Formateur Philippe ROCHER Une photographie prise le dernier jour de lexercice.

Formateur

Philippe ROCHER

Une photographie

prise le dernier jour

de l’exercice

31/08/06

Relevé des croissances

Bouleau 1er Semestre 12 cm

Bouleau 2nd Semestre 2 9 cm

Chêne 1 1er Semestre 7 cm

Chêne 1 2nd Semestre 20 cm

Chêne 2 1er Semestre 6 cm

Chêne 2 2nd Semestre 5 cm

Dans la comptabilitéDans la comptabilité

Tableau de synthèse

Bouleau 1 21 cm

Chêne 1 27 cm

Chêne 2 11 cm

Taille des arbres

Bouleau 1 6,27 m

Chêne 1 17,28 m

Chêne 2 22,12 m

Enregistrement des opérations

Compte de résultat

Bilan

Dans le jardinDans le jardin

ACTIF PASSIF

Actifs non courantsImmobilisations incorporellesImmobilisations corporellesImmobilisations financières

Capitaux propresFonds propresRésultat

Passifs non courantsEmprunts

Actifs courantsStocksCréances clients et autres créances

TrésorerieLivretSolde bancaire créditeur

Passifs courantsDettes fournisseurs

L’association doit

L’association possède

ACTIF PASSIF







Long terme> 1 an

Court terme< 1 an

ACTIF PASSIF







1

4

2

65

3

ACTIF PASSIF







1

4

2

6

3

5

ACTIF PASSIF







400

50

350

70100

130

ACTIF

Tableau des immobilisations

Tableau des stocks valorisés

Tableau des créances clients

Soldes caisse et banques

PASSIF

Fonds propres

Fonds associatifs

Report à nouveau

Résultat de l’exercice

Tableau des emprunts bancaires

Tableau des dettes fournisseurs

Comment construire le bilan à

partir du bilan N-1

Sans immobilisation

Sans emprunts

Sans stocks

Sans créances ni dettes

Pour construire le bilan de l’année N,

on va utiliser :

Le bilan N-1

Le montant de la caisse

Les soldes des comptes

Le résultat de l’exercice

27 067,54

418,35

4 326,14

22 300,00

859,75

27 485,89

27 485,89

Comment reconstituer un bilan

à partir des soldes bancaires

Si on connaît à la date de la clôture :

Les soldes bancaires (relevés)

Le montant de la caisse

Le résultat de l’exercice

On peut déduire le report à nouveau

IMMOBILISATIONS N-1 Fonds propres N N-1

Immobilisations corporelles Brut

Amortissements Net Net

Fonds associatif

Terrains Report à nouveau

Bâtiments Résultat N

Matériels Emprunts bancaires

Stocks

Emprunts Créances clients

Compte livret Fournisseurs

Caisse

Compte courant (créditeur)

Compte courant

(débiteur)

- - TOTAL PASSIF - -

N

TOTAL ACTIF

???

1

2

3

TA TP

4=TP-4

L’année vient de se terminer.

Je reçois les relevés bancaires qui m’indiquent que le compte livret a

un solde de +1000, 00 € et que celui du compte courant est de

+251,25 €.

Je compte la caisse et je trouve la somme de 50,50 €.

Mon compte de résultat est positif de 401,75 €.

Je possède les mêmes informations pour l’année passée :

Compte livret : 800,00 € Compte courant : 100,00 € Caisse : 0,00 €

Résultat : 550,00 €

Je souhaite présenter un bilan à

l’assemblée générale mais il n’y en a

jamais eu de fait par l’association !!!

IMMOBILISATIONS N-1 Fonds propres N N-1

Immobilisations corporelles Brut

Amortissements Net Net

Fonds associatif

Terrains Report à nouveau

Bâtiments Résultat N

Matériels Emprunts bancaires

Stocks

Emprunts Créances clients

Compte livret Fournisseurs

Caisse

Compte courant (créditeur)

Compte courant

(débiteur)

- - TOTAL PASSIF - -

N

TOTAL ACTIF

1 000,00

50,50

251,25

1 301,75 1 301,75

401,75

?????900,00

550,00

?????350,00

900,00900,00

800,00

0,00

100,00

Dans ce cas l’annexe précisera que le

bilan a été reconstitué à partir des

soldes bancaires et de la caisse et

que le report à nouveau avant N-1 ne

peut être expliqué.

• Initier les responsables associatifs à la gestion budgétaire et financière d’une association

La budget prévisionnel

A quoi sert un BP ?

Qui le prépare ?

Quel niveau de détail faut – il ?

Qui doit en être destinataire ?

Sous quelle forme le présenter ?

A anticiper

A guider

A vérifier

A faire des choix

A communiquer

Les responsables d’activité

Le trésorier

Les autres membres du CA

Pas de centimes

Découper par activité

« significative »

Utiliser des termes faciles à

comprendre par tous

Les adhérents

Les banques

Les financeurs :

Collectivités

Ministère

…

Format « compte de résultat »

Détail par action

Explication des points principaux

Les tableaux de bord

Des outils de suivi intermédiaire

Adaptés à chaque association

Fréquence

Informations présentées

Forme de présentation

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Documents

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