PLAN PREVISIONNEL DE TRESORERIE

DABF/AC/ComposantesLe 20 novembre 2012

Plan prévisionnel de trésorerie :Rappel du contexte

Cadre réglementaire : Circulaire du 9 août 2012 relative au cadre budgétaire et Circulaire du 9 août 2012 relative au cadre budgétaire et comptable des opérateurs de l’Etat et des établissements publics nationaux.comptable des opérateurs de l’Etat et des établissements publics nationaux.Pour rappel, cette circulaire est composée de 3 parties :-« Gouvernance et cadre budgétaire et comptable des opérateurs de l'État»,-«Cadre budgétaire et comptable des établissements publics nationaux »,-la troisième partie porte sur les nouveaux documents budgétaires , prévus par le décret relatif à la gestion budgétaire et comptable publique (GBCP),

Ainsi de nouvelles maquettes budgétaires viennent remplacer les anciennes états dès le BP 2013 : Balances, états davantage détaillés par comptes, par destination, par ressource affectée, opérations pour compte de tiers, tableau détaillé des amortissements, rappel du réalisé N-2 et de l’estimé N-1, états plus détaillés et plus précis pour les PPI, les emplois, la masse salariale, lien entre les différentes catégories de budgets rectificatifs (nouvelle dénomination des décisions budgétaires modificatives), ….etcParmi ces nouveaux états, Il est demandé d’annexer au BP un tableau de Trésorerie pour information au Conseil d’Administration et pour contrôle par la tutelle.

Plan prévisionnel de trésorerie :Rappel du contexte

Cadre réglementaire : Circulaire du 9 août 2012 Circulaire du 9 août 2012

•Ce document, établi pour une période allant de janvier jusqu’à décembre , permet d’évaluer le montant mensuel des encaissements et des encaissements prévisionnels et le solde de trésorerie en fin de mois. Ce plan est transmis au ministère de tutelle.•Il fait l’objet d’une actualisation (mensuelle, trimestrielle ou selon une autre périodicité convenue) qui est communiquée au ministère de tutelle, •En cas de modification substantielle du plan de trésorerie en cours d’année, le responsable de programme peut être amené à modifier l’échéancier de versement des financements prévus (?)•L’obligation de tenir un plan de trésorerie fait partie des enjeux prioritaires de l’Etat pour améliorer et optimiser les flux financiers concernant tous les opérateurs publics (Ces mouvements représentent en moyenne 20 milliards d’euros chaque jour et sont suivis en temps réel)

Plan prévisionnel de trésorerie :Tableau réglementaire

TABLEAU 10

BP 2013 "Organisme X"

PLAN DE TRESORERIE - POUR INFORMATION AU CONSEIL D'ADMINISTRATION        

( K€ TTC ) janvier février mars avril mai juin juillet août Sept octobre Nov. Déc.

(1) SOLDE INITIAL (début de mois)                        

ENCAISSEMENTS                        

Exploitation                        Subventions de l'Etat                        

Ressources fiscales                        

Autres subventions d'exploitation                        

Chiffre d'affaires                        

Produits exceptionnels                        

Hors exploitation                        Cessions d'immobilisations                        

Subventions d'investissement                        

Apports en capital                        

Emprunts à moyen et long terme                        

A. TOTAL                        

DECAISSEMENTS                        Exploitation                        Charges externes                        

Charges de personnel                        

Impôts et taxes                        

Charges exceptionnelles                        

Hors exploitation                        

Acquisition d'immobilisations corporelles et incorporelles

                       

Participations et immobilisations financières                        

Remboursements d'emprunts                        

Impôt sur les sociétés                        

Participation des salariés                        

B. TOTAL                        

(2) SOLDE DU MOIS = A - B                        

SOLDE CUMULE (1) + (2)                        

Plan prévisionnel de trésorerie :Une occasion d’améliorer le suivi budgétaire

Au-delà de ce cadre réglementaire obligatoire, nécessité pour l’Upsud d’améliorer le suivi budgétaire et mieux anticiper les flux financiers :

-Meilleur ajustement des prévisions budgétaires (BP, DBM, Virements, PPI….)

-Meilleur suivi de l’exécution des crédits (qualité des comptes, risques juridique, délais de paiement, anticipation de la clôture d’exercice, PPI)

-Meilleur maîtrise des équilibres financiers (anticipation des éventuelles difficultés budgétaires et des marges de manœuvre…..)

-Un moyen supplémentaire pour améliorer les procédures (anticiper et lisser la charge de travail….)

Plan prévisionnel de trésorerie :Rythme mensuel des dépenses (service fait)

0 €

2 000 000 €

4 000 000 €

6 000 000 €

8 000 000 €

10 000 000 €

12 000 000 €

14 000 000 €

16 000 000 €

18 000 000 €

20 000 000 €

22 000 000 €

24 000 000 €

Janv. Févr. Mars Avril Mai Juin Juillet Août Sept. Oct. Nov. Déc.

Montant service fait mensuel - Fonctionnement et Investissement

Total 2011 Total 2010

Plan prévisionnel de trésorerie :Rythme mensuel par UB des dépenses (Service fait 2011)

UB Janv. Févr. Mars Avril Mai Juin Juillet Août Sept. Oct. Nov. Déc.

451 500 068 188 376 1 194 745 3 446 150 470 513 333 095 720 124 0 1 760 611 408 325 3 268 537 1 879 117

454 -1 062 932 378 1 630 624 1 304 605 1 222 361 722 550 1 336 428 226 970 846 172 2 120 144 3 026 745 4 561 777

900 173 890 428 630 967 389 309 054 782 037 453 906 474 330 209 477 603 983 994 584 735 049 1 751 127

901 49 849 129 354 48 484 139 793 169 226 119 230 36 841 286 755 31 293 145 474 700 556 -231 486

902 0 1 006 346 1 758 667 331 374 1 516 589 419 820 967 953 0 1 187 736 807 459 685 611 2 114 366

903 3 288 84 773 154 935 165 348 226 330 133 530 214 480 82 829 188 587 234 719 672 375 1 129 503

910 82 275 101 400 172 653 130 013 169 944 120 771 248 423 47 615 103 171 302 302 254 812 455 971

920 176 205 339 109 496 762 275 612 375 634 340 857 332 710 889 576 290 350 193 440 256 938 773

930 137 187 158 040 215 645 620 174 822 874 493 821 446 828 153 797 331 434 446 440 671 477 2 749 505

940 13 874 692 963 1 018 417 547 874 1 047 057 692 690 1 176 201 282 276 1 414 227 1 726 848 3 091 486 3 699 056

950 29 111 69 516 241 995 92 111 185 551 156 979 205 267 0 180 189 116 830 349 062 533 157

960 25 574 129 496 160 424 123 081 147 211 156 315 166 644 39 696 124 608 274 224 315 561 364 118

970 30 455 136 005 119 982 85 815 53 698 196 560 57 613 56 761 44 286 151 923 131 555 325 001

980 8 623 108 977 113 439 110 167 86 261 100 346 90 583 17 010 173 235 144 258 190 602 338 579

990 6 630 34 071 31 208 31 733 67 618 125 938 251 759 0 125 040 187 121 219 263 333 335

  0 0 0 161 -189 993 178 0 0 0 104 824 259

Total 2011 1 235 968 4 539 435 8 325 369 7 713 066 7 342 716 4 567 403 6 726 363 1 404 075 7 690 862 8 410 843 14 753 051 21 766 158

Total 2010 1 220 710 4 295 579 6 417 865 5 706 510 6 882 122 5 697 155 5 405 470 1 058 309 8 269 432 6 441 197 10 807 476 25 765 257

9PER 123 16 394 11 786 12 547 12 607 123 442 19 265 211 -63 427 -55 839 20 083 474 79 976 152 122 461 390

Plan prévisionnel de trésorerie :Rythme trimestriel des dépenses (service fait) par UB

UB 1er Trmistre 2e Trmistre 3e Trmistre 4e Trmistre

451 13% 30% 18% 39%454 14% 18% 13% 54%900 20% 20% 16% 44%901 14% 26% 22% 38%902 26% 21% 20% 33%903 7% 16% 15% 62%910 16% 19% 18% 46%920 22% 21% 20% 37%930 7% 27% 13% 53%940 11% 15% 19% 55%950 16% 20% 18% 46%960 16% 21% 16% 47%970 21% 24% 11% 44%980 16% 20% 19% 45%990 5% 16% 27% 52%

Total 2011 15% 21% 17% 48%

Plan prévisionnel de trésorerie :Rythme trimestriel des dépenses (service fait) par UB

0% 10% 20% 30% 40% 50% 60% 70% 80% 90% 100%

451

454

900

901

902

903

910

920

930

940

950

960

970

980

990

Total

1er Trmistre 2e Trmistre 3e Trmistre 4e Trmistre

Plan prévisionnel de trésorerie :Rythme mensuel des décaissements et encaissements

DécaissementsDécaissements

Plan prévisionnel de trésorerie :Tableau de suivi budgétaire par Composante

TABLEAU DE SUIVI DE L'EXECUTION BUDGETAIRE - Exercice 2013

COMPOSANTE : XXXX                  

1er trimestre 2ème trimestre 3ème trimestre 4ème trimestre TOTAL 2013

  Prévu Réalisé Ecart Prévu Réalisé Ecart Prévu Réalisé Ecart Prévu Réalisé Ecart Prévu Réalisé Ecart

                               

RECETTES (A) 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

Exploitation 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

Subventions de l'Etat (c/7411)     0     0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

Taxe d'apprentissage (c/7481)     0     0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

Autres subventions (autres c/74)     0     0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

Droits d'inscription (c/7061..)     0     0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

Formation continue (c/7065)     0     0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

Autres recettes (c/70 à 76)     0     0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

Produits exceptionnels (c/77 hors 777)     0     0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

Investissement 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

Subventions d'investissement (c/13)     0     0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

Autres recettes (c/16, 26, 27)     0     0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

      0     0     0     0 0 0 0

DEPENSES (B) 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

Exploitation 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

Achats (c/ 60)     0     0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

Services extérieurs (c/ 61 et 62)     0     0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

Autres charges (c/ 65)     0     0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

Charges de personnel (c/ 63 et 64)     0     0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

Charges exceptionnels (c/67)     0     0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

Investissement 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

Matériel et mobilier (c/ 215, 216, 218)     0     0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

Travaux (c/212, 213, 214 et 23)     0     0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

Autres dépenses (c/16, 26, 27)     0     0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

      0     0     0     0 0 0 0

SOLDE (A - B) 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0