TABLES ANNUELLES RFP 2017 · Loi de finances pour 2017 Commentaires administratifs..... alerte 182...

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SUPPLÉMENT À LA REVUE DE DÉCEMBRE 2017

4E ANNÉE - ISSN 2262-4147

Index alphabétique général . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . (page 1)

Tables des auteurs . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . (page 9)

Tables des études . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . (page 13)

Tables des fiches pratiques . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . (page 15)

Tables des formules . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . (page 16)

Tables de jurisprudence . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . (page 17)

Table de doctrine administrative . . . . . . . . . . . . . . . (page 19)

TABLES ANNUELLES RFP 2017

Optimisation fiscale du patrimoine privé et professionnel

Par moisPar mois

JANVIERÉditorial.................................................................... n° 1Actualités................................................ n° 1 à 25Études........................................................... n° 1 et 2Commentaires................................. n° 1 et 2Fiche pratique................................................. n° 1Formule..................................................................... n° 1

FÉVRIERÉditorial.................................................................... n° 2Actualités............................................ n° 26 à 46Études.............................................................. n° 3 à 5Commentaire................................................... n° 3Fiche pratique................................................. n° 2Formule..................................................................... n° 2

MARSÉditorial.................................................................... n° 3Actualités............................................ n° 47 à 75Études.............................................................. n° 6 à 8Commentaires................................. n° 4 et 5Fiche pratique................................................. n° 3

Formule..................................................................... n° 3

AVRILÉditorial.................................................................... n° 4Actualités............................................ n° 76 à 97Études.......................................................... n° 9 à 11Commentaires................................. n° 6 et 7Fiche pratique................................................. n° 4Formule..................................................................... n° 4

MAIÉditorial.................................................................... n° 5Actualités........................................ n° 98 à 116Études...................................................... n° 12 à 14Commentaire................................................... n° 8Fiche pratique................................................. n° 5Formule..................................................................... n° 5

JUINÉditorial.................................................................... n° 6Actualités.................................... n° 117 à 138Études................................................... n° 15 et 16Commentaires............................. n° 9 et 10

Fiche pratique................................................. n° 6Formule..................................................................... n° 6

JUILLETÉditorial.................................................................... n° 7Actualités.................................... n° 139 à 151Études...................................................... n° 17 à 19Commentaire............................................... n° 11Fiche pratique................................................. n° 7Formule..................................................................... n° 7

SEPTEMBREÉditorial.................................................................... n° 8Actualités.................................... n° 152 à 168Études...................................................... n° 20 à 22Commentaire............................................... n° 12Fiche pratique................................................. n° 8Formule..................................................................... n° 8

OCTOBREÉditorial.................................................................... n° 9Actualités.................................... n° 169 à 191Dossiers......................................................... n° 1 à 5

Commentaire............................................... n° 13Fiche pratique................................................. n° 9Formule..................................................................... n° 9

NOVEMBREÉditorial................................................................ n° 10Actualités.................................... n° 192 à 212Études...................................................... n° 23 à 25Commentaires............................................ n° 14Fiche pratique............................................. n° 10Cas pratique................................................... n° 10

DÉCEMBREÉditorial................................................................ n° 11Actualités.................................... n° 213 à 238Études................................................... n° 26 et 27Commentaire............................................... n° 15Fiche pratique............................................. n° 11Formule................................................................. n° 10

Par rubriquePar rubrique

ÉDITORIALJanvier....................................................................................................................... n° 1Février....................................................................................................................... n° 2Mars............................................................................................................................. n° 3Avril.............................................................................................................................. n° 4Mai................................................................................................................................. n° 5Juin................................................................................................................................. n° 6Juillet.......................................................................................................................... n° 7Septembre......................................................................................................... n° 8Octobre.................................................................................................................. n° 9Novembre...................................................................................................... n° 10Décembre....................................................................................................... n° 11

ACTUALITÉSJanvier....................................................................................................... n° 1 à 25Février................................................................................................... n° 26 à 46Mars......................................................................................................... n° 47 à 75Avril.......................................................................................................... n° 76 à 97Mai......................................................................................................... n° 98 à 116Juin..................................................................................................... n° 117 à 138Juillet.............................................................................................. n° 139 à 151Septembre............................................................................. n° 152 à 168Octobre...................................................................................... n° 169 à 191Novembre.............................................................................. n° 192 à 212Décembre............................................................................... n° 213 à 238

ÉTUDEJanvier........................................................................................................ n° 1 et 2Février........................................................................................................... n° 3 à 5Mars................................................................................................................. n° 6 à 8Avril.............................................................................................................. n° 9 à 11Mai............................................................................................................. n° 12 à 14Juin.......................................................................................................... n° 15 et 16Juillet...................................................................................................... n° 17 à 19Septembre..................................................................................... n° 20 à 22Novembre...................................................................................... n° 23 à 25Décembre..................................................................................... n° 26 et 27

DOSSIEROctobre...................................................................................................... n° 1 à 5

COMMENTAIRESJanvier........................................................................................................ n° 1 et 2Février....................................................................................................................... n° 3Mars.............................................................................................................. n° 4 et 5Avril................................................................................................................ n° 6 et 7Mai................................................................................................................................. n° 8Juin.............................................................................................................. n° 9 et 10Juillet...................................................................................................................... n° 11Septembre..................................................................................................... n° 12Octobre.............................................................................................................. n° 13Novembre...................................................................................................... n° 14Décembre....................................................................................................... n° 15

FICHE PRATIQUEJanvier....................................................................................................................... n° 1Février....................................................................................................................... n° 2Mars............................................................................................................................. n° 3Avril.............................................................................................................................. n° 4Mai................................................................................................................................. n° 5Juin................................................................................................................................. n° 6Juillet.......................................................................................................................... n° 7Septembre......................................................................................................... n° 8Octobre.................................................................................................................. n° 9Décembre....................................................................................................... n° 11

FORMULEJanvier....................................................................................................................... n° 1Février....................................................................................................................... n° 2Mars............................................................................................................................. n° 3Avril.............................................................................................................................. n° 4Mai................................................................................................................................. n° 5Juin................................................................................................................................. n° 6Juillet.......................................................................................................................... n° 7Septembre......................................................................................................... n° 8Octobre.................................................................................................................. n° 9Décembre....................................................................................................... n° 10

CAS PRATIQUENovembre...................................................................................................... n° 10

RÉCAPITULATIFS

Tables 2017 ‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘ La Revue Fiscale du Patrimoine - LexisNexis JurisClasseur

A

ABUS DE DROIT FISCALComité de l’abus de droit fiscal

AvisMajoration de 80 %Remise .................................................................................. alerte 39 (févr.)

Contrôle fiscalAvis rendus par le Comité del’abus de droit fiscal ........................................... alerte 111 (mai)

Convention fiscale internationaleApplication .......................................................................................... alerte 237 (déc.)

Comité de l’abus de droit fiscalRapport pour 2016 ..................................................................... alerte 103 (mai)

NotionRéflexions

Éditorial ................................................................................. repère 7 (juill.)

ACTIFS DÉTENUS DANS LE CADRED’UNE SCPI DE TYPE « MALRAUX »

ReventeDétermination de la plus-value de cessionultérieure du bien .......................................................................... alerte 35 (févr.)

AMORTISSEMENT PÉRISSOLVacance du bien

DélaiConditions de la remise en cause ....... alerte 63 (mars)

APPORT-CESSIONConditions

Réinvestissement économiqueConditions .......................................................................... étude 2 (janv.)

ASSURANCERégime de résolution

Ordonnance ....................................................................................... alerte 216 (déc.)

ASSURANCE-VIEAssurance sur la vie et produit obligataire

Qualification d’obligationGarantie de remboursement dunominal du titre ..................................................... alerte 233 (déc.)

Assurance-vie luxembourgeoiseGestion patrimoniale .................................................................. étude 18 (juill.)

Assurance-vie prévoyanceLoi Sapin

Portée des limitations .................................... alerte 163 (sept.)Commercialisation d’un contrat d’assurance-vie

Obligations à l’égard de l’investisseur ................. alerte 135 (juin)Contrat de capitalisation d’assurance-vie

FicovieModification du traitement ...................... alerte 218 (déc.)

Défaut de déclaration de contratd’assurance-vie à l’étranger

Sanctions fiscalesRenvoi d’une QPC .............................................. alerte 166 (sept.)

Droit de renonciation du souscripteurLimites ........................................................................................................ alerte 23 (janv.)

Fichier centralisé des contrats FicovieDroit d’accès des notaires au traitementautomatisé Ficovie ....................................................................... alerte 50 (mars)

Français établis hors de FranceAttestations de résidence en matièred’assurance-vie

Précisions ....................................................................... alerte 202 (nov.)Garanties exprimées en unités de compte .............. alerte 140 (juill.)Guide de l’assurance-vie

3 questions à Michel Leroy ............................................ entretien 1 (oct.)Primes versées après 70 ans

Rachat partiel de contratQPC ..................................................................................... alerte 164 (sept.)

Réponse ministérielle CiotStratégies patrimoniales ............................................................ étude 5 (févr.)

Stratégies de revenus .................................................................................. étude 14 (mai)Supports éligibles à l’arbitrage

Modification ........................................................................................ alerte 75 (mars)

B

BAIL COMMERCIALRenégociation d’un bail commercial

Déductibilité de l’indemnité versée aubailleur (non)...................................................................................... alerte 74 (mars)

BANQUEComptes bancaires inactifs

Contrats d’assurance vie en déshérenceL. n° 2014-617, 13 juin 2014.................. alerte 30 (févr.)

BÉNÉFICES INDUSTRIELS ETCOMMERCIAUX (BIC)

Location en meubléRégime fiscal des loueurs en meublé

Précisions............................................................................. alerte 98 (mai)Plus-values et moins-values

Régimes particuliers.................................................................... alerte 32 (févr.)

BÉNÉFICES NON COMMERCIAUX (BNC)Transformation d’une SCP en SELARL

Changement de régime fiscal............................................ comm. 9 (juin)

C

CESSION DE TITRESPrix nul

Pas d’exclusion de la qualification de ces-sion à titre onéreux ..................................................................... alerte 73 (mars)

COMPTES COURANTS D’ASSOCIÉSSociétés civiles immobilières

Fiscalité .......................................................................................................... étude 8 (mars)

CONTRAT DE CAPITALISATIONDémembrement

Constitution et gestion de l’usufruit ...................... étude 22 (sept.)

CONTRÔLE FISCALActivité occulte ................................................................................................... alerte 34 (févr.)

CRÉDIT D’IMPÔTPrimes d’assurance contre les impayés deloyers

Suppression du crédit d’impôt ...................................... alerte 59 (mars)Revenus mobiliers provenant du Cambodge,du Laos et du Tchad

Surpressions correctrices dans la baseBOFIP Impôts ....................................................................................... alerte 33 (févr.)

CRÉDIT-BAIL IMMOBILIERSociété civile immobilière à l’IR

Impact fiscal ............................................................................................ étude 11 (avr.)

D

DÉCLARATION DE SUCCESSIONCaractère exagéré de la valeur d’unimmeuble

Preuve ......................................................................................................... alerte 65 (mars)Demande de paiement différé

Soulte due à un cohéritier en vertu del’attribution préférentielle de droit d’uneexploitation agricole ................................................................ formule 7 (juill.)

Demande de paiement fractionné des droitsGaranties réelles ............................................................................. formule 5 (mai)

Titre de propriété reconstitué entre le1er octobre 2014 et le 31 décembre 2027

Première mutation d’un immeuble posté-rieure à la reconstitution du titre

Exonération partielle ........................................... formule 9 (oct.)

INDEX ALPHABÉTIQUE GÉNÉRAL

LexisNexis JurisClasseur - La Revue Fiscale du Patrimoine ‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘ Tables 2017 - page 1

DIRIGEANTDépart en retraite

Régime fiscal.......................................................................................... étude 10 (avr.)

DONATIONBiens ruraux donnés à bail à long terme ou àbail cessible

Exonération partielle.................................................................. formule 4 (avr.)Donation avant cession

Quasi-usufruitDispense de cautionMontage non abusif......................................... comm. 11 (juill.)

Donation entre vifsDonation avant cession

Quasi-usufruitMontage non abusif............................................... comm. 8 (mai)

........................................... comm. 11 (juill.)Donation pré-cession de titres démembrés

Analyse juridique et fiscale................................................. étude 24 (nov.)Donation-partage contenant une clause dequasi-usufruit non assortie d’une caution

Abus (non)............................................................................................. alerte 67 (mars)Enregistrement

ExonérationsDons aux militaires blessés dansl’accomplissement de leur mis-sion et dons à la famille des mili-taires tués dansl’accomplissement de leur mis-sionLoi de finances pour 2017 .......................... alerte 52 (mars)

Rapport fiscal des donations antérieuresConformité avec réserve de la méthodede calcul de l’Administration ............................................... comm. 6 (avr.)

TitresReport d’imposition

Modèle de clause ................................................ formule 3 (mars)

DROIT DE PARTAGEAssiette du droit de partage

Liquidation d’une société ..................................................... comm. 4 (mars)

DROIT FISCALLoi de finances pour 2017 ...................................................................... étude 7 (mars)Loi de finances rectificative pour 2016 ............................... étude 7 (mars)

DROITS D’ENREGISTREMENTAcquisition financée au moyen d’un prêt infine

Époux mariés sous la séparation de biensFinancement des intérêts par unseul époux ....................................................................... alerte 45 (févr.)

Adoption simpleLoi de finances pour 2017

Commentaires administratifs ................... alerte 182 (oct.)Assurance décès

Primes versées après 70 ansRachat partiel de contrat ............................ alerte 205 (nov.)

Augmentation de capital d’une société civileimmobilière

Donation indirecteDroit préférentiel de souscription ....... alerte 46 (févr.)

Bois et forêtsCompte d’investissement forestier etd’assurance (CIFA)

Aménagements par la loi definances rectificative pour 2016 ........... alerte 57 (mars)

Déclaration de successionDemande en restitution de droits de suc-cession .................................................................................................... formule 1 (janv.)

Demandes de paiement différé et fractionnéTaux d’intérêt applicable aux demandesformulées en 2017 ..................................................................... alerte 104 (mai)

Don manuel découvert lors d’une vérifica-tion de comptabilité

Absence de révélation par le donataire ausens de l’article 757 du CGI ............................................... comm. 3 (févr.)

............................................. alerte 18 (janv.)Donation

Compte d’investissement forestier etd’assurance (CIFA)

Aménagements par la loi definances rectificative pour 2016 ........... alerte 57 (mars)

Délai de rappel fiscal des donations anté-rieures

Conformité à la Constitution avecréserve................................................................................. alerte 17 (janv.)

ExonérationsDons aux militaires blessés dansl’accomplissement de leur mis-sion et dons à la famille des mili-taires tués dansl’accomplissement de leur mis-sionLoi de finances pour 2017.......................... alerte 52 (mars)

Présomption de l’article 751 du CGIProcédure............................................................................ alerte 89 (avr.)

Droits de mutation à titre gratuitAbattement

Abattement lié au handicap..................... alerte 107 (mai)Évaluation des immeubles cédés à titregratuit

Événements ultérieurs à la ces-sion............................................................................................. alerte 87 (avr.)

Réduction de droits pour charges defamille

Suppression ................................................................... alerte 56 (mars)Exhérédation par testament

Représentation ................................................................................. alerte 19 (janv.)Fiscalité successorale

Droits de donationRéforme .............................................................................. repère 3 (mars)

Mise en demeure de dépôt de la déclarationde succession

Taxation d’officeDemande de paiement fractionnédes droits ......................................................................... alerte 20 (janv.)

PatrimoineFiscalité internationale ............................................................ étude 20 (sept.)

Réforme de la fiscalité successoraleNote de France stratégie ....................................................... alerte 26 (févr.)

Remise quasi totale des pénalités pour dépôttardif de la déclaration ........................................................................... alerte 64 (mars)Taux

AbattementsExonérations ................................................................ alerte 119 (juin)

Vente convertie pour partie en obligation desoins ................................................................................................................................... alerte 66 (mars)

E

ÉPARGNEFiscalité de l’épargne

OrientationRapport de France stratégie ..................... alerte 117 (juin)

ÉVALUATIONÉvaluation de parts de SCI ................................................................. alerte 44 (févr.)Évaluation d’immeuble

Service « Rechercher des transactionsimmobilières »

Extension des informations com-municables .................................................................... alerte 100 (mai)

Visite par l’administration fiscale ............................... alerte 115 (mai)Sociétés

Titres de sociétés non cotéesMéthode ............................................................................ comm. 2 (janv.)

EXIT TAXChamp d’application

Obligations déclaratives ............................................................ étude 1 (janv.)Mise en oeuvre

Fiche pratique ........................................................................................... prat. 1 (janv.)

F

FICHIER IMMOBILIERAccès par les contribuables

Droits de la défensePrincipe du contradictoire .......................... comm. 14 (nov.)

FIDUCIETitres de participation

Neutralité fiscale ..................................................................................... prat. 7 (juill.)

Index alphabétique général

page 2 - Tables 2017 ‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘ La Revue Fiscale du Patrimoine - LexisNexis JurisClasseur

FISCALITÉ AGRICOLEProposition de loi en faveur de la compétiti-vité de l’agriculture française

Mesures fiscales.............................................................................. alerte 177 (oct.)

FISCALITÉ IMMOBILIÈREBail à construction

Régime fiscalOptimisation fiscale............................................... étude 26 (déc.)

Bail réel solidaireCommentaires administratifs...................................... alerte 156 (sept.)

Crowfunding immobilierFiscalité

Projet de loi de finances pour2018............................................................................................ prat. 11 (déc.)

ExonérationCession d’un immeuble au profit d’orga-nismes en charge du logement social

Prorogation du dispositif............................... alerte 60 (mars)Location en meublé

Enregistrement des meublés auprès descommunes............................................................................................ alerte 124 (juin)Exonération des locations en meublé

Plafonds et notion de partie de larésidence principale ............................................ alerte 106 (mai)

Obligations déclarativesFiscalité ............................................................................. éditorial 6 (juin)

Location-géranceFiscalité applicable ......................................................................... étude 25 (nov.)

Note de France stratégieFiscalité pour le logement ................................................... alerte 31 (févr.)

Nouveau dispositif « louer abordable » ........................ alerte 51 (mars)PTZ

CITEAnnonces ...................................................................... alerte 197 (nov.)

Régime d’aide fiscale prévu pour les proprié-taires bailleurs conventionnant avec l’ANAH

Définition des modalités d’application durégime ....................................................................................................... alerte 121 (juin)

Résident françaisBien situé à l’étranger

Imposition ....................................................................... alerte 61 (mars)Revenu et déficit fonciers

BessonPlafonds de loyer et de ressourcesdes locatairesAnnée 2017 ................................................................. alerte 55 (mars)

RobienPlafonds de loyer et de ressourcesdes locatairesAnnée 2017 ................................................................. alerte 55 (mars)

ScellierPlafonds de loyer et de ressourcesdes locatairesAnnée 2017 ................................................................. alerte 55 (mars)

Stratégie logementCommuniqué

Principales mesures ............................................. alerte 174 (oct.)TVA immobilière

Notion d’assujetti en tant que telApplication pratique .................................................. prat. 2 (févr.)

FISCALITÉ INTERNATIONALEConvention fiscale France-Luxembourg

Nouvel avenantMise à jour de la Base BOFiP .................... alerte 53 (mars)

Conventions fiscalesConventions fiscales en vigueur au1er janvier 2017

Mise à jour de la liste ..................................... alerte 155 (sept.)France, Tadjikistan, Philippines ................................. alerte 160 (sept.)

Conventions fiscales internationalesDoubles impositions

Éditorial ............................................................................... repère 8 (sept.)Droits d’enregistrement

Patrimoine ............................................................................................. étude 20 (sept.)Échanges de renseignements entre Étatsrelatifs aux comptes financiers

Précisions ................................................................................................ alerte 184 (oct.)Exonération d’IR ou d’IS en France par uneconvention bilatérale

Absence d’exonération de la CFE ............................. alerte 137 (juin)Fiscalité italienne

Nouveau régime de faveur italienArticle 24-bis de la TUIR .................................... étude 12 (mai)

Philanthropie

LibéralitésOrganismes sans but lucratifétrangers............................................................................ étude 19 (juill.)

Plus-valuesImposition des plus-values latentes d’untrust

Majorité des trustees expatriée............. alerte 189 (oct.)Portugal

Double imposition et assistance adminis-trative réciproque pour l’IR

Ratification avenant modifiant laconvention France Portugal.................... alerte 194 (nov.)

Prélèvements sociauxRevenus fonciers du fonctionnaire de l’UE

Non-assujettissement aux prélè-vements sociaux..................................................... alerte 136 (juin)

Sort des stock-options levées par le bénéfi-ciaire devenu résident fiscal britannique.................. alerte 238 (déc.)Suisse

Signature de la convention BEPS............................. alerte 142 (juill.)

FISCALITÉ PATRIMONIALEAttributions gratuites d’actions (AGA)

Aménagement pour les actions dontl’attribution a été autorisée à compter du31 décembre 2016

Loi de finances pour 2017 ...................... alerte 157 (sept.)Cessions de noms de domaine

Précisions sur le régime fiscal ......................................... alerte 109 (mai)Droits d’usage et d’habitation

Prêts à usageFiscalité et évaluation ............................................... prat. 8 (sept.)

Flat taxÉditorial .................................................................................................... repère 10 (nov.)

LibertéÉditorial ................................................................................................ éditorial 1 (janv.)

FONDS D’INVESTISSEMENTGestion d’actifs et du financement de ladette

Modernisation du cadre juridique ........................... alerte 219 (déc.)Octroi de prêts aux entreprises

Conditions ................................................................................................. alerte 5 (janv.)

G

GEL DES AVOIRSRéforme du dispositif

Extension du champ des avoirs suscep-tibles d’être gelés .............................................................................. alerte 6 (janv.)

H

HOLDING ANIMATRICEConséquence d’une suppression de l’ISF .......................... repère 4 (avr.)Notion

Précisions ................................................................................................ alerte 15 (janv.)Statut principal d’animatrice ........................................................ alerte 129 (juin)

I

IMMOBILIERFichier

Fichier « Patrim »Consultation par les agents de laHATVP ................................................................................ alerte 217 (déc.)

IMPATRIÉSRégime fiscal

Durée d’application du régimeCommentaires administratifs ................. alerte 143 (juill.)

IMPÔT DE SOLIDARITÉ SUR LAFORTUNE (ISF)

Augmentation de capital de la société parincorporation de compte courant d’associé

Date des opérationsMontant du compte courant àdéclarer à l’ISF ............................................................ alerte 21 (janv.)

Biens professionnels



HoldingNotion d’activité d’animation............... alerte 207 (nov.)

Indemnité de non-concurrenceFiscalité applicable en matièred’ISF.................................................................................................. prat. 9 (oct.)

Dispositif ISF-PMEFixation des plafonds de frais et commis-sions............................................................................................................... alerte 27 (févr.)

Droit de propriété littéraire et artistiqueHéritiers

Non exonération........................................................ alerte 92 (avr.)Loi de finances pour 2017

Loi de finances rectificative pour 2016Modifications.................................................................. étude 6 (mars)

Placements financiers des non-résidents exo-nérés d’ISF............................................................................................................... alerte 148 (juill.)Plafonnement de l’ISF

Bouclier fiscal................................................................................... alerte 149 (juill.)Suppression

Conséquences....................................................................................... repère 4 (avr.)Impôt sur la fortune immobilière (IFI)

Modalités ......................................................................... repère 11 (déc.)Trust

Renvoi d’une QPC ........................................................................ alerte 191 (oct.)

IMPÔT SUR LA FORTUNE IMMOBILIÈRE(IFI)

ModalitésAssiette

Déduction des dettes ........................................ repère 11 (déc.)Rapport sur la rente immobilière

Remise au Sénat ........................................................................... alerte 226 (déc.)

IMPÔT SUR LE REVENU (IR)Barème

Actualisation de divers seuilsPensions alimentaires versés autitre de la contribution auxcharges du mariage ............................................ alerte 58 (mars)Plafond de ressources applicablesaux pensions alimentaires versésaux ascendants ......................................................... alerte 58 (mars)Versements en capital au titre dela prestation compensatoire ..................... alerte 58 (mars)

Déclaration de revenusRetenue à la source

ModalitésÉchéances déclaratives ........................................ alerte 85 (avr.)

Dispositif PinelConditions et modalités de délivrance del’agrément de certaines communes

Actualisation des plafonds deloyer et de ressources ...................................... alerte 122 (juin)

Instruments financiers à termeProfits réalisés par les personnes phy-siques fiscalement domiciliées en France

Modalités d’imposition ....................................... alerte 81 (avr.)Investissement immobilier locatif

Dépenses déductibles des revenus fon-ciers

Remboursement en capital d’unemprunt immobilier (non) ............................ alerte 36 (févr.)

Location en meubléSous-location en meublé

Régime d’imposition .............................................. alerte 86 (avr.)Outre-mer

Réduction d’impôtPlafonds de loyer et de ressourcesdes locataires 2017 ................................................. alerte 82 (avr.)

Prélèvement à la sourceDispositif

Revenus du patrimoine .......................................... étude 9 (avr.)Entrée en vigueur

Ordonnance ................................................................. alerte 170 (oct.)Rapports d’évaluation de la réforme

Remise au parlement ...................................... alerte 196 (nov.)Réforme

Conventions fiscales internatio-nales .......................................................................................... alerte 88 (avr.)

Report ........................................................................................................ alerte 118 (juin)Réduction d’impôt

Dispositif PinelProrogation et extension du dis-positif à certaines communessituées en zone C ............................................... alerte 158 (sept.)

Location meublée non professionnelle

(LMNP)Prorogation et aménagement parla loi de finances pour 2017................. alerte 159 (sept.)

MalrauxModalités d’application du dispo-sitif........................................................................................... alerte 180 (oct.)

MécénatExtension aux dons à certainsorganismes ayant pour objet lasauvegarde du patrimoine cultu-rel d’intérêt mondial.......................................... alerte 126 (juin)

Réduction d’impôt mécénatAménagement des commentaires admi-nistratifs sur les modalités de valorisationdes dons en nature................................................................. alerte 161 (sept.)

Réduction pour investissements outre-merAnnée de référence des sommes àprendre en compte..................................................................... alerte 22 (janv.)

Réfaction d’impôt sur les premiers acomptesprovisionnels ou mensuels 2017 des non-résidents

Rectification ........................................................................................ alerte 105 (mai)Revenus de source étrangère

Modalités de conversion des revenusencaissés hors de France

Monnaie autre que l’euro ............................ alerte 13 (janv.)Revenus des logements donnés en location àleurs associés par les SCIAPP

Précisions relatives à l’exonération ........................ alerte 144 (juill.)

IMPÔT SUR LES SOCIÉTÉS (IS)Contribution additionnelle de 3 %

Inconstitutionnalité ................................................................... alerte 212 (nov.)Fondations reconnues d’utilité publiqueétrangère

Revenus patrimoniaux perçus en FranceExonération ............................................................... alerte 167 (sept.)

Plus-values à long terme sur titres de partici-pation

Aménagement du régime ................................................. alerte 127 (juin)Sociétés civiles patrimoniales

Option pour l’ISFormule de demande d’option .............. formule 6 (juin)

INVESTISSEMENT IMMOBILIERDéfiscalisation immobilière

Outre-merInvestissement locatif intermé-diairePlafonds de loyer et de ressourcesdes locataires 2017 ................................................. alerte 82 (avr.)

Dispositifs d’incitation fiscale à l’investisse-ment locatif

Plafonds de ressources du locataireAnnée 2017 ................................................................. alerte 55 (mars)

Impôt sur le revenuDépenses déductibles des revenus fon-ciers

Remboursement en capital d’unemprunt immobilier (non) ............................ alerte 36 (févr.)

L

LOI DE FINANCES POUR 2017Fiscalité personnelle et patrimoniale

Principales mesures ......................................................................... étude 3 (févr.)Principales mesures intéressant le patri-moine

Focus ................................................................................................................ alerte 1 (janv.)

LOI DE FINANCES RECTIFICATIVE POUR2016

Fiscalité personnelle et patrimonialePrincipales mesures ......................................................................... étude 4 (févr.)

Principales mesures intéressant le patri-moine

Focus ................................................................................................................ alerte 1 (janv.)

LOI DE MODERNISATION DE LAJUSTICE DU XXIE SIÈCLE

DivorceMesures fiscale .................................................................................... alerte 7 (janv.)



LOI RELATIVE À LA TRANSPARENCE, ÀLA LUTTE CONTRE LA CORRUPTION ETÀ LA MODERNISATION DE LA VIEÉCONOMIQUE

Loi Sapin IIDispositions fiscales et patrimoniales........................ alerte 2 (janv.)

LOI SUR L’ASSAINISSEMENTCADASTRAL ET LA RÉSORPTION DUDÉSORDRE DE PROPRIÉTÉ

Mesures fiscalesCorse

Droits de succession et de par-tage............................................................................................ alerte 77 (avr.)

Droits de mutation à titre gratuit lors dela première mutation d’un immeuble...................... alerte 77 (avr.)

M

MARCHAND DE BIENSPrésomption d’intention spéculative

Suppression.......................................................................................... alerte 32 (févr.)

MINIBONSNon-remboursement

Imputation des pertes en capital ................................ alerte 54 (mars)

O

OUTRE-MEREntreprise

Zones franches d’activités (ZFA)Aménagement du dispositif ................... alerte 145 (juill.)

Investissement locatif intermédiaireRéduction d’impôt

Plafonds de loyer et de ressourcesdes locataires 2017 ................................................. alerte 82 (avr.)

Loi de programmation relative à l’égalitéréelle outre-mer

Mesures fiscales diverses ......................................................... alerte 78 (avr.)

P

PACTE DUTREILDonation avec réserve d’usufruit

Limitation pérenne des pouvoirs de l’usu-fruitier ........................................................................................................ alerte 131 (juin)

Dutreil ISFDutreil Transmission

Comparatif ............................................................................... prat. 4 (avr.)Holding animatrice

Création ................................................................................................. alerte 192 (nov.)Non-respect de l’engagement de conserva-tion

PénalitésFormules ........................................................................ formule 8 (sept.)

Plus-values sur titres transmis par pacteDutreil

Valeur d’acquisition à retenir .......................................... alerte 14 (janv.)Réputé acquis

Exercice des fonctions de directionDonataire ............................................................................ alerte 76 (avr.)

ResponsabilitéDevoir de conseil du notaire .......................................... alerte 213 (déc.)

Responsabilité pour les notaires et les avo-cats fiscalistes ...................................................................................................... alerte 130 (juin)

PARTENARIATRemise de prix

Master 2 ingénierie du patrimoineToulouse .......................................................................... alerte 229 (déc.)

Master 2 gestion de patrimoineUniversité d’Auvergne ..................................... alerte 186 (oct.)

PEAFiscalité

Commentaires administratifsAménagements ....................................................... alerte 179 (oct.)

PEA-PMERégime juridique et fiscal

Financement des PME........................................ étude 17 (juill.)

PHILANTHROPIEFiscalité

Fonds de dotationEntreprise................................................................................ étude 2 (oct.)Stratégies d’optimisation..................................... étude 3 (oct.)

Fiscalité internationaleLibéralités

Organismes sans but lucratifétrangers............................................................................ étude 19 (juill.)

Fonds de dotationAssurance-vie

Stratégies d’optimisation..................................... étude 3 (oct.)Authenticité

Notaire....................................................................................... étude 4 (oct.)Pratique............................................................................................................ étude 5 (oct.)Présentation................................................................................................ étude 1 (oct.)

LibéralitésFonds de dotation

Stratégies d’optimisation ..................................... étude 3 (oct.)

PLUS-VALUESBénéfices industriels et commerciaux

Régimes particuliersMarchand de biens ............................................... alerte 32 (févr.)

Cession de valeurs mobilières et de droitssociaux

Démembrement ............................................................................ alerte 132 (juin)Imputation de la totalité des moins-valuesdisponibles sur les plus-values constatéesdans l’année

Obligation d’imputation ..................................................... alerte 146 (juill.)Plus-values à long terme sur titres de partici-pation

Aménagement du régime ................................................. alerte 127 (juin)Plus-values de cession de logements par desnon-résidents

Exonération ........................................................................................ alerte 231 (déc.)Plus-values d’échange en cas de soultedépassant 10 % de la valeur nominale destitres

Exclusion du sursis d’impositionConformité à la Constitution ................. alerte 139 (juill.)

Plus-values en report d’impositionPistes d’amélioration .................................................................. étude 23 (nov.)Sanctions relatives à l’état de suivi

Conformité à la Constitution ................. alerte 147 (juill.)Plus-values immobilières

Achat des matériaux par le cédant ............................ étude 27 (déc.)Non-résidents

Régime d’exonération ...................................... comm. 15 (déc.)Nouveaux imprimés ................................................................ alerte 152 (sept.)Résidence principale

Preuve de l’utilisation de loge-ment comme résidence principale ........ alerte 93 (avr.)

Plus-values mobilièresAbattement pour durée de détention

Application en cas d’activitéfinancière accessoire ......................................... alerte 133 (juin)Champ d’application ......................................... alerte 185 (oct.)

Plus-values professionnellesDépart à la retraite des agents d’assu-rances ....................................................................................................... alerte 203 (nov.)Exonération des plus-values profession-nelles en cas de départ à la retraite

Application en cas de transmis-sion de plusieurs activités ......................... alerte 162 (sept.)

Société d’acquêtsConjoint en séparation de biens ........ alerte 204 (nov.)

Plus-values sur cession de titresDémembrement de propriété

Déduction par le nu-propriétairedes frais et taxes supportés parl’usufruitier .................................................................. comm. 12 (sept.)

Report d’impositionAbattement

Renvoi d’une QPC ................................................. alerte 134 (juin)Obligations déclaratives

Formules ........................................................................ formule 3 (mars)Plus-values en report d’imposition avantle 1er janvier 2013, ayant initialementbénéficié d’un abattement ............................................ alerte 165 (sept.)

Société de personnes



Détermination du prix d’acquisition desparts

Avantages fiscaux octroyés à lasociété................................................................................ alerte 232 (déc.)

Sursis d’imposition (CGI, art. 150-0 B)Absence de présomption irréfragabled’abus de droit................................................................................ alerte 187 (oct.)

PLUS-VALUES SUR VALEURSMOBILIÈRES ET DROITS SOCIAUX

Abattement pour durée de détention (CGI,art. 150-0 D bis anc.)

Dirigeants partant à la retraite1° Durée d’activité de 5 ans :prise en compte d’une période delocation-gérance (oui)2° Nature de l’activité de lasociété : applicabilité des abatte-ments en cas de société commer-ciale exerçant une activitéfinancière accessoire (oui)............................ comm. 13 (oct.)

PRÉLÈVEMENTS SOCIAUXAffaire De Ruyter

Absence de restitution du prélèvementde solidarité de 2 % ................................................................ alerte 209 (nov.)Sommes indûment versées au titre de laCSG-CRDS

Résidents hors EEE ................................................ alerte 16 (janv.)Artistes auteurs

Assujettissement à la CSG sur les revenusd’activité et de remplacement ...................................... alerte 116 (mai)

CSG sur les revenus du capital d’un contri-buable relevant de la sécurité sociale d’unÉtat tiers à l’EEE et à la Suisse

Renvoi préjudiciel à la CJUE ............................................. alerte 68 (mars)CSG sur les revenus du patrimoine

Majoration de 25 %Conformité à la constitution .................... alerte 69 (mars)

Revenus du patrimoineDemande en restitution ...................................................... formule 2 (févr.)Affiliés dans un État tiers à l’Union euro-péenne

Constitutionnalité ..................................................... alerte 94 (avr.)Jurisprudence De Ruyter

Personnes relevant d’un régimede sécurité sociale d’un État tiersà l’UE ..................................................................................... alerte 41 (févr.)

PREMIÈRE LOI DE FINANCESRECTIFICATIVE POUR 2017

Assemblée nationalePublication ........................................................................................... alerte 214 (déc.)

PRÉSOMPTION D’INTENTIONSPÉCULATIVE

Suppression ............................................................................................................. alerte 32 (févr.)

PRESTATION COMPENSATOIREFiscalité

Financement à crédit ....................................................................... prat. 3 (mars)

PRÊTRequalification en donation

Droits d’enregistrement ............................................................ alerte 90 (avr.)

PROCÉDURE DE RECTIFICATIONCONTRADICTOIRE

Accès aux fichiers immobiliersDroits de la défense

Principe du contradictoire .......................... comm. 14 (nov.)

PROCÉDURES FISCALESAcompte de prélèvement ou retenue à lasource à la charge des établissements finan-ciers

Commentaires administratifs ....................................... alerte 200 (nov.)Assurance-vie

Non déclaration de contrats conclus àl’étranger ............................................................................................... alerte 234 (déc.)

Aviseurs fiscauxIndemnisation ....................................................................................... alerte 99 (mai)

Avoirs détenus à l’étrangerSaisine du Conseil constitutionnel............................ alerte 38 (févr.)

Avoirs détenus dans une entité située dansun État à fiscalité privilégiée

Inconstitutionnalité partielle de la pré-somption de fraude....................................................................... alerte 96 (avr.)

Avoirs non déclarés détenus à l’étrangerExtension du ressort territorial des pôlesinterrégionaux.................................................................................. alerte 102 (mai)

CompétenceDirection des impôts des non-résidents

Modification des attributions.............. alerte 154 (sept.)Consultation des dossiers du STDR

Création d’un traitement de données................. alerte 48 (mars)Contrôle des reçus fiscaux délivrés par lesOSBL

Garanties applicables aux organismescontrôlés................................................................................................. alerte 171 (oct.)

Contrôle fiscal« Base nationale des données patrimo-niales »

Données traitées et durée deconservationModification ............................................................. alerte 153 (sept.)

Précisions sur les indices de revenus dissi-mulés ........................................................................................................... alerte 113 (mai)

Contrôle inopinéProcédures de copie et d’emport defichiers informatiques ............................................................. alerte 228 (déc.)

Décision administrative individuelleLimitation du délai de contestation ........................ alerte 112 (mai)

DéclarationProjet de loi « Pour un état au serviced’une société de confiance »

Notion de droit à l’erreur ............................ alerte 225 (déc.)Déclaration de revenus

Présomption de fraude instituée parl’article 123 bis, 1 du CGI

Conformité à la Constitution ................. alerte 211 (nov.)Déclaration de succession

Décharge ou réduction d’une impositionInsuffisance d’imposition ............................... alerte 37 (févr.)

Détermination et la contestation des valeurslocatives des locaux professionnels

Avis du Conseil d’État ........................................................... alerte 210 (nov.)Échange de renseignements entre États rela-tifs aux comptes financiers

Fixation des règles et procédures ............................... alerte 29 (févr.)Enregistrement

EntreprisesDépôt des actes et déclarations ........... alerte 101 (mai)

Évaluation de l’immeubleVisite par l’administration fiscale ............................... alerte 115 (mai)

FicobaExtension des droits d’accès ........................................... alerte 125 (juin)

FicovieExtension des droits d’accès ........................................... alerte 125 (juin)

Impôt sur le revenuRectifications avec majoration d’assiettede 25 % des bénéfices des contribuablesnon-adhérents d’un OGA

Obligation de motivation des rec-tifications (non) ........................................................ alerte 114 (mai)

Impôts locauxPrescription

Dégrèvement de l’imposé à tort .......... alerte 71 (mars)Justification du caractère de prêt familial desommes versées .............................................................................................. alerte 236 (déc.)Lien matériel et temporel suffisant entre lesprocédures fiscale et pénale

Principe non bis in idemNon-application ....................................................... alerte 25 (janv.)

Locaux professionnelsNouveaux avis 2017 de taxe foncière etde CFE

Formule de réclamation ............................. formule 10 (déc.)Nouveaux modèles de conventions entrel’Administration et les organismes de ges-tion agréés ou les viseurs fiscaux ............................................ alerte 28 (févr.)Obligation des dépositaires publics de fonds

Vérification du respect des obligationsfiscales

Inapplication aux séquestresconventionnels ........................................................ alerte 198 (nov.)

Obligations relatives à la lutte contre leblanchiment ces capitaux et le financementdu terrorisme



NotairesPouvoir de sanction de lachambre des notaires........................................... alerte 4 (janv.)

OGA et viseurs fiscauxFixation du nouveau modèle de compte-rendu de mission........................................................................... alerte 49 (mars)

Opposabilité de la doctrine administrativeConditions temporelles............................................................... repère 5 (mai)

Opposabilité de la doctrine administrativeen matière de plus-values

Appréciation à la date du fait générateurde la cession........................................................................................ alerte 72 (mars)

Optimisation fiscaleLutte

Présentation de mesures auniveau européen.................................................... alerte 221 (déc.)

Plates-formes internetNouvelles obligations déclaratives............................ alerte 47 (mars)

Plus-valuesContestation

Date du fait générateur de la ces-sion ............................................................................................. alerte 97 (avr.)

Plus-values ou créancesImpositions résultant de la procédure derectification ou d’imposition d’office

Modalités de recouvrement ..................... alerte 215 (déc.)Procédure d’avis à tiers détenteur surcontrats d’assurance rachetables ............................................ alerte 183 (oct.)Recours pour excès de pouvoir

Champ d’applicationRescritsOui, si effets notables autres quefiscauxExigence d’un second examen surle fondement de l’article L. 80 CBdu LPF ....................................................................................... comm. 7 (avr.)

RecouvrementCession de fonds de commerce

Responsabilité solidaire etd’opposition au prix de vente dufonds de commerce PEA ............................... alerte 178 (oct.)

Régularisation d’avoirs à l’étranger .................................... alerte 40 (févr.)Rapport de la cour des comptes ............................... alerte 227 (déc.)

Rejet d’une demande de transactionContestation par voie de recours pourexcès de pouvoir ............................................................................ alerte 70 (mars)

Rescrit fiscalRecours

Décision contestable par la voiedu recours pour excès de pouvoirNon, sauf effets notables autresque fiscauxExigence d’un second examen surle fondement de l’article L. 80 CBdu LPF ....................................................................................... comm. 7 (avr.)

Recours pour excès de pouvoir contre lesrescrits ayant de lourdes conséquencespour le contribuable .................................................................. alerte 24 (janv.)

Résidents de MonacoDéclarations de dons manuels et de suc-cessions

Service départemental de l’enre-gistrement de Nice ............................................. alerte 193 (nov.)

Rôle mis en recouvrementModalités de poursuite d’un mineur oud’une personne sous tutelle .......................................... alerte 199 (nov.)

Sanctions fiscalesDéfaut de déclaration d’avoirs à l’étran-ger

Majoration de 80 % sur les droitsdus en cas de rectificationLoi de finances rectificative pour2016 ......................................................................................... alerte 83 (avr.)

Dépôt tardif des déclarations d’impôt surle revenu

Loi de finances rectificative pour2016 ......................................................................................... alerte 84 (avr.)

Schéma de la carte des pratiques et mon-tages abusifs

Recours pour excès de pouvoir (rejet) .............. alerte 168 (sept.)Service de Traitement des Déclarations Recti-ficatives

Fermeture .............................................................................................. alerte 175 (oct.)Service de traitement des régularisations descomptes à l’étranger

Fermeture .................................................................................................... repère 9 (oct.)

Sirius partTransfert de données................................................................... alerte 80 (avr.)

Société civile immobilière (SCI)Existence juridique des dividendes

Mise en distribution............................................ alerte 188 (oct.)Sommes transférées vers ou depuis l’étran-ger

DéclarationJustificatifs de la provenance dessommes supérieures à 50 000 €............ alerte 3 (janv.)

STDR des avoirs non déclarés détenus àl’étranger

Annulation de dispositions relatives àl’identification du conseil fiscal................................... alerte 235 (déc.)

Taxe sur la valeur vénale des immeubles desentités juridiques

Valeur vénale................................................................................... alerte 201 (nov.)TRACFIN

Renforcement échange d’informationentre Tracfin et l’administration fiscale.................. alerte 4 (janv.)

Traitement automatisé de détection desdéfaillances des dépôts de déclaration

« Surveillance-relance » ............................................................ alerte 8 (janv.)Traitement automatisé de données person-nelles par la DGFIP

Base nationale des données patrimoniales ....... alerte 79 (avr.)Traitement automatisé de donnés

Statistiques exit-tax ..................................................................... alerte 10 (janv.)Traitement automatisé informatisé

Agrume ......................................................................................................... alerte 9 (janv.)Vente d’un fonds de commerce

Déclaration fiscales ..................................................................... alerte 11 (janv.)

PROJET DE LOI DE FINANCEMENT DELA SÉCURITÉ SOCIALE POUR 2018

Adoption par l’Assemblée nationalePrincipales mesures ................................................................... alerte 222 (déc.)

Principales mesures ..................................................................................... alerte 172 (oct.)

PROJET DE LOI DE FINANCES POUR2018

Adoption de la première partie par le SénatPrincipales mesures ................................................................... alerte 220 (déc.)

Adoption par l’Assemblée nationalePrincipales mesures ................................................................... alerte 223 (déc.)

Flat taxÉditorial .................................................................................................... repère 10 (nov.)

PrésentationPrincipales mesures .................................................................... alerte 169 (oct.)

Principales mesures ..................................................................................... alerte 173 (oct.)

PUBLICITÉ FONCIÈRENotaires

Obligation de dépôt de documents parvoie électronique

Champ d’application ....................................... alerte 141 (juill.)

R

REPORT D’IMPOSITIONObligations déclaratives

AttestationsFormules ........................................................................ formule 3 (mars)

RESPONSABILITÉFiscalité ............................................................................................................................. étude 13 (mai)Notaire

BanqueOpération immobilière de défis-calisation ........................................................................ alerte 208 (nov.)

Pacte DutreilDevoir de conseil du notaire .......................................... alerte 213 (déc.)

REVENUS DISTRIBUÉS À DES OPCÉTRANGER

Retenue à la sourcePrécisions sur les conditions d’exonéra-tion ................................................................................................................. alerte 12 (janv.)

REVENUS EXCEPTIONNELSDénouement d’un contrat d’assurance-vie

Système du quotient .................................................................. alerte 43 (févr.)



REVENUS FONCIERSAcquisition de parts d’un immeuble donnéen location

Nue-propriétéNon-déductibilité des intérêtsd’emprunt.......................................................................... alerte 91 (avr.)

Travaux d’accessibilité aux personnes handi-capées

Étude au cas par cas de la déductibilité............ alerte 108 (mai)Travaux de grosses réparations supportéspar les nus-propriétaires

Suppression de la déduction du revenuglobal

Commentaires administratifs................... alerte 181 (oct.)Usufruitiers d’une SCI

Déductibilité des déficits fonciers............................ alerte 230 (déc.)

S

SECOND PROJET DE LOI DE FINANCESRECTIFICATIVE POUR 2017

Présentation......................................................................................................... alerte 224 (déc.)

SOCIÉTÉSAssurance

Homme-cléFraction déductible des primesd’assurance versées par unesociété contre le décès d’un deses dirigeants.............................................................. alerte 138 (juin)

Évaluation des titres de sociétés non cotéesMéthode................................................................................................... comm. 2 (janv.)

Inscription dans un compte de titres de parti-cipation de titres ouvrant droit au régimedes sociétés mères

Annulation de l’extrait du BOFiP quali-fiant de décision de gestion........................................... alerte 151 (juill.)

Régime fiscalComparaison des régimes..................................................... étude 16 (juin)

Régime des sociétés mèresAbrogation de certaines dispositionsréglementaires du CGI relatives aurégime des sociétés mères................................................ alerte 123 (juin)

Société pluri-professionnelle d’exerciceDécrets...................................................................................................... alerte 120 (juin)

Société civileAugmentation de capital

Droits d’enregistrement.................................. alerte 46 (févr.)Augmentation du capital

Donation indirecteDroit préférentiel de souscription........ comm. 5 (mars)

Impôt sur les sociétés (IS)Option pour l’ISFormule de demande d’option.............. formule 6 (juin)

Société civile immobilière (SCI)Aides à l’investissement locatif............................................... prat. 6 (juin)Aides au logement................................................................................ prat. 6 (juin)Comptes courant d’associés

Fiscalité................................................................................... étude 8 (mars)Dispositif Scellier

Dispositif Pinel.............................................................. étude 15 (juin)Existence juridique des dividendes

Mise en distribution............................................ alerte 188 (oct.)Investissement locatif.................................................................. étude 15 (juin)Location meublée............................................................................ étude 15 (juin)Location nue.......................................................................................... étude 15 (juin)Prêt à taux zéro......................................................................................... prat. 6 (juin)Société soumise à l’IR

Crédit-bail immobilierImpact fiscal..................................................................... étude 11 (avr.)

SUCCESSIONDroit de partage

Partage verbalDroit dû sur l’acte constatant un

partage antérieur................................................. alerte 206 (nov.)Réserve héréditaire

Ordre public international.................................................. alerte 190 (oct.)Succession internationale

Absence de convention fiscale internatio-nale

Élimination des doubles imposi-tions.................................................................................................. prat. 5 (mai)

TestamentOptimisation juridique

Optimisation fiscale............................................. étude 21 (sept.)

T

TAXE ADDITIONNELLE AU PROFIT DEL’ÎLE-DE-FRANCE

Application aux acquisitions de bureauxavec engagement de revente (non).................................... alerte 62 (mars)

TAXE D’HABITATIONSituation des yourtes............................................................................... alerte 110 (mai)

TAXE FONCIÈRESituation des yourtes............................................................................... alerte 110 (mai)

TAXES DIVERSESTaxe sur la construction, la reconstruction oul’agrandissement de locaux en Ile-de-France

Modalités d’application....................................................... alerte 195 (nov.)

TAXES SUR LES TRANSACTIONSFINANCIÈRES

Taxes sur les acquisitions de titres de capitalou assimilés

Relèvement du tauxLoi de finances pour 2017......................... alerte 128 (juin)

TRANSMISSION D’ENTREPRISETransmission aux salariés

Cas pratique............................................................................................. prat. 10 (nov.)

TRAVAILLEURS INDÉPENDANTSMesures sociales

Communiqué.................................................................................... alerte 176 (oct.)

TRUSTNon-déclaration d’un trust à l’étranger

SanctionsRenvoi d’une QPC.................................................. alerte 42 (févr.)

Non-respect des obligations déclarativesrelatives à un trust

SanctionInconstitutionnalité partielle...................... comm. 10 (juin)

Obligations déclarativesNon-respect

Inconstitutionnalité partielle de lasanction................................................................................ alerte 95 (avr.)

RegistreNouvelles conditions d’accession.................................. alerte 4 (janv.)

Registre publicInconstitutionnalité...................................................................... comm. 1 (janv.)

TVA IMMOBILIÈRENotion d’assujetti en tant que tel

Application pratique......................................................................... prat. 2 (févr.)

U

USUFRUITAmortissement d’un usufruit viager................................ alerte 150 (juill.)



Alexandra ARNAUD-EMERY, diplômée notaire, doctorant,membre de l'Institut de recherche en droit des affaires et dupatrimoine - IRDAP, université Montesquieu-Bordeaux IV

v Fiscalité et fonds de commerce donné en location-gérance (Fiscalité immobilière) ............................................................................. étude 25 (nov.)

Christelle ASSIMOPOULOS, doctorante en droit privé àl’université Montpellier 1, chargée d’enseignement àl’université Paul Cézanne

v Les obligations du rédacteur d’actes en matièrefiscale (Responsabilité) ..................................................................................................... étude 13 (mai)

Samuel AUGER, notaire

v L’authenticité au secours du fonds de dotation(Philanthropie) ........................................................................................................................... dossier 4 (oct.)

Laurent BENOUDIZ, expert comptable, commissaire auxcomptes, président de l’Ordre des experts-comptables Paris-Île-de-France

v Elle est où la flat tax, elle est où ? (Fiscalitépatrimoniale) ........................................................................................................................... repère 10 (nov.)

v Plus-values en report d’imposition : quelles pistesd’amélioration ? (Plus-values) ................................................................................ étude 23 (nov.)

Patrice BONDUELLE, notaire associév Fiscalité : un Président devrait faire ça... ! (Fiscalité) .............. repère 2 (févr.)

v Testament : outil de sécurisation juridique etd’optimisation fiscale (Succession) ................................................................. étude 21 (sept.)

François BONTE, notaire assistant département Famille etPatrimoines, étude Michelez & Associés, Paris

v Prenons un peu de hauteur sur la notion d’abus dedroit fiscal ! (Abus de droit fiscal) ...................................................................... repère 7 (juill.)

v Le choix du régime fiscal de la société (Sociétés) ........................ étude 16 (juin)

Jérôme BÜRGISSER, avocat au barreau, Lausanne (Suisse)

v Signature de la convention « BEPS » par la Suisse(Fiscalité internationale) ............................................................................................ alerte 142 (juill.)

Anthony CALCI, CGPI, associé-fondateur du cabinet CalciPatrimoine, Paris, membre de Magnacarta

v L’assurance-vie luxembourgeoise en gestionpatrimoniale (Assurance-vie) .................................................................................. étude 18 (juill.)

Marie-Pierre CHARLES, avocat associé, Monceau avocats

v Départ en retraite du dirigeant : panorama de lafiscalité (Transmission) ..................................................................................................... étude 10 (avr.)

Marie-Antoinette COUDERT, maître de conférences àl’université Paris I (IAE)

v Fiscalité des comptes courants d’associés dans unesociété civile immobilière (Sociétés civilesimmobilières) ............................................................................................................................... étude 8 (mars)

Emmanuel CRUVELIER, docteur en droit, juriste fiscaliste,consultant au Cridon-Ouest

v Société civile immobilière et investissement locatif(Sociétés civiles) ....................................................................................................................... étude 15 (juin)

v Plus-values immobilières des particuliers et travauxsur existant : l’achat des matériaux par le cédant (Plus-values immobilières) .......................................................................................................... étude 27 (déc.)

v SCI et aide à l’investissement locatif (Sociétés civiles) .................. prat. 6 (juin)

Stéphane DE LASSUS, avocat

v Conformité à la Constitution des sanctions relativesà l’état de suivi des plus-values en report d’imposition(Plus-values) ............................................................................................................................. alerte 147 (juill.)

Olivier DEBAT, professeur agrégé à l'université Toulouse 1Capitole, avocat au barreau de Toulouse, co-directeurscientifique de la Revue fiscale du patrimoinev De l’impôt sur la liberté (Fiscalité) ................................................................ repère 1 (janv.)

v Inconstitutionnalité du caractère public du registredes trusts (Trust) .................................................................................................................... comm. 1 (janv.)

v Le temps et la doctrine administrative (Procéduresfiscales) ................................................................................................................................................ repère 5 (mai)

v Exit tax : état des lieux d’un dispositif contestéaffectant les résidents français candidats au départ(Exit tax) ............................................................................................................................................. étude 1 (janv.)

v La mise en oeuvre de l’exit tax française (Exit tax) ........................ prat. 1 (janv.)

Xavier DELSOL, avocat associé, cabinet Delsol Avocatsv Le fonds de dotation et l’entreprise (Fiscalité) ................................ dossier 2 (oct.)

Jean-François DESBUQUOIS, membre du cercle des fiscalistes

v Liquidation d’une société : droit de partage nonexigible sur le remboursement du capital social auxassociés (Droits d’enregistrement) .................................................................. comm. 4 (mars)

David DRUON, juriste fiscaliste au sein du cabinet Levy-Druon

v L’indemnité de non-concurrence au regard del’exonération des biens professionnels (ISF) .................................................. prat. 9 (oct.)

Rémy DURON, fiscaliste

v Principales mesures de la loi de finances pour 2017touchant à la fiscalité personnelle et patrimoniale (Loide finances pour 2017) ................................................................................................... étude 3 (févr.)

Daniel FAUCHER, ancien consultant au Cridon de Paris, ancienélève de l’ENI

v Taxation des dons manuels en cas de révélationsubie : le juge siffle la fin de la partie ! (Libéralités) .................... comm. 3 (févr.)

v Une exhérédation par testament n’empêche pas lareprésentation (Droits d’enregistrement) ............................................... alerte 19 (janv.)

v Le légataire qui subit une taxation d’office ne perdpas le bénéfice du paiement fractionné des droits desuccession (Droits d’enregistrement) .......................................................... alerte 20 (janv.)

v Régularisation des avoirs en Suisse : pénalité demauvaise foi justifiée ! (Procédures fiscales) ....................................... alerte 40 (févr.)

v Évaluation de parts de SCI : une décision favorable !(Évaluation) ................................................................................................................................. alerte 44 (févr.)

v Pas de donation indirecte avant le terme d’un prêt infine ! (Droits d’enregistrement) .......................................................................... alerte 45 (févr.)

v Remise quasi totale des pénalités pour dépôt tardifde la déclaration (Droits d’enregistrement) ......................................... alerte 64 (mars)

v Donation déguisée dans une vente convertie pourpartie en obligation de soins ? (Droitsd’enregistrement) ............................................................................................................... alerte 66 (mars)

v Quand l’héritier invoque la présomption del’article 751 du CGI ! (Droits d’enregistrement) ............................... alerte 89 (avr.)

v Preuve de l’utilisation d’un logement commerésidence principale (Plus-values) ........................................................................ alerte 93 (avr.)

v Visite par l’administration fiscale de l’immeuble àévaluer (Procédures fiscales) ................................................................................. alerte 115 (mai)

v Droit dû sur l’acte constatant un partage antérieur(Succession) ............................................................................................................................. alerte 206 (nov.)

Mathieu FERRÉ, lauréat du trophée du meilleur jeunefiscaliste et du young taxe professional of the year 2013,juriste au sein du cabinet EY Société d’avocats

v SCI à l’IR et crédit-bail immobilier : une fausse bonneidée ? (Fiscalité immobilière) .................................................................................... étude 11 (avr.)

TABLE DES AUTEURS


Amélie FIAMMA, avocatev Fiscalité de la prestation compensatoire (notammenten cas de financement à crédit) (Divorce) .................................................... prat. 3 (mars)

Damien FRANÇOIS, avocat à la cour, Delsol avocatsv Dutreil réputé acquis : la fonction de direction doitincomberà l’un des donataires (Pacte Dutreil) .................................... alerte 76 (avr.)

Mathilde GAUTHIER, avocatv Dispositif de prélèvement à la source et applicationaux revenus du patrimoine (Impôt sur le revenu) ............................... étude 9 (avr.)

Alexandre GREVET, doctorant Paris-Dauphinev Évaluation de titres non cotés : le caractère exclusifde la méthode des « transactions comparables »(Sociétés) ........................................................................................................................................ comm. 2 (janv.)

v Transformation de SCP en SELARL : changement derégime fiscal et différé d’imposition (Bénéfices noncommerciaux) .............................................................................................................................. comm. 9 (juin)

Pierre-Alain GUILBERT, notaire associé, 14 Pyramides Notairesv Démembrement du contrat de capitalisation :constitution et gestion de l’usufruit (Contrat decapitalisation) .......................................................................................................................... étude 22 (sept.)

Wanda HANNECART-WEYTH, associée, Artmonia Partnersv Fonds de dotation, actualité et pratique(Philanthropie) ........................................................................................................................... dossier 1 (oct.)

v Transmissions à un fonds de dotation : réflexions surles stratégies d’optimisation (Fiscalité) ......................................................... dossier 3 (oct.)

v Rapport fiscal : conformité avec réserve de laméthode de calcul de l’Administration (Droitsd’enregistrement) ................................................................................................................... comm. 6 (avr.)

Alexandre HENRY, avocatv Apport-cession : le piège du réinvestissementéconomique (Apport-cession) ................................................................................. étude 2 (janv.)

v Report d’imposition : obligations déclaratives (Plus-values) ........................................................................................................................................... formule 3 (mars)

Henri HOVASSE, professeur à la faculté de droit de Rennesv Augmentation de capital d’une société civile etdonation indirecte (Sociétés civiles) ............................................................... comm. 5 (mars)

Nicolas JACQUOT, avocat associé, Arsene Taxandv Inconstitutionnalité partielle de la sanction pournon-respect des obligations déclaratives relatives à untrust (CGI, art. 1649 AB anc.) (Procédures fiscales) ................... comm. 10 (juin)

Nadège JULLIAN, docteur en droit, ATER à la Faculté de Droitde Rennesv Plus-values sur cession de titres : le nu-propriétaireadmis à déduire les frais et taxes supportés parl’usufruitier (Plus-values) .......................................................................................... comm. 12 (sept.)

Matias LABÉ, avocat et docteur en droit cabinet CMS BureauFrancis Lefebvrev Dispositif de prélèvement à la source et applicationaux revenus du patrimoine (Impôt sur le revenu) ............................... étude 9 (avr.)

v Fiscalité de la prestation compensatoire (notammenten cas de financement à crédit) (Divorce) .................................................... prat. 3 (mars)

Stéphane de LASSUS, avocat associé Charles Russell Speechlysv Apport-cession : le piège du réinvestissementéconomique (Apport-cession) ................................................................................. étude 2 (janv.)

v Report d’imposition : obligations déclaratives (Plus-values) ........................................................................................................................................... formule 3 (mars)

Sabrina LE NORMAND-CAILLÈRE, maître de conférences endroit privé, université d’Orléans, co-directrice du master 2droit des affaires et fiscalitév Donation de la nue-propriété de titres sociaux avecclause de remploi et report de l’usufruit non assorti

d’une sûreté (Donation) ............................................................................................ comm. 11 (juill.)

v Modernisation du cadre juridique de la gestiond’actifs et du financement de la dette (Fondsd’investissement) ............................................................................................................... alerte 219 (déc.)

v Fiducie de titres de participation : une fiscaliténeutre ? (Fiducie) ......................................................................................................................... prat. 7 (juill.)

Mathieu LE TACON, avocat à la Cour, PDGB, société d’avocatsv Dutreil réputé acquis : la fonction de direction doitincomberà l’un des donataires (Pacte Dutreil) .................................... alerte 76 (avr.)

v La délicate articulation des pactes Dutreil ISF etTransmission (Pacte Dutreil) ............................................................................................. prat. 4 (avr.)

Caroline LEBON, élève avocatv Plans d’épargne en actions : moyen de financementnon négligeable pour les PME (PEA) ............................................................. étude 17 (juill.)

Michel LEROY, maître de conférences à l’université Toulouse I- Capitole, responsable du master ingénierie du patrimoine,responsable du DU transmission d’entreprise optimiséev 3 questions à Michel Leroy (Guide de l’assurance-vie) ............. alerte 1 (oct.)

v Des stratégies patrimoniales après la réponseministérielle Ciot (Assurance vie) .......................................................................... étude 5 (févr.)

v Stratégies de revenus fondées sur l’assurance-vie(Assurance-vie) .......................................................................................................................... étude 14 (mai)

Jean-Pierre LIEB, chef du service juridique de la directiongénérale des finances publiquesv Le recours juridictionnel contre les rescrits : la portes’ouvre mais ne bée pas (Procédures fiscales) ...................................... comm. 7 (avr.)

Maïder De LOS SANTOS, consultante en ingénie patrimoniale,14 Pyramides Notairesv Démembrement du contrat de capitalisation :constitution et gestion de l’usufruit (Contrat decapitalisation) .......................................................................................................................... étude 22 (sept.)

Jean-Jacques LUBIN, fiscaliste au Cridon de Parisv Location meublée : l’étau législatif se resserre(Location immobilière) ...................................................................................................... repère 6 (juin)

v Régime d’exonération des plus-values immobilièresdes non-résidents : conformité à la Constitution (Plus-values immobilières) ........................................................................................................ comm. 15 (déc.)

v De la nécessité d’une réforme de la fiscalitésuccessorale (Droits d’enregistrement) ...................................................... alerte 26 (févr.)

v Quand le Comité de l’abus de droit fiscal se fait jugede la majoration de 80 % (Comité de l’abus de droitfiscal) .................................................................................................................................................. alerte 39 (févr.)

v QPC relative à application de la jurisprudence deRuyter (Prélèvements sociaux) .............................................................................. alerte 41 (févr.)

v Dénouement de contrat d’assurance-vie et revenusexceptionnels (Revenus exceptionnels) ..................................................... alerte 43 (févr.)

v Nouvelles obligations déclaratives des plates-formesinternet (Procédures fiscales) ................................................................................ alerte 47 (mars)

v Amortissement Périssol : la gestion fiscale de lavacance d’immeuble (Amortissement Périssol) ............................... alerte 63 (mars)

v Renégociation d’un bail commercial et déductibilitéde l’indemnité versée au bailleur (Bail commercial) .................. alerte 74 (mars)

v Quel régime fiscal pour un locataire sous-louant enmeublé ? (Impôt sur le revenu) ............................................................................. alerte 86 (avr.)

v ISF et droits de propriété littéraire et artistique : leshéritiers ne sont pas exonérés (ISF) .................................................................. alerte 92 (avr.)

v Constitutionnalité de l’imposition à la CSG desrevenus du patrimoine des affiliés dans un État tiers àl’Union européenne (Prélèvements sociaux) .......................................... alerte 94 (avr.)

v Abattement en faveur des héritiers et légataireshandicapés : pas de simplification en vue (Droitsd’enregistrement) .............................................................................................................. alerte 107 (mai)

v Donation déguisée : encore et toujours ! (Abus dedroit) .................................................................................................................................................. alerte 111 (mai)

Table des auteurs

page 10 - Tables 2017 ‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘ La Revue Fiscale du Patrimoine - LexisNexis JurisClasseur

v Nouvelles pistes pour la fiscalité de l’épargne(Épargne) ..................................................................................................................................... alerte 117 (juin)

v Holdings de groupe : un statut principal d’animatricesuffit ! (Holding animatrice) .................................................................................. alerte 129 (juin)

v Dispositif « Dutreil » et donation avec réserved’usufruit : nécessité d’une limitation pérenne despouvoirs de l’usufruitier (Pacte Dutreil) ................................................... alerte 131 (juin)

v Apport de titres avec soulte excédant 10 % :l’exclusion du sursis d’imposition est constitutionnelle(Plus-values) ............................................................................................................................. alerte 139 (juill.)

v Placements financiers des non-résidents exonérésd’ISF (Impôt de solidarité sur la fortune) .............................................. alerte 148 (juill.)

v Amortissement d’un usufruit viager (Usufruit) ......................... alerte 150 (juill.)

v Plus-values immobilières : nouveaux imprimés(millésime 2017) (Plus-values) .......................................................................... alerte 152 (sept.)

v Fiscalité du bail réel solidaire : mise à jour du BOFiP-Impôts (Fiscalité immobilière) ........................................................................... alerte 156 (sept.)

v L’article 757 B du CGI à l’épreuve du Conseilconstitutionnel (Assurance-vie) ...................................................................... alerte 164 (sept.)

v Patrimoine : mesures phares du projet de loi definances pour 2018 (Projet de loi de Finances pour2018) ................................................................................................................................................ alerte 169 (oct.)

v Une holding ne peut pas être animatrice dès sacréation (Pacte Dutreil) .............................................................................................. alerte 192 (nov.)

v Fiscalité et évaluation des prêts à usage (Fiscalitépatrimoniale) ................................................................................................................................... prat. 8 (sept.)

v Demande en restitution : personnes non affiliées àun régime de sécurité sociale français (Prélèvementssociaux) ......................................................................................................................................... formule 2 (févr.)

v Sociétés civiles patrimoniales et option pour l’impôtsur les sociétés (Sociétés civiles) ........................................................................ formule 6 (juin)

v Sécuriser les pactes Dutreil (Droits d’enregistrement) ..... formule 8 (sept.)

v Avis 2017 de taxe foncière et de CFE pour les locauxprofessionnels : comprendre, contrôler et réclamer(Procédures fiscales) .................................................................................................... formule 10 (déc.)

Fabrice LUZU, notaire

v Donation pré-cession de titres démembrés(Transmission) ........................................................................................................................... étude 24 (nov.)

v Et pourquoi ne pas transmettre son entreprise à sessalariés ? (Transmission d’entreprise) .............................................................. prat. 10 (nov.)

Élodie MARGUERITE, doctorante à l’université de La Rochelle

v Inconstitutionnalité du caractère public du registredes trusts (Trust) .................................................................................................................... comm. 1 (janv.)

v Inconstitutionnalité de l’amende proportionnellepour non déclaration d’un trust (Procédures fiscales) ............... alerte 95 (avr.)

Croisine MARTIN-ROLAND, conseil en philanthropie de laBanque transatlantiquev Les fonds de dotation en pratique (Philanthropie) .................... dossier 5 (oct.)

Marie MASCLET DE BARBARIN, MCF, CEFF, université PaulCézanne Aix Marseille III

v Transmission au contribuable des données desfichiers immobiliers utilisées par l’administrationfiscale (Procédures fiscales) .................................................................................... comm. 14 (nov.)

Imelda MASSOUNGA, avocat à la cour de Paris

v Le régime fiscal de faveur italien applicable auxnouveaux résidents ou l’appel à la dolce vita fiscale(Fiscalité internationale) .................................................................................................. étude 12 (mai)

Nicolas MELOT, avocat à la Cour de Paris, maître deconférences, directeur du Master 2 Juriste d’affairesinternationales université de Rennes 1

v Le régime fiscal de faveur italien applicable auxnouveaux résidents ou l’appel à la dolce vita fiscale(Fiscalité internationale) .................................................................................................. étude 12 (mai)

Charles MÉNARD, avocat associé, EY société d’avocats

v Le recours juridictionnel contre les rescrits : la portes’ouvre mais ne bée pas (Procédures fiscales) ...................................... comm. 7 (avr.)

Marc MICHEL, consultant en droit fiscal - Cridon Lyon

v Les dispositions de la loi de finances rectificativepour 2016 concernant les particuliers et la fiscalité dupatrimoine (Loi de finances rectificative pour 2016) .................... étude 4 (févr.)

Guillaume MICOLAU, département Clientèle internationale &Associés, notaire à Paris

v L’enregistrement dans un contexte patrimonialinternational (Fiscalité internationale) ........................................................ étude 20 (sept.)

v Successions internationales : élimination des doublesimpositions en l’absence de convention fiscale(Fiscalité internationale) ......................................................................................................... prat. 5 (mai)

Paul MISPELON, collaborateur du cabinet Arsene Taxand

v Inconstitutionnalité partielle de la sanction pournon-respect des obligations déclaratives relatives à untrust (CGI, art. 1649 AB anc.) (Procédures fiscales) ................... comm. 10 (juin)

Danielle MONTOUX, diplôme supérieur de notariat

v Demande en restitution des droits de succession(Droits d’enregistrement) ....................................................................................... formule 1 (janv.)

v Donation de biens ruraux donnés à bail à long termeou à bail cessible (Droits d’enregistrement) ........................................ formule 4 (avr.)

v Demande de paiement fractionné des droits avecoffre de sûretés réelles (Déclaration de succession) .................. formule 5 (mai)

v Demande de paiement différé. Attributionpréférentielle de droit d’une exploitation agricole etsoulte (Déclaration de succession) ................................................................ formule 7 (juill.)

v Immeubles dont le titre de propriété est reconstituéentre le 1er octobre 2014 et le 31 décembre 2027(Déclaration de succession) ..................................................................................... formule 9 (oct.)

Yann MOREAU, département Clientèle Internationale -Althémis

v Éviter les doubles impositions (Fiscalitéinternationale) .......................................................................................................................... repère 8 (sept.)

Renaud MORTIER, professeur agrégé des facultés de droit,directeur du Centre de droit des affaires de Rennes (CDA),président de la Fédération nationale droit du patrimoine(FNDP)

v Plus-values sur cession de titres : le nu-propriétaireadmis à déduire les frais et taxes supportés parl’usufruitier (Plus-values) .......................................................................................... comm. 12 (sept.)

Josselin PICARD, notaire, docteur en droit, chargéd’enseignement à l'université de Nantes

v Le levier fiscal du bail à construction (Fiscalitéimmobilière) ................................................................................................................................ étude 26 (déc.)

Jean-François PILLEBOUT, notaire honoraire, docteur en droit

v Immeubles dont le titre de propriété est reconstituéentre le 1er octobre 2014 et le 31 décembre 2027(Déclaration de succession) ..................................................................................... formule 9 (oct.)

Éric PORNIN, avocat à la Cour, cabinet Loubeyre EntremontPornin avocats associés au Barreau de Paris

v Suppression de l’ISF et devenir de la holdinganimatrice de groupe (ISF) ............................................................................................ repère 4 (avr.)

v Cellule de régularisation : clap de fin (Procéduresfiscales) ................................................................................................................................................ repère 9 (oct.)

Pauline RADOVITCH, avocat cabinet August-Debouzy

v Exit tax : état des lieux d’un dispositif contestéaffectant les résidents français candidats au départ(Exit tax) ............................................................................................................................................. étude 1 (janv.)

v La mise en oeuvre de l’exit tax française (Exit tax) ........................ prat. 1 (janv.)

Table des auteurs

LexisNexis JurisClasseur - La Revue Fiscale du Patrimoine ‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘‘ Tables 2017 - page 11

Denis ROCHE, fiscalistev Les dispositions agricoles de la loi de finances 2017et de la loi de finances rectificative pour 2016(Fiscalité agricole) ................................................................................................................... étude 7 (mars)

v La notion d’assujetti en tant que tel dans le cadred’une cession d’immeuble (Fiscalité immobilière) ............................... prat. 2 (févr.)

Quentin ROMET, président d’Homunity, plateforme definancement participatif dans l’immobilier enregistré àl’ORIAS en tant que CIP et agréée par l’AMFv Le crowdfunding immobilier : l’investissementgagnant de 2018 ? (Fiscalité patrimoniale) ............................................... prat. 11 (déc.)

Olivier de SAINT-CHAFFRAY, avocat associé, CMS BureauFrancis Lefebvrev Le législateur revisite l’impôt sur la fortune (ISF) ...................... repère 11 (déc.)

v ISF : les aménagements apportés par les lois definances (Impôt de solidarité sur la fortune) .......................................... étude 6 (mars)

Pascale SANSÉAU, département clientèle internationaleAlthémisv Le traitement fiscal en France des libéralitésconsenties par des résidents français au profit d’unorganisme sans but lucratif étranger (Philanthropie) ................ étude 19 (juill.)

Bertrand SAVOURÉ, notaire à Paris, co-directeur de la Revuefiscale du patrimoinev Donation ou succession ? (Droits d’enregistrement) ............ repère 3 (mars)

v Éviter les doubles impositions (Fiscalitéinternationale) .......................................................................................................................... repère 8 (sept.)

v Le traitement fiscal en France des libéralitésconsenties par des résidents français au profit d’unorganisme sans but lucratif étranger (Philanthropie) ................ étude 19 (juill.)

Margaux STOESSEL, Michelez Notaires, Paris

v Le choix du régime fiscal de la société (Sociétés) ........................ étude 16 (juin)

Sarah TORRICELLI-CHRIFI, maître de conférences à la facultéde droit de l’université de Toulouse 1 Capitole - IDP (EA 1920)

v Donation-cession de titres et quasi-usufruit : unmontage non abusif (Donation) ............................................................................ comm. 8 (mai)

Christine TURLIER, avocat associé, Monceau Avocats

v Départ en retraite du dirigeant : panorama de lafiscalité (Transmission) ..................................................................................................... étude 10 (avr.)

Léa ZÉRILLI, avocat à la cour, Delsol Avocats

v La délicate articulation des pactes Dutreil ISF etTransmission (Pacte Dutreil) ............................................................................................. prat. 4 (avr.)

Yves-Charles ZIMMERMANN, avocat associé, Mazars Sociétéd’Avocats

v Plans d’épargne en actions : moyen de financementnon négligeable pour les PME (PEA) ............................................................. étude 17 (juill.)

Table des auteurs


Apport-cessionv Apport-cession : le piège du réinvestissementéconomique,par Alexandre HENRY, avocat ............................................................................ étude 2 (janv.)v Apport-cession : le piège du réinvestissementéconomique,par Stéphane de LASSUS, avocat associé CharlesRussell Speechlys ................................................................................................................ étude 2 (janv.)

Assurance-viev Des stratégies patrimoniales après la réponseministérielle Ciot,par Michel LEROY, maître de conférences àl’université Toulouse I - Capitole, responsable dumaster ingénierie du patrimoine, responsable du DUtransmission d’entreprise optimisée ............................................................. étude 5 (févr.)v Stratégies de revenus fondées sur l’assurance-vie,par Michel LEROY, maître de conférences àl’université Toulouse I - Capitole, responsable dumaster ingénierie du patrimoine, responsable du DUtransmission d’entreprise optimisée ........................................................... étude 14 (mai)v L’assurance-vie luxembourgeoise en gestionpatrimoniale,par Anthony CALCI, CGPI, associé-fondateur ducabinet Calci Patrimoine, Paris, membre deMagnacarta ............................................................................................................................ étude 18 (juill.)

Contrat de capitalisationv Démembrement du contrat de capitalisation :constitution et gestion de l’usufruit,par Maïder De LOS SANTOS, consultante en ingéniepatrimoniale, 14 Pyramides Notaires ...................................................... étude 22 (sept.)v Démembrement du contrat de capitalisation :constitution et gestion de l’usufruit,par Pierre-Alain GUILBERT, notaire associé, 14Pyramides Notaires ....................................................................................................... étude 22 (sept.)

Exit taxv Exit tax : état des lieux d’un dispositif contestéaffectant les résidents français candidats audépart,par Olivier DEBAT, professeur agrégé à l’universitéToulouse 1 Capitole, avocat au barreau de Toulouse,co-directeur scientifique de la Revue fiscale dupatrimoine .................................................................................................................................. étude 1 (janv.)v Exit tax : état des lieux d’un dispositif contestéaffectant les résidents français candidats audépart,par Pauline RADOVITCH, avocat cabinet August-Debouzy ........................................................................................................................................ étude 1 (janv.)

Fiscalité agricolev Les dispositions agricoles de la loi de finances2017 et de la loi de finances rectificative pour2016,par Denis ROCHE, fiscaliste ................................................................................... étude 7 (mars)

Fiscalité immobilièrev SCI à l’IR et crédit-bail immobilier : une faussebonne idée ?,par Mathieu FERRÉ, lauréat du trophée du meilleurjeune fiscaliste et du young taxe professional of theyear 2013, juriste au sein du cabinet EY Sociétéd’avocats ...................................................................................................................................... étude 11 (avr.)v Fiscalité et fonds de commerce donné enlocation-gérance,par Alexandra ARNAUD-EMERY, diplômée notaire,doctorant, membre de l'Institut de recherche en droitdes affaires et du patrimoine - IRDAP, universitéMontesquieu-Bordeaux IV .................................................................................... étude 25 (nov.)

v Le levier fiscal du bail à construction,par Josselin PICARD, diplômé notaire, docteur endroit, ATER à l'université de Nantes (laboratoire IRDP)....... étude 26 (déc.)

Fiscalité internationalev Le régime fiscal de faveur italien applicableaux nouveaux résidents ou l’appel à la dolcevita fiscale,par Nicolas MELOT, avocat à la Cour de Paris, maîtrede conférences, directeur du Master 2 Juristed’affaires internationales université de Rennes 1....................... étude 12 (mai)v Le régime fiscal de faveur italien applicableaux nouveaux résidents ou l’appel à la dolcevita fiscale,par Imelda MASSOUNGA, avocat à la cour de Paris............... étude 12 (mai)v L’enregistrement dans un contexte patrimonialinternational,par Guillaume MICOLAU, département Clientèleinternationale & Associés, notaire à Paris......................................... étude 20 (sept.)

Impôt de solidarité sur la fortune (ISF)v ISF : les aménagements apportés par les lois definances,par Olivier de SAINT-CHAFFRAY, avocat associé,CMS Bureau Francis Lefebvre ............................................................................. étude 6 (mars)

Impôt sur le revenu (IR)v Dispositif de prélèvement à la source etapplication aux revenus du patrimoine,par Mathilde GAUTHIER, avocat ......................................................................... étude 9 (avr.)v Dispositif de prélèvement à la source etapplication aux revenus du patrimoine,par Matias LABÉ, avocat et docteur en droit cabinetCMS Bureau Francis Lefebvre ................................................................................. étude 9 (avr.)

Loi de finances pour 2017v Principales mesures de la loi de finances pour2017 touchant à la fiscalité personnelle etpatrimoniale,par Rémy DURON, fiscaliste ................................................................................... étude 3 (févr.)

Loi de finances rectificative pour 2016v Les dispositions de la loi de financesrectificative pour 2016 concernant lesparticuliers et la fiscalité du patrimoine,par Marc MICHEL, consultant en droit fiscal - CridonLyon .................................................................................................................................................... étude 4 (févr.)

PEAv Plans d’épargne en actions : moyen definancement non négligeable pour les PME,par Caroline LEBON, élève avocat ............................................................... étude 17 (juill.)v Plans d’épargne en actions : moyen definancement non négligeable pour les PME,par Yves-Charles ZIMMERMANN, avocat associé,Mazars Société d’Avocats ...................................................................................... étude 17 (juill.)

Philanthropiev Fonds de dotation, actualité et pratique,par Wanda HANNECART-WEYTH, associée, ArtmoniaPartners ......................................................................................................................................... dossier 1 (oct.)v L’authenticité au secours du fonds dedotation,par Samuel AUGER, notaire ................................................................................. dossier 4 (oct.)v Le fonds de dotation et l’entreprise,par Xavier DELSOL, avocat associé, cabinet DelsolAvocats .......................................................................................................................................... dossier 2 (oct.)v Les fonds de dotation en pratique,par Croisine MARTIN-ROLAND, conseil enphilanthropie de la Banque transatlantique ...................................... dossier 5 (oct.)

TABLE DES ÉTUDES


v Le traitement fiscal en France des libéralitésconsenties par des résidents français au profitd’un organisme sans but lucratif étranger,par Pascale SANSÉAU, département clientèleinternationale Althémis............................................................................................ étude 19 (juill.)v Le traitement fiscal en France des libéralitésconsenties par des résidents français au profitd’un organisme sans but lucratif étranger,par Bertrand SAVOURÉ, notaire à Paris, co-directeurde la Revue fiscale du patrimoine................................................................ étude 19 (juill.)v Transmissions à un fonds de dotation :réflexions sur les stratégies d’optimisation,par Wanda HANNECART-WEYTH, associée, ArtmoniaPartners......................................................................................................................................... dossier 3 (oct.)

Plus-valuesv Plus-values en report d’imposition : quellespistes d’amélioration ?,par Laurent BENOUDIZ, expert comptable,commissaire aux comptes, DES de gestion depatrimoine................................................................................................................................ étude 23 (nov.)v Plus-values immobilières des particuliers ettravaux sur existant : l’achat des matériaux parle cédant,par Emmanuel CRUVELIER, docteur en droit, juristefiscaliste, consultant au Cridon-Ouest.................................................... étude 27 (déc.)

Responsabilitév Les obligations du rédacteur d’actes enmatière fiscale,par Christelle ASSIMOPOULOS, doctorante en droitprivé à l’université Montpellier 1, chargéed’enseignement à l’université Paul Cézanne.................................... étude 13 (mai)

Sociétésv Le choix du régime fiscal de la société,par François BONTE, notaire assistant départementFamille et Patrimoines, étude Michelez & Associés,Paris................................................................................................................................................... étude 16 (juin)v Le choix du régime fiscal de la société,par Margaux STOESSEL, Michelez Notaires, Paris...................... étude 16 (juin)

Sociétés civiles immobilières (SCI)v Fiscalité des comptes courants d’associés dansune société civile immobilière,par Marie-Antoinette COUDERT, maître deconférences à l’université Paris I (IAE)....................................................... étude 8 (mars)v Société civile immobilière et investissementlocatif,par Emmanuel CRUVELIER, docteur en droit, juristefiscaliste, consultant au Cridon-Ouest..................................................... étude 15 (juin)

Successionv Testament : outil de sécurisation juridique etd’optimisation fiscale,par Patrice BONDUELLE, notaire associé............................................ étude 21 (sept.)

Transmissionv Départ en retraite du dirigeant : panorama dela fiscalité,par Marie-Pierre CHARLES, avocat associé, Monceauavocats........................................................................................................................................... étude 10 (avr.)v Départ en retraite du dirigeant : panorama dela fiscalité,par Christine TURLIER, avocat associé, MonceauAvocats.......................................................................................................................................... étude 10 (avr.)v Donation pré-cession de titres démembrés,par Fabrice LUZU, notaire...................................................................................... étude 24 (nov.)

Table des études


Divorcev Fiscalité de la prestation compensatoire(notamment en cas de financement à crédit),par Amélie FIAMMA, avocate................................................................................ prat. 3 (mars)v Fiscalité de la prestation compensatoire(notamment en cas de financement à crédit),par Matias LABÉ, avocat et docteur en droit CabinetCMS Bureau Francis Lefebvre................................................................................. prat. 3 (mars)

Exit taxv La mise en oeuvre de l’exit tax française,par Olivier DEBAT, professeur agrégé à l'universitéToulouse 1 Capitole, avocat au barreau de Toulouse,co-directeur scientifique de la Revue fiscale dupatrimoine..................................................................................................................................... prat. 1 (janv.)v La mise en oeuvre de l’exit tax française,par Pauline Radovitch, avocat cabinet August-Debouzy........................................................................................................................................... prat. 1 (janv.)

Fiduciev Fiducie de titres de participation : une fiscaliténeutre ?,par Sabrina LE NORMAND-CAILLÈRE, maître deconférences en droit privé, université d’Orléans,co-directrice du master 2 droit des affaires et fiscalité.............. prat. 7 (juill.)

Fiscalité immobilièrev La notion d’assujetti en tant que tel dans lecadre d’une cession d’immeuble,par Denis ROCHE, fiscaliste........................................................................................ prat. 2 (févr.)

Fiscalité internationalev Successions internationales : élimination desdoubles impositions en l’absence de conventionfiscale,par Guillaume MICOLAU, département Clientèleinternationale & Associés, notaire à Paris.................................................... prat. 5 (mai)

Fiscalité patrimonialev Fiscalité et évaluation des prêts à usage,par Jean-Jacques LUBIN, fiscaliste au Cridon de Paris............... prat. 8 (sept.)v Le crowdfunding immobilier : l’investissementgagnant de 2018 ?,par Quentin ROMET, président d’Homunity,plateforme de financement participatif dansl’immobilier enregistré à l’ORIAS en tant que CIP etagréée par l’AMF................................................................................................................. prat. 11 (déc.)

Impôt de solidarité sur la fortune (ISF)v L’indemnité de non-concurrence au regard del’exonération des biens professionnels,par David DRUON, juriste fiscaliste au sein du cabinetLevy-Druon....................................................................................................................................... prat. 9 (oct.)

Pacte Dutreilv La délicate articulation des pactes Dutreil ISFet Transmission,par Mathieu LE TACON, avocat à la Cour, PDGB,société d’avocats....................................................................................................................... prat. 4 (avr.)v La délicate articulation des pactes Dutreil ISFet Transmission,par Léa ZÉRILLI, avocat à la cour, Delsol Avocats............................... prat. 4 (avr.)

Sociétés civilesv SCI et aide à l’investissement locatif,par Emmanuel CRUVELIER, docteur en droit, juristefiscaliste, consultant au Cridon-Ouest............................................................ prat. 6 (juin)

Transmission d’entreprisev Et pourquoi ne pas transmettre son entrepriseà ses salariés ?,par Fabrice LUZU, notaire......................................................................................... prat. 10 (nov.)

TABLE DES FICHES PRATIQUES


Droits d’enregistrementv Demande en restitution des droits desuccession,par Danielle MONTOUX, diplôme supérieur denotariat.................................................................................................................................... formule 1 (janv.)v Demande de paiement fractionné des droitsavec offre de sûretés réelles,par Danielle MONTOUX, diplôme supérieur denotariat....................................................................................................................................... formule 5 (mai)v Demande de paiement différé. Attributionpréférentielle de droit d’une exploitationagricole et soulte,par Danielle MONTOUX, diplôme supérieur denotariat..................................................................................................................................... formule 7 (juill.)v Donation de biens ruraux donnés à bail à longterme ou à bail cessible,par Danielle MONTOUX, diplôme supérieur denotariat....................................................................................................................................... formule 4 (avr.)v Immeubles dont le titre de propriété estreconstitué entre le 1er octobre 2014 et le31 décembre 2027,par Danielle MONTOUX, diplôme supérieur denotariat....................................................................................................................................... formule 9 (oct.)v Immeubles dont le titre de propriété estreconstitué entre le 1er octobre 2014 et le31 décembre 2027,par Jean-François PILLEBOUT, notaire honoraire,docteur en droit............................................................................................................... formule 9 (oct.)

v Sécuriser les pactes Dutreil,par Jean-Jacques LUBIN, fiscaliste au Cridon de Paris..... formule 8 (sept.)

Plus-valuesv Report d’imposition : obligations déclaratives,par Stéphane de LASSUS, avocat associé Charles

Russell Speechlys.......................................................................................................... formule 3 (mars)

v Report d’imposition : obligations déclaratives,par Alexandre Henry, avocat......................................................................... formule 3 (mars)

Prélèvements sociauxv Demande en restitution : personnes nonaffiliées à un régime de sécurité sociale français,par Jean-Jacques LUBIN, fiscaliste au Cridon de Paris..... formule 2 (févr.)

Procédures fiscalesv Avis 2017 de taxe foncière et de CFE pour leslocaux professionnels : comprendre, contrôler etréclamer,par Jean-Jacques LUBIN, fiscaliste au Cridon de Paris... formule 10 (déc.)

Sociétés civilesv Sociétés civiles patrimoniales et option pourl’impôt sur les sociétés,par Jean-Jacques LUBIN, fiscaliste au Cridon de Paris........ formule 6 (juin)

TABLE DES FORMULES


2016

JuinCA Paris, Pôle 5, ch. 7, 21 juin 2016, n° 2014/10350 :JurisData n° 2016-022485 (Droits d’enregistrement) ........................ comm. 4 (mars)

OctobreCass. 3e civ., 13 oct. 2016, n° 15-13.382 : JurisDatan° 2016-021258 (Sociétés civiles) .............................................................................. comm. 5 (mars)Cass. 3e civ., 13 oct. 2016, n° 15-13.382 : JurisDatan° 2016-021258 (Droits d’enregistrement) .............................................................. al. 46 (févr.)Cons. const., déc., 21 oct. 2016, n° 2016-591 QPC :JurisData n° 2016-021357 (Trust) ............................................................................. comm. 1 (janv.)CE, 10e et 9e chambres réunies, 21 oct. 2016,n° 390421 : JurisData n° 2016-026238 (Sociétés) ................................ comm. 2 (janv.)

NovembreCass. com., 8 nov. 2016, n° 15-17.195 (ISF) ....................................................... al. 21 (janv.)CEDH, 15 nov. 2016, n° 24130/11 et n° 29758/11(Procédures fiscales) ............................................................................................................................. al. 25 (janv.)CE, 16 nov. 2016, n° 386072 : JurisData n° 2016-024963 (Impôt sur le revenu) ................................................................................................... al. 22 (janv.)CA Poitiers, 16 nov. 2016, n° 15/04505 (Droitsd’enregistrement) .................................................................................................................................... al. 20 (janv.)Cass. 2e civ., 17 nov. 2016, n° 15-20.958 : JurisDatan° 2016-024610 (Assurance vie) .......................................................................................... al. 23 (janv.)

DécembreCA Versailles, 1er déc. 2016, n° 14/08390 (Droitsd’enregistrement) .................................................................................................................................... al. 19 (janv.)CA Versailles, 1er déc. 2016, n° 13/00792 (Droitsd’enregistrement) .................................................................................................................................... al. 45 (févr.)CE, sect., 2 déc. 2016, n° 387613, Export Press :JurisData n° 2016-026268 (Procédures fiscales) ......................................... comm. 7 (avr.)CE, 2 déc. 2016, n° 387613, n° 387631, n° 387632,n° 387633, n° 387635, n° 387636, n° 387637 etn° 387638 : JurisData n° 2016-026268 (Procéduresfiscales) ................................................................................................................................................................. al. 24 (janv.)CE, 8e et 3e ch., 2 déc. 2016, n° 399678 : JurisDatan° 2016-026293 (Procédures fiscales) ........................................................................... al. 71 (mars)CA Riom, 5 déc. 2016, n° 15/01819 (Procédures fiscales) ................... al. 40 (févr.)Cass. com., 6 déc. 2016, n° 15-19.966 : JurisDatan° 2016-025995 (Libéralités) ............................................................................................ comm. 3 (févr.)Cass. com., 6 déc. 2016, n° 15-19.966 : JurisDatan° 2016-025995 (Droits d’enregistrement) ............................................................. al. 18 (janv.)Cons. const., déc., 8 déc. 2016, n° 2016-741 DC (Loirelative à la transparence, à la lutte contre la corruptionet à la modernisation de la vie économique) .................................................. alerte 2 (janv.)Cons. const., déc., 9 déc. 2016, n° 2016-603 QPC,Clamagirand (Droits d’enregistrement) .................................................................. comm. 6 (avr.)Cons. const., 9 déc. 2016, n° 2016-603 QPC : JurisDatan° 2016-026587 (Droits d’enregistrement) ............................................................. al. 17 (janv.)CAA Lyon, 2e ch., 13 déc. 2016, n° 15LY03073 :JurisData n° 2016-026634 (Revenus exceptionnels) ...................................... al. 43 (févr.)CE, 8e et 3e ch., 15 déc. 2016, n° 404270 (Procéduresfiscales) ................................................................................................................................................................. al. 38 (févr.)CE, 15 déc. 2016, n° 401716 QPC (Prélèvementssociaux) ................................................................................................................................................................. al. 41 (févr.)CA Colmar, 15 déc. 2016, n° 14/01889 (Évaluation) ................................. al. 44 (févr.)CE, 10e ch., 23 déc. 2016, n° 405025 (Trust) ...................................................... al. 42 (févr.)

2017

JanvierCA, Aix-en-Provence, 10 janv. 2017, n° 2017/17 (Droitsd’enregistrement) .................................................................................................................................... al. 66 (mars)

Cass. com., 11 janv. 2017, n° 15-18.429 : JurisDatan° 2017-000657 (Procédures fiscales) ............................................................................ al. 37 (févr.)Cass. com., 11 janv. 2017, n° 15-16.455 : JurisDatan° 2017-001119 (Déclaration de succession) ........................................................ al. 65 (mars)Cass. 2e civ., 12 janv. 2017, n° 15-27.908 : JurisDatan° 2017-003699 (Assurance-vie) .......................................................................................... al. 75 (mars)CA Pau, 12 janv. 2017, n° 15/00438 : JurisData n° 2017-000454 (Droits d’enregistrement) ....................................................................................... al. 64 (mars)CE, 9e et 10e ch., 18 janv. 2017, n° 400298 : JurisDatan° 2017-001282 (Assurance-vie) ............................................................................... alerte 50 (mars)CE, 9e et 10e ch., 18 janv. 2017, n° 386434 (Procéduresfiscales) ................................................................................................................................................................. al. 70 (mars)CE, 8e et 3e ch., 25 janv. 2017, n° 387034 : JurisDatan° 2017-001238 (Amortissement Périssol) ............................................................... al. 63 (mars)CE, 8e et 3e ch., 25 janv. 2017, n° 397881 (Prélèvementssociaux) ................................................................................................................................................................ al. 68 (mars)CE, 8e et 3e ch., 25 janv. 2017, n° 392063 : JurisDatan° 2017-001240 (Cession de titres) .................................................................................. al. 73 (mars)CE, 3e et 8e ch., 27 janv. 2017, n° 391817 : JurisDatan° 2017-001159 (Bail commercial) .................................................................................... al. 74 (mars)CA Montpellier, 31 janv. 2017, n° 14/543 (Procéduresfiscales) ................................................................................................................................................................ al. 115 (mai)

FévrierCAA Nancy, 2 févr. 2017, n° 15NC00860 (Plus-values) ............................ al. 93 (avr.)Cass. com., 8 févr. 2017, n° 15-21.366, F-D : JurisDatan° 2017-002600 (Prêt) ......................................................................................................................... al. 90 (avr.)Cons. const., 10 févr. 2017, n° 2016-610 QPC(Prélèvements sociaux) ...................................................................................................................... al. 69 (mars)CE, 10 févr. 2017, n° 387960 : JurisData n° 2017-002348 (Donation) .......................................................................................................................... comm. 8 (mai)CE, 9e et 10e ch., 10 févr. 2017, n° 387960 : JurisDatan° 2017-002348 (Donation) ...................................................................................................... al. 67 (mars)CE, 9e et 10e ch., 10 févr. 2017, n° 386221 : JurisDatan° 2017-002338 (Procédures fiscales) ........................................................................... al. 72 (mars)........................................................................................................................................................................................... al. 97 (avr.)CE, 8e et 3e ch., 24 févr. 2017, n° 395983 : JurisDatan° 2017-004184 (Revenus fonciers) .................................................................................... al. 91 (avr.)CA Paris, 28 févr. 2017, n° 14/01575 (ISF) ................................................................ al. 92 (avr.)

MarsCons., const., 1er mars 2017, n° 2016-614 QPC(Procédures fiscales) ................................................................................................................................. al. 96 (avr.)Cass. com., 1er mars 2017, n° 15-14.170 : JurisDatan° 2017-004068 (Droits d’enregistrement) ................................................................. al. 89 (avr.)CA Paris, 6 mars 2017, n° 14/08101 : JurisData n° 2017-009388 (Pacte Dutreil) ..................................................................................................................... al. 131 (juin)Cons. const., 9 mars 2017, n° 2016-615 QPC(Prélèvements sociaux) .......................................................................................................................... al. 94 (avr.)TA Strasbourg, 14 mars 2017, n° 1602812 : JurisDatan° 2017-012461 (Usufruit) ........................................................................................................ al. 150 (juill.)Cons. const., 16 mars 2017, n° 2016-618 QPC, B :JurisData n° 2017-004989 (Procédures fiscales) ..................................... comm. 10 (juin)Cons. const., 16 mars 2017, n° 2016-618 QPC :JurisData n° 2017-004989 (Procédures fiscales) ................................................... al. 95 (avr.)CE, 10e et 9e ch., 20 mars 2017, n° 395128, M. B.(Prélèvements sociaux) ...................................................................................................................... al. 116 (mai)Cass. com., 22 mars 2017, n° 15-21.817 : JurisDatan° 2017-009232 (Assurance-vie) ......................................................................................... al. 135 (juin)CA Paris, 27 mars 2017, n° 15/02544 : JurisDatan° 2017-006333 (Holding animatrice) .......................................................................... al. 129 (juin)CE, 3e et 8e ch., 29 mars 2017, n° 391200 : JurisDatan° 2017-006227 (Procédures fiscales) ........................................................................... al. 113 (mai)CE, 3e et 8e ch., 29 mars 2017, n° 397658, min. c/ M. B.(Procédures fiscales) ............................................................................................................................. al. 114 (mai)CE, 31 mars 2017, n° 395550 : JurisData n° 2017-009231 (Donation) .................................................................................................................... comm. 11 (juill.)CE, sect., 31 mars 2017, n° 389842 (Procédures fiscales) .................. al. 112 (mai)

TABLE DE JURISPRUDENCE


CE, 9e et 10e ch., 31 mars 2017, n° 387209 : JurisDatan° 2017-006202 (Sociétés) ......................................................................................................... al. 138 (juin)

AvrilCE, 21 avr. 2017, n° 386896 : JurisData n° 2017-008222(Bénéfices non commerciaux) ............................................................................................ comm. 9 (juin)CE, 10e et 9e ch., 21 avr. 2017, n° 400297 : JurisDatan° 2017-008223 (Fiscalité internationale) ................................................................. al. 137 (juin)CA Paris, Pôle 2, ch. 1, 25 avr. 2017, n° 15/13799 :JurisData n° 2017-010865 (Pacte Dutreil) ................................................................ al. 130 (juin)

MaiCE, 9e et 10e ch., 9 mai 2017, n° 407832 : JurisDatan° 2017-010864 (Plus-values) ................................................................................................. al. 134 (juin)CJUE, gde ch., 10 mai 2017, n° aff. C-690/15 (Fiscalitéinternationale) ............................................................................................................................................ al. 136 (juin)CE, 9e et 10e ch., 10 mai 2017, n° 395897, Chevet :JurisData n° 2017-009212 (Plus-values) ............................................................ comm. 13 (oct.)CE, 9e et 10e ch., 10 mai 2017, n° 395897 : JurisDatan° 2017-009212 (Plus-values) ................................................................................................. al. 133 (juin)CE, 11 mai 2017, n° 402479 : JurisData n° 2017-010015(Plus-values) ...................................................................................................................................... comm. 12 (sept.)....................................................................................................................................................................................... al. 132 (juin)Cass. com., 11 mai 2017, n° 16-12.192 : JurisDatan° 2017-008890 (Impôt de solidarité sur la fortune) ................................. al. 149 (juill.)CE, 8e et 3e ch., 29 mai 2017, n° 405083 (Sociétés) ............................... al. 151 (juill.)

JuinCE, 7 juin 2017, n° 389927 : JurisData n° 2017-011354(Impôt sur les sociétés) .................................................................................................................. al. 167 (sept.)Cons. const., 9 juin 2017, n° 2017-636 QPC : JurisDatan° 2017-011338 (Plus-values) ................................................................................................ al. 147 (juill.)Cons. const., 16 juin 2017, n° 2017-638 QPC : JurisDatan° 2017-011632 (Plus-values) ..................................................................................... alerte 139 (juill.)CA Paris, 19 juin 2017, n° 15/04314 : JurisData n° 2017-013184 (Impôt de solidarité sur la fortune) .......................................................... al. 148 (juill.)

JuilletCass. com., 4 juill. 2017, n° 17-40.037 : JurisDatan° 2017-016193 (Assurance-vie) ...................................................................................... al. 164 (sept.)Cons. const., 7 juill. 2017, n° 2017-642 QPC : JurisDatan° 2017-013845 (Plus-values) .............................................................................................. al. 165 (sept.)CE, 12 juill. 2017, n° 401997 : JurisData n° 2017-016190 (Procédures fiscales) ................................................................................................. al. 168 (sept.)CE, 9e et 10e ch., 21 juill. 2017, n° 395457, StéCidinvest : JurisData n° 2017-014736 (Procéduresfiscales) ..................................................................................................................................................... comm. 14 (nov.)CE, 28 juill. 2017, n° 410452 : JurisData n° 2017-016191 (Assurance-vie) ............................................................................................................... al. 166 (sept.)

SeptembreCass. com., 13 sept. 2017, n° 16-13.674 : JurisDatan° 2017-017734 (Sociétés) ......................................................................................................... al. 188 (oct.)CJUE, 1re ch., 14 sept. 2017, n° C-646/15 (Fiscalitéinternationale) ............................................................................................................................................. al. 189 (oct.)Cass. 3e civ., 20 sept. 2017, n° 15-14.176 : JurisDatan° 2017-020745 (Responsabilité) ...................................................................................... al. 208 (nov.)

CE, 22 sept. 2017, n° 412408 : JurisData n° 2017-018317 (Plus-values) ........................................................................................................................... al. 187 (oct.)CA Versailles, 22 sept. 2017, n° 15/04911 : JurisDatan° 2017-021934 (Succession) ................................................................................................ al. 206 (nov.)CE, 8e et 3e ch., 25 sept. 2017, n° 412031 (ISF) ............................................. al. 191 (oct.)CE, 9e et 10e ch., 27 sept. 2017, n° 395159 : JurisDatan° 2017-018759 (Plus-values) ................................................................................................ al. 204 (nov.)Cass. 1re civ., 27 sept. 2017, n° 16-17.198 : JurisDatan° 2017-018703 (Succession) .................................................................................................. al. 190 (oct.)Cass. 1re civ., 27 sept. 2017, n° 16-13.151 : JurisDatan° 2017-018698 (Succession) .................................................................................................. al. 190 (oct.)

OctobreCons. const., 3 oct. 2017, n° 2017-658 QPC : JurisDatan° 2017-018929 (Droits d’enregistrement) ........................................................... al. 205 (nov.)Cons. const., 6 oct. 2017, n° 2017-659 QPC : JurisDatan° 2017-019170 (Procédures fiscales) ......................................................................... al. 211 (nov.)Cons. const., 6 oct. 2017, n° 2017-660 QPC : JurisDatan° 2017-019162 (Impôt sur les sociétés) .................................................................. al. 212 (nov.)CE, 11 oct. 2017, n° 398684 : JurisData n° 2017-022131(Procédures fiscales) ............................................................................................................................ al. 236 (déc.)CE, 8e et 3e ch., 18 oct. 2017, n° 395065 : JurisDatan° 2017-020254 (Prélèvements sociaux) .................................................................. al. 209 (nov.)CE, 8e et 3e ch., 18 oct. 2017, n° 412233 : JurisDatan° 2017-020640 (P) ........................................................................................................................... al. 210 (nov.)CE, 8e et 3e ch., 18 oct. 2017, n° 412234 : JurisDatan° 2017-020284 (P) ........................................................................................................................... al. 210 (nov.)CE, 8e et 3e ch., 18 oct. 2017, n° 412235 : JurisDatan° 2017-020521 (P) ........................................................................................................................... al. 210 (nov.)CE, 8e et 3e ch., 18 oct. 2017, n° 408763 : JurisDatan° 2017-020276 (Fiscalité internationale) ................................................................ al. 238 (déc.)Cons. const., 19 oct. 2017, n° 2017-663 QPC : JurisDatan° 2017-020246 (Plus-values) ................................................................................................ al. 203 (nov.)Cass. com., 19 oct. 2017, n° 17-15.023 : JurisDatan° 2017-020740 (ISF) ....................................................................................................................... al. 207 (nov.)CE, 23 oct. 2017, n° 394474 : JurisData n° 2017-021563(Procédures fiscales) ............................................................................................................................ al. 235 (déc.)CA Dijon, 24 oct. 2017, n° 16/00993 : JurisDatan° 2017-021366 (Pacte Dutreil) ................................................................................ alerte 192 (nov.)CA Chambéry, 24 oct. 2017, n° 16/00475 : JurisDatan° 2017-021022 (Pacte Dutreil) ................................................................................ alerte 213 (déc.)CE, 25 oct. 2017, n° 396954 : JurisData n° 2017-020912(Abus de droit) .......................................................................................................................................... al. 237 (déc.)Cons. const., 27 oct. 2017, n° 2017-668 QPC : JurisDatan° 2017-020882 (Plus-values immobilières) ................................................ comm. 15 (déc.)Cons. const., 27 oct. 2017, n° 2017-668 QPC : JurisDatan° 2017-020882 (Plus-values) ................................................................................................ al. 231 (déc.)Cons. const., 27 oct. 2017, n° 2017-667 DC : JurisDatan° 2017-020884 (Procédures fiscales) .......................................................................... al. 234 (déc.)

NovembreCE, 10e et 9e ch., 8 nov. 2017, n° 399764 : JurisDatan° 2017-022045 (Revenus fonciers) ................................................................................ al. 230 (déc.)CE, 3e et 8e ch., 8 nov. 2017, n° 389990 : JurisDatan° 2017-021980 (Plus-values) ................................................................................................ al. 232 (déc.)Cass. 2e civ., 23 nov. 2017, n° 16-22.620 : JurisDatan° 2017-023537 (Assurance-vie) ........................................................................................ al. 233 (déc.)

Table de jurisprudence


2016

NovembreRép. min. n° 94575 : JOAN Q 22 nov. 2016 (Affaire DeRuyter) ........................................................................................................................................................ alerte 16 (janv.)

DécembreRép. min. n° 17351 : JO Sénat Q 1er déc. 2016, p. 5192,Chr.-A. Frassa (Holding animatrice) ..................................................................... alerte 15 (janv.)Rép. min. n° 23898 : JO Sénat Q 1er déc. 2016, p. 5192,Chr.-A. Frassa (Holding animatrice) ..................................................................... alerte 15 (janv.)Rép. min. n° 94324 : JOAN 6 déc. 2016, p. 10115 (Plus-values immobilières) .................................................................................................................. alerte 61 (mars)Rép. min. n° 95848 : JOAN 6 déc. 2016, p. 10116 (Taxeadditionnelle au profit de l’Île-de-France) ....................................................... alerte 62 (mars)Rép. min. n° 22376 : JO Sénat Q 8 déc. 2016, p. 5362(Pacte Dutreil) .................................................................................................................................... alerte 14 (janv.)

2017

JanvierRép. min. n° 98095 : JOAN Q 3 janv. 2017, p. 60 (Impôtsur le revenu) ...................................................................................................................................... alerte 36 (févr.)Rép. min. n° 21771 : JO Sénat Q 12 janv. 2017, p. 92(Actifs détenus dans le cadre d’une SCPI de type« Malraux ») ......................................................................................................................................... alerte 35 (févr.)

MarsRép. min. n° 99759 : JOAN 7 mars 2017, p. 1983 (PacteDutreil) .......................................................................................................................................................... alerte 76 (avr.)

Rép. min. n° 23432 : JO Sénat 9 mars 2017 (Impôt sur lerevenu) .......................................................................................................................................................... alerte 86 (avr.)Rép. min. n° 22225 : JO Sénat 9 mars 2017, p. 1016(Impôt sur le revenu) .................................................................................................................... alerte 88 (avr.)Rép. min. n° 21996 : JO Sénat 9 mars 2017, p. 994(Droits d’enregistrement) ........................................................................................................ alerte 87 (avr.)Rép. min. n° 13321 : JO Sénat 30 mars 2017, p. 1273(Taxe foncière) ................................................................................................................................. alerte 110 (mai)Rép. min. n° 20601 : JO Sénat 30 mars 2017, p. 1279(Fiscalité) .................................................................................................................................................. alerte 109 (mai)

AvrilRép. min. n° 67474 : JOAN 4 avr. 2017, p. 2648 (Droitsd’enregistrement) ........................................................................................................................ alerte 107 (mai)Rép. min. n° 99022 : JOAN 4 avr. 2017, p. 2671(Revenus fonciers) ........................................................................................................................ alerte 108 (mai)

MaiRép. min. n° 22465 : JO Sénat 11 mai 2017, p. 1796(Plus-values) ....................................................................................................................................... alerte 146 (juill.)

AoûtRép. min. n° 000132 : JO Sénat 10 août 2017, p. 2578(Plus-values) ..................................................................................................................................... alerte 162 (sept.)Rép. min. n° 00265 : JO Sénat 10 août 2017, p. 2580(Assurance-vie) ............................................................................................................................. alerte 163 (sept.)

SeptembreRép. min. n° 00039 : JO Sénat 7 sept. 2017, p. 2806(Plus-values) ......................................................................................................................................... alerte 185 (oct.)Rép. min. n° 00095 : JO Sénat 28 sept. 2017, p. 3011(Assurance-vie) .............................................................................................................................. alerte 202 (nov.)

TABLE DE DOCTRINE ADMINISTRATIVE


TABLES ANNUELLES RFP 2017 · Loi de finances pour 2017 Commentaires administratifs..... alerte 182...

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