Quelques bases comptables

 

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Utilisé initialement pour pour sensibiliser une équipe informatique aux SCHEMAS COMPTABLES

Il y a trois sortes d'êtres au langage mystérieux : Les plus aisés à comprendre sont les fous. Puis viennent les polytechniciens. Et enfin les comptables. (Auguste Detoeuf)

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L’auteur

• ACTIF : 3 générateurs comptables 1.Pour une chaîne de bijouterie

2.Pour un affactureur

3.Pour une agence voyage en ligne

• PASSIF : Informaticien – Aucune formation comptable …

Avec mes remerciements à Marcel W.. pour son support éclairé.

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NOTIONS CLEF

• Les mouvements (financiers) sont formalisés par des jeux d’écritures (chaque mouvement donne lieu à au moins 2 lignes écritures – 1 au débit & 1 au crédit). L’ensemble de ces lignes dès lors qu’elles sont équilibrées (montant DEBIT = montant CREDIT) donnent lieu à une écriture.

• La notion de DEBIT / CREDIT est une pure convention.

• Toutes les opérations financières doivent donner lieu à des écritures

• La représentation usuelle passe par des comptes dit en T

• Les comptes suivent une norme, le Plan comptable, qui définit la nomenclature des comptes.

• La règle ! Débit = Crédit

D Ventes - 701 C D Clients - 411 C

100 100

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LEXIQUE

• Extourne = Opération qui consiste à passer un jeu d’écritures en sens inverse

• OD = Opérations Diverses – il s’agit de passer manuellement des écritures pour régulariser des erreurs ou traiter des cas non prévus dans les schémas comptables.

• Journaux = regroupement d’écritures par typologie (journal des ventes, des achats, des encaissements, …)

• Exercice comptable = un exercice est généralement calé sur 1 an. Chaque fin d’année il y a une clôture des comptes, qui doit être validé par des commissaires aux comptes.

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ACTES DE GESTION / EVENEMENTGENERATEUR COMPTABLE – SCHEMA COMPTABLE

Un acte de gestion correspond à 1 ou plusieurs événements. Ci-dessous quelques exemples d’actes gestion (AG) et d’événements (EVT)

- AG Réservation > EVT Vente + EVT Provision d’achats- AG Règlement client - AG Annulation réservation > EVT Extourne Vente + EVT Extourne Provision d’achats- AG Remboursement client - AG Enregistrement facture fournisseur- AG Règlement facture fournisseur

Un GENERATEUR COMPTABLE génère les écritures comptables associées à chaque ACTE DE GESTION et EVENEMENT. Il permet depuis une application de vente/backoffice par exemple de déverser des écritures comptables dans un système comptable.

Un SCHEMA COMPTABLE est la formalisation des écritures devant être générés sur un ACTE DE GESTION

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BACKOFFICE >> COMPTABILITÉ

1) Déversement quotidien dans le système comptable des écritures générés par les backoffice

2) Mise en place d’une système de trace/audit pour garantir cohérence des mouvements entre les différents systèmes.

Système VENTE / BACKOFFICE 1Application METIER

Système VENTE / BACKOFFICE 2Application METIER

Système COMPTABLE

Génération d’écritures comptables via ‘Générateur comptable’

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QUELQUES SCHEMAS COMPTABLES

Nous allons examiner les SCHEMAS COMPTABLES pour les ACTES DE GESTION SUIVANT : • VENTE• ACHAT• PROVISION ACHATS• REGLEMENTS CLIENTS & FOURNISSEURS

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VENTE & ACHAT

D Ventes - 701 C D Clients - 411 C

100 100

CREDIT COMPTE PRODUIT - DEBIT COMPTE CLIENTCompte 701 = Chiffre AffaireCompte 411 = Ce que nous doivent nos clients

D Achats - 607 C D Fournisseurs - 401 C

85 85

DEBIT COMPTE ACHAT PRODUIT - CREDIT COMPTE FOURNISSEURCompte 607 = AchatsCompte 401 = Ce que nous devons aux fournisseurs

VENTE

ACHAT

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PROVISION ACHATS

Il faut comptabiliser une dette dès sa naissance. Par exemple si on vend un produit 100 qu’on achète par ailleurs 80 à un fournisseur il faut enregistrer la dette de 80 au fournisseur immédiatement lors de la vente. C’est ce qu’on appelle provisionner les achats.

D Ventes - 701 C D Clients - 411 C

100 1 1 100150 M2 M2 150

D Achats - 607 C D Fournisseurs FNP - 408 C

2 85 85 3 3 85 85 24 82

408 = FNP = Factures (fournisseurs) Non ParvenuesD Fournisseurs - 401 C

82 4

1 - VENTES et 2 - PROVISION d'ACHATS pour 85 EUR3 - REPRISE PROVISION (85 EUR) et 4 - ENREGISTREMENT FACTURE FOURNISSEUR pour 82 EUR

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MARGE

La marge se déduit simplement en faisant la différence entre les comptes Achats (607) et Ventes (701)

CHARGES PRODUIT

D Achats - 607 C D Ventes - 701 C

85 100

85 100Marge / Bénefice / Profit 15

100 100Marge = Différence (immédiate) entre les comptes Achats et Ventes

ACTIF PASSIF

D Clients - 411 C D Fournisseurs - 401 C

100 85

Sur P&L on regarde Achats-Ventes, tandis que sur le bilan on regarde Clients-Fournisseurs

COMPTE DE RESULTAT (P&L)

BILAN

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REGLEMENTS CLIENTS & FOURNISSEURS

Les encaissements d’argent sont comptabilisés au débit du compte banque, les décaissements au crédit du compte banque. Si compte banque débiteur => on a encaissé plus d’argent que l’on a décaissé et il reste de l’argent en banque. 

D Ventes - 701 C D Clients - 411 C100 1 1 100

30 270 4

D Banque - 512 C2 304 70

85 5

D Achats - 607 C D Fournisseurs - 411 C3 85 85 3

5 85

1 - Ventes (pour 100)2 - Règlement clients (pour 30)3 - Enregistrement facture fournisseur (pour 85)4 - Règlement du solde client (pour 70)5 - Règlement facture fournisseur (pour 85)

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The End – La comptabilité est la pince-monseigneur des

sociétés anonymes. (Jean-Paul Laffitte)

Bon la comptabilité c’est plus compliqué, - on raisonne en date de départ ou de facturation (dans le monde du voyages)- on parle de Produits (487) et Charges (486) constatées d’avances quand elles ne concernent pas l’exercice courant, - etc….mais avec ces bases on peut dialoguer avec des comptables…

Surnoms de comptables - DébitCrédit - ChipoteurDeCentime- JeVoisQueParLesChiffres

Expression pour les comptables : Si tu as des plein de choses sur ta table ne demandes pas d’aide pas au comptable

Expression de comptable : Si tu n’as besoin de rien demande à l’informaticien