prélèvements d'organes (FAPO), ♦ le forfait annuel de transplantation et greffe de moelle osseuse (FATGO). Ces forfaits étaient auparavant intégrés dans la DGF. Ils sont fixés par l'ARS et versés par 1/12ème le 20 du mois. Les forfaits ULSD Ils sont versés aux établissements en dotation globale le 20 du mois et les 5 et 15 du mois suivant. La MCOO - tarification à l'activité (T2A) Depuis 2016, 100 % du financement des établissements hospitaliers liés à leur activité de médecine, chirurgie, obstétrique et odontologie (MCOO) sont effectués en T2A. Cette part d'activité se décompose en trois sous-enveloppes : ♦ tarification à l'activité par groupes homogènes de séjours (GHS) et par prestations (urgences, HAD, prélèvements d'organes), ♦ dispositifs médicaux facturés en sus, ♦ médicaments facturés en sus. La déclinaison fine du contenu de ces trois enveloppes est développée dans les articles 3 et 4 de l’arrêté du 30 mai 2005. Depuis 2016, le financement à l'activité s'opère principalement par paiement en trois fractions, au vu d'un arrêté mensuel adressé par l'ARS : Pour l’activité du Mois M ♦ 1e paiement le 15 M+1 (acompte = 25% * 1/12 MGA) ♦ 2e paiement le 20 M+1 (acompte 45% * 1/12 MGA). ♦ 3er paiement le 5 M+3 (arrêtés – acomptes), MGA = montant global annuel de l’exercice N-1

27

Les deux tableaux présentés ci-après permettent, pour les années 2018 et 2019 : pour le premier, de reprendre pour les établissements qui peuvent y prétendre, les

dotations allouées au titre de la MCOO et du coefficient prudentiel dans le cadre de la T2A, et leurs évolutions : évolution totale de + 3.93 % (contre + 1,38 % en 2018).

pour le second, de présenter, pour les établissements concernés, le montant des

dotations DAF, FAU, FAPO, MIGAC, IFAQ et leurs évolutions : hausse des dépenses de 8.29 % (contre -2.93 % en 2017).

28

a) H

ospi

talis

atio

n et

aut

res

NO

M

VILL

AG

ES

SAN

TE

EN A

LTIT

UD

E

C.H

. A

NN

ECY

G

ENEV

OIS

C

.H. R

UM

ILLY

H

OPI

TAU

X D

U M

T B

LAN

C

CH

ALP

ES

LEM

AN (C

HA

L)

HO

PITA

UX

D

U L

EMA

N

TOTA

UX

MC

OO

201

8 6

317

290,

39

195

413

176,

85

3 09

8 80

9,92

43

107

076

,07

82 5

64 3

21,0

9 60

254

273

,36

390

754

947,

68

MC

OO

201

9 5

158

700,

83

206

813

717,

38

3 82

7 31

2,53

43

663

314

,12

85 4

97 6

47,4

9 61

176

952

,01

406

137

644,

36

Evol

utio

n M

CO

O

-18,

34%

5,

83%

23

,51%

1,

29%

3,

55%

1,

53%

3,

94%

Coe

ffici

ent P

rude

ntie

l 201

8 32

415

,00

1 19

5 15

4,00

21

408

,00

290

999,

00

501

692,

00

378

496,

00

2 42

0 16

4,00

Coe

ffici

ent P

rude

ntie

l 201

9 28

837

,00

1 24

2 49

5,00

28

257

,00

291

721,

00

524

671,

00

392

227,

00

2 50

8 20

8,00

Evol

utio

n C

oeffi

cien

t Pr

uden

tiel

-11,

04%

3,

96%

31

,99%

0,

25%

4,

58%

3,

63%

3,

64%

T2A

201

8 6

349

705,

39

196

608

330,

85

3 12

0 21

7,92

43

398

075

,07

83 0

66 0

13,0

9 60

632

769

,36

393

175

111,

68

T2A

201

9 5

187

537,

83

208

056

212,

38

3 85

5 56

9,53

43

955

035

,12

86 0

22 3

18,4

9 61

569

179

,01

408

645

852,

36

Evol

utio

n T2

A

-18,

30%

5,

82%

23

,57%

1,

28%

3,

56%

1,

54%

3,

93%

29

b) H

ospi

talis

atio

n et

aut

res

stru

ctur

es :

autr

es d

otat

ions

(DA

F, F

AU

, FA

PO, M

IGA

C) :

201

8 et

201

9

NO

M

ETAB

DE

SAN

TE M

GEN

D

'EVI

AN (e

x Al

exis

Léa

ud)

VILL

AGES

SA

NTE

EN

AL

TITU

DE

C.H

. AN

NEC

Y

GEN

EVO

IS

C.H

. R

UM

ILLY

H

OP.

D

U M

T B

LAN

C

CH

ALP

ES

LEM

AN

(CH

AL)

HO

PITA

UX

DU

LEM

AN

EPSM

VA

LLEE

DE

L'AR

VE

LA

MAR

TER

AYE

ST J

OR

IOZ

LA

MAR

TER

AYE

SEYN

OD

TO

TAU

X

DA

F 20

18

8 22

2 25

0,00

7

213

226,

00

26 0

77 2

34,0

0 4

187

757,

00

2 13

7 18

3,00

0,

00

8 67

3 85

4,00

29

870

488

,00

3 49

4 92

9,00

89 8

76 9

21,0

0 D

AF

2019

8

287

753,

00

7 25

7 29

1,00

26

199

059

,00

4 19

7 51

0,00

2

223

224,

00

4 46

6,00

12

190

500

,00

30 0

21 4

08,0

0 3

111

141,

00

743

762,

00

94 2

36 1

14,0

0 EV

OLU

TIO

N

0,80

%

0,61

%

0,47

%

0,23

%

4,03

%

40

,54%

0,

51%

-1

0,98

%

4,

85%

FA

U 2

018

5 69

0 92

5,00

2 05

5 24

6,00

3

267

342,

00

2 27

2 54

1,00

13 2

86 0

54,0

0 FA

U 2

019

5 90

2 12

0,00

2 08

6 33

7,00

3

392

675,

00

2 24

9 63

0,00

13 6

30 7

62,0

0 EV

OLU

TIO

N

3,71

%

1,

51%

3,

84%

-1

,01%

2,59

%

FAP

O 2

018

539

630,

00

17

4 51

0,00

714

140,

00

FAP

O 2

019

498

430,

00

10

9 51

0,00

607

940,

00

EVO

LUTI

ON

-7

,63%

-37,

25%

-14,

87%

M

IGA

C M

CO

201

8 0,

00

54 9

97,0

0 11

717

484

,00

35 3

87,0

0 2

791

772,

00

9 38

2 20

4,00

1

440

412,

00

25

422

256

,00

MIG

AC

MC

O 2

019

0,00

31

432

,00

13 8

89 9

07,0

0 93

675

,00

1 70

9 24

5,00

10

025

131

,00

1 77

5 80

4,00

27 5

25 1

94,0

0 EV

OLU

TIO

N

-4

2,85

%

18,5

4%

164,

72%

-3

8,78

%

6,85

%

23,2

8%

8,

27%

M

IGA

C S

SR

201

8 1

041

163,

00

190

000,

00

21 9

07,0

0 32

448

,00

1 46

3,00

1 28

6 98

1,00

M

IGA

C S

SR

201

9 1

051

941,

00

192

586,

00

4 16

3 40

8,00

27

517

,00

1 46

3,00

48

0 00

0,00

5

916

915,

00

EVO

LUTI

ON

1,

04%

1,

36%

18

904,

92%

-1

5,20

%

0,00

%

35

9,75

%

IFA

Q 2

018

0,

00

19

514

,00

19 5

14,0

0 IF

AQ

201

9

0,00

0,00

0,

00

EVO

LUTI

ON

NS

-1

00,0

0%

IFA

Q S

SR

201

8 69

713

,00

33 3

14,0

0

10

3 02

7,00

IF

AQ

SS

R 2

019

0,00

0,

00

0,00

EV

OLU

TIO

N

-100

,00%

N

S

-100

,00%

D

MA

SS

R 2

018

910

221,

00

810

734,

00

622

367,

00

541

071,

00

341

385,

00

44

9 64

5,00

3 67

5 42

3,00

D

MA

SS

R 2

019

984

985,

00

783

536,

00

452

922,

00

498

385,

00

329

112,

00

42

2 12

0,00

82

102

,00

3 55

3 16

2,00

EV

OLU

TIO

N

8,21

%

-3,3

5%

-27,

23%

-7

,89%

-3

,60%

-6,1

2%

-3

,33%

A

CE

SS

R 2

018

1 49

2,00

1 49

2,00

A

CE

SS

R 2

019

1 23

6,00

1 23

6,00

EV

OLU

TIO

N

-17,

16%

-17,

16%

M

CR

201

9

50

813

,00

50

813

,00

TOTA

L 20

18

10 2

44 8

39,0

0

8 26

8 95

7,00

44

669

547

,00

4

849

491,

00

7 32

7 04

9,00

12

649

546

,00

12

561

317

,00

29

870

488

,00

3

944

574,

00

0,00

13

4 38

5 80

8,00

TO

TAL

2019

10

325

915

,00

8

264

845,

00

51 1

56 6

59,0

0

4 81

7 08

7,00

6

349

381,

00

13 4

22 2

72,0

0

16 3

25 4

44,0

0

30 0

21 4

08,0

0

3 53

3 26

1,00

1

305

864,

00

145

522

136,

00

EVO

LUTI

ON

0,

79%

-0

,05%

14

,52%

-0

,67%

-1

3,34

%

6,11

%

29,9

7%

0,51

%

-10,

43%

8,29

%

DA

F : D

otat

ion

annu

elle

de

finan

cem

ent (

psyc

hiat

rie, S

SR

: so

ins

de s

uite

et r

éada

ptat

ion)

FA

U :

Forfa

it an

nuel

d'u

rgen

ce

FAP

O :

Forfa

it an

nuel

de

prél

èvem

ent d

'org

anes

M

IGA

C :

Mis

sion

d'In

térê

t gén

éral

et d

'aid

e à

la c

ontra

ctua

lisat

ion

nouv

eau

2017

MIG

AC

MC

O -

MIG

AC

SS

R

FATG

O :

Forfa

it an

nuel

de

trans

plan

tion

et g

reffe

de

moe

lle o

sseu

se

IFA

Q :

Inci

tatio

n à

l'am

élio

ratio

n de

la q

ualit

é et

la s

écur

ité d

es s

oins

D

MA

: D

otat

ion

Mod

ulée

à l'

Act

ivité

A

CE

: A

ctes

et c

onsu

ltatio

ns e

xter

nes

MR

C :M

alad

ie R

énal

e C

hron

ique

30

La Facturation Individuelle des Établissements de santé publics : Dans le cadre de la généralisation de la facturation des Actes et Consultations Externes (ACE), pour les établissements publics, 6 établissements payés par notre organisme ont basculé dans le dispositif FIDES en 2015 :

• Le Centre Hospitalier Alpes Léman au 1er février 2015, • Les Hôpitaux de Léman au 1er mars 2015, • Le Centre Médical Praz-Coutant au 1er juin 2015, • Le Centre Hospitalier de Rumilly au 1er juin 2015, • Le Centre Hospitalier Annecy Genevois (site Annecy et site de ST Julien) au 1er novembre 2015.

La CPAM 74 devient la CPU (Caisse de Paiement Unique) pour les établissements cités ci-dessus. Ces établissements bénéficient d’une avance mensuelle au titre du mois M payée le 15 M+1. Cette avance est égale au :

• total des factures émises au mois M, • moins le total des factures payées en mois M, • moins le total des factures rejetées en mois M.

Cette avance est comptabilisée au compte 40957242. Cette avance permet d’assurer une trésorerie suffisante aux hôpitaux pour pallier à l’absence ou au délai de liquidation des divers régimes. À ce jour tous les régimes sont entrés dans le dispositif. B – Etablissements privés Les soins en établissements privés représentent 14,98 % des soins en établissements, pour un montant de 131 596 015,84 €. Leur évolution s'établit à + 9,01 %. La répartition 2019 est la suivante :

♦ soins privés sous OQN 84 221 043,22 € ♦ soins privés sous OQN PSY 17 273 766,13 € ♦ soins privés sous OQN SSR 29 461 760,62 € ♦ soins privés sous MIGAC 639 425,87 €

Depuis le 1er janvier 2001, les Caisses Primaires d'Assurance Maladie du régime général de la Sécurité Sociale assurent la mission de Caisses centralisatrices des paiements au profit de l'ensemble des établissements de santé privés ; c'est le cas de la CPAM de Haute-Savoie pour les 21 établissements de santé privés de son département, selon la liste figurant ci-dessous :

ÉTABLISSEMENTS DE SANTÉ PRIVÉS : Caisse centralisatrice des paiements Caisse Pivot : CPAM de Haute-Savoie

Clinique des Vallées ---> Clinique Nouvelle des Vallées Centre de Réadaptation Fonctionnelle du Mt-Veyrier ---> CRF Mt-Veyrier Groupe KORIAN Clinique Korian ---> Clinique Korian Les 2 Lys Clinique Générale Annecy ---> Clinique Générale Château de Bon Attrait ---> Centre Convalescence Château Bon Attrait Hémodialyse Alpes Léman ---> Centre Hémodialyse Alpes Léman Unité Dialyse Médicalisée AURAL - CHIAB - --> Unité Dialyse Médicalisée AURAL CHAL Autodialyse AURAL - AMBILLY ---> Autodialyse Ambilly AURAL

La Caisse pivot qui est chargée du suivi financier et comptable du dispositif procède, à réception du flux électronique de l'établissement de santé, sur un serveur, au paiement, dans un délai maximum de 4 jours ouvrés, d'un acompte de 85 % sur les frais de séjour.

31

Dans un second temps, après liquidation des factures par la Caisse gestionnaire de l'assuré (Caisse d'affiliation), la Caisse pivot qui reçoit ce flux de liquidation procède au versement du solde des factures des frais de séjour et au paiement des honoraires médicaux.

La Caisse centralisatrice des paiements assure le rôle d'un véritable établissement financier pour les établissements et professionnels de santé concernés.

Le tableau qui suit permet :

de présenter, sous forme synthétique, le montant total payé en 2019 par la Caisse, au titre des prestations hospitalières et des honoraires médicaux, pour : ses propres assurés, ceux des autres Caisses Primaires du régime général, et ceux des autres régimes d’Assurance Maladie,

et de mentionner les taux d’évolution d’une année sur l’autre.

PRESTATIONS VERSÉES DANS LE CADRE DU SYSTÈME CAISSE PIVOT EXERCICE 2019 et ÉVOLUTIONS

Régime Total 2018 Total 2019 dont Prest Hosp

dont Honoraires médicaux

Evolution %

2018/2019

CPAM de Haute-Savoie 136 743 044,41 147 614 882,42 116 770 253,31 30 844 629,11 7,95 Autres CPAM 17 782 424,95 19 899 210,69 15 211 086,91 4 688 123,78 11,90 S/TOTAL REGIME GENERAL CPAM 154 525 469,36 167 514 093,11 131 981 340,22 35 532 752,89 8,41 02 Régime agricole 6 360 895,31 7 481 296,02 6 005 653,71 1 475 642,31 17,61 03 Ass Mal Prof Indep (RSI) 13 660 739,44 14 385 989,62 11 011 442,23 3 374 547,39 5,31 04 SNCF 778 594,12 888 956,22 704 749,25 184 206,97 14,17 05 RATP 42 637,56 9 597,18 5 240,51 4 356,67 -77,4906 Marins (ENIM) 29 836,63 20 551,41 15 659,51 4 891,90 -31,1207 Mineurs et Assimilés 30 416,17 79 535,31 68 649,64 10 885,67 161,49 08 Caisse Nationale Militaire de Sécurité Sociale 840 371,66 817 847,17 621 778,21 196 068,96 -2,6810 Clercs et employés de notaires 345 532,33 526 789,77 403 780,93 123 008,84 52,46 14 Assemblée Nationale 15 569,39 4 085,41 1 980,26 2 105,15 -73,7615 Sénat 984,93 572,20 348,75 223,45 -41,9090 Caisse Assurance Maladie des Cultes (CAVIMAC) 136 299,61 102 678,13 74 943,35 27 734,78 -24,6791 MGEN 5 654 881,71 6 866 027,00 5 338 772,16 1 527 254,84 21,42 92 Mutuelle Générale 586 847,53 0,00 0,00 0,00 -100,0093 Mutuelle Générale Police 16 621,76 23 515,10 16 898,36 6 616,74 41,47 94 Fédération de fonctionnaires (MFP) 1 627 882,40 221 500,71 165 895,30 55 605,41 -86,3995 Mutuelle Nationale des Hospitaliers (MNH) 180 521,72 227 665,07 182 932,26 44 732,81 26,12 96 Mutuelle Aviation et Marine 168 960,55 22 415,83 19 034,98 3 380,85 -86,7399 Etudiants (LMDE) 1 733 525,54 1 443 810,82 1 089 885,07 353 925,75 -16,71S/TOTAL AUTRES REGIMES 32 211 118,36 33 122 832,97 25 727 644,48 7 395 188,49 2,83 TOTAL REGIME GENERAL & AUTRES REGIMES 186 736 587,72 200 636 926,08 157 708 984,70 42 927 941,38 7,44

Les montants payés par la Caisse, dans le cadre du dispositif "Caisse pivot", ont augmenté de 7,44 % en 2019 (pour rappel en 2018 : 2.66%). Détail de cette évolution : CPAM de Haute-Savoie : + 7.95 % autres CPAM : +11.90 % autres régimes et Sections Locales Mutualistes : + 2.83 %.

Un second tableau permet de procéder à des comparaisons entre établissements de santé privés payés par la Caisse centralisatrice des paiements (CCDP).

32

PRES

TATI

ON

S H

OSP

ITA

LIÈR

ES E

T H

ON

OR

AIR

ES V

ERSÉ

S PA

R É

TAB

LISS

EMEN

T D

AN

S LE

CA

DR

E D

U S

YSTÈ

ME

CA

ISSE

PIV

OT

EXER

CIC

E 20

19 e

t EVO

LUTI

ON

S N

° FIN

ESS

ETAB

LISS

EMEN

T

2018

20

19

EVO

LUTI

ON

201

8/20

19 e

n %

PRES

T. H

OSP

. H

ON

OR

AIR

ES

TOTA

L PR

EST.

HO

SP.

HO

NO

RAI

RES

TO

TAL

PRES

T.

HO

SP.

HO

NO

RAI

RES

TO

TAL

7400

1434

5

Hôp

ital P

rivé

Pay

s de

Sav

oie

31 4

79 0

46,3

5 15

513

478

,03

46 9

92 5

24,3

8 32

800

111

,65

15 9

28 8

93,6

3 48

729

005

,28

4,20

2,

68

3,70

74

0781

026

C

liniq

ue d

es V

allé

es

11 8

17 8

63,5

9 1

449

920,

24

13 2

67 7

83,8

3 12

419

656

,48

1 48

1 79

2,23

13

901

448

,71

5,09

2,

20

4,78

74

0781

034

C

liniq

ue R

égin

a 5

701

920,

95

732

956,

64

6 43

4 87

7,59

6

128

515,

16

728

656,

96

6 85

7 17

2,12

7,

48

-0,5

9 6,

56

7400

0414

8

Cen

tre d

e ré

adap

tatio

n fo

nctio

nnel

le d

u M

t-V

eyrie

r 6

112

984,

99

64 5

09,9

5 6

177

494,

94

6 64

4 02

5,16

59

415

,98

6 70

3 44

1,14

8,

69

-7,9

0 8,

51

7400

1047

5

HA

D 7

4 4

406

694,

20

0,00

4

406

694,

20

5 47

0 96

5,80

0,

00

5 47

0 96

5,80

24

,15

- 24

,15

7400

1451

9 (1

) C

liniq

ue P

ierre

de

Sol

eil

9 23

5 81

1,56

90

083

,06

9 32

5 89

4,62

9

675

204,

54

105

656,

30

9 78

0 86

0,84

4,

76

17,2

9 4,

88

7407

8013

5

San

celle

moz

8

890

327,

02

134

233,

21

9 02

4 56

0,23

8

815

287,

10

161

218,

06

8 97

6 50

5,16

-0

,84

20,1

0 -0

,53

7407

8017

6

Clin

ique

Kor

ian

(ex

Le M

ont-B

lanc

) 3

716

980,

71

94 1

68,7

6 3

811

149,

47

4 66

6 13

3,42

10

4 69

8,45

4

770

831,

87

25,5

4 11

,18

25,1

8 74

0780

184

P

aras

sy

1 95

1 38

4,68

48

1 70

1,70

2

433

086,

38

2 13

6 48

2,68

54

5 13

7,36

2

681

620,

04

9,49

13

,17

10,2

1 74

0780

416

C

liniq

ue d

'Arg

onay

20

833

400

,44

9 35

9 00

0,34

30

192

400

,78

20 6

14 1

32,4

9 9

104

492,

89

29 7

18 6

25,3

8 -1

,05

-2,7

2 -1

,57

7407

8042

4

Clin

ique

Gén

éral

e A

nnec

y 29

005

327

,69

10 9

99 3

23,3

8 40

004

651

,07

34 8

01 9

97,9

9 13

139

999

,36

47 9

41 9

97,3

5 19

,98

19,4

6 19

,84

7407

8044

0 (2

) C

liniq

ue d

es G

rand

es A

lpes

16

5 27

6,02

51

803

,11

217

079,

13

0,00

-2

3,37

-2

3,37

-1

00,0

0 -1

00,0

5 -1

00,0

1 74

0780

986

C

hâte

au d

e B

on A

ttrai

t 5

908

645,

81

834

414,

36

6 74

3 06

0,17

6

513

854,

03

877

861,

76

7 39

1 71

5,79

10

,24

5,21

9,

62

7400

1151

5

Hém

odia

lyse

Alp

es L

éman

1

302

471,

40

225

305,

72

1 52

7 77

7,12

1

168

554,

80

209

208,

85

1 37

7 76

3,65

-1

0,28

-7

,14

-9,8

2 74

0010

889

U

nité

d'A

utod

ialy

se A

UR

AL

- TH

ON

ON

24

0 44

3,28

1

195,

00

241

638,

28

203

351,

85

1 15

5,00

20

4 50

6,85

-1

5,43

-3

,35

-15,

37

7400

1264

6

Uni

té D

ialy

se M

édic

alis

ée A

UR

AL

- CH

IAB

1 02

9 56

5,91

30

426

,78

1 05

9 99

2,69

1

063

473,

25

43 9

82,2

8 1

107

455,

53

3,29

44

,55

4,48

74

0788

617

C

entre

de

Nép

hro.

Hém

od. d

u M

ont-B

lanc

2

703

161,

05

410

686,

86

3 11

3 84

7,91

2

746

030,

18

428

000,

64

3 17

4 03

0,82

1,

59

4,22

1,

93

7407

8864

1

Aut

odia

lyse

AU

RA

L - S

ALL

AN

CH

ES

128

073,

92

760,

00

128

833,

92

127

965,

43

800,

00

128

765,

43

-0,0

8 5,

26

-0,0

5 74

0789

649

A

utod

ialy

se A

UR

AL

- AM

BIL

LY

290

218,

33

2 49

0,00

29

2 70

8,33

36

3 24

6,54

2

520,

00

365

766,

54

25,1

6 1,

20

24,9

6 74

0789

821

A

utod

ialy

se A

UR

AL

- SEY

NO

D

1 33

7 54

7,68

2

985,

00

1 34

0 53

2,68

1

349

996,

15

4 47

5,00

1

354

471,

15

0,93

49

,92

1,04

TOTA

L 14

6 25

7 14

5,58

40

479

442

,14

186

736

587,

72

157

708

984,

70

42 9

27 9

41,3

8 20

0 63

6 92

6,08

7,

83

6,05

7,

44

7400

1451

9 1

Clin

ique

Pie

rre d

e S

olei

l E

tabl

isse

men

t ouv

ert d

epui

s av

ril 2

014.

Anc

ienn

emen

t, "R

ayon

de

Sole

il" (e

x ét

ablis

sem

ent B

DG

). S

on a

ctiv

ité e

st e

n pl

ein

esso

r. Fa

it pa

rtie

du m

ême

grou

pe q

ue S

ance

llem

oz (7

4078

0135

).

7407

8044

0 (2

) C

liniq

ue d

es G

rand

es A

lpes

Ferm

etur

e dé

finiti

ve d

e la

clin

ique

le 2

1/12

/201

8.

M

ise

en re

dres

sem

ent j

udic

iaire

de

la C

liniq

ue d

u M

ont-B

lanc

le 3

1/07

/201

4. In

terd

ictio

n de

pou

rsui

vre

l'act

ivité

cou

rant

201

5

(ex

clin

ique

de

Clu

ses)

Ouv

ertu

re e

n fé

vrie

r 201

6. E

tabl

isse

men

t rep

ris p

ar le

gro

upe

NO

ALY

S.

33

1222. Les établissements médico-sociaux

Les soins en établissements représentent 21,57 % des soins en établissements pour un montant de 189 471 300.32 €. Ils affichent une évolution de + 7,17 %.

Des structures de plus en plus nombreuses (compte tenu, notamment, des évolutions démographiques de notre département) font l’objet d’un système de tarification et de paiement par dotation (mensuelle le plus souvent). Elles relèvent pour l’essentiel :

de l'hébergement pour personnes âgées dépendantes ou non (EHPAD, EHPA), de l'éducation spéciale et de soins à domicile pour enfants handicapés (SESSAD), de soins infirmiers à domicile (SSIAD), de l’accompagnement d’enfants ou adultes handicapés (UEAPH, SAMSAH), de soins dispensés aux toxicomanes et aux alcooliques, de soins dispensés aux personnes en grande difficulté sociale,

Les tableaux qui suivent permettent de présenter la synthèse :

des établissements médico-sociaux payés par forfait, par catégorie, en mentionnant :

le montant annuel des dotations payées et leurs évolutions, le rattachement de certaines structures à des hôpitaux, les créations de l’exercice, les montants payés par la CPAM, par la MSA.

103 765 411,52

81 143 490,33

4 562 398,47

0,00

20 000 000,00

40 000 000,00

60 000 000,00

80 000 000,00

100 000 000,00

120 000 000,00

Handicap Personnes âgées Autres ( CCAA, ACT ,CSST)

+3,30 %

+12,71 %

+4,84 %

34

ÉTABLISSEMENTS MÉDICO-SOCIAUX

CAISSE PIVOT NATURE NOM ETABLISSEMENT Dotation 2018 Dotation 2019

Evolution 2018/2017

(en %) COMMENTAIRES

ET RATTACHEMENT

CPAM EHPA AJ BOUFFEES D'AIR 115 309,47 116 335,72 0,89% CPAM EHPA AJ JARDIN D'HIVER SCIONZIER 161 433,09 162 869,84 0,89% CPAM EHPA LOGT FOYER LES PERVENCHES 96 213,64 110 742,02 15,10% CPAM EHPA FOYER CLAIR HORIZON 66 465,24 67 056,78 0,89% CPAM EHPA FOYER LE PASSY FLORE 125 130,31 126 243,97 0,89% CPAM EHPA LOGT FOYER SANS SOUCI 58 529,53 62 666,22 7,07% CPAM EHPA FOYER LES URSULES 86 240,01 87 007,55 0,89% CPAM EHPA LOGT FOYER L'EAU VIVE 99 599,53 100 485,97 0,89% CPAM EHPA LA RESIDENCE villa romaine 66 068,64 96 426,35 45,95% CPAM EHPA FOYER DU LEMAN 56 645,61 52 928,61 -6,56% CPAM EHPA FOYER RESID LA COUR 86 434,56 106 392,40 23,09%

11 TOTAL EHPA 1 018 069,63 1 089 155,43 6,98%

CPAM EHPAD EHPAD LES AIRELLES ANNECY 866 028,16 878 836,07 1,48% CPAM EHPAD EHPAD LE GRAND CHENE 1 060 683,94 1 148 442,46 8,27% passage de tarif partiel à tarif

global rétroactif en 2019 CPAM EHPAD EHPAD LE PRE FORNET 852 128,56 862 325,42 1,20% CPAM EHPAD EHPAD KORIAN L'ESCONDA 945 956,73 954 330,28 0,89% CPAM EHPAD EHPAD LES ANCOLIES POISY 1 117 212,95 1 128 753,92 1,03% Rattaché à EPI agglo Annecy

CPAM EHPAD EHPAD LE BARIOZ 1 144 808,45 1 167 585,48 1,99% Rattaché à EPI agglo Annecy

CPAM EHPAD EHPAD LA BARTAVELLE 971 041,50 986 516,09 1,59% Rattaché à EPI agglo Annecy

CPAM EHPAD EHPAD LES PAROUSES 1 108 368,11 1 123 655,46 1,38% Rattaché à EPI agglo Annecy

CPAM EHPAD EHPAD VERGER DES COUDRY 1 128 142,51 1 144 551,21 1,45% CPAM EHPAD EHPAD LES ERABLES 629 317,77 636 529,53 1,15% CPAM EHPAD EHPAD DU HT CHABLAIS ST

JEAN D'AULPS 582 198,34 575 620,07 -1,13%

CPAM EHPAD EHPAD RESIDENCE DES VERGERS 849 665,45 857 219,15 0,89%

CPAM EHPAD EHPAD DU HT CHABLAIS VACHERESSE 820 565,40 781 325,37 -4,78%

CPAM EHPAD EHPAD BEATRIX DE FAUCIGNY 946 275,46 967 795,42 2,27% CPAM EHPAD EHPAD VAL MONTJOIE 1 105 491,29 1 126 801,24 1,93% CPAM EHPAD EHPAD RESIDENCE ADELAÏDE 1 050 208,25 1 085 330,33 3,34% CPAM EHPAD EHPAD LA KAMOURASKA 1 164 584,79 1 090 651,12 -6,35% CPAM EHPAD EHPAD CLAUDINE ECHERNIER 1 153 169,88 1 328 284,05 15,19% CPAM EHPAD EHPAD LES JARDINS DU MONT-

BLANC 1 109 737,71 1 319 561,98 18,91% passage de tarif partiel à tarif global rétroactif en 2019

CPAM EHPAD EHPAD LE JARDIN DES GENTIANES 1 097 574,94 1 251 879,60 14,06% passage de tarif partiel à tarif

global rétroactif en 2019

CPAM EHPAD EHPAD LE CLOS CASAI MARIGNIER 1 085 247,67 1 106 746,23 1,98%

CPAM EHPAD EHPAD MAISONNEE VAL FLEURI 1 154 384,15 1 181 794,94 2,37% CPAM EHPAD EHPAD MDF DU GENEVOIS 1 249 567,16 1 341 912,13 7,39% CPAM EHPAD EHPAD LE BOSQUET DE LA

MANDALLAZ 1 132 156,43 1 179 761,28 4,20%

CPAM EHPAD EHPAD RESIDENCE DES SOURCES 1 247 737,17 1 375 063,47 10,20% passage de tarif partiel à tarif

global rétroactif en 2019 CPAM EHPAD EHPAD JOSEPH AVET 1 186 500,25 1 200 503,50 1,18% CPAM EHPAD EHPAD ALFRED BLANC 1 423 390,85 1 504 007,60 5,66% CPAM EHPAD EHPAD LES MONTS ARGENTES 862 566,36 837 030,11 -2,96% CPAM EHPAD EHPAD GRANGE TANINGES 1 037 572,60 1 148 030,71 10,65%

35

CAISSE PIVOT NATURE NOM ETABLISSEMENT Dotation 2018 Dotation 2019

Evolution 2018/2017

(en %) COMMENTAIRES

ET RATTACHEMENT

CPAM EHPAD EHPAD LE VAL DES USSES 1 090 019,72 1 115 896,32 2,37% CPAM EHPAD EHPAD resid heureuse 901 882,96 1 211 737,48 34,36% CPAM EHPAD EHPAD LA PRAIRIE ANNECY 944 951,16 1 000 493,97 5,88% CPAM EHPAD FONDATION DU PARMELAN 2 569 178,87 2 661 732,00 3,60% passage de tarif partiel à tarif

global rétroactif en 2019 CPAM EHPAD EHPAD DU SALEVE 1 001 480,19 1 090 349,70 8,87% CPAM EHPAD EHPAD RESIDENCE DU LEMAN 812 476,67 848 710,46 4,46% CPAM EHPAD EHPAD LES MYRTILLES 1 232 902,48 1 257 513,82 2,00% CPAM EHPAD EHPAD LES BALCONS DU LAC 885 267,94 911 806,58 3,00% CPAM EHPAD EHPAD DE REIGNIER 3 508 604,65 3 695 506,38 5,33% CPAM EHPAD EHPAD LA ROSELIERE 946 844,37 956 094,31 0,98% CPAM EHPAD EHPAD VIVRE ENSEMBLE 651 759,74 679 245,33 4,22% CPAM EHPAD EHPAD PAUL IDIER 1 113 739,02 1 153 200,58 3,54% CPAM EHPAD EHPAD L'ERMITAGE 898 825,16 969 149,45 7,82% CPAM EHPAD EHPAD LES GENTIANES 1 169 450,90 1 207 852,52 3,28% CPAM EHPAD EHPAD LA PROVENCHE 853 612,90 879 739,93 3,06% CPAM EHPAD EHPAD LES CYCLAMENS 793 644,67 809 128,02 1,95% CPAM EHPAD EHPAD DES GLIERES 561 527,31 573 924,11 2,21% CPAM EHPAD EHPAD LES OMBELLES 788 088,91 867 923,81 10,13% CPAM EHPAD EHPAD PIERRE PAILLET 854 334,63 883 166,91 3,37% CPAM EHPAD EHPAD LES JARDINS DE L'ILE 539 601,57 544 405,79 0,89% CPAM EHPAD EHPAD LES CEDRES 593 746,34 713 867,68 20,23% Rattaché CH RUMILLY

CPAM EHPAD EHPAD RESIDENCE DE BAUFORT 1 211 955,74 1 198 572,52 -1,10% Rattaché CH RUMILLY

CPAM EHPAD EHPAD LES COQUELICOTS 1 279 699,93 1 364 886,52 6,66% Rattaché CH RUMILLY accueil Rumilly transfert à l'ehpad

CPAM EHPAD EHPAD LE VAL D'ARVE 592 465,89 781 464,31 31,90% Rattaché VILLAGES SANTE EN ALTITUDE

CPAM EHPAD EHPAD MAURICE PERRIER 303 415,27 613 308,55 NS Rattaché VILLAGES SANTE EN ALTITUDE création 07/18 effet année pleine 2019

CPAM EHPAD EHPAD SAINT-JULIEN 989 224,58 963 805,78 -2,57% Rattaché CH ST JULIEN - Fusion avec CH Annecy au 01/01/2014

CPAM EHPAD EHPAD PETERSCHMITT CHAL 1 566 047,98 1 713 630,35 9,42% Rattaché ALPES LEMAN (CHAL)

CPAM EHPAD EHPAD LES CORBATTES MARNAZ 1 364 997,39 1 364 726,68 -0,02% Rattaché ALPES LEMAN

(CHAL)

CPAM EHPAD EHPAD LES EDELWEISS 1 282 117,92 1 346 348,91 5,01% Rattaché ALPES LEMAN (CHAL)

CPAM EHPAD RESIDENCE SAINT-FRANCOIS 1 754 074,99 1 757 716,10 0,21% Rattaché CH ANNECY

CPAM EHPAD EHPAD LES AIRELLES SALLANCHES 1 084 145,61 1 448 816,14 33,64% Rattaché HOP. DU MT BLANC

CPAM EHPAD EHPAD HELENE COUTTET 828 398,05 952 017,38 14,92% Rattaché HOP. DU MT BLANC

CPAM EHPAD EHPAD LES VERDANNES HOP LEMAN 1 935 027,46 2 055 435,44 6,22% Rattaché HOPITAUX DU

LEMAN

CPAM EHPAD EHPAD LA LUMIERE DU LAC 894 211,32 925 361,46 3,48% Rattaché HOPITAUX DU LEMAN

CPAM EHPAD EHPAD LA PRAIRIE HOP LEMAN 1 531 298,82 1 638 174,32 6,98% Rattaché HOPITAUX DU LEMAN

MSA EHPAD EHPAD LA ROCHE ANDREVETAN 2 135 000,58 2 327 400,04 9,01% Rattaché HP La Roche Andrevetan

MSA EHPAD EHPAD DUFRESNE SOMEILLER 2 477 491,21 2 531 141,67 2,17% Rattaché HP La Tour Dufresne Someiller

66 TOTAL EHPAD 74 023 795,73 78 305 095,54 5,78%

36

CAISSE PIVOT NATURE NOM ETABLISSEMENT Dotation

2018 Dotation

2019 Evolution 2018/2017

(en %) COMMENTAIRES

ET RATTACHEMENT

CPAM SSIAD SSAD DE MEYTHET 880 737,55 863 835,09 -1,92%CPAM SSIAD SSAD CHABLAIS OUEST 437 127,53 412 714,27 -5,58%CPAM SSIAD SSIAD CIAS ANNECY 374 076,96 377 406,24 0,89% CPAM SSIAD SSIAD ANNECY - MUTUALITE 74 1 686 948,35 1 889 862,58 12,03% CPAM SSIAD SSAD AMBILLY 2 047 117,76 1 724 487,11 -15,76%CPAM SSIAD SSAD ACMS ST JULIEN 673 953,74 645 170,16 -4,27%CPAM SSIAD SSAD FAUCIGNY SCIONZIER 1 156 871,80 1 183 267,40 2,28% CPAM SSIAD SSAD THONON LES BAINS 719 967,59 776 989,29 7,92% CPAM SSIAD SSAD DE L'ADMR ANNECY 4 857 438,17 4 792 890,98 -1,33%CPAM SSIAD SSAD LE GIFFRE 938 051,13 899 843,02 -4,07%

CPAM SSIAD SSIAD DU PAYS DES BAUGES 96 929,80 186 985,94 NS création 01/07/18 rattaché à VSHA

MSA SSIAD SSAD LA ROCHE SUR FORON 526 540,21 500 926,00 -4,86%

12 TOTAL SSIAD 14 395 760,59 14 254 378,08 -0,98%


2018 Dotation

2019 Evolution 2018/2017

(en %) COMMENTAIRES

ET RATTACHEMENT

CPAM USLD USLD M.DEP.REIGNIER 1 284 425,00 1 285 464,00 0,08%

CPAM USLD USLD VILLAGES SANTE ALTITUDE 1 276 385,00 1 278 891,00 0,20% VILLAGES SANTE EN

ALTITUDE CPAM USLD USLD CH ANNECY 3 400 881,00 3 407 557,00 0,20% CH ANNECY

CPAM USLD USLD THONON CH LEMAN 814 219,00 815 817,00 0,20% HOPITAUX DU LEMAN

CPAM USLD USLD CH RUMILLY 1 391 773,00 1 394 505,00 0,20% CH RUMILLY

MSA USLD USLD HOP DUFRESNE SOMMEILLER 872 058,00 873 770,00 0,20% Rattaché HP La Tour Dufresne

Sommeiller

6 TOTAL USLD 9 039 741,00 9 056 004,00 0,18%


2018 Dotation

2019 Evolution 2018/2017

(en %) COMMENTAIRES

ET RATTACHEMENT

CPAM CAMSP CAMSP DE HAUTE SAVOIE 2 135 261,60 1 959 151,26 -8,25%

CPAM CDR CDR P/ PERS. CEREBRO-LESEES 148 975,00 151 666,82 1,81%

CPAM CDR CDR SEDAC CRF 493 125,00 519 456,81 5,34% CPAM CDR CDR STRUCT EXP OVA 1 353 284,00 1 198 433,34 -11,44%

4 TOTAL CAMSP / Centres de Ressources 4 130 645,60 3 828 708,23 -7,31%

CPAM SAMSAH SAMSAH LE BILBOQUET GAIA 467 447,00 503 420,35 7,70% CPAM SAMSAH SAMSAH LE FIL D'ARIANE 527 470,00 685 866,03 30,03% CPAM SAMSAH SAMSAH OXYGENE 530 671,00 554 131,53 4,42% CPAM SAMSAH SAMSAH VALLEE DE L'ARVE APF 413 166,00 416 264,75 0,75% CPAM SAMSAH SAMSAH OSER Y CROIRE 412 777,00 415 872,83 0,75% CPAM SAMSAH SAMSAH DU CHABLAIS ADAPT 405 188,85 408 227,77 0,75% CPAM SAMSAH SAMSAH NOUS AUSSI CLUSES 32 467,50 CREATION 01/10/2019 CPAM SAMSAH SAMSAH A3A LADAPT 322 420,13 324 838,28 0,75%

8 TOTAL SAMSAH 3 079 139,98 3 341 089,04 8,51%

CPAM SESSAD SESSAD LE HOME FLEURI 293 969,00 296 173,77 0,75%

CPAM SESSAD SESSAD CLOS POISAT (ex LES CYGNES) 372 459,05 385 976,27 3,63% CPOM OVE

CPAM SESSAD SESSAD GUY YVER 380 328,70 419 160,30 10,21% CPOM OVE CPAM SESSAD SESSAD LES PETITS PRINCES 730 892,00 723 915,12 -0,95%CPAM SESSAD SESSAD LE BEAULIEU 395 131,83 425 670,77 7,73% CPOM OVE

37

CAISSE PIVOT NATURE NOM ETABLISSEMENT Dotation CAISSE PIVOT NATURE NOM ETABLISSEMENT

CPAM SESSAD SSEFIS DE L'INJS 393 526,00 363 637,98 -7,59%CPAM SESSAD SESSAD LE RELAIS 164 288,00 166 356,39 1,26% CPAM SESSAD SAAAIS/SAFEP DE L'ADPEP 676 039,00 782 884,29 15,80% CPAM SESSAD SESSAD NOUS AUSSI CLUSES 515 209,00 531 225,16 3,11% CPAM SESSAD SESSAD HAUTE VALLEE 356 491,00 360 542,98 1,14% CPAM SESSAD SESSAD GENEVOIS 427 597,00 396 846,28 -7,19%

CPAM SESSAD SESSAD NOTRE DAME DU SOURIRE 219 988,00 221 637,91 0,75%

CPAM SESSAD SESSAD AUTISME EVEIL 1 150 522,00 1 462 200,20 27,09% CPAM SESSAD SESSAD PROJET 16-25 ANS 233 380,00 274 038,10 17,42% CPAM SESSAD SESSAD L'EPANOU 613 277,00 617 876,58 0,75% CPOM EPANOU CPAM SESSAD SESSAD LE CLOS FLEURI 580 362,00 573 163,94 -1,24%CPAM SESSAD SESSAD L'ESPOIR 486 475,00 426 354,70 -12,36%CPAM SESSAD SESSAD TULLY 434 896,00 410 410,88 -5,63%CPAM SESSAD SESSAD NOUS AUSSI VETRAZ 274 740,00 292 649,12 6,52% CPAM SESSAD SESSAD SESSAD G. BELLUARD 851 289,00 854 668,95 0,40% CPAM SESSAD SAIS HENRI WALLON 173 727,00 185 781,99 6,94%

21 TOTAL SESSAD 9 724 586,58 10 171 171,68 4,59%

CPAM FAM FAM LES QUATRE VENTS LA TOUR 1 307 166,00 1 316 969,75 0,75%

CPAM FAM FAM RESIDENCE LEIRENS 944 589,00 954 486,42 1,05% CPAM FAM FAM COGNACQ-JAY 1 150 308,00 1 164 654,54 1,25%

CPAM FAM FAM LES VOIRONS 1 039 064,00 1 060 872,98 2,10%

CPAM FAM FAM LES IRIS EPANOU 666 399,00 671 396,99 0,75% CPOM EPANOU CPAM FAM FAM LE GOELAND 340 089,00 342 015,02 0,57% CPAM FAM FAM LA FERME DES ROCHES 653 981,00 658 885,86 0,75% CPAM FAM FAM ST-FRANCOIS MACHILLY 888 344,00 895 006,58 0,75% CPAM FAM FAM ARTHUR LAVY 1 602 580,00 1 614 599,35 0,75% CPOM A LAVY CPAM FAM FAM DU MOULIN 847 663,00 854 020,47 0,75% CPAM FAM FAM L'HERYDAN 1 144 837,00 1 169 926,60 2,19% CPAM FAM FAM LES NARCISSES 1 212 413,00 1 215 066,81 0,22%

12 TOTAL FAM 11 797 433,00 11 917 901,37 1,02%

CPAM IME IME CTRE A LAVY 3 153 334,00 3 820 439,91 21,16% CPAM IME IME EPANOU 3 754 307,00 3 122 539,95 -16,83%CPAM IME IME TULLY ACC TEMPORAIRE 2 172 432,24 2 197 078,78 1,13% Internat + semi-internat CPAM IME IME LES CYGNES OVE 2 909 900,00 1 295 526,12 -55,48%CPAM IME IME GUY YVER OVE 1 371 176,09 2 098 547,74 53,05% CPAM IME IME CHALET ST-ANDRE 2 344 868,00 3 206 554,99 NS CREATION AU 01/01/18

6 TOTAL IME 15 706 017,33 15 740 687,49 0,22%

CPAM ITEP ITEP LEMAN (ex LES CYGNES OVE) 533 032,77 549 920,70 3,17% CPOM OVE

CPAM ITEP ITEP BEAULIEU OVE 2 214 465,25 2 170 842,64 -1,97% CPOM OVE CPAM ITEP ITEP LE HOME FLEURI 1 940 790,00 1 990 767,70 2,58% CREATION AU 01/01/18

3 TOTAL ITEP 4 688 288,02 4 711 531,04 0,50%

CPAM MAS MAS DE PHILERME 155 410,00 155 410,00 0,00% CPAM MAS MAS CTRE A LAVY 8 586 304,00 8 805 169,92 2,55% CPOM A LAVY

2 TOTAL MAS 8 741 714,00 8 960 579,92 2,50%

CPAM UEROS CPO LA PASSERELLE 368 619,00 415 734,95 NS CREATION AU 01/01/18

1 TOTAL UEROS 368 619,00 415 734,95 12,78%

CPAM Autres CLUB SOUTIEN MUTUEL ADIMC 74 73 195,00 52 301,45 -28,55%

38

CAISSE PIVOT NATURE NOM ETABLISSEMENT Dotation CAISSE PIVOT NATURE NOM ETABLISSEMENT

CPAM Autres CLUB SOUTIEN MUTUEL APF 39 630,00 0,00 -100,00% dotation 2018 pour 6 mois / fermé 30/06/18

CPAM Autres DEAT LA MAVERIA 1 551 585,85 1 279 092,78 -17,56% CPAM Autres CRP JEAN FOA (CPOM LADAPT) 1 564 573,40 1 576 307,70 0,75% CPAM Autres CRP L'ENGLENNAZ 2 260 212,00 2 459 750,39 8,83% CREATION AU 01/01/18 CPAM Autres CRP LA PASSERELLE 2 363 303,00 2 529 882,81 7,05% CREATION AU 01/01/18

CPAM Autres DISPOSITIF INNOVANT POUR ADULTES AUTISTES 686 868,00 692 019,51 0,75%

CPAM Autres CMPP ALFRED BINET 1 353 338,55 CREATION 01/01/19 Changement de mode de financement

CPAM Autres ACC. TEMPORAIRE PR2A 106 299,00 41 645,60 -60,82% 9 TOTAL AUTRES ETS 8 645 666,25 9 984 338,79 15,48%

CPAM UEAPH UEAPH G.BELLUARD 222 890,00 224 561,20 0,75% 1 TOTAL UEAPH 222 890,00 224 561,20 0,75%

CPAM ESAT ESAT MESSIDOR 1 108 163,27 1 195 617,67 7,89% CPAM ESAT ESAT LE MONTHOUX 1 993 100,00 1 973 429,70 -0,99% CPAM ESAT ESAT LES HERMONES 1 940 685,00 1 995 900,43 2,85% CPAM ESAT ESAT DE NOVEL 1 389 261,00 1 399 680,46 0,75% CPAM ESAT ESAT LES CAMARINES 1 302 887,00 1 341 705,63 2,98% CPAM ESAT ESAT LE FORON 607 038,00 633 844,30 4,42% CPAM ESAT ESAT DU FAUCIGNY 1 751 656,00 1 764 793,42 0,75% CPAM ESAT ESAT DE L'ARVE 424 798,00 473 481,92 11,46% CPAM ESAT ESAT LE MONT JOLY 841 671,00 859 085,27 2,07% CPAM ESAT ESAT LE PARMELAN 2 325 129,00 2 342 567,47 0,75% CPAM ESAT ESAT LA FERME DE CHOSAL 829 354,00 835 574,16 0,75% CPAM ESAT ESAT DE FAVERGES 381 508,99 365 121,02 -4,30% CPAM ESAT ESAT DE THONES 363 811,61 376 333,49 3,44%

13 TOTAL ESAT 15 259 062,87 15 557 134,94 1,95%


2018 Dotation

2019 Evolution 2018/2017

(en %) COMMENTAIRES

ET RATTACHEMENT

CPAM ACT ACT CHALET THIANTY 576 422,00 645 239,00 11,94%

1 TOTAL ACT 576 422,00 645 239,00 11,94%

CPAM CAARUD CAARUD APRETO 210 428,00 208 079,00 -1,12%

CPAM CAARUD CAARUD LE LAC D'ARGENT 110 243,00 108 586,00 -1,50%

1 TOTAL CAARUD 320 671,00 316 665,00 -1,25%

CPAM CCAA CSAPA ANPAA 74 1 070 861,00 1 084 845,00 1,31%

1 TOTAL CCAA 1 070 861,00 1 084 845,00 1,31%

CPAM CSST CSAPA APRETO ASSE 1 217 224,00 1 234 317,00 1,40%

CPAM CSST CSAPA CHALET DU THIANTY 634 040,00 690 308,00 8,87%

CPAM CSST CSAPA LE LAC D'ARGENT 733 242,00 744 816,00 1,58% 3 TOTAL CSST 2 584 506,00 2 669 441,00 3,29%

CPAM LHSS GAIA LITS HALTE SOINS SANTE 194 429,00 251 097,00 29,15% 1 TOTAL LHSS 194 429,00 251 097,00 29,15%

nombre MONTANT

2018 MONTANT

2019 évolution

TOTAL GENERAL 182 ETABLISSEMENTS 185 588 318,58 192 525 358,70 3,74%

Total payé par la CPAM 179 577 228,58 186 292 120,99 3,74%

Total payé par la MSA 6 011 090,00 6 233 237,71 3,70%

39

123. LE FIR : Fonds d’Intervention Régional

Depuis 2016, seules les prestations individualisées* du FIR (Fonds d’Intervention Régional) sont payées par la CPAM pour le compte de l’ARS. Mais ces prestations ne figurent plus au compte de résultat car elles ne sont plus ventilées en comptes de charges (comptes 656 et 657) de la gestion 33, mais en compte de classe 4 (comptes 445). Mensuellement ces prestations font l’objet d’une facturation de la CPAM à l’ARS, suivi d’un remboursement.

40

13. CHARGES HORS ONDAM

Avec une évolution de + 1,97 %, elles représentent 172 197 413,81 €.

Elles se composent :

des autres charges des gestions techniques, soit :- prestations en espèces de l'assurance maternité, y compris les IJ paternité,- allocation journalière d’accompagnement d’une personne en fin de vie (AJAP),- incapacité permanente (rentes AT),- invalidité,- décès,- autres charges techniques de la gestion A.

des charges des gestions budgétaires, soit :- action sanitaire et sociale,- prévention.

des charges liées aux conventions internationales.

En revanche, elles n'incluent pas les dépenses de gestion administrative, les gestions MF6 (CMU complémentaire) et MF8 (Soins urgents pour les étrangers non bénéficiaires de l'AME), ainsi que les autres dépenses (charges exceptionnelles, avantages sociaux).

CHARGES HORS ONDAM EN DROITS CONSTATÉS

POSTES DE DEPENSES

DEPENSES en 2019 (en €)

STRUCTURE (en %)

EVOLUTION 2019/2018

Prestations en espèces maternité 33 516 638,85 19,46 % -1,30 %

Incapacité permanente 45 513 618,59 26,43 % 0,20 %

Prestations décès 1 171 117,20 0,68 % 11 %

Prestations invalidité 65 164 903,27 37,84 % 2,96 %

Autres prestations (IJ paternité…) 2 127 171,54 1,24 % -9,55 %

Charges gestions budgétaires ASS 1 212 017,59 0,70 % 6,91 %

Charges gestions budgétaires FNPEIS 2 819 996,55 1,64 % 5,31 %

Conventions internationales 20 665 238,00 12,00 % 8,89 %

Divers (dont suivi post professionnel, AJAP) 6 712,22 0,00 % -17,50 %

TOTAL HORS ONDAM 172 197 413,81 100,00 % 1,97 %

41

131. LES PRESTATIONS EN ESPÈCES MATERNITÉ ET PATERNITÉ

Les prestations en espèces maternité sont en baisse de 1,30 % (+ 6,74 % en 2018) et représentent un montant de 33 516 638,85 €. Au titre du congé paternité, les prestations s'élèvent à 2 099 506,54 €, soit une diminution de 1,96 %.

132. LES PRESTATIONS AT

L'incapacité permanente (les rentes AT) représente 26,43 % du total des dépenses hors ONDAM.

Prestations légales AT/MP Charges

2019 (en K€)

Charges 2018

(en K€) Evolution 2019/2018

(en %)

Prestations AT-Rentes 45 514 45 422 0,20 %

Dépenses AT/MP exécutées en ville 41 514 38 771 7,07 % dont prestations en espèces 34 968 32 101 8,93 %

Dépenses AT/MP exécutées en établissements 6 201 6 038 2,70 %

Autres prestations (dont provisions) 28 210 -86,85 %

Total des CHARGES AT-MP 93 256 90 442 3,11 %

Les autres prestations AT (incapacité temporaire) sont incluses dans les charges ONDAM.

Nous observons une baisse du nombre de bénéficiaires de rente AT : de 12 297 à fin 2018 à 12 211 en à fin 2019 soit une baisse de - 0,70 %.

133. LES PENSIONS D’INVALIDITÉ

L'invalidité représente 37,84 % des dépenses hors ONDAM. Le total des prestations invalidité croît de 2,96 % (+ 0,96 % en 2018).

L’évolution du nombre de pensionnés est de – 4,33 %.

D’un montant global annuel de 65,165 millions, les prestations d’invalidité enregistrent une progression de 2,96 %. En moyenne mensuelle, la CPAM de Haute-Savoie gère 7 807 pensionnés.

134. LES PRESTATIONS DÉCÈS

Les prestations décès représentent 0,70 % du total des charges hors ONDAM soit 1 171 117,20 €. Leur montant enregistre une augmentation de 0,70 %.

Le rattachement du pôle régional Rhône Alpes au Centre National de Gestion (CPAM de la Nièvre) est effectif depuis le 14 novembre 2016.

Chaque Caisse cédante a repris à sa charge les opérations de typage et indexation.

La CPAM de la Savoie assure le rôle de Caisse Pivot pour l’administration DIADEME et intervient sur la matrice à la demande du Centre National de Gestion.

42

135. LES AUTRES CHARGES DES GESTIONS BUDGÉTAIRES, ASS, PEIS ET FONDS D’ACTIONSCONVENTIONNELLES (FAC)

Elles font l'objet de commentaires particuliers dans le sous-chapitre 2-2 des gestions budgétaires.

136. LES CONVENTIONS INTERNATIONALES

Ce poste de dépenses représente un montant de 20 665 238,20 €, en hausse de 8,89 %.

2. AUTRES DÉPENSES

Lors de l'élaboration des tableaux du compte de résultat loi de financement, il a été indiqué que la présentation s'étudiait hors charges de la CMU complémentaire (gestion MF6), de l'aide médicale Etat et des soins urgents (MF 8). Il convient donc de retracer les montants remboursés au cours de l'exercice 2019 pour ces trois gestions. A noter que depuis le 1er janvier 2008, les dépenses relatives à l'Aide Médicale Etat sont enregistrées en comptes de classe 4.

De plus, les gestions techniques enregistrent des charges diverses, ainsi que les mécanismes de provisions.

21. LA COUVERTURE MALADIE UNIVERSELLE COMPLÉMENTAIRE

Les montants remboursés au titre de l'exercice 2019 affichent une hausse de 9,72 %.

La progression constatée sur les prestations exécutées en ville est de 10 % avec une augmentation de 10,75 % pour celle exécutée en établissements.

Le détail de ce poste est retracé dans le tableau ci-après :

La dotation aux provisions calculée pour les prestations CMU est de 494 117 € en 2019. Elle augmente de 14 749 € soit une hausse de 3,08 % par rapport à 2018.

Les assurés éligibles à la CMUC ont le choix de leur organisme d'adhésion qui peut être soit un organisme régi par le code de la mutualité (mutuelle, société d'assurance ou institution de prévoyance), soit une mutuelle Etat représentée par les CPAM.

43

22. LES SOINS URGENTS (MF8 – Art. L 254-1 du Code d'action sociale des familles)

Les soins urgents, avec un montant de 659 232,48 € correspondent aux paiements délivrés à des patients étrangers résidant en France, en situation irrégulière et ne bénéficiant pas de l'AME.

Après une augmentation de 20,93 %. en 2018, en 2019 les dépenses baissent de 7,96 %.

Ces dépenses correspondent à des prestations exécutées en établissements publics et, depuis 2013, en établissements privés.

Le montant des provisions pour les soins urgents, calculé par la Caisse Nationale, est égal 102 153 €, soit une baisse de 3,21 %.

23. LES AUTRES CHARGES TECHNIQUES

231. AUTRES PRESTATIONS (gestion AT – compte 6568)

En 2019, elles s’établissent à 27 665 €. Elles concernent des dossiers payés au titre de l’amiante et ou, au titre des préjudices extra patrimoniaux non récupérables.

232. LES CHARGES DIVERSES (compte 658)

Avec un montant total de 4 446 821.80€ contre 4 530 384,05 €, en 2018, soit une baisse de 1.83 %, elles se composent :

- des admissions en non-valeur,

- des remises et annulations de créances

- des annulations de charges sur exercice antérieur pour 3 503 187.59€ (3 473 563,13€ en2018). Conformément au guide d’arrêté des comptes nous comptabilisons désormais au compte658 les annulations de recours contre tiers constatées sur les exercices antérieurs.

24. LES DOTATIONS AUX PROVISIONS

Le décret n° 96-447 du 23 mai 1996 et la circulaire interministérielle DSS/SDF-GSS/5C/96/437 du 9 juillet 1996 adoptent comme principe général de comptabilisation s'appliquant à toutes gestions celui des droits constatés, c'est-à-dire la comptabilisation en fonction de la naissance du droit ou de l'obligation.

L'exercice comptable débute le 1er janvier de chaque année et se termine le 31 décembre. Tous droits ou obligations, toutes charges ou produits se rapportant à cet exercice doivent être comptabilisés dans l'exercice où se situe le fait générateur et non dans l'exercice de liquidation.

Le rattachement à un exercice considéré des prestations entraîne l'utilisation des méthodes de constitution de charges à payer et de provisions, selon le cas, et en fonction des règles habituelles comptables.

Depuis 2001, le principe majeur d'estimation des provisions est la centralisation des calculs au niveau de la CNAM. Les montants des provisions comptabilisées par les Caisses sont donc issus de provisions nationales établies sur les différents postes de la loi de financement de la Sécurité Sociale.

D'une manière très schématique, les provisions 2019 sont le résultat d'une soustraction entre :

les montants prévisionnels de la consommation de soins de l'année 2019 − les remboursements effectivement remboursés en 2019 au titre de l'exercice.

44

Les provisions nationales ainsi constituées sont ensuite réparties entre les Caisses selon une méthodologie permettant de conserver la structure des dépenses de chaque organisme, mais également de prendre en considération les spécificités propres à chaque caisse (solde à la liquidation, taux de montée en charge des télétransmissions…). Ainsi, le montant total des provisions au titre des prestations légales comptabilisées à la Caisse s'est établi à 68 959 210,57 € en 2019 contre 127 862 913,00 € en 2018 soit une baisse de 46,07 % par rapport aux chiffres 2018. En 2019, selon les instructions de la CNAM, nous avons comptabilisé des charges à payer dans les comptes de prestations MCOO public (compte 656 / 468), alors qu’en 2018 nous avions constitué des provisions, (Compte 68 /15). Ce changement a un fort impact sur les comptes prestations MCOO soit 69 millions. Depuis le 1er janvier 2002, le plan comptable permet de distinguer comptablement l'année de survenance et l'année de remboursement des soins :

- les prestations remboursées au cours de l'exercice N afférentes à des soins de l'année N : terminaison du compte "0",

- les prestations remboursées au cours de l'exercice N relatives à des soins de l'année N − 1 : terminaison du compte "9".

45

SOUS-CHAPITRE 2-2

LES GESTIONS BUDGÉTAIRES

47

1. GESTION ADMINISTRATIVE

Durant l'exercice 2019, la CNAM a adressé diverses dotations fixant la limite définitive de la section de fonctionnement à hauteur de 30 732 000 €. 11. LES CHARGES DE FONCTIONNEMENT Les charges de fonctionnement s'élèvent à : 29 173 546 €.

Elles ont baissé de 5,15 % par rapport à l'exercice 2018 (évolution 2018/2017 : - 3,46 %).

Le taux d'exécution budgétaire est de 99.67% (contre 99,96 % en 2018).

Nature de charges Budget Réalisé Taux d'exécution Structure

Frais de personnel 24 347 200,00 24 281 611,00 99,73 % 83,23 % Charges de fonctionnement 3 614 968,00 3 613 786,00 99,97 % 12,39 % Dotations aux amortissements et provisions 1 308 629,00 1 278 150,00 97,67 % 4,38 %

TOTAL GENERAL 29 270 797,00 29 173 547,00 99,67 % 100,00 %

Comptes de Personnel

83%

Autres comptes de

fonctionnement 13%

Amortissements, provisions

4%

NATURE DE CHARGES 2019 2018 Evolution Structure Charges de personnel 24 281 611,03 25 790 245,42 -5,85 % 83,23 % Autres dépenses de fonctionnement 3 613 785,93 3 683 923,32 -1,90 % 12,39 % Amortissements – Provisions 1 278 149,57 1 282 611,87 -0,35 % 4,38 %

TOTAL 29 173 546,53 30 756 780,61 -5,15 % 100,00 %

49

111. LES FRAIS DE PERSONNEL

Les frais de personnel constatés en 2019 s’élèvent à 24 281 611,03 € et enregistrent une baisse de 5,95 % par rapport à 2018.

L’enveloppe budgétaire est de 24 347 200 et le taux d’exécution budgétaire représente 99,73 %.

Les frais de personnel recouvrent les traitements et salaires versés, ainsi que les charges sociales et fiscales y afférentes. Leur part dans la gestion administrative représente 83,23 %. Les salaires, traitements et primes représentent 64.22 % des charges de personnel.

Libellés 2019 2018 Evolution 2018/2019

Rémunérations et primes Comptes 641-644

15 593 489,66 15 994 028,40 -2,50 %

Charges sociales Comptes 64

6 641 958,90 7 695 256,49 -13,69 %

Autres charges de personnel (Impôts et taxes Comptes631-632-633-6373-6375-63782)

2 046 162,47 2 100 960,53 -2,61 %

TOTAL 24 281 611,03 25 790 245,42 -5,85 %

Evolution sur quatre années

2016 : - 6,22 % 2017 : - 2,25 % 2018 : - 3,99 % 2019 -5,85 %

• Principales explications de cette évolution :

• Mesures conventionnelles

• Protocole d’accord relatif au travail à distanceo Revalorisation au 1er janvier 2019.

• Barème de l’indemnité forfaitaire mensuelle :- 10,24 € par mois pour une journée de télétravail par semaine.- 20,48 € par mois pour deux journées de télétravail par semaine.- 30,72 € par mois pour trois journées de télétravail par semaine.

(Indemnité versée sur 10.5 mois par an afin de tenir compte des congés annuels)

• Barème de l’indemnité en cas de télétravail sous forme d’une enveloppe de jours- 2,56 € par jour télé-travaillé (versement annuel).

• Protocole d’accord du 23 avril 2019 relatif à la participation des organismes de Sécurité socialeaux titres-restaurant pour les employés/cadres et Agents de direction (Revalorisation).

• A compter du 1er juin 2019, le montant de la participation employeur a été porté à 5,52 €.

• Protocole d’accord du 11 juillet 2019 relatif aux mesures de fin de carrière.o A compter du 22 août 2019 jusqu’au 7 octobre 2021.

• L’utilisation fractionnée du compte épargne temps ouvre droit à un abondement de 20 % dans la limitede 10 jours lorsque le salarié peut prétendre au bénéfice d’une retraite à taux plein.

• Les cotisations patronales, ainsi que la part de cotisations salariales correspondant au différentiel entrele montant des cotisations calculées sur la base d'un travail à temps plein, et celles calculées sur la basedu travail à temps partiel, sont prises en charge par l'employeur selon certaines conditions :

- Le salarié doit bénéficier d'une retraite à taux plein,

50

- Il doit exercer son activité à temps partiel pour une durée de travail correspondant aumoins à 3/5 d'un temps plein (soit au moins 21 heures hebdomadaire).

• Ces dispositions sont également applicables aux salariés exerçant une activité à temps partiel d’aumoins 21 heures hebdomadaires et qui bénéficient en parallèle du dispositif de retraite progressive.

• - Le salarié qui fait valoir ses droits à la retraite bénéficie d'une indemnité de départ à la retraite aumoment de la rupture de son contrat de travail.

o Le droit à l'indemnité de départ à la retraite s'apprécie à la date du départ du salarié.o S'agissant des modalités pratiques de calcul de l'indemnité de départ à la retraite des salariés à

temps partiel, l'article L. 3123-10 du Code du travail pose le principe de la proratisation del'indemnité de départ à la retraite, sans opérer de distinction selon l'origine de la réduction dutemps de travail (congé parental, convenances personnelles, mi-temps thérapeutique, mise eninvalidité…).

o Lorsque le salarié bénéficie de la prise en charge des cotisations retraite conformément àl’article 3 du protocole d’accord du 11 juillet 2019, les périodes d’exercice d’activités à tempspartiel effectuées dans ces conditions sont considérées comme des périodes de travail à tempsplein pour le calcul de l’indemnité de départ à la retraite.

o Cette disposition ne signifie pas que la totalité de l'indemnité doit être calculée sur une basetemps plein mais seulement que la période effectuée sous l'égide de ce dispositif, estcomptabilisée comme une période à temps plein pour le calcul de l'indemnité de départ à laretraite.

• PERCO – transfert des jours épargnés au titre du CET en épargne salariale avec abondement del'employeur et informations complémentaires

o Les salariés détenteurs d’un compte épargne temps ont la possibilité de transférer des joursépargnés dans un PERCO (Plan Epargne Retraite Collectif).

o Le nombre de jours transférables est limité à 10 par an conformément aux dispositions légales.o Le transfert de jours fait l’objet d’un abondement de l’employeur de 30 € brut par jour transféré

dans la limite de 300 € brut par an.

Dispositifs règlementaires :

• Loi de Financement de la Sécurité Sociale 2019o Plafond de la sécurité Social 2019 (PSS)

- Le PSS en 2019 est de 3 377 € par mois.o Transformation du Crédit d’Impôt pour la Compétitivité et l’Emploi en allègement de

cotisations sociales.

• A partir du 1er janvier 2019 :Le CICE est remplacé par un allègement de cotisations patronales pérenne, ciblé sur les bas salaires, afin de renforcer l’efficacité de la mesure sur l’emploi peu qualifié. Cela se traduit concrètement par :

- Un allègement uniforme de 6 points des cotisations sociales d’assurance maladie pour l’ensemble des salariés relevant du régime général de sécurité sociale et du régime des salariés agricoles, applicable sur les salaires dans la limite de 2,5 SMIC pour les rémunérations dues au titre des périodes d’emploi à compter du 1er janvier 2019.

• Cet allègement est donc appliqué sur les mêmes rémunérations qui étaient prises en compte dans le calcul du CICE. À la différence du dispositif antérieur, cet allègement bénéficiera à tous les employeurs dans des conditions identiques, leur régime d’imposition étant sans incidence sur le nouveau dispositif.

- Un renforcement des allègements généraux de cotisations sociales de 4,05 points au niveau du SMIC pour les rémunérations dues au titre des périodes d’emploi à compter du 1er octobre 2019, afin d’encourager la création d’emploi. Désormais, ces allègements généraux porteront également sur les contributions d’assurance chômage et de retraite complémentaire. Cette mesure se traduira pour les entreprises par un allègement supplémentaire du coût du travail pour tous les salariés rémunérés en dessous de 1,6 SMIC. L’allègement sera calculé et imputé par les entreprises dans les mêmes conditions que les allègements généraux de cotisation actuels sur leurs versements aux URSSAF ou aux caisses générales de la sécurité sociale (CGSS) d’une part et aux organismes de retraite complémentaire d’autre part.

51

Fusion des régimes AGIRC et ARRCOA compter du 1er janvier 2019, les régimes AGIRC et ARRCO fusionnent. - Deux tranches de rémunérations et taux associés :

• Tranche 1 ≤ plafond de la sécurité sociale (PSS) : Taux de 6.20 %.• Tranche 2 comprise entre 1PSS et 8PSS : Taux de 17.00 %

Gestion 85 : Gestion Administrative (GA)

Depuis le 1er janvier 2018, le taux de remplacement est applicable à l’ensemble des départs. Pour cetteannée, ce dernier s’élève à 60,79 % alors qu’il était de 32,92 % en 2018.

L’année 2019 a été marquée par :• 23 départs en retraite soumis au taux de remplacement de 60.79% représentant 21.86 ETP.• 27 départs turnovers soumis au taux de remplacement de 60.79% représentant 26.28 ETP.• 1 départ en mutation soumis exceptionnellement à un taux de remplacement de 100 % représentant

1.00 ETP.• 1 changement horaire au titre de la retraite progressive soumis au taux de remplacement de 60,79

% représentant 0.21 ETP.• 2 invalidités de 1ère catégorie soumis au taux de remplacement de 60,79 % représentant 0.99 ETP.

Les départs et changements de situation ci-dessus ont donné des droits à recrutement à hauteur de 30,99 ETP.

• L’intégration d’un agent MFPS représentant 0.89 ETP au 1er mars.

• La refacturation CTI Saint-Etienne :40 points supplémentaires pour l’agent comptable s’occupant du CTI conformément à la conventiondu 2 septembre 2011 pour un montant s’élevant à : 7 700.85 €

Charges de personnel :

Variation des charges de personnel = (effectif N x salaire moyen N) – (effectif N-1 x salaire moyen N-1) = effet volume (1) + effet prix (2) =

Effectif ETP GA 2018 492.40 2019 477.50

Ecart 2018/2019 -14.90(Source ETP-R PADUCANSS)

Cpte 641 GA 2018 15 994 028 2019 15 593 489

Ecart 2018/2019 -400 539

52

• Calculer et analyser les effets volume et prix afin d’expliquer la variation des charges de personnel :

(1) Effet volume : salaire moyen N-1 x (effectif N – effectif N-1) =

32 482 x -14.90 -483 981

L’effet volume négatif est dû à la diminution des effectifs CDI liée au taux de remplacement de 60.79% sur l’ensemble des départs. Le recours aux CDD est quant à lui augmenté d’une année sur l’autre avec 281 mois en 2019 contre 242 mois en 2018.

(2) Effet prix : effectif N x (salaire moyen N – salaire moyen N-1) =

477.50 x 174.74 +83 438 La hausse de l’effet prix résulte, pour partie :

- de l’intégration d’un agent de la MFPS avec son ancienneté pour 0.89 ETP. - de la différence de GVT entre 2018 et 2019 (1.50 % de RMPP en 2019 contre 1.38 % en 2018). - de l’augmentation des parts variables et de l’attribution de 30 points à la Direction Comptes 641 : 641111- Contrats à durée indéterminée : -4% soit -494 709 € : Il y a eu en 2019, 51 départs représentant 49.14 ETP, 28 embauches représentant 28,00 ETP et 1 intégration MFPS représentant 0.89 ETP. Départs et remplacements retraites 2019 :

Le taux de remplacement appliqué est de 60.79% alors qu’il était de 32,92% en 2018. En 2019, il y a eu :

- 23 départs réels en retraite (-21.86ETP dont 3.79 ETP au 31/12/2019) : - 373 659 € (hors indemnités de retraite) - 1 départ en retraite progressive (0,21 ETP) : -9 239 €.

Départs autres 2019 :

Départs Turn-Over = 27.28 ETP - 28 départs Turn-over en 2019 (-27.28 ETP) : 15 démissions, 4 ruptures conventionnelles, 6

mutations, 3 invalidités : -437 758 € (hors primes de mobilité, indemnités et sans-solde). Embauches 2019 :

- 28 embauches (28.00 ETP) sur le droit à embauche généré par l’ensemble des départs : +507 566 €.

Intégrations autres régimes 2019 : - 1 agent MFPS (1.00 ETP) a intégré la CPAM de Haute-Savoie le 1er mars 2019 : +24 773 €.

Droits en sus et en moins

o TRAM National – AME - Rétrocession au 01/07/2019 de -0.46 ETP.

o Intégration des autres régimes – PFS - Droit en sus au 01/08/2019 de 1.12 ETP.

L’effet report des départs/embauches 2018 sur 2019 :

o Départ retraite 2018 (-15.92 ETP) : - 356 260 € o Départ Turn-over 2018 (-18.30 ETP) : - 225 821 € o Embauche 2018 (+11,00 ETP) : + 99 101 € o Intégration en 2018 (+3,00ETP) : + 57 508 €

Heures supplémentaires des CDI : +111,58 % soit une augmentation de +22 305 €.

Indemnités différentielles des CDI : -40,46 % soit une diminution de -747 €.

53

Effet report des changements horaires 2018 sur 2019 : -23 201 €.

Effet report des retraites progressives 2018 sur 2019 : -11 189 €.

Modifications de contrats en 2019 : en début d’année, une diminution de 0.18 ETP soit -1082 € suite aux choix horaires annuels. Ensuite, en cours d’année, les retours de maternité en Congé Parental d’Éducation (CPE), les passages à ½ temps, les invalidités, les congés pour création d’entreprise à temps partiel ont dégagé une économie de -43 604 € soit – 2.32ETP dont :

- 13 suites à des Congés Parentaux Éducation : - 30 364 € - 5 divers (hors retraite progressive et invalide 1ère cat.) : + 5 269 € - 3 invalides de 1ère catégorie : - 18 509 €

Les modifications de contrats ont donc généré au total sur l’exercice 2019 une baisse de – 2,50 ETP soit -44 686 €.

Le GVT a représenté une somme de 248 342 € dont 40 525 € d’effet report de l’année 2018.

Le taux RMPP 2019 calculé pour la caisse est de 1.50 % pour une limité fixée par la CNAM à 1.50 %.

Les économies générées par l’absentéisme temporaire des salariés sont variables selon leur

nature par rapport à 2018.

- La récupération sur les grèves s’élève à 57 643 € pour 8 préavis de grèves (dont 1 préavis d’un mois) en 2019 contre 47 856 € pour 8 grèves en 2018 soit une économie financière de 8 075 €.

- La récupération des indemnités journalières pour les CDI est en légère baisse (- 5 179 €) en 2019 par rapport à 2018.

- L’absentéisme temporaire hors maladie a généré une diminution de charges plus importante qu’en 2018.

Les congés conventionnels (suite à maternité) sont en hausse de +36,40 % soit 11 587 € d’économie financière par rapport à 2018. Les congés sans solde (hors passage en invalidité) sont en hausse de +5,65 % soit 12 756 € d’économie et se décomposent comme suit :

Les congés sans solde « Congé Parental d’Éducation » sont en baisse de -8.62% soit -20 662 €. Pour 2019, cet absentéisme représente la somme de 218 792 €.

Les congés sans solde sabbatique ou pour convenance personnelle sont en hausse de 26 305 € soit +33,86 %.

Les congés sans solde (autres) sont en hausse de 7 113 € soit 9,68 %. 641112 – Contrats à durée déterminée : +15 % soit +66 781 € : Le recours aux CDD a augmenté par rapport à 2018.

Cela représente 23,20 ETP annuel au lieu de 20,16 ETP en 2018. En 2019, la récupération des indemnités journalières pour les CDD s’élève à 3 141 €.

6413 – Primes & Gratifications : +4 % soit +16 579 € : 64131 Indemnités de départ en retraite : - 22,16 % soit -39 354 €

15.50 IDR versées en 2019 contre 20 en 2018.

64133 Primes et Indemnités de guichet : +5,45 % soit +7 984 € 64134 indemnités de fin de contrat : + 4,14 % soit +1 863 €

-Augmentation non proportionnelle au volume de CDD au motif que des CDD de 2018 ont été titularisés en 2019 et que les indemnités de fin de contrat prévues en CAP 2018 n’ont pas été versées en 2019.

54

64138 Indemnités stages scolaires + Diverses autres primes et gratifications : 750,99 % soit +46 087 € - Augmentation du nombre de stagiaires rémunérés (+6 431 €). - Diminution du nombre de prime tutorat (-2 995 €). - Prime exceptionnelle 2019 sur les bas salaires (+42 650 €)

6414 – Indemnités & Avantages Divers : +2 % soit +11 880 € : Les principales variations pour ce compte sont les suivantes : 64142 Indemnités transport : +1.37 % soit +548 €

64145 Indemnités mobilité et d’installation : + 1,98 % soit -19 917 €

En 2018, les frais de mutation et prime de mobilité pour le nouveau directeur adjoint ont été de 24 270 € à la charge de la Caisse. 2 primes de mobilité également ont été versées en 2018 pour 6 798 €. En 2019, 2 primes de mobilité ont été versées pour un montant de 11 151 €.

641486 Compte Épargne Temps : +54,68 % soit +73 455 € En 2019, le montant du compte CET est de 207 786 € et se décompose comme suit :

+ 20 459 € correspondant à la monétisation + 8 131 € correspondant au versement d’indemnités compensatrices + 8 481 € correspondant à des transferts vers des PERCO + 1 084 € correspondant à un transfert vers une autre caisse + 118 878 € correspondant à l’utilisation des congés CET (CFC, autres) + 50 753 € correspondant au delta de CAP CET

641487 Primes d’intéressement : -11,09 % soit -48 095 €

En 2019, le montant de la prime d’intéressement est de 385 729 € contre 433 824 € en 2018.

641488 Primes de résultat & Parts Variables : +12,61 % soit 5 889 € Le montant global des primes de résultat et parts variables versées en 2019 s’élève à 47 210 € contre 42 430 € en 2018. Les indemnités forfaitaires télétravail versée en 2019 s’élève à 5 374 € en 2019 contre 4 265 € en 2018.

6417 - Indemnités Préavis Licenciement, Avantages divers : -25 % soit -8 068 € : 64171 Indemnités de licenciement et préavis : -473 €

Aucune indemnité compensatrice de préavis n’a été versée en 2019

64172 Indemnités de licenciement : -55,10 % soit -19 469 € En 2018, une indemnité de licenciement de 35 335 € a été versée suite à l’incapacité de reclasser un agent en invalidité. En 2019, une indemnité de licenciement de 15 866 € a été versée à un agent pour inaptitude.

64176 Indemnités de rupture conventionnelle : +87,50 % soit 4 052 € En 2019, notre organisme a procédé à quatre ruptures conventionnelles pour un montant de 8 682 €. En 2018, notre organisme a procédé à deux ruptures conventionnelles pour un montant de 4 630 €.

64178 Avantages divers : +100 % soit +7 823 € En 2018, l’extourne de la charge à payer 2017 des primes de crèche a été comptabilisée dans ce compte. Ce n’est plus le cas en 2019 pour la charge à payer 2018, d’où une variation faussée.

Charges sociales et patronales Masse salariale brute (comptes 641 & 648) : 15 654 356 € Charges sociales et fiscales (comptes 631, 631, 633, 645, 647) : 8 627 255 € Dépenses totales du personnel : 24 281 611 €

55

Taux de charges brut global = (charges patronales / masse salariale brute) = 8 627 255 / 15 654 356 = 55.11% En 2018, le taux de charges brut global était de 60,66% soit une diminution entre les deux années de -5,55 %. 645- Charges sociales et de prévoyance : -16 % soit -1 063 015 € 6451- Cotisations URSSAF : -21,06 % soit -890 488 € Le montant annuel du forfait social est passé de 124 980 € en 2018 à 119 008 € cette année, ce qui correspond à une baisse de -4,77% (-5 972 €). La baisse du forfait social lié à l’intéressement (- 9 619 €) est compensée par la hausse du forfait social des indemnités de licenciement, de rupture conventionnelle et l’alimentation des PERCO (+3 647 €). La variation des cotisations URSSAF hors forfait social est donc de - 884 516 €. Bien que le montant annuel de la réduction Fillon (compris dans le total des cotisations URSSAF) soit passé de – 273 782 € en 2018 à – 271 029 € en 2019, c’est majoritairement la diminution liée à la transformation du CICE en allègement de charge combinée à la diminution de la masse salariale qui explique la baisse de cotisation URSSAF. 6452- Cotisations Mutuelle : -3,24 % soit -7 611 € Le montant des cotisations de mutuelle est en baisse entre les deux exercices suite à la diminution de la masse salariale. 6453- Cotisations Retraite : -8,45 % soit -90 108 € La variation négative du montant annuel s’explique par : - la fusion des caisses AGIRC-ARCCO. Le nouveau mode de calcul applicable au 1er janvier s’articule sur 2 tranches de cotisations et ne comporte plus de références catégorielles. - l’élargissement de la réduction généralisée des cotisations aux cotisations retraites au 1er janvier (-37

538 €). - la diminution de la masse salariale.

6454- Cotisations pôle emploi : -3,60 % soit -23 734 €

La diminution du montant annuel est liée à la diminution de la masse salariale. 6455- Charges sociales sur congés non pris, CET et RTT : -31 876 € Cette variation est liée aux CAP de congés non pris, de CET et de RTT. 6456- Contributions système différentiel : -3,81 % soit -12 012 € La variation négative est due à la diminution de la masse salariale. 6458- Cotisations aux organismes sociaux : -2,88 % soit -7 186 € La variation négative est due à la diminution de la masse salariale. 631- Impôts, Taxes & Vers. Assim. S/Remu.(ADM) : -5 % soit -77 811 € 6311- Taxe sur les salaires :-4,79 % soit – 77 811 € Variation négative suite à la diminution de la masse salariale.

632- Charges fiscales sur congés à payer, RTT non pris et CET : -106 % soit +18 788 € 6322 - Congés à payer : +14 369 € 6323 - RTT non pris : -335 € 6326 - Compte Epargne Temps : +4 754 € 633- Impôts, Taxes & Vers. Assim. S/Remu.(Autres organismes) : +1 % soit +4 225 € 6331- Versement de transport : +12,37 % soit 16 765 € Variation positive suite au changement de taux au 1er juillet 2019. Pour la commune d’Annecy, le taux de versement transport est porté à 1,20 % contre 0,90 %. 6332- Allocations logement (Cotisation FNAL) : -3,81 % soit -2 988 € Variation négative suite à la diminution de la masse salariale.

56

6333- Participation Empl. Formation prof. continue : -3,23 % soit -6 785 € Variation négative suite à la diminution de la masse salariale. 6334- Participation Empl. Effort construction : -3,76 % soit -2 660 € Variation négative suite à la diminution de la masse salariale. 6338- Autres impôts et taxes S/Rému. : -4,28 % soit -107 € Variation négative suite à la diminution de la masse salariale.

112. LES AUTRES CHARGES DE FONCTIONNEMENT Le montant total s’élève à 4 891 935,50 € et diminue de 1,50 % par rapport à l’exercice 2018. L’enveloppe budgétaire est de 4 923 597 € et le taux d’exécution est de 99,36 %.

N° de compte Dépenses 2018

ANNEE 2019 Evolution

des dépenses

en €

Evolution des

dépenses en %

Budget Dépenses %

exécution budgétaire

60 - Achats 500 001,49 516 630,00 516 210,24 99,92 16 208,75 3,24 61 - Services extérieurs hors remises de gestion 560 593,59 598 546,00 598 302,46 99,96 37 708,87 6,73

62 - Autres services extérieurs 2 323 040,34 2 153 536,00 2 153 364,13 99,99 -169 676,21 -7,30

63 - Impôts et taxes (635) 195 281,73 201 793,00 201 791,24 100,00 6 509,51 3,33 65 - Charges de gestion courante 98 917,24 129 109,00 128 765,18 99,73 29 847,94 30,17

66-67 - (y compris le 675) 6 088,93 15 354,00 15 352,68 99,99 9 263,75 152,14 68- Dotations aux amortissements et provisions 1 282 611,87 1 308 629,00 1 278 149,57 97,67 -4 462,30 -0,35

Total Général 4 966 535,19 4 923 597,00 4 891 935,50 99,36 -144 286,78 -1,50

60 – "Achats" :

Les comptes 6061 Fournitures non stockables augmentent de 41 847 € (+ 17 %). Les postes les plus impactés sont : - Le compte 606112 Eclairage, avec + 19 283 € (19 %). Cette hausse s’explique par une hausse

des tarifs 2019 mais également par une régularisation intervenue en 2018 de – 4256 € pour notre site Cluses C. En effet, en 2017, suite aux travaux en cours, les relevés de compteurs n’ayant pas été réalisés, seuls des paiements d’acomptes ont été réalisés. La régularisation est intervenue en 2018.

- Le compte 606118 Electricité autre usage, avec + 19 165 € (77 %). Cette augmentation

s’explique par une hausse des tarifs 2019 mais aussi par le relogement des agents de l’agence d’Annemasse (actuellement en travaux de rénovation) sur le site d’Ambilly habituellement inoccupé.

Les comptes 606111 Electricité pour chauffage et 606171 enregistrent une progression plus faible avec respectivement + 2 706 € et + 3 060 €. Le poste Carburant enregistre une diminution de 2 463 € (- 13 %) et, dans une moindre mesure, le poste 606121 Gaz pour chauffage avec – 445 €. Les comptes 6063 Fournitures entretien et petit équipement enregistrent une diminution de 25 450 € (-39 %) qui s’explique essentiellement par le compte 606388 Autres fournitures, qui diminue de 25 423 €. A noter qu’en 2019, l’essentiel des travaux, sur le site d’Annecy (intégration des agents du RSI / travaux au service médical) et sur les sites d’Annemasse/Ambilly, ont été financés par des dotations (OPIM financement autres objets), alors qu’en 2018, beaucoup de petites opérations avaient été menées en local en classe 6 lors de la 1e année de COG.

57

Les comptes 6064 Fournitures administratives diminuent de 10 681 € (-6 %), avec une baisse de 9 258 € (-50 %) sur le poste 60642 Petit matériel et mobilier de bureau, et de 6 639 € (- 28 %) pour le poste 60643 Fournitures informatiques. Le compte 606411 augmente quant à lui de 4 854 € (10 %). Les comptes 606411 et 60642 font partie du plan d’économie « fournitures de bureau ». Les économies demandées sont respectées en cumulé 2018/2019.

Les comptes 6068 Autres matières et fournitures augmentent de 10 492 € (+136 %) : - 9 085 € sur compte 606888 Autres fournitures, avec principalement l’achat de télécommandes

pour l’accès au garage du personnel d’un montant de 6 311 €. - 1 055 € sur le compte 606883, liés à l’achat d’extincteurs pour nos sites de Cluses et de Thonon. 61 "Services extérieurs" : La rubrique 61 Services extérieurs augmente de 7 % soit une variation de 37 708 €. Les comptes principalement impactés sont : Le compte 613231 Location bâtiments, avec une baisse de 9 280 € (- 5 %). Cette diminution s’explique par la non-reconduction, en 2019, de la journée du personnel (soit une variation de – 7 404 €) et l’arrêt de la location du bâtiment des Glaisins (1er trimestre 2018) soit une variation de - 3 763 €. Le compte 6135831 Locations matériel de bureau, avec une baisse de 5 383 € (-22 %). On note particulièrement l’arrêt de la location de tous les copieurs, suite à la mise en place de l’impression responsable CEDRE (au 3ème trimestre 2018). Le compte 614 Charges locatives et de copropriété, avec une augmentation de 13 821 € (114 %). En effet, des régularisations sont intervenues sur notre site de Thonon : une 1ère régularisation en 2018 de – 2 596 € (concerne l’année 2017) puis une régularisation en 2019 de + 5 500 € (concerne l’année 2018). Les acomptes 2019 ont également augmenté. Le compte 615 Entretien et réparation, avec une hausse de 23 808 € (+ 7 %). On note principalement : des entretiens et réparations sur les ascenseurs du siège (11 600 €), la réfection des parquets de la salle de réfectoire (9 552 €), le remplacement des armoires électriques dans les sous-sols du siège (17 786 €) et la diminution de 12 681 € du poste 61558335 Entretien péri-informatique liée au projet CEDRE d’impression responsable. Le compte 618 Divers services extérieurs augmente de 15 794 € (+ 40 %). En 2019, la CPAM de Haute-Savoie a organisé la réunion régionale des Directeurs, pour un montant de 2 431 €. De même, on note une augmentation sur le poste DMC de 6 233 €, intégrant des campagnes DMP, une augmentation de 1 334 € du poste Visio conférence (une 2e salle équipée), la location d’un nouveau logiciel (QuickMS) destiné à la gestion des indicateurs RH pour 5 280 €. 62 "Autres Services extérieurs" : La rubrique 62 Autres services extérieurs présente une variation de -7 % soit une diminution de 169 676 €. Le compte 621 Personnel extérieur (intérim) est en nette diminution de 44 %, représentant une variation de -93 543 € entre 2018 et 2019. En 2019, 31 mois d’intérimaires ont été financés contre 56 en 2018. Le compte 623 Publicité, publication, relations publiques enregistre une diminution de - 31 % soit - 33 306 €. Les publi-reportages, campagne Web, annonces légales n’ont pas été reconduits en 2019, entraînant ainsi une baisse de 30 336 €. L’enveloppe consacrée aux actions de communications fléchées DMP (location d’un stand sur une foire-exposition départementale, achats divers en éléments de communication, réalisation de sets de tables, stickers…) s’élève à 26 434 € (contre 2 245 € en 2018, soit une variation de 24 189 €).

58

La Journée du Personnel n’a pas été reprise sous la même forme en 2019, soit une diminution de 39 349 €. Des repas dans chaque service ont été organisés pour un montant de 11 200 €, accompagnés de la remise d’un cadeau au personnel, dans le cadre du développement durable pour un montant de 6 924 €. Le compte 624 Transport de biens et collectifs personnes évolue de + 79 % soit + 15 139 € : - Le compte 6243 Transport entre organismes de sécurité sociale, enregistre en 2019

une hausse de 17 707 €, liée à des déménagements entre sites, (déménagement site d’Annemasse vers le site d’Ambilly, déménagement des archives du siège de Annecy vers le site de Cluses C).

- Le compte 6248 Transports divers enregistre quant à lui une diminution de 2 568 €.

Le compte 625 Déplacements, missions, réception présente une diminution de - 7 % soit -15 457 € Le compte 6251Voyages et déplacements diminue de 7 838 € (- 10 %). Le compte 6256 Missions augmente de 3 437 € (+ 2,5 %) alors que le compte 6257 Réception diminue de 10 915 € (-58 %). L’objectif d’économie 2019 de – 22 700€ n’est pas atteint. Compte 626 Frais postaux et de télécommunications : - 10 % soit – 105 240 €. L’affranchissement Esope (compte 62611) diminue de 50 186 € et l’affranchissement local (compte 61612) de 53 911 € (recommandés, envois en nombre, colis poste). Le périmètre du plan d’économie CPG n’est pas comptable : l’objectif d’économie / part action caisse est de 32 300 € sur affranchissement local, c’est-à-dire sur le compte 61612 auquel on ajoute CLOE. L’affranchissement local a représenté 411 985 € en 2019 contre 465 896 € en 2018 soit une économie de 53 911 € pour un objectif à 32 300 €.

2018 2019 ECART 62611 CLOE 131374 105724 -25650 62612 Affranc. Local 334522 306261 -28261 TOTAL 465896 411985 -53911

Le compte 627 Services bancaires et assimilés présente une augmentation de + 35 % soit + 4 197 €. Compte 628 Divers autres services extérieurs : + 9 % soit + 55 862 € Le compte 62831 Formation Professionnelle augmente de 50 618 €. On retrouve notamment en 2019, des formations « SAM Manager Opérationnel » pour un montant de 34 909 € auquel il faut ajouter une formation de tuteurs pour un montant de 1 995 €. Le compte 6284 Frais de recrutement de personnel augmente de 7 837 €. La CPAM741 a fait appel à des agences extérieures, en soutien pour le recrutement de CDD. Le compte 6286 Contrats de nettoyage diminue de 7 609 €, grâce à la mise en œuvre d’un nouveau marché à compter de septembre 2019 et malgré une prestation supplémentaire sur le site d’Ambilly suite au relogement provisoire des agents. Le compte 62888 Autres services extérieurs divers augmente de 2 944 € : + 1 942 € pour le service de conciergerie (déploiement sur sites extérieurs) et 1 002 € pour l’emploi de deux contrats civiques. 65 "Autres comptes" : Compte 653 : Comités, Conseils et assemblées : + 41 % soit 32 412 € Les comptes 6531 et 6534 augmentent respectivement de + 25 717 € et + 8 054 €, augmentation due principalement à un nombre de commissions paritaires locales plus important en 2019 et à l’organisation d’une commission paritaire régionale Laboratoire. On note une augmentation de 2 779 € sur le compte 6538. En 2019, la CPAM 74 a organisé la conférence régionale des Présidents des Conseils, pour un montant de 1 940 €.

59

12. LES PRODUITS DE FONCTIONNEMENT

ORIGINE 2019 2018 STRUCTURE EVOLUTION en %

2019 2018 2019/2018 75511 - Autres produits techniques - dotations 28 311 478,02 30 307 839,85 97,05 98,54 -6,59

70 - Ventes et prestations de service 4 621,63 5 504,96 0,02 0,02 -16,05 72 - Logiciels crées 0,00 0,00 0,00 0,00 74 - Subvention d'exploitation 8 898,02 0,03 0,00 75 - Autres produits de gestion courante 38 675,90 67 830,97 0,13 0,22 -42,98 TOTAL PRODUITS D'EXPLOITATION 28 363 673,57 30 381 175,78 0,97 0,99 -6,64 76 - PRODUITS FINANCIERS 0,00 0,00 ! 77 - PRODUITS EXCEPTIONNELS 18 897,00 19 827,00 0,06 0,06 -4,69 78 - REPRISE SUR PROVISIONS 130 319,00 347 608,00 0,45 1,13 -62,51 79 - TRANSFERT DE CHARGES 660 656,96 8 169,83 2,26 0,03 7986,54

TOTAL GENERAL 29 173 546,53 30 756 780,61 100,00 100,00 -5,15 77 – "Produits exceptionnels" : Compte 7718 autres produits exceptionnels : toutes gestions - 20 226 € (-100 %) La clôture de la gestion 59 OSDC explique 74 % de cette baisse. En effet, il s’agissait du transfert de dotations pour le fonctionnement de la structure en 2018 soient 19 706 €. Compte 774 produits exceptionnels sur opérations de gestion technique : toutes gestions : variation non significative. Compte 775 produits des cessions d’éléments d’actif :- 32 367 € (-66% entre 2018 et 2019). Un produit exceptionnel avait été enregistré en 2018 au niveau de l’OSDC suite à la cession du négatoscope (38 400 €). En gestion administrative, en 2018, ont été vendus : des véhicules pour 10 300 €, des biens mobiliers pour 96 € et du matériel de bureau pour 108 €. En 2019, ont été vendus : des véhicules pour 16 400 €, des biens mobiliers pour 89 € et du matériel de bureau pour 48 €. Compte 777 quote-parts de subvention d’investissement virée au résultat exceptionnel : toutes gestions – 13 338 euros (-14% entre 2018 et 2019). Cette variation ne concerne que le CES et l’OSDC. Le montant de 2019 s’élève à 82 404 euros. Il s’agit du montant des amortissements de l’exercice des biens acquis via les subventions d’investissements reçues au 13X et de la valeur nette comptable des biens sortis sur l’exercice 2019. Le montant s’élève à 23 861 € pour le CES et 58 542 € pour l’OSDC. 78 – "Reprises sur provisions" : Provision médailles du travail 2019 :

Gestions Provision N-1 Provision N Evolution N/N-1

Montant de la dotation 2019

85 241 305,00 € 253 934,00 € + 5.2 % 12 629 € 58 7 829,00 € 8 019.00 € + 2.4 % 190 € 59 7 972,00 € 0€ NS

Total 257 106.00 € 261 953.00 € + 4,98 % 12 819 €

60

Concernant la gestion administrative (gestion 85) et le CES (gestion 58), le montant de la provision est déterminé par l’UCANSS. Le calcul est basé sur l’estimation des gratifications futures probables. Concernant l’Œuvre Sociale de Dépistage des Cancers (OSDC), ayant une gestion libellée E 59, la CNAM et l’UCANSS ne nous notifient aucun montant car la CNAM ne finance pas l’OSDC. Précision, au 30 juin 2019, aucune provision n’a été faite en raison de la clôture de l’OSDC (gestion 59). • Autres : Désamiantage Cette provision ne concerne que la gestion administrative.

Gestions Provision N-1 Solde Evolution N/N-1 Montant de la reprise 2019

85 504 400.00 € 442 400.00 € - 12.29 % 62 000 € Les travaux de désamiantage réalisés sur le site d’Annemasse en 2019 s’élève à 62 000 €. Un montant de 38 000 € est maintenu afin de couvrir tout risque éventuel sur ce site. Les autres provisions sont maintenues car le risque n’a pas évolué entre fin 2018 et fin 2019.

13. LES DÉPENSES D’INVESTISSEMENT L’année 2019 a été marquée par de nombreux projets immobiliers liés en partie à l’intégration du RSI dans le régime général, et par conséquent la reprise des personnels prévue en 2020. Ainsi les sites de l’organisme situés à Annecy ont été restructurés pour accueillir plus de 40 agents supplémentaires, le projet a été financé à hauteur de 490 000 € pour le siège et 10 800 € pour l’annexe rue Boschetti. Par ailleurs, le projet de réhabilitation de l’agence d’Annemasse a été poursuivi, la tranche 1 a été réalisée sur l’année pour un montant de 610 000 €. Il engendre des travaux accessoires (à hauteur de 43 900 €) sur le site d’Ambilly qui permet le relogement des personnels et de l’accueil sur le bassin du genevois pendant les travaux. Enfin, la CNAM a financé également un réaménagement du service médical au siège pour un montant de 84 700 €. Avec son budget d’investissement autres objets, la CPAM a essentiellement financé un renouvellement du mobilier, acquis des véhicules et financé 3 aménagements de poste. En matière informatique, au-delà des habituels renouvellements de matériel, la CPAM a intégré les évolutions nécessaires pour la visio conférence pour 11 300 € et pour la gestion des files d’attente (eGFA) pour les accueils pour environ 50 000 €. Les dépenses d’investissement représentent un montant total de 1 568 139,56 €.

NATURE DES EMPLOIS 2019 2018 Evolution (en €) (en €) (en %)

Plan d’Equipement Informatique (PEI) 158 371,99 220 338,46 -28,12 %

Opérations immobilières 1 238 597,05 358 044,00 245,93 %

Avance autres objets 171 170,52 138 999,89 23,14 %

TOTAL 1 568 139,56 717 382,35 118,59 %

61

131. INVESTISSEMENTS SOUMIS À AUTORISATION Ils s'élèvent à 158 371,99 € : Compte RUBRIQUE MONTANT 218333 Postes de travail et périphériques 157 570,39 - UC 58 752,00 - Ecrans 15 932,69 - Portables 12 812,04 - Portables télé travail, écrans, UC 37 649,01 - EGFA 32 424,65

2313 Construction ELSM 801,60 TOTAL 158 371,99

132. INVESTISSEMENTS NON SOUMIS À AUTORISATION Il s'agit des investissements "Autres objets" pour un montant de 171 170,52 €, répartis ainsi :

OPERATIONS FINANCEES PAR AVANCES

Compte RUBRIQUE MONTANT 20531 Logiciels 2 817,22 2131561 Electricité et câblage 16 192,81 2131551 Étanchéité/ravalement 917,68 2131541 Chauffage VMC Clim 4 138,80 2154 Matériel industriel 1 321,90 2182 Matériel de transport 42 111,36 21831 Matériel de bureau 1 700,10 218333 Matériel de téléphonie 14 969,50 2184 Mobilier 73 960,73 2313 Construction 13 040,42

TOTAL 171 170,52 Les investissements sont financés par des avances en capital allouées par la CNAM. 133. OUVERTURES DE CRÉDIT SUR OPÉRATIONS IMMOBILIÈRES Elles s'élèvent à 1 238 597,05 € :

OPERATIONS SPECIFIQUES IMMOBILIERES FINANCEES PAR OUVERTURES DE CREDITS

SPIDO Compte RUBRIQUE MONTANT 2313 Aménagement ELSM 84 687,62 2313 Rénovation Annemasse 611 300,00 2313 Ambilly travaux relogement personnel 43 590,64 2313 Intégration RSI 469 976,82 2313 Intégration RSI Boschetti 9 331,61 2184 Intégration RSI 19 710,36 TOTAL 1 238 597,05

62

2. GESTION SM : ACTION SANITAIRE ET SOCIALE

Rubriques Dépenses 2018

Dépenses 2019

Budget final 2019

Excédents 2019

% Exécution budgétaire

Evolution des dépenses

2019/2018 Produit de gestion courante Aides financières et secours 585 230,91 617 776,59 630 260,44 12 483,85 5,56 % Prestations supplémentaires 16 771,24 14 483,66 14 815,00 331,34 -13,64 % Primes fin de rééducation 35 660,94 18 627,82 18 700,00 72,18 -47,76 % Aides complémentaire santé 60 631,42 54 537,00 56 852,00 2 315,00 -10,05 % Autres annulation de créances + remise sur créances maladie 427,56 427,56 0,00 Provisions 231 845,38 305 686,31 73 842,00 -231 844,31 31,85 % Sous-total dotation paramétrique non affectée 930 139,89 1 011 538,94 794 897,00 -216 641,94 127,25 % 8,75 % TOTAL DOTATION PARAMETRIQUE (1) 930 139,89 1 011 538,94 794 897,00 -216 641,94 127,25 % 8,75 %

Soins palliatifs 9 900,85 11 300,00 11 300,00 0,00 100,00 % 14,13 % Aides financières personnes handicapées 99 360,82 78 920,00 78 920,00 0,00 100,00 % -20,57 %

Subvention aux associations handicapés 35 000,00 45 000,00 45 000,00 100,00 % 28,57 %

Prado 793,80 519,75 5 600,00 5 080,25 9,28 % -34,52 % Aides malades VIH sortie hospitalisation (maintien à domicile)

22 207,33 38 100,00 38 100,00 0,00 100,00 % 71,56 %

Prestations cures thermales 36 312,65 27 066,46 45 700,00 18 633,54 59,23 % -25,46 % TOTAL DOTATION SPECIFIQUE ( 2 ) 203 575,45 200 906,21 224 620,00 23 713,79 89,44 % -1,31 %

TOTAL GENERAL (1 + 2) 1 133 715,34 1 212 445,15 1 019 517,00 -192 928,15 118,92 % 6,94 % 21. LES CHARGES DE FONCTIONNEMENT Les dépenses d’ASS s’élèvent à 1 212 445,15 €. Elles ont augmenté de 6,94 % par rapport à l’exercice 2018. 211. FINANCEMENT PAR LA DOTATION PARAMÉTRIQUE Le taux d'exécution paramétrique est de 100 %. Le budget 2019 de 1 011 538,94 € est en hausse de 8,75 % par rapport à celui de 2018 (930 139,89 €) : Aides financières et secours : 5,56 % Prestations supplémentaires : - 13,64 % Primes de fin de rééducation : - 47,76 % Aide à la complémentaire santé : -10,05 %

63

Secours et autres aides financières : une dépense 2019 de 617 776 €, en augmentation de 32 546 € (+5,56 %) entre 2018 et 2019. En augmentation sur les postes de la dotation :

- perte de salaire : augmentation des accords de 7 % (348 accords en 2019 sur les dossiers reçus en 2019 ; 324 en 2018),

- pharmacie/Produits LPPR : augmentation des accords de 46 % (54 % en 2019 ; 37 % en 2018), - optique : augmentation des accords de 9 % (108 en 2019 ; 99 en 2018), - cotisation mutuelle (depuis 2019) : 24 dossiers accordés pour 18 635 € versés.

En revanche, on note une baisse pour les :

- forfaits journaliers : 9 accords en 2019 et 11 en 2018, - Autres aides financières dont le transport : baisse de 85 % du nombre de dossiers accordés

entre 2018 (79 dossiers) et 2019 (12 dossiers). Les aides financières sur le poste dentaire, en nombre de dossiers présentés dans l’année et accordés sont stables entre 2018 et 2019 (363 dossiers accordés en 2019). De même pour le poste orthodontie. Prestations supplémentaires : une dépense 2019 de 14 483 € (-13,64 %) : Il s’agit pour l’ASS de la prise en charge du ticket modérateur, du transport vers le CES, de la perte de salaire accompagnant et du complément IJ maternité / IJ maladie. 178 dossiers ont été accordés en 2019 contre 107 en 2018 (+71 %) mais parallèlement, on constate une baisse des dépenses de 13,64 % (14 483 € en 2019). Les montants de ces prestations sont variables d’une année sur l’autre. Prime de fin de rééducation : elle est payée par la branche AT et s’est élevée en 2019 à 18 627 €. Le montant maximum de la prime en 2018 est de 2 650,90 €, en 2019, il est de 2 703.76 €.

16 accords en 2018 pour un montant payé de 35 660 € contre 8 accords en 2019 pour un montant payé de 18 627 €. Soit une baisse de 17 033 € (-48 %). Les aides complémentaires santés : une dépense de 54 537 € en 2019 (-10 %). Elles diminuent de 10 % et passent de 60 631 € en 2018 à 54 537 € en 2019 car le nombre de dossiers accordés et reçus passe à 244 en 2018 à 179 en 219 (soit une baisse de 27%). Dotations aux provisions pour prestations extra-légales Les provisions augmentent de 31,85 % pour s’établir à 305 686,31 € 212. FINANCEMENT PAR DOTATIONS SPÉCIFIQUES ET CONVENTIONNELLES Soins palliatifs (aide domicile) : 11 300 € en 2019 contre 9 900 € en 2018. Une hausse de + 14 % sur ce poste : l s’agit principalement de paiement au forfait, dont le montant varie de 2 600 à 3 000 € selon les ressources. Aide financière personnes handicapées : 78 920 € en 2019 contre 99 360 € en 2018. On constate en 2019 une diminution des dépenses de 20,57 % soit – 20 440 €. Il s’agit principalement de la participation financière à l’acquisition de prothèses auditives : le nombre d’accords en 2019 sur les dossiers reçus en 2019 est de 65 (contre 94 en 2018), ce qui explique la baisse des dépenses entre 2018 et 2019. Le montant moyen par dossier est de 1 113 €. Subvention de fonctionnement : Aide aux handicapés (subvention MDPH)

64

Le versement du montant de la dotation à la Maison Départementale du Handicap est soumis à l’analyse financière effectuée par la CPAM, à partir des comptes arrêtés au 31 décembre 2018 et du prévisionnel 2019. Le montant de la dotation 2019 s’élève à 45 000 € (40 500 € en maladie et 4 500 € en AT, en hausse globale de 29 % soit 10 000 €, par rapport à 2018) .Cette augmentation est intervenue afin de prendre en compte la durée de réalisation des aménagements consentis qui limite les possibilités de désengagements et les crédits disponibles pour de nouveaux accords. Aide financière VIH et dispositif sortie hospitalisation : Elle augmente de 71,5 % passant ainsi de 22 207 € en 2018 à 38 100 € en 2019. Cette hausse s’explique par un montant moyen de l’aide qui passe de 275 € en 2018 à 515 € en 2019, elle compense largement la diminution des accords donnés en 2019 sur les dossiers reçus en 2019 (67 contre 89 accords en 2018 sur les dossiers reçus en 2018). Cures thermales : Les dépenses en 2019 sont de 27 066 €. Elles baissent de 25,5 % entre 2018 et 2019. 22. LES PRODUITS DE FONCTIONNEMENT Ils sont retracés dans le tableau ci-après :

LIBELLES 2019 2018 Evolution 2019/2018

Cpte 7555 Produit de gestion courante ann ex ant 0,00 0,00 NS

Cpte 7581 Dotations 980 599,77 843 977,53 6,97 % - Dont paramétrique non affectée 779 693,56 640 402,08 -0,49 % - Dont spécifiques 200 906,21 203 575,45 31,19 %

Cpte 76 Produits financiers 0,00 0,00 NS Cpte 77 Produits exceptionnels 0,00 0,00 NS

Cpte 781412X Reprises sur provisions 231 845,38 289 737,81 NS

TOTAL 1 212 445,15 1 133 715,34 -9,61 % Les dotations spécifiques sont ajustées aux dépenses réelles, dans la limite des crédits notifiés.

3. FONDS LUTTE CONTRE LES ADDICTIONS (TABAC)

Les dépenses pour le Fonds Tabac s’élèvent à 21 073,28 € (- 89,18 %). Le compte substituts nicotiniques diminue de 97 % soit -184 K€. Cette forte baisse s’explique par un changement de prise en charge des traitements de substituts nicotiniques TNS. Les traitements de substituts nicotiniques : TNS (patch, gomme, pastille, inhalateur,..) sont désormais pris en charge sur le risque à compter du 1er janvier 2019. Le forfait spécifique de 150 € par an et par assuré disparaît au 1er janvier 2019. En 2019, deux postes de dépenses :

- Programme lutte contre le tabac : 15 011,61 € - Substitut nicotinique : 6 061,67 €

65

4. GESTION P.E.I.S. 41. LES CHARGES

La rubrique "Dotation Centre d’Examens de Santé" correspond à la dotation de fonctionnement reçue pour le Centre d’Examens de Santé (CES). La dotation reçue augmente de 14 % soit + 205 K€. Les charges du CES ont progressé de 11,17 % en 2019 du fait de l’’augmentation de l’effectif qui s’explique par l’intégration budgétaire au 1er juillet 2019 du personnel de l’ex-OSDC. En 2019, cette intégration représente 4,43 ETP sur l’année. De plus, les dépenses d’investissement du CES ont augmenté de 32 %. Le compte examens bucco-dentaire augmente de 20 % soit +177 K€. En effet la population et les tranches d’âges de 3 ans se sont élargies. De plus des relances de campagnes sont organisées. Le compte vaccination antigrippale enregistre une hausse de 7 % soit +17 K€. Des relances de campagnes sont organisées Les actions de dépistage cancer colorectal baissent de 32 % soit -69 K€. Suite à l’annulation du marché public du prestataire, le programme de dépistage a été interrompu pendant plusieurs mois. Autres dotations : ce poste augmente significativement en 2019. Les dépenses de la rémunération forfaitaire de 2 500 € visant à soutenir les EHPAD qui s’équipent d’un logiciel interopérable avec le DMP (Dossier Médical Partagé) s’élèvent en 2019 à 15 000 € (6 établissements en ont bénéficié). Cette prestation a été créée sur l’exercice 2019. Les substituts nicotiniques avaient été remplacés en 2018 par le Fonds Tabac. Les campagnes d’éducation pour la santé, 3 postes principaux de dépenses : - L’action d’accompagnement à l’EBD progresse de 9 000 € (+122 %), en effet le nombre de classes de

CP a doublé et le service prévention a entamé une nouvelle action en maternelle.

RUBRIQUES 2018 2019 STRUCTURE (en %)

EVOLUTION (% N/N-1)

DOTATIONS A CARACTERE LIMITATIF 1 197 015,55 1 315 866,90 47,01 % 9,93% TDR Angine 43 500,00 55 500,00 27,59 %

Campagnes d’éducation pour la santé : - Prévention bucco-dentaire 6 982,80 15 520,40 122,19 %. - Education pour la santé (AMT et SOPHIA) 829,99 55,68 - Accompagnement et suivi femme enceinte et jeune enfant 10 015,20 22 012,56 119,79 % - Autres actions (retour à domicile) 11 003,90 15 976,14 45 % Dépistage organisé :

Cancer colorectal 197 389,90 128 276,90 -35,01 % Dotations Centre d’Examen de Santé 927 293,76 1 058 099,47 14,11 % Programme SOPHIA 20 000,00 20 425,75 2,13 %

DOTATIONS D’EQUILIBRE 1 285 995,79 1 483 116,37 46,61 % 15,33 % Vaccination antigrippale 255 234,94 272 338,00 6,70 % Vaccination ROR 89 515,64 89 441,25 -0,08 % Examen bucco-dentaire et TM soins consécutifs 886 556,34 1 063 249,05 19,93 % Contraception d’urgence 28 991,56 34 752,45 19,87 % Autres Dotations 5 697,31 23 335,62 309,59 % Substituts nicotiniques 0,00 0,00

TOTAL 2 483 011,34 2 798 983,27 100,00 % 12,73 %

66

- L’accompagnement et suivi femme enceinte et jeune enfant progresse de 12 000 € (+119 %) : les ateliers maternité ont bien été réalisés en 2019.

- Les programmes de retour à domicile : + 4 900 € (+45 %).

42. LES PRODUITS Chacun des postes de dépenses fait l’objet d’une dotation spécifique de la CNAM, ajustée aux dépenses, dans la limite des crédits notifiés. Le total des produits s’élève à : 2 798 983,27 € soit une hausse de 12,73 % par rapport à 2018.

5. GESTION DU CENTRE D’EXAMENS DE SANTÉ

Le Centre d’Examens de Santé est une œuvres de la Caisse, il est financé par le fonds de prévention et donc par le budget "Prévention, Education et Informations Sanitaires" (PEIS).

Postes Budget Dépenses Taux d'exécution Excédent

Charges de fonctionnement 1 080 175,50 1 060 280,45 98,16 % 19 895,05 Charges d'investissement 30 199,50 30 198,43 100,00 % 1,07

Le budget a été exécuté à 98,16 % pour les charges de fonctionnement et à 100 % pour les dépenses d'investissement. 51. LES CHARGES

Dépenses de Fonctionnement 2019 (en €)

2018 (en €) Evolution

Charges de Personnel 808 280,10 629 410,73 22,13 %

Autres dépenses de fonctionnement 227 948,71 287 287,81 -26,03 %

Amortissements - Provisions 24 051,64 37 076,82 -35,13 %

TOTAL 1 060 280,45 953 775,36 11,17 % Faits marquants pour la Gestion de Centre d’Examens de Santé (58) : Les charges du CES augmentent de 11,17 % en 2019 du fait de l’’augmentation de l’effectif qui s’explique par l’intégration budgétaire au 1er juillet 2019 du personnel de l’ex-OSDC. En 2019, cette intégration représente 4,43 ETP sur l’année.

En revanche, les dépenses relatives aux achats et charges externes diminuent de 5,44 % entre 2018 et 2019. A noter que le nombre d’examens de santé 2019 s’élève à 3 463, soit une progression de + 6 % par rapport à 2018.

67

511. LES CHARGES DE FONCTIONNEMENT La rubrique 60 Achats est stable avec une variation de 1 % soit – 436 €. Les comptes 6061 Eau et Energies : on constate une augmentation de 1 234 € sur le poste Electricité autre usage et une augmentation de 356 € sur le poste Eau pour autre usage. Il s’agit de refacturation au semestre, par la gestion administrative, selon une quote-part définie, de l’électricité et de l’eau pour l’occupation d’une partie du bâtiment de Boschetti par le CES.

Les comptes 6063 Fournitures entretien et petit équipement augmente de 742 €.

- Les comptes 6064 Fournitures administratives enregistrent les variations suivantes : + 774 € sur le compte 606411 Papier et articles de bureau, - 67 € sur le compte 60642 Petit matériel et mobilier,1 689 € sur le compte 60643 Fournitures informatiques. Là encore, il s’agit de refacturation par la gestion administrative de la part réelle des fournitures informatiques et de bureau consommées par le CES.

Les comptes 6068 Autres matières et fournitures présentent une diminution de 1 071 € (- 6 %). Les comptes qui enregistrent les plus fortes augmentations sont : 60682 Matériel médical (+ 1 069 €), 60684 Produits Pharmaceutiques (+727 €), 6068884 Fourniture ECG (+1 584 €), 6068887 Fourniture Spirométrie (+ 1 239 €). On note une diminution sur les comptes 6068880 Fourniture examen clinique (- 3 168 €), 6068883 Fourniture dentaire (- 1 853 €). L’augmentation des achats, d’une façon générale, est liée à l’augmentation du nombre d’examens réalisés. La rubrique 61 Services extérieurs présente une variation de – 48 % soit – 23 217 €. Cette variation s’explique par :

- Les comptes 615 Entretiens et réparations en nette diminution par rapport à 2018 : - 53 % soit – 24 996 €. En effet, en 2018, des travaux importants avaient été réalisés (peintures/électricité).

- Le compte 6181 Documentation générale enregistre une augmentation de 2 023 € (+757 %). Ceci s’explique par un abonnement annuel au logiciel COLIBRI et un abonnement mensuel à DOCTOLIB à compter de septembre 2019.

- La rubrique 62 Autres services extérieurs présente une variation de + 18 % soit une augmentation de 22 775 €.

Les comptes 621 Personnel extérieur à l’organisme diminuent de 12 795 €. En effet, en 2019, le CES n’a pas eu recours à des intérimaires. Les comptes 626 Frais postaux et de télécommunications diminuent de 10 490 €. Le compte principalement impacté est le 62611 Affranchissement ESOPE qui enregistre une baisse de 11 206 €. Les dépenses de téléphone (compte 62621) n’ont pas évolué. Les comptes 628 Divers autres services extérieurs augmentent de 43 530 € (+ 48 %). Il s’agit des frais de biologie (compte 6282888). Le nombre d’EPS a augmenté entre 2018 et 2019. De même, le dépistage « Chlamydia » a été mis en place en 2019.

68

512. CHARGES DE PERSONNEL

Entre 2018 et 2019, l’effectif est passé de 8,59 à 12,40 ETP soit une augmentation de 3,81 ETP (source : ETPR PADUCANSS). La somme des rémunérations (compte 641) est, quant à elle, passée de 393 095 € à 504 804 €. Soit une augmentation de 111 708€ entre les deux années.

Effet volume CES : salaire moyen N-1 x (effectif N – effectif N-1) = 45 762 X 3.81 174 353

Effet prix CES : effectif N x (salaire moyen N – salaire moyen N-1) =

L’augmentation de l’effectif s’explique par l’intégration budgétaire au 1er juillet 2019 du personnel de l’ex-OSDC. En 2019, cette intégration représente 4,43 ETP sur l’année. La diminution du coût par ETP s’explique par la catégorie de personnel intégré (personnel administratif) et l’absence d’un médecin.

641111- Contrats à durée indéterminée : + 38 % soit +106 806 €

Départs Turn-Over et remplacements 2019 :Au début de l’année 2019, un poste (24 h 00 / 0.68 ETP) de médecin était vacant. Un premierrecrutement a été réalisé le 7 janvier 2019 mais la période d’essai a été rompue le 5 juin 2019(+18 897 €). Un second recrutement a été lancé et a abouti à une embauche au 24 janvier 2020.

Le 27 janvier 2019, un infirmier a muté au CES du Rhône (-29 100 €). Il a été remplacé le 21 janvier2019 (+29 467 €).

Le 28 février 2019, un agent administratif a pourvu un poste en GA (-23 384 €). Il a été remplacé le1er juillet 2019 mais la période d’essai a été rompue le 31 juillet 2019 (+2 528 €). Un secondrecrutement a été lancé et a abouti à une embauche le 12 novembre 2019 (+6 355 €).

Le 27 décembre 2019, une infirmière a quitté le CES (-130 €). Elle a été remplacée par anticipation le2 décembre 2019 par une infirmière en CDD (+1 769 €).

Au 1er juillet 2019, le personnel de l’ex-OSDC a intégré budgétairement le CES pour 8.96 ETP pourun coût s’élevant à 148 729 €.

L’effet report sur 2019 des économies liées aux départs CDI 2018 s’élève à -78 721 € pour 2.65ETP.

L’effet report sur 2019 des charges liées aux embauches CDI 2018 s’élève à +26 932 € pour 2.35ETP.

GVT :o Pas de promotion en 2019o Points d’expérience : 17.57 points proratisés acquis au cours de 2019 : 562 €o Points de compétence :

• 15 points proratisés attribués avec date d’effet au 1er janvier 2019 : 1 521 €• 4,03 points proratisés acquis dans le cadre des garanties maternités (2,00 pts au

14 octobre 2019 et 2,03 pts au 28 novembre 2019) : 408 €Effet report du GVT de 2018 : 636 €

En 2019, l’absentéisme hors maladie a généré une diminution de charges moins importantequ’en 2018.

12.40 X -5 052 -62 645

69

En 2019, l’absentéisme hors maladie s’élève à -6 278 € pour -0,27 ETP annuel. L’absentéisme hors maladie 2018 s’élevait à -46 820 € pour -1,38 ETP annuel.

Changements horaires : La somme des changements horaires représente une économie de -7 560 € et une diminution d’effectif de -0.23 ETP pour 2019.

o L’effet report sur 2019 des changements horaires 2018 pour les CDI s’élève à -2 848 € La récupération des indemnités journalières pour les CDI est en forte hausse en 2019 par

rapport à 2018 avec une augmentation de 16 777 €. Le recours aux heures supplémentaires a été de 535 € contre 10 430 € en 2018 soit une variation

de -9 895 €

641112- Contrats à durée déterminée : +42 % soit +10 537 € Le recours aux CDD représente un montant de 35 226 € en 2019, en hausse par rapport à l’année précédente de 9 922 €. En termes d’effectifs, cela représente un total de 16,01 ETP mensuels qui se décompose comme suit :

• 7.18 ETP infirmier • 8.84 ETP de personnel administratif

Le recours aux heures supplémentaires des CDD a augmenté de 615 € 6413- Primes & gratifications : -75 % soit – 10 343 € 64131 Indemnité de départ à la retraite : -11 635 € : aucun départ en retraite en 2019. 64134 Indemnité de précarité d’emploi : -225 € : en légère diminution, en lien avec la titularisation d’un CDD. 6413812 Indemnité stage scolaire : 1 517 € (contre 0€ en 2018) 6414- Indemnités et avantages divers : +22 % soit +4 756 €

Compte Libellé 2019 2018 Variation 64142 Indemnité de transport 1 380.80 748.81 631.99

641455 Indemnité de mobilité 5979.01 5979.01 641486 CET 8 382.13 9 494.89 -1 112.76 641487 Prime intéressement 5 364.48 6 512.94 -1 148.46 641488 Autre indemnités et avantages divers 4 915.13 4 508.60 406.53

TOTAL 26 021.55 21 265.24 4 756.31 Charges sociales et patronales Masse salariale brute (Cpte 641 & 648) : 508 832 € Charges sociales et fiscales (Cpte 631, 631, 633, 6375, 645, 647) : 299 056 € Dépenses totales du personnel : 807 888 €

code coeff Intitulé du code absence nb ETP mensuels ETP annuel

2190 0,00 Maladie congé sans solde 1 -0,09 -0,013140 0,50 Maternité cs 3 mois demi-salaire 2 -2,53 -0,213150 0,00 Maternité sans solde 1 an 1 -0,57 -0,05

TOTAL 4 -3,18 -0,27

70

Taux de charges brut global = (Charges Patronales / Masse Salariale Brute) = 299 056 / 508 832 = 58,77 % En 2018, le taux de charges brut global était de 59,25 %. Nous constatons donc une légère diminution de 0,48 % de ce taux. Cela s’explique par la transformation du CICE et la modification des catégories d’emplois suite à l’intégration des agents de l’ex-OSDC. 631- Impôts et taxes : +26 % soit +9 808 € Uniquement sur le compte 6311 taxe sur les salaires. En lien avec l’augmentation de la masse salariale. 632- Charges fiscales sur CP, RTT & CET : -714 % soit +3 150 € 633- Impôts, taxes et versements assimilés : +18 % soit +2 375 € 645- Charges sociales de prévoyance : + 24 % soit +39 572 € En lien avec l’augmentation de la masse salariale, cependant, cette augmentation est minorée par la transformation du CICE en allègement de charges. 647- Autres charges sociales : +60 % soit +9 974 € 648- Autres charges de personnel : +88 % soit 1 889 € Forte augmentation du montant des primes de crèche versées aux salariés entre 2018 et 2019 en lien avec l’augmentation de l’effectif. 52. LES PRODUITS

LIBELLES 2019 2018 Evolution 2019/2018

7478 Autres subventions d'exploitation 1 217,84 7553 Subvention de gestion courante 1 006 745,24 853 448,68 17,96 % 75543 Produit services rendus aux œuvres 11 642,07 NS 7555 Produits gestion courante 592,00 NS 777 Quote-part subvention investissement 23 861,64 22 824,61 4,54 % 78151 Reprise sur provisions litige 25 625,39 65 268,00 -60,74 % 7815887 Reprise sur provision intéressement 1 534,34 0,00 NS 7815888 Reprise sur provisions charges diverses 1 296,00 0,00 NS

Total 1 060 280,45 953 775,36 11,17 % • Le compte 7553 : concerne la dotation de fonctionnement reçue de la CNAM via la gestion PEIS.

Ce compte évolue principalement en fonction des charges. 53. LES INVESTISSEMENTS

Dépenses Investissement 2019 (en €)


Plan d'Equipement Informatique (PEI) 2 273,16 - NS Opérations Immobilières - - NS Avance autres objets 27 925,27 22 829,30 22,32 %

TOTAL 30 198,43 22 829,30 32,28 %

71

Les dépenses d'investissement du CES s'élèvent à 30 198,43 € répartis comme suit :

OPERATIONS INVESTISSEMENT COMPTE RUBRIQUE MONTANT

20531 LOGICIELS 6 886,00 2184 ELECTRICITE ET CABLAGE 4 836,77

Bureaux et sièges 1 739,77 Aménagement bureau infirmière 3 097,00

2182 MATERIEL DE TRANSPORT 16 202,50 2183333 POSTE DE TRAVAIL ET PERIPHERIQUES 2 273,16

UC 864,00 Portables 1 409,16 Total 30 198,43

54. L’ACTIVITE DU CENTRE Nombre d’examens : évolution sur 7 ans

2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 Nombre 2 257 2 704 2 875 3 049 2 911 3 265 3463 Evolution en % - 24,72 19,81 6,32 6,05 -4,53 +12,2 + 6,06

En 2019, le CES a réalisé 3 463 examens de santé, soit 198 de plus que l’année précédente, ce qui correspond à une progression de +6,06 %.

6. ŒUVRE SOCIALE DE DEPISTAGE DES CANCERS (OSDC) L’Œuvre Sociale de Dépistage des Cancers (ou OSDC) est une œuvre de la CPAM de Haute-Savoie créée le 1er octobre 2015. 2019 est marquée par la mise en place de la régionalisation des programmes des dépistages organisés, dans le but d’une harmonisation des pratiques sur tous les territoires, l’amélioration du taux de participation, l’optimisation des résultats des dépistages et la réduction des inégalités d’accès aux soins. L’œuvre Sociale de Dépistage des Cancers 74 intègre, au 1er juillet 2019, le Centre Régional de Coordination du Dépistage des Cancers Auvergne Rhône-Alpes.

Postes Budget Dépenses taux exécution résultat

Fonctionnement 947 918,03 947 918,03 100 % 0,00 Financement CNAMTS 180 234,70 Financement Conseil général de Haute-Savoie 529 473,25

Financement Etat via ARS 144 360,00 Financement Autres régimes 3 431,80 Subvention divers 10 200,00 Recettes autres (quote part 777) 58 542,36 Autres produits 115,04 Reprise provisions 21 560,88

72

61. LES CHARGES

Dépenses de Fonctionnement 2019 (en €)


Charges de Personnel 287 261,45 488 593,85 -70,09% Autres dépenses de fonctionnement 601 725,70 611 880,95 -1,69% Amortissements - Provisions 58 930,88 25 229,56 133,58%

TOTAL 947 918,03 1 125 704,36 -15,79%

611. LES DEPENSES DE FONCTIONNEMENT La variation sur les achats et charges externes est de – 53 % et s’explique essentiellement par le fait que les comptes de l’OSDC ont été clôturés au 30 juin 2019. La rubrique 60 Achats présente une variation de – 42 % soit – 6 240 € qui s’explique essentiellement par la clôture de l’exercice au 30/06/2019. Les comptes 6061 Eau et Energies et 6064 Fournitures administratives sont les plus impactés, avec respectivement – 638 € et -5 519 €. La rubrique 61 Services extérieurs présente une variation de – 51 %, qui s’explique par la clôture de l’exercice au 30 juin 2019. Le compte 613 Locations enregistre une baisse de 2 579 € (- 68 %) qui correspond à l’arrêt, en septembre 2018, de la location d’un photocopieur. Le compte 615 Entretiens et réparations enregistre quant à lui une baisse de – 50 %. La rubrique 62 Autres services extérieurs présente une variation de -53 % soit – 263 263€ qui s’explique par la clôture de l’exercice au 30/06/2019. Les comptes 622 Rémunérations d’intermédiaires et honoraires diminuent de 78 111 € (-52 %). Il s’agit des rémunérations des radiologues. Les comptes 623 Publicité, publications, relations publiques diminuent de 2 191 € (-43 %). Le compte 6233 Foires & expositions augmente de 4 082 € (+127 %). On note, en 2019, la participation de la CPAM74 à une foire exposition locale, avec un stand dédié aux dépistages des cancers. Les comptes 6231 Annonces et insertions et 6236 Catalogues et imprimés ne présentent aucune dépense en 2019, soit une baisse de 1800 € par rapport à 2018. Les comptes 625 Déplacements, missions, réceptions diminuent de 1 879 € (-41 %). Les comptes 626 Frais postaux et de télécommunications diminuent de 155 805 € (- 55 %). A noter que l’envoi des invitations « colons » a été interrompu dès le mois de mars 2019, du fait de difficultés pour la mise à disposition des tests. Les comptes 628 Divers autres services extérieurs diminuent de 29 658 € (-59 %). Le compte 6288 Autres services extérieurs est particulièrement impacté (- 30 220 € / - 67 %). En effet, l’impression, édition et mise sous enveloppe des invitations « Colon » a été interrompu dès le mois de mars 2019. Toutefois, globalement, les autres charges de fonctionnement de l’OSDC 2019 diminuent très légèrement au regard de l’exercice 2018 (-1,69%), en raison du versement d’une subvention exceptionnelle de 323 000 € en juillet 2019 au compte 6715 « charge exceptionnelle » :

73

Compte 6715 : subventions de gestion courante accordées : augmentation de 323 000 € L’Œuvre Sociale de Dépistage des Cancers dans la gestion libellée E 59, gérée par la CPAM de Haute-Savoie depuis le 1er octobre 2015, a été dissoute le 30 juin 2019 en raison du transfert de cette activité au Centre Régional de Coordination des Cancers (CRCDC). Une convention de transfert CRCDC/CPAM HAUTE SAVOIE a été signée le 2 janvier 2019. La Directrice de la CPAM de Haute Savoie informait par mail du 18 juillet 2019 le Président du CRCDC du versement de 323 000 € : extrait mail « Je vous informe que je demande, ce jour, à Madame le Directeur Comptable et Financier, de procéder au versement de 323 000 € au profit du CRCDC. Cette somme correspond à l'excédent provisoire dégagé par l'Œuvre Sociale de Dépistage des Cancers de la CPAM 74 au cours du 1er semestre 2019.». Ce versement a été effectué le 23 juillet 2019 dans la gestion E 59 sur le compte 6715.

612. LES DEPENSES DE FRAIS DE PERSONNEL

Entre 2018 et 2019, l’effectif est passé de 8.91 ETP à 4.90 ETP (source : ETPR PADUCANSS) soit une forte baisse de 4.01 ETP liée à la disparition de l’œuvre au 30 juin 2019. La somme des rémunérations (compte 641) a également fortement diminué : de 312 204 € à 186 178 € soit une baisse de 126 025 € (-40 %) entre les deux années. Enfin, la CPAM a clôturé la gestion de l’OSDC au 30 juin 2019, aussi l’activité 2019 n’a-t-elle porté que sur 6 mois.

Effet volume OSDC : salaire moyen N-1 x (effectif N – effectif N-1) =

35040 X -4,01 -140 510

Effet prix OSDC effectif N x (salaire moyen N – salaire moyen N-1) = 4,90 X 2 955 14 480

La diminution de la rémunération est essentiellement due à l’effet volume négatif découlant de la clôture au 30 juin 2019.

641111- Contrats à durée indéterminée : -40 % soit -116 031 €

Départs : Sur les 11 agents, 10 ont été transférés au CES au 1er juillet 2019 représentant 8,96 ETP

(-118 830 €) et 1 représentant 0,96 ETP a quitté l’institution à la même date (-11 524 € hors indemnité RC).

La récupération des indemnités journalières s’élève à 4 552 € (contre 13 557 € en 2018) répartis

comme suit Maladie : 973 € Maternité : 3 579 €

GVT :

Pas de promotion en 2019 Points d’expérience : 4 points proratisés acquis au cours de 2019 (149 €) Vague annuelle points de compétence : 25.69 points proratisés acquis au cours de 2019

(1 867 €) Effet report du GVT de 2018 : 1 239 €.

Grèves : -206 € (contre 32,54 € en 2018)

Sans-solde 2019 : l’économie générée pour 2019 s’élève à 2 608 € contre 4 007 € en 2018.

Un congé conventionnel 3 mois demi salaire : 861 € Une absence maladie sans maintien de salaire : 1 747€.

Changements horaires 2019: 2 changements horaires en 2019 se compensant : -14 €

Effet report des changements horaires 2018 :-154 €

641112- Contrats à durée déterminée : 13 171 € contre 29 857 € en 2018 (-56 %)

Deux CDD pour surcroit dans le cadre du transfert d’activité pour 7,90 ETP mensuel. 6413- Primes & gratifications : 3 358 € contre 3 168 € en 2018 (+6 %)

74

64134 Indemnité de précarité de l’emploi : 1 324 € contre 3 168 € en 2018 (-58.19%), en lien avec l’augmentation du recours aux CDD.

641388 Divers primes et gratifications : 2 034 € de prime exceptionnelle sur les bas salaires 6414- Indemnités et avantages divers : + 111.60% soit + 12 470 €

Compte Libellé 2019 2018 Variation 64142 Indemnité de transport 554.45 1410.36 -855.91 641455 Prime de mobilité fonctionnelle 12 118.09 12 118.09 641486 CET 6.60 75.48 -68.88 641487 Prime intéressement 9303.74 8289.18 1014.56 641488 Autre indemnités et avantages divers 1661.82 1399.43 262.39

TOTAL 23 644.70 11 174.45 12 470.25 6417- Indemnité préavis licenciement, rupture conventionnelle et avantages divers : 1 800,51 € contre 0 € en 2018 Charges sociales et patronales : Masse salariale brute (Cpte 641 & 648) : 187 771 € Charges sociales et fiscales (Cpte 631, 631, 633, 6375, 645, 647) : 98 883 € Dépenses totales du personnel : 286 654 € Taux de charges brut global = (Charges Patronales / Masse Salariale Brute) = 98 883 / 187 771 = 52,66 % En 2018, le taux de charges brut global était de 56,62 % soit une diminution de 3,96 % entre les deux années. Cette diminution s’explique par la transformation du CICE en allègement de charges, le non versement de la prime vacance de septembre et de la gratification entraînant une régularisation positive de la réduction généralisée de cotisation. 631- Impôts et taxes : -41 % soit -12 336 € 632- Charges fiscales sur CP, RTT & CET : -2 757 % soit +1 162 € Forte variation s’expliquant par la clôture en cours d’exercice (solde du compte : 1 120 €). 633- Impôts, taxes et versements assimilés : -33 % soit -2 962 € 645- Charges sociales de prévoyance : -47 % soit -55 101 € 647- Autres charges sociales : -43 % soit -8 270 € 62. LES INVESTISSEMENTS

Aucune dépense d’investissement n’est intervenue en 2019.

Dépenses Investissement 2019 (en €)


Plan d'Equipement Informatique (PEI) - - NS Opérations Immobilières - - NS Avance autres objets - - NS

75

7. FAC : FONDS D’ACTIONS CONVENTIONNELLES

La CPAM reçoit une dotation spécifique de la CNAM.

Libellés 2019 (en €)

2018 (en %) Evolution

Aides SCOR -5 660,73 138 228,09 -104,10 %

ROSP – Qualité de service Pharmacie 1 092 658,53 - NS

Frais de télé mise à jour - 87 710,23 -100,00 %

Aides à la télétransmission des FSE 160 711,00 571 875,94 -71,90 %

Aides modernisation 898 772,27 539 200,00 66,69 %

TOTAL 2 146 481,07 1 337 014,26 60,54 %

Le total de ce poste de l’ONDAM s’élève à 2 146 481,07 € pour 2019, soit une augmentation de 60,54 %.

DEPENSES RELATIVES AUX AIDES VERSEES AUX PS (FAC) 2019 Modification des règles concernant le versement manuel de l’aide SCOR et mise en place du forfait d’aide à la modernisation et à l’information.

La mise en place du forfait d’aide à la modernisation et à l’information du cabinet professionnel vient modifier les règles du paiement manuel de l’aide SCOR pour les professionnels entrant dans le dispositif depuis 2018.

L’avenant n°16 à la convention nationale des orthophonistes, ainsi que l’avenant n°5 à la convention nationale des masseurs-kinésithérapeutes font évoluer le versement des aides à la télétransmission avec la mise en place d’un forfait d’aide à la modernisation et à l’informatisation du cabinet professionnel.

L’avenant N°11 permet également d’ouvrir ce dispositif aux pharmaciens.

Les dentistes et les sages-femmes bénéficient également de ce nouveau forfait.

Il regroupe différentes aides actuelles (aide à la télétransmission, aide à la maintenance, aide SCOR) et a été versé pour la première fois en avril 2019 au titre de l’année 2018.

Les autres participations de l’Assurance Maladie au titre : des aides à la télétransmission des aides à la numérisation des pièces justificatives (dispositif SCOR) des aides à la modernisation de la rémunération sur objectif de santé publique pharmacien (transfert des aides à la

télétransmission et aides SCOR)

Total Maladie +AT : aides 2019 2018 écart évolution

FSE 160 711,00 571 875,94 -411 164,94 -71,90 %ROSP qualité service phie 1 092 658,53 0,00 1 092 658,53 aides SCOR pharmaciens -5 660,73 138 228,09 -143 888,82 -104,10 %outils mise à jour phie 0,00 87 710,23 -87 710,23 -100,00 %aide modernisat° kiné 898 772,27 539 200,00 359 572,27

total 2 146 481,07 1 337 014,26 809 466,81 60,54 %

76

• Evolutions des Aides FSE : les pharmaciens et les masseurs-kinésithérapeutes sont sortis du dispositif FSE en 2019.

• Evolutions des aides ROSP : les pharmaciens ont intégré le nouveau dispositif ROSP Qualité de service en 2019.

• Evolution des aides SCOR : les pharmaciens, les orthophonistes et les masseurs-kinésithérapeutes sont sortis du dispositif en 2019.

• Evolution des aides outils mise à jour pharmacie : cette aide n’existe plus en 2019, les pharmacies ayant intégré les aides ROSP qualité de service.

• Evolution des aides à la modernisation : il s’agit d’un nouvelle aide 2019 pour les dentistes, les sages-femmes. Les masseurs-kinésithérapeutes et les orthophonistes sont entrés dans le dispositif sur le 2ème semestre 2018.

77

CHAPITRE 3

L’ANALYSE DU BILAN

79

BIL

AN S

YNTH

ÉTIQ

UE

ACTI

FPA

SSIF

RU

BR

IQU

ES20

1920

18R

UB

RIQ

UES

2019

2018

Imm

o. in

corp

orel

les

40 3

70,4

675

658

,18

Appo

rts-

rése

rves

1 40

7 00

4,25

1 40

7 00

4,25

Imm

o. c

orpo

relle

s14

440

357

,55

14 1

54 7

09,8

1R

epor

t à n

ouve

au

Rés

ulta

t20

1 31

0,12

Imm

o. fi

nanc

ière

s58

0,00

730,

00Su

bv. I

nves

tisse

men

t10

0 25

7,78

103

025,

26

Stoc

ks e

t en

cour

sPr

ovis

ions

61 0

57 7

45,2

312

9 82

6 29

2,08

Four

niss

eurs

, pr

esta

taire

s,

débi

teur

s50

199

793

,08

50 6

37 5

75,6

2D

ette

s fin

anci

ères

16 7

30 3

96,9

015

307

658

,91

Cré

ance

s d’

expl

oita

tion

135

095

870,

2912

2 17

3 82

7,09

Pres

tata

ires,

ve

rsem

ent d

irect

à d

es

tiers

6 74

2 72

7,28

5 94

2 76

9,12

Com

ptes

tran

sito

ires

ou d

’atte

nte

1 02

0 31

2,04

688

932,

25Au

tres

det

tes

114

560

197,

3734

622

995

,34

Cha

rges

con

stat

ées

d’av

ance

84 0

48,6

813

4 02

6,02

Com

ptes

tran

sito

ires

321

538,

6210

0 95

8,23

Dis

poni

bilit

é38

535

,33

11 1

99,9

5Pr

odui

ts c

onst

atés

d’

avan

ce36

4 64

5,61

TOTA

L20

0 91

9 86

7,43

187

876

658,

92TO

TAL

200

919

867,

4318

7 87

6 65

8,92

80

Les ressources de l'organisme apparaissent au PASSIF dans les comptes de capitaux propres et de dettes. Parallèlement, l'emploi de ces ressources est décrit à l'ACTIF dans les comptes d'immobilisations, créances et disponibilités. 1. L’ACTIF

11. L’ACTIF IMMOBILISÉ Il s'élève au 31 décembre 2019 à 14 440 357.55 €, soit 7,21 % du total de l'actif. 111. LES IMMOBILISATIONS INCORPORELLES Elles sont retracées dans le tableau ci-dessous :

N° CPTES

IMMOBILISATIONS INCORPORELLES EXERCICE 2019 EXERCICE 2018 ÉVOLUTION

20531 Logiciels acquis 24 266,69 24 626,37 -1,46% 20532 Logiciels créés 16 103,77 51 031,81 -68,44%

2373 Acompte immo incorporelles

Total 40 370,46 75 658,18 -46,64%

Au 1er janvier 2019, le montant des immobilisations incorporelles représente 40 370,46 €, les acquisitions et les créations de l'exercice s'élevant à 14 983 € et les amortissements 44 990 €. Les logiciels acquis : En 2019, les logiciels créés par la caisse pour le national ne sont pas homologués par la CNAM (mise à jour GAMAT) et ceux créés au niveau local n’entrent pas dans la définition des logiciels à immobiliser en 2019. Il n’y a donc pas de mouvements enregistrés sur les immobilisations incorporelles au niveau des logiciels créés en 2019. Acquisition 2019 :

En 2019 le compte "20 Concessions, brevets, licences" augmente de 2 % soit 9 703,22 €.

- Compte "20531 Logiciels acquis ou sous-traités" = + 3 % Le compte évolue de + 9 703,22 € suite à l’acquisition d’un logiciel médical (6886€), QuickMS (5280€) et Win (2 817,22 €).

81

112. LES IMMOBILISATIONS CORPORELLES Elles se composent des éléments suivants :

N° CPTES

IMMOBILISATIONS CORPORELLES EXERCICE 2019 EXERCICE 2018 ÉVOLUTION

211 Terrains 2 759 280,11 2 759 280,11 0,00 % 213-214 Constructions 9 704 565,95 10 303 468,98 -6,44 %

215 Installations techniques, matériel et outillage 22 602,93 30 385,62 -60,79 % 21831 Matériel de bureau 8 599,73 1 211,63 609,77 %

218333 Matériel informatique 458 763,39 287 409,17 55,45 % 2183351 Matériel de téléphonie 26 113,92 25 376,00 2,91 % 2183354 Autres matériel de péri-informatique 1 042,85 1 042,85 0,00 %

2184 Mobilier 345 645,06 292 595,67 18,13 % 218 Autres immobilisations corporelles-autres 118 570,34

231 Immobilisations corporelles en cours 1 233 864,93 393 821,02 213,31 % 238 Avances, acptes d'immobilisation 0,00 0,00

Total 14 679 049,21 14 094 591,05 3,38 % En 2019, le montant des immobilisations corporelles représentait 14 679 049,21 €, les augmentations de l'exercice s'élevant à 2 028 943,16 € et les amortissements à 1 249 148.36, € (Amortissements nets calculés selon la méthode des actifs par composants). Acquisition 2019 : Gestion 85 : Gestion administrative

Les acquisitions sont de nature informatique, mobilière ou immobilière et sont regroupées selon leur financement : Rubrique "213 Constructions": + 311 343 € (+ 1 %) qui se décompose de la manière suivante : acquisitions pour 407 275.01 € et cessions pour 95 931.94 €

Compte "2131 Bâtiments" = + 1 % ce qui représente un montant de 311 343 €. Les mouvements sur ce compte correspondent, pour partie, aux immobilisations en cours (comptes 2313) à fin 2018 enregistrées en immobilisations (comptes 2131) courant 2019 du fait de l’achèvement total des travaux et dont le détail, pour les principales est le suivant : Annemasse menuiseries extérieures : 346 175€ Aménagement boxes aux sièges : 29 390€ Aménagement patio au siège : 6 386€. Installation GFA : 8 600€ Divers travaux siège et Cluses : 16 724€

La décomposition par compte est la suivante :

Compte "2131571 Plomberie et sanitaire" : 2 335 €, concerne Courier et l’aménagement du box d’accueil

Compte "2131551 Etanchéité, ravalement" : + 20 732,52 € Annemasse, menuiserie extérieure. Compte "2131541 Chauffage VMC clim" : + 4 138,80 €. Mise en place d’un échangeur sur le

site de Cluses. Compte "2131561 Electricité câblage" : pour 33 928.66 € répartis principalement sur les sites

d’Annemasse et Courier. Compte "2131531 Menuiseries extérieures sur ensemble immobiliers acquis" : + 263 647,25 €

qui concernent principalement le siège. Compte "2131521 Agencement et aménagement intérieur" : + 13 599,48 €, concerne Courier et

l’aménagement du box de l’accueil. Compte "2131511 structure et ouvrages assimilé" : + 68 893,30 €, les écritures les plus

importantes concernent Annemasse et une partie le siège.

82

Rubrique "215 Installations techniques, matériel et outillage" : - 2 209,67 € (-3 %) Compte "2154 Matériel": + 106,53 % Compte "2155 Outillage" : - 7 % soit – 2 316,20 €

Rubrique 218 Autres immobilisations

Compte "218333 Postes de travail et périphériques" : + 41 888,63 € (+3 %) qui se décomposent en acquisition pour 172 539,89 € dont le détail est présenté ci-dessous et en sortie d’inventaire pour 130 532,56 €.

Ecran interactif 3742.80 18 Stations accueil 12 812.04 Ecrans 22 043.86 Unités centrales 79 488.00 Lecteurs cartes 3456.00 Portables 7345.84 Installation EGFA 32 424.65 Matériel visio conférence 11 226.70 Total 172 539.89

Ouvertures de crédits informatiques utilisées à hauteur de 158 371,99 €.

Unités centrales : 58 752 € Ecrans : 15 932,69 € Portables : 12 812,04 € Portables télétravail UC et écrans : 37 649,01 € EGFA : 33 226,25 €

Opérations immobilières utilisées à hauteur de 1 238 597.05€

Rénovation Annemasse : 610 000 € Aménagement service médicale : 84 687,62 € Annemasse menuiseries extérieures : 1 300 € Travaux intégration RSI : 489 687,18 € Travaux Boschetti intégration RSI : 9 331,61 € Travaux Ambilly relogement personnel : 43 590,64 €

Avance CNAM – autres objets hors OPIM utilisées à hauteur de 171 170,52 €

cpte RUBRIQUE MONTANT 2154 matériel – Coupe haies 1 321,90 € 2184 mobilier - Chaises -Tables - Sièges 73 960,73 € 2182 Matériel de transport - Peugeot 208 Peugeot 308 42 111,36 € 20531 Logiciel 2 817,22 € 218333 Matériel informatique – lecteur carte – UC - 14 969,50 € 2313 Construction - 13 040,42 € 21831 Matériel de bureau peide enceinte – aménagement audio 1 700,10 € 2183351 Matériel de téléphonie - Iphone 917,68 € 2131541 Chauffage - Cluses 4 138,80 € 2131561 Electricité cablage 16 192,81 €

Les immobilisations en cours : le solde du compte 23 s’élève à 1 233 864,93 €

ELSM 92 794,46 AMBILLY 43 590,64 BOSCHETTI RSI 9 331,61 ANNEMASSE 610 000 RSI SIEGE 471 323,99 ANNECY BOX ACCUEIL (RATT 2018) 3 388,98 SOL SOUPLES LOT 3 (RATT 2018) 3435.24

Total Général 1 233 864.93

83

En 2019, le détail du 775 est le suivant : - 2 véhicules pour un montant de 16 400 € - Mobilier pour 89 € - Matériel de bureau pour 48 €

Gestion 58 : Centre d’Examens de Santé Ouvertures de crédits informatiques utilisées à hauteur de 2 273,16 €

UC/USB : 864 € Portables : 1 409,16 €

Avances CNAM autres, utilisées à hauteur de 27 925,27 €

Logiciel médical : 6 886 € Aménagement bureau et siège adapté: 4 836,77 € Peugeot 208 : 16 202,50€

Gestion 59 : Œuvre Sociale de Dépistage des Cancers Pas d’investissement en 2019. Les principales sorties d’immobilisations de l’exercice : Les principales sorties d’actifs concernent des biens totalement amortis. Gestion 85 : Gestion Administrative

2131521 Agencement aménagement intérieur : 21 914,35 € 2131561 Electricité câblage : 16 302,24 € 2154 Matériel industriel : 1081.76 € (non amorti pour 133,61 €) 2155 Outillage industriel : 2127.03 (non amorti pour 189,17 €) 2182 Matériel de transport : 33 259,66 € 21831 Matériel de bureau : 12 216,88 € 218333 Poste de travail et périphériques : 130 532,56 € (non amorti pour 118,70 €) 2183351Materiel de téléphonie : 898,28 € (non amorti pour 0,52 €) 2184 Mobilier : 95 543,34 € (non amorti pour 5 166,89 €)

Gestion 58 : Centre d’Examens de Santé 2154 Matériel industriel : 2 028,93 € (non amorti pour 110 €) 218333 Poste de travail et périphérique : 1 271,97 € 2184 Mobilier : 1 155,48 € (non amorti pur 166,92 €)

Gestion 59 : Œuvre Sociale de Dépistage des Cancers

2131521 Agencement aménagement intérieur : 10 683.08 € (non amorti pour 20 609,88 €) 2131531 Menuiserie extérieure: 1 570,64 € (non amorti 3 796,43 €) 2131561 Electricité câblage : 7 188,05 € (non amorti 13 867,27 €) 218333 Poste de travail et périphériques : 22 338,56 € (non amorti pour 16 156,03 €)

113. LES IMMOBILISATIONS FINANCIÈRES Elles sont retracées dans le tableau ci-après :

N° CPTES IMMOBILISATIONS FINANCIERES

EXERCICE 2019

EXERCICE 2018 ÉVOLUTION

275 Dépôts et cautionnements versés 580 730 -20,55% TOTAL 580 730 -20,55%

Le dépôt et cautionnement de 580 € correspond à : un dépôt de garantie de 500 € pour la location de 10 places de parking sur notre site

d’Annemasse, versé en novembre 2012,. une caution de 70 € pour un badge parking à Bonneville en décembre 2016 une caution de 10 € de pour un nouveau badge d’accès au parking à Bonneville en mars 2017 Un dépôt de garantie de 150 € au titre du contrat d’adhésion de Cité Lib nous a été remboursé.

84

12. L’ACTIF CIRCULANT 121. CRÉANCES À COURT TERME Les créances enregistrées en classe 4 résultent des relations de l'organisme avec ses partenaires : prestataires, clients, fournisseurs, personnel, Etat, débiteurs et créditeurs divers. L'analyse qui suit montre l'évolution de ces créances à court terme, compte par compte :

N° CPTES EXERCICE 2019 EXERCICE 2018 ÉVOLUTION

40 50 199 793,08 50 637 575,62 -0.86 % 41 42 74 641,30 45 989,33 +62,30 % 43 158 015,24 111 587,88 +41,60 % 44 409 160,25 199 054,39 +105,55 % 45 134 416 661,50 121 774 700,39 +10,38 % 46 37 392,00 42 495,10 -12 % 47 1 020 312,04 688 932,25 +48 %

TOTAL 186 315 975,41 173 500 334,96 +7,38 %

Compte 4092 : "Les indus" Leur solde au 31 décembre 2019 représente un montant de 2 228 363 €. La comptabilité générale, en excluant les comptes de créances douteuses et prescrites, fait apparaître la distinction suivante :

SOLDE DES INDUS AU 31/12 Montant 2019 Montant 2018 écart Evolution

Indus sur prestations 774 247,15 655 012,42 119 234,73 +18,2 % Indus sur pensions d'invalidité 163 685,69 148 750,06 14 935,63 +10 % Indus sur rentes AT 69 937,31 76 894,69 6 957,38 - 9 % Indus sur fraudes 1 220 492,96 1 316 632,13 96 039,17 -7,2 %

TOTAL 2 228 363,11 2 197 289,30 31 073,81 + 1,41 % 4092111 Prestations indues à récupérer – Indu Le compte Indus sur prestations en nature et en espèces présente une augmentation de 18,2 % 40921131 Indus sur Pensions d’Invalidité On constate une augmentation des indus sur pensions d’invalidité de 10 %. Participations forfaitaires et franchises médicales Code Dettes Total 2019 Total 2018 Ecart Evolution PARTICIPATIONS FORFAITAIRES PFR 1 831 239,74 1 620 338,57 210 901,17 +13 % FRANCHISES MEDICALES FRR 3 295 564,95 2 957 984,51 337 580,44 +11,4 % TOTAUX 5 126 804,69 4 578 323,08 548 481,61 +12 %

La CNAM a décidé la généralisation d’envoi d’avis de somme à payer pour toutes les CPAM. Pour la CPAM de Haute-Savoie, le 1er envoi date du 15 décembre 2017. Des critères précis ont été fixés pour le choix des débiteurs. Des propositions d’échelonnement sont indiquées dans cet avis de somme à payer. Les modalités de récupération : les PFR et FRR se récupèrent :

- à 100 % sur les prestations en nature, - en fonction des quotités saisissables sur les prestations espèces et les pensions d’invalidité.

85

En cas de décès d’un assuré, les notaires chargés d’une succession nous contactent et nous demandons le règlement des PFR FRR.

L’activité Recours contre tiers a été cédée à la CPAM de la Loire le 1er avril 2017. Toutefois, les écritures d’encaissement sont toujours comptabilisées à la CPAM 74 au regard des instructions transmises par la CPAM de la Loire.

RELEVE DES RECOURS CONTRE TIERS - EXERCICE 2019 –

GESTION M GESTION A

LIBELLE ASSURANCE ACCIDENTS TOTAL MALADIE DU TRAVAIL

Soldes à recouvrer au 01/01/2019

* Mises à charge (solde à nouveau "40931") : 7 732 889,81 4 223 417,55 11 956 307,36

Prestations mises à la charge des tiers 7 568 350,95 4 150 189,98 11 718 540,93

Indemnités mises à la charge des tiers 164 538,86 73 227,57 237 766,43

+ Créations

* Mises à charge, mouvements de l'exercice ("40931") : 34 534 716,22 8 286 015,84 42 820 732,06



- Encaissements

* Mises à charge, mouvements de l'exercice ("40931") : 35 038 710,78 8 608 695,47 43 647 406,25



= Solde à recouvrer en fin d'exercice

* Mises à charge ("40931") : 7 228 895,25 3 900 737,92 11 129 633,17



1 – Recours contre Tiers Les Recours contre Tiers sont comptabilisés selon leur statut de recouvrement:

le statut normal : • 40931x Mise à charges-provisions et Indemnités forfaitaires,

le statut douteux : • 4094322 Recours douteux,

2 – Recours contre Employeurs Les Recours contre Employeurs sont comptabilisés selon le statut de recouvrement :

Le statut normal : • 40934x Recours contre employeurs,

Le statut douteux : • 4094322 Recours douteux.

compte libellé Exercice 2019

TOTAL net 2019

TOTAL net 2018 écart Statut normal Statut douteux

total total 409311 Prestations Mises à la charge des tiers 10 967 868,60 13 290 768,36 24 258 636,96 27 205 775,75 -2 947 138,79 409312 Indemnités mises à la charge des tiers 161 764,57 296 444,10 458 208,67 538 127,23 -79 918,56

Total RCT 11 129 633,17 13 587 212,46 24 716 845,63 27 743 902,98 -3 027 057,35 409341 recours Emp faute inexcusable Art L452.2 59 500,59 643 796,01 703 296,60 1 346 800,52 -643 503,92 409342 recours Emp faute inexcusable Préj ExArt L452.3 408 086,40 810 001,65 1 218 088,05 1 139 176,09 78 911,96

Total EFI RFI 467 586,99 1 453 797,66 1 921 384,65 2 485 976,61 -564 591,96 Total général 11 597 220,16 15 041 010,12 26 638 230,28 30 229 879,59 -3 591 649,31

86

Tableau récapitulatif des créances Frais de contentieux – Dommage et Intérêts Pénalités et sanctions financières

L’ensemble des comptes de diverses créances listées ci-dessous sont comptabilisées aux comptes :

4094x pour le statut normal, 4094323 pour le statut douteux.

compte libellé code dettes

statut normal

statut douteux total net

2019 total net

2018 écart évolution total total

409411 Frais CTX RCT FRT 2 224,82 19 398,39 21 623,21 24 640,68 -3 017,47 -12,25 % 409412 Frais CTX indu FCI 4 605,29 19 126,06 23 731,35 19 591,72 4 139,63 21,13 %

409421 Dommages & intérêt RCT DRT 0,00 27 215,27 27 215,27 32 287,63 -5 072,36 -15,71 %

409422 Dommages & intérêt indu DII 5 400,00 23 426,01 28 826,01 25 956,84 2 869,17 11,05 %

4094451 Majoration participation assuré hors parcours OQT 104 771,89 57 847,57 162 619,46 115 822,24 46 797,22 40,40 %

4094454 Prestations indues PAS IPS 17 085,32 0,00 17 085,32 17 085,32 409448 Créances diverses DCD 26 575,32 468,63 27 043,95 6 892,92 20 151,03 292,34 %

4094612 Pénalités financières/ ass L-162-1-14 ASP 89 296,46 205 894,46 295 190,92 246 223,13 48 967,79 19,89 %

4094615 Maj. Pénalités financières s/ass L 162-1-14

ASM 2 207,90 3 566,27 5 774,17 3 358,00 2 416,17 71,95 %

4094622 Pénalités financières/ PS L-162-1-14 PSP 15 577,00 54 600,40 70 177,40 46 864,30 23 313,10 49,75 %

4094642 Pénalités financières employeurs Art L114-17-1

EMP 3 269,00 0,00 3 269,00 3 269,00

40946325 Maj. Pénalités financières ets publics PUM 0,00 0,00 0,00 922,64 -922,64 -100,00 %

Cotisations CSG RDS (non suivi sur Dettes) 0,00 192,25 192,25 192,25 0,00 0,00 %

Totaux 271 013,00 411 735,31 682 748,31 522 752,35 159 995,96 30,61 % Une nouvelle créance IPS Prestations indues PAS est constatée dans le cas d’une régularisation sur IJ quand il y a eu précédemment un impôt à la source prélevé sur les IJ payées. Ces créances ne sont pas, pour le moment, notifiées et font l’objet d’une étude de leur constat. Les créances OQT sont constatées sur le compte de l’assuré qui bénéficie de soins en tiers-payant mais qui n’a pas respecté le parcours de soins. L’enregistrement de ces nouvelles créances a débuté le 1er juillet 2016. Ces créances ne sont pas notifiées, mais sont récupérables dès le jour du constat sur les prestations versées à l’assuré. Les créances OQT 2018 non soldées en décembre 2019 ont fait l’objet d’un passage en créances douteuses. Néanmoins, les vecteurs de récupération sont toujours actifs.

87

RELEVE DES RECOURS CONTRE TIERS 2019

Exercice 2015 Exercice 2016 Exercice 2017 Exercice 2018 Exercice 2019

GESTION M GESTION A

TOTAL TOTAL TOTAL TOTAL ASSURANCE ACCIDENTS TOTAL

MALADIE DU TRAVAIL

Soldes à recouvrer au 01/01/N

14 899 051,69 15 189 758,89 11 620 543,73 11 913 943,16 7 732 889,81 4 223 417,55 11 956 307,36

+ Créations 50 641 212,17 48 104 478,72 43 372 524,53 38 663 875,20 34 534 716,22 8 286 015,84 42 820 732,06

- Encaissements 50 350 504,97 51 673 693,88 43 079 125,10 38 621 511,00 35 038 710,78 8 608 695,47 43 647 406,25

= Solde à recouvrer en fin d'exercice

15 189 758,89 11 620 543,73 11 913 943,16 11 956 307,36 7 228 895,25 3 900 737,92 11 129 633,17

Le compte 40931 des Recours contre Tiers enregistre une baisse de 6,91 % soit -826 674,19 €. L’activité Recours contre tiers a été cédée à la CPAM de la Loire le 1er avril 2017. Toutefois, les écritures d’encaissement sont toujours comptabilisées à la CPAM 74 au regard des instructions transmises par la CPAM de la Loire. Créances prescrites

Compte Libellé Code Dettes Total 2019 Total 2018 Ecart Evolution

40943111 Indus cas général prescrits Divers 267 145,84 267 661,84 -516,00 -0,19 % 40943117 Indus frauduleux prescrits IFA 1 139,12 1 139,12 0,00 0,00 % 4094313 Autres créances prescrites ERR - DII 532,61 556,57 -23,96 -4,50 %

Totaux 268 817,57 269 357,53 -539,96 0,20 % -

Créances douteuses Compte Libellé Code

Dettes Total 2019 Total 2018 Ecart Evolution

40943211 Indus cas général douteux Divers 1 325 177,80 1 190 785,48 134 392,32 10,14 % 40943217 Indus frauduleux douteux IFA-IFB-IFP 3 149 028,07 2 073 469,88 1 075 558,19 34,16 % 40943125 Indus EHPAD Publics IEU 2 357,58 2 357,58 0,00 0,00 %

4094323 Autres créances douteuses Divers 411 735,31 276 448,08 135 287,23 32,86 %

Totaux 4 888 298,76 3 543 061,02 1 345 237,7 27,52 % La CNAM nous a fixé des taux pour le calcul des provisions. Ces taux sont appliqués sur les soldes des comptes concernés (statuts normaux et statut douteux). Selon le résultat obtenu, la provision est reprise ou constatée. Participations financières et Franchises médicales prescrites


409434 PFR et FRR prescrites PFR - FRR 15 009,43 15 242,01 -232,58 -1,55 % Totaux 15 009,43 15 242,01 -232,58 -1,55 %

Les PFR et FRR constatées depuis plus de 5 ans font l’objet d’un passage en créances prescrites, puis sont annulées. Ces opérations sont programmées le dernier jour du mois pour comptabilisation au premier jour du mois suivant. Les PFR et FRR constatées entre le 1er et le 31 décembre 2013, ont été enregistrées en prescrites puis annulées lors du traitement de fin de mois de décembre 2019. La comptabilisation est enregistrée à la journée du 2 janvier 2020. Nous avons donc constaté une provision pour créances prescrites du montant de ces mouvements comptables.

88

Indus réforme IJ


4094433 Indus assurés (réforme IJ) OQU 24 763,50 24 763,50 0 0,00 %

4094434 Indus employeur subrogé (réforme IJ) OQV 1 913,31 1 913,31 0 0,00 %

Totaux 26 676,81 26 676,81 0 0,00 % Le décret n° 2011-1957 du 26 décembre 2011 a modifié le montant maximal de l’indemnité journalière des arrêts de travail maladie à compter du 1er janvier 2012, en substituant au plafond de sécurité sociale un plafond de 1,8 SMIC. La Direction de la Sécurité Sociale s’est prononcée en faveur de l’absence de toute récupération des sommes indûment versées suite à la prise en compte des salaires non limités à 1,8 SMIC, que les indemnités journalières aient été versées à l’assuré ou à l’employeur en cas de subrogation. A compter de l’exercice 2013, des indus ont été constatés dans de nouveaux comptes comptables. Les notifications ont été envoyées pour information mais sans demande de règlement. Aucun paramètre de retenue n’est actif. Une provision est constituée sans que les créances soient comptabilisées en créances douteuses. En 2019, nous n’avons pas constaté d’autres indus liés à cette réforme. Tableau récapitulatif des créances comptes 4095 Avances Acomptes sur prestations Compte Libellé Code

Dettes Total 2019 Total 2018 Ecart Evolution

409562 acomptes assurés pension d'invalidité ACI 25 752,00 16 255,00 -9 497,00 -58,43 %

40957513 avance pharmaciens télémise à jour

ATJ 39 033,60 39 991,04 957,44 2,39 %

40957232 acomptes Ets santé privés syst caisses pivot

API (CCDP) 893 426,57 1 072 833,52 179 406,95 16,72 %

40957242 avance créance CG avance H FIDES 5 203 705,90 6 502 254,31 1 298 548,41 19,97 %

409582 acomptes MCOO RBDG 22 900 572,00 22 623 684,00 -276 888,00 -1,22 %

Totaux 29 062 490,07 30 255 017,87 1 192 527,80 3,94 %

409562 Acomptes assurés sur pensions d’invalidité Les acomptes versés au cours du mois sont récupérés sur le règlement effectué au début du mois suivant. 40957232 – Acomptes ETS Santé – Système Caisse Pivot Ce compte correspond aux acomptes versés pour l’ensemble du régime général au titre du dispositif de Caisses Centralisatrices des paiements. Ces acomptes se récupèrent lors du traitement de la facture. 409582 – Acomptes MCOO Le compte 409582 représente les acomptes versés en décembre N au titre de la tarification à l’activité MCOO pour l’activité du mois de novembre N pour les établissements publics, récupérables à partir de février N+1. Compte 42 : "Personnel et comptes rattachés" Le montant en attente au compte 4219 "Personnel – Rémunérations dues à régulariser" concerne des indemnités journalières reçues au 31 décembre 2019, à ventiler sur la paie du mois à venir.

89

Le montant en attente au compte 4287 "Personnel – Produits à recevoir" concerne la compensation salariale des agents ayant siégé au Conseil des Prud’hommes. Compte 43 : "Sécurité Sociale et autres organismes sociaux" Compte "43781 Opérations sur titres restaurant" correspond au stock de chèques déjeuner au 31décembre 2019 : chèques non distribués chèques anonymes. Compte 44 : "Entités publiques – Charges à payer et Produits à percevoir" Depuis 2017, la gestion comptable et financière du FIR est transférée aux ARS pour les paiements aux établissements de santé. Les CPAM assurent uniquement les paiements effectués aux professionnels de santé mais agissent pour le compte des ARS qui procèdent aux remboursements des sommes avancées le mois suivant. Ces écritures sont comptabilisées en compte de classe 4. Le montant représente les dépenses du mois de décembre 2019 facturées à l’ARS début janvier 2020. Compte 45 : "Opérations entre organismes de Sécurité Sociale" A l'actif, ce compte traduit : - les opérations réciproques avec les autres organismes de Sécurité Sociale pour lesquelles nous

enregistrons une créance à leur égard, - les opérations avec la CNAM concernant les montants réglés par la CPAM, en tant que caisse-

pivot, pour le compte des autres régimes, au titre du budget global et des forfaits annuels des établissements médico-sociaux de la caisse centralisatrice des paiements

Compte 46 : "Divers – Produits à recevoir" - 11 500 € correspondent à la vente du véhicule Toyota Yaris. - 15 604 € concernent une créance à récupérer auprès d’un fournisseur suite à une erreur de

règlement. Cette créance a fait l’objet d’une provision au 31 décembre 2016 et d’un plan d’apurement, en 10 annuités à compter de 2018 suite au jugement de tribunal de commerce. Le premier remboursement de notre créance devait intervenir en août 2018. Or aucun remboursement ne nous est parvenu, aussi nous avons saisi le tribunal de commerce d’Annecy pour faire constater le non- respect par le débiteur de ses engagements. Le tribunal de commerce d’Annecy a prononcé la résolution du plan de sauvegarde et l’ouverture d’une procédure de redressement judiciaire dans son audience du 22 janvier 2019. Suite au prononcé de ce redressement judiciaire, un nouvel échéancier de remboursement en 10 ans a été adressé à la Cpam par le mandataire judiciaire et accepté par la Directrice en date du 12 décembre 2019, un premier règlement est attendu en 2021 qui sera de 3 % de la créance, un deuxième règlement en 2022 qui sera de 7 % et de 11,25 % les années suivantes jusqu’à épuisement de la créance. Un jugement de plan de continuation/redressement a été rendu le 27 janvier 2020 par le tribunal de commerce. Le service contentieux de l’organisme a en charge le suivi de ce dossier.

Compte 46878 2018 : 21 891.10 € de remise exceptionnelle sur titres restaurant 2018. 2019 10 288 € de remise exceptionnelle sur titres restaurant 2019.

Compte 47 : "Compte transitoire d'attente"

4751 – Prestations à ventiler compte libellé 2019 2018 écart évolution

47511 PRESTATIONS CPAM 9 663,60 9 663,60 47513506 PRESTATIONS MGEN 190 717,37 277 466,19 -86 748,82 -31,26 %

TOTAUX 200 380,97 277 466,19 -77 085,22 -27,78 % La MGEN n’a toujours pas intégré le Système Informationnel de la CNAM.

90

4753 – Prestations à recycler compte libellé 2019 2018 écart évolution

4753121 PRESTATIONS A RECYCLER CPAM 201 721,57 250 790,90 -49 069,33 -19,57 % 475332506 PRESTATIONS A RECYCLER MGEN 113 441,70 80 503,42 32 938,28 40,92 % 475332617 PRESTATIONS A RECYCLER ETUDIANTS MUT 0,00 272,66 -272,66 -100,00 %

4753471 OPERATIONS A RECYCLER - DEBIT 42,03 42,03 TOTAUX Prestations à recycler 315 205,30 331 566,98 -16 361,68 -4,93 %

Compte 4753121 prestations à recycler CPAM

4753121 2018 2019 taux maladie 250 790,90 201 721,57 -20 % at -553,09 -2118,55 283 % total 250 237,81 199 603,02 -20 %

Ci-dessous la répartition par année des prestations à recycler pour le solde du compte Maladie 2019.

2017 20,00 2018 20 987,94 2019* 180 713,63

TOTAL 201 721,57 *Le montant 2019 est essentiellement enregistré au cours du mois décembre avec un recyclage début 2020. Compte 475332506 prestations mutuelles MGEN augmente de 41 %. Ci-dessous la ventilation par année des prestations à recycler, certaines écritures étant relativement anciennes.

2013/2014 429.92 2015/2016 -2830.46 2017/2018 -553,28 2017/2018 19 834.20

2019 96 008,04 TOTAL 113 441,70

122. CHARGES CONSTATÉES D’AVANCE Le compte 486 permet de comptabiliser des sommes payées en 2019 pour des charges qui sont à rattacher à l'exercice suivant. Ce poste qui s’élève à 84 048.68 € concerne uniquement les charges constatées d’avance relatives au fonctionnement :

30 331,31 € au titre des paiements de divers fournisseurs, 53 717,37 € au titre des charges fiscales et sociales sur indemnités journalières à recevoir.

123. DISPONIBILITÉS Compte 51 Le montant crédit correspond à la contraction des soldes créditeurs – solde débiteurs des comptes 51 soit : • Solde créditeur : 4 878 356,53 € Pour rappel en 2019, le solde bancaire créditeur de 4 878 356,53 € est principalement constitué par les fichiers en instance de règlement sur le compte Crédit Mutuel

4 028 786 € fichier de prestations du 31/12/2019 payé le 02/01/2020 174 722 € fichier Copernic CPAM du 31/12/2019 payé le 02/01/2020 558 097€ fichier Copernic CPAM du 27/12/2019 payé le 02/01/2020 pour les cotisations

URSSAF

91

Pour rappel en 2018, le solde bancaire créditeur de 3 813 724.13 € est principalement constitué par les fichiers en instance de règlement sur le compte Crédit Mutuel pour 37776 701,20 €

2 950 450,49 € fichier de prestations du 31/12/2018 payé le 02/01/2019 144 425,99 € fichier Copernic CPAM du 31/12/2018 payé le 02/01/2019 672 961,00€ fichier Copernic CPAM du 27/12/20187 payé le 02/01/2019 dont principalement

les cotisations URSSAF

2. LE PASSIF

Les ressources utilisées par l'organisme pour financer l'actif s'élèvent à : 200 919 867,43 € L'évolution dans la composition se traduit par : - une diminution des capitaux propres de 204 077,60 € - une diminution des provisions de 68 768 546,85 €, - une augmentation des dettes financières de 1 422 737,99 €, - une augmentation des dettes d'exploitation de 80 593 094,97 €. Un changement de méthode comptable en 2019, selon les instructions de la CNAM, explique les fortes variations des provisions et des dettes d’exploitations. En effet, nous avons comptabilisé des charges à payer dans les comptes de prestations MCOO public (compte 656 / 468), alors qu’en 2018 nous avions constitué des provisions, (Compte 68 /15). 21. LES CAPITAUX PROPRES Les comptes de capitaux propres concernent la gestion administrative pour un total de 1 407 004,25 €.

Compte 102 Dons et legs en capital : 617 290.72 € Compte 106 Réserves facultatives : 789 713.53 €

Le compte 110 concerne la gestion de l’OSDC (Œuvre de Dépistage des Cancers) : • l’affectation en 2016 du résultat 2015 d’un montant de 82 965.19 € • l’affectation en 2017 du résultat 2016 d’un montant de 118 344.93 € Pour rappel, en 2017 et en 2018 aucun résultat n’est dégagé par l’Œuvre de Dépistage des Cancers. Le compte 110 a été soldé en 2019 solde à 0 (–100 %) L’Œuvre Sociale de Dépistage des Cancers dans la gestion libellée E 59, gérée par la CPAM d’Annecy depuis le 1er octobre 2015, a été dissoute le 30 juin 2019 en raison du transfert de cette activité au Centre Régional de Coordination des Cancers (CRCDC). Une convention de transfert CRCDC/CPAM HAUTE SAVOIE a été signée le 02 janvier 2019. Figuraient au compte 110 de la Cpam 74 les montants afférents aux résultats excédentaires des exercices antérieurs de l’OSDC. Leur montant total comptabilisé au 31/12/2018 dans ce compte 59/110 s’établissait à 201 310,12 €. Ce compte 110 a été soldé fin 2019 et mis en attente dans le compte 467281 lequel a été soldé en avril 2020, après validation des comptes de la CPAM 74, par le versement à la nouvelle structure CRCDC. Les comptes 13 correspondent aux subventions d'investissement de notre Centre d'Examens de Santé et de l’Œuvre Sociale des Dépistages des Cancers. Les comptes 138 et139 de l’OSDC ont été soldés en 2019. Les comptes 131/138 augmentent du montant des biens acquis sur l'exercice et les comptes 139 diminuent du montant des amortissements de l’exercice, des biens acquis par les subventions.

22. LES DETTES Les dettes, qui représentent 68,86 % des ressources de l'organisme, s'élèvent à : ♦ 16 730 396,90 € au titre des dettes financières, ♦ 121 624 463,27 € au titre des dettes à court terme.

92

Rappel : un changement de méthode comptable en 2019, selon les instructions de la CNAM, explique les fortes variations des provisions et des dettes d’exploitations. En effet, en 2019, nous avons comptabilisé des charges à payer dans les comptes de prestations MCOO public (compte 656 / 468), alors qu’en 2018 nous avions constitué des provisions, (Compte 68 /15).

221. LES DETTES FINANCIÈRES

Elles sont constituées du solde des avances accordées par la CNAM pour financer les investissements.

Compte 1751 "Avances reçues de la CNAM" :

Libellé 2019 2018 Évolution Avances reçues 11 852 040,37 11 493 934,78 3,12 %

Le compte 17 retrace les dettes de l’organisme vis-à-vis de la CNAM. Ces dettes sont constituées par des avances attribuées par l’organisme national en vue de financer les investissements de la CPAM. Le remboursement de ces avances s’opère par la restitution de la dotation aux amortissements et des remboursements de prêts.

En 2019, le compte 17 augmente de 3.12% l'augmentation du compte de 1 609 000 € au titre des avances reçues et consommées la diminution du compte de 1 250 894 € au titre des reversements.

222. LES DETTES D’EXPLOITATION

Leur évolution par rapport à l'exercice précédent est retracée dans le tableau ci-après :

N° CPTES EXERCICE 2019 EXERCICE 2018 ÉVOLUTION 40 8 386 932,46 7 487 972,06 12 % 41 42 2 173 093,85 2 110 425,45 3 % 43 1 015 507,40 1 223 089,20 -17 %44 253 177,42 247 769,67 2 % 45 881 103,59 1 145 658,46 3 % 46* 108 593 109,93 28 350 849,62 283 % 47 321 538,62 100 958,23 218 % 48 0 364 645,61 NS

Total 121 624 463,27 41 031 368,30 196,41 %

*Rappel : un changement de méthode comptable en 2019, selon les instructions de la CNAM, expliqueles fortes variations des dettes d’exploitations et des provisions. En effet, en 2019, nous avonscomptabilisé des charges à payer dans les comptes de prestations MCOO public (compte 656 / 468),alors qu’en 2018 nous avions constitué des provisions (Compte 68 /15). Le montant de cette charge àpayer s’est établi à 71 704 878 €.

Les comptes 40 : "Prestataires et fournisseurs" + 12 %

Le compte 40 créditeur du passif "Prestataires et fournisseurs" est constitué principalement par les comptes suivants :

Les comptes 4011 et 4041 concernent les règlements différés des factures comptabilisées courant décembre. Le solde du compte 4011 représente les factures comptabilisées courant décembre 2018 et dont le règlement est différé sur janvier N+1, ceci afin d’optimiser la gestion de trésorerie. Le solde du compte 4041 représente les factures des fournisseurs d’immobilisation, comptabilisées courant décembre N et dont le règlement est différé sur janvier N+1.

Les règlements différés permettent d’optimiser la gestion de trésorerie.

93

Compte 4061181 : ce compte est alimenté des règlements : - stoppés selon les seuils enregistrés dans la table 462,- des absences de RIB,- liquidation forcées en ‘’sans règlement’’.

Compte 4061182 : ce compte enregistre les arrêts de virements SEPA. Ces arrêts ont pour origine : - la demande par un service ordonnateur,- la demande du service contrôle en charge des signalements VIR+ (voir ci-dessous)*,- un RIB non-conforme (une demande de RIB est adressée au destinataire du règlement).

Ils sont ensuite : - repayés à la demande du service ordonnateur ou du service contrôle,- imputés sur un indu,- repayés automatiquement après enregistrement du nouveau RIB,- mis en profit après 1 an (RIB non transmis par le destinataire du règlement).

*Application VIR+ : les virements de prestations font l’objet d’un signalement dans l’outil VIR+ selondes critères :

- seuils par catégories,- RIB frauduleux,- Assurés, PS, établissements faisant l’objet d’une surveillance particulière.

Les signalements de VIR+ sont étudiés par le service contrôle. Si le règlement doit être arrêté, c’est le service comptabilité qui intervient sur SEPA pour bloquer le règlement. Selon la situation le règlement peut :

- faire l’objet d’un règlement total (après étude approfondie du dossier),- faire l’objet d’un règlement partiel, le solde étant imputé sur une dette,- être imputé en intégralité sur un indu.

Des arrêts de paiement uniquement signalés sur SEPA ont lieu lorsque les références bancaires (N° de banque et N° de compte) ne sont plus d’actualité (après restructuration des banques, fermetures de guichet). Avant SEPA, les banques acceptaient ces virements et créditaient le nouveau compte bancaire. Depuis la mise en place de SEPA, en juin 2013 pour notre organisme, ces virements doivent obligatoirement être rejetés. Un courrier de demande de RIB est adressé au bénéficiaire du règlement. Dès réception du RIB, le virement est réémis sur le nouveau compte bancaire.

les comptes 407

Compte libellé 2019 2018 écart évolution

407242 PRESTATIONS DUES ETS SANTE PRIVES SYST PIVOT 629 569,27 922 888,59 -293 319,32 -31,78%

407272 ETS PUBLICS DE SANTE SYST FACTU INDIVIDUELLE 1 355 997,68 222 504,64 1 133

493,04 509,42%

40761 DETTES HOPITAL ART 58 4 675 657,40 4 708 995,99 -33 338,59 -0,71%Total prestations versements à des tiers 6 661 224,35 5 854 389,22 -95 880,82 -1,64%

Ce compte CCDP 407242 enregistre les prestations de notre organisme (CPAM 74 = caisse gestionnaire) payées à nos établissements de soins privés (CPAM 74 = caisse pivot).

Ce compte FIDES 407272 enregistre uniquement les prestations de notre organisme (CPAM 74 = caisse gestionnaire) et payées à nos établissements (CPAM 74 = CPU).

Impact CPAM 741= CPU à/c du 1er février 2015. Le compte 40761 a enregistré la dette contractée par notre organisme envers les établissements publics lors de la bascule de la facturation directe au paiement en dotation globale (en 1984).

Le compte 408 ''Fournisseurs et prestations - Factures non parvenues'':

Compte Libellé 2019 2018 écart évolution

4081 FOURNISSEURS ET INTERMEDIAIRES SOCIAUX 420 097,84 499 705,20 -79 607,36 -15,93%

4084 FOURNISSEURS IMMOBILISATIONS 761 094,86 585 205,82 175 889,04 30,06%

Total fournitures et prestataires - factures non parvenues 1 181 192,70 1 084 911,02 96 281,68 8,87%

Le solde des comptes représente les factures non parvenues et comptabilisées en charges à payer.

94

Les Comptes 42 : "Personnel et comptes rattachés" (3 %)

RUBRIQUES Soldes créditeurs N

Soldes créditeurs N-1

Var. en %

42 PERSONNEL ET COMPTES RATTACHES 2 173 093,85 2 110 425,45 3% 421 Personnel - Rémunérations dues 36 466,12 29 671,14 23% 425 Personnel - Avances et acomptes 0,00 16,49 -100%428 Personnel - Charges à payer / produits à recevoir 2 136 627,73 2 080 737,82 3%

Compte 4212 Personnel Indemnités Journalières Ce poste correspond aux indemnités journalières reçues entre le 15/12/N et le 31/12/N et en attente de ventilation sur la paie.

compte libellé 2019 2018 écart évolution 4282 PERSONNEL PROVISIONS CONGES PAYES 1 675 683,63 1 714 940,78 -39 257,15 -2,29%42863 PERSONNEL CH A PAYER SUR RTT NON PRIS 1 762,96 3 093,94 -1 330,98 -43,02%

42866 PERSONNEL CH A PAYER CPTE EPARGNE TEMPS 385 137,59 326 002,25 59 135,34 18,14%

42868 PERSONNEL AUTRES CHARGES A PAYER 74 043,55 36 700,85 37 342,70 101,75% Total personnel dettes - provisions /congés à payer 2 136 627,73 2 080 737,82 55 889,91 2,69%

Compte 4282 « Personnel prov. Sur congés à payer » diminue de -2,29 %.

Compte 42866 «Personnel prov. Sur compte épargne temps » évolue de +18,14 %.

Compte 42868 « personnel autres charges à payer » en augmentation de 101,75 %. Ce compte enregistre les charges à payer liées aux :

- frais de déplacements,- heures supplémentaires ou complémentaires à payer,- abonnements transport,- indemnités de fin de contrat,- primes de crèches et de mobilité.

Comptes 43 et 44 : "charges sociales et fiscales"

Compte 43 "Charges sociales et fiscales" (-17 %) : d'un montant de 1 015 507,40 €

Compte 4382 "Charges sociales sur congés à payer" : -13 % soit – 105 341,26 €

Compte 43866 "Charges sociales sur compte épargne temps» diminution de 9% soit -14 266.50 €.La baisse de la charge à payer est due au moindre nombre de jours épargnés sur les CET.

Compte 43868 « Personnel autres charges sociales à payer » -42 % soit -115 853,63 €.Les principaux postes de ce compte (Amalia, Uniformation). Concernant Uniformation, en 2019 il y aeu un changement de pratique pour la collecte des contributions annuelles.Les années précédentes l’intégralité de la cotisation était payée au 28 février N+1. Depuis cetteannée, un acompte de 0,75 % de la masse salariale brute 2018 est au 15 septembre N.En 2018 la charge à payer Uniformation s’élevait à 194 316,57 € alors qu’en 2019 elle ne s’établit plusqu’à 63 867,60 € soit – 130 448,97 €.

Compte 44 "Entités Publiques" (+2 %) : Ce compte enregistre les charges à payer, au titre des charges fiscales pour les congés payés et les Comptes Epargne Temps, pour un total de 253 177,42 € (+ 2,18%).

Compte 45 "Opérations avec les organismes de Sécurité Sociale"

Le compte 453 ''Régime général - Unions et fédérations'' : Le compte de liaison 45324 ''CTI - Compte de liaison'' enregistre les relations financières entre la CPAM et le CTI Saint-Etienne. Son solde s'élève à 805 491,52 € en 2019 (-18 %)

Les comptes 454 ''Régime agricoles Salariés et exploitants'' :s’élèvent à 11 033,20 € et diminuent de 85 %

95

Les comptes 455 "Régime autonomes professions indépendantes" s’élèvent à 11 033,20 € et diminuent de 15 % : Les comptes 456 "autres régimes" s’élèvent à 7 014,90 € et augmentent de 72 %. Compte 46 "Créditeurs divers" pour 108 593 109 € (+283%) Au passif, ce compte permet notamment de comptabiliser :

- le compte 468 "Charges à payer" pour diverses prestations concerne les charges à payer établissements publics).

Un changement de méthode comptable en 2019, selon les instructions de la CNAM, explique les fortes variations des dettes d’exploitations et des provisions. En effet, nous avons comptabilisé des charges à payer dans les comptes de prestations MCOO public (compte 656 / 468), alors qu’en 2018 nous avions constitué des provisions, (Compte 68 /15). Le montant de cette charge à payer s’est établi à 71 704 878 €.

RUBRIQUES Soldes créditeurs N Soldes créditeurs N-1 Var. en %

46 CREDITEURS DIVERS 108 593 109,93 28 350 849,62 283 %

466 Autres comptes créditeurs 506 469,11 425 519,28 19 % 4663 Virements à ré imputer 359 541,22 385 093,77 -7 % 4667 Oppositions 37 790,32 33 199,17 14 % 4668 Divers créditeurs 109 137,57 7 226,34 1410 %

468 Divers - Charges à payer et produits à recevoir 107 838 058,23 27 921 676,84 286 % 4686 Charges à payer 107 838 058,23 27 921 676,84 286 %

Compte 4663 : concerne le retour par la banque du destinataire du virement émis par notre organisme. Les ré imputations sont comptabilisés automatiquement en profit après 1 an.

Réimputations 2019 2018 écart évolution en montant 359 541,22 385 093,77 -25 552,55 -7% Compte 4667 : concerne les retenues sur oppositions faites par l’organisme et en instance de reversement aux tiers opposants. Ce reversement est automatique, il s’effectue à M+1 de la date de retenue. Compte 4668 : Le compte 4668 enregistre toutes les dettes de l’organisme de Sécurité Sociale qui n’ont pu être imputées à un autre compte 466. Lorsque ces sommes sont réglées, le compte 4668 est débité par un compte de trésorerie. Il s’agit notamment de la taxe sur salaire des titres restaurant reçue fin décembre 2018. Compte 468 : concerne les charges à payer effectuées au titre des prestations Compte Nature 2019 2018 écart variation 468621 TASS 7 026,67 8 487,88 -1 461,21 -17,22 % 4686511 PRESTATIONS ASS 60 153,94 6 252,27 53 901,67 862,11 % 468652x DOTATION GLOBALE 95 751 957,46 16 615 781,36 79 136 176,10 476,27 % 468653x INVALIDITE 5 498 599,06 5 280 038,79 218 560,27 4,14 % 468654 DECES 205 107,35 147 228,16 57 879,19 39,31 % 4686551 RENTE AT 4 079 868,00 4 108 230,94 -28 362,94 -0,69 % 468658 PRESTATIONS DIVERSES 3 448,90 564,00 2 884,90 511,51 %

46866 COTISATION PS & SUBVENT° Centre Santé 142 700,00 192 000,00 -49 300,00 -25,68 %

46868 AUTRES CHARGES FSE /SCOR 2 089 196,85 1 563 093,44 526 103,41 33,66 % Total Charges à Payer 107 838 058,23 27 921 676,84 79 916 381,39 286,22 %

Compte 468652 CAP prestations dotation globale Ce poste concerne les charges à payer comptabilisées au titre des dotations (DAF, MCCO, MIGAC, FAU…) à verser aux établissements publics.

96

Elles sont issues du traitement "mois 13" sur le logiciel RBDG qui rattache les arrêtés reçus fin décembre et le solde de l’activité MCOO du mois d’octobre 2019. Rappel : un changement de méthode comptable en 2019, selon les instructions de la CNAM, explique les fortes variations charges à payer. En effet, nous avons comptabilisé des charges à payer dans les comptes de prestations MCOO public (compte 656 / 468), alors qu’en 2018 nous avions constitué des provisions, (Compte 68 /15). Le montant de cette charge à payer s’est établi à 71 704 878 €. Compte 468653 CAP Invalidité Les charges à payer invalidité concernent les pensions d’invalidité du mois de décembre 2019 payées en janvier 2020 Compte 468654 CAP Décès Les charges à payer capital décès concernent des assurés décédés avant le 31 décembre 2019 pour lesquels les capitaux décès n’ont pas été payés à cette date. Compte 468655 CAP Rentes Les charges à payer Rentes AT sont constituées essentiellement par :

- 75/90 de l’échéance trimestrielle du groupe 1 prévue au 15/01/N+1, - 45/90 de l’échéance trimestrielle du groupe 2 prévue au 15/02/N+1, - 15/90 de l’échéance trimestrielle du groupe 3 prévue au 15/03/N+1.

Compte 46866 Cotisations PS et subvention Centres de Santé Ce compte enregistre les charges à payer des cotisations des auxiliaires médicaux (masseurs-kinésithérapeutes, infirmiers, orthophonistes, pédicures-podologues, orthoptistes) et des centres de santé. Compte 46868 CAP Autres tiers Ce compte enregistre les charges à payer concernant les aides SCOR des kinésithérapeutes et pharmaciens, les aides FSE des kinésithérapeutes, infirmiers, chirurgiens-dentistes, orthophonistes. Compte 47 "Compte transitoire d'attente" Le montant de 321 538,62 € résulte essentiellement des recettes à classer au titre des recours et rejets bancaires pour les virements et mandats internationaux. En 2019 le compte 4718886 a enregistré le 30/12/19 une recette de la CARPA au titre d’une faute inexcusable, d’un montant de 81 537 €. Compte 48 "Produits constatés d'avance" solde à 0 en 2019 Le montant de 364 645,61 € en 2018 correspondait aux subventions versées par le Conseil Général pour l'Œuvre Sociale de Dépistage des Cancers. 29 962,85 € solde de la subvention du conseil départemental, pour financer les investissements de

l'OSDC.

313 510,40 € au titre du fonds de roulement constitué par le GIP (ex gestionnaire du dépistage des cancers jusqu'au 30 septembre 2015) pour financer les charges de fonctionnement.

21 172,36 € Ecritures provisions litiges et charges.

Rappel : au 31/12/2019, l’OSDC n’est plus gérée par la CPAM 74, aussi aucun produit constaté d’avance n’a été comptabilisé.

97

CHAPITRE 4

LA TRÉSORERIE

99

1. L’ORGANISATION FINANCIÈRE DU RÉGIME GÉNÉRAL

11. PRINCIPES La gestion de trésorerie du régime général s'organise autour d'une logique de centralisation des flux dont la gestion est confiée à l'ACOSS. Cette centralisation est assurée au niveau local par les URSSAF qui encaissent les cotisations et contributions pour l'ensemble des branches (maladie, AT/MP, famille, vieillesse) et assurent la remontée des fonds vers un compte financier unique. Pour chaque organisme, une ligne territoriale est tenue à l’ACOSS qui procède quotidiennement, via l’applicatif SYTI, mis en place en 2013, à l’alimentation de son compte intermédiaire ouvert à la Caisse des Dépôts et Consignations. Depuis le 18 avril 2017, les comptes intermédiaires sont supprimés du processus d’alimentation des comptes courants des organismes. Cette évolution du processus a nécessité, pour l’ACOSS, un aménagement de son système d’information et notamment de l’outil SYTI. Dans la continuité de la dématérialisation et afin de respecter la demande de la Direction de la Sécurité Sociale de simplifier l’organisation générale des circuits financiers inscrite dans le décret n°2012-1127 du 4 octobre 2012, l’ACOSS a procédé à la suppression des comptes intermédiaires ainsi qu’au déploiement de la validation électronique pour les fiches d’accord des organismes "Compte d’approvisionnement".

COMPTE DE L’ACOSS

Structure du financement 2015 (les éléments relatifs à l’exercice 2019 n’ont pas encore été publiés par l’ACOSS)

100

2. ÉLÉMENTS DE TRÉSORERIE

21. COMPTES EXTERNES DE DISPONIBILITÉS La CPAM fonctionne avec deux opérateurs bancaires : • la Caisse des Dépôts et Consignations, pour payer les dotations hospitalières publiques sur le

compte courant, • la BANQUE EUROPÉENNE DU CREDIT MUTUEL, qui traite l’ensemble des flux de prestations et

de gestion SEPA, • la CITIBANK a traité les flux hors SEPA et les flux SEPA non domiciliés jusqu’en novembre 2017, • la BRED traite les flux hors SEPA et les flux SEPA non domiciliés et a remplacé la CITIBANK en

décembre 2017, • la Caisse des Dépôts et Consignations pour les paiements en ligne de nos créances. • La BNP pour les paiements en ligne des participations forfaitaires et franchises médicales ,suite à

l’envoi par le national des avis de sommes à payer. 22. PLAN DE MAÎTRISE ET CONTRÔLE FIN DE CHAÎNE Le pôle Trésorerie de la Direction des Finances et de la Comptabilité fonctionne avec un plan de maîtrise local, élaboré en déclinaison du plan de contrôle socle diffusé par la CNAMTS, mais adapté aux spécificités locales. Dans ce cadre, le dispositif de contrôle de fin de chaîne a été enrichi d’outils : CCATI (Contrôle comptable automatisé des traitements informatiques), qui permet l’automatisation

des contrôles (récupération des données et rapprochement), VIR+, qui a vocation à identifier les règlements par catégorie de destinataires des paiements, en

isolant les montants supérieurs à un seuil prédéfini pour chaque catégorie.

102

La plupart des signalements VIR+ sont contrôlés par le Service Contrôle Comptable et Gestion des Risques Financiers avant envoi du fichier de paiement à notre établissement bancaire. Ces contrôles peuvent aboutir à des arrêts sur paiements par le pôle Trésorerie.

23. LES TIRAGES ET REVERSEMENTS DE LA CPAM 74

Total des tirages annuels PACTOL en 2019

Maladie AT/MP TOTAL 1 838 857 009,91 93 316 560,89 1 932 173 570,80

152 764 661

145 351 626 154 841 984

160 899 104

156 450 526 151 008 329

150 600 034

142 324 612

146 988 893 162 365 282

147 159 754 168 102 205

7 504 368 7 513 089

9 070 816 9 057 403

7 523 754 7 523 676

8 034 149

7 323 613 7 576 883

8 207 766 7 773 212

6 207 830

0

20 000 000

40 000 000

60 000 000

80 000 000

100 000 000

120 000 000

140 000 000

160 000 000

180 000 000

200 000 000

janv.-19 févr.-19 mars-19 avr.-19 mai-19 juin-19 juil.-19 août-19 sept.-19 oct.-19 nov.-19 déc.-19

Tirages mensuels cumulés Maladie + AT en euros

Tirage A.T. Tirage Maladie

103

Total des reversements annuels PACTOL en 2019

Maladie AP/MP TOTAL 31 167 369,44 1 603 263,12 32 770 632,56

On note en janvier, un reversement de 7.3 millions dont 3.8 millions le 30/01/19 correspondant à un remboursement par le Centre Hospitalier d’Annecy / Genevois d‘un trop perçu d’avance Fides. Le 15/07/2019, nous avons reçu 1,3 millions de divers hôpitaux en remboursement de trop perçu sur les avances Fides.

7 275 475

2 949 006

1 786 286 2 501 961

2 071 840

2 090 533

4 597 449

3 347 341

2 665 369

2 692 447

1 846 219

3 265 975 18 307

14 431

144 222 332 018

0

1 000 000

2 000 000

3 000 000

4 000 000

5 000 000

6 000 000

7 000 000

8 000 000

janv.-19

févr.-19

mars-19

avr.-19 mai-19 juin-19 juil.-19 août-19

sept.-19

oct.-19 nov.-19

déc.-19

Reversements mensuels cumulés Maladie + AT en €

Reversement A.T.Reversement Maladie

104

3. LES INCIDENTS DE RÈGLEMENT : LES RÉIMPUTÉS

0

200

400

600

800

1000

1200

1400

1600

1800

EVOLUTION EN NOMBRE DE JANVIER 2018 A DECEMBRE 2019

0

100

200

300

400

500

600

EVOLUTION EN MONTANT DE JANVIER 2018 A DECEMBRE 2019 (milliers d'€)

105

AGIR ENSEMBLE, PROTÉGER CHACUN

Rapport fi nancier 2019rédigé, mis en page et imprimé

par l’Assurance Maladie de Haute-Savoie2 rue Robert Schuman 74984 Annecy cedex 9

CPAM DE HAUTE-SAVOIE

Documents

Transcript of CPAM DE HAUTE-SAVOIE