Plan Régional de déploiement de la Comptabilité Analytique Hospitalière Séminaire ARS-DRFIP
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Plan Régional de déploiement de la Comptabilité Analytique Hospitalière
Séminaire ARS-DRFIP05/11/2013
Rézak Idris
Cellule Performance
Direction de l’Hospitalisation
ARS Picardie
SOMMAIRE
1. Objectifs et principes directeurs du déploiement2. Plan régional de déploiement
3
Ambitions et enjeux du déploiement
• Amener les ES à franchir un seuil qualitatif important dans la mise en
œuvre de la CAH
• Donner des leviers d’action pour accélérer le redressement
financier des ES (Dans un contexte de ressources rares),
Ex : Identifier dans l’hôpital quels sont les secteurs qui demandent à
bénéficier d’une attention soutenue.
Promouvoir le dialogue de gestion sur des bases fiables et
Partagées.
Ex : Avoir dans un outil unique des approches à la fois médicales, à
travers les recettes issues des séjours dans le contexte de T2A, et des
préoccupations gestionnaires, par les dépenses associées.
>> Dans un contexte national favorable :
- Instruction DGOS (outil essentiel pour les décideurs hospitaliers),
- Cercle performance comptabilité analytique, ANAP (Forum et production et diffusion d’outils et guide métier)
- Refonte du guide méthodologique de comptabilité analytique
4
• Le Tableau Analytique Commun (TAC) norme l’affectation des comptes du Plan Comptable Simplifié (PCS) : charges et recettes T3 (pour obtenir des charges nettes) sur chacune des sections d’analyse (SA) ;
• Il constitue un nouveau socle commun pour l’ensemble des ES; • Il peut servir de base à la production des principaux outils de la
CAH, dont notamment le RTC :
Base de données
Légende:
Livrable intermédiaire
Livrable : outil
Le nouveau socle de la CAH : le TAC
La production du TAC sur la base des données 2012 constitue donc l’objectif premier du PRD de la CAH.
5
Mode opératoire proposé 1/2
5
Encadrement des ES moins avancés
Promotion et valorisation du rôle du contrôleur de gestion au sein de l’établissement
Créer une dynamique régionale dans une logique de
responsabilisation des acteurs:
• tutorat des ES les moins avancés par des ES « experts »
Accompagner la montée en compétences
1.en instaurant une gouvernance et des supports
technique
2.en s’appuyant sur une base technique fournie par un kit
régional de déploiement (Harmonisation des pratiques,
construction du TAC, fiabilisation des RTC...) via un
cabinet prestataire
Valoriser le rôle et la fonction du contrôleur de gestion au
sein des ES picards
6
Mode opératoire proposé 2/2
6
Pour les ES tuteurs référents
Pour les autres ES
• Objectifs
Encadrement des ES moins avancés
Promotion et valorisation du rôle du contrôleur de gestion au sein de l’établissement
Montée en compétences en comptabilité analytique: harmonisation des pratiques comptables, construction et fiabilisation du TAC et du RTC
Cible principale : ES 20 et 70 M€ , plus largement ES MCO, SSR & PSY
EchéanceEchéance
Début 2014
Début 2014
2 catégories d’ES à identifier : les ES « experts » pouvant être tuteurs des ES
nécessitant un appui.
SOMMAIRE
1. Objectifs et principes directeurs du déploiement
2. Plan régional de déploiement
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Renforcement de la fonction CDG
1.1 : formations des contrôleurs de gestion par niveaux
1.2 : formation - action au remplissage des RTC
1.3 : accompagnement à la conduite d’un plan d’action comptabilité analytique (ex :
Quadrinôme Etab accompagné, Etab référent, ARS et Prestataire)
Mise en œuvre opérationnelle de la comptabilité analytique et du
dialogue de gestion
2.1 : mise en place d’un réseau Contrôle de Gestion
2.2 : déploiement d’une trame de guide des procédures internes de comptabilité
analytique
2.3 : accompagnement à la mise en œuvre des outils du contrôle de gestion
Pistes d’actions régionales :
Groupe ExpertsGroupe Experts
Groupe ExpertsGroupe Experts
Groupe ProjetGroupe Projet
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Le plan d’actions régional : Appui d’un cabinet Conseil (1/2)
Actions Objectifs
1) Levier 1 : l’impulsion et le renforcement de la fonction contrôle de gestion
Action 1.1 : formations des contrôleurs de gestion par niveaux
Assurer un niveau régional de base en contrôle de gestion sur la comptabilité analytique et le dialogue de gestion
Action 1.2 : formation - action au remplissage des retraitements comptables
Fiabiliser le retraitement comptable et accroître la maîtrise technique des établissements
Action 1.3 : accompagnement pour la mise en œuvre d’un plan d’action comptabilité analytique
Mettre en œuvre, dans quelques établissements les moins avancés, les conditions d’une analyse de gestion (fonction contrôle de gestion, mise en œuvre opérationnelle)
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Le plan d’actions régional : Appui d’un cabinet Conseil (2/2)
Actions Objectifs
2) Leviers 2 et 3: la mise en œuvre opérationnelle de la comptabilité analytique et la mise en place du dialogue de gestion
Action 2.1 : mise en place d’un réseau Contrôle de Gestion
Créer les conditions d’échange au sein d’une communauté métier
Action 2.2 : rédaction et déploiement d’un guide des procédures internes de comptabilité analytique
Mettre à disposition une trame commune à adapter par les établissements pour formaliser les processus garantissant une comptabilité analytique fiable
Action 2.3 : accompagnement à la mise en œuvre des outils du contrôle de gestion
Favoriser la mise en œuvre du dialogue de gestion au sein des établissements
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Le groupe projet
STRUCTURER LA DEMARCHE DE CONTRÔLE DE GESTION
* Financement ARS
12
Les groupes experts (1/2)
CONCEPTION D’UN GUIDE DES PROCEDURES INTERNES
13
Les groupes experts (2/2)
DIALOGUE DE GESTION
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