ADMINISTRATION, COMMERCE ET...

ADMINISTRATION, COMMERCE ET INFORMATIQUE

GESTION DE L’ENCAISSE461-083

Corrigé des exercices

© SOFAD GESTION DE L’ENCAISSE ii

Édition revue et mise à jour : septembre 2013

Gestion du projet : Johanne Chicoine (SOFAD)

Rédaction de la mise à jour : Johanne Chicoine (SOFAD)

Révision de contenu : Alain Huard

Correction d’épreuves : Isabelle Pauzé

Illustrations : MERO

Édition : Éditech

Page couverture : BeauGraf

Édition originale : mars 2002

Gestion finale du projet : Nicole Daigneault (SOFAD)

Gestion initiale du projet : André Dumas (SOFAD)

Rédaction : Johanne Chicoine

Révision de contenu : Ginette Boisvert et Sylvie Collard

Révision linguistique : Lise Dolbec

Coordination du document final : Monique Ranger

Expérimentation : Sylvie Durocher et Ghyslain Dumont

Infographe : Vara Art & design

Page couverture : I.D. Graphique inc. (Daniel Rémy)

Remerciements : Jacques Pilon, pour l’aide apportée à la rédaction du chapitre 1.

Première parution : mars 2002

Ce corrigé des exercices est une adaptation de la version originale (2002) et de la version révisée (2010) du corrigé des exercices du guide Gestion de l’encaisse, réalisé par la Société de formation à distance des commissions scolaires du Québec (SOFAD).

Novembre 2014

© SOFAD GESTION DE L’ENCAISSE iii

© Société de formation à distance des commissions scolaires du Québec

Tous droits de traduction et d’adaptation, en totalité ou en partie, réservés pour tous pays. Toute reproduction par procédé mécanique ou électronique, y compris la microreproduction, est interdite sans l’autorisation écrite d’un représentant dûment autorisé de la Société de formation à distance des commissions scolaires du Québec (SOFAD).

Nonobstant cet énoncé, la SOFAD autorise tout centre de formation professionnelle ou d’éducation des adultes qui utilise le guide de la SOFAD Gestion de l’encaisse à rendre disponible sur son réseau ou dans son site Web le fichier PDF du corrigé, à le copier sur un support externe ou à l’imprimer en tout ou en partie pour ses élèves.

© SOFAD GESTION DE L’ENCAISSE iv

Table des maTières

Corrigé du chapitre 1 ........................................................................................... C.1









© SOFAD GESTION DE L’ENCAISSE CORRIGÉ DU CHAPITRE 1 Les caisses enregistreuses C.1

Corrigé du chapitre 1

Les caisses enregistreuses

Exercice 1.1 Déterminer le rôle d’une caisse enregistreuse

1. Automatiser les ventes, gérer les stocks et contrôler les rentrées de fonds et une partie des sorties de fonds, produire des rapports.

2. Ce sont des fournisseurs occasionnels ou des fournisseurs qui livrent des produits dont le montant de la facture est peu élevé.

3. Non. Il est préférable d’accumuler les factures d’un fournisseur et, à l’aide d’un chèque, de les payer à intervalles fixes.

4. Un ordinateur peut jouer le rôle d’une caisse enregistreuse et, à l’aide d’un programme spécialisé, il peut gérer les stocks.

Exercice 1.2 Identifier les composantes d’une caisse enregistreuse

1.

Clavier

Rubande caisse

Afficheur

Commutateurde mode

Tiroir-caisse

Interrupteur MARCHE/ARRÊT

2. PROG : Ce mode permet de programmer une caisse enregistreuse.

ENREG : Ce mode est sélectionné lors de l’utilisation normale d’une caisse enregistreuse.

X et Z : Ces modes sont sélectionnés lors de la production des divers rapports d’une caisse enregistreuse.

3. Cinq réponses parmi celles-ci :

Le ruban de caisse présente le nom et le prix de chaque article, la somme partielle, le montant des taxes, le prix total et le mode de paiement; le nom de l’entreprise et divers messages peuvent aussi apparaître sur le ruban de caisse si ces mentions ont été programmées dans la caisse enregistreuse.


4. Un afficheur présente le prix de chaque article entré sur une caisse enregistreuse et, à la fin de la transaction, le montant total de la transaction et la monnaie à remettre, le cas échéant.

5. En appuyant sur la touche TIROIR ou sur toute autre touche permettant d’ouvrir le tiroir-caisse sans qu’il y ait eu opération de vente.

Exercice 1.3 Enregistrer des ventes

1. a)

arTiCles

Code Prix Nom de l’arTiCle

1200 PC compatible (1)

10 $ Clé USB (4)

300 $ Imprimante Canon (2)

3500 Canon (3)

2800 Epson Action Laser 1500 (2)

2,50 $ Crayons promotionnels (4)

350 $ Imprimante Lexmark (2)

b)

PC co

mpa

tible

1 2 34 5 67 8 9

0 00 .2 7 12

3 8 13

4 9 14

1 6 11

5 10 15 CR1

RC

CR2VALID

#

1 2

3 4

ou 1 fois

5

PRIX

SOUSTOTAL

CHÈQUE

PRODUITSOUS TOTAL

CHÈQUESOUM

DÉBOUR

COMPTANT

EFF X

COUPON

TIROIR

REÇU

AVANCEREÇU

AVANCEJOURNAL COMMIS

ESC

REMBOUR

CODE

ANNUL

DATEHEURE

TPS TVQ


Clé

USB 1 2 3

4 5 67 8 9

0 00 .2 7 12

3 8 13

4 9 14

1 6 11

5 10 15 CR1

RC

CR2VALID

#

1

2 3

4

PRIX

SOUSTOTAL

CHÈQUE

PRODUITSOUS TOTAL

CHÈQUESOUM

DÉBOUR

COMPTANT

EFF X

COUPON

TIROIR

REÇU

AVANCEREÇU


ESC

REMBOUR

CODE

ANNUL

DATEHEURE

TPS TVQ

Impr

iman

te C

anon

1 2 34 5 67 8 9

0 00 .2 7 12

3 8 13

4 9 14

1 6 11

5 10 15 CR1

RC

CR2VALID

#

1

2 3

4

PRIX

SOUSTOTAL

CHÈQUE

PRODUITSOUS TOTAL

CHÈQUESOUM

DÉBOUR

COMPTANT

EFF X

COUPON

TIROIR

REÇU

AVANCEREÇU


ESC

REMBOUR

CODE

ANNUL

DATEHEURE

TPS TVQ

Num

érise

ur C

anon

1 2 34 5 67 8 9

0 00 .2 7 12

3 8 13

4 9 14

1 6 11

5 10 15 CR1

RC

CR2VALID

#

1

2

3 4

ou 1 fois

PRIX

SOUSTOTAL

CHÈQUE

PRODUITSOUS TOTAL

CHÈQUESOUM

DÉBOUR

COMPTANT

EFF X

COUPON

TIROIR

REÇU

AVANCEREÇU


ESC

REMBOUR

CODE

ANNUL

DATEHEURE

TPS TVQ

5


Impr

iman

te E

pson

Acti

on L

aser

150

0

1 2 34 5 67 8 9

0 00 .2 7 12

3 8 13

4 9 14

1 6 11

5 10 15 CR1

RC

CR2VALID

#

1

2

3 4

ou 1 fois

PRIX

SOUSTOTAL

CHÈQUE

PRODUITSOUS TOTAL

CHÈQUESOUM

DÉBOUR

COMPTANT

EFF X

COUPON

TIROIR

REÇU

AVANCEREÇU


ESC

REMBOUR

CODE

ANNUL

DATEHEURE

TPS TVQ

5

Cray

ons p

rom

otion

nels

1 2 34 5 67 8 9

0 00 .2 7 12

3 8 13

4 9 14

1 6 11

5 10 15 CR1

RC

CR2VALID

#

1

2

3

4

PRIX

SOUSTOTAL

CHÈQUE

PRODUITSOUS TOTAL

CHÈQUESOUM

DÉBOUR

COMPTANT

EFF X

COUPON

TIROIR

REÇU

AVANCEREÇU


ESC

REMBOUR

CODE

ANNUL

DATEHEURE

TPS TVQ

Impr

iman

te L

exm

ark

1 2 34 5 67 8 9

0 00 .2 7 12

3 8 13

4 9 14

1 6 11

5 10 15 CR1

RC

CR2VALID

#

1

2

3 4

5

PRIX

SOUSTOTAL

CHÈQUE

PRODUITSOUS TOTAL

CHÈQUESOUM

DÉBOUR

COMPTANT

EFF X

COUPON

TIROIR

REÇU

AVANCEREÇU


ESC

REMBOUR

CODE

ANNUL

DATEHEURE

TPS TVQ

c) En appuyant directement sur la touche de rayon du produit vedette (touche de rayon no 5).

2. D’un lecteur optique.

3. Jamais. Un code à barres unique est attribué à chaque produit.


Exercice 1.4 Utiliser une caisse enregistreuse

1. Les coordonnées de l’entreprise (nom, adresse, numéro de téléphone) et des mentions spéciales (phrase qui se répète sur chaque ruban de caisse).

2. Le numéro permet d’identifier le commis responsable de la caisse enregistreuse à un moment quelconque de la journée. De cette manière, si des erreurs ont été commises, le gérant saura qui en est l’auteur. Aussi, s’il a besoin d’éclaircissements concernant les transactions de vente, il saura à qui les demander. Dans certaines entreprises, l’attribution d’un numéro aux différents commis peut servir à déterminer la commission qui doit leur être versée.

3.

4. a) Rouleau de 2 $ 50 $

b) Rouleau de 1 $ 25 $

c) Rouleau de 25 ¢ 10 $

d) Rouleau de 10 ¢ 5 $

e) Rouleau de 5 ¢ 2 $

5. a) La touche SOUS-TOTAL permet d’afficher le montant total des achats.

b) La touche EFF permet d’effacer un nombre qui a mal été entré.

c) La touche ANNUL permet d’annuler le dernier article entré.

d) Le commis aurait dû entrer le nombre 30, appuyer sur la touche X/DATE HEURE, entrer le CODE (2300), puis appuyer sur la touche CODE.


Exercice 1.5 Calculer la monnaie à remettre

1. a) Un sac de prunes rouges

1 2 34 5 67 8 9

0 00 .2 7 12

3 8 13

4 9 14

1 6 11

5 10 15 CR1

RC

CR2VALID

#

1

2

3 4

ou 1 fois

PRIX

SOUSTOTAL

CHÈQUE

PRODUITSOUS TOTAL

CHÈQUESOUM

DÉBOUR

COMPTANT

EFF X

COUPON

TIROIR

REÇU

AVANCEREÇU


ESC

REMBOUR

CODE

ANNUL

DATEHEURE

TPS TVQ

5

b) Dix boîtes de pois chiches en conserve

1 2 34 5 67 8 9

0 00 .2 7 12

3 8 13

4 9 14

1 6 11

5 10 15 CR1

RC

CR2VALID

#

1

26

4 5

7

PRIX

SOUSTOTAL

CHÈQUE

PRODUITSOUS TOTAL

CHÈQUESOUM

DÉBOUR

COMPTANT

EFF X

COUPON

TIROIR

REÇU

AVANCEREÇU


ESC

REMBOUR

CODE

ANNUL

DATEHEURE

TPS TVQ

3

8

c) Un sac d’oranges valant 3,50 $

1 2 34 5 67 8 9

0 00 .2 7 12

3 8 13

4 9 14

1 6 11

5 10 15 CR1

RC

CR2VALID

#2

3 4

1

PRIX

SOUSTOTAL

CHÈQUE

PRODUITSOUS TOTAL

CHÈQUESOUM

DÉBOUR

COMPTANT

EFF X

COUPON

TIROIR

REÇU

AVANCEREÇU


ESC

REMBOUR

CODE

ANNUL

DATEHEURE

TPS TVQ


d) Quinze boîtes de maïs en crème en conserve à 1,10 $ l’unité

1 2 34 5 67 8 9

0 00 .2 7 12

3 8 13

4 9 14

1 6 11

5 10 15 CR1

RC

CR2VALID

#

1

2

6

47

5

PRIX

SOUSTOTAL

CHÈQUE

PRODUITSOUS TOTAL

CHÈQUESOUM

DÉBOUR

COMPTANT

EFF X

COUPON

TIROIR

REÇU

AVANCEREÇU


ESC

REMBOUR

CODE

ANNUL

DATEHEURE

TPS TVQ

3

e) Paiement d’un achat s’élevant à 42,26 $ à l’aide de deux billets de 20 $ et un de 5 $

1 2 34 5 67 8 9

0 00 .2 7 12

3 8 13

4 9 14

1 6 11

5 10 15 CR1

RC

CR2VALID

#1 2

3

PRIX

SOUSTOTAL

CHÈQUE

PRODUITSOUS TOTAL

CHÈQUESOUM

DÉBOUR

COMPTANT

EFF X

COUPON

TIROIR

REÇU

AVANCEREÇU


ESC

REMBOUR

CODE

ANNUL

DATEHEURE

TPS TVQ

4

f) Paiement exact d’un achat s’élevant à 42,26 $

1 2 34 5 67 8 9

0 00 .2 7 12

3 8 13

4 9 14

1 6 11

5 10 15 CR1

RC

CR2VALID

#

PRIX

SOUSTOTAL

CHÈQUE

PRODUITSOUS TOTAL

CHÈQUESOUM

DÉBOUR

COMPTANT

EFF X

COUPON

TIROIR

REÇU

AVANCEREÇU


ESC

REMBOUR

CODE

ANNUL

DATEHEURE

TPS TVQ

1


2. a) Achats qui s’élèvent à 38,26 $ : arrondir à 38,25 $

3 1

b) Achats qui s’élèvent à 20,43 $ : arrondir à 20,45 $

2 21


c) Achats qui s’élèvent à 8,30 $

1

d) Achats qui s’élèvent à 3,45 $

11


e) Achats qui s’élèvent à 8,28 $ : arrondir à 8,30 $

2

2

12

f) Achats qui s’élèvent à 2,11 $ : arrondir à 2,10 $

3

1 1

11 1


Exercice 1.6 Enregistrer différents modes de paiement

1. a) Chèque de 212 $

1 2 34 5 67 8 9

0 00 .2 7 12

3 8 13

4 9 14

1 6 11

5 10 15 CR1

RC

CR2VALID

#

12

4

3

PRIX

SOUSTOTAL

CHÈQUE

PRODUITSOUS TOTAL

CHÈQUESOUM

DÉBOUR

COMPTANT

EFF X

COUPON

TIROIR

REÇU

AVANCEREÇU


ESC

REMBOUR

CODE

ANNUL

DATEHEURE

TPS TVQ

5

b) Paiement comptant de 60 $ et de 35 $ avec une carte de débit

1 2 34 5 67 8 9

0 00 .2 7 12

3 8 13

4 9 14

1 6 11

5 10 15 CR1

RC

CR2VALID

#

1

2

3

5

67

PRIX

SOUSTOTAL

CHÈQUE

PRODUITSOUS TOTAL

CHÈQUESOUM

DÉBOUR

COMPTANT

EFF X

COUPON

TIROIR

REÇU

AVANCEREÇU


ESC

REMBOUR

CODE

ANNUL

DATEHEURE

TPS TVQ4

8

c) Paiement de 195 $ par carte de crédit VISA

1 2 34 5 67 8 9

0 00 .2 7 12

3 8 13

4 9 14

1 6 11

5 10 15 CR1

RC

CR2VALID

#

1

2

4

3

PRIX

SOUSTOTAL

CHÈQUE

PRODUITSOUS TOTAL

CHÈQUESOUM

DÉBOUR

COMPTANT

EFF X

COUPON

TIROIR

REÇU

AVANCEREÇU


ESC

REMBOUR

CODE

ANNUL

DATEHEURE

TPS TVQ 5


d) Paiement de 100 $ à l’aide d’une note de crédit et de 120 $ avec une carte de crédit MASTERCARD

1 2 34 5 67 8 9

0 00 .2 7 12

3 8 13

4 9 14

1 6 11

5 10 15 CR1

RC

CR2VALID

#

1

4298

3

76

PRIX

SOUSTOTAL

CHÈQUE

PRODUITSOUS TOTAL

CHÈQUESOUM

DÉBOUR

COMPTANT

EFF X

COUPON

TIROIR

REÇU

AVANCEREÇU


ESC

REMBOUR

CODE

ANNUL

DATEHEURE

TPS TVQ

5

0

e) Paiement de 100 $ comptant

1 2 34 5 67 8 9

0 00 .2 7 12

3 8 13

4 9 14

1 6 11

5 10 15 CR1

RC

CR2VALID

#

PRIX

SOUSTOTAL

CHÈQUE

PRODUITSOUS TOTAL

CHÈQUESOUM

DÉBOUR

COMPTANT

EFF X

COUPON

TIROIR

REÇU

AVANCEREÇU


ESC

REMBOUR

CODE

ANNUL

DATEHEURE

TPS TVQ

1

f) Paiement de 45 $ par carte de débit et retrait de 40 $

1 2 34 5 67 8 9

0 00 .2 7 12

3 8 13

4 9 14

1 6 11

5 10 15 CR1

RC

CR2VALID

# 1

2

3

PRIX

SOUSTOTAL

CHÈQUE

PRODUITSOUS TOTAL

CHÈQUESOUM

DÉBOUR

COMPTANT

EFF X

COUPON

TIROIR

REÇU

AVANCEREÇU


ESC

REMBOUR

CODE

ANNUL

DATEHEURE

TPS TVQ4


Exercice 1.7 Identifier les particularités des différents modes de paiement

1. La date et le montant du chèque, le nom du bénéficiaire et la signature.

2. De la politique de l’entreprise à cet égard.

3. Numérotez l’ordre des opérations que vous devez effectuer lorsqu’un client paie à l’aide de sa carte de crédit qui ne possède pas de puce :

5 Enregistrer le paiement sur la caisse enregistreuse.

6 Remettre au client une copie du bordereau de crédit et sa carte de crédit.

1 Glisser la carte de crédit dans la fente du terminal.

4 Faire signer le bordereau de crédit par le client.

2 Enregistrer le montant des achats sur le terminal.

3 Attendre la confirmation du crédit du client.

4. Numérotez l’ordre des opérations que vous devez effectuer lorsqu’un client paie à l’aide de sa carte de débit :

4 Attendre la confirmation des fonds disponibles du client.

3 Attendre que le client ait entré son numéro d’identification personnel (NIP).

1 Glisser la carte de débit dans la fente du terminal.

5 Enregistrer le paiement sur la caisse enregistreuse.

2 Enregistrer le montant des achats sur le terminal.

6 Remettre au client une copie du bordereau et sa carte de débit.


Exercice 1.8 Remplir un rapport Argent en caisse

Argent en caisse

Montant des dépôts :

Total de l'argent en caisse :

Date : ___________________________________

_________ ____________________________________________________________________________________________________________________________________________

______________

______________

_________________________________________________________________________________

X 100,00 $

X 50,00 $

X 20,00 $

X 10,00 $

X 5,00 $

X 2,00 $

X 1,00 $

X 0,25 $

X 0,10 $

X 0,05 $

Le 21 avril 20xx

900,00 $

6 900,00 $

8 606,10 $

300,00 $

280,00 $

120,00 $

50,00 $

24,00 $

25,00 $

9

6

25

12

29

24

14

10

12

12

2,90 $

3,00 $

1,20 $

Exercice 1.9 Balancer une caisse enregistreuse

1. n Le numéro du commis : 3

§ Argent comptant : 6 800 $

§ Chèques : 1 640,32 $

§ TPS sur les ventes : 722,73 $

§ Paiement par VISA : 1 286,40 $

§ Paiement par MASTERCARD : 2 802,96 $

§ Paiement direct : 3 589,45 $

§ TVQ sur les ventes : 1 441,84 $

§ Paiement par note de crédit : 500 $

§ Total à déposer : 8 440,32 $


2. a) Un client a payé sa facture de 20 $ en utilisant sa carte VISA. Lorsque le commis a enregistré le mode de paiement, il a appuyé sur la touche MASTERCARD (CR2) au lieu d’utiliser la touche VISA (CR1).

b)

JOURNAL DE CAISSE DE LA JOURNÉE ( X )LES TRANSACTIONS ( 2 )

2 SIMMOCESIRPERTNE .T.A.PVente TPS : 5 423,64

Date : 20xx-11-18 Heure : 15:05:32 Vente TVP : 5 423,64Vente NTX FED : 0,00

ORP XTN etneVESSIAC ED NOITAILICNOC )1 : 0,00Vente total net : 5 423,64

Total comptant : 3 416,30 TPS : 271,18Montant de départ : 250,00 TVP : 541,01

Montant total : 3 666,30Total des ventes et des taxes ( 2 ) : 6 235,83

Montant déclaré : 0,00

En manque de : - 3 666,30 3) VENTES PAR RAYONS

Nombre de factures : 131 CD POPULAIRE : 920,00Nombre d'articles : 338 CD CLASSIQUE : 740,00

CD PROMOTION : 1 650,00Total encaisse ( 1 ) : 6 235,83 CD COFFRET : 1 750,00Total des transactions ( 2 ) : 6 235,83 DIVERS : 363,64

setnev snoyar sed latoTSNOITCASNART TE ESSIACNE )2 : 5 423,64

L'ENCAISSE ( 1 )4) INFORMATIONS CONTRÔLE

Chèque : 113,90Comptant : 00,0sesimé tidérc ed setoN02,035 303,614 3

00,0egnahcé euqèhCVisa : 2riorit ud etcerid erutrevuO56,708MasterCard : 0erutcaf ed noitalunnA24,976Paiement direct : 00,0uçer SU tnegrA65,812 1Note de crédit : 0,00Argent US : 0,00 2 705,63

Total à déposer : 3 530,20

Total encaisse ( 1 ) : 6 235,83 Total du décompte :Surplus - Déficit :Signature :Votre dépôt bancaire :

+ 20 $

– 20 $


3. a) Un client a réglé sa facture de 45 $ avec sa carte de débit. Lorsque le commis a enregistré le mode de paiement, il a appuyé sur la touche COMPTANT au lieu d’utiliser la touche DEBOUR (paiement direct).

b)


1 SIMMOCESIRPERTNE .L.O.SVente TPS : 44 938,04



Total comptant : 12 718,00 TPS : 2 246,90Montant de départ : 250,00 TVP : 4 482,57




Nombre de factures : 131 TABLES DE CUISINE : 12 334,53Nombre d'articles : 338 BUFFETS DE CUISINE : 5 864,32

DIVANS : 18 521,73Total encaisse ( 1 ) : 51 667,51 TABLES DE SALON : 6 875,46Total des transactions ( 2 ) : 51 667,51 DIVERS : 1 342,00



Chèque : 1 793,70Comptant : 00,0sesimé tidérc ed setoN07,115 4100,817 21

00,0egnahcé euqèhCVisa : 81riorit ud etcerid erutrevuO23,953 22MasterCard : 0erutcaf ed noitalunnA62,000 4Paiement direct : 00,0uçer SU tnegrA54,038 9Note de crédit : 965,78Argent US : 0,00 37 155,81


Total encaisse ( 1 ) : 51 667,51 Total du décompte :Surplus - Déficit :Signature :

:

– 45 $

– 45 $

+ 45 $

+ 45 $

Exercice 1.10 Exercice englobant

1. a) Dix paquets de feuilles lignées

1 2 34 5 67 8 9

0 00 .2 7 12

3 8 13

4 9 14

1 6 11

5 10 15 CR1

RC

CR2VALID

#

1

2

4

PRIX

SOUSTOTAL

CHÈQUE

PRODUITSOUS TOTAL

CHÈQUESOUM

DÉBOUR

COMPTANT

EFF X

COUPON

TIROIR

REÇU

AVANCEREÇU


ESC

REMBOUR

CODE

ANNUL

DATEHEURE

TPS TVQ

3


Cinq paquets de papier imprimante

1 2 34 5 67 8 9

0 00 .2 7 12

3 8 13

4 9 14

1 6 11

5 10 15 CR1

RC

CR2VALID

#1

3 4

5

PRIX

SOUSTOTAL

CHÈQUE

PRODUITSOUS TOTAL

CHÈQUESOUM

DÉBOUR

COMPTANT

EFF X

COUPON

TIROIR

REÇU

AVANCEREÇU


ESC

REMBOUR

CODE

ANNUL

DATEHEURE

TPS TVQ

2

6

Affichage du montant total des achats de la cliente

1 2 34 5 67 8 9

0 00 .2 7 12

3 8 13

4 9 14

1 6 11

5 10 15 CR1

RC

CR2VALID

#

PRIX

SOUSTOTAL

CHÈQUE

PRODUITSOUS TOTAL

CHÈQUESOUM

DÉBOUR

COMPTANT

EFF X

COUPON

TIROIR

REÇU

AVANCEREÇU


ESC

REMBOUR

CODE

ANNUL

DATEHEURE

TPS TVQ

1

Enregistrement du paiement

1 2 34 5 67 8 9

0 00 .2 7 12

3 8 13

4 9 14

1 6 11

5 10 15 CR1

RC

CR2VALID

#

1

2 3

PRIX

SOUSTOTAL

CHÈQUE

PRODUITSOUS TOTAL

CHÈQUESOUM

DÉBOUR

COMPTANT

EFF X

COUPON

TIROIR

REÇU

AVANCEREÇU


ESC

REMBOUR

CODE

ANNUL

DATEHEURE

TPS TVQ

4


À remettre à la cliente : arrondir à 48,20 $

3

21

11

b) Plume haut de gamme

1 2 34 5 67 8 9

0 00 .2 7 12

3 8 13

4 9 14

1 6 11

5 10 15 CR1

RC

CR2VALID

#

1 2

3

PRIX

SOUSTOTAL

CHÈQUE

PRODUITSOUS TOTAL

CHÈQUESOUM

DÉBOUR

COMPTANT

EFF X

COUPON

TIROIR

REÇU

AVANCEREÇU


ESC

REMBOUR

CODE

ANNUL

DATEHEURE

TPS TVQ

4


Reliures à anneaux 3 po

1 2 34 5 67 8 9

0 00 .2 7 12

3 8 13

4 9 14

1 6 11

5 10 15 CR1

RC

CR2VALID

#

1

4

3 5

PRIX

SOUSTOTAL

CHÈQUE

PRODUITSOUS TOTAL

CHÈQUESOUM

DÉBOUR

COMPTANT

EFF X

COUPON

TIROIR

REÇU

AVANCEREÇU


ESC

REMBOUR

CODE

ANNUL

DATEHEURE

TPS TVQ

2

Aiguisoir

1 2 34 5 67 8 9

0 00 .2 7 12

3 8 13

4 9 14

1 6 11

5 10 15 CR1

RC

CR2VALID

#

1 2

4

3

5

PRIX

SOUSTOTAL

CHÈQUE

PRODUITSOUS TOTAL

CHÈQUESOUM

DÉBOUR

COMPTANT

EFF X

COUPON

TIROIR

REÇU

AVANCEREÇU


ESC

REMBOUR

CODE

ANNUL

DATEHEURE

TPS TVQ

Annulation

1 2 34 5 67 8 9

0 00 .2 7 12

3 8 13

4 9 14

1 6 11

5 10 15 CR1

RC

CR2VALID

#

PRIX

SOUSTOTAL

CHÈQUE

PRODUITSOUS TOTAL

CHÈQUESOUM

DÉBOUR

COMPTANT

EFF X

COUPON

TIROIR

REÇU

AVANCEREÇU


ESC

REMBOUR

CODE

ANNUL

DATEHEURE

TPS TVQ

1


Paiement par carte VISA

1 2 34 5 67 8 9

0 00 .2 7 12

3 8 13

4 9 14

1 6 11

5 10 15 CR1

RC

CR2VALID

#1

2

3 4

PRIX

SOUSTOTAL

CHÈQUE

PRODUITSOUS TOTAL

CHÈQUESOUM

DÉBOUR

COMPTANT

EFF X

COUPON

TIROIR

REÇU

AVANCEREÇU


ESC

REMBOUR

CODE

ANNUL

DATEHEURE

TPS TVQ 5

§ Un montant de 50 $ doit être retiré du tiroir-caisse et déposé dans la réserve de monnaie en échange du rouleau de 2 $.

c) d)

BORDEREAU

X 5X 1 0X 2 0X 5 0X 100

Monnaie :

Total

3086

600400600

1 600

Argent en caisse



Date : ___________________________________

_________ ____________________________________________________________________________________________________________________________________________

______________

______________

_________________________________________________________________________________

X 100,00 $

X 50,00 $

X 20,00 $

X 10,00 $

X 5,00 $

X 2,00 $

X 1,00 $

X 0,25 $

X 0,10 $

X 0,05 $

400,00 $

3 400,00 $

4 978,60 $

250,00 $

460,00 $

370,00 $

75,00 $

10,00 $

2,00 $

28 septembre 20xx

5

4

2

32

24

24

23

15

5

37

2,40 $

8,00 $

1,20 $



1 SIMMOCESIRPERTNE OBVente TPS : 7 926,93



Total comptant : 4 978,60 TPS : 396,35Montant de départ : 217,00 TVP : 790,71




Nombre de factures : 131 CRAYONS : 550,00Nombre d'articles : 338 FEUILLES : 6 870,00

RELIURES À ANNEAUX : 300,00Total encaisse ( 1 ) : 9 113,99 DIVERS : 206,93Total des transactions ( 2 ) : 9 113,99



Chèque : 1 444,68Comptant : 00,0sesimé tidérc ed setoN82,324 606,879 4

00,0egnahcé euqèhCVisa : 81riorit ud etcerid erutrevuO24,064MasterCard : 0erutcaf ed noitalunnA45,986Paiement direct : 00,0uçer SU tnegrA57,045 1Note de crédit : 0,00Argent US : 0,00 2 690,71



– 40 $+ 40 $

Explication : Le commis a enregistré un paiement par carte de crédit VISA alors qu’il s’agissait d’un paiement direct.

© SOFAD GESTION DE L’ENCAISSE CORRIGÉ DU CHAPITRE 2 Les dépôts C.22


Les dépôts

Exercice 2.1 Identifier les particularités liées aux dépôts

1. Cinq réponses parmi les suivantes :Les numéraires, les chèques, l’argent américain ou autres, les coupons d’obligations, les mandats et les traites bancaires, les mandats-poste, les bordereaux de cartes de crédit, les placements, la vente d’un actif ainsi que les emprunts contractés.

2. S’assurer que l’entreprise a toujours le maximum des fonds disponibles dans son compte bancaire (ex. : pour le paiement de ses fournisseurs). Optimiser les intérêts que peuvent rapporter les sommes d’argent.

3. Les gestionnaires d’une entreprise établissent le montant maximal à atteindre avant d’effectuer un dépôt.

4. Lorsqu’un commis imprime le rapport du terminal des cartes de débit et de celui des cartes de crédit, les recettes engendrées par ce type de paiement sont automatiquement déposées dans le compte bancaire de l’entreprise.

5. a) Les billets de 100 $, 20 $, 10 $ et 5 $ doivent être regroupés et mis dans le même sens.

b) Avant de regrouper les chèques, il faut vérifier s’il s’agit d’argent canadien ou américain.

c) Les chèques doivent être regroupés, et le commis comptable doit y inscrire à l’aide d’une timbre caoutchouc la mention Pour dépôt seulement.

d) L’argent américain est constitué de papier-monnaie, de monnaie sonnante, de mandats-poste et de chèques.

e) Le mandat bancaire doit être libellé au nom de l’entreprise qui vend.

f) Parce que leur terminal de point de vente est en panne.


Exercice 2.2 Préparer des dépôts

1.

Votre signature

Monnaie

Totalpartiel

Coupons

Mastercardet Visa

COMPTE COURANT – DÉPÔT

DateNo de compte

Compte courant

Chèques Montants Espèces Dollars Cts

x

x

x

x

x

x

Moins espècesreçues

Init. du caissier

DÉPÔT NET

SIGNATURE

Total deschèques

B QBBQQ

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

B O R D E R E A U D E D É P Ô T

50

100

20

10

5

Le 18 février 20xx

23957-64

Normand Hébert

Nett. Propre

G. LamontagneGolf Alizés

Virage123,8578,87

178,45342,59

38453517

190450700850

236

00000000

00

723,76

76

723 76

2 426

3 149

00

Â

Â

Â

Â

Â

Â

Â

2. a) b)

Votre signature

Monnaie

Totalpartiel

Coupons

Mastercardet Visa


DateNo de compte

Compte courant


x

x

x

x

x

x


Init. du caissier

DÉPÔT NET

SIGNATURE

Total deschèques

B QBBQQ

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15


50

100

20

10

5

Â

Â

Â

Â

Â

Â

Â

Le 8 mai 20xx

89711-44

INFORMATIK INC.

Golf Roy

P. DubucMandat :

L. Bélanger

R. Saint-Armand

122,56406,9548,26

100,00

184725104

90470500500400

160

0000000000

60

677,77 677 77

3 363 07

564 70

2 120 60

Votre signature

Monnaie

Totalpartiel

Coupons

Mastercardet Visa


DateNo de compte

Compte courant


x

x

x

x

x

x


Init. du caissier

DÉPÔT NET

SIGNATURE

Total deschèques

B QBBQQ

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15


50

100

20

10

5

Â

Â

Â

Â

Â

Â

Â

DOLLARS AMÉRICAINS

Le 8 mai 20xx

89711-44

INFORMATIK INC.

Mike Thompson 200,00

2 100 00

200,00 200 00

100 00


Exercice 2.3 Passer des écritures d’encaissements

Note : La colonne folio sera complétée lors du report des écritures dans le Grand livre.

1.

JOURNAL GÉNÉRAL PAGE : 120

DATE

Année NOM DES COMPTES ET EXPLICATIONS FO DÉBIT CRÉDITMois Jour20xxMai 10 Encaisse 350,00

Ventes 304,41 TPS sur ventes 15,22 TVQ sur ventes 30,37

(Vente au comptant d'une imprimante)

10 Encaisse 559,48 Escomptes sur ventes 9,90

Comptes clients 569,38 (Paul Lebel, fact. 822, ch. 28)

11 Encaisse 13 200,00 Matériel de bureau 11 480,76 TPS sur ventes 574,04 TVQ sur ventes 1 145,20

(Mandat bancaire 178457)

12 Encaisse 325,18 Ventes 282,83 TPS sur ventes 14,14 TVQ sur ventes 28,21

(Vente au comptant, ch. 114)

12 Encaisse 546,78 Ventes 475,56 TPS sur ventes 23,78 TVQ sur ventes 47,44

(Vente au comptant, bord. carte de crédit 557744)

13 Encaisse 478,78 Comptes clients 478,78

(Louise Roy, fact. 796, mandat-poste 784578)

13 Encaisse 100 000,00 Terrain 86 975,43 TPS sur ventes 4 348,77 TVQ sur ventes 8 675,80

(Traite bancaire 6678945)

115 470,12 115 470,12



DATE

Année NOM DES COMPTES ET EXPLICATIONS FO DÉBIT CRÉDITMois Jour20xxMai 14 Encaisse 564,88

Escomptes sur ventes 10,00 Comptes clients 574,88

(Publitech, fact. 801, ch. 2231)

14 Encaisse 1 506,75 Escomptes sur ventes 13,22

Comptes clients 1 519,97 (Entreposage JDD, fact. 788, ch. 129)


Comptes clients 3 350,44 (Pépinière Sigogne, fact. 775, ch. 4587)


Comptes clients 987,10 (Librairie Montéduc, fact. 781, ch. 9987)

6 432,39 6 432,39

Exercice 2.4 Passer des écritures relatives aux dépôts


DATE

Année NOM DES COMPTES ET EXPLICATIONS FO DÉBIT CRÉDITMois Jour20xxDéc. 3 Encaisse 1100 8 894,44

Ventes 4040 7 735,98 TPS sur ventes 2220 386,80 TVQ sur ventes 2240 771,66

(Ventes au comptant de la journée)

3 Banque courant 1020 12 362,92 Encaisse 1100 12 362,92

(Dépôt bancaire, compte 89711-44)

21 257,36 21 257,36


NOM : BANQUE COURANT NO : 1020

AnnéeMois Jour20xx

65,008 74étroper edloS03.voN DT

Déc. 1er 99,452611GJsecnarussa - euqitamotua tnemevèlérP 47 545,57 DT

1er 44,023711GJ7582 euqèhC 47 225,13 DT

1er 09,754 9711GJésitamotua tôpéD 30,386 65 DT2 Dépôt des recettes à la banque JG119 8 304,88 19,789 46 DT

89,9752282 euqèhC2 64 407,93 DT 29,263 21321GJ3 58,077 67 DT

NOM : ENCAISSE NO : 1100

AnnéeMois Jour20xxNov. 30 Solde reporté 8 304,88 DTDéc. 2 Dépôt des recettes à la banque JG119 8 304,88 -

33,027221GJyoR .P3 33,027 DT 14,87221GJeuqinortcelÉ BB3 47,897 DT 87,045221GJnoliP .C3 25,933 1 DT 24,026221GJyoR floG3 49,959 1 DT 81,243221GJtnomuD .L3 21,203 2 DT 52,649221GJcubuD .P3 73,842 3 DT 11,022221GJniluoP .A3 84,864 3 DT 44,498 8321GJ3 29,263 21 DT

29,263 21321GJ3 -

NOM : TPS SUR VENTES NO : 2220

AnnéeMois Jour20xxNov. 30 Solde reporté 659,49 CT

08,683321GJ3.céD 1 046,29 CT

NOM : TVQ SUR VENTES NO : 2240

AnnéeMois Jour20xxNov. 30 Solde reporté 845,08 CT

66,177321GJ3.céD 1 616,74 CT

NOM : VENTES NO : 4040

AnnéeMois Jour20xx

78,563 221étroper edloS03.voN CT 89,537 7321GJ3.céD 130 101,85 CT

DÉTAILS FO DÉBIT CRÉDIT SOLDEDTCT



DÉBIT CRÉDIT SOLDEDTCT


DATE

DATE

GRAND LIVRE (partiel)

DATE

DATE

DATE

DÉTAILS FO

Avez-vous pensé à inscrire les références appropriées dans la colonne Fo du journal général et du Grand livre?


4.


DATE

Année NOM DES COMPTES ET EXPLICATIONS FO DÉBIT CRÉDITMois Jour20xxMars 5 Banque du Québec 9 546,35

Encaisse 9 546,35 (Dépôt bancaire)

12 Banque du Québec 15 647,00 Encaisse 15 647,00

(Dépôt bancaire)


(Dépôt bancaire)


(Dépôt bancaire)

61 562,75 61 562,75

© SOFAD GESTION DE L’ENCAISSE CORRIGÉ DU CHAPITRE 3 Les transferts de fonds C.28


Les transferts de fonds

Exercice 3.1 Identifier le rôle des comptes bancaires

1. Compte courant, compte salaires et compte pour les devises américaines.

2. Compte bancaire pour les devises américaines.

3. En centralisant ses dépôts dans un seul compte bancaire.

4. En possédant deux comptes bancaires distincts : l’un pour les transactions courantes et l’autre pour les salaires.

5. Par des transferts de fonds effectués du compte courant au compte salaires.


Exercice 3.2 Passer des écritures au journal général


DATE

Année NOM DES COMPTES ET EXPLICATIONS FO DÉBIT CRÉDITMois Jour20xxJuin 5 Banque salaires 20 000,00

Banque courant 20 000,00 (Transfert de fonds)

8 Banque US 12 500,00 Comptes clients 12 500,00

(ABC Computer, fact. 1158, devises américaines)

10 Banque courant 2 500,00 Banque salaires 2 500,00

(Transfert de fonds)

12 Banque courant 12 650,00 Matériel de bureau 11 002,39 TPS sur ventes 550,12 TVQ sur ventes 1 097,49

(Vente au comptant, ch. 557)

Juill. 7 Banque salaires 19 782,42 Banque courant 19 782,42


20 Banque courant 782,28 Banque salaires 782,28


22 Banque courant 8 253,88 Comptes clients 8 253,88

(Pascal Roy, fact. 1186, ch. 1123)

76 468,58 76 468,58

Exercice 3.3 Identifier les caractéristiques liées aux transferts de fonds

1. Le responsable de la comptabilité (commis comptable).

2. Par les gestionnaires.

3. 5 juin 20xx Banque salaires 18 000 Banque 18 000

4. Un rapport détaillé des comptes fournisseurs ainsi que les chèques émis pour leur paiement.

5. Un rapport détaillé des comptes clients ainsi que les dépôts préparés.

6. Un rapport détaillé des salaires versés ainsi que les chèques de paye.

7. Le chef comptable.


Exercice 3.4 Passer des écritures au journal général


DATE

Année NOM DES COMPTES ET EXPLICATIONS FO DÉBIT CRÉDITMois Jour20xxAvril 3 Banque salaires 13 000,00

Banque courant 13 000,00 (Transfert de fonds)

10 Banque salaires 12 500,00 Banque courant 12 500,00






57 500,00 57 500,00

Exercice 3.5 Remplir un formulaire de transfert de fonds

Exercice 3.6 Explorer un site permettant de transférer des fonds

Avez-vous aimé cette activité?


Exercice 3.7 Demander un transfert de fonds par courrier électronique

Le contenu de votre message peut être différent, mais il doit inclure tous les renseignements nécessaires ainsi qu’une formule de salutations courte. Votre message doit être exempt de fautes de frappe, d’orthographe et de grammaire. Assurez-vous également d’avoir tapé avec exactitude l’adresse de courrier électronique du destinataire et d’avoir inscrit un objet approprié.

Exercice 3.8 Réaliser des transferts de fonds

1. Trois réponses parmi celles-ci :

Au comptoir de l’institution financière, par téléphone, par courrier électronique, par guichet automatique et par Internet.

2. a) Lorsque vous effectuez un transfert de fonds au comptoir de l’institution financière, le caissier vous remet un reçu de banque confirmant le montant transféré.

b) Lorsque vous faites un transfert de fonds par Internet, un numéro de confirmation s’affiche à l’écran pour confirmer le succès de la transaction.

c) Tous les éléments que vous venez de nommer doivent être conservés pour vérification.

3. Le nom d’usager (ou le numéro de la carte de débit) ainsi que le mot de passe.

© SOFAD GESTION DE L’ENCAISSE CORRIGÉ DU CHAPITRE 4 La petite caisse C.32


La petite caisse

Exercice 4.1 Créer le fonds de la petite caisse

1. a) Petite caisse et Banque

b)

412 : EGAPLARÉNÉG LANRUOJ

DATE

Année NOM DES COMPTES ET EXPLICATIONS FO DÉBIT CRÉDITMois Jour20xx

Mai 1er 00,001essiac etiteP 00,001euqnaB

(Création du fonds de la petite caisse, ch. 83)

c) Le compte Petite caisse étant un compte de l’actif, son ouverture se fait au débit. Le compte Banque, qui subit une diminution et qui est aussi un compte de l’actif, est alors crédité.

Exercice 4.2 Remplir une pièce justificative de petite caisse

DATE : No : 28

BÉNÉFICIAIRE :

MONTANT :

RAISON :

TPS 1,50 + TVQ 2,99 )

PIÈCE JUSTIFICATIVE DE PETITE CAISSE

Le 24 juillet 20xx

Gaston Bérubé

34,50 $

M-A L

RESPONSABLE SIGNATURE

Paiement au laveur de vitres

( 30,00 +

Note : Une fois la pièce remplie, vous devez la faire signer par le bénéficiaire.


Exercice 4.3 Remplir des pièces justificatives de petite caisse et le registre de petite caisse

1.

DATE : No : 10

BÉNÉFICIAIRE :

MONTANT :

RAISON :

TPS 0,36 + TVQ 0,72 )

DATE : No : 11

BÉNÉFICIAIRE :

MONTANT :

RAISON :

TPS 0,50 + TVQ 1,00 )

DATE : No : 12

BÉNÉFICIAIRE :

MONTANT :

RAISON :

TPS 0,33 + TVQ 0,65 )

étiquettes (fourn. de bureau)

( 7,22 +


Le 3 octobre 20xx

D. Lortie

8,30 $


Vos initiales

RESPONSABLE

D. LortieSIGNATURE

11,50 $

entretien

Le 7 octobre 20xx

C. Hébert

Vos initiales C. Hébert

( 9,98 +


timbres (frais de poste)

( 6,50 +

A. Lemieux

7,50 $


Vos initiales A. Lemieux


Le 9 octobre 20xx


DATE : No : 13

BÉNÉFICIAIRE :

MONTANT :

RAISON :

TPS 0,98 + TVQ 1,95 )

DATE : No :

BÉNÉFICIAIRE :

MONTANT :

RAISON :

DATE : No : 14

BÉNÉFICIAIRE :

MONTANT :

RAISON :

TPS 1,50 + TVQ 2,99 )


essence (frais d'essence)

( 30,00 +

Vos initiales V. Coulombe


Le 30 octobre 20xx

V. Coulombe

34,50 $




livraison

( 19,50 +

Vos initiales N. Forget


Le 13 octobre 20xx

N. Forget

22,45 $


2.

AMEUBLEMENTS BERGEVIN ET FRÈRESREGISTRE DE PETITE CAISSE

Page : 1

Détails Montants

Sept. 2 125 250,00 3 1 17,40 67,0 1,51 (0,01) Cadeau 15,14

56,425 40,4 02,0 0,40 0,01 56,738 66,6 0,33 0,66 -

12 4 12,75 11,10 65,0 1,11 (0,02) 07,3551 32,3 61,0 0,32 (0,01) 51,4681 3,59 81,0 0,36 0,02

Surplus/Déficit

AutresTVQ sur achats

TPS sur achats

Frais de livraison

No chèque/p. just.

Date20xx

Frais d'entret.

Fourn. de bureau

SortiesRecettes

Exercice 4.4 Renflouer la petite caisse

1.

AMEUBLEMENTS BERGEVIN ET FRÈRESREGISTRE DE PETITE CAISSE

Page : 1

Détails Montants

Sept. 2 125 250,00 3 1 17,40 67,0 1,51 (0,01) Cadeau 15,14

56,425 40,4 02,0 0,40 0,01 56,738 66,6 0,33 0,66 -

12 4 12,75 11,10 65,0 1,11 (0,02) 07,3551 32,3 61,0 0,32 (0,01) 51,4681 3,59 81,0 0,36 0,02

22 7 17,85 87,0 1,55 0,02 Publicité 15,50 25 8 21,30 18,50 39,0 1,85 0,02 28 9 20,00 - Don 20,00 30 250,00 109,45 33,19 7,27 6,66 3,90 7,76 0,03 46,05

Solde 142,25 250,00 251,70

Sept. 30 Solde 142,25 30 220 107,75

Surplus/Déficit


TPS sur achats

Frais de livraison

No chèque/p. just.

Date20xx

Frais d'entretien

Fourn. bureau

SortiesRecettes

Avez-vous pensé à tirer des traits (double soulignement et soulignement foncé) aux endroits appropriés du registre?


2.

GUY DIONNE INC.REGISTRE DE PETITE CAISSE

Page : 1

Détails Montants

Mai 1er 135 150,00 08,8113 16,35 28,0 1,63 - 00,0129 8,68 34,0 0,87 0,02 55,01321 9,19 64,0 0,92 (0,02) 57,71481 54,51 0,77 1,54 (0,01) 50,12552 23,81 29,0 1,83 (0,02) 06,01672 64,0 0,92 (0,02) Journaux 9,24

31 150,00 88,75 34,22 18,32 15,45 3,86 7,71 (0,05) 42,9 Solde 62,85

150,00 151,60

Mai 31 Solde 62,85 175 87,15


TPS sur achats

Frais de livraison

Surplus/Déficit

No chèque/p. just.

Date20xx

Frais d'entret.

Fourn.de bureau

SortiesRecettes

No 175Date Le 31 mai 20xxÀ Petite caissePour RenflouementSolde 8 418,24 $

$tôpéD

Total 8 418,24 $

Chèque 87,15 $

8 331,09 $Nouveausolde

On ne doit jamais signer un chèque pour quelqu’un d’autre.

No

20

Payez àl’ordre de $la somme de /100 Dollars

BANQUE POPULAIRE DU QUÉBEC187, avenue PapineauMontréal (Québec) H3R 2G7

RÉF. :2487180—175 315091308

175Guy Dionne inc.8405, rue Saint-DenisMontréal (Québec) H2P 2G9Tél. : 514 021-7724

GUY DIONNE INC.

Le 31 mai xx

Petite caisse 87,15quatre-vingt-sept ----------------------------------------------- 15

Renflouement de la petite caisse


Exercice 4.5 Inscrire un surplus ou un déficit de petite caisse

1. a)

PAUL LAVOIEREGISTRE DE PETITE CAISSE

Page : 1

Détails Montants

Oct. 1er 180 300,00 03,8013 7,22 63,0 0,72 -

7 11 17,25 73,0 0,75 - Représentation 16,13 09,5219 51,5 0,26 0,51 (0,02) 58,93101 8,56 34,0 0,85 0,01

12 14 45,85 99,1 3,98 0,01 Essence 39,87 13 15 13,80 06,0 1,20 - Publicité 12,00 15 16 11,45 59,9 05,0 0,99 0,01 18 17 11,90 10,33 25,0 1,03 0,02 26 18 11,50 05,0 1,00 - Journaux 10,00

09,89162 57,7 0,39 0,77 (0,01) 54,60282 5,60 82,0 0,56 0,01

29 21 11,45 59,9 05,0 0,99 0,01 29 22 23,00 05,0 1,00 - Représentation 21,50

08,83203 56,7 0,38 0,76 0,01 04,54203 4,70 42,0 0,47 (0,01)

31 300,00 199,80 36,41 19,90 20,55 7,82 15,58 0,04 05,99 Solde 105,55

Surplus (5,35) 300,00 300,00

Oct. 31 Solde 105,55 31 266 194,45

Surplus/Déficit


TPS sur achats

Frais de livraison

No chèque/p. just.

Date20xx

Frais d'entret.

Fourn.de bureau

SortiesRecettes

Avez-vous pensé à tirer des traits (double soulignement et soulignement foncé) aux endroits appropriés du registre?

b)

No 266Date Le 31 octobre 20xxÀ Petite caissePour RenflouementSolde 12 772,40 $

$tôpéD

Total 12 772,40 $

Chèque 194,45 $



No

20


BANQUE POPULAIRE DU QUÉBEC2020, rue Sainte-Catherine EstMontréal (Québec) G1H 2Y6

RÉF. :1087471—266 105061201

266Paul Lavoie5701, rue BriandMontréal (Québec) H4E 3J3Tél. : 514 042-2224

PAUL LAVOIE

PETITE CAISSE

Le 31 octobre xx

194,45cent quatre-vingt-quatorze ------------------------------------------------


45

2. a)

MARCEL RIOUXREGISTRE DE PETITE CAISSE

Page : 9

Détails Montants

Mars 1er 215 225,00 58,42112 22,4 12,0 0,42 - 50,43115 05,3 81,0 0,35 0,02 09,84115 93,0 0,77 (0,01) Timbres 7,75

7 115 13,30 11,55 85,0 1,15 0,02 8 116 13,80 03,0 0,60 - Représentation 12,90 9 117 11,50 00,01 0,50 1,00 -

12 118 10,20 8,89 44,0 0,89 (0,02) 02,991171 02,0 0,40 - Représentation 8,60

21 120 10,35 00,9 54,0 0,90 - 04,612122 5,55 82,0 0,55 0,02

23 122 23,00 00,1 2,00 - Publicité 20,00 24 123 10,00 - Don 10,00

50,942172 98,7 0,39 0,79 (0,02) 28 125 10,25 09,8 0,45 0,89 0,01 29 126 12,90 11,23 65,0 1,12 (0,01) 31 225,00 157,75 37,22 16,72 26,79 5,93 11,83 0,01 52,95

Solde 68,10 Surplus

225,00 225,00

31 Solde 68,10 31 380 156,90


TPS sur achats

Frais de livraison

Surplus/Déficit

No chèque/p. just.

Date20xx

Frais d'entret.

Fourn. de bureau

SortiesRecettes

(0,85)


b)

No 380Date Le 31 mars 20xxÀ Petite caissePour RenflouementSolde 9 524,75 $

$tôpéD

Total 9 524,75 $

Chèque 156,90 $


No

20


BANQUE POPULAIRE DU QUÉBEC10878, boulevard de RomeBrossard (Québec) J4X 7M8

RÉF. :1747170—380 205011306

380Marcel Rioux8030, boulevard de RomeBrossard (Québec) J4X 2P1Tél. : 450 043-3339

MARCEL RIOUX

PETITE CAISSE


cent cinquante-six ---------------------------------------------------------

Le 31 mars xx

156,9090


Exercice 4.6 Passer des écritures de renflouement

1.


DATE

Année NOM DES COMPTES ET EXPLICATIONS FO DÉBIT CRÉDITMois Jour20xxOct. 31 Fournitures de bureau 36,41

Frais d'entretien 19,90 Frais de livraison 20,55 Frais de représentation 37,63 Essence 39,87 Publicité 12,00 Frais de journaux 10,00 TPS sur achats 7,82 TVQ sur achats 15,58

Surplus de petite caisse 5,31 Banque 194,45

(Renflouement de la petite caisse, ch. 266)

199,76 199,76

2.


DATE

Année NOM DES COMPTES ET EXPLICATIONS FO DÉBIT CRÉDITMois Jour20xxFévr. 28 Fournitures de bureau 38,00

Frais d'entretien 29,77 Frais de livraison 43,59 Frais de poste 9,95 Frais de représentation 22,58 Frais de déplacement 25,00 TPS sur achats 7,84 TVQ sur achats 15,62 Déficit de petite caisse 3,80

Banque 196,15 (Renflouement de la petite caisse, ch. 1095)

196,15 196,15


Exercice 4.7 Gérer la petite caisse

1.

No 620Date Le 3 mars 20xxÀ Petite caissePour Création du fondsSolde 90 876,55 $

$tôpéD

Total 90 876,55 $

Chèque 400,00 $


No

20



RÉF. :1448100—620 802055303

620Services comptables EGB790, rue du MoulinBrossard (Québec) G1P 2R8Tél. : 450 051-1099

SERVICES COMPTABLES EGB

PETITE CAISSEquatre cents -----------------------------------------------------------------

Création du fonds de la petite caisse

Le 3 mars xx

400,00

00


DATE

Année NOM DES COMPTES ET EXPLICATIONS FO DÉBIT CRÉDITMois Jour20xxMars 3 Petite caisse 400,00

Banque du Québec 400,00 (Création du fonds de petite caisse, ch. 620)


2.

DATE : No : 1

BÉNÉFICIAIRE :

MONTANT :

RAISON :

TPS 0,75 + TVQ 1,50 )

DATE : No : 2

BÉNÉFICIAIRE :

MONTANT :

RAISON :

TPS 1,00 + TVQ 2,00 )

DATE : No : 3

BÉNÉFICIAIRE :

MONTANT :

RAISON :

TPS 0,50 + TVQ 1,00 )

frais de représentation

( 15,00 +


Le 4 mars 20xx

Myriam Pomerleau

17,25 $


Vos initiales

RESPONSABLE

Myriam PomerleauSIGNATURE

23,00 $

essence

Le 4 mars 20xx

Maria Louisbourg

Vos initiales Maria Louisbourg

( 20,00 +


timbres

( 9,98 +

Karl Merlin

11,50 $


Vos initiales Karl Merlin


Le 5 mars 20xx


DATE : No : 4

BÉNÉFICIAIRE :

MONTANT :

RAISON :

TPS 1,10 + TVQ 2,19 )

DATE : No : 5

BÉNÉFICIAIRE :

MONTANT :

RAISON :

TPS 2,25 + TVQ 4,49 )

DATE : No : 6

BÉNÉFICIAIRE :

MONTANT :

RAISON :

TPS 0,00 + TVQ 0,00 )


Vos initiales Claude Dupuis

don

( 30,00 +

Claude Dupuis

30,00 $


Le 7 mars 20xx


Vos initiales Manuel Tanguay

( 45,00 +

51,75 $

essence

Le 7 mars 20xx

Manuel Tanguay


Vos initiales

RESPONSABLE

Myriam PomerleauSIGNATURE

frais de représentation

( 22,00 +


Le 6 mars 20xx

Myriam Pomerleau

25,30 $


4.

SERVICES COMPTABLES EGBREGISTRE DE PETITE CAISSE

Page : 1

Détails Montants

Mars 3 620 400,00 52,7114 16,13 73,0 0,75 - 00,3225 00,02 00,1 2,00 - 05,1135 89,9 0,50 1,00 0,02 03,5246 23,65 55,0 1,09 0,01 57,1557 00,54 52,2 4,49 0,01 00,0367 - Don 30,00 08,8278 52,1 2,50 0,01 Taxi 25,04 57,15821 48,38 21,1 2,24 0,01 59,8981 77,7 0,39 0,78 0,01

21 10 30,55 33,1 2,65 (0,01) Taxi 26,58 28 11 20,35 17,71 98,0 1,77 (0,02) 28 12 21,55 20,17 74,0 0,93 (0,02)

Surplus/Déficit


TPS sur achats

Frais deposte

No chèque/p. just.

Date20xx

EssenceFrais de

représent.SortiesRecettes

5.


Page : 1

Détails Montants

Mars 3 620 400,00 52,7114 16,13 73,0 0,75 - 00,3225 00,02 00,1 2,00 - 05,1135 89,9 0,50 1,00 0,02 03,5246 23,65 55,0 1,09 0,01 57,1557 00,54 52,2 4,49 0,01 00,0367 - Don 30,00 08,8278 52,1 2,50 0,01 Taxi 25,04 57,15821 48,38 21,1 2,24 0,01 59,8981 77,7 0,39 0,78 0,01

21 10 30,55 33,1 2,65 (0,01) Taxi 26,58 28 11 20,35 17,71 98,0 1,77 (0,02) 28 12 21,55 20,17 74,0 0,93 (0,02) 31 400,00 320,75 108,33 82,71 17,75 10,12 20,20 0,02 26,18

Solde 85,10 Surplus (5,85)

400,00 400,00

31 Solde 85,10 31 702 314,90


TPS sur achats

Frais deposte

Surplus/Déficit

No chèque/p. just.

Date20xx

EssenceFrais de

représent.SortiesRecettes


6.

No 702Date Le 31 mars 20xxÀ Petite caissePour RenflouementSolde 77 690,32 $

$tôpéD

Total 77 690,32 $

Chèque 314,90 $


No

20



RÉF. :1448100—702 802055303

702Services comptables EGB790, rue du MoulinBrossard (Québec) G1P 2R8Tél. : 450 051-1099

SERVICES COMPTABLES EGB

PETITE CAISSEtrois cent quatorze ---------------------------------------------------------


Le 31 mars xx

314,9090

7.


DATE

Année NOM DES COMPTES ET EXPLICATIONS FO DÉBIT CRÉDITMois Jour20xxMars 31 Frais de représentation 108,33

Essence 82,71 Frais de poste 17,75 Don 30,00 Frais de déplacement 51,62 TPS sur achats 10,12 TVQ sur achats 20,20

Surplus de petite caisse 5,83 Banque du Québec 314,90


320,73 320,73


Exercice 4.8 Gérer la petite caisse

1.


Page : 1

Détails Montants

Mars 3 620 400,00 52,7114 16,13 73,0 0,75 -

28 11 20,35 17,71 98,0 1,77 (0,02) 28 12 21,55 20,17 74,0 0,93 (0,02) 31 400,00 320,75 108,33 82,71 17,75 10,12 20,20 0,02 26,18


400,00 400,00

31 Solde 85,10 31 702 314,90

Avril 9 13 12,10 35,0 1,05 0,02 Fourn. de bureau 10,50 15 14 26,30 24,58 75,0 1,14 0,01 19 15 12,15 35,0 1,05 0,02 Livraison 10,55 22 16 20,85 19,0 1,81 0,01 Entretien 18,12 25 17 41,15 38,47 98,0 1,78 0,01 26 18 33,30 59,82 1,45 2,89 0,01

Date20xx

No chèque/p. just.

Recettes SortiesFrais de

représent.Essence

Frais deposte

TPS sur achats

TVQ sur achats

Surplus/Déficit

Autres

3.


Page : 1

Détails Montants

Mars 3 620 400,00 52,7114 16,13 73,0 0,75 -

28 11 20,35 17,71 98,0 1,77 (0,02) 28 12 21,55 20,17 74,0 0,93 (0,02) 31 400,00 320,75 108,33 82,71 17,75 10,12 20,20 0,02 26,18


400,00 400,00

31 Solde 85,10 31 702 314,90

Avril 9 13 12,10 35,0 1,05 0,02 Fourn. de bureau 10,50 15 14 26,30 24,58 75,0 1,14 0,01 19 15 12,15 35,0 1,05 0,02 Livraison 10,55 22 16 20,85 19,0 1,81 0,01 Entretien 18,12 25 17 41,15 38,47 98,0 1,78 0,01 26 18 33,30 59,82 1,45 2,89 0,01 30 400,00 145,85 63,05 59,82 4,88 9,72 0,08 71,93

Solde 252,15 Déficit 2,00

400,00 400,00

30 Solde 252,15 30 741 147,85

Date20xx

No chèque/p. just.

Recettes SortiesFrais de

représent.Essence

Frais deposte

TPS sur achats

TVQ sur achats

Surplus/Déficit

Autres


4.


DATE

Année NOM DES COMPTES ET EXPLICATIONS FO DÉBIT CRÉDITMois Jour20xxAvril 30 Frais de représentation 63,05

Frais de poste 28,95 Fournitures de bureau 10,50 Livraison 10,55 Entretien et réparation 18,12 TPS sur achats 4,88 TVQ sur achats 9,72 Déficit de petite caisse 2,08

Banque du Québec 147,85 (Renflouement de la petite caisse, ch. 741)

147,85 147,85

5.


DATE

Année NOM DES COMPTES ET EXPLICATIONS FO DÉBIT CRÉDITMois Jour20xxAvril 30 Frais de représentation 5245 63,05

Frais de poste 5250 28,95 Fournitures de bureau 5195 10,50 Livraison 5265 10,55 Entretien et réparation 5200 18,12 TPS sur achats 1240 4,88 TVQ sur achats 1250 9,72 Déficit de petite caisse 5995 2,08

Banque du Québec 1200 147,85 (Renflouement de la petite caisse, ch. 741)

147,85 147,85

© SOFAD GESTION DE L’ENCAISSE CORRIGÉ DU CHAPITRE 5 Le rapprochement bancaire C.48


Le rapprochement bancaire

Exercice 5.1 Identifier quelques caractéristiques d’un compte bancaire

1. Compte courant et compte salaires

2. Relevé bancaire

3. Au débit

Exercice 5.2 Remplir des talons de chèque

No

20ÀPourSolde $

$$$

DépôtTotalChèqueNouveau $solde

13218 septembrePatrice Bilodeau

Livraison2 742,85

450,003 192,85

75,853 117,00

No

20ÀPourSoldeDépôtTotalChèqueNouveausolde

13319 septembreClaude Dion

Rép. magasin3 117,00

230,003 347,00

182,753 164,25

xx xx

$$$$$


Exercice 5.3 Remplir un chèque et un talon de chèque

No

20ÀPourSolde $Dépôt $Total $Chèque $Nouveau $solde

25323 octobreRéjane Tremblay

Rajust. salaire2 355,90

245,502 601,40

162,452 438,95

xx

Turcotte

Turcotte & Fils

& Fils No 253 2492, rue Saint-AntoineMontréal (Québec) H2B 1E0

Le 23 octobre 20 xx

Payez àl’ordre de Réjane Tremblay $ 162,45la somme de cent soixante-deux –––––––––––––––––––––––––––––– 45 /100 DOLLARS

BANQUE DU QUÉBECBBQQ 201, rue Saint-JacquesMontréal (Québec) H2Y 1M6

RÉF. Rajust. salaire

Tél. 514 023-2622

25321�00123—354 226

Note : On ne doit jamais signer pour une autre personne à moins d’y être autorisé par procuration.

Exercice 5.4 Remplir un registre de chèques

REGISTRE DE CHÈQUESDate No Détails Chèque $ √ Dépôt $ Solde

chèque23-10 2 355 9023-10 Dépôt

Solde reporté245 50 2 601 40

23-10 253 R. Tremblay - Rajust. sal. 162 45 2 438 95

20xx


Exercice 5.5 Pointer des chèques et des dépôts

1.

RELEVÉ DE COMPTEBANQUE DU QUÉBEC201, rue Saint-JacquesMontréal (Québec) H2Y 1M6

Nom du client :

Page : 1

COMPTE DATE SOLDE PRÉCÉDENT

DESCRIPTION Retrait √ Dépôt Mois Jour Solde

G - Devant une inscription, désigne une transaction effectuée par guichet automatique.I - Devant une description, désigne une transaction inter-accès.

• Menuiserie Labbé • 205, rue Turgeon• Montréal (Québec) H4C 2N3

Important : Veuillez vérifier ce relevé sans délais. La Banque doit être avisée par écrit de toute erreur ou omission dans les 30 jours.

courant 20xx-02-28 15 448,80

Chèque no 410 130 00 03 03 15 318 80

Dépôt 823 50 03 05 16 142 30

Chèque no 413 75 80 03 07 16 066 50

Chèque no 415 247 20 03 07 15 819 30

Chèque no 414 118 46 03 07 15 700 84

Frais bancaires 12 30 03 11 15 688 54

Remboursement - prêt 223991 225 00 03 13 15 463 54

Intérêts sur prêt 47 22 03 15 15 416 32

Chèque no 416 1 240 00 03 15 14 176 32

Chèque no 412 98 26 03 19 14 078 06

Dépôt 2 600 00 03 23 16 678 06

Chèque no 417 450 00 03 25 16 228 06

Frais d’administration 9 15 03 27 16 218 91

Revenus d’intérêts 22 35 03 29 16 241 26

BBQQNo de compte :

Période se terminant le :

Nombre d’effets :

33-456-78

20xx-03-31

7

√

√

√√

√

√

√

√

√


Chèques retournés par la banque

NOM No 414 ADRESSE VILLE (PROVINCE) CODE POSTAL TÉL. mars 20 xx

Payez àl’ordre de Réjane Tremblay $ 118,46la somme de –––– cent soixante-deux ––––––––––––––––––––– 46 /100 DOLLARS


RÉF. rajust. salaire253 — 21741 001 — 2345678









NOM No 410 ADRESSE VILLE (PROVINCE) CODE POSTAL TÉL. 1er mars 20 xx




Dubé

Jacques LabbéLabbé

LabbéLabbé

NOM No 417ADRESSE VILLE (PROVINCE) CODE POSTAL TÉL. mars 20 xx








NOM No 416 ADRESSE VILLE (PROVINCE) CODE POSTAL TÉL. Le 11 mars 20 xx

Payez àl’ordre de Réjane Tremblay $ 1 240,00la somme de –––– cent soixante-deux ––––––––––––––––––––– 00 /100 DOLLARS



ment 2000 inc.

Jacques LabbéLabbé

Labbé

Talons de chèque

No

20ÀPourSolde $DépôtTotalChèque ÷Nouveau $solde

4136 marsGarage Esso

Essence

15 915,62

75,8015 839,82

No


4146 marsSerge Leblanc inc.

15 839,82

118,4615 721,36

No


4156 marsHydro-Québec

15 721,36

247,2015 474,16

xx xxxx

No

20ÀPourSolde $DépôtTotalChèqueNouveau $solde

4101er marsClaude Dubé

15 448,80

130,0015 318,80

No

20ÀPourSolde $Dépôt ÷TotalChèque ÷Nouveau $solde

4116 marsLa Presse

15 318,80823,50

16 142,30128,42

16 013,88

No


4126 marsDistr. Renaud ltée

16 013,88

98,2615 915,62

xx xx xx


No


41611 marsAmeublement 2000 inc.

15 474,16

1 240,0014 234,16

No


41723 marsGarage Dumas

14 234,162 600,00

16 834,16450,00

16 384,16

No


41829 mars

Guy Trottier

16 384,16

1 435,7814 948,38

xx xx xx


AnnéeMois Jour

20xx

Mars 1er Solde reporté 15 448,80 DT

1er Claude Dubé, ch. 410 JG116 130,00 15 318,80 DT

6 Dépôt bancaire JG117 823,50 16 142,30 DT

6 La Presse, ch. 411 JG117 128,42 16 013,88 DT

6 Distribution Renaud ltée, ch. 412 JG117 98,26 15 915,62 DT

6 Garage Biro, ch. 413 JG117 75,80 15 839,82 DT

6 Entretien Serge Leblanc inc., ch. 414 JG118 118,46 15 721,36 DT

6 Hydro-Québec, ch. 415 JG118 247,20 15 474,16 DT

11 Ameublements 2000 inc., ch. 416 JG118 1 240,00 14 234,16 DT

23 Dépôt bancaire JG119 2 600,00 16 834,16 DT

27 Garage Dumas, ch. 417 JG119 450,00 16 384,16 DT

29 Guy Trottier, ch. 418 JG119 1 435,78 14 948,38 DT

CRÉDIT SOLDEDTCT

DATEDÉTAILS FO DÉBIT

§ Les chèques en circulation sont les chèques 411 (128,42 $) et 418 (1 435,78 $).

§ Il n’y a aucun dépôt en circulation.

§ Selon le relevé bancaire, le solde du compte bancaire est de 16 241,26 $.

§ Selon les livres comptables, le solde du compte bancaire est de 14 948,38 $.


2.

RELEVÉ DE COMPTECAISSE SAINT-LAURENT2540, boul. Saint-LaurentMontréal (Québec) H3M 2R6

Nom du client :

Page : 1

COMPTE DATE SOLDE PRÉCÉDENT

DESCRIPTION Retrait √ Dépôt Mois Jour Solde

G - Devant une inscription, désigne une transaction effectuée par guichet automatique.I - Devant une description, désigne une transaction inter-accès.

• Excavation Lavoie• 5701, rue Briand• Montréal (Québec) H4E 3J9

Important : Veuillez vérifier ce relevé sans délais. La Banque doit être avisée par écrit de toute erreur ou omission dans les 30 jours.

courant 20xx-03-31 2 750,25

Chèque no 101 350 00 √ 04 03 2 400 25

Chèque no 102 312 00 √ 04 03 2 088 25

Dépôt √ 1 200 00 04 07 3 288 25

Chèque no 103 1 110 25 √ 04 09 2 178 00

Chèque no 104 250 00 √ 04 11 1 928 00

Chèque no 105 128 00 √ 04 13 1 800 00

Dépôt √ 2 100 00 04 15 3 900 00

Chèque no 107 7 50 √ 04 17 3 892 50

Chèque no 108 129 75 √ 04 17 3 762 75

Dépôt √ 1 200 00 04 24 4 962 75

Chèque no 110 1 800 00 √ 04 25 3 162 75

Frais de services 13 00 04 30 3 149 75

Intérêt 8 50 04 30 3 158 25

No de compte :

Période se terminant le :

Nombre d’effets :

37-260-334

20xx-04-30

8

CCSSLL


Chèques encaissés et retournés par la banque

NOM No 110 ADRESSE VILLE (PROVINCE) CODE POSTAL TÉL. Le 23 octobre 20 xx




NOM No 108 ADRESSE VILLE (PROVINCE) CODE POSTAL TÉL. Le 23 octobre 20 xx




No 107 ADRESSE

(PROVINCE) POSTAL TÉL. Le 23 octobre 20 xx

de Réjane Tremblay $ 7,50somme de –––– cent soixante-deux ––––––––––––––––––––– 50 /100 DOLLARS

BANQUE DU QUÉBEC

QQ 201, rue Saint-JacquesMontréal (Québec) H2Y 1M6

rajust. salaire253 — 21741 001 — 2360334

No 105

TÉL. 20 xx

$ 128,00soixante-deux ––––––––––––––––––––– 00 /100 DOLLARS

QUÉBEC

H2Y 1M6

21741 001 — 37260334

voieriandQuébec)

Excavation Lavoievoie

voievoie

Paul Lavoie

9 avril avrilavril avril

Paul Lavoie Paul LavoiePaul Lavoie

Claude Drolet

NOM No 104 ADRESSE VILLE (PROVINCE) CODE POSTAL TÉL. avril 20 xx




NOM No 103 ADRESSE VILLE (PROVINCE) CODE POSTAL TÉL. avril 20 xx




No 102 ADRESSE

(PROVINCE) POSTAL TÉL. mars 20 xx

de Réjane Tremblay $ 312,00somme de –––– cent soixante-deux ––––––––––––––––––––– 00 /100 DOLLARS

BANQUE DU QUÉBEC

QQ 201, rue Saint-JacquesMontréal (Québec) H2Y 1M6

rajust. salaire253 — 21741 001 — 23603346

No 101

TÉL. 27 mars 20 xx

$ 350,00soixante-deux ––––––––––––––––––––– 00 /100 DOLLARS

QUÉBEC

H2Y 1M6

21741 001 — 37260334

voieriandQuébec)

Excavation Lavoievoie

voievoie

Paul Lavoie Paul Lavoie Paul LavoiePaul Lavoie

Guy Dumas

Talons de chèque

No


1046 avrilDubé & Frères

2 178,00

250,001 928,00

No


1059 avrilC. Drolet

1 928,00

128,001 800,00

No

20ÀPourSolde $Dépôt ÷TotalChèqueNouveau $solde

10610 avril

L. Amyot

1 800,002 100,003 900,00

annulé3 900,00

xx xx xx

No


10127 marsG. Dumas

2 750,25

350,002 400,25

No


10229 mars

Hydro-Québec

2 400,251 200,003 600,25

312,003 288,25

No


1034 avril

Dupuis & Associés

3 288,25

1 110,252 178,00

xx xxxx


No


11024 avrilC. Lemieux

3 662,751 200,004 862,751 800,003 062,75

No


11128 avrilGarage C.D.

3 062,75

1 100,001 962,75

No


11229 avrilA. Rocheleau

1 962,75500,00

2 462,75122,75

2 340,00

xx xxxx

No


10715 avrilBRV Informatique inc.

3 900,00

7,503 892,50

No


10816 avrilC, Gauthier

3 892,50

129,753 762,75

No


10922 avril

Fournitures Allard

3 762,75

100,003 662,75

xx xxxx

NOM : BANQUE DU QUÉBEC NO : 1040

AnnéeMois Jour

20xx

Mars 27 Solde reporté 2 750,25 DT

27 G. Dumas, ch. 101 JG230 350,00 2 400,25 DT


29 Hydro-Québec, ch. 102 JG231 312,00 3 288,25 DT

Avril 4 Dupuis & Associés, ch. 103 JG231 1 110,25 2 178,00 DT

6 Dubé & Frères, ch. 104 JG233 250,00 1 928,00 DT

9 C. Drolet JG233 128,00 1 800,00 DT


15 BRV Informatique inc., ch. 107 JG234 7,50 3 892,50 DT

16 C. Gauthier, ch. 108 JG234 129,75 3 762,75 DT

22 Fournitures Allard, ch. 109 JG237 100,00 3 662,75 DT


24 C. Lemieux, ch. 110 JG240 1 800,00 3 062,75 DT

28 Garage C. D., ch. 111 JG242 1 100,00 1 962,75 DT

29 Dépôt bancaire JG242 500,00 2 462,75 DT

29 A. Rocheleau, ch. 112 JG242 122,75 2 340,00 DT

SOLDEDTCT

DATEDÉTAILS FO DÉBIT CRÉDIT

§ Les chèques en circulation sont les chèques 109 (100 $), 111 (1 100 $) et 112 (122,75 $).

§ Le dépôt du 29 avril (500 $) est en circulation.

§ Selon le relevé bancaire, le solde du compte bancaire est de 3 158,25 $.

§ Selon les livres comptables, le solde du compte bancaire est de 2 340 $.


Exercice 5.6 Rapprocher les soldes

1. a)

Solde du relevé bancaire 16 241,26 00,0 +noitalucric ne tôpéD 62,142 61 edlos uaevuoN 24,821 -noitalucric ne euqèhC 87,534 1 -noitalucric ne euqèhC 60,776 41 edlos uaevuoN

b)

Solde du compte Banque 14 948,38 53,22 +stêrétni'd suneveR 37,079 41 edlos uaevuoN 54,12 -seriacnab siarF

Versement sur emprunt - 225,00 22,74 -stêrétni'd siarF 60,776 41 edlos uaevuoN

2. a)

Solde du relevé bancaire 3 158,25 00,005 +noitalucric ne tôpéD 52,856 3 edlos uaevuoN 00,001 -noitalucric ne euqèhC 00,001 1 -noitalucric ne euqèhC 57,221 -noitalucric ne euqèhC 05,533 2 edlos uaevuoN

b)

Solde du compte Banque 2 340,00 05,8 +stêrétni'd suneveR 05,843 2 edlos uaevuoN 00,31 -seriacnab siarF 05,533 2 edlos uaevuoN


Exercice 5.7 Établir des rapprochements bancaires

1.

BANQUE AUX LIVRESSolde du relevé bancaire au 31 mars : 4 700,00 $ Solde du compte Banque au 31 mars : 4 400,00 $

PLUS PLUSDépôt en circulation Avis de crédit :

Date Montant Description Montant 31 mars 20xx 100,00 $

100,00 - Total partiel : 4 800,00 $ Total partiel : 4 400,00 $

MOINS MOINSChèques en circulation Avis de débit :

N o Montant Description Montant106 200,00 $ Frais bancaires 12,00 $ 111 212,00

412,00 12,00

SOLDE RECTIFIÉ 4 388,00 $ SOLDE RECTIFIÉ 4 388,00 $

AMEUBLEMENTS BERGEVIN & FRÈRESRAPPROCHEMENT BANCAIRE

au 31 mars 20xx

2.

BANQUE AUX LIVRESSolde du relevé bancaire au 31 mars : 7 927,45 $ Solde du compte Banque au 31 mars : 7 481,42 $


Date Montant Description Montant 29 juin 20xx 150,00 $ Effet à recevoir 210,00 $

150,00 210,00 Total partiel : 8 077,45 $ Total partiel : 7 691,42 $


N o Montant Description Montant129 227,25 $ Frais bancaires 15,50 $ 142 18,80 Frais d'intérêts 27,20 144 169,26 147 13,42

428,73 42,70


GUY DIONNE INC.RAPPROCHEMENT BANCAIRE

au 30 juin 20xx


3.

BANQUE AUX LIVRESSolde du relevé bancaire au 30 avril : 3 158,25 $ Solde du compte Banque au 30 avril : 2 340,00 $


Date Montant Description Montant 29 avril 20xx 500,00 $ Intérêts créditeurs 8,50 $

500,00 8,50 Total partiel : 3 658,25 $ Total partiel : 2 348,50 $


N o Montant Description Montant109 100,00 $ Frais de service 13,00 $ 111 1 100,00 112 122,75

1 322,75 13,00


EXCAVATION LAVOIERAPPROCHEMENT BANCAIRE

au 30 avril 20xx

Exercice 5.8 Produire un rapprochement bancaire et passer les écritures appropriées dans le journal général

BANQUE AUX LIVRESSolde du relevé bancaire au 30 nov. : 5 560,09 $ Solde du compte Banque au 30 nov. : 6 520,65 $


Date Montant Description Montant 30 novembre 20xx 645,39 $ Revenus d'intérêts 38,34 $

Erreur corrigée 0,54 645,39 38,88

Total partiel : 6 205,48 $ Total partiel : 6 559,53 $


N o Montant Description Montant2850 917,46 $ Ch. sans provision 398,54 $ 2851 65,44 Prélèv. - assurance 245,75 2868 98,54 Versement sur emprunt 1 349,46 2871 34,54 Frais d'intérêts 608,40 2873 78,58 Frais bancaires 45,00 2881 1 098,54

2 293,10 2 647,15


INFORMATIK INC.RAPPROCHEMENT BANCAIRE

au 30 novembre 20xx



DATE

Année NOM DES COMPTES ET EXPLICATIONS FO DÉBIT CRÉDIT

Mois Jour20xxNov. 30 Comptes clients 398,54

Banque courant 398,54 (Dépanneur Sansfaçon, ch. 5768 sans provision,dépôt du 4 novembre)

30 Frais d'assurance 245,75 Banque courant 245,75

(Prélèvement automatique)

30 Emprunt bancaire 1 349,46 Intérêts débiteurs 608,40

Banque courant 1 957,86 (Versement sur emprunt)

30 Frais bancaires 45,00 Banque courant 45,00

(Frais bancaires)

30 Banque courant 38,34 Intérêts créditeurs 38,34

(Revenus d'intérêts)

30 Banque courant 0,54 Encaisse 0,54

(Correction d'une erreur de calcul commise sur ledépôt bancaire du 26 novembre 20xx)

2 686,03 2 686,03


Exercice 5.9 Produire un rapprochement bancaire et passer les écritures appropriées dans le journal général

BANQUE AUX LIVRESSolde du relevé bancaire au 31 mai : 6 008,86 $ Solde du compte Banque au 31 mai : 7 039,67 $


Date Montant Description Montant 31 mai 20xx 1 201,43 $ Revenus d'intérêts 12,19 $

1 201,43 12,19 Total partiel : 7 210,29 $ Total partiel : 7 051,86 $


N o Montant Description Montant178 22,54 $ Versement sur emprunt 552,43 $ 203 198,34 Frais d'intérêts 107,33 211 198,65 Frais bancaires 60,00 213 510,32 Ch. sans provision 98,76 214 47,10

976,95 818,52


SIGOGNE PHOTOGRAPHIERAPPROCHEMENT BANCAIRE

au 31 mai 20xx


DATE

Année NOM DES COMPTES ET EXPLICATIONS FO DÉBIT CRÉDIT

Mois Jour20xxMai 31 Banque 12,19

Revenus d'intérêts 12,19 (Revenus d'intérêts)

31 Emprunt bancaire 552,43 Frais d'intérêts 107,33

Banque 659,76 (Versement sur un emprunt bancaire)

31 Frais bancaires 60,00 Banque 60,00

(Rapprochement bancaire)

31 Comptes clients 98,76 Banque 98,76

(Maryanne Beaubien, ch. 109 sans provision,dépôt du 9 mai)

830,71 830,71

© SOFAD GESTION DE L’ENCAISSE CORRIGÉ DU CHAPITRE 6 La préparation d’un budget de caisse C.61


La préparation d’un budget de caisse

Exercice 6.1 Identifier les éléments permettant de contrôler l’encaisse

1. L’encaisse est constituée de l’argent, qui se présente sous différentes formes : la monnaie métallique, le papier-monnaie, la monnaie scripturale (chèques, traites de banque, mandats), ainsi que les bordereaux de vente contre cartes de crédit et cartes de débit (paiements directs).

2. Un élément peut faire partie de l’encaisse seulement s’il est un instrument d’échange qui peut servir sans restriction à régler les dettes d’une entreprise.

3. Le rapport qui permet de contrôler et de planifier les liquidités d’une entreprise s’appelle le budget de caisse.

4. Le budget de caisse permet de planifier les rentrées et les sorties d’argent à court et à long termes.

5. L’entreprise doit prévoir les surplus et les déficits de l’encaisse pour savoir à quel moment elle doit effectuer des placements à court terme ou à quel moment elle doit demander du financement.

6. Un budget de caisse à court terme peut s’étendre sur une période quotidienne, hebdomadaire, mensuelle, trimestrielle ou annuelle.

7. La durée sur laquelle portera le budget de caisse dépend de la nature de l’entreprise et de la variabilité de son chiffre d’affaires. Plus le chiffre d’affaires est stable et plus on peut établir le budget de caisse sur une longue période. Plus le chiffre d’affaires fluctue d’un mois à l’autre et plus le budget de caisse devra être établi sur une courte période.

8. Le budget de caisse à long terme est plus concis que celui à court terme. Il permet aux gestionnaires de brosser un portrait de l’entreprise par rapport à ses obligations futures. Il comprend principalement des données portant sur l’acquisition d’immobilisations, le remboursement de dettes, le moyen d’obtenir de nouveaux capitaux et la distribution de dividendes.

Exercice 6.2 Estimer des chiffres d’affaires

1. aNNée 20x5 20x6 20x7 20x8

Chiffre d’affaires 62 000 $ 68 200 $ 75 020 $ 82 522 $

2. mois JuiN JuilleT

Chiffre d’affaires 15 200 $ 27 664 $

3. mois JaNvier Février mars avril mai JuiN

Taux 12 % - 5 % 22 % 56 % - 18 %

Chiffre d’affaires 15 200,00 $ 17 024,00 $ 16 172,80 $ 19 730,82 $ 30 780,07 $ 25 239,66 $


4. 2006 : Le chiffre d’affaires a augmenté de 18 %.

2007 : Le chiffre d’affaires a augmenté de 17,80 %.

2008 : Le chiffre d’affaires a augmenté de 20 %.

On peut donc conclure que le chiffre d’affaires a augmenté en moyenne de 18,6 % : (0,18 + 0,178 + 0,20) ÷ 3.

aNNée 20x5 20x6 20x7 20x8 20x9

Chiffre d’affaires 152 000,00 $ 179 360,00 $ 211 286,08 $ 253 543,30 $ 300 702,35 $

Exercice 6.3 Évaluer les habitudes de crédit des clients

§ 30 jours et moins (courant) : 5 285,71 ÷ 12 037,14 = 0,4391 ou 43,91 %

§ 31 à 60 jours : 5 186,40 ÷ 12 037,14 = 0,4309 ou 43,09 %

§ 61 à 90 jours : 1 342,81 ÷ 12 037,14 = 0,1116 ou 11,16 %

§ 91 et plus : 222,22 ÷ 12 037,14 = 0,0185 ou 1,85 %

Exercice 6.4 Calculer les rentrées de fonds associées aux ventes

123

4

5

678910

111213

14

15

16

1718

GFEDCBA

%57tnatpmoc ua setneV Brut Avec taxes

005 73reirvéF%81sruoj 03 à 1 siuped sud setpmoc sed tnemervuoceR 43 116

=F5*$B$7

000 54sraM%6sruoj 06 à 13 siuped sud setpmoc sed tnemervuoceR 51 739

=F6*$B$7 Facteur d'équivalence des taxes 1,14975

Avril Mai JuinChiffre d'affaires prévu 56 800 63 400 75 000

Chiffre d'affaires prévu incluant les taxes 65 306

=B10*$B$7 72 894

=D10*$B$7 86 231

=F10*$B$7

Rentrées de fonds

Ventes au comptant 48 979

=B11*$B$4 54 671

=D11*$B$4 64 673

=F11*$B$4

Recouvrement des comptes dus depuis 1 à 30 jours 9 313

=G6*$B$5 11 755

=B11*$B$5 13 121

=D11*$B$5

Recouvrement des comptes dus depuis 31 à 60 jours 2 587

=G5*$B$6 3 104

=G6*$B$6 3 918

=B11*$B$6

Total des rentrées de fonds 60 879

=SOMME(B14:B16) 69 530

=SOMME(D14:D16) 81 713

=SOMME(F14:F16)

Pourcentage Chiffres d'affaires historiques

Prévision des encaissements

R A P P E L

Rappelez-vous que l’arrondissement des montants (sans décimales) peut parfois occasionner un écart de 1 $ dans les sommes. Dans le prochain tableau, par exemple, le total des rentrées de fonds en juin devrait être de 87 712 au lieu de 87 713. Ne vous préoccupez pas d’un écart de 1 $ dans les sommes.


Exercice 6.5 Produire un tableau prévisionnel des encaissements

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25

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Exercice 6.6 Produire des tableaux prévisionnels des encaissements

1.

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25

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Exercice 6.7 Calculer les sorties de fonds associées aux stocks

123456789

10111213141516

1718

FEDCBA

Charg 000 54seriaffa'd erffihC%33,7serutinruof ne selbairav se %05,14skcots sed tahcA

Facteur d'équivalence des taxes (incluant le montant brut) 1,14975Facteur d'équivalence des taxes (excluant le montant brut) 0,14975

Avril Mai Juin008 65uvérp seriaffa'd erffihC 63 400 75 000

Sorties de fondsFournitures

Charg 005 2sexif se 2 500 2 500 Charg 992 3selbairav se 4 163 4 647

Total fournitures 5 799 6 663 7 147

Stocks 23 572

=B10*$B$5 26 311

=D10*$B$5 31 125

=F10*$B$5

seénnoDegatnecruoP historiques - Mars

Prévision des décaissements

Exercice 6.8 Calculer des sorties de fonds

12345678910111213141516171819

20

FEDCBA

000 54seriaffa'd erffihC%33,7serutinruof ne selbairav segrahC %05,14skcots sed tahcA


Avril Mai Juin 008 65uvérp seriaffa'd erffihC 004 36 000 57


005 2sexif segrahC 005 2 005 2 992 3selbairav segrahC 361 4 746 4

Total fournitures 5 799 366 6 741 7 275 32skcotS 113 62 521 13

Acquisition d'actifs 15 000 005 2srevid stnemessiacéD 005 2 005 2

Taxes versées 4 773

=SOMME(B16:B19)*$B$7

5 312 =SOMME(D16:D19)*$

B$7

8 352 =SOMME(F16:F19)*

$B$7

seénnoDegatnecruoP historiques - Mars



Exercice 6.9 Calculer des sorties de fonds associées aux salaires

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

17

18

19

20

21

22

23

24

25

FEDCBA

000 54seriaffa'd erffihC%33,7serutinruof ne selbairav segrahC %05,14skcots sed tahcA%01,8serialas ne selbairav segrahC


Avril Mai Juin 008 65uvérp seriaffa'd erffihC 004 36 000 57


005 2sexif segrahC 005 2 005 2 992 3selbairav segrahC 361 4 746 4

Total fournitures 5 799 366 6 741 7 275 32skcotS 113 62 521 13

Acquisition d'actifs 15 000 005 2srevid stnemessiacéD 005 2 005 2 377 4seésrev sexaT 213 5 253 8

Salaires nets et retenues salariales 000 51sexif segrahC 000 51 000 51

Charges variables 4 601

=B11*$B$6 5 135

=D11*$B$6 6 075

=F11*$B$6

Total salaires nets et retenues salariales 19 601

=SOMME(B23:B24) 20 135

=SOMME(D23:D24) 21 075

=SOMME(F23:F24)

sraM - seuqirotsih seénnoDegatnecruoP



Exercice 6.10 Produire un tableau prévisionnel des décaissements

19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32

AB

CD

EF

GA

cqu

isit

ion

d'a

ctifs

15 0

00

D

écai

ssem

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2 50

0

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2

500

Taxe

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rsée

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773

5

312

8 35

2

Sa

lair

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000

15

000

15 0

00

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1

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6

075

Tota

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s ne

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ales

19 6

01

20 1

35

21

075

Rem

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3

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6

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21

5 0

80

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23-'D

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21

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7

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MM

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=

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D17

:D21

;D25

:D27

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4 22

9

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MM

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7)

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B17+

B18+

B19+

B20+

B21+

B23+

B24+

B26+

B27

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'En

cais

s'!B

11*'

Enca

iss'

!$B$

8


Exercice 6.11 Produire des tableaux prévisionnels des décaissements

Avez-vous pensé à modifier le titre du tableau?

1.

12345678910111213141516171819202122232425262728

GFEDCBA

Charges variables en fournitures 5,00 % Chiffre d'affaires 82 500 Achat des stocks 51,50 % Taxes perçues 12 850 Charges variables en salaires 3,75 % Taxes versées 9 655 Facteur d'équivalence des taxes (incluant le montant brut) 1,14975Facteur d'équivalence des taxes (excluant le montant brut) 0,14975

Juillet Août SeptembreChiffre d'affaires p 251uvér 000 198 000 81 000


Charges 3sexif 500 3 500 3 500 Charges 4selbairav 125 7 600 9 900

Total fournitures 7 625 11 100 13 400 87skcotS 280 101 970 41 715

Acquisition 09sfitca'd 000 Décaissements 1srevid 250 1 050 1 800 Taxes 62seésrev 529 17 089 8 523 Salaires nets et retenues salariales

Charges 8sexif 900 8 900 8 900 Charges 5selbairav 700 7 425 3 038

Total salaires nets et retenues salariales 14 600 16 325 11 938 Remboursement d'emprunts et 3stêrétni'd 900 3 900 3 900 Remise des 3sexat 195 (1 304) 12 778 Total des sorties de 522sdnof 379 150 131 94 054

seénnoDegatnecruoP historiques - Juin

Prévision des décaissements - Info Plus inc. - 20X9

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

111213141516

17

181920

21222324

25

26

27

28

GFEDCBA

7F!ssiacnE=seriaffa'd erffihC%00,5serutinruof ne selbairav segrahC 058 21seuçrep sexaT%05,15skcots sed tahcA 556 9seésrev sexaT%57,3serialas ne selbairav segrahC


=Encaiss!B10 =Encaiss!D10 =Encaiss!F1011F!ssiacnE=11D!ssiacnE=11B!ssiacnE=uvérp seriaffa'd erffihC

Sorties de fondsFournituresCharges 3sexif 500 3 500 3 500 Charges $B$*4F=selbairav 4 4$B$*11D=4$B$*11B=Total fournitures =SOMME(B15:B16) =SOMME(D15:D16) =SOMME(F15:F16)

5$B$*11F=5$B$*11D=5$B$*11B=skcotSAcquisition 09sfitca'd 000 Décaissements 1srevid 250 1 050 1 800

566 31seésrev sexaT =SOMME(D17:D20)

*$B$8 =SOMME(F17:F20)

*$B$8 Salaires nets et retenues salarialesCharges 8sexif 900 8 900 8 900 Charges $B$*11F=6$B$*11D=6$B$*11B=selbairav 6Total salaires nets et retenues salariales =SOMME(B23:B24) =SOMME(D23:D24) =SOMME(F23:F24)

009 3stêrétni'd te stnurpme'd tnemesruobmeR 009 3 009 3

6F-5F=sexat sed esimeR =Encaiss!B12-Encaiss!B11+Encaiss!B23-'Décaiss!B21

=Encaiss!D12-Encaiss!D11+Encaiss!D23-'Décaiss!D21

Total des sorties de fonds =SOMME(B17:B21;

B25:B27) =SOMME(D17:D21;D25:D27) =SOMME(F17:F21;F25:F27)

niuJ - seuqirotsih seénnoDegatnecruoP

Prévision des décaissements - Info Plus inc. - 20X9


2.

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29

FE

DC

BA

Pré

visi

on

des

déc

aiss

emen

ts

seriaffa'd erffi

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%05,6

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F7

005 24se

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075 52

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1497

5Fa

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tan

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t)0,

1497

5

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000

000 58

000 18

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0 005 4

005 4

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30

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33

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0 000 6

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$6

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59 2

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831 94

801 74

026stêrét

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2 3

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cais

s!B1

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21

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34

21

6

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17

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25

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97

45

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17

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1;D

25

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8)

92

84

7

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MM

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7:F

21

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5:F

28

)

erb

mecéD - se

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otsih seé

nn

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necru

oP


11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29

NM

LK

JI

HA

telliuJ

niuJ

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lirvA

uvérp seriaffa'

d erffih

C92

000

000 651

000 002

000 212

Sort

ies

de

fon

ds

Four

nitu

res

005 4sexif se

grah

C 005 4

005 4

005 4

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$B$4

5

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*$B$

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0

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=

L12*

$B$4

Tota

l fou

rnitu

res

9 76

5 084 01

046 41

005 71

Sto

cks

19

780

=

H12

*$B$

5 3

3 54

0

=J1

2*$B

$5

43

000

=

L12*

$B$5

4

5 58

0

=N

12*$

B$5

Acq

uis

itio

n d

'act

ifs40

000

002 2srevi

d stne

messiacéD

000 3

059 2

000 2

Taxe

s ve

rsée

s 4

754

=

SOM

ME(

H17

:H20

)*$B

$8

7 0

41

=SO

MM

E(J1

7:J2

0)*$

B$8

15

063

=

SOM

ME(

L17:

L20)

*$B$

8 9

746

=

SOM

ME(

N17

:N20

)*$B

$8

Sala

ires

net

s et

rete

nues

sal

aria

les

000 6sexif se

grah

C 000 6

000 6

000 6

Ch

arg

es v

aria

ble

s 4

6 69

0

=H

12*$

B$6

79

170

=

J12*

$B$6

1

01 5

00

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2*$B

$6

107

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=

N12

*$B$

6

Tota

l sal

aire

s ne

ts e

t ret

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s sa

lari

ales

52 6

90

071 58

005 701

095 311

Rem

bo

urs

emen

t d'e

mp

run

ts e

t d'in

térê

ts 1

620

=

5000

*0,2

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0 1

620

=

5000

*0,2

+62

0 62

0 026

Rem

ise

des

taxe

s 9

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=

Enca

iss!

F13-

Enca

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F12

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21

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s!H

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H12

+En

cais

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25-'D

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21

16

702

=

Enca

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J13-

Enca

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J12

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21

15

411

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Enca

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L13-

Enca

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écai

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21

789 21st

ôp

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Tota

l des

so

rtie

s d

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13

08

2

=SO

MM

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17

:H2

1;H

25

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8)

15

0 2

04

=

SOM

ME(

J17

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1;J

25

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8)

24

0 4

75

=

SOM

ME(

L17

:L2

1;L

25

:L2

8)

20

4 4

47

=

SOM

ME(

N1

7:N

21

;N2

5:N

28

)


Exercice 6.12 Préparer des budgets de caisse

1.

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

17

18

19

20

21

22

23

24

25

26

27

28

29

30

31

32

33

FEDCBA

Juillet Août Septembre$ 005 28siom ud tubéd ua essiacnE 67 022 $ 91 842 $

Rentrées de fondsVentes au comptant et recouvrement de comptes 114 288 $ 173 083 $ 170 611 $

007 1sednedivid te stêrétnI 200 200 000 57stnurpme'd tnemessiacnE - - 000 51sfitca'd etneV - - 054 1srevid stnemessiacnE 1 450 1 450 364 2seuçrep sexat sertuA 217 217 -tnemecnaniF - -

Total des fonds disponibles 292 401 $ 241 973 $ 264 321 $

Sorties de fonds$ 509 58serutinruof te sesidnahcraM 113 070 $ 55 115 $

000 09sfitca'd noitisiuqcA - - 052 1srevid stnemessiacéD 1 050 1 800 925 62seésrev sexaT 17 089 8 523 006 41selairalas seuneter te sten serialaS 16 325 11 938 009 3stêrétni'd te stnurpme'd tnemesruobmeR 3 900 3 900 591 3sexat sed esimeR (1 304) 12 778 -tnemecalP - -

Total des sorties de fonds 225 379 $ 150 131 $ 94 054 $

$ 220 76siom ud nif al à essiacnE 91 842 $ 170 267 $

000 81essiacne'l ed laminim edloS 18 000 18 000

Argent disponible à des fins discrétionnaires cumulé 49 022 $ 73 842 $ 152 267 $

INFO PLUS INC.Budget de caisse

20X9


123456789

1011121314151617181920212223242526272829

30313233

FEDCBA

=Encaiss!B10 =Encaiss!D10 =Encaiss!F10$ 005 28siom ud tubéd ua essiacnE 72D=72B=

Rentrées de fondsVentes au comptant et recouvrement de comptes =SOMME(Encaiss!B15:B17) =SOMME(Encaiss!D15:D17) =SOMME(Encaiss!F15:F17)

)91F:81F!ssiacnE(EMMOS=)91D:81D!ssiacnE(EMMOS=)91B:81B!ssiacnE(EMMOS=sednedivid te stêrétnI02F!ssiacnE=02D!ssiacnE=02B!ssiacnE=stnurpme'd tnemessiacnE12F!ssiacnE=12D!ssiacnE=12B!ssiacnE=sfitca'd etneV22F!ssiacnE=22D!ssiacnE=22B!ssiacnE=srevid stnemessiacnE32F!ssiacnE=32D!ssiacnE=32B!ssiacnE=seuçrep sexat sertuA

FinancementTotal des fonds disponibles =SOMME(B6:B15) =SOMME(D6:D15) =SOMME(F6:F15)

Sorties de fonds)81F:71F!ssiacéD(EMMOS=)81D:71D!ssiacéD(EMMOS=)81B:71B!ssiacéD(EMMOS=serutinruof te sesidnahcraM

91F!ssiacéD=91D!ssiacéD=91B!ssiacéD=sfitca'd noitisiuqcA02F!ssiacéD=02D!ssiacéD=02B!ssiacéD=srevid stnemessiacéD12F!ssiacéD=12D!ssiacéD=12B!ssiacéD=seésrev sexaT52F!ssiacéD=52D!ssiacéD=52B!ssiacéD=selairalas seuneter te sten serialaS

Remboursement d'emprunts et d'intérêts =Décaiss!B26 =Décaiss!D26 =Décaiss!F2672F!ssiacéD=72D!ssiacéD=72B!ssiacéD=sexat sed esimeR

PlacementTotal des sorties de fonds =SOMME(B19:B26) =SOMME(D19:D26) =SOMME(F19:F26)

72F-61F=72D-61D=72B-61B=siom ud nif al à essiacnE

000 81essiacne'l ed laminim edloS 000 81 000 81

Argent disponible à des fins discrétionnaires cumulé =B29-B31 =D29-D31 =F29-F31

INFO PLUS INC.Budget de caisse

20X9


2.

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34

NM

LK

JI

HG

FE

DC

BA

TRA

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R BE

AU

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INC

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dg

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20X

9

Jan

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Juin

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13

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9 $

21

1 46

6 $

27

1 75

3 $

26

7 54

4 $

26

0 86

7 $

20

8 83

9 $

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4 17

5 $

16

3 89

7 $

11

9 19

5 $

10

1 14

4 $

13

5 39

5 $

17

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Exercice 6.13 Préparer un budget de caisse

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11121314151617181920

2122232425262728

29303132333435363738

FEDCBA

Août Septembre Octobre Novembre 562 381 163 951 575 831 005 021setneV

Recouvrements : Pourcentages

964 28 317 17 953 26 522 45%54tnatpmoc ua setneVEntre 1 et 30 jours (1er mois) 39 % 35 880 46 995 54 044 62 151 Entre 31 et 60 jours (2e mois) 12 % 13 200 11 040 14 460 16 629 61 jours et plus (3e mois et plus) 3 % 2 850 3 300 2 760 3 615

Total des recouvrements 106 155 123 694 142 977 164 864

000 48 892 59 868 28 950 27%25stahcA 892 59 868 28 950 27 048 75stahca sed tnemelgèR

468 461 779 241 496 321 551 601stnemervuoceR 000 52fitca nu'd etneV

EmpruntFinancement

TOTAL 131 155 123 694 142 977 164 864

892 59 868 28 950 27 048 75sruessinruof xua tnemelgèR 603 37 547 36 034 55 002 84%04serialaS 005 6 005 6 005 6 005 6stnurpme'd tnemelgèR 005 7 005 7 005 7 005 7reyoL

Placement

TOTAL 120 040 141 489 160 612 182 604

613 41- 023 3 511 12 000 01siom ud tubéd ua essiacne'l ed edloS 650 23- 613 41- 023 3 511 12siom ud nif al à essiacne'l ed edloS 000 51 000 51 000 51 000 51eétiahuos essiacnE

Déficit -11 680 -29 316 -47 056 Surplus 6 115

Déficit/Surplus cumulé de l'encaisse

INFORMATIK INC.BUDGET DE CAISSE - 20X9

Recettes

Déboursés

Encaisse


1

2

3

4

5

6

7

8

910

1112

13

1415

16

17

18

1920

21

22

23

24

25

26

2728

29

30

31

32

3334

35

36

37

38

FEDCBA

Août Septembre Octobre Novembre51,1*5E=51,1*5D=51,1*5C=005021setneV


Ventes au comptant 0,45 =C5*$B$7 =D5*$B$7 =E5*$B$7 =F5*$B$7Entre 1 et 30 jours (1er 8$B$*5E=8$B$*5D=8$B$*5C=0885393,0)siom Entre 31 et 60 jours (2e 9$B$*5D=9$B$*5C=040110023121,0)siom 61 jours et plus (3e mois et plus) 01$B$*5C=06720033058230,0

Total des recouvrements =SOMME(C7:C10) =SOMME(D7:D10) =SOMME(E7:E10) =SOMME(F7:F10)

0004831$B$*5F=31$B$*5E=31$B$*5D=25,0stahcA31E=31D=31C=04875stahca sed tnemelgèR

11F=11E=11D=11C=stnemervuoceR00052fitca nu'd etneV

EmpruntFinancement

TOTAL =SOMME(C17:C20) =SOMME(D17:D20) =SOMME(E17:E20) =SOMME(F17:F20)

41F=41E=41D=41C=sruessinruof xua tnemelgèR52$B$*5F=52$B$*5E=52$B$*5D=52$B$*5C=4,0serialaS

0056005600560056stnurpme'd tnemelgèR0057005700570057reyoL

Placement

TOTAL =SOMME(C24:C28) =SOMME(D24:D28) =SOMME(E24:E28) =SOMME(F24:F28)

33E=33D=33C=00001siom ud tubéd ua essiacne'l ed edloSSolde de l'encaisse à la fin du mois =C32+C21-C29 =D32+D21-D29 =E32+E21-E29 =F32+F21-F29

00051000510005100051eétiahuos essiacnE

Déficit =SI(C33-C34<0;C33-C34;"") =SI(D33-D34<0;D33-D34;"") =SI(E33-E34<0;E33-E34;"") =SI(F33-F34<0;F33-F34;"")Surplus =SI(C33-C34>0;C33-C34;"") =SI(D33-D34>0;D33-D34;"") =SI(E33-E34>0;E33-E34;"") =SI(F33-F34>0;F33-F34;"")


INFORMATIK INC.BUDGET DE CAISSE - 20X9

Recettes

Déboursés

Encaisse

© SOFAD GESTION DE L’ENCAISSE CORRIGÉ DU CHAPITRE 7 Le contrôle de l’encaisse C.80


Le contrôle de l’encaisse

Exercice 7.1 Identifier les mesures à instaurer pour contrôler l’encaisse

1. a) Les rentrées de fonds doivent être déposées intégralement.

b) Les dépôts sont comparés avec les rentrées de fonds afin de déceler les erreurs, les fraudes et les vols.

c) Les relevés de compte envoyés mensuellement aux clients constituent une forme de contrôle.

d) Il est préférable de confier à des personnes différentes la tenue des livres et la garde des biens de l’entreprise.

2. La personne qui reçoit les rentrées de fonds, le responsable des comptes clients et le responsable des écritures de journal.

3. Le rapport de caisse et la liste des chèques reçus pour le paiement des comptes clients.

4. Pour dépôt seulement.

5. Au responsable des comptes clients et au responsable des écritures de journal.

6. Au responsable des écritures de journal.

7. L’autocontrôle consiste à répartir les tâches de façon que le travail d’un employé soit continuellement vérifié en le comparant avec celui d’autres employés.

Exercice 7.2 Identifier les mesures à instaurer pour contrôler l’encaisse

1. Les sorties de fonds pourront être vérifiées à l’aide du registre de chèques et du relevé bancaire. Les chèques doivent être signés par les gestionnaires, assurant ainsi un meilleur contrôle des sorties de fonds.

2. Aux registres comptables de l’entreprise ou au système comptable.

3. Une seule personne.


Pièces justificatives de la petite caisse, chèques, factures de vente, reçus, bons de commande et bons de livraison.

5. En classant les factures dans l’ordre numérique.

6. Non. Il faut inscrire la mention ANNULÉ sur celle-ci.

7. Une vérification périodique menée à l’improviste permet de décourager les personnes qui désireraient déjouer le système comptable ou comploter pour frauder une entreprise.

8. Il vérifie les registres de l’entreprise en révisant les transactions à partir des documents de base jusqu’à leur report au Grand livre.

9. Le rapprochement bancaire est un excellent rapport qui permet de vérifier l’intégralité des rentrées et des sorties de fonds enregistrées dans les livres comptables.


Exercice 7.3 Identifier les caractéristiques liées aux placements

1. aNNée CaPiTal iNTérêT ToTal

1 5 000,00 $ 325,00 $ 5 325,00 $

2 5 325,00 $ 346,13 $ 5 671,13 $

3 5 671,13 $ 368,62 $ 6 039,75 $

4 6 039,75 $ 392,58 $ 6 432,33 $

5 6 432,33 $ 418,10 $ 6 850,43 $

2. Normalement, plus le risque d’un placement est élevé et plus le rendement l’est aussi et vice versa.

3. Le risque de perdre une partie ou la totalité du capital initial.

4. Compte d’épargne, bons du Trésor, obligations d’épargne du Canada ou du Québec.

5. Compte d’épargne ou obligations du Canada ou du Québec. Vous ne pourriez pas lui suggérer les bons du Trésor car un investissement minimal de 5 000 $ est exigé.

6. Le rendement est déterminé en calculant la différence entre le prix payé pour l’acquisition d’un bon du Trésor et son prix de vente.

7. Par l’État fédéral ou par la province.

8. a) Compte d’épargne : institution financière

b) Bon du Trésor : firme de courtage ou spécialiste en placement

c) Obligations d’épargne du Québec : institution financière

d) CPG (dépôt à terme) : institution financière

9. Catégorie des placements à revenu fixe.

10. Les durées de placement plus courtes sont habituellement associées à des placements plus prudents et à faible risque. Les placements à plus long terme permettent d’effectuer des placements plus ambitieux et plus risqués.

11. Revenus de dividende.


Exercice 7.4 Identifier des termes

1. Ce que recherche l’investisseur. Est-ce un revenu régulier, une croissance appréciable du capital investi, la sécurité, un montant appréciable en liquidités, un placement à risque élevé, moyen ou faible?

2. Un portefeuille.

3. Un portefeuille est diversifié lorsqu’il est composé de placements appartenant aux trois grandes catégories de placements.

4. Il s’agit d’un excellent moyen de réduire les risques et de se protéger contre la volatilité d’une catégorie de placement.

5. a) Revenus d’intérêt de 2 500 $ : 800 $ (2 500 $ × 32 %)

b) Revenus de dividende de 2 500 $ : 306,25 $

Revenu de dividende 2 500 $

Majoration à 25 % (2 500 $ + (2 500 $ × 25 %)) 3 125 $

Taux marginal d’imposition 32 %

Impôts à payer (3 125 $ × 32 %) 1 000 $

Crédits d’impôts fédéral et provincial (3 125 $ × 22,20 %) 693,75 $

Impôts nets à payer (1 000 $ - 693,75 $) 306,25 $

Exercice 7.5 Produire un rapport d’analyse indiquant un choix de placement

1. Corrigez votre travail à l’aide de la figure de l’exercice 7.5 du guide.

Exercice 7.6 Identifier les caractéristiques liées au financement


Marge de crédit, cartes de crédit, emprunts à court terme et à long terme, obligations, bailleurs de fonds et gouvernement.

2. L’entreprise a accès aux fonds de la marge de crédit en tout temps jusqu’à concurrence du montant accordé.

3. Un relevé de marge de crédit présente en détail toutes les transactions effectuées sur la marge de crédit (achats, retraits et remboursements).

4. Le rapprochement bancaire.

5. Le rapport détaillé des comptes fournisseurs.

6. Un emprunt à long terme contracté à l’institution financière.

7. 30 avril 20X8 Marge de crédit 2 500,00 Banque 2 500,00 $

8. 30 avril 20X8 Emprunt bancaire 600,00 Intérêts débiteurs 152,00 Banque 752,00 $

© SOFAD GESTION DE L’ENCAISSE CORRIGÉ DU CHAPITRE 8 L’activité synthèse C.83


L’activité synthèse

Tâche 1 Caisse enregistreuse

a)

§ Cinq toiles de dimension 20 po × 30 po

1 2 34 5 67 8 9

0 00 .2 7 12

3 8 13

4 9 14

1 6 11

5 10 15 CR1

RC

CR2VALID

#1

3

PRIX TPS TVQ

SOUSTOTAL

CHÈQUE

PRODUITSOUS TOTAL

CHÈQUESOUM

DÉBOUR

COMPTANT

EFF X

COUPON

TIROIR

REÇU

AVANCEREÇU


ESC

REMBOUR

CODE

ANNUL

DATEHEURE

2

§ Huit petits tubes de peinture

1 2 34 5 67 8 9

0 00 .2 7 12

3 8 13

4 9 14

1 6 11

5 10 15 CR1

RC

CR2VALID

# 1

34

5

PRIX TPS TVQ

SOUSTOTAL

CHÈQUE

PRODUITSOUS TOTAL

CHÈQUESOUM

DÉBOUR

COMPTANT

EFF X

COUPON

TIROIR

REÇU

AVANCEREÇU


ESC

REMBOUR

CODE

ANNUL

DATEHEURE

2

6

§ Paiement par carte de crédit MASTERCARD

1 2 34 5 67 8 9

0 00 .2 7 12

3 8 13

4 9 14

1 6 11

5 10 15 CR1

RC

CR2VALID

#

1

2

3

4

5

PRIX TPS TVQ

SOUSTOTAL

CHÈQUE

PRODUITSOUS TOTAL

CHÈQUESOUM

DÉBOUR

COMPTANT

EFF X

COUPON

TIROIR

REÇU

AVANCEREÇU


ESC

REMBOUR

CODE

ANNUL

DATEHEURE

6


b)

§ Une toile de dimension 20 po × 26 po

1 2 34 5 67 8 9

0 00 .2 7 12

3 8 13

4 9 14

1 6 11

5 10 15 CR1

RC

CR2VALID

#

12

3 4

5

PRIX TPS TVQ

SOUSTOTAL

CHÈQUE

PRODUITSOUS TOTAL

CHÈQUESOUM

DÉBOUR

COMPTANT

EFF X

COUPON

TIROIR

REÇU

AVANCEREÇU


ESC

REMBOUR

CODE

ANNUL

DATEHEURE

§ Paiement comptant (30 $)

1 2 34 5 67 8 9

0 00 .2 7 12

3 8 13

4 9 14

1 6 11

5 10 15 CR1

RC

CR2VALID

#

2 3

1

PRIX TPS TVQ

SOUSTOTAL

CHÈQUE

PRODUITSOUS TOTAL

CHÈQUESOUM

DÉBOUR

COMPTANT

EFF X

COUPON

TIROIR

REÇU

AVANCEREÇU


ESC

REMBOUR

CODE

ANNUL

DATEHEURE

4

§ Monnaie à remettre : arrondir à 24,65 $

1

1

1


c) Bordereau de dépôt

BORDEREAU

X 5X 1 0X 2 0X 5 0X 100

Monnaie :

Total

40128

800600800

2 200

d) Rapport Argent en caisse

Argent en caisse



Date : ___________________________________

_________ ____________________________________________________________________________________________________________________________________________

______________

______________

_________________________________________________________________________________

X 100,00 $

X 50,00 $

X 20,00 $

X 10,00 $

X 5,00 $

X 2,00 $

X 1,00 $

X 0,25 $

X 0,10 $

X 0,05 $

600,00 $

8 620,00 $

10 038,20 $

250,00 $

260,00 $

240,00 $

30,00 $

14,00 $

15,00 $

6

14 septembre 20X8

5

15

27

10

29

13

6

7

24

1,00 $

6,75 $

1,45 $


e) Rapport de caisse corrigé


5 SIMMOCSULP TRAVente TPS : 13 011,13

Date : 20X8-09-14 Heure : 17:38:22 Vente TVP : 13 011,13Vente NTX FED : 0,00


Total comptant : 10 038,40 TPS : 650,56Montant de départ : 200,00 TVP : 1 297,86




Nombre de factures : 131 TOILES : 6 425,65Nombre d'articles : 338 PINCEAUX : 958,45

TUBES DE PEINTURE : 4 183,84Total encaisse ( 1 ) : 14 959,55 CHEVALETS : 1 200,00Total des transactions ( 2 ) : 14 959,55 DIVERS : 243,19



Chèque : 0,00Comptant : 00,0sesimé tidérc ed setoN04,830 0104,830 01

00,0egnahcé euqèhCVisa : 81riorit ud etcerid erutrevuO41,132 1MasterCard : 0erutcaf ed noitalunnA63,245 1Paiement direct : 00,0uçer SU tnegrA56,741 2Note de crédit : 0,00Argent US : 0,00 4 921,15



10 038,20- 0,20

Votre signature10 038,20

RAPPORT DU TERMINAL

* TOTAUX JOURNÉE * 20X8-09-14 17:43TPV22-123456 MARCH123451 MC178965412

CARTE : VisaACHATS 7 1 231,14

41,132 1TEN LATOT

CARTE : MasterCardACHATS 12 1 542,36

63,245 1TEN LATOT

CARTE : Paiement directACHATS 48 2 147,65

00,0STIARTER 56,741 2TEN LATOT

TOTAL GÉNÉRAL NET 4 921,15


Tâche 2 Dépôt

2.1


DATEAnnée NOM DES COMPTES ET EXPLICATIONS FO DÉBIT CRÉDIT

Mois Jour20X8 Sept. 14 Encaisse 1010 10 038,20

Déficit de caisse ou de petite caisse 0,20 Ventes 8 730,94 TPS sur ventes 436,55 TVQ sur ventes 870,91


Sept. 14 Encaisse 1010 1 678,23 Escomptes sur ventes 121,44

Comptes clients 1 799,67 (Papeterie ABC inc., fact. 2301, ch. 596)


Comptes clients 872,26 (Jacques LeRoy, fact. 2956, ch. 320)

14 Encaisse 1010 2 689,14 Escomptes sur ventes 165,09

Comptes clients 2 854,23 (Fournitures LBG inc., fact. 2987, ch. 2647)

14 Banque courant 1015 1 231,14 Ventes 1 070,79 TPS sur ventes 53,54 TVQ sur ventes 106,81

(Ventes réglées par Visa)


(Ventes réglées par MasterCard)


(Ventes réglées par cartes de débit)

20 485,71 20 485,71


2.2

Signature

Le 14 septembre 20X8

190-011

ART PLUS

Papeterie ABCJ. LeRoyFournitures LGB

1 678,23856,72

2 689,14 624994555

30240

1 9802 2505 500

38

0000000000

20

5 224,09 5 224 09

15 262 29

10 038

20Monnaie

Totalpartiel Â

Â

Coupons Â

Mastercardet Visa

Â


DateNo de compte

Compte courant


x

x

x

x

x

x

Â

Â

Moins espècesreçues Â

Init. du caissier

DÉPÔT NET

SIGNATURE

Total deschèques

B QBBQQ

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15


50

100

20

10

5


2.3



Mois Jour20X8Sept. 14 Banque courant 1015 15 262,29

Encaisse 15 262,29 (Dépôt, compte 190-011)

2.4

Avez-vous pensé à inscrire le numéro de ces comptes dans la colonne Fo du journal général puisque le report au Grand livre est effectué pour ces comptes?

NOM : ENCAISSE NO : 1010

AnnéeMois Jour20X8

23,986 51étroper edloS2.tpeS DT 23,986 51742GJ2 -

88,653 1942GJ9 88,653 1 DT 66,543052GJ01 45,207 1 DT 78,904452GJ11 14,211 2 DT 12,900 7752GJ21 26,121 9 DT

26,121 9752GJ21 - 02,830 01952GJ41 92,262 51 DT 32,876 1952GJ41 32,876 1 DT 27,658952GJ41 59,435 2 DT 41,986 2952GJ41 90,422 5 DT

92,262 51062GJ41 -


AnnéeMois Jour20X8

23,709 85étroper edloS2.tpeS DT 23,986 51742GJ2 46,695 47 DT 45,097 6742GJ2 81,783 18 DT

34,098742GJ4 80 496,75 DT 44,096 1842GJ7 78 806,31 DT

23,987 7352GJ11 36,595 68 DT 23,709 01352GJ11 75 688,31 DT

26,121 9752GJ21 39,908 48 DT 41,132 1952GJ41 70,140 68 DT 63,245 1952GJ41 34,385 78 DT 56,741 2952GJ41 80,137 98 DT 92,262 51062GJ41 73,399 401 DT

FO DÉBIT CRÉDIT SOLDEDTCT

GRAND LIVRE (partiel)

DATE

DATE


DÉTAILS


Tâche 3 Transfert de fonds

3.1

3.2



Mois Jour20X8Sept. 17 Banque salaires 6 000,00

Banque courant 6 000,00 (Transfert de fonds pour les salaires)

Tâche 4 Petite caisse

a)

ART PLUSREGISTRE DE PETITE CAISSE

Page : 1

Détails Montants

Août 1er 1320 300,00 2 220 14,20 26,0 1,23 - Taxi 12,35 5 221 22,00 19,13 69,0 1,91 - 8 222 44,75 79,0 1,94 (0,01) Représentation 41,85

56,23229 2,32 21,0 0,23 (0,02) 13 224 28,85 01,52 1,26 2,50 (0,01) 16 225 56,35 22,1 2,44 0,01 Représentation 52,68 22 226 30,20 52,62 13,1 2,62 0,02 28 227 35,00 Don 35,00 31 300,00 234,00 21,45 26,25 25,10 6,46 12,87 (0,01) 88,141

Solde 63,85 Déficit 2,15

300,00 300,00

Août 31 Solde 63,85 31 1329 236,15

Date20xx

Frais d'entret.

Fourn. de bureau

SortiesRecettesAutresTVQ sur

achatsTPS sur achats

Frais de livraison

Surplus/Déficit

No chèque/p. just.


b)

ART PLUS8560, rue de l'Artisan No 1329Montréal (Québec) H2K 6J8Tél. 514 026-8800 20



RÉF.ART PLUS

Petite caissedeux cent trente-six --------------------------------------- 15

236,15

X8Le 31 août

Renflouement de la petite caisse25356�00123—456 78

c)



Mois Jour20X8Août 31 Fournitures de bureau 21,45

Frais d'entretien 26,25 Frais de livraison 25,10 Frais de déplacement 12,35 Frais de représentation 94,53 Dons de charité 35,00 TPS sur achats 6,46 TVQ sur achats 12,87 Déficit de caisse ou de petite caisse 2,14

Banque courant 236,15 (Renflouement de la petite caisse, ch. 1329)


Tâche 5 Rapprochement bancaire

e)

BANQUE AUX LIVRESSolde du relevé bancaire au 31 août : 25 910,81 $ Solde du compte Banque au 31 août : 20 714,22 $

PLUS PLUSDépôts en circulation Avis de crédit :

Date Montant Description Montant 31 août 20xx 2 398,44 $ Revenus d'intérêts 131,98 $



N o Montant Description Montant1319 18,44 $ Versemement sur emprunt 1 542,07 $ 1323 126,78 Frais d'intérêts 671,02 $ 1327 600,34 Ch. sans provision 1 009,32 $ 1331 8 975,44 Frais bancaires 45,00 1333 1 009,55 Correction 0,09

10 730,55 3 267,50


ART PLUSRAPPROCHEMENT BANCAIRE

au 31 août 20X8


f)



Mois Jour20X8Août 31 Banque courant 131,98

Intérêts créditeurs 131,98 (Revenus d'intérêts)

31 Emprunt bancaire 1 542,07 Intérêts débiteurs 671,02

Banque courant 2 213,09 (Versement sur emprunt bancaire)

31 Comptes clients 1 009,32 Banque courant 1 009,32

(Garderie des Tout-petits, ch. 9881 sans

provision, dépôt du 1 er août 20X8)


(Rapprochement bancaire)

31 Encaisse 0,09 Banque courant 0,09

(Correction d'une erreur de transcription surdépôt du 16 août 20X8)

3 399,48 3 399,48


Tâche 6 Budget de caisse

6.1

a) Avez-vous pensé à modifier le titre du tableau?

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

17

18

19

20

21

2223

24

25

HGFEDCBA

%0,78tnatpmoc ua setneV Brut Avec taxesRecouvrement des comptes dus depuis 1 à 30 jours 10,0 %Recouvrement des comptes dus depuis 31 à 60 jours 2,0 % Août 31 473 36 186 Facteur d'équivalence des taxes (incluant le montant brut) 1,14975 Septembre 42 272 48 602 Facteur d'équivalence des taxes (excluant le montant brut) 0,14975

Octobre 000 03uvérp seriaffa'd erffihC 394 43sexat sel tnaulcni uvérp seriaffa'd erffihC

Rentrées de fonds 800 03tnatpmoc ua setneV

Recouvrement des comptes dus depuis 1 à 30 jours 4 860 Recouvrement des comptes dus depuis 31 à 60 jours 724

062tnemecalp rus stêrétnI Dividendes sur placement

000 51stnurpme'd tnemessiacnE 072 3sfitca'd etneV 562srevid stnemessiacnE

Autres taxes perçues 529 719 45sdnof ed seértner sed latoT

seuqirotsih seriaffa'd serffihCegatnecruoP

Prévision des encaissements - Art Plus - 20X8

b)

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

17

18

19

20

21

22

23

24

25

26

27

28

29

FEDCBA

272 24seriaffa'd erffihC%05,6serutinruof ne selbairav segrahC 059 5seuçrep sexaT%57,84skcots sed tahcA 021 2seésrev sexaT%05,5serialas ne selbairav segrahC


OctobreChiffre d'affaires prévu 30 000


091 1sexif segrahC 847 2selbairav segrahC

Total fournitures 3 938 526 41skcotS 003 2sfitca'd noitisiuqcA 093srevid stnemessiacéD 381 3seésrev sexaT

Salaires nets et retenues salariales 000 02sexif segrahC 056 1selbairav segrahC

Total salaires nets et retenues salariales 21 650 848 3stêrétni'd te stnurpme'd tnemesruobmeR 038 3sexat sed esimeR

Impôts 367 35sdnof ed seitros sed latoT

erbmetpeS - seuqirotsih seénnoDegatnecruoP

Prévision des décaissements - Art Plus - 20X8

=8550*45%

=SOMME(B17:B20)*$B$8

=F5-F6


c) Avez-vous modifié l’en-tête du budget de caisse?

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

17

18

19

20

21

22

23

24

25

26

27

28

29

30

31

32

33

34

BA

OctobreEncaisse au début du mois 18 358 $

Rentrées de fondsVentes au comptant et recouvrement de comptes 35 592 $

062sednedivid te stêrétnI 000 51stnurpme'd tnemessiacnE 072 3sfitca'd etneV 562srevid stnemessiacnE 925seuçrep sexat sertuA -tnemecnaniF

Total des fonds disponibles 73 275 $

Sorties de fonds$ 365 81serutinruof te sesidnahcraM 003 2sfitca'd noitisiuqcA 093srevid stnemessiacéD 381 3seésrev sexaT 056 12selairalas seuneter te sten serialaS 848 3stêrétni'd te stnurpme'd tnemesruobmeR 038 3sexat sed esimeR

Impôts -tnemecalP

Total des sorties de fonds 53 763 $

$ 215 91siom ud nif al à essiacnE

Solde minimal de l'encaisse 5 000

Argent disponible à des fins discrétionnaires cumulé 14 512 $

Art PlusBudget de caisse

20X8


6.2

1234567

8

9

1011121314151617181920212223242526272829303132333435363738

FEDCBA

Février Mars Avril Mai 750 13 198 82 578 62 000 52setneV


259 72 200 62 881 42 005 22%09tnatpmoc ua setneV

Entre 1 et 30 jours (1er mois) 6 % 1 680 1 500 1 613 1 733

Entre 31 et 60 jours (2e mois) 2 % 1 300 560 500 538 61 jours et plus (3e mois et plus) 1 % 570 650 280 250

Total des recouvrements 26 050 26 898 28 394 30 473

107 12 781 02 977 81 964 71%56stahcA 781 02 977 81 964 71 052 61)tnedécérp siom( stahca sed tnemelgèR

374 03 493 82 898 62 050 62stnemervuoceRVente d'un actif 15 000

000 02tnurpmEFinancement

TOTAL 26 050 46 898 43 394 30 473

781 02 977 81 964 71 052 61sruessinruof xua tnemelgèR 280 71 098 51 187 41 057 31%55serialaS 005 2 005 2 005 2 005 2stnurpme'd tnemelgèR 000 2 000 2 000 2 000 2reyoL

PlacementTOTAL 34 500 36 750 39 169 41 769

327 31 894 9 056- 008 7siom ud tubéd ua essiacne'l ed edloS 724 2 327 31 894 9 056-siom ud nif al à essiacne'l ed edloS 000 5 000 5 000 5 000 5eétiahuos essiacnE

Déficit 375 2- 056 5-Surplus 4 498 8 723


ART PLUSBUDGET DE CAISSE - 20X9

Recettes

Déboursés

Encaisse


1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38

FE

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Enca

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© SOFAD GESTION DE L’ENCAISSE CORRIGÉ DU CHAPITRE 9 La préévaluation C.98


La préévaluation

Tâche 1 Préparer un dépôt

1.1



Mois Jour20X8Févr. 7 Encaisse 3 662,00

Ventes 3 185,04 TPS sur ventes 159,25 TVQ sur ventes 317,71



Comptes clients 830,92 (Roger Fontaine, fact. 600, ch. 1112)


Comptes clients 115,27 (Louise Lehoux, fact. 586, ch. 48)


Comptes clients 563,89 (Jérémie Bourassa, fact. 592, ch. 815)

7 Encaisse 602,22 Comptes clients 602,22

(Jo-Annie Bourassa, fact. 593, ch. 920)

5 774,30 5 774,30


1.2

Signature

L. LehouxR. Fontaine

JérémieBourassaBourassaJo-Annie

Le 8 février 20X8

399-743

ANIMATRIX INC.

135 00340

808,56114,12553,49602,22 00

740 00900 00

1 500 00

27

47

34371815

00

2 078,39 2 078 39

5 740 39

3 662 00

Monnaie

Totalpartiel Â

Â

Coupons Â

Mastercardet Visa

Â


DateNo de compte

Compte courant


x

x

x

x

x

x

Â

Â

Moins espècesreçues Â

Init. du caissier

DÉPÔT NET

SIGNATURE

Total deschèques

B QBBQQ

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15


50

100

20

10

5


1.3



Mois Jour20X8Févr. 8 Banque courant 5 740,39

Encaisse 5 740,39 (Dépôt bancaire, compte 399-743)

Tâche 2 Gérer une petite caisse

2.1

ANIMATRIX INC.REGISTRE DE PETITE CAISSE

Page : 1

Détails Montants

Janv. 4 1600 400,00 7 100 126,05 117,83 47,2 5,46 0,02

11 101 26,40 59,22 1,15 2,29 0,01 15 102 48,95 31,2 4,25 (0,01) Livraison 42,58 17 103 53,40 34,64 23,2 4,63 0,02 18 104 47,45 44,37 30,1 2,06 (0,01)

50,450112 81,0 0,35 0,01 Timbres 3,51 23 106 25,00 - Don 25,00 29 107 25,55 11,1 2,22 0,01 Entretien 22,21 31 400,00 356,85 162,20 46,43 22,95 10,66 21,26 0,05 03,39


400,00 400,00

Janv. 31 Solde 43,90 31 1614 356,10

Date20X8

Fourn. de bureau

Frais de représent.

SortiesRecettesSurplus/Déficit


TPS sur achats

Frais de déplacem.

No chèque/p. just.


2.2


DATEAnnée NOM DES COMPTES ET EXPLICATIONS FO DÉBIT CRÉDITMois Jour20X8Janv. 31 Frais de représentation 162,20

Fournitures de bureau 46,43 Frais de déplacement 22,95 Frais de livraison 42,58 Frais de poste 3,51 Dons de charité 25,00 Frais d'entretien 22,21 TPS sur achats 10,66 TVQ sur achats 21,26

Surplus de caisse ou de petite caisse 0,70 Banque courant 356,10


356,80 356,80

2.3

No 1614

20


RÉF.

25356�1819—2324 ANIMATRIX INC.

BANQUE DE MONTRÉAL608 rue Bélanger EstMontréal (Québec) H2T 4L3

BMMB

ANIMATRIX INC.9200, boul. des TourtereauxMontréal (Québec) G1X 6R8Tél. : 514 044-9944

Petite caisse

Pour renflouer la petite caisse

10356,10

X8Le 31 janvier

trois cent cinquante-six-------------------------------------


Tâche 3 Préparer un rapprochement bancaire

3.2

SERVIL XUAEUQNABSolde du relevé bancaire au 31 janvier : 27 169,37 $ Solde du compte Banque au 31 janvier : 29 208,89 $

SULPSULP: tidérc ed sivAnoitalucric ne stôpéD

tnatnoMnoitpircseDtnatnoMetaD 31 janvier 20xx 4 268,84 $ $ 87,22stêrétni'd suneveR


SNIOMSNIOM: tibéd ed sivAnoitalucric ne seuqèhC

N o tnatnoMnoitpircseDtnatnoM9 995,41 $ $ 54,059tnurpme rus tnememesreV

12 2 058,48 23,412stêrétni'd siarF 15 350,00 85,23seriacnab siarF

3 403,89 53,791 1


EXCAVATION PLOUFFERAPPROCHEMENT BANCAIRE

au 31 janvier 20X8

3.3

No 15

Date 31 janvier 20X8

À Petite caisse

Pour Petite caisse

Solde 25 290,05 $ Dépôt 4 268,84 $

Intérêts 22,78 $

Total 29 558,89 $ Chèque 350,00 $

Versement 950,45 $ Intérêts 214,32 $

Frais banc. 32,58 $

Nouveau solde 29 208,89 $

29 581,67 $

28 034,32 $


3.4


DATEAnnée NOM DES COMPTES ET EXPLICATIONS FO DÉBIT CRÉDITMois Jour20X8Janv. 31 Emprunt bancaire 950,45

Banque courant 950,45 (Pour enregistrer le versement sur un emprunt bancaire)

31 Intérêts débiteurs 214,32 Banque courant 214,32

(Pour enregistrer l'intérêt payé sur unemprunt bancaire)


(Pour enregistrer des frais bancaires)

31 Banque courant 22,78 Intérêts créditeurs 22,78

(Pour enregistrer des revenus d'intérêts)

1 220,13 1 220,13


Tâche 4 Préparer un budget de caisse

Avez-vous pensé à remplir l’en-tête du budget de caisse?

1

234567891011121314151617181920212223242526272829303132333435363738

A B C D E F

Février Mars Avril Mai JuinVentes 25 000 28 000 31 360 35 123 39 338 Recouvrements : PourcentagesVentes au comptant 75% 21 000 23 520 26 342 29 503 Entre 1 et 30 jours (1er mois) 15% 4 005 4 200 4 704 5 268 Entre 31 et 60 jours (2e mois) 8% 1 616 2 136 2 240 2 509 61 jours plus tard (3e mois et plus) 2% 710 404 534 560 Total des recouvrements 27 331 30 260 33 820 37 841

Achats 42% 13 171 14 752 16 522 16 522 Règlement des achats (mois précédent) 10500 13 171 14 752 16 522

Recouvrements 27 331 30 260 33 820 37 841 Vente d'un actif 20 000 Emprunt 10 000 Financement

Total 37 331 30 260 53 820 37 841

Règlement aux fournisseurs 10 500 13 171 14 752 16 522 Salaires 55% 15 400 17 248 19 318 21 636 Règlement d'emprunts 1 250 1 250 1 250 Loyer 3 000 3 000 3 000 3 000 Placement

Total 28 900 34 669 38 320 42 408

Solde de l'encaisse au début du mois 3 500 11 931 7 522 23 023 Solde de l'encaisse à la fin du mois 11 931 7 522 23 023 18 456 Encaisse souhaitée 6 500 6 500 6 500 6 500

DéficitSurplus 5 431 1 022 16 523 11 956

Encaisse

Recettes


Budget de caisseAnimatrix inc.

Déboursés


1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38

AB

CD

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Ani

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Déb

ours

és

4408-03

ISBN : 978-2-89493-471-5

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