BusiNETvs - 13/04/2008 - Stéphane Jean, BCVs

Comment optimiser sa pprévoyance professionnelle et

i t fi ?ses impacts fiscaux?

Stéphane JeanMembre de Direction

blResponsable

Clientèle Private Banking & Institutionnelle

Un partenariat de la BCVs et de la HES-SO Valais © BCVs, JES, 2008

Sommaire

d i1. Introduction

2. Eléments choisis de la 1ère révision LPP

3. Optimisation sur le choix du prestataire

4. Optimisation sur la structure du plan de pension4. Optimisation sur la structure du plan de pension


Conclusion1. Introduction

Structure des 3 piliers : comparaison internationale

10% 10% 10%26%5% 20%

5%90%

100%

p p

26%5% 20%25%

40%32%60%

70%80%

85%75%

65%50%

32%

30%40%50%

50% 42%

0%10%20%

D I UK F CH

1er pilier 2e pilier 3e pilier Source : Deutsches Institut für Altersvorsorge


für Altersvorsorge

1. Introduction

Les prestations vieillesse AVS et LPP100%

90%

pdu

sal

aire

70%

80%

60%

ons

en %

d

LPP*60%

40%

50%AVS

Pre

stat

io

520.

-

560.

-

30%20%

S l i l ( illi d f )0 10 20 30 40 50 60 70 80 90 100 110 120 130

26’5

79’510%

0%


Salaire annuel (en milliers de francs)* Minimum LPP / Age d'entrée 25 ans

2. 3e paquet de la 1ère révision LPP

Critères requis à l'origine de la LPPq g

Collectivité

Egalité de

Collectivité

Conformitétraitement Conformité Critèresd’exonération

fiscalefiscale

Exclusivité Adéquation


2. 3e paquet de la 1ère révision LPP

Eléments choisis de la 1ère révision ( 01.01.06 )

• Principes de la prévoyance

Eléments choisis de la 1 révision ( 01.01.06 )

Principes de la prévoyance professionnelle (art. 1 ss. OPP2)

adéquation– adéquation– collectivité

l ifi i– planification– principe d’assurance– égalité de traitement


3. Optimisation : Choix du prestataire

Fondation collective : questions de baseFondation collective : questions de base

Organe

Modèle

gparitaire

Assureur-vie

Fondationcollectivecollective

Tarifrisques Rendement

Frais parassuré


3. Optimisation : Choix du prestataire

Les fondations d’associations

Représentation

Fondationd’association

Plans deprévoyance

Assurance derisques

d associationp y

Frais admin.Rendement


4. Optimisation : structure du plan de prévoyance

Quel salaire assuré ?

20’440

Quel salaire assuré ?

56’355 3xRAVsSAmin LPP100’000

soit

79’56023’205

79’5607/8 de

RAVs max


Du SA ( salaire assuré)


Questions essentielles

7% 10% 15% 18%

Du SA ( salaire assuré)

CapitalCapital

Taux de conversion1. Quel plan d’épargne?

Taux de conversion

2. Evolution salariale?4. Quel tx de conversion?

3. Quel taux d’intérêt?

Rentes

25


35 55 65/644525


Principe d’adéquation

COTISATIONS RETRAITEANTICIPEE

•prestations <=70% revenu

ANTICIPEE

•plan complémentaire•cotisation vieillesse <=25% Σ SA •<=5% des prestations normales

•prestations AVS-LPP<=85% Savsl l i CHF 9’ 60pour les salaires>CHF 79’560

OPTIMISATION QUELLE EST LA STRUCTURE DU PLAN ?PLAN COMPLEMENTAIRE ? PLAN RETRAITE ANTICIPEE ?



Principe d’adéquation

Données de base pour assuré Plan 1 Plan 2 Plan 3 Plan 4

Age d'entrée 25 25 25 25Salaire AVS 65'000 65'000 65'000 65'000Dynamisation salariale 1.75% 1.75% 1.75% 1.75%Salaire assuré projeté 83'657 130'104 130'104 130'104Intérêt servi sur l'épargne 2.75% 2.75% 2.75% 2.75%p g

Plan d'épargne % du SA 7,10,15,18 7,10,15,18 10,14,18,22 14,18,24,28Plafond LPP (79'560-DC) Non Non Non NonDéduction de coordination 23'205 0 0 0Déduction de coordination 23 205 0 0 0Salaire assuré LPP initial 41'795 65'000 65'000 65'000Capital projeté 65 ans 482'086 749'745 966'231 1'271'599Taux de conversion 6.50% 6.50% 6.50% 6.50%Rente 31'336 48'733 62'805 82'654Rente 31 336 48 733 62 805 82 654en % du S assuré projeté 37% 37% 48% 64%

RAVS max simple 26'520 26'520 26'520 26'520RAVS RV LPP 57'856 75'253 89'325 109'174


RAVS+RV LPP 57'856 75'253 89'325 109'174en % du S assuré projeté 69% 58% 69% 84%


Principe de collectivité

1. L’IP peut prévoir un ou plusieurs cercles d’assurés, selon des critères objectifs ( années de service, âge, hiérarchie, salaire…)

2 L’IP peut proposer jusqu’à 3 plans de prévoyance pour chaque2. L IP peut proposer jusqu à 3 plans de prévoyance pour chaquecollectivité

3. Limites dans les contributions

Plan de prévoyance Employeur Employés Total LimitePlan de prévoyance Employeur Employés Total LimitePlan minimal 10% 6% 16% MIN 2/3 du plan maxPlan maximal 10% 8% 18%



Principe d’assurance

1. Au moins 6% de l’ensemble des contributions doit servir à financer des prestations de risques décès ou invalidité

2 L’épargne pure n’est plus autorisée2. L’épargne pure n’est plus autorisée


4. Remarque finale :

L’importance du 3e cotisant !

150

160

130

140

150

100

110

120

70

80

90

févr 2

007

avr 2007

juin

2007

août 2007

oct 2007

déc 20

07

févr 2

008


SPI MSCI EURO (TR NET) S& P 500 (TR)MSCI EM (TR NET USD) MSCI PACIFIC X JP (TR NET) MSCI JAPAN (TR NET)


L’importance du 3e cotisant !

108

110

102

104

106

96

98

100

90

92

94

90

févr 2

007

avr 2007

juin

2007

août 2007

oct 2007

déc 20

07

févr 2

008

PICTET 2000 LPP 25 PICTET 2000 LPP 40 PICTET 2000 LPP 60


PICTET 2005 LPP 25 PICTET 2005 LPP 40 PICTET 2005 LPP 60


Tensions démographiques ?


Merci de votrei !attention !


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