MARINA DE SAUREL INC ÉTATS FINANCIERS 31 OCTOBRE 2017

MARINA DE SAUREL INC

ÉTATS FINANCIERS

31 OCTOBRE 2017

SOMMAIRE

Page

Rapport de l'auditeur indépendant 2 - 3

Résultats 4

Évolution de l'actif net 5

Bilan 6

Flux de trésorerie 7

Notes complémentaires 8 - 15

RAPPORT DE L'AUDITEUR INDÉPENDANT

Aux membres deMarina de Saurel Inc

Nous avons effectué l'audit des états financiers ci-joints de Marina de Saurel Inc, quicomprennent le bilan au 31 octobre 2017, et les états des résultats, de l'évolutionde l'actif net et des flux de trésorerie pour l'exercice terminé à cette date, ainsiqu'un résumé des principales méthodes comptables et d'autres informationsexplicatives.

Responsabilité de la direction pour les états financiers

La direction est responsable de la préparation et de la présentation fidèle de cesétats financiers conformément aux normes comptables canadiennes pour lesorganismes sans but lucratif, ainsi que du contrôle interne qu'elle considère commenécessaire pour permettre la préparation d'états financiers exempts d'anomaliessignificatives, que celles-ci résultent de fraudes ou d'erreurs.

Responsabilité de l'auditeur

Notre responsabilité consiste à exprimer une opinion sur les états financiers, sur labase de notre audit. Nous avons effectué notre audit selon les normes d'auditgénéralement reconnues du Canada. Ces normes requièrent que nous nousconformions aux règles de déontologie et que nous planifiions et réalisions l'auditde façon à obtenir l'assurance raisonnable que les états financiers ne comportentpas d'anomalies significatives.

Un audit implique la mise en œuvre de procédures en vue de recueillir deséléments probants concernant les montants et les informations fournis dans les étatsfinanciers. Le choix des procédures relève du jugement de l'auditeur, et notammentde son évaluation des risques que les états financiers comportent des anomaliessignificatives, que celles-ci résultent de fraudes ou d'erreurs. Dans l'évaluation deces risques, l'auditeur prend en considération le contrôle interne de l'entité portantsur la préparation et la présentation fidèle des états financiers afin de concevoir desprocédures d'audit appropriées aux circonstances, et non dans le but d'exprimerune opinion sur l'efficacité du contrôle interne de l'entité. Un audit comporteégalement l'appréciation du caractère approprié des méthodes comptables retenueset du caractère raisonnable des estimations comptables faites par la direction, demême que l'appréciation de la présentation d'ensemble des états financiers.

Nous estimons que les éléments probants que nous avons obtenus sont suffisants etappropriés pour fonder notre opinion d'audit.

Opinion

À notre avis, les états financiers donnent, dans tous leurs aspects significatifs, uneimage fidèle de la situation financière de Marina de Saurel Inc au 31 octobre 2017,ainsi que des résultats de ses activités et de ses flux de trésorerie pour l'exerciceterminé à cette date, conformément aux normes comptables canadiennes pour lesorganismes sans but lucratif.

Sorel-Tracy, le 9 janvier 2018

1 CPA auditeur, CMA, permis de comptabilité publique nº A110635


RÉSULTATS

EXERCICE TERMINÉ LE 31 OCTOBRE 2017

2017 2016

PRODUITS

Marchandises et carburant $602 789 $584 721Contributions spéciales 3 753 19 917Location de quais 589 493 574 853Contributions nouveaux membres 16 591 18 048Cotisations des membres 27 310 27 449Mise à l'eau 9 655 9 056Mâtage 3 025 3 550Vignettes 2 048 1 355Subvention Ville de Sorel-Tracy 100 000 143 726Intérêts 1 899 2 071Divers 2 675 1 936

1 359 238 1 386 682

CHARGES

Coût des produits vendus (note 4) 517 034 475 421Salaires et avantages sociaux 313 435 297 876Taxes et permis 13 942 14 494Assurances 16 631 14 751Fournitures de bureau et papeterie 11 302 8 847Energie 16 009 20 800Honoraires 36 177 12 843Tenue de livres 2 888 4 891Loyer 1 300 3 575Déplacements 2 045 1 825Télécommunications 5 622 6 449Soirées récréatives 5 614 1 216Publicité et promotion 10 662 7 864Entretien et réparations 56 652 42 972Créances douteuses et irrécouvrables 319 644Uniformes 4 140 2 997Divers 1 478 1 646Frais bancaires 1 903 2 850Commissions carte de crédit 20 671 20 301Intérêts sur la dette à long terme 59 464 65 054Amortissement des immobilisations corporelles 185 634 186 293

1 282 922 1 193 609

EXCÉDENT DES PRODUITS SUR LES CHARGES $76 316 $193 073

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ÉVOLUTION DE L'ACTIF NET


Investisen immo-bilisations Non 2017 2016corporelles affecté Total Total

SOLDE AU DÉBUT $755 994 $221 495 $977 489 $784 416

Excédent des produits sur lescharges (185 634) 261 950 76 316 193 073

Investissement enimmobilisations corporelles 51 083 (51 083) - -

Remboursement de la dette à longterme 150 501 (150 501) - -

SOLDE À LA FIN $771 944 $281 861 $1 053 805 $977 489

5


FLUX DE TRÉSORERIE


2017 2016

ACTIVITÉS DE FONCTIONNEMENT

Excédent des produits sur les charges $76 316 $193 073

Élément n'affectant pas la trésorerie :Amortissement des immobilisations corporelles 185 634 186 293

261 950 379 366

Variation nette d'éléments hors trésorerie liés aufonctionnement :Comptes clients (751) 773Stocks 2 022 (761)Frais payés d'avance (2 662) 391Créditeurs 11 546 (8 728)Produits reportés 1 700 (1 000)Dépôts de clés (665) 190

273 140 370 231

ACTIVITÉ D'INVESTISSEMENT

Acquisition d'immobilisations corporelles (51 083) (177 556)

ACTIVITÉ DE FINANCEMENT

Remboursement de la dette à long terme (150 501) (151 284)

AUGMENTATION DE LA TRÉSORERIE ET DESÉQUIVALENTS DE TRÉSORERIE 71 556 41 391

TRÉSORERIE ET ÉQUIVALENTS DE TRÉSORERIE AUDÉBUT 261 367 219 976

TRÉSORERIE ET ÉQUIVALENTS DE TRÉSORERIE À LAFIN $332 923 $261 367

La trésorerie et les équivalents de trésorerie sont constitués de l'encaisse.

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NOTES COMPLÉMENTAIRES

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1. STATUT ET OBJECTIF DE L'ORGANISME

L'organisme est régi par la partie III de la Loi sur les compagnies du Québec. L'organisme estexempt d'impôt sur le revenu. Sa mission est d'exploiter un club nautique récréatif à Sorel-Tracy.

2. PRINCIPALES MÉTHODES COMPTABLES

L'organisme applique les normes comptables canadiennes pour les organismes sans butlucratif de la Partie III du Manuel de CPA Canada – Comptabilité.

Utilisation d'estimations

La préparation des états financiers exige que la direction procède à des estimations et posedes hypothèses qui ont une incidence sur les montants présentés au titre des actifs et despassifs et sur les montants comptabilisés au titre des produits et des charges pour lesexercices visés. Les principales estimations portent sur la valeur nette de réalisation desstocks, la dépréciation des actifs financiers, la durée de vie utile des immobilisationscorporelles et la provision pour salaires courus.

Constatation des produits

L'organisme applique la méthode du report pour comptabiliser les apports. Les apportsaffectés sont comptabilisés à titre de produits de l'exercice au cours duquel les chargesconnexes sont engagées. Les apports non affectés sont comptabilisés à titre de produitslorsqu'ils sont reçus ou à recevoir si le montant à recevoir peut faire l'objet d'une estimationraisonnable et que sa réception est raisonnablement assurée. Les apports affectés àl'acquisition d'immobilisations amortissables sont reportés et comptabilisés aux résultats aumême rythme que les immobilisations afférentes.

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2. PRINCIPALES MÉTHODES COMPTABLES (suite)

Constatation des produits (suite)

Les produits tirés des ventes de marchandises, de carburant, de la mise à l'eau, de mâtage etde vignettes sont comptabilisés lorsqu'il existe des preuves convaincantes d'un accord, queles services sont livrés et reçus par le client, que le prix est déterminé ou déterminable et quel'encaissement est raisonnablement assuré.

Les produits tirés des cotisations des membres, des contributions des nouveaux membres etdes contributions spéciales sont constatés sur la période couverte par le service.

Les produits tirés de la location de quais sont constatés lorsqu'il y a une preuve convaicantede l'existence d'un accord entre les parties, que le prix est déterminé ou déterminable et quele recouvrement est raisonnablement assuré.

Les produits provenant d'intérêts sont constatés lorsqu'ils sont gagnés.

Instruments financiers

Évaluation des instruments financiers

L'organisme évalue initialement ses actifs financiers et ses passifs financiers à la juste valeur,sauf dans le cas de certaines opérations entre apparentés qui sont évaluées à la valeurcomptable ou à la valeur d'échange selon le cas.

Il évalue ultérieurement tous ses actifs financiers et ses passifs financiers au coût ou au coûtaprès amortissement, à l'exception des placements dans des instruments de capitaux proprescotés sur un marché actif qui sont évalués à la juste valeur. Les variations de la juste valeurde ces instruments financiers sont comptabilisées dans les résultats de la période où elles seproduisent.

Les actifs financiers évalués au coût après amortissement selon la méthode linéaire secomposent de l'encaisse et des comptes clients.

Les passifs financiers évalués au coût après amortissement selon la méthode linéaire secomposent des fournisseurs, des salaires courus et de la dette à long terme.

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Instruments financiers (suite)

Dépréciation

En ce qui a trait aux actifs financiers évalués au coût ou au coût après amortissement,l'organisme détermine s'il existe des indications d'une possible dépréciation. Dansl'affirmative, et si l'organisme détermine qu'il y a eu au cours de l'exercice un changementdéfavorable important dans le calendrier ou le montant prévu des flux de trésorerie futurs,une réduction de valeur est comptabilisée aux résultats. Une moins-value déjà comptabiliséepeut faire l'objet d'une reprise de valeur dans la mesure de l'amélioration. La valeurcomptable de l'actif financier ne peut être supérieure à ce qu'elle aurait été à la date dereprise si la moins-value n'avait jamais été comptabilisée. La reprise de valeur estcomptabilisée aux résultats.

Coûts de transaction

L'organisme comptabilise ses coûts de transactions dans les résultats de l'exercice où ils sontengagés dans le cas des instruments financiers qui sont évalués ultérieurement à la justevaleur. Les coûts de transaction relatifs à des instruments financiers évalués ultérieurement aucoût après amortissement sont comptabilisés au coût initial de l'actif ou du passif financier etcomptabilisés aux résultats sur la durée de l'instrument selon la méthode du taux d'intérêteffectif.

Stocks

Les stocks sont évalués au coût ou à la valeur nette de réalisation, selon le moins élevé desdeux. Le coût des stocks est établi selon la méthode du premier entré, premier sorti. Lavaleur nette de réalisation correspond au prix de vente estimatif dans le cours normal desaffaires, moins les coûts d'achèvement et les coûts pour réaliser la vente. Lorsqu'une reprisede valeur de stocks dévalués précédemment est constatée, cette reprise de valeur estcomptabilisée aux résultats.

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Immobilisations corporelles

Les immobilisations corporelles sont comptabilisées au coût. Elles sont amorties en fonctionde leur durée de vie utile selon les méthodes et les taux et période indiqués ci-dessous :

Méthodes Taux ou périodes

Quais Amortissement dégressif 10 %Pavage Amortissement dégressif 4 %Mobilier de bureau Amortissement dégressif 20 %Equipements Amortissement dégressif 20 %Matériel informatique Amortissement linéaire 3 ansChapiteau Amortissement dégressif 10 %Améliorations locatives Amortissement linéaire 5 ansMât Amortissement dégressif 10 %Descente de bâteaux Amortissement dégressif 10 %Dragage Amortissement linéaire 20 ans

Dépréciation d'actifs à long terme

Les immobilisations corporelles sont soumis à un test de recouvrabilité lorsque desévénements ou des changements de situation indiquent que leur valeur comptable pourraitne pas être recouvrable. Une perte de valeur est comptabilisée lorsque leur valeur comptableexcède les flux de trésorerie non actualisés découlant de leur utilisation et de leur sortieéventuelle. La perte de valeur comptabilisée est mesurée comme étant l'excédent de lavaleur comptable de l'actif sur sa juste valeur.

3. COMPTES CLIENTS

2017 2016

Clients $1 400 $649Provision mauvaises créances (500) (500)

$900 $149

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4. STOCKS

2017 2016

Marchandises $7 682 $8 148Carburant 19 837 21 393

$27 519 $29 541

Pour l'exercice terminé le 31 octobre 2017, les stocks comptabilisés en charges totalisent517 034 $ (475 421 $ en 2016).

5. IMMOBILISATIONS CORPORELLES

2017 2016Amortissement Valeur Valeur

Coût cumulé nette nette

Quais $1 160 495 $833 304 $327 191 $345 268Pavage 7 550 4 708 2 842 2 960Mobilier de bureau 80 106 79 193 913 1 141Equipements 383 134 345 941 37 193 30 210Matériel informatique 55 938 47 912 8 026 14 004Chapiteau 107 215 29 614 77 601 72 706Améliorations locatives 93 882 91 981 1 901 3 219Mât 3 592 2 242 1 350 1 129Descente de bâteaux 77 965 20 781 57 184 63 538Dragage 2 291 497 401 803 1 889 694 2 004 271

$4 261 374 $1 857 479 $2 403 895 $2 538 446

6. CRÉDITEURS

2017 2016

Fournisseurs $13 279 $5 738Salaires courus 5 212 4 570Taxes à la consommation 12 879 9 516

$31 370 $19 824

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7. DETTE À LONG TERME

2017 2016

Emprunt remboursable par versements mensuels de8 940 $ incluant les intérêts au taux de 3.5 %,échéant en décembre 2022, garanti par les comptesclients, les équipements, les quais et lesaméliorations locatives d'une valeur nette comptablede 367 185 $ ainsi que d'un cautionnement de laville de Sorel-Tracy de 2 200 000$ à titre gratuit (a) $1 631 951 $1 782 452

Dette à long terme échéant au cours du prochainexercice 45 647 52 175

$1 586 304 $1 730 277

a) Selon l'entente, l'organisme doit respecter certaines clauses restrictives. Au 31 octobre2017 l'organisme respecte ces clauses.

Les versements en capital à effectuer au cours des cinq prochains exercices sont les suivants :

2018 $45 6472019 $50 9992020 $52 8132021 $54 6922022 $56 637

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8. OPÉRATIONS ENTRE APPARENTÉS

Au cours de l'exercice, l'organisme a versé 3 625 $ ( 2016, 4 478 $) pour des fraisd'entretien, - $ (2016, 3 980 $) pour des services professionnels, 2 888 $ (2016, 4 891 $)pour les frais de tenue de livres et 1 300 $ (2016, 1 200 $) pour un loyer. Ces opérations ontété conclues avec des membres de l'organisme.

Ces opérations ont eu lieu dans le cours normal des activités et sont inscrites à la valeurd'échange, qui représente le montant convenu entre les parties apparentées.

Au cours de l'exercice, l'organisme a versé 1 352 $ (2016, 7 615 $) pour les quais et 910 $(2016, 34 446 $) pour la stucture du chapiteau. Ces opérations ont été conclues avec desmembres de l'organisme et ont eu lieu en dehors du cours normal des activités et sontprésentées à la valeur comptable.

9. INSTRUMENTS FINANCIERS

Risques financiers

L'organisme, par le biais de ses instruments financiers, est exposé à divers risques, sans pourautant être exposé à des concentrations de risque. Les principaux sont détaillés ci-après.

Risque de liquidité

Le risque de liquidité est le risque que l'organisme éprouve des difficultés à honorer desengagements liés à ses passifs financiers. L'organisme est exposé à ce risque principalement àl'égard de sa dette à long terme, de ses comptes fournisseurs et des salaires courus.

Risque de crédit

Le risque de crédit est le risque qu'une partie à un actif financier manque à l'une de sesobligations et amène de ce fait l'organisme à subir une perte financière. Le risque de créditpour l'organisme est principalement lié aux comptes clients.

L'organisme consent du crédit à ses clients dans le cours normal de ses activités. Il effectue,de façon continue, des évaluations de crédit à l'égard de ses clients et maintient desprovisions pour pertes potentielles sur créances, lesquelles, une fois matérialisées, respectentles prévisions de la direction. L'organisme n'exige généralement pas de caution.

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9. INSTRUMENTS FINANCIERS (suite)

Risque de marché

Le risque de marché est le risque que la juste valeur ou les flux de trésorerie futurs desinstruments financiers fluctuent en raison de variations des prix du marché. Certainsinstruments financiers de l'organisme l'exposent à ce risque qui se compose du risque dechange, du risque de taux d'intérêt et du risque de prix autre.

Risque de taux d'intérêt

Le risque de taux d'intérêt est le risque que la juste valeur ou les flux de trésorerie futurs d'uninstrument financier fluctuent en raison des variations de taux d'intérêt. L'organisme estexposé au risque de taux d'intérêt en ce qui concerne ses instruments financiers à tauxd'intérêt fixe. Les instruments à taux d'intérêt fixe assujettissent l'organisme à un risque dejuste valeur puisque celle-ci varie de façon inverse aux variations des taux d'intérêt dumarché.

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