INVENTAIRE PHYSIQUE & RAPPROCHEMENT COMPTABLE … · RAPPROCHEMENT COMPTABLE La fiabilisation des...

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INVENTAIRE PHYSIQUE & RAPPROCHEMENT COMPTABLE La fiabilisation des comptes est un enjeu primordial pour les établissements de santé qui seront tous concernés à terme par l’obligation de certification des comptes. Cette démarche induit de porter une attention toute particulière à l’inventaire physique des biens et au rapprochement comptable. CTR VOUS ACCOMPAGNE DANS LA RÉALISATION DE VOTRE INVENTAIRE EN INTERVENANT AU NIVEAU DES TRAVAUX COMPTABLES (VALEURS DES ACTIFS) ET EXTRACOMPTABLES (INVENTAIRE PHYSIQUE). CTR, PARTENAIRE DE VOTRE PERFORMANCE LES ENJEUX DE LA MISSION L’objectif de la mission est de justifier la valeur du patrimoine inscrite au bilan comptable et de mettre à jour le fichier des biens comptables en fonction des biens recensés physiquement sur le site et ce, dans un souci de maîtrise et de suivi du patrimoine mobilier et immobilier. Plus largement, les principaux enjeux sont les suivants : > Fiabiliser l’actif immobilisé > Ajuster l’inventaire et l’état de l’actif avec la comptabilité générale NOS AXES D’AUDIT PRÉPARATION DE L’INVENTAIRE > Récupération des fichiers techniques (métrologie, GMAO, informatique…) et des immobilisations > Mise en place de la procédure d’inventaire (zonage, formulaire, degré d’exhaustivité, gestion des écarts…) > Préparation du fichier d’inventaire RÉCONCILIATION PHYSICO-COMPTABLE > Lien entre les lignes du fichier d’immobilisation et un numéro d’inventaire > Corrections des libellés non explicites, des imputations comptables, de la localisation > Mesure des écarts d’inventaire (anomalies) > Vérification du maintien, de l’intégration ou de la mise au rebus des biens > Contrôle du rapprochement (respect de la nomenclature comptable, cohérence des durées d’amortissements) > Mettre en place des actions sur l’actif ayant le plus de valeur > Préparer au mieux les budgets des services INVENTAIRE PHYSIQUE > Recensement des biens mobiliers et immobiliers (phases de reconnaissance et de saisie) > Étiquetage > Inventaire réalisé via des outils de saisie spécifiques (tablettes, imprimantes portatives…) REVUE DES PROCÉDURES > Audit de la documentation et des procédures existantes > Vérification de l’efficacité et de la pertinence des procédures > Remise à jour des procédures afin de fiabiliser le processus de vie des immobilisations (entrée, sortie, transfert et inventaires)

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INVENTAIRE PHYSIQUE &RAPPROCHEMENT COMPTABLE

La fiabilisation des comptes est un enjeu primordial pour les établissements de santé qui seront tous concernés à terme par l’obligation de certification des comptes. Cette démarche induit de porter une attention toute particulière à l’inventaire physique des biens et au rapprochement comptable.

CTR VOUS ACCOMPAgNE dANS LA RéALISATION dE VOTRE INVENTAIRE EN INTERVENANT AU NIVEAU dES TRAVAUx COMPTABLES (VALEURS dES ACTIfS) ET ExTRACOMPTABLES (INVENTAIRE PHYSIQUE).

CTR, PARTENAIRE dE VOTRE PERfORMANCE

LES ENJEUX DE LA MISSIONL’objectif de la mission est de justifier la valeur du patrimoine inscrite au bilan comptable et de mettre à jour le fichier des biens comptables en fonction des biens recensés physiquement sur le site et ce, dans un souci de maîtrise et de suivi du patrimoine mobilier et immobilier.

Plus largement, les principaux enjeux sont les suivants :

> Fiabiliser l’actif immobilisé

> Ajuster l’inventaire et l’état de l’actif avec la comptabilité générale

NOS AXES D’AUDIT

PréParation de l’inventaire

> Récupération des fichiers techniques (métrologie, GMAO, informatique…) et des immobilisations

> Mise en place de la procédure d’inventaire (zonage, formulaire, degré d’exhaustivité, gestion des écarts…)

> Préparation du fichier d’inventaire

réconciliation Physico-comPtable

> Lien entre les lignes du fichier d’immobilisation et un numéro d’inventaire

> Corrections des libellés non explicites, des imputations comptables, de la localisation

> Mesure des écarts d’inventaire (anomalies)

> Vérification du maintien, de l’intégration ou de la mise au rebus des biens

> Contrôle du rapprochement (respect de la nomenclature comptable, cohérence des durées d’amortissements)

> Mettre en place des actions sur l’actif ayant le plus de valeur

> Préparer au mieux les budgets des services

inventaire Physique

> Recensement des biens mobiliers et immobiliers (phases de reconnaissance et de saisie)

> étiquetage

> Inventaire réalisé via des outils de saisie spécifiques (tablettes, imprimantes portatives…)

revue des Procédures

> Audit de la documentation et des procédures existantes

> Vérification de l’efficacité et de la pertinence des procédures

> Remise à jour des procédures afin de fiabiliser le processus de vie des immobilisations (entrée, sortie, transfert et inventaires)

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NOTrE MODE OpérATOIrE

LES BéNéFICES DE CETTE MISSION Anticiper la certification des comptes ;

Bénéficier d’un suivi précis des entrées et des sorties ;

Connaître les stocks en matériel, mobilier et autres biens et leur localisation ;

Mieux maîtriser les dépenses d’entretien et de maintenance ;

évaluer les besoins de renouvellement d’immobilisations ou de mise au rebut.

CTR

- Jan

vier 2

014

17 années d’expérience

1 100 structures partenaires

120 collaborateurs

Plusieurs antennes régionales(Lyon, Toulouse, Nantes...)

SIèGe SOCIAL :146 bureaux de la Col l ine - 92213 Saint-Cloud CedexTél. : 01 55 39 11 00 - Fax : 01 74 71 05 60Mail : [email protected]

www.CTR-CONSEIL.fR

Préparation de l’inventaire Inventaire physiqueRéconciliation physico-comptable

Formation et mise à jour des procédures

> Bilan de la méthodologie existante

> Procédure d’inventaire

> Rétroplanning de la mission

> Reportings réguliers

> Liste des biens inventoriés

> Photos des biens pertinents

> Tableau des modifications suggérées avec la valorisation des corrections

> Mise jour de la base des immobilisations

> Support pédagogique

> Procédures définitives de gestion des biens

1 semaine 3 semaines 2 semaines 3 semaines

pOUrQUOI FAIrE AppEL à CTr ? Une méthodologie personnalisée ;

Un interlocuteur privilégié et expérimenté ;

Une programmation des opérations adaptées aux contraintes du milieu hospitalier ;

Un suivi régulier de l’avancement des saisies ;

Une équipe d’opérateurs confirmés ;

Des outils à la pointe de la technologie.

À propos de CTR

Partenaire privilégié des établissements de santé depuis 1997, le cabinet CTR consacre son expérience et son savoir faire à la gestion de vos ressources.

Les travaux de fiabilisation du bilan comptable ne peuvent être menés que si l’inventaire des immobilisations est tenu à jour par l’ordonnateur. Or, rares sont les établissements dont les éléments comptabilisés à l’actif du haut de bilan respectent le référentiel comptable en vigueur (instruction comptable et budgétaire M21). en outre, ces éléments ne sont pas toujours exhaustifs, ni justifiés dans leurs montants.

L’inventaire

à partir de la base d’inventaire, la réconciliation physico-comptable permet d’incrémenter et de mettre à jour la base comptable : contrôle de cohérence, reclassement, traitement des écarts…

La réconciliation physico-comptable