A-2-2 Présentation du Grand Livre comptable [Mode de...
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« Le salon Indépendant de la Copropriété » 5 ème édition du salon de l’ ’ ’ARC Présentation du Grand livre comptable
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« Le salon Indépendant de la Copropriété »
5ème édition du salon de l’’’’ARC
Présentation du
Grand livre comptable
Rappel des notions de base
Principe de la comptabilité :
� La partie double : à un débit, un crédit
� la copropriété paie le fournisseur (débit) par un chèque (banque
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� la copropriété paie le fournisseur (débit) par un chèque (banque
crédit)
� la charge (débit) est achetée au fournisseur (crédit)
Qu’est ce que le débit et le crédit
DEBIT :
:
La banque doit à la copropriété le solde est au débit
un copropriétaire doit des appels de fonds, il est au débit
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CREDIT
La copropriété doit un achat à un fournisseur, à l’état, au
gardien
L’avance de trésorerie est due aux copropriétaires
Qu’est ce que le débit et le crédit
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Présentation du Grand livrePrésentation du Grand livre
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Les composantes du Grand livre
Débiteur Créditeur
401 Eau de Paris01/01/13 Report à nouveau 0,00
AC 28/03/13 19 Eau de Paris 28/3/13 1 200,00 1 200,00 601
Débit CréditSolde
Contrepartie
GRAND LIVREdu 1/1/2013 au 31/12/2013
J Date Ecriture Compte Libellé
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AC 28/03/13 19 Eau de Paris 28/3/13 1 200,00 1 200,00 601
BQ 10/04/13 20 Virement Eau de Paris 1 200,00 0,00 512
AC 26/06/13 21 Eau de Paris 25/6/13 1 300,00 1 300,00 601
BQ 12/07/13 22 TIP Eau de Paris 1 300,00 0,00 512
Total Compte 401 2 500,00 2 500,00 0,00 0,00
Les Fournisseurs
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Les fournisseurs
Débiteur Créditeur
Le Meilleur PlombierReport à nouveau 1 500,00 1 500,00Fact n° 2013_120 LMP 800,00 2 300,00
CréditSolde
Libellé Débit
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Fact n° 2013_120 LMP 800,00 2 300,00Virement Eau de Paris 800,00 1 500,00Fact n° 2013_851 LMP 1 200,00 2 700,00
Total Compte 401 800,00 3 500,00 2 700,00
Les fournisseurs
Débiteur Créditeur
Oubli Eternel
Débit CréditSolde
Libellé
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Oubli EternelReport à nouveau 500,00 500,00
Total Compte 401 500,00 0,00 500,00
Les copropriétaires
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Les copropriétaires
Débiteur Créditeur
Mme PaibienReport à nouveau 380,00 380,001er appel de Fonds 380,00 0,00Chèque Mme Paibien 380,00 380,002ème appel de Fonds 380,00 0,00Charges exercice 2012 1 600,00 1 600,00
CréditSolde
Libellé Débit
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Annulation des ADF 2012 1 520,00 80,00Chèque Mme Paibien 480,00 400,003ème appel de Fonds 400,00 0,00Chèque Mme Paibien 400,00 400,004ème appel de Fonds 400,00 0,00Chèque Mme Paibien 400,00 400,00
Total Compte 401 Paibien 3 160,00 3 560,00 400,00
Les copropriétaires
Débiteur Créditeur
M. Mme OublidepayerReport à nouveau 800,00 800,001er appel de Fonds 200,00 1 000,00Lettre de relance 16,00 1 016,00Mise en demeure (avec LRAR) 40,00 1 056,00Virement de M. Oublidepayer 400,00 656,002ème appel de Fonds 200,00 856,00
CréditSolde
Libellé Débit
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2ème appel de Fonds 200,00 856,00Charges exercice 2012 900,00 1 756,00Annulation des ADF 2012 800,00 956,003ème appel de Fonds 200,00 1 056,00Lettre de relance 16,00 1 072,00Mise en demeure (avec LRAR) 40,00 1 112,00Constitution Dossier Avocat 200,00 1 312,00Avocat Maitre GM 1 196,00 2 508,004ème appel de Fonds 200,00 2 708,00
Total Compte 450 4 008,00 1 200,00 2 708,00 0,00
Les copropriétaires
Débiteur Créditeur
M. AvenduReport à nouveau 100,00 100,001er appel de Fonds 250,00 350,00Chèque de Melle Avendu 250,00 100,00
Débit CréditSolde
Libellé
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Chèque de Melle Avendu 250,00 100,002ème appel de Fonds 250,00 350,00Frais de Mutation 200,00 550,00Chèque Notaire Granddroit 550,00 0,00
Total Compte 401 800,00 800,00 0,00 0,00
Les copropriétaires
Débiteur Créditeur
M. Ravicopros
Charges exercice 2012 1 200,00 1 200,00Annulation des ADF 2012 1 000,00 200,00
CréditSolde
Libellé Débit
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Annulation des ADF 2012 1 000,00 200,003ème appel de Fonds 200,00 400,00Virement de M. Ravicopros 400,00 0,004ème appel de Fonds 200,00 200,00Virement de M. Ravicopros 200,00 0,00
Total Compte 450 1 600,00 1 600,00 0,00 0,00
Les copropriétaires
Débiteur Créditeur
M. EnretardReport à nouveau 300,00 300,001er appel de Fonds 350,00 650,00Virement M. Enretard 300,00 350,002ème appel de Fonds 350,00 700,00Charges exercice 2012 1 350,00 2 050,00
Débit CréditSolde
Libellé
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Charges exercice 2012 1 350,00 2 050,00Annulation des ADF 2012 1 400,00 650,003ème appel de Fonds 350,00 1 000,00Lettre de rappel 18,00 1 018,00Virement M. Enretard 1 000,00 18,004ème appel de Fonds 400,00 418,00
Total Compte 450 3 118,00 2 700,00 418,00 0,00
Rappel des notions notions importantes
En copropriété :
– la charge est un achat, ce n’est pas un paiement
– le produit correspond à des appels de fonds
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– le produit correspond à des appels de fonds
– le paiement est matérialisé par un chèque (ou
un virement) de la banque à un fournisseur
Rappel des notions notions importantes
• NE PAS OUBLIER :
–les copropriétaires paient des appels de fonds,
–le SDC (syndic) paie les fournisseurs
–la charge est la reconnaissance d’une dépense
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–la charge est la reconnaissance d’une dépense
–les dépenses seront ensuite réparties entre les
copropriétaires selon les règles de répartition
établies dans le règlement de copropriété.
Merci de votre participation
Bonne Lecture de :
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