8/3/2019 intro Comptabilit bancaire

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Comptabilit Bancaire

Introduction

Arnaud-Cyprien Nana MvogoECE Semestre Hiver 2011

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SOMMAIRE

Arnaud-Cyprien Nana Mvogo

ECE Semestre Hiver 2011

Le cycle dune entreprise industrielle

Le cycle des oprations dune banque

Crer et dtruire de la monnaie Les 3 comptes de base

Compte de rsultat

Bilan Compte de Cash Flow

Lien entre les 3 comptes

Mots clefs

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LE CYCLE DUNE ENTREPRISE

INDUSTRIELLE

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ET POUR UNE BANQUE ?

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CYCLE DUNE BANQUE

CREATION MONETAIRE(EMISSION DE CREDITS)

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DESTRUCTION MONETAIRE(REMBOURSEMENT DE

CREDITS)

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CRER ET DETRUIRE DE LAMONNAIE

Un privilge rglementaire : accorder descrdits

Les fonctions annexes : grer les instrumentsde paiement

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Compte de rsultat

Compte de flux

Bilan

Compte de stock

Compte de cash flow

Compte de flux

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LES 3 COMPTES DE BASE

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Compte de rsultat

Comment la banque gnre du rsultat ( profit )pendant un exercice donn ?

Bilan

Quelle est la situation des actifs et du passif lafin dun exercice donn ?

Compte de cash flow Quel est lusage des liquidits de la banque durant

un exercice donn ?

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LA FONCTION DES3 COMPTES DE BASE

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COMPTE DE RESULTATSIMPLIFIE

Produit Net Bancaire

Rsultat dExploitation

Rsultat avant impts

Rsultat Net

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COMPTE DE RESULTAT

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BILANSIMPLIFIE

ACTIF

Caisse

Instruments Financiers

Prts et crances

Immobilisations

PASSIF

Dettes de court terme

Instruments Financiers

Provisions et dettessubordonnes

Fonds propres

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BILAN

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COMPTE DE CASH FLOWSIMPLIFIE

Rsultat

Variation de trsorerie lie auxactivits oprationnelles

Variation de trsorerie lie auxactivits dinvestissement

Variation de trsorerie lie auxactivits de financement

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COMPTE DE CASH FLOW

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LIENS ENTRE LES 3 COMPTES

CASH FLOW

Rsultat

Variation detrsorerie lie auxactivits

oprationnellesVariation detrsorerie lie auxactivitsdinvestissement

Variation detrsorerie lie aux

activits definancement

CPTE DERESULTAT

Produit NetBancaire

Rsultat

dExploitation

Rsultat avantimpots

Rsultat Net

ACTIF DU BILAN

Caisse

Instruments

Financiers

Prts etcrances

Immobilisations

PASSIF DUBILAN

Dettes de courtterme

Instruments

Financiers

Provisions etdettessubordonnes

Fonds propres

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MOTS CLEFS

Bale Bilan

Capital

Compte de rsultat

Cycle des oprations Exercice

Flux

Liquidit

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March montaire Quasi fonds propres

Rapport annuel

Ratios

Refinancement Solvabilit

Stock

Total de bilan

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