BOUCLEMENT ANNUEL 2014 Martin Schlatter Yolanda Bühlmann Marc Fromentin.

BOUCLEMENT ANNUEL 2014

Martin Schlatter

Yolanda Bühlmann

Marc Fromentin

Sujets abordés

• Bouclement 2014

– Calendrier

– Ecritures transitoires

– Engagements conditionnels

• Rappels des principes de gestion budgétaire

• Démonstrations

– Confirmation de marchandises

– Affichage des transitoires automatique via BI

– Commandes ouvertes Infocentre

– Gestion des engagements depuis infocentre

• Questions

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Bouclement annuel 2014

Directives et annexes pour transitoires: http://actu.epfl.ch/news/bouclement-comptable-de-fin-d-annee/

Principes• Délimitation des charges, investissements et produits

de 2014 et 2015– Prestations et biens fournis ou livrés à l’EPFL en 2014 à

comptabiliser sous 2014

– Biens ou prestations de 2014 fournis et facturés à nos clients à comptabiliser sous 2014

• Exhaustivité des charges, investissements et produits 2014

• Exhaustivité des engagements conditionnels

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Timing

• Pendant le mois de décembre 2014– Envoyer au SF dans les meilleurs délais les factures fournisseurs reçues et

contrôlées et copies des factures débiteurs émises.– Afin de faciliter la consolidation des factures entre les institutions du domaine

des EPF (EPFL/ETHZ/PSI/WSL/EMPA/EAWAG), établir les dernières factures débiteurs et envoyer les dernières factures fournisseurs ou ordres de paiement au SF jusqu’au 10 décembre.

– Avances à court terme : si vous avez demandé une avance pour un événement terminé en 2014 (p.ex. avance de caisse pour conférence), restituer le montant avancé ou le solde avec les quittances des dépenses jusqu’au 10 décembre.

– Décompte petite caisse : si vous n’avez pas encore décompté votre petite caisse au moins une fois en 2014 (envoi des quittances avec demande de BPR pour renflouer la caisse), à faire jusqu’au 10 décembre.

• Début janvier 2015– Redemander à vos fournisseurs de vous envoyer les dernières factures

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Timing• Vendredi 9 janvier 2015 (délai de réception impératif le lundi 12

janvier)– Dernier envoi des factures fournisseurs/notes de frais/ordres de paiement et

copies des factures débiteurs concernant des livraisons ou prestations de 2014: SF n’acceptera pas de factures Pro-forma ou paiements d’avance qui concernent des livraisons 2015

– Attention: si vous avez commandé auprès du REO (Equipement Scientifique) ou du DIT (commandes E-Buying), les factures doivent également transiter via ces mêmes centres d’achat avant d’arriver au SF.

– Dernier envoi au SF des "Correction d'écriture", aussi électronique, "Facture interne entre unités" et "Transfert Interne ".

– Dernier envoi au SF des listes de "Produits à recevoir" et "Charges / investissements à payer » intégralement remplies (actifs et passifs transitoires).

– Dernier envoi aux Responsables Finances des Facultés des « Transfert de budget » et au SF des listes des Engagements conditionnels et des Contrats de Leasing

• Mardi 20 janvier 2015– Pour le SF, fin de comptabilisation des factures fournisseurs/notes de

frais/ordres de paiement et factures débiteurs 2014 et des actifs et passifs transitoires.

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Passifs transitoires (dernier envoi le 9 janvier 2015)

• Listes des charges/investissements à payer (passifs transitoires), TVA incluse, concernant tous les fonds.

• Joindre pour chaque position une copie de la preuve de livraison en 2014 ou autre preuve écrite:

– Prestations des fournisseurs/notes de frais > CHF 1’000.- par prestation de 2014, livrées avant le 1er janvier 2015 mais non encore facturées au moment du dernier envoi des factures au SF le vendredi 9 janvier.

– Pour les montants des passifs transitoires dépassant Fr. 10’000.-, ajouter une TVA à payer de 8% (TVA d’un fournisseur suisse, TVA facturée par la douane lors de l’importation d’un bien, ou TVA auto-imposée lors de l’achat de prestations de service provenant de l’étranger)

– Distinguer les investissements (biens durables de valeur > CHF 5’000.- par article) des charges. Pour ces investissements, inscrire le compte budgétaire 141600 pour les mobilier/appareils/machines et 142600 pour l’informatique.

– Taux de change des transitoires = taux comptable de décembre se trouvant sur le site du SF

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– Pour le matériel commandé directement via l’application E-buying (EBP/SRM) et livré avant le 1er janvier 2015, le SF produira des listes de passifs transitoires par fonds, pour les acquisitions > CHF 1’000.-. Voir directives pour la saisie de la confirmation de réception de marchandise.

• Cartes de crédit d’achat: Les transactions débitées de la carte entre le 13 et le 31 décembre sont à considérer comme des passifs transitoires, pourvu que la marchandise ait été livrée ou la prestation fournie avant le 1er janvier 2015, et sont à rajouter aux listes des passifs transitoires. Veuillez joindre l’extrait SDOL et les copies des justificatifs. Le SF ne comptabilisera pas les transactions < CHF 1’000.- (Attention: Réception au SF décomptes CC décembre au 22.12.2014).

• Billets CFF: comme d’habitude le SF recevra un fichier pour les derniers voyages de décembre qui seront débités du fonds avant le bouclement; il ne faut donc pas inscrire le coût de ces voyages sur les listes des passifs transitoires.

• Prestations de la Reprographie 2014: elles seront comptabilisées sur les fonds avant le bouclement, donc à ne pas rajouter sur listes des passifs transitoires.

• Retenir les factures concernant 2015 jusqu'au mercredi 21 janvier, ainsi que les factures 2014 non reçues jusqu'au 9 janvier qui figurent sur vos listes de passifs transitoires.

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• Les dernières factures Airplus (voyages) datées de 2014 seront comptabilisées directement par le SF, comme d’habitude.

• Pour les projets où l’EPFL est Leading House (par ex. NCCR, FP7, NanoTera), le SF prendra contact avec vous pour faire une estimation des montants des bailleurs de fonds reçus en 2014 qui sont encore à redistribuer aux différents partenaires hors EPFL. Ces montants feront l’objet d’un ajustement transitoire à fin 2014, ceci afin de montrer clairement les subsides appartenant à des tiers encore à reverser.

• Factures Lyreco, Distrelec et Arp (factures électroniques): doivent être régulièrement approuvée à réception des messages hebdomadaires: le 20 janvier, toutes les pièces préenregistrées en 2014 et qui n’auraient pas été validées par l’acheteur seront comptabilisées par défaut. D’éventuelles notes de crédits demandées pour ces dernières écritures se rapporteront sur 2015.

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Passifs transitoires

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Charges ou Investissements à payer

Fonds No.Compte budgétaire

Code Opération

Fournisseur Date livraisonMontant en dévise etr.

Montant en CHF (8% de TVA incl.)

Fonds 0052-1302000 fournisseur suisse 30.12.2014 10'800

(+TVA sur facture)141600 fournisseur étranger 23.12.2014 21'600

de biens (+TVA douane)550000 fournisseur étranger 20.12.2014 10'800

de services (+TVA autoimposée)

Total Fonds 43'200

Passifs transitoires

10

100.- 31.12.14 01.01.15 100.-

débit crédit débit crédit

31.12.14 100.- 100.- 01.01.15

01.01.15 100.-

Fonds chargé du montant de la prestation concernant 2014, d'une facture non encore reçue lors du bouclement

Fonds crédité/augmenté pour couvrir les factures 2014 qui seront reçues et payées sur 2015

Facture physique fournisseur pour prestation 2014 débitée en 2015

Fonds / CB (PP) Fonds / CB (PP)

2014 2015

Charges à payer (BILAN) Charges à payer (BILAN)

1 2

1 2

3

1 2

3

= 0 incidence


Actifs transitoires (dernier envoi le 9 janvier 2015)

• Liste des produits à recevoir (actifs transitoires) TVA exclue concernant chaque type de fonds. Joindre pour chaque position une copie de la confirmation de commande ou élément de contrat conclu avec le client.

• Prestations aux clients (> CHF 1’000.- par prestation) de l'année 2014, livrées par votre unité avant le 1er janvier 2015 mais non encore facturées à vos clients au moment du dernier envoi des copies des factures débiteurs au SF le 9 janvier.

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Produits à recevoir

Fonds No.Compte budgétaire

DébiteurDate prestation

Montant en dévise etr.

Montant en CHF (TVA exclue)

Fonds 520001783010 Client XYZ 20.12.2014 10'000

Total Fonds 10'000

Actifs transitoires

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Actifs transitoires

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B. EXPLICATION PRODUITS A RECEVOIR (ACTIFS TRANSITOIRES)

Produits à recevoir (BILAN)

31.12.14 200.- 200.- 01.01.15

débit crédit débit crédit

200.- 31.12.14 01.01.15 200.-

200.- 01.01.15

Fonds débité sur 2015Fonds crédité des produits de prestations concernant 2014 non encore facturées par EPFL lors du boucement

Facture physique client pour prestation 2014 créditée en 2015

2014 2015

Produits à recevoir (BILAN)

Fonds / CB (PP) Fonds / CB (PP)

1 2

21

3

= 0 incidence

1 2

3


Engagements conditionnels et contrats de leasing

• Selon l’art. 959c du Code des Obligations, le bouclement annuel doit également comprendre:

– le montant global des cautionnements, obligations de garantie et constitutions de gages en faveur de tiers;

– le montant global des dettes découlant de contrats de leasing non porté au bilan.

• Communiquer au SF les éventuelles garanties conditionnelles en faveur de tiers (engagements contractuels). Exemples:

– Engagements d’indemnisation en cas de non livraison d’un produit/prestation (versement conditionnel)

– Garanties bancaires (versement conditionnel)– Cautionnements (versement conditionnel)– Constitutions de gages (versement conditionnel)– Garanties de déficit

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Engagements conditionnels et contrats de leasing

• Communiquer au SF l’existence des Contrats de leasing et les dettes y relatives restant à payer au 31.12.2014.

• Les engagements conditionnels et les informations relatives aux contrats de leasing doivent être fournis jusqu’au jeudi 9 janvier 2015 à l’aide du formulaire en annexe des directives. Il faut dans tous les cas nous le retourner signé, même si vous n’avez aucune information à transmettre.

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Fonds budgétaires• Validité annuelle

– Pas de report– Solde positif ou négatif pas transféré

• Extournes de salaires à communiquer aux RH immédiatement (dotation et AE/AC et PI/HA)– Dernier délai pour 2014 : 5 décembre 2014

• Enveloppe de fonctionnement– Fonds de fonctionnement xxxx-1 à n– Fonds 6029011 AE/AC et 6029016 PI/HA

Principes de gestion budgétaire

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Fonds budgétaires

• Transferts ou corrections– Toutes les écritures 2014 relatives aux fonds budgétaires

doivent parvenir au SF avant le bouclement. – Plus de corrections possibles (pour 2014) après le

bouclement. – Délai : 9 janvier 2015.

• Gestion des fonds budgétaires par faculté/vice-présidence– D’éventuelles compensations sont à déterminer avec votre

Responsable Finances de Faculté (ou son équivalent dans chaque vice-présidence).



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Faculté / VP Responsable e-mail Téléphone

ENAC Laurent Gaillard [email protected] 33212

SB Françoise Alt-Jenny [email protected] 33303

IC René-Pierre Bonvin [email protected] 36678

STI Paul Sunderland [email protected] 36966

SV Sophie Viscolo [email protected] 35361

CDM Barbara Baumann [email protected] 32103

CDH Claude Zwicky [email protected] 34833

VPAA & ENT Rossana Papaux [email protected] 35580

VPIV Natacha Putallaz [email protected] 31410

VPSI Didier Rey [email protected] 33661

Responsables Finances ou équivalent


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Fonds de tiers• Solde reporté intégralement sur l’année suivante

• Fonds désignés et fonds réservés (unités concernées uniquement)

– Pas de solde négatif au 31.12.2014– Si solde négatif, à couvrir par fonds réservé ou autre fonds disponible

• Corrections d’écritures, via Infocentre, sur fonds de tiers :

- délai 9 janvier 2014

• Possibilité de corriger certaines écritures (hors salaires), via le formulaire habituel, jusqu’au 31.01.2015 (pour autant que ce soit compatible avec les règles de gestion des projets concernés).

Questions ?

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Documents

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