Day3 sp2 van-derlinde_icgfm june 2015cash management_fr

Gert Van Der Linde Spécialiste en chef, Gestion de la trésorerie

La Banque mondiale, région Afrique

Conférence de l'ICGFM, 1-5 Juin 2015 La GFP, le fondement de la gouvernance publique

1

Problèmes affectant la gestion de la trésorerie - Impacts négatifs et solutions potentielles Objectifs : Disposer de suffisamment de liquidités afin de répondre aux obligations en temps voulu Minimiser les coûts d'emprunt ; maximiser les retours sur les liquidités excédentaires

Neutraliser l'impact des flux de trésorerie du gouvernement sur le secteur bancaire national

Que se passe-t-il lorsque cela tourne mal ? Pourquoi cela tourne habituellement mal ? S'assurer que la configuration du CTU / SIGI soit réussie

Principales techniques mises en œuvre afin d'atténuer les risques clés

Défis en matière de mise en œuvre

Discussion

2

Que se passe-t-il lorsque cela tourne mal...

3

Encaissement des recettes et subventions estimées

Mill

iard

s de

shi

lling

s

Recettes estimées Recettes actuelles Subventions estimée Subventions actuelles Recettes totales + subventions – estimées Recettes totales + subventions - actuelles

Que se passe-t-il lorsque cela tourne mal...

4

Rationnement de la trésorerie Extrêmement perturbante pour les programmes

Potentiel de corruption élevé Susceptible de miner les priorités budgétaires

Hausse des prix Gestion de liquidités de dernier ressort

Variation en termes de développement et de dépenses relatives à d’ « autres biens et service »

associés à une variation au sein des recettes

Mill

iard

s de

shi

lling

s

Recettes totales + subventions – variation Dév. + autres biens et services - variations 4 par Mouv. Moy. (Recettes totales + subventions – variation) 4 par Mouv. Moy. (Dév. + autres biens et services – variation)

Pourquoi cela tourne habituellement mal ? Budgets peu fiables → Réajustements significatifs en cours d'exercice sur les crédits budgétaires

Prévisions de trésorerie inexactes

Sous-encaissement des recettes

Contrôles d'engagement inefficaces → arriérés de dépenses

Incapacité d'obtenir un financement par emprunt ou un financement à court terme

Systèmes de paiement inefficaces

Comptes bancaires non contrôlés → soldes de trésorerie inactifs → coûts d'emprunt inutiles

Configuration inadéquate du CTU / SIGI 5

Rater la configuration du CTU.....

6

Circulation de la documentation/de l'information

Transactions financières

Ministère des finances Trésor public

Banque centrale

Ministères compétents

Banque Commerciale no. 1

Succursales

Réseau du Trésor public

CCA SPGMTR

Ordre de paiement et facture soumis

CTU

Banque commerciale no. 1

Banque commerciale no. X

1

Demande de paiement approuvée

2

Transférer des lettres vers CBL

3

Banque Commerciale no. X

Succursales

Paiement Message 4

Paiement direct vers le compte bénéficiaire

5

Manuel/numérique États CTU

6

SWIFT Réseau informatique du

système bancaire


Réseau


Réseau

Rapprochement manuel / automatique

7

Conseils locaux

Contribuables Personnes physiques et fournisseurs

Maseru Services gérant des

fonds public

Sous-comptabilités



2

Sous-comptabilités - Grand-livre SIGI

Grand-livre SIGI des Ministères

compétents

Conseil local Services gérant des

fonds public

Grand-livre SIGI du fonds consolidé


1

Manuel États

6

7

Circulation de la documentation/de l'information

Transactions financières

Ministère des finances Trésor public

Banque centrale

Autres Ministères

compétents

Banque Commerciale no. 1

Succursales


CCA SPGMTR


CTU



1


2

Instruction EFT vers CBL

3

Banque Commerciale no. X

Succursales

Paiement Message 4

Paiement direct vers le compte bénéficiaire

5

Numérique États CTU 6

SWIFT Réseau informatique du

système bancaire


Réseau


Réseau

Rapprochements automatiques 7

Personnes physiques

Contribuables Fournisseurs

Maseru et conseil local Services gérant des

fonds public

Ministère de

l'administration du territoire

Conseils locaux (Appuyés par des sous-

comptabilités)

Grand-livre SIGI du fonds consolidé


1

VPN sécurisé

S assurer que la configuration du CTU / SIGI soit réussie

Principales techniques mises en œuvre afin d'atténuer les risques

8

Compte de trésorerie unique / Configuration du SIGI

• Ensemble intégré de comptes bancaires sous gestion de la trésorerie ; assainissement • Contrôle de la trésorerie suite à l'ouverture, à la comptabilité et au rapprochement de comptes bancaires • Traitement de paiement – paiements électroniques et rapprochements • Processus opérationnel et intégration de la comptabilité sain(e) Budgets crédibles, soutenus par des prévisions de flux de trésorerie

crédibles (associant également les plans de travail aux plans d'achats et aux engagements)

Bons de souscription (prélèvement autorisés sur le fonds consolidé)

Contrôle des engagements et comptabilité

Frais d'émission - instruments à court terme

Dispositions intergouvernementales

Afrique du Sud - dispositions intergouvernementales en matière de gestion de la trésorerie

9 3

Gouvernements Sous-nationaux

Entités Publiques

Gouvernement national

Combler le déficit des emprunts

publics

Investir

Investir

Investir

Combler le déficit des emprunts

publics

Banque centrale de l'Afrique du

Sud

Entreprise publique d'assurance-dépôts

(filiale)

Défis en matière de mise en œuvre...

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Volonté politique

Identification des et contrôle des comptes bancaires – Ministères / Services / Fonds / Entités publiques Prévision des exigences en matière de recettes et de trésorerie (en associant les plans de travail, les coûts récurrents, les plans d'achats et les engagements contractuels)

Décalages entre la perception des recettes et les services bancaires

Données fiables - rapprochements bancaires en temps voulu

Intégration des données, des processus et des systèmes (compléter le GL, surtout en ce qui concerne la comptabilité de caisse)

Financements extrabudgétaires par des bailleurs de fonds

Intégration des fonctions de gestion de la dette et de la trésorerie

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Government & Nonprofit

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