Comment optimiser sa pprévoyance professionnelle et
i t fi ?ses impacts fiscaux?
Stéphane JeanMembre de Direction
blResponsable
Clientèle Private Banking & Institutionnelle
Un partenariat de la BCVs et de la HES-SO Valais © BCVs, JES, 2008
Sommaire
d i1. Introduction
2. Eléments choisis de la 1ère révision LPP
3. Optimisation sur le choix du prestataire
4. Optimisation sur la structure du plan de pension4. Optimisation sur la structure du plan de pension
Un partenariat de la BCVs et de la HES-SO Valais © BCVs, JES, 2008
Conclusion1. Introduction
Structure des 3 piliers : comparaison internationale
10% 10% 10%26%5% 20%
5%90%
100%
p p
26%5% 20%25%
40%32%60%
70%80%
85%75%
65%50%
32%
30%40%50%
50% 42%
0%10%20%
D I UK F CH
1er pilier 2e pilier 3e pilier Source : Deutsches Institut für Altersvorsorge
Un partenariat de la BCVs et de la HES-SO Valais © BCVs, JES, 2008
für Altersvorsorge
Un partenariat de la BCVs et de la HES-SO Valais © BCVs, JES, 2008
Un partenariat de la BCVs et de la HES-SO Valais © BCVs, JES, 2008
1. Introduction
Les prestations vieillesse AVS et LPP100%
90%
pdu
sal
aire
70%
80%
60%
ons
en %
d
LPP*60%
40%
50%AVS
Pre
stat
io
520.
-
560.
-
30%20%
S l i l ( illi d f )0 10 20 30 40 50 60 70 80 90 100 110 120 130
26’5
79’510%
0%
Un partenariat de la BCVs et de la HES-SO Valais © BCVs, JES, 2008
Salaire annuel (en milliers de francs)* Minimum LPP / Age d'entrée 25 ans
2. 3e paquet de la 1ère révision LPP
Critères requis à l'origine de la LPPq g
Collectivité
Egalité de
Collectivité
Conformitétraitement Conformité Critèresd’exonération
fiscalefiscale
Exclusivité Adéquation
Un partenariat de la BCVs et de la HES-SO Valais © BCVs, JES, 2008
2. 3e paquet de la 1ère révision LPP
Eléments choisis de la 1ère révision ( 01.01.06 )
• Principes de la prévoyance
Eléments choisis de la 1 révision ( 01.01.06 )
Principes de la prévoyance professionnelle (art. 1 ss. OPP2)
adéquation– adéquation– collectivité
l ifi i– planification– principe d’assurance– égalité de traitement
Un partenariat de la BCVs et de la HES-SO Valais © BCVs, JES, 2008
3. Optimisation : Choix du prestataire
Fondation collective : questions de baseFondation collective : questions de base
Organe
Modèle
gparitaire
Assureur-vie
Fondationcollectivecollective
Tarifrisques Rendement
Frais parassuré
Un partenariat de la BCVs et de la HES-SO Valais © BCVs, JES, 2008
3. Optimisation : Choix du prestataire
Les fondations d’associations
Représentation
Fondationd’association
Plans deprévoyance
Assurance derisques
d associationp y
Frais admin.Rendement
Un partenariat de la BCVs et de la HES-SO Valais © BCVs, JES, 2008
4. Optimisation : structure du plan de prévoyance
Quel salaire assuré ?
20’440
Quel salaire assuré ?
56’355 3xRAVsSAmin LPP100’000
soit
79’56023’205
79’5607/8 de
RAVs max
Un partenariat de la BCVs et de la HES-SO Valais © BCVs, JES, 2008
Du SA ( salaire assuré)
4. Optimisation : structure du plan de prévoyance
Questions essentielles
7% 10% 15% 18%
Du SA ( salaire assuré)
CapitalCapital
Taux de conversion1. Quel plan d’épargne?
Taux de conversion
2. Evolution salariale?4. Quel tx de conversion?
3. Quel taux d’intérêt?
Rentes
25
Un partenariat de la BCVs et de la HES-SO Valais © BCVs, JES, 2008
35 55 65/644525
4. Optimisation : structure du plan de prévoyance
Principe d’adéquation
COTISATIONS RETRAITEANTICIPEE
•prestations <=70% revenu
ANTICIPEE
•plan complémentaire•cotisation vieillesse <=25% Σ SA •<=5% des prestations normales
•prestations AVS-LPP<=85% Savsl l i CHF 9’ 60pour les salaires>CHF 79’560
OPTIMISATION QUELLE EST LA STRUCTURE DU PLAN ?PLAN COMPLEMENTAIRE ? PLAN RETRAITE ANTICIPEE ?
Un partenariat de la BCVs et de la HES-SO Valais © BCVs, JES, 2008
4. Optimisation : structure du plan de prévoyance
Principe d’adéquation
Données de base pour assuré Plan 1 Plan 2 Plan 3 Plan 4
Age d'entrée 25 25 25 25Salaire AVS 65'000 65'000 65'000 65'000Dynamisation salariale 1.75% 1.75% 1.75% 1.75%Salaire assuré projeté 83'657 130'104 130'104 130'104Intérêt servi sur l'épargne 2.75% 2.75% 2.75% 2.75%p g
Plan d'épargne % du SA 7,10,15,18 7,10,15,18 10,14,18,22 14,18,24,28Plafond LPP (79'560-DC) Non Non Non NonDéduction de coordination 23'205 0 0 0Déduction de coordination 23 205 0 0 0Salaire assuré LPP initial 41'795 65'000 65'000 65'000Capital projeté 65 ans 482'086 749'745 966'231 1'271'599Taux de conversion 6.50% 6.50% 6.50% 6.50%Rente 31'336 48'733 62'805 82'654Rente 31 336 48 733 62 805 82 654en % du S assuré projeté 37% 37% 48% 64%
RAVS max simple 26'520 26'520 26'520 26'520RAVS RV LPP 57'856 75'253 89'325 109'174
Un partenariat de la BCVs et de la HES-SO Valais © BCVs, JES, 2008
RAVS+RV LPP 57'856 75'253 89'325 109'174en % du S assuré projeté 69% 58% 69% 84%
4. Optimisation : structure du plan de prévoyance
Principe de collectivité
1. L’IP peut prévoir un ou plusieurs cercles d’assurés, selon des critères objectifs ( années de service, âge, hiérarchie, salaire…)
2 L’IP peut proposer jusqu’à 3 plans de prévoyance pour chaque2. L IP peut proposer jusqu à 3 plans de prévoyance pour chaquecollectivité
3. Limites dans les contributions
Plan de prévoyance Employeur Employés Total LimitePlan de prévoyance Employeur Employés Total LimitePlan minimal 10% 6% 16% MIN 2/3 du plan maxPlan maximal 10% 8% 18%
Un partenariat de la BCVs et de la HES-SO Valais © BCVs, JES, 2008
4. Optimisation : structure du plan de prévoyance
Principe d’assurance
1. Au moins 6% de l’ensemble des contributions doit servir à financer des prestations de risques décès ou invalidité
2 L’épargne pure n’est plus autorisée2. L’épargne pure n’est plus autorisée
Un partenariat de la BCVs et de la HES-SO Valais © BCVs, JES, 2008
4. Remarque finale :
L’importance du 3e cotisant !
150
160
130
140
150
100
110
120
70
80
90
févr 2
007
avr 2007
juin
2007
août 2007
oct 2007
déc 20
07
févr 2
008
Un partenariat de la BCVs et de la HES-SO Valais © BCVs, JES, 2008
SPI MSCI EURO (TR NET) S& P 500 (TR)MSCI EM (TR NET USD) MSCI PACIFIC X JP (TR NET) MSCI JAPAN (TR NET)
4. Remarque finale :
L’importance du 3e cotisant !
108
110
102
104
106
96
98
100
90
92
94
90
févr 2
007
avr 2007
juin
2007
août 2007
oct 2007
déc 20
07
févr 2
008
PICTET 2000 LPP 25 PICTET 2000 LPP 40 PICTET 2000 LPP 60
Un partenariat de la BCVs et de la HES-SO Valais © BCVs, JES, 2008
PICTET 2005 LPP 25 PICTET 2005 LPP 40 PICTET 2005 LPP 60
4. Remarque finale :
Tensions démographiques ?
Un partenariat de la BCVs et de la HES-SO Valais © BCVs, JES, 2008
Merci de votrei !attention !
Un partenariat de la BCVs et de la HES-SO Valais © BCVs, JES, 2008
Top Related