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Le PERP (Plan Epargne Retraite Populaire) est un contrat assurance-vie permettant de se constituer un capital utilisable à la retraite et disposant d’un avantage fiscal pendant la phase d’épargne.

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Le PERP Série: en 2 pages

LE  COIN  DU  FISCALISTE  Les  co)sa)ons  versées  sur  un  Perp   sont   déduc)bles   du  revenu   global   dans   la   limite  d'un  plafond  égal  à  :  

  10%   des   revenus  professionnels   de   l'année  précédente,   retenus   dans   la  limite   de   8   fois   le   Pass   de  l'année  précédente  ;  

  ou   10%   du   Pass   de  l'année   précédente   si   ce  montant  est  plus  élevé.  Le   plafond   non   u7lisé   des   3  années   précédentes   vient  s’ajouter   au   disponible  courant  

POINTS  CLES  du  disposi7f    •  Les   co7sa7ons   versées   sont   sous   condi)on   de   respect   d’un   plafond  

déduc7ble  du  Revenu  Net  Global.  Le  plafond  est  déterminé  sur  la  base  des  revenus  professionnels  de  l’année  N-­‐1  (art.  163  quatervicies  du  CGI)  

•  La   rente   viagère   est   payable   à   compter   de   la   liquida)on   de   retraite  obligatoire   ou   à   l'âge   légal   de   depart   à   la   retraite.   la   rente   viagère   est  imposable  selon  les  règles  applicables  aux  pensions  

•  La   loi   prévoit   aussi   une   possibilité   de   sor7e   sous   forme   de   capital   à  hauteur  de  20%.  

•  Epargne  en  principe  bloquée  mais  accessible  dans  certaines  situa)ons  

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Le PERP Série: en 2 pages

Exemple  pra7que  

Salaires   262  000  euros  

Déduc)on  10%    plafonnée  à  12  000  euros  

12  000  euros  

Salaires  Nets  imposable   250  000  euros  Dividendes  imposables   50  000  euros  

Revenu  Net  Global   300  000  euros  

Tranche  marginale   41%  

Impôt  sur  le  revenu   69  000  euros  

Co)sa)ons  PERP   40  000  euros  

Economie  d’impôt   16  400  euros  

Monsieur   cadre   dirigeant   a   perçu  l’an   passé   une   rémunéra)on   de  262  000  euros  à  laquelle  s’ajoute  le  versement   de   dividendes   pour   un  montant   imposable   de   50   000  euros.   Madame   ne   perçoit   pas   de  rémunéra)on.  Ils  ont  3  enfants.    Disponible  fiscal   théorique  en  année  N:  (262  000  –  12  000)  x  10%  =      25  000  euros  (Monsieur)  +              3637  euros  (Madame)        Soit   28   637   euros   de  versements  disponibles.  

Si  plafonds  N-­‐1,  N-­‐2  et  N-­‐3  n’ont  pas  été  u)lisés,  ils  viennent  s’ajouter  

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« Offrir des conseils de bon sens par l’écoute et des compétences pointues adaptées »

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SARL  au  capital  de  15  000€  -­‐  SIREN  792  882  730  RCS  Créteil  -­‐  Siège  social  :  66,  Bd  de  Bellechasse    94  100  Saint  Maur  des  Fossés  -­‐  TVA  intracommunautaire  n°  FR40792882  730  –  Enregistrée  à  l’ORIAS  sous  le  n°  13  006  326  (www.orias.fr)  en  qualité  de  cour)er  en  assurance,  intermédiaire  en  opéra)ons  de  banque  et  en  service  de  paiement  posi)onné  en  catégorie  de  cour)er,  conseiller  en  inves)ssements  financiers  adhérent  de  la  Chambre  des  indépendants  du  patrimoine,  associa)on   agréée   par   l’Autorité   des   Marchés   Financiers   (numéro   A340700)   –   Ac)vité   de   transac)on   sur   immeubles   et   fonds   de   commerce,   carte  professionnelle  délivrée  par  la  Préfecture  de  Créteil  –  Garan)es  financières  et  assurance  de  responsabilité  civile  professionnelle  conformes  aux  ar)cles  L541-­‐3  et  L341-­‐5  du  Code  Monétaire  et  Financier  et  L512-­‐6  du  Code  des  Assurances  :  RCP  n°118.263.166,  Covéa  Risks,  sise  au  19/21,allée  de  l’Europe,  92616  Clichy  cedex.  Ac)vité  de  démarchage  bancaire  et  financier.