COMMUNE DE PONTOISE · 2017-04-20 · Commune de Pontoise (95) – Exercices 2010 et suivants –...

COMMUNE DE PONTOISE

(95)

Exercices 2010 et suivants

Observations définitivesdélibérées le 21 novembre 2016

RAPPORT D’OBSERVATIONS DÉFINITIVES ET SA REPONSE

Commune de Pontoise (95) – Exercices 2010 et suivants – Observations définitives

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SOMMAIRE

SYNTHÈSE ........................................................................................................................................................... 4

RAPPEL A LA REGLEMENTATION .............................................................................................................. 7

RECOMMANDATIONS ...................................................................................................................................... 7

OBSERVATIONS ................................................................................................................................................. 8

1. RAPPEL DE LA PROCÉDURE ..................................................................................................................... 8

1.1. Rappel de la procédure ..................................................................................................................................... 8

1.2. Suite du précédent examen de gestion ............................................................................................................. 8

1.3. Présentation de la commune ............................................................................................................................. 9

1.4. Le contexte intercommunal .............................................................................................................................. 9 1.4.1. L’intercommunalité fédérative ...................................................................................................................... 9 1.4.2. Le contrat de territoire ................................................................................................................................. 10 1.4.3. La Zac Bossut .............................................................................................................................................. 11 1.4.4. Le développement de mutualisations .......................................................................................................... 12 1.4.5. La participation à d’autres structures intercommunales .............................................................................. 12

2. LA FIABILITÉ DES COMPTES .................................................................................................................. 12

2.1. Le cadre budgétaire ........................................................................................................................................ 12 2.1.1. La structure et le vote du budget ................................................................................................................. 12 2.1.2. La tenue des annexes ................................................................................................................................... 13 2.1.3. Les procédures budgétaires et comptables .................................................................................................. 13 2.1.4. Le suivi des factures et l’émission des mandats .......................................................................................... 13 2.1.5. Procédure de clôture d’exercice .................................................................................................................. 14 2.1.6. Les débats d’orientation budgétaire (Dob) et le rapport d’orientation budgétaire (Rob) ............................ 14 2.1.7. La tenue de la comptabilité d’engagement et la procédure de rattachement des charges ............................ 15 2.1.8. Les restes à réaliser ..................................................................................................................................... 16

2.2. Le cadre comptable ........................................................................................................................................ 16 2.2.1. Les subventions d’investissement transférables .......................................................................................... 16 2.2.2. Les travaux en régie()................................................................................................................................... 16 2.2.3. Les provisions ............................................................................................................................................. 17 2.2.4. Les provisions pour risques et charges sur emprunts .................................................................................. 17 2.2.5. Le suivi patrimonial .................................................................................................................................... 17 2.2.6. Les autres immobilisations financières ....................................................................................................... 17 2.2.7. Les participations et créances rattachées à des participations ..................................................................... 18 2.2.8. Les immobilisations en cours ...................................................................................................................... 19 2.2.9. Les amortissements ..................................................................................................................................... 19 2.2.10. Les garanties d’emprunts .......................................................................................................................... 20 2.2.11. Les régies .................................................................................................................................................. 20

3. SITUATION FINANCIÈRE .......................................................................................................................... 21

3.1. Évolution des produits et des charges ............................................................................................................ 21 3.1.1. Produits de fonctionnement ......................................................................................................................... 21 3.1.2. Charges de fonctionnement ......................................................................................................................... 25

3.2. La capacité d’autofinancement (Caf) ............................................................................................................. 27

3.3. L’investissement ............................................................................................................................................ 28 3.3.1. Les dépenses d’équipement ......................................................................................................................... 28 3.3.2. Les sources de financement de l’investissement ......................................................................................... 28


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3.4. La gestion de la dette...................................................................................................................................... 29 3.4.1. Montant de l’encours et capacité de désendettement .................................................................................. 29 3.4.2. Les emprunts exposés au risque .................................................................................................................. 29 3.4.3. La dette à la suite de la renégociation de 2015 ............................................................................................ 30

3.5. Perspectives .................................................................................................................................................... 31 3.5.1. Les leviers d’économie de gestion .............................................................................................................. 31 3.5.2. La dynamique intercommunale ................................................................................................................... 31

4. RESSOURCES HUMAINES ......................................................................................................................... 32

4.1. Le contexte et la masse salariale .................................................................................................................... 32

4.2. Les déterminants de l’évolution des rémunérations ....................................................................................... 34

4.3. Les principaux ratios ...................................................................................................................................... 35

4.4. L’effectif ........................................................................................................................................................ 36

4.5. Les flux d’entrée et de sortie .......................................................................................................................... 39

4.6. Le temps de travail ......................................................................................................................................... 40

4.7. Les heures supplémentaires ............................................................................................................................ 41

4.8. L’absentéisme ................................................................................................................................................ 42

4.9. Les congés annuels ......................................................................................................................................... 43

4.10. RTT (réduction de temps de travail) ............................................................................................................ 44

4.11. Procédure de congés ..................................................................................................................................... 44

4.12. Compte épargne temps (CET) ...................................................................................................................... 44

4.13. La gestion des carrières ................................................................................................................................ 44 4.13.1. La gestion du personnel non titulaire ........................................................................................................ 44 4.13.2. La gestion prévisionnelle des effectifs, des emplois et des compétences (GPEEC) ................................. 45 4.13.3. L’avancement de grade ............................................................................................................................. 46 4.13.4. La promotion interne ................................................................................................................................. 47 4.13.5. L’avancement d’échelon ........................................................................................................................... 47

4.14. Le régime indemnitaire ................................................................................................................................ 48 4.14.1. Les dispositifs indemnitaires ..................................................................................................................... 48 4.14.2. Le coût du régime indemnitaire ................................................................................................................ 49 4.14.3. La régularité du régime indemnitaire ........................................................................................................ 50

4.15. La nouvelle bonification indiciaire (NBI) .................................................................................................... 50

4.16. Le recrutement d’un administrateur territorial ............................................................................................. 51

4.17. Les collaborateurs de cabinet ....................................................................................................................... 51

ANNEXES ........................................................................................................................................................... 53

Annexe n° 1 : Les charges de personnel par compte d’imputation ....................................................................... 53

Annexe n° 2 : Le régime indemnitaire .................................................................................................................. 54

GLOSSAIRE DES SIGLES ............................................................................................................................... 55


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SYNTHÈSE

Labellisée « Ville d’art et d’histoire », Pontoise rayonne sur l’ensemble de sa région, notamment par la cité judiciaire, la scène nationale et l’hôpital. Sa proximité de Paris (30 km au nord-ouest) lui permet en outre d’attirer des entreprises. Bien desservie par les transports en commun, la commune, après avoir été préfecture du Val-d’Oise, est devenue sous-préfecture depuis 1967 et la création de la ville nouvelle de Cergy-Pontoise. Elle comptait 30 164 habitants, en 2012(1), et sa croissance démographique est appelée à se poursuivre, avec la réalisation en cours d’importants programmes immobiliers.

Pontoise fait partie de la Communauté d’agglomération de Cergy-Pontoise (CACP), qui comprend 13 communes et présente la particularité de n’avoir pas fait l’objet d’une redéfinition dans le cadre des regroupements intercommunaux prévus par la loi n° 2014-58 du 27 janvier 2014 de modernisation de l’action publique et d’affirmation des métropoles (MAPTAM). Dans le cadre du contrat de territoire 2010-2015, la CACP finance la réalisation d’équipements, avant que la gestion en soit confiée aux communes. C’est notamment le cas de la zone d’aménagement concertée (Zac) Bossut, qui a vocation à accueillir un nouveau quartier urbain mixte. La commune est par ailleurs engagée dans un schéma de mutualisation des services, établi entre la CACP et les communes membres, qui concerne cinq thématiques prioritaires : la commande publique, les espaces verts, les systèmes d’information, la voirie, la propreté urbaine et les finances.

Le budget, d’un montant proche de 57 M€(2), comprend un budget annexe afférent au parc de stationnement. La qualité de l’information budgétaire dispensée à l’assemblée délibérante et aux administrés demeure perfectible avec, en particulier, des annexes aux documents budgétaires non conformes en matière de personnel(3). Elles ne permettent pas de connaître avec exactitude l’effectif de la commune et de suivre précisément l’entrée et la sortie des agents. À cet égard, la loi n° 2015-991 du 7 août 2015 portant nouvelle organisation territoriale de la République (NOTRe) impose désormais la présentation d’un rapport d’orientation budgétaire (Rob) comportant obligatoirement des précisions sur l’évolution des dépenses de personnel et des effectifs.

Pour autant, la commune met à disposition de ces mêmes élus et administrés, à l’occasion des débats d’orientation budgétaire (Dob) une information budgétaire et financière relativement exhaustive comportant, depuis 2012, la présentation des opérations d’investissement et l’évolution des sources de financement de l’investissement. Il y est fait état, par ailleurs, des objectifs budgétaires à atteindre, comme le maintien de la capacité d’autofinancement (Caf)(4) et les mesures à prendre pour y parvenir, compte tenu de la contrainte financière, au niveau des dépenses de gestion.

L’examen de la fiabilité comptable et financière fait apparaître, sur quelques points d’ampleur limitée, la nécessité de suivre strictement les préconisations de l’instruction budgétaire et comptable M14 et de procéder à un certain nombre de régularisations, en liaison avec le comptable public. Ainsi, au regard du principe de sincérité budgétaire, la commune devrait constituer des provisions dès l’ouverture d’une procédure contentieuse, même si les risques peuvent apparaître limités. D’autre part, la commune ne dispose pas d’un inventaire physique des biens, ce qui impose un travail de recensement et le rapprochement avec l’état de l’actif du comptable.

(1) Institut national de la statistique et des études économique (Insee). (2) M€ : million d’euros. (3) Annexe C1.1 État du personnel, selon l’instruction budgétaire et comptable M14. (4) La Caf renseigne sur la capacité de la collectivité à financer par elle-même les opérations d’investissement.


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De 2010 à 2015, la capacité de la commune à dégager de l’autofinancement et, en voie de conséquence, la soutenabilité de sa politique d’investissement, se sont dégradées. La progression moins rapide des produits de fonctionnement, par rapport aux charges, s’explique en partie par la baisse des dotations, en particulier de la dotation générale de fonctionnement (- 2,3 M€, soit – 28 % entre 2010 et 2016). De fait, la structure des ressources a évolué. Si les dotations ont nettement diminué, le produit de la fiscalité directe locale a pour sa part augmenté (+ 9 %). Compte tenu notamment de l’augmentation régulière de la population, les bases d’imposition fiscale demeurent en effet dynamiques, alors que les taux d’imposition n’ont quasiment pas varié.

La dégradation relative de la Caf brute, 2,06 M€, en 2015, contre 3,45 M€, en 2010, a conduit la commune à agir pour contenir ses charges de fonctionnement et en particulier celles du personnel, qui ont légèrement diminué entre 2014 et 2015. Parallèlement, la commune s’est désendettée, avec l’absence de souscription d’emprunts, de 2011 à 2013, et des opérations d’équipement en diminution. En ce qui concerne l’encours de la dette, toutefois, la présence de deux emprunts à risque, représentant plus du quart de l’encours de la dette(5), génère des charges d’intérêt élevées.

Pour faire face à l’érosion de sa capacité d’autofinancement, la commune a engagé une démarche prospective, en 2014, afin d’identifier les conditions et mesures nécessaires au renforcement de ses marges de manœuvre. Cela implique la recherche de l’optimisation des dépenses de fonctionnement, notamment de personnel, et d’investissement, ainsi qu’un recours éventuel au levier de la fiscalité.

La stratégie de la commune, par ailleurs, devra nécessairement s’inscrire dans le cadre de l’intercommunalité, laquelle paraît faire preuve, au demeurant, d’un réel dynamisme, comme le montre la conclusion entre l’établissement public de coopération intercommunale (EPCI) et les communes membres, en mars 2016, d’un pacte fiscal et financier. Ce pacte, qui concerne le programme pluriannuel d’investissement 2016-2020, prévoit notamment pour la commune l’attribution de fonds de concours d’un montant global de 22,9 M€, dédiés au financement des groupes scolaires, des équipements en faveur de la petite enfance, ou bien encore des équipements sportifs et culturels. De même, la mutualisation des services qui a été engagée au niveau de la communauté d’agglomération devrait apporter toute sa contribution à l’amélioration de l’efficience de la gestion intercommunale et communale.

En ce qui concerne les dépenses du personnel titulaire, leur évolution montre que les mesures ne relevant pas de la collectivité, comme les mesures catégorielles décidées au niveau national, contribuent en moyenne(6) pour plus de 50 % à la progression de la masse salariale.

Si les effectifs du personnel titulaire ont légèrement diminué au cours de la période examinée, ce n’est pas le cas du personnel non titulaire, notamment du personnel saisonnier, en raison de l’augmentation du nombre d’enfants et de la mise en œuvre de la réforme des rythmes scolaires, à partir de septembre 2013.

(5) 4,6 M€ sur 16,6 M€. (6) En 2013 et 2014.


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Depuis quelques années, la commune exprime l’ambition de rationaliser son organisation tout en offrant un niveau de services équivalent à la population. La baisse de la dotation globale de fonctionnement (DGF) et le poids des dépenses de personnel (60 % des charges de fonctionnement en 2014(7)) ont renforcé cette nécessité. Ainsi, le temps de travail, inférieur à la durée légale annuelle, a été porté à 1 607 heures, à compter du 1er janvier 2016, soit la durée légale. De même, les mesures prises en vue de diminuer les heures supplémentaires ont permis des économies, dès 2015, même si aucun dispositif de contrôle automatisé ne permet de s’assurer de leur exact suivi. Enfin, afin de mieux mobiliser l’ensemble des leviers dont elle dispose, la commune s’est engagée dans une démarche de gestion prévisionnelle des effectifs, des emplois et des compétences (GPEEC).

(7) Contre 55 % pour la moyenne de la strate.


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RAPPEL A LA REGLEMENTATION

Au terme de ses travaux, la chambre adresse le rappel à la réglementation suivante :

2. LA FIABILITÉ DES COMPTES

Rappel à la réglementation : …………………………………………………………….page 17

Constituer des provisions dès l’ouverture des procédures contentieuses, en application de l’article L. 2321-2 du CGCT.

RECOMMANDATIONS

Au terme de ses travaux, la chambre adresse les recommandations suivantes :

Recommandation n° 1 : ……………………………………………………………………page 13

Renseigner les annexes budgétaires de façon exhaustive et, en particulier, celles relatives à l’état du personnel, conformément à l’article R. 2313-3 du CGCT et à l’instruction budgétaire et comptable M14.

Recommandation n° 2 : .......................................................................................... page 16

Fiabiliser le recensement des charges à rattacher.


Procéder à la régularisation des écritures figurant au compte 13151, en liaison avec le comptable public.


Mettre en place un suivi rigoureux des travaux en régie.


Établir l’inventaire physique des biens et le rapprocher de l’état de l’actif du comptable public.


Procéder à l’identification de la nature des soldes des comptes 26 et 27 et veiller aux opérations d’apurement des comptes 26, 27 et 23, en liaison avec le comptable public.


Instituer un contrôle automatisé permettant de comptabiliser exactement les heures supplémentaires accomplies par les agents.


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« La société a le droit de demander compte à tout agent public de son administration » Article 15 de la Déclaration des Droits de l’Homme et du Citoyen

OBSERVATIONS

1. RAPPEL DE LA PROCÉDURE

1.1. Rappel de la procédure

L’examen de la gestion de la commune de Pontoise portant sur les années 2010 et suivantes a été ouvert par lettre du président adressée le 5 janvier 2016 à M. Philippe Houillon, maire en fonction depuis mars 2001.

Le rapport d’observations provisoires (Rop) a été notifié le 10 août 2016 au maire de la commune, et sa réponse a été enregistrée le 3 octobre 2016.

La chambre régionale des comptes d’Île-de-France a adopté le présent rapport d’observations définitives qui porte sur la fiabilité des comptes, la situation financière et la gestion des ressources humaines.

Ont participé au délibéré, qui s’est tenu le 21 novembre 2016 et qui a été présidé par M. Geneteaud, président de section, Mme Lannon, première conseillère, M. Sigalla, premier conseiller, Mme Salmon, première conseillère, M. Preciado-Lanza, premier conseiller, M. Lesquoy, conseiller, M. Mircher, premier conseiller-rapporteur.

Ont été entendus :

- en son rapport, M. Mircher, premier conseiller, assisté de Mme Ledauphin, vérificatrice des juridictions financières ;

- en ses conclusions, sans avoir pris part au délibéré, le procureur financier.

Mme Bernier, auxiliaire de greffe, assurait la préparation de la séance de délibéré et tenait les registres et dossiers.

1.2. Suite du précédent examen de gestion

Le dernier examen de la gestion concernait les exercices 1996 à 2001(8). Il avait été réalisé à la suite de plusieurs saisines budgétaires pour déficit des comptes de la commune qui avaient conduit à la définition d’un premier plan de redressement, au titre des exercices 1995 à 1997, puis d’un second plan de redressement couvrant les exercices 2001 à 2003.

Cet examen de la gestion (1996-2001) faisait état, notamment, de trois constats :

- la stabilisation et l’amélioration de la situation financière, marquée par le retour à un autofinancement net positif ayant permis de limiter le recours à l’emprunt pour financer les dépenses d’investissement ;

- le manque de sincérité des prévisions budgétaires en ce qui concerne les subventions et les cessions, en matière de recettes d’investissement ;

- le défaut de fiabilité des comptes, s’agissant du rattachement de charges et de l’importance des créances à recouvrer.

En outre, le rapport préconisait la formalisation des procédures internes en vue d’un meilleur respect des règles comptables.

(8) Cf. rapport d’observations définitives (Rod) du 26 janvier 2004.


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1.3. Présentation de la commune

La commune de Pontoise est située dans le département du Val-d’Oise (95), à 30 km au Nord-Ouest de Paris. Au croisement de l’autoroute A15, de la Francilienne et de l’autoroute A14, elle est desservie par le RER C, la ligne H depuis la gare du Nord, et la ligne J depuis la gare Saint-Lazare.

D’un point de vue institutionnel, après avoir été la préfecture du Val-d’Oise de 1964 à 1967, Pontoise est devenue sous-préfecture à la suite de la création de la ville nouvelle de Cergy-Pontoise, tout en demeurant le chef-lieu du département du Val-d’Oise.

Le projet de ville nouvelle, lancé en 1965, a conduit à un développement rapide de la commune dont la population est passée de 16 827 habitants, en 1968, à 26 029 habitants, en 1975, soit une hausse de 55 %. Selon les données de l’Insee, elle comptait 30 164 habitants en 2012, données toutefois sous-évaluées selon la commune. Celle-ci a indiqué que les modalités de calcul, correspondant au comptage de l’année N-3, ne lui permettaient pas de recevoir des dotations adaptées, alors même qu’elle doit investir en prévision de l’arrivée de nouvelles populations. En tout état de cause, la croissance de la population est appelée à se poursuivre, en raison notamment de la réalisation de la zone d’aménagement concerté (Zac) Bossut, qui prévoit la construction d’importants programmes de construction de logements.

1.4. Le contexte intercommunal

1.4.1. L’intercommunalité fédérative

La participation à une intercommunalité à fiscalité propre est ancienne, le projet de la ville nouvelle de Cergy-Pontoise ayant été lancé en 1969. Il était alors porté par un établissement public d’aménagement (EPA)(9), complété d’un syndicat communautaire d’aménagement (SCA). Ce dispositif a évolué avec le remplacement du SCA par un syndicat d’agglomération nouvelle (SAN), en 2003, SAN lui-même transformé en communauté d’agglomération de Cergy-Pontoise (CACP), le 1er janvier 2004.

À l’origine, la CACP était constituée de 11 communes : Pontoise, Cergy, Courdimanche, Éragny, Jouy-le-Moutier, Menucourt, Neuville-sur-Oise, Osny, Puiseux-Pontoise, Saint-Ouen-l’Aumône, Vauréal. Elle a étendu son périmètre à 13 communes en intégrant Boisemont, le 1er novembre 2004, puis Maurecourt, le 1er juillet 2012, sa population s’élevant à 199 143 habitants, en 2012(10).

Le périmètre de la CACP n’a pas fait pas l’objet d’une redéfinition dans le cadre des regroupements intercommunaux prévus au 1er janvier 2016 par la loi n° 2014-58 du 27 janvier 2014 de modernisation de l’action publique et d’affirmation des métropoles (MAPTAM). Elle exerce les compétences obligatoires que sont l’aménagement de l’espace communautaire et le développement économique, l’équilibre social de l’habitat, à travers un plan local de l’habitat (PLH) qui a prévu de porter le niveau de construction de logements sociaux à 30 %, et la politique de la ville. Elle est également dotée de compétences optionnelles dans les domaines de la voierie et des parcs de stationnement, de l’eau et de la valorisation du cadre de vie.

(9) Un établissement public d’aménagement est un établissement public à caractère industriel et commercial qui a pour objet, sous l’autorité de l’État, de réaliser des opérations foncières et d’aménagement pour le compte de celui-ci, d’une collectivité territoriale ou d’un établissement public. (10) Source : Insee.


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Conformément aux évolutions induites par la loi n° 2015-991 du 7 août 2015 portant nouvelle organisation territoriale de la République (NOTRe)(11), la commune doit transférer à la CACP la compétence « collecte des déchets ménagers et assimilés » au 1er janvier 2017. Actuellement, la CACP assure le traitement, la collecte des déchets ultimes et la gestion des déchetteries mises à disposition du public. La commune, pour sa part, assure la collecte des déchets ménagers et assimilés, confiée à la société SEPUR SAS. Elle a approuvé le transfert de compétence par délibération du 4 février 2016, et celui-ci est devenu effectif au 1er juillet 2016, avec le transfert de huit agents de la direction des services techniques et de trois véhicules, ainsi que du contrat conclu avec la société SEPUR SAS.

Les compétences facultatives de la CACP concernent, notamment, les politiques de soutien au sport, à la culture, à l’éducation et aux échanges internationaux, la construction, l’aménagement, l’entretien et la gestion d’équipements culturels et sportifs d’intérêt communautaire, ainsi que le soutien aux communes pour la réhabilitation des équipements, dans le cadre d’un programme pluriannuel d’investissement (PPI), et l’éclairage public. À cet égard, la commune a donné priorité au transfert de la compétence en matière d’ordures ménagères. Elle n’a pas encore engagé l’examen du transfert des compétences facultatives relatives à la gestion des milieux aquatiques et à l’assainissement, qui deviendront obligatoires, respectivement en 2018 et 2020.

1.4.2. Le contrat de territoire

La CACP a défini un contrat de territoire au titre de la période 2010-2014, prolongé jusqu’en 2015. Non reconduit au-delà, il a été remplacé par un pacte fiscal et financier adopté en avril 2016. Ce contrat de territoire précise les contributions respectives de la commune et de la CACP dans la mise en œuvre d’objectifs communs d’aménagement et de gestion durable du territoire. Il définit également les principes de coopération et de concertation, ainsi que les actions respectives de chaque acteur.

La CACP finance notamment les équipements qui répondent :

- aux objectifs communs d’aménagement, comme la production de logements et notamment de logements sociaux (260 logements/an), le développement économique (rénovation du hall Saint-Martin, actions de revitalisation du centre-ville, organisation annuelle de la foire Saint-Martin) et universitaire ;

- à la nécessité de créer des équipements pour accueillir de nouvelles populations. Ces équipements publics sont ensuite remis en gestion à la commune : groupe scolaire Gustave Loiseau, crèche, réalisés dans le cadre de la Zac Bossut, par exemple.

Dans ce cadre, le soutien financier apporté par la CACP aux projets de la commune a pris la forme de fonds de concours. Leur montant a été fixé à 5 M€ au titre d’opérations arrêtées conjointement : agrandissement de la maison familiale des Cordeliers pour 0,57 M€, rénovation des terrains de football pour 0,25 M€, rénovation de la cathédrale Saint-Maclou(12) pour 0,8 M€, notamment.

(11) L’article 68 de la loi NOTRe prévoit que « les Établissements public de coopération intercommunale (EPCI) se mettent en conformité avec les dispositions relatives à leurs compétences avant le 1er janvier 2017 […]. Ainsi, la compétence « collecte et traitement des déchets des ménages et déchets assimilés » sera exercée de plein droit par la CACP (Article L. 5216-5 du CGCT) à cette date ». (12) L’église Saint-Maclou ayant été consacrée cathédrale et siège du nouveau diocèse de Pontoise en 1966, soit bien longtemps après la loi de séparation de l’église et de l’État de 1905, elle est la propriété de la commune et non de l’État.


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1.4.3. La Zac Bossut

La Zac Bossut, créée en 2006, est l’unique opération d’aménagement communautaire concernant le territoire de la commune. Elle s’étend sur 25 ha, au sud de la commune, à proximité du quartier Grand Centre de Cergy. C’est un projet conduit à l’initiative de la CACP, en partenariat avec la commune. Cette opération qui a été confiée en concession à la société d’économie mixte (Sem) Cergy-Pontoise aménagement(13) présente des enjeux démographiques et financiers significatifs. Le dossier de réalisation prévoit ainsi un budget de 61 M€, la commune percevant quant à elle 8,2 M€ sous la forme de participations et fonds de concours.

Le projet prévoit la construction de 2 400 à 2 600 logements, dont 30 % de logements sociaux et/ou spécifiques (80 chambres en résidence seniors, 180 chambres en résidence étudiants), un groupe scolaire de 18 classes, le groupe scolaire Gustave Loiseau précité, un équipement pour la petite enfance de 45 berceaux, 2 000 m² de commerces et un équipement structurant qui reste à définir. Cet aménagement, dans un esprit « d’éco quartier », décline notamment les principes suivants :

- mixité : variété de logements en matière de typologie (familiaux, étudiants, seniors), de statut d’occupation (accession/location sociale), de surface, en vue de la réalisation d’activités tertiaires et commerciales et d’équipements publics ;

- culture urbaine préservant la mémoire des lieux ;

- incitation à l’usage des modes de circulation actifs (piétons, vélo), par la multiplicité des connexions et la proximité des équipements publics ;

- qualité du cadre de vie, avec un urbanisme sous forme d’immeubles « à cour » ;

- préservation des ressources naturelles : implantation bioclimatique des constructions, faible consommation en énergie, gestion alternative des eaux de pluie.

À terme, la commune sera gestionnaire des voies et des espaces verts, mais pas de la collecte des déchets, compétence transférée à la CACP au 1er juillet 2016.

Le compte rendu annuel d’activités du 31 décembre 2014, réalisé par la Sem Cergy-Pontoise aménagement en mai 2015, faisait état de 2,8 M€ engagés en dépenses et de 2,9 M€ reçus en recettes, provenant à 91 % de la cession d’un lot destiné à la réalisation de 110 logements sociaux par la société Immobilière 3F. Il prévoyait également, en 2015, la livraison de 360 logements destinés à la gendarmerie nationale et de 110 logements sociaux.

Le projet de la Zac Bossut est en effet complété par la création du pôle judicaire de la gendarmerie nationale(14) et l’installation du groupement départemental de la gendarmerie dans le quartier Lange, à proximité de la Zac. À cet effet, l’Immobilière 3F a livré, le 30 avril 2015, 360 logements, dont 160 réalisés pour le compte de Val-d’Oise Habitat et destinés à loger des familles de gendarmes.

(13) Cergy-Pontoise aménagement est une entreprise publique locale dont le capital s’élève à 2,5 M€, exclusivement portés par des actionnaires publics : la CACP (88,5 %), les communes de Cergy (6,9 %), Pontoise (4,6 %), Courdimanche (0,008 %), Éragny-sur-Oise (0,004 %), Jouy le Moutier (0,008 %), Menucourt (0,008 %), Neuville-sur-Oise (0,004 %), et Vauréal (0,004 %). C’est l’opérateur de référence sur le territoire de l’EPCI qui exerce la compétence aménagement. (14) Ce pôle est constitué de l’institut de recherche criminelle, du centre de lutte contre les cybercriminalités, et du service central des renseignements criminels.


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1.4.4. Le développement de mutualisations

Au côté des autres communes membres de la CACP, Pontoise s’est engagée dans un schéma de mutualisation des services. Destiné à renforcer les solidarités territoriales lors de la période 2015-2020, ce document présente cinq thématiques prioritaires, commande publique, espaces verts, systèmes d’information, voierie et propreté urbaine, finances, elles-mêmes déclinées en actions à mener en termes de ressources humaines, de ressources juridiques, de système d'information géographique (SIG), d’atelier mécanique et de gestion du matériel technique.

Dans ce cadre, la commune participe à des ateliers d’échanges sur les bonnes pratiques ou les stratégies à développer face à certaines problématiques, telles que la baisse de la dotation globale de fonctionnement (DGF), la gestion des temps d’activité périscolaire (TAP), l’annualisation du temps de travail.

La commune développe également des mutualisations intercommunales, notamment avec la commune de Saint-Ouen l’Aumône : feu d’artifice, schéma de vidéo-protection urbaine avec groupement de commande pour les travaux d’installation de ce dispositif. Si cette démarche est incontestablement porteuse d’efficience, le montant des gains réalisés par cette mutualisation reste toutefois à ce jour difficile à évaluer.

1.4.5. La participation à d’autres structures intercommunales

La commune est par ailleurs membre de sept syndicats intercommunaux compétents dans les domaines de l’aménagement, de l’énergie, des communications et du service public funéraire.

Dans la délibération du 17 décembre 2015, qui aborde le projet de schéma départemental de coopération intercommunale (SDCI), le conseil municipal a indiqué que « la commune de Pontoise sera attentive au devenir des syndicats et syndicats mixtes dont un grand nombre, reconnus d’intérêt public, devraient être maintenus (Siarp, SIAVV, SMGFAVO, SMDEGTVO, Syndicat mixte des Berges de l’Oise) ».

2. LA FIABILITÉ DES COMPTES

L’examen de la fiabilité des comptes a montré que la commune, sur un certain nombre de points dont l’ampleur demeure certes limitée, doit suivre strictement les préconisations de l’instruction budgétaire et comptable M14 et procéder à un certain nombre de régularisations, en liaison avec le comptable public. Parallèlement, comme cela avait été préconisé par le rapport de la chambre de 2004, la commune trouverait avantage à formaliser les procédures budgétaires et comptables et à se doter des outils permettant de s’assurer de leur respect.

2.1. Le cadre budgétaire

2.1.1. La structure et le vote du budget

En 2015, le budget primitif total s’élevait à 56,94 M€. Il était composé d’un budget principal (56,19 M€) et d’un budget annexe (BA) « Parc de stationnement » (0,74 M€), créé par une délibération de 1990.

Le budget est voté par chapitre, sans vote sur les opérations d’équipement en section d’investissement, mais avec recours ou non, selon les exercices, aux autorisations de programme et crédits de paiement (AP/CP). Le pilotage sous la forme d’AP/CP a été utilisé à plusieurs reprises, par exemple pour la construction du gymnase des Louvrais (2,94 M€), achevé en 2011, ou pour les travaux concernant l’ensemble familial des Cordeliers (1,21 M€), en 2016.


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2.1.2. La tenue des annexes

L’examen des maquettes budgétaires pour 2014 a fait ressortir le caractère incomplet, l’inexistence ou la non-conformité de certaines annexes : états du personnel, état des charges transférées - A.8, état des travaux en régie - A.11, action de formation des élus - C1.2, présentation agrégée BP/BA - C3.5, décisions en matière de contributions indirectes - D1, arrêté de vote du compte administratif (CA), notamment.

Recommandation n° 1 :

Renseigner les annexes budgétaires de façon exhaustive et, en particulier, celles relatives à l’état du personnel, conformément à l’article R. 2313-3 du CGCT et à l’instruction budgétaire et comptable M14.

2.1.3. Les procédures budgétaires et comptables

Au terme de l’examen précité de la gestion des exercices 1996 à 2001, la chambre régionale des comptes (CRC) avait préconisé la formalisation des procédures budgétaires et comptables pour s’assurer du respect des prescriptions règlementaires en la matière. Cette formalisation demeure insuffisante, comme le montre les exemples ci-après, et n’a pas conduit à la mise au point d’un guide de procédure interne :

- les procédures relatives aux bons de commande, aux circuits des factures et de validation des bordereaux, mandats et titres, sont insuffisamment précises ;

- la procédure relative aux opérations de fin d’exercice n’est pas assez explicite quant à la notion de service fait et à son contrôle.

La commune a précisé que la plupart des procédures budgétaires et comptables avaient bien été formalisées depuis 2014 et qu’il restait simplement à les intégrer dans un guide commun, au demeurant en cours de finalisation avant la fin de l’exercice 2016.

Par ailleurs, la commune n’a pas conclu de convention de service ni de convention de partenariat avec le comptable public, même si des échanges réguliers ont lieu. A cet égard, la commune a indiqué qu’une convention de service comptable et financier, relative aux mesures de contrôle des paiements « ressources humaines » devait être signée au plus tard en décembre 2016.

2.1.4. Le suivi des factures et l’émission des mandats

Les factures sont réceptionnées et saisies par le service financier dans le logiciel comptable, puis transmises sous forme dématérialisée au service à l’origine de la dépense pour validation et apposition du service fait par le référent comptable.

La commune n’a été en mesure de calculer le délai d’émission des mandats qu’à partir de 2012, à partir des données issues du logiciel comptable. De 2012 à 2014, le délai moyen était de 20 jours, mais a atteint 29 jours, en 2015. La commune a fait état à cet égard de problèmes techniques et informatiques induits par la mise en place de la dématérialisation.

Avec un délai moyen d’émission de l’ordre de payer qui a oscillé entre 18 et 29 jours durant la période 2012-2015, la commune a ainsi pu dépasser le délai règlementaire de 20 jours. Après prise en compte des délais de paiement du comptable public, c’est le délai global de paiement (DGP) règlementaire des fournisseurs qui n’est ainsi pas scrupuleusement respecté.


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2.1.5. Procédure de clôture d’exercice

Chaque année, en vue des opérations de fin d’exercice, une note du directeur des finances est adressée aux directeurs et responsables de services, ainsi qu’aux référents comptables. Elle arrête la date limite des engagements comptables (1er décembre pour l’investissement ; 15 décembre pour le fonctionnement). Parallèlement, une liste des engagements non soldés est envoyée aux services gestionnaires qui indiquent, sous la forme d’un commentaire, si l’engagement est à solder ou à reporter sur l’exercice suivant. Il y est notamment précisé que « seuls les engagements comptables avec tiers identifié et ayant un début d’exécution peuvent faire l’objet d’une inscription en restes à réaliser » et que « les restes à réaliser concernent […] la dépense mais aussi la recette ».

2.1.6. Les débats d’orientation budgétaire (Dob) et le rapport d’orientation budgétaire

(Rob)

Les débats d’orientation budgétaire sont régulièrement tenus dans les deux mois qui précèdent le vote du budget. Le document préparatoire présente les points suivants :

- les mesures décidées en lois de finances et leur impact sur le budget des collectivités, à travers les concours financiers attribués par l’État, en diminution, et la péréquation financière, qui se renforce ;

- la situation financière de la commune à travers trois indicateurs : le niveau d’épargne brute, d’épargne nette susceptible d’être réinvestie après financement du service de la dette, et d’endettement ;

- les orientations du budget, notamment en ce qui concerne l’investissement et son financement.

À la lecture de ces documents, la question du chiffrage de la population est une préoccupation récurrente. En effet, comme il a été dit, la commune estime que la sous-évaluation du nombre d’habitants par l’Insee entraîne un décalage préjudiciable entre l’augmentation des dépenses nécessaires à l’accueil des nouvelles populations et les recettes provenant des dotations.

La mise en œuvre de l’article L. 2312-1 du CGCT, dans sa rédaction issue de la loi NOTRe précitée, sera de nature à améliorer l’information délivrée aux élus. Désormais, le maire devra en effet présenter un rapport d’orientation budgétaire (Rob)(15) dont le contenu précisera les orientations pluriannuelles en termes d’équipements, de gestion de la dette et de gestion du personnel.

Le rapport sur la situation en matière d’égalité entre les femmes et les hommes, présenté lors du conseil municipal de 2016, est conforme à la règlementation. Toutefois, les données relatives aux ressources humaines s’appuient sur le rapport sur l’état de la collectivité de 2013. Ces données auraient mérité d’être actualisées au 31 décembre 2015.

(15) Article L. 2312-1 du CGCT : « Dans les communes de 3 500 habitants et plus, le maire présente au conseil municipal, dans un délai de deux mois précédant l'examen du budget, un rapport sur les orientations budgétaires, les engagements pluriannuels envisagés ainsi que sur la structure et la gestion de la dette. Ce rapport donne lieu à un débat au conseil municipal, dans les conditions fixées par le règlement intérieur prévu à l'article L. 2121-8. Il est pris acte de ce débat par une délibération spécifique.

Dans les communes de plus de 10 000 habitants, le rapport mentionné au deuxième alinéa du présent article comporte, en outre, une présentation de la structure et de l'évolution des dépenses et des effectifs. Ce rapport précise notamment l'évolution prévisionnelle et l'exécution des dépenses de personnel, des rémunérations, des avantages en nature et du temps de travail. Il est transmis au représentant de l'État dans le département et au président de l'établissement public de coopération intercommunale dont la commune est membre ; il fait l'objet d'une publication. Le contenu du rapport ainsi que les modalités de sa transmission et de sa publication sont fixés par décret ».


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2.1.7. La tenue de la comptabilité d’engagement et la procédure de rattachement des

charges

La comptabilité d’engagement est assurée par le service des finances qui dispose d’un référent comptable dans chaque service. Les services gestionnaires établissent les bons de commande et, après validation, créent les engagements comptables. Cet engagement est réalisé sous réserve de l’ouverture des crédits, suivie par le service des finances. Ce service dispose de la possibilité, à titre dérogatoire et exceptionnel, de créer directement un engagement sur demande des services.

Pour valoir engagement effectif de la dépense, le bon de commande doit suivre un circuit de validation : le supérieur hiérarchique identifié au sein de la direction, la direction des finances, puis le directeur général de rattachement. L’engagement comptable est clôturé par l’engagement juridique, formalisé par la signature manuscrite de chaque bon de commande par un élu délégué, ou, en-dessous de 9 000 € HT, par un membre du comité de direction générale (Codir).

Le mécanisme comptable de rattachement des charges et des produits permet d’assurer le respect des principes d’annualité et d’indépendance des exercices et d’intégrer dans le résultat de fonctionnement d’un exercice toutes les charges et tous les produits qui s’y rattachent.

Le conseil municipal de la commune n’a pas fixé de seuil minimum pour le rattachement des charges et des produits. Le rattachement de charges concerne les charges consommées sur l’exercice N (service fait), alors que l’enregistrement en comptabilité générale n’a pas été constaté, faute de réception de la facture avant la clôture de l’exercice.

En vue de la clôture de l’exercice, la direction des finances transmet à chaque service une balance des engagements relatifs aux opérations de fin d’année. Il leur appartient de retourner ce tableau en indiquant si la prestation est à solder, à reporter, ou à mandater. Les prestations effectuées avant le 31 décembre N, et pour lesquelles une facture a été reçue avant la date de clôture de l’exercice fixée par la Trésorerie, sont mandatées pendant la journée complémentaire. À défaut, les charges font l’objet d’un rattachement.

Bien qu’il ait baissé de manière régulière de 9 points entre 2010, 24 %, et 2014, 13 %, le taux de rattachement des charges demeure relativement élevé. Sa baisse s’explique par un contrôle plus strict de la direction des finances sur les états transmis par les services. Par ailleurs, le rattachement récurrent du traitement des ordures ménagères intervient pour un montant significatif puisqu’il représentait, en 2014, 20 % du montant des rattachements.

Tableau n° 1 : Taux de rattachement des charges à payer

En pratique, toutefois, il semble que les services puissent surévaluer, parfois de manière significative, les charges à rattacher sur une année, afin de bénéficier de crédits supplémentaires l’année suivante, comme le montre le tableau ci-dessous, qui fait état des rattachements de charges annulés lors de l’exercice suivant.


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Tableau n° 2 : Montant des rattachements de charges annulés en N+1

Rattachements (en €) 2012(16) 2013 2014 2015

annulation rattachement 350 734,43 399 258,73 100 113,80 79 535,56

Source : commune – Q 3.10a

À titre correctif, la commune s’est engagée à renforcer le contrôle a priori des demandes de rattachement de charges en fin d’exercice.


Fiabiliser le recensement des charges à rattacher.

2.1.8. Les restes à réaliser

L’état des restes à réaliser, en investissement, est élaboré à partir de la liste des dépenses engagées non mandatées arrêtée au 31 décembre de l’exercice. Les restes à réaliser représentent une part variable, mais significative des dépenses d’équipement prévues, de 2,1 M€, soit 13 %, en 2014, à 4,5 M€, soit 25 %, en 2013, comme des recettes, de 1,2 M€, soit 9 %, en 2012, à 2,7 M€, soit 20 %, en 2014. La commune a fait état, à cet égard, du caractère pluriannuel des opérations d’investissement : réhabilitation de l’hôtel de ville, travaux d’aménagement du Château de Marcouville, restauration et valorisation de la Cathédrale Saint-Maclou, par exemple. Face à ces constats, la commune s’est au demeurant engagée, depuis 2015, dans le suivi des opérations par AP/CP.

2.2. Le cadre comptable

2.2.1. Les subventions d’investissement transférables

Le compte 13151 « subventions d’équipement transférables – groupement à fiscalité propre de rattachement » présente un solde constant au cours de la période examinée, d’un montant de 2,87 M€. Faute d’archives, la commune n’a été que partiellement en mesure de reconstituer les inscriptions à ce compte, dont certaines sont antérieures à 1996. La commune a toutefois indiqué que la régularisation était en cours avec le comptable public.


Procéder à la régularisation des écritures figurant au compte 13151, en liaison avec le comptable public.

2.2.2. Les travaux en régie(17)

Au titre des dépenses en régie, la commune enregistre uniquement le montant des factures, sans valorisation du travail des personnels techniques ni identification des immobilisations concernées. Par ailleurs, les justificatifs des soldes sont des états de facture, sans précision de l’immobilisation concernée. A cet égard, la commune a indiqué qu’elle avait engagé ce travail de valorisation des travaux en régie.

(16) La commune a indiqué qu’en raison du changement de logiciel finances fin 2012, elle ne peut fournir de données antérieures à 2012. (17) Depuis 2016, dans le plan comptable, le compte 72 « production immobilisée » s’est substitué au compte 72 « travaux en régie ».


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Mettre en place un suivi rigoureux des travaux en régie.

2.2.3. Les provisions

La commune n’a constitué aucune provision, que ce soit à titre obligatoire ou facultatif, en application des articles L. 2321-2 29° et R. 2321-2 du CGCT. Or, un tableau de suivi Excel recense quatre contentieux, en matière d’assurances (93 610 €), de gestion des ressources humaines (22 782 € et 2 313 €) et de marché public (36 967 €). La commune a indiqué, à cet égard, que les contentieux « assurances » et ressources humaines (22 782 €), avaient fait l’objet d’un rejet, en première instance, et que le risque était couvert par une assurance responsabilité civile.

Rappel à la réglementation :

Constituer des provisions dès l’ouverture des procédures contentieuses, en application de l’article L. 2321-2 du CGCT.

2.2.4. Les provisions pour risques et charges sur emprunts

Informée de l’existence du compte 152 « Provisions pour risques et charges sur emprunts », la commune a indiqué que l’opportunité d’un provisionnement facultatif pour risques et charges sera étudiée en 2016, en ce qui concerne les deux emprunts structurés qu’elle a souscrits.

2.2.5. Le suivi patrimonial

La commune a fait état d’un inventaire comptable sous la forme d’un tableau Excel, comportant toutefois des informations succinctes sur les biens dont elle dispose (montant, date d’acquisition, type, catégorie, classe). À cet égard, l’addition des montants inscrits indique la somme de 80 109 889 €, alors que l’état de l’actif du comptable public chiffre l’actif immobilisé total net à 193 808 289 €.

À ce jour, aucun rapprochement entre l’inventaire comptable et l’état de l’actif n’a été réalisé, bien que certaines directions aient commencé à recenser les biens mis à leur disposition. La commune a indiqué qu’une étude sur l’utilisation des codes-barres était en cours.


Établir l’inventaire physique des biens et le rapprocher de l’état de l’actif du comptable public.

2.2.6. Les autres immobilisations financières

Le solde du compte 27 « Autres immobilisations financières » présente un solde de 461 539 € tout au long de la période examinée.

Tableau n° 3 :


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Le compte 274, notamment, retrace les fonds versés à des tiers en vertu de dispositions contractuelles pour un montant de 454 179 €. La commune a été en mesure de reconstituer une partie de cette somme, soit huit titres émis au nom de Veolia Eau - SFDE, pour un montant de 37 680,11 €, et qui ont fait l’objet d’une annulation en 2003, sans pouvoir identifier le ou les prêts accordés à hauteur des 416 499 € restants.

Le compte 275 retrace les dépôts et cautionnements versés pour un montant de 7 360 € que la commune est parvenue à reconstituer.

Tableau n° 4 : Détail du compte 275

Date Libellé Montant

01/07/1998 Dépôt garantie M. Olivier de Rocca Serra 3 170,93

12/03/1999 Caution box Marcouville 36,40

12/03/1999 Caution box Marcouville 36,40

26/10/1999 Dépôt garantie 71 rue Gisors 2 972,75

17/11/2000 SCI 41 rue Hôtel de Ville 2 058,06

09/12/2000 SCI 41 rue Hôtel de Ville 914,69

TOTAL Dépenses 9 189,23


18/07/2001 RBT Caution LGT 5 av Épineuil 1 829,38

TOTAL Recettes 1 829,38

Source : commune

En liaison avec le comptable public, la commune devra donc veiller à l’apurement de ces comptes.

2.2.7. Les participations et créances rattachées à des participations

Le solde du compte 261 « Participations et créances rattachées à des participations » présente un solde constant de 227 817 € lors de la période examinée. La commune est parvenue à retracer les écritures comptables, ce qui l’a amenée à s’interroger sur l’imputation à ce compte du produit de la cession des actions logement social du Val-d’Oise (LSVO) à leur valeur de sortie et non à leur valeur nette comptable. Au regard de ce questionnement, la commune devra se rapprocher du comptable public pour déterminer les éventuelles corrections à apporter en vue de l’apurement de ce compte, comme de celui du compte 261 ci-après.



27/10/2000 Souscription de 2755 Parts de la Caisse d’Épargne 55 096,00

30/10/2000 Souscription de 2755 Parts de la Caisse d’Épargne 55 096,00

27/10/2004 rachat de 11 parts Sem St Martin 18 150,00

09/12/2004 participation au capital de la Sem Énergie Ouest, devenue la SPLA 57 500,00

08/07/2005 participation au capital de la Sem Énergie Ouest, devenue la SPLA 57 500,00

TOTAL Dépenses 243 342,00


02/09/1999 Cession actif SADIF 13,72

09/04/2001 Cession 36 938 action LSVO 56 311,62

TOTAL Recettes 56 325,34

Source : commune

Le compte 266 « Autres formes de participation » présente pour sa part un solde constant de 5 628 €, pour lequel la commune a pu fournir les indications suivantes :



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03/06/1997 Souscription de 78 actions Sem Château d’Auvers 3 091,66

Source : commune

Elle a fourni la délibération du 28 février 1994 autorisant la prise de participation de la commune à la Sem « Château d’Auvers »(18) par l’achat de 84 actions (42 000 FRF) et la délibération du 9 janvier 1997 prenant acte de la réduction de la valeur nominale de l’action et autorisant le maire à acheter 78 actions supplémentaires (20 280 FRF).

De fait, si la somme de 20 280 FRF équivaut aux 3 091,66 € correspondant à la souscription des 78 actions supplémentaires, les écritures relatives aux 42 000 FRF précités n’ont pu être identifiées par la commune.

2.2.8. Les immobilisations en cours

Les comptes d’imputation provisoire font l’objet chaque année de transferts vers les comptes d’imputation définitive, par opérations d’ordre non budgétaire. Ainsi, l’apurement régulier du compte 23 permet de refléter l’état du patrimoine de la commune et de procéder à l’amortissement des biens concernés.

Or, de 2010 à 2014, à l’exception d’une opération d’ordre non budgétaire réalisée en 2012 pour un montant de 14 654 €, aucun transfert du compte 23 « immobilisations en cours » vers le compte 21 « immobilisations corporelles » n’a été enregistré. Il en résulte que l’absence d’amortissement pour les immobilisations concernées(19) pourrait minorer la charge réelle représentée par ces immobilisations et majorer le résultat de l’exercice, ce qui affecterait de facto la sincérité des comptes. La commune, en tout état de cause, s’est engagée à opérer les transferts vers les comptes d’immobilisations corporelles en temps voulu.

Tableau n° 7 :


Procéder à l’identification de la nature des soldes des comptes 26 et 27 et veiller aux opérations d’apurement des comptes 26, 27 et 23, en liaison avec le comptable public.

2.2.9. Les amortissements

Les écritures comptables relatives aux amortissements sont équilibrées au cours de la période.

(18) La Sem Château d’Auvers (SIREN 392 489 381) a pour objet la gestion du château d’Auvers (95430). (19) Selon l’instruction budgétaire et comptable M14, tous les biens ne sont pas amortissables.

en euros 2010 2011 2012 2013 2014

solde 23 77 224 110 82 884 916 85 859 707 89 313 719 94 981 715

D/23 (OB) 9 750 805 5 840 639 2 982 832 3 454 032 47 351

ONB 23 0 0 14 654 0 0

solde 21 88 463 775 88 862 726 89 882 387 90 812 354 91 696 789

ONB 21 0 0 129 242 0 5 533

Source : comptes de gestion 2010 et suivants

23-Immobilisations en cours - 21-Immobilisations corporelles


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Tableau n° 8 :

Par délibération du 16 décembre 2010, le conseil municipal a défini partiellement les modalités d’amortissement des immobilisations visées par l’article L. 2321-2 27° du CGCT :

- amortissement selon la méthode linéaire,

- durées d’amortissement définies selon la nature du bien.

Cette délibération est complétée par la délibération du 24 juin 2003 qui fixe une durée d’amortissement égale à un an pour les biens inférieurs à une valeur de 609,80 €.

2.2.10. Les garanties d’emprunts

Les communes peuvent accorder leur garantie aux emprunts contractés par des personnes de droit privé dans les conditions prévues par les articles L. 2252-1 à - 5 et précisées par les articles D. 1511-30 à - 35 du CGCT. Au CA 2013 (annexe IV-B.1.1), la commune garantit un capital restant dû de 18,9 M€, dont 13,9 M€ (74 %) en faveur d’organismes intervenant pour des opérations de logements aidés par l’État, pour lesquels les ratios prudentiels de plafonnement et de division du risque institués par la loi Galland ne sont pas applicables.

En 2011, la commune a décidé de ne plus garantir de nouveaux emprunts pour limiter ses obligations en cas de défaillance d’un bénéficiaire, mais a toutefois accordé sa garantie en 2015 (délibération du 25 septembre 2015), afin d’accompagner l’opération immobilière de qu’elle a réalisée lors de la vente au logement social du Val-d’Oise (LVSO) de biens immobiliers pour un montant total cumulé de 3,2 M€.

Pour les futures garanties d’emprunt, la commune a exprimé son intention de solliciter systématiquement la cotation du portefeuille de l’organisme.

2.2.11. Les régies

Selon les éléments transmis par le comptable public, le budget principal comptabilise 52 régies réparties entre 21 régies d’avances et 31 régies de recettes. Le budget annexe (BA) « Parcs de stationnement » dispose de 3 régies, dont 1 régie d’avances, 1 régie de recettes et 1 régie mixte.

Sur neuf régies inscrites en 2015 au programme de contrôle du poste comptable, seule la régie de recettes relative à la collecte des horodateurs et parcmètres a été contrôlée. Malgré quelques observations sur les conditions générales de fonctionnement, le procès-verbal de vérification établit que « la régie est tenue avec sérieux ». Il fait néanmoins état d’un défaut de régularisation de titres, pour un montant de 196 101,30 €, et d’un écart entre le produit encaissé en trésorerie et le montant indiqué sur les bandes machines, expliquant cet écart par des « machines défaillantes ».

Compte tenu de ce qui précède, il convient pour la commune de s’interroger sur la diminution éventuelle du nombre de régies.

2010 2011 2012 2013 2014

676 812 814 302 775 569 908 438 977 122

0 0 0 0 0

676 812 814 302 775 569 908 438 977 122

676 812 814 302 775 569 908 438 977 122

0 0 0 0 0

Les écritures d'amortissements des immobilisations

Sources: comptes de gestion 2010 et suivants

en euros

D/6811 - dotations aux

amortissements des immobilisations

incorporelles et corporelles

D/6871 - dotations aux

amortissements exceptionnels des

immobilisations

D/6811 et C/6871

Crédit C/28

Ecart (C/6811+C6871)- C/28


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3. SITUATION FINANCIÈRE

3.1. Évolution des produits et des charges

Entre 2010 et 2015, les charges de fonctionnement(20) ont progressé à un rythme légèrement supérieur (+ 12 %) à celui des produits(21) (+ 11,2 %), avec un écart plus significatif en 2015 (+ 6,3% pour les charges et + 5,6 % pour les produits).

3.1.1. Produits de fonctionnement

Tableau n° 9 : Évolution des produits de fonctionnement

Les produits de fonctionnement ont donc augmenté de 11,2 %, passant de 37,9 M€ à 42,2 M€. Si leur niveau par habitant est resté stable, 1 278 €/habitant, en 2010, et 1 280 €/habitant, en 2014, il est inférieur à celui de la strate démographique à laquelle appartient la commune, c’est à dire les communes dont la population est comprise entre 20 000 et 50 000 habitants qui, de son côté, est passé de 1 431 €/habitant, en 2010, à 1 470 €/habitant, en 2014.

La structure des ressources a évolué en fin de période. En 2015, la part du groupe « impôts, autres taxes et dotation globale de fonctionnement (DGF) » ne représentait plus que 67 % des produits, contre 75 % en 2014, ce qui peut être mis en relation avec la baisse de la DGF.

3.1.1.1. La fiscalité

La commune perçoit les trois taxes ménages, la taxe d’habitation (TH), la taxe foncière sur les propriétés bâties (TFB) et la taxe foncière sur les propriétés non bâties (TFNB). Avec la fiscalité reversée, en provenance de l’État et de l’intercommunalité, ces produits représentaient, en 2015, 40 % du total des produits.

(20) Les charges de fonctionnement sont les charges de gestion courante augmentées des charges financières et exceptionnelles ainsi que des dépenses d’ordre, qui ne donnent pas lieu à décaissement. (21) Les produits de fonctionnement sont les produits de gestion courante augmentés des produits financiers et exceptionnels ainsi que des recettes d’ordre, qui ne donnent pas lieu à encaissement.

en milliers d'euros 2010 2011 2012 2013 2014 2015Moyenne

2010-2015

Variation

2015/2010

produits de fonctionnement dont: 37 981 39 597 39 759 39 434 40 120 42 230 39 854 11,2%

impôts 15 464 15 825 16 255 17 142 16 786 17 027 16 417 10,1%

autres taxes 5 206 3 834 4 650 4 411 5 608 4 477 4 698 -14,0%

dotation globale de fonctionnement 8 276 8 310 8 305 8 112 7 798 6 618 7 903 -20,0%

autres 9 035 11 628 10 549 9 769 9 928 14 108 10 836 56,1%

Source : Fiches DGFiP + Balance des comptes 2015 Anafi


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Graphique n° 1 : Répartition des impôts et taxes en 2014

Source : balance des comptes 2014 ANAFI

Les taxes pour utilisation des services publics, qui ont procuré 10 % des ressources fiscales, en 2014, sont principalement constituées de la taxe d’enlèvement des ordures ménagères (TEOM), dont le produit fait l’objet d’un reversement au profit de la CACP. Les autres taxes comprennent notamment la taxe additionnelle aux droits de mutation à titre onéreux (DMTO) dont le montant, variable, est lié à l’évolution du marché immobilier.

3.1.1.2. Les contributions directes

Lors de la période 2010-2015, le produit des contributions directes, constitué de la TH et de la taxe foncière sur les propriétés bâties (TFPB) et non bâties (TFPNB) a augmenté de 13 %, passant de 15,3 M€ à 17,3 M€.

Tableau n° 10 : Évolution et répartition des taxes foncières et d’habitation 2010-2014

3.1.1.2.1. Les bases fiscales

La progression des bases fiscales de la commune a été supérieure à la seule revalorisation forfaitaire votée chaque année en loi de finances initiale et a donc fait preuve de dynamisme. Ainsi, de 2010 à 2015, les bases de la TH ont augmenté de 16 %, avec un gain significatif de 7,2 points, en 2015, imputable notamment à la livraison de 360 logements construits dans la Zac Bossut.

Tableau n° 11 : Évolution des bases fiscales

en milliers d'euros 2010 2011 2012 2013 2014 2015 Evol 2015/2010

Taxe d'habitation 6 520 6 629 6 862 7 060 7 044 7 476 15%

Taxe foncière sur les propriétés bâties 8 809 9 089 9 302 9 582 9 654 9 771 11%

Taxe foncière sur les propriétés non bâties 19 19 18 19 20 21 11%

Total 15 348 15 737 16 182 16 661 16 718 17 268 13%

Source : Fiches DGFiP + Etat fiscal 1259 pour 2015

Evolution des bases 2010 2011 2012 2013 2014 2015Variation

2014/2010

Variation

2015/2010

Taxe d'habitation 42 673 43 384 44 909 46 206 46 101 49 413 8% 15,8%

Taxe foncier bati 35 393 36 516 37 373 38 497 38 787 39 328 10% 11,1%

Taxe foncier non bati 51 49 49 51 53 65 4% 27,5%

Source : Fiches DGFiP - Etat 1288 pour 2015


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3.1.1.2.2. Les taux d’imposition

Si le taux d’imposition à la TFPB est légèrement supérieur à celui de la strate, le taux de la TH se situe à un niveau significativement inférieur. Quant à la baisse du taux de la TH intervenue en 2015, elle a eu pour objet de compenser la suppression de l’abattement général à la base pris en compte pour le calcul de cette taxe, décidée par la délibération du 25 septembre 2014.

Tableau n° 12 : Évolution des taux de la fiscalité directe

3.1.1.2.3. La taxe d’enlèvement des ordures ménagères (TEOM)

Le taux de la TEOM est fixé librement par le conseil municipal. Son produit a évolué entre 3,1 M€ et 3 M€. À cet égard, une baisse du taux a été appliquée en 2011 et en 2012, afin d’ajuster les recettes aux dépenses liées à l’enlèvement des ordures ménagères.

Tableau n° 13 : Évolution des produits issus de la TEOM

Le montant perçu au titre de la TEOM doit cependant être diminué du reversement effectué au bénéfice de la CACP, dans le cadre de la convention conclue avec l’EPCI, en application de l’article 1520 du code général des impôts (CGI)(22).

Tableau n° 14 : Évolution des reversements conventionnels de fiscalité

3.1.1.3. Les dotations et participations

Le recensement des montants perçus au titre des dotations et participations (DGF, FDPTP, FPIC), sur la base des notifications adressées par les services de l’État, a fait apparaître des montants différents de ceux qui figurent aux comptes de gestion, différences qui s’expliquent apparemment par des erreurs d’imputation. Les montants repris ci-après se réfèrent donc aux notifications.

(22) Article 1520 du CGI « Les communes qui assurent au moins la collecte des déchets des ménages peuvent instituer une taxe destinée à pourvoir aux dépenses du service dans la mesure où celles-ci ne sont pas couvertes par des recettes ordinaires n'ayant pas le caractère fiscal. Lorsqu'une commune assure au moins la collecte et a transféré le reste de la compétence d'élimination à un établissement public de coopération intercommunale à fiscalité propre, elle peut, par délibérations concordantes avec ce dernier, établir un reversement partiel du produit de la taxe d'enlèvement des ordures ménagères au profit de ce dernier. ».

Le transfert de la compétence ordures ménagères à la CACP, au 1er juillet 2016, et les modifications de flux financiers entre la commune et la CCAP qui en résulteront devraient générer une perte financière nette que la commune a estimée à 335 00 €/an (soit 168 000 € pour 2016).

Evolution des taux 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016

Taxe d'habitation commune 15,28 15,28 15,28 15,28 15,28 14,50 14,5

Taxe d'habitation strate 18,03 17,95 17,98 18 18,15 NC NC

Taxe foncier bati commune 24,89 24,89 24,89 24,89 24,89 24,89 24,89

Taxe foncier bati strate 23,95 23,61 23,66 23,37 23,13 NC NC

Taxe foncier non bati commune 37,54 37,54 37,54 37,54 37,54 35,62 35,62

Taxe foncier non bati strate 58 59,08 59,04 58,48 57,16 NC NC

Source : Fiches DGFiP - Compte rendu du conseil municipal du 24 mars 2016

TEOM 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016

Taux 10,16 9,80 9,63 9,63 9,63 9,63 9,63

Produit (7331) 3 415 253 3 397 822 3 415 589 3 130 952 3 508 042 3 551 499 NC

Sources : délibérations conseil municipal - Comptes de gestion - Balance des comptes Anafi pour 2015

2010 2011 2012 2013 2014 2015

739113-Reversement conventionnels de fiscalité 1 661 291 1 630 040 1 452 632 1 549 037 1 570 275 1 483 104

Sources : Comptes de gestion - balances des comptes Anafi


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Graphique n° 2 : Répartition des dotations et participations

Source : retraitement CRTC

3.1.1.3.1. La dotation globale de fonctionnement (DGF)

Au cours de la période 2010-2016, le montant de la DGF a diminué de 28 %, passant de 7,9 M€, en 2010, à 5,6 M€, en 2016, et cette baisse est appelée à se poursuivre. Au sein de la DGF, c’est la dotation forfaitaire(23) qui a été affectée par la baisse des concours de l’État aux collectivités locales, alors que le montant de la dotation de solidarité urbaine (DSU) s’est maintenu et a même quelque peu augmenté en 2016.

Tableau n° 15 : Évolution des composantes de la DGF

3.1.1.3.2. Le fonds départemental de péréquation de la taxe professionnelle (FDPTP)

Le FDPTP, prévu par l’article 1648 A du CGI, est versé aux « communes défavorisées », c’est-à-dire aux communes dont le potentiel fiscal par habitant est inférieur au potentiel fiscal moyen départemental. La moitié de ce fonds est attribuée sur des critères sociaux, l’autre sur des critères fiscaux. La commune a été éligible au FDPTP, depuis 2012, pour un montant annuel d’environ 0,37 M€.

Tableau n° 16 : Évolution du FDPTP

(23) La baisse de la part forfaitaire résulte des dispositions prises en loi de finances initiale. En 2014, la loi de finances a ainsi prévu une baisse de 1,5 Md€ de la DGF, au titre de la participation des collectivités territoriales et de leurs groupements à l’effort de redressement des comptes publics. Quant à la période 2014-2017, le programme de stabilité a prévu une baisse du montant annuel des dotations de l’État de 11 Md€ au terme de la période 2015-2017, soit un abattement annuel de 3,67 Md€ pendant trois ans. Cependant, à l’occasion du congrès de l’Association des maires de France (AMF), le 2 juin 2016, le Président de la République a annoncé que la baisse des dotations aux communes et intercommunalités passerait de 2 Md€ à 1 Md€, en 2017.

en euros 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 Evol 2016/2010

DGF dont: 7 882 160 7 886 528 7 877 977 7 734 549 7 420 325 6 617 931 5 667 482 -28,10%

2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 Evol 2016/2010

DGF forfaitaire 6 910 759 6 876 638 6 858 588 6 708 187 6 397 647 5 589 622 4 632 135 -33%

DNP 41 022 65 555 59 000 49 166 32 778 29 500 26 550 -35%

DSU 930 379 944 335 960 389 977 196 989 900 998 809 1 008 797 8,43%

Sources : fiches individuelles DGF + fiches de notification DSU (Préfecture du Val d'Oise)+fiche DGCL 2016

en euros 2010 2011 2012 2013 2014 2015Evol

2015/2010

74832 - Attribution du FDTP 383 505 473 589 377 373 377 452 377 531 377 531 -2%

Source : notifications d'attribution de FDPTP (Préfecture du Val d'Oise)


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3.1.1.3.3. Les mécanismes de péréquation (FPIC, FSRIF)

Instauré en 2012, le Fonds national de péréquation des ressources fiscales intercommunales et communales (FPIC) a vocation à réduire les inégalités territoriales en prélevant une fraction des ressources fiscales de certaines collectivités, EPCI et communes membres, pour la reverser à des collectivités moins favorisées.

De faiblement contributrice en 2012, à hauteur de 0,05 M€, la commune est devenue bénéficiaire pour un montant qui a plus que doublé entre 2013, 0,17 M€, et 2015, 0,36 M€.

Tableau n° 17 : Évolution du FPIC

Aux termes de l’article L. 2531-12 du CGCT, Le Fonds de solidarité des communes de la région Île-de-France (FSRIF) est versé aux communes urbaines d’Île-de-France qui supportent des charges particulières au regard des besoins sociaux de leur population, sans disposer des ressources fiscales suffisantes. Le montant versé varie selon le rang de la commune, classée au regard d’un indice synthétique.

Tableau n° 18 : Évolution du FSRIF

3.1.2. Charges de fonctionnement

De 2010 à 2015, les charges de fonctionnement ont augmenté de 12 %, passant de 35,2 M€ à 39,4 M€. Si leur niveau a légèrement augmenté, 1 159 €/habitant, en 2010, et 1 194 €, en 2014, il est resté inférieur à celui de la strate, 1 250 €/habitant, en 2010, et 1 371 €/habitant, en 2014.

La décomposition de la structure des charges fait apparaître deux principaux postes de dépenses, dont la part dans le total est supérieure à celle de la strate : les charges de personnel et les achats/charges externes.

Tableau n° 19 : Les charges de fonctionnement

en euros 2010 2011 2012 2013 2014 2015Evol

2015/2013

7325-FPIC 169 140 264 732 356 937 111%

73925-FPIC 50 091

Source : notifications d'attribution du FPIC (Préfecture du Val d'Oise)

en euros 2010 2011 2012 2013 2014 2015Evol

2015/2013

743-FSRIF-Fonds solidarité Cnes IDF

7324-Fonds solidarité IDF1 208 285 1 344 970 1 008 728 1 210 473 1 210 473 1 210 473

Sources: comptes de gestion + notifications d'attribution du FSRIF (Préfecture du Val d'Oise)

Le compte 743 "Dotation de solidarité-Fonds de solidarité des cnes Ile-de-France" a été remplacé par le compte 7324 "Fonds de solidarité des cnes de la région Ile-de-France "- Arrêté du 29 novembre 2011 relatif à l'instruction budgétaire et comptable M14


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3.1.2.1. Les charges de personnel

Au cours de la période 2010-2015, les charges de personnel ont augmenté de 6,5 %, passant de 20,9 M€ à 22,2 M€, mais elles ont légèrement baissé depuis 2014 où elles s’élevaient à 22,4 M€(24).

3.1.2.2. Les achats et charges externes

Le montant des achats et charges externes a sensiblement diminué depuis 2013, ce qui reflète vraisemblablement les efforts de la commune en vue de réaliser des économies de gestion.

3.1.2.3. Les charges financières

D’un montant moyen annuel de 0,761 M€, l’évolution des charges financières n’est pas linéaire. La forte hausse enregistrée en 2015, selon la commune, est consécutive au versement de deux indemnités de remboursement anticipé (IRA), dans le cadre d’opérations de refinancement d’emprunts, pour un montant total de 810 281 €, ce qui, toujours selon la collectivité, devrait permettre de réduire les intérêts de la dette à compter de 2016.

Tableau n° 20 : Évolution des charges financières

3.1.2.4. Les contingents

Le montant des contingents a augmenté de 21 % au cours de la période 2010-2015 et est principalement constitué de la contribution au service départemental d’incendie et secours (SDIS).

Tableau n° 21 : Évolution des contingents

3.1.2.5. Les subventions de fonctionnement versées

Malgré les fluctuations constatées, le niveau de subventions versées en 2015, 2,4 M€, est légèrement inférieur à celui de 2010, 2,5 M€. Ces subventions alimentent majoritairement des personnes de droit privé, et notamment des associations présentant un intérêt local ou général.

(24) La gestion des ressources humaines et les dépenses de personnel font l’objet d’un développement spécifique infra.

en milliers d'euros 2010 2011 2012 2013 2014 2015

Montant

moyen

hors 2015

Montant

moyen

avec 2015

Var.

2014/2010

Var.

2015/2010

66-Charges financières 673 695 632 522 616 1 273 627,6 760,75 -8,5% 89,2%

N/N-1 3% -9% -17% 18% 107%

Source : Fiches DGFiP + Balance des comptes 2015 Anafi

en euros 2010 2011 2012 2013 2014 2015Var.

2015/2010

6553-Contribution au SDIS 557 265 562 820 578 072 589 798 589 798 588 324 6%

Part 88,8% 83,6% 90,1% 88,7% 86,8% 77,7%

6554-Org. de regroupement 54 792 61 920 57 345 75 218 85 988 79 923 46%

Part 8,7% 9% 9% 11% 12,6% 10,6%

6558-Autres contributions oblig 15 199 48 685 6 191 4 078 89 312 488%

Part 2,4% 7,2% 1,0% 0,6% 11,8%

655-Total 627 256 673 426 641 609 665 017 679 865 757 559 21%

Sources : Comptes de gestion - Balance des comptes 2015 ANAFI


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Tableau n° 22 : Évolution des subventions de fonctionnement versées

Pour évaluer le coût réel de son soutien, la commune valorise les avantages en nature mis à disposition des associations. Dans le cas d’une location de salle, la valorisation est calculée à partir de la valeur locative au mètre carré ou à partir d’un tarif à la location.

Toutefois, la commune ne procédait pas, conformément aux prescriptions en la matière, à la publication par voie électronique (site internet ou support numérique) des informations concernant les associations qui bénéficient de ses subventions. La commune a toutefois récemment mis en ligne la liste des associations subventionnées, leur adresse statutaire, ainsi que le montant de la subvention attribuée.

3.2. La capacité d’autofinancement (Caf)

La Caf brute, c’est-à-dire l’épargne de gestion augmentée des produits exceptionnels et financiers et diminuée des charges exceptionnelles et financières, renseigne sur la capacité de la collectivité à financer par elle-même ses dépenses d’investissement, remboursement du capital de la dette et financement des dépenses d’équipement. La Caf nette, c’est-à-dire l’épargne brute ci-dessus diminuée du remboursement du capital de la dette, permet de mesurer le niveau de l’autofinancement réellement disponible pour le financement des dépenses d’équipement.

Après une évolution à la hausse, entre 2010, 3,457 M€, et 2012, 5,023 M€, la Caf brute a nettement baissé et son montant s’élevait en 2015 à 2,605 M€, soit un niveau inférieur de près de 25 % à celui de 2010.

La Caf nette, qui a connu une évolution comparable, après avoir enregistré une forte baisse en 2013, a de nouveau significativement diminué en 2015, pour se situer à un niveau insuffisant pour assurer dans de bonnes conditions, c’est-à-dire sans recours trop important à l’emprunt, le financement des dépenses d’équipement. Cette érosion de la Caf communale, surtout perceptible en 2015, résulte de l’effet de ciseau constaté lors de cet exercice, les charges ayant augmenté plus rapidement que les produits, affectés notamment par la baisse de la DGF.

Tableau n° 23 : la capacité d’autofinancement (Caf)

en euros 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016Var.

2015/2010

657341-Subv fonct aux orga pub Cnes membres GFP 179 297 117 385 159 142 862 467

657348- Subv fonct aux orga pub autres Cne 250 441 192 251 536

250 441 179 297 117 577 159 142 252 398 467

657351-Subv fonct aux orga oub GFP rattacht 200

657362- CCAS 249 825 267 126 310 202 288 750 315 000 337 216 377 540 35,0%

657364-Subv Org pub indust commercial 35 000 34 300 34 000 18 000

65737-Subv fonct autres etab pub locaux 29 009 162 413 377 540

65738-Subv fonct autres orga publics 26 100 34 800 34 800 34 800 34 800 515 820 514 155 1876,3%

6574-Subv fonct assoc et pers droit privé 1 750 594 1 588 216 1 465 916 1 545 203 1 569 704 1 349 896 1 480 928 -22,9%

Part du 6574/657 69% 71% 69% 69% 64% 57% -18,3%

657-Subv de fontio versées 2 527 401 2 248 737 2 110 280 2 223 350 2 458 299 2 384 279 -5,7%

N/N-1 89% 94% 105% 111% 97%

Sources : Comptes de gestion 2010 à 2014 - Balance des comptes ANAFI 2015 - BP 2016

en milliers d'euros 2010 2011 2012 2013 2014 2015Var.

2015/2010

CAF brute 3 457 5 086 5 023 3 440 3 678 2 605 -24,6%

Charges de gestion 33 144 32 683 33 634 34 921 35 507 35 000 5,6%

CAF en % des produits de gestion 9,2% 13,1% 12,7% 8,8% 9,2% 6,6% -28,2%

Annuité en capital de la dette 1 515 1 767 1 803 1 826 1 773 1 708 12,7%

CAF nette 1 942 3 319 3 219 1 614 1 905 897 -53,8%

Sources : Fiches DGFiP - Anafi


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3.3. L’investissement

3.3.1. Les dépenses d’équipement

Les dépenses d’équipement, après le pic de 2010, où elles ont atteint 13,3 M€, ont fluctué entre 5 et 7,7 M€ par an. Parmi les opérations importantes qui ont été réalisées peuvent notamment être cités le gymnase Nelson Mandela, le réaménagement de la place du grand et du petit Martroy, et, en 2015, l’acquisition des bâtiments de la chambre de commerce et d’industrie (CCI).

Tableau n° 24 : Les dépenses d’équipement

3.3.2. Les sources de financement de l’investissement

Comme le montre le tableau ci-après, la principale source de financement de l’investissement au cours de la période 2010-2015 a été constituée par la Caf nette (29 %), suivie des subventions reçues (27 %), de l’emprunt (25 %) et du fonds de compensation de la taxe sur la valeur ajoutée (15 %). Le levier de l’emprunt a notamment été actionné en 2014, et surtout en 2015, à hauteur de 4 M€, pour financer l’acquisition précitée de la CCI et faire face à l’érosion de la Caf.

Tableau n° 25 : Évolution des sources de financement de l’investissement

Graphique n° 3 : Les financements de l’investissement 2010-2015


En milliers d'euros 2010 2011 2012 2013 2014 2015Var.

2015/2010

Var.

2015/2011Moy

Dépenses d'équipement 13 283 7 086 4 696 5 221 6 993 7 720 -41,9% 8,9% 7 500

Sources : Fiches DGFiP - Balance des comptes 2015 ANAFI

en millier d'euros 2010 2011 2012 2013 2014 2015 Total

dépenses équipement 13 283 7 086 4 696 5 221 6 993 7 720 44 999

N/N-1 53% 66% 111% 134% 110%

FCTVA 1 724 1 615 1 298 562 0 1592 6 791

N/N-1 94% 80% 43% 0% #DIV/0!

Subventions reçues 4 101 3 664 1 347 806 1 362 886 12 166

N/N-1 89% 37% 60% 169% 65%

CAF nette 1 942 3 319 3 219 1 614 1 905 897 12 896

N/N-1 171% 97% 50% 118% 47%

Emprunt 6 004 0 0 0 1 000 3 977 10 981

N/N-1 0% #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! 398%

Sources : Fiches DGFiP + Balance des comptes 2015 Anafi


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3.4. La gestion de la dette

3.4.1. Montant de l’encours et capacité de désendettement

Jusqu’en 2014, la commune s’est désendettée de façon régulière, avec un encours de dette au 31 décembre de l’année qui est passé de 24,4 M€, en 2010, à 18,2 M€, en 2014, soit une baisse de 25 %, ce qui résulte de la quasi-absence de souscription d’emprunt entre 2010 et 2013. En 2014 et en 2015, la commune a souscrit deux nouveaux emprunts pour un montant total de 4,2 M€, 1 M€, en 2014 ; et 3,2 M€ en 2015(25).

Par comparaison avec la strate démographique, le niveau d’endettement de la commune demeure modéré. Ainsi, le ratio d’endettement par habitant est passé de 803 €/habitant, en 2010, à 582 €/habitant, en 2014, alors que celui de la strate a progressé de 1 047 €/habitant, en 2010, à 1 100 €/habitant, en 2014.

Dans ces conditions, la capacité de désendettement, qui mesure le nombre d’années nécessaire pour assurer le remboursement du capital restant dû avec la Caf brute de l’exercice, est demeurée satisfaisante, autour de 5 ans. Certes, elle a logiquement augmenté en 2015, pour atteindre 7,9 années, mais tout en demeurant sensiblement au-dessous de 10 années, seuil au-delà duquel il est habituellement admis que la situation d’une collectivité devient préoccupante au regard de son endettement.

Tableau n° 26 : L’encours de dette et la capacité de désendettement

3.4.2. Les emprunts exposés au risque

La commune a souscrit deux emprunts dits structurés présentant des risques de taux. Souscrits en 2006, ils constituaient, au 31 décembre 2014, 27,6 % de l’encours total, et 22,7 % de l’annuité (26) :

- emprunt Dexia n° 020311, classifié F6 (27), pour un montant initial de 3 M€. Son taux est fixé sur la parité €/Franc suisse (FCH), avec toutefois un taux maximum plafonné à 5,96 %. Le capital restant dû au 31 décembre 2014 était de 2,5 M€ ;

(25) Le montant de 3 976 780 € au titre de l’exercice 2015 comprend le montant de l’indemnité compensatrice intégrée dans le capital de refinancement de l’emprunt relatif à la renégociation des 3 emprunts souscrits auprès de la Caisse d’Épargne (376 780 €) et de Dexia (400 000 €). (26) L’annuité de la dette comprend le montant des intérêts et celui du remboursement en capital. (27) La charte de bonne conduite dite « Gissler », conclue en décembre 2009 entre les établissements bancaires et les collectivités locales, impose à ses signataires pour les produits autorisés, à savoir les nouveaux emprunts, ainsi que pour leur renégociation et les opérations d’échange de taux, l’utilisation d’une grille de lecture des risques. La charte classe les produits structurés en fonction de 2 critères : l’indice sous-jacent servant au calcul de la formule pour établir le montant des remboursements, qui varie de 1, risque faible, à 5, risque élevé, et la structure de la formule de calcul, qui varie de A, risque faible, à E, risque élevé. La catégorie F6, relative aux montages présentant les plus grands risques, ne fait pas partie des emprunts couverts par la charte, et a été introduite par la circulaire du ministre de l’intérieur NOR IOCB1015077C du 25 juin 2010 relative aux produits financiers offerts aux collectivités locales.

en € 2010 2011 2012 2013 2014 2015Var.

2015/2010

Encours de dettes du BP au 1er janvier 20 006 993 24 396 203 22 628 925 20 824 729 18 999 093 18 225 824 -9%

- Annuité en capital de la dette (hors

remboursement temporaires

d'emprunt)

1 514 697 1 766 821 1 803 785 1 825 636 1 773 269 1 707 553 13%

- Var. des autres dettes non financières

(hors remboursements temporaires

d'emprunts)

100 000 457 412 0 0 0 -100%

+ Nouveaux emprunts 6 003 907 0 0 0 1 000 000 3 976 780 -34%

= Encours de dette du BP au 31

décembre24 396 203 22 628 925 20 824 729 18 999 093 18 225 824 20 495 051 -16%

Capacité de désendettement BP

en années (dette / CAF brute du

BP)

7,1 4,4 4,1 5,5 5,0 7,9 11%

Source : Anafi


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- emprunt Société Générale n° 020013, classifié E2, pour un montant initial de 3 M€. Jusqu’au 31 décembre 2010, son taux était fixé à 3 %, mais, à compter du 1er janvier 2014, ce taux est indexé sur le différentiel d’inflation entre la zone Euro et la France, multiplié par 5.

En raison de leur durée résiduelle significative et des paramètres retenus dans leurs formules d’indexation, ces emprunts présentent donc un risque financier non négligeable pour la commune et ont induit le versement d’intérêts financiers élevés, même si l’emprunt Dexia présentait pour sa part un risque plafonné à 5,96 % et que le taux de l’emprunt souscrit auprès de la Société générale a été gelé à 4,5 %, depuis le 1er janvier 2015.

Tableau n° 27 : Annuités des emprunts structurés (2010-2014)

Graphique n° 4 : La part des intérêts des emprunts structurés dans la part en intérêts


3.4.3. La dette à la suite de la renégociation de 2015

En 2015, la commune a renégocié par ailleurs quatre emprunts :

- emprunt Dexia MPH983781EUR, classifié B3, pour un capital restant dû de 3 M€, auquel s’est ajoutée une indemnité compensatrice de 0,4 M€, le nouveau contrat prévoyant un taux fixe de 2 % ;

- trois emprunts Caisse d’Épargne (emprunt Caisse d’Épargne AR101421 classifié B1, emprunt Caisse d’Épargne AR 101437, classifié B4, emprunt Caisse d‘Épargne AR75110SL, classifié A1), refinancés pour un capital total de 2,85 M€, dont 0,38 M€ d’indemnités compensatrices, le nouveau contrat prévoyant un taux fixe de 1,70 %.

Dans la mesure où le taux d’intérêt de l’emprunt Dexia n° 020311 précité, classifié F6, est plafonné à 5,96 %, la commune a estimé que le risque était contenu, malgré le coût élevé de cet emprunt par rapport aux coûts du marché, et n’a pas entrepris de le renégocier(28).

(28) Afin de mettre en perspective le coût des charges financières des emprunts à risques qu’elle a souscrits, certes comme nombre d’autres collectivités avant la signature de la charte « Gissler », la commune soutient qu’il faudrait réaliser la comparaison avec des emprunts souscrits avec les taux d’intérêt fixes qui présidaient à l’époque de leur souscription. Dès lors, pour être complet, il peut aussi bien être soutenu que la souscription d’emprunts à taux variable, non structurés, à cette même époque, aurait permis à la collectivité de bénéficier des taux d’intérêt historiquement bas toujours en vigueur sur les marchés financiers.

AnnéeRemboursement

capital

Intérêts

payésTotal

Part des intérêts

dans l'annuitéAnnée

Remboursement

capital

Intérêts

payésTotal

Part des intérêts

dans l'annuité

2009 150 000 82 067 232 067 35% 2009 0 0

2010 150 000 77 885 227 885 34% 2010 90 728 110 413 201 140 55%

2011 150 000 41 361 191 361 22% 2011 95 264 175 801 271 065 65%

2012 150 000 46 854 196 854 24% 2012 100 027 170 044 270 072 63%

2013 150 000 93 452 243 452 38% 2013 105 029 164 449 269 478 61%

2014 150 000 201 427 351 427 57% 2014 110 280 157 653 267 933 59%

2015 150 000 93 230 243 230 38% 2015 115 794 150 989 266 783 57%

Source : états IV-A2-Etats de la dette - Comptes administratifs Source : états IV-A2-Etats de la dette - Comptes administratifs

02

00

13

-co

nso

lidat

ion

So

ciét

é

Gén

éral

e

02

03

11

-co

nso

lidat

ion

DEX

IA C

L


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3.5. Perspectives

3.5.1. Les leviers d’économie de gestion

La baisse de la DGF, conjuguée à la hausse des charges, a sensibilisé la commune au risque d’effet ciseau. Pour faire face à l’érosion de sa capacité d’autofinancement, la commune a entrepris, en 2014, une réflexion prospective, à échéance de 2020, afin d’identifier les conditions nécessaires à la préservation et au renforcement de ses marges de manœuvre.

Face à la nécessité de procéder aux dépenses d’équipement nécessaires à l’accueil de nouvelles populations, compte tenu de l’importance des opérations immobilières en cours et en projet, la commune a décidé de s’engager dans une démarche d’optimisation des dépenses de fonctionnement et d’investissement. Ainsi, des actions ont été initiées pour maîtriser les charges à caractère général :

- procédure d’élaboration budgétaire plus stricte avec des arbitrages plus serrés ;

- gel de 5 %, puis de 10 %, des crédits inscrits, à charge pour chaque service de motiver toute demande de dégel.

Des actions ont également été entreprises pour maîtriser les dépenses de personnel :

- non-renouvellement de contractuels et non-remplacement d’agents partant à la retraite,

- réexamen du temps de travail des agents.

Par ailleurs, la commune a entamé une réflexion sur le niveau des taux de la fiscalité locale et leur éventuelle hausse, au titre de l’exercice 2017. En effet, hormis une légère baisse de la taxe foncière sur les propriétés non bâties et de la taxe d’habitation, les taux ont été maintenus au même niveau depuis 2001.

3.5.2. La dynamique intercommunale

La loi n° 2014-366 du 24 mars 2014 pour l’accès au logement et à un urbanisme rénové, dite loi ALUR, prévoit l’obligation selon laquelle « l’EPCI à fiscalité propre s’engage, lors de la signature du contrat de ville, à élaborer, en concertation avec ses communes membres, un pacte financier et fiscal de solidarité visant à réduire les disparités de charges et de recettes entre ces dernières (article 1609 nonies C du code général des impôts) ».

Ainsi, à la fin de l’exercice 2015, dans le cadre de la préparation de ce pacte fiscal et financier, la commune a transmis à la CACP les prévisions relatives à l’augmentation de sa population, qu’elle estime à 18 % d’ici 2020, ainsi que ses demandes en matière de soutien financier. Elle s’est appuyée sur le document de projection précité qu’elle a élaboré, ainsi que sur l’analyse financière réalisée par un cabinet-conseil pour le compte de la CACP.

Elle a motivé le volume de ses demandes en chiffrant les investissements qu’elle souhaite lancer, le montant des fonds de concours sollicités s’élevant ainsi, à titre d’exemple, à 2,87 M€ pour le parking de centre-ville et à 1,2 M€ pour la crèche de la Zac Bossut. Par ailleurs, dans le cadre de cette préparation, elle a sollicité le versement de 46 000 €/an supplémentaires au titre de la dotation de solidarité communautaire (DSC).

Le pacte fiscal et financier, qui concerne le programme pluriannuel d’investissement 2016-2020, a été adopté par délibération de la CACP, le 15 mars 2016, après avis consultatif des communes membres.


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Il prévoit notamment les dispositions suivantes :

- le maintien du niveau de la DSC ;

- le maintien de règles dérogatoires de répartition du FPIC : 46,34 % pour la CACP, 53,66 % pour les communes membres ;

- la mise en place d’un PPI 2016-2020 qui, pour la commune, concerne plusieurs équipements : piscine des Louvrais (2,8 M€), Gymnase des Maradas (2,3 M€), restructuration du hall Saint-Martin (3 M€), crèche Bossut (1,2 M€).

Au titre de ce pacte fiscal et financier, sur les 108,2 M€ que la CACP a décidé de consacrer à l’accueil de nouvelles populations, de 2016 à 2020, la commune doit percevoir au total 22,9 M€, soit 735 €/habitant, la moyenne pour l’ensemble des communes membres s’établissant à 614 €/habitant. Ce montant global se répartit de la façon suivante : 4,6 M€ au titre des groupes scolaires, 1,2 M€ pour la petite enfance, 10,3 M€ pour les équipements sportifs et culturels, 4,7 M€ au titre des autres équipements communaux.

4. RESSOURCES HUMAINES

4.1. Le contexte et la masse salariale

Depuis quelques années, la commune a pour ambition de rationaliser son organisation, tout en offrant un niveau de services équivalent à la population. Ainsi, certains services ont été fusionnés, comme celui de la petite enfance et des affaires scolaires. Le temps de travail a été établi à 1 607 heures, depuis le 1er janvier 2016, et les heures supplémentaires limitées. Les 3 heures d’activités périscolaires sont désormais regroupées sur deux après-midi, afin de réduire le nombre d’animateurs qui, par ailleurs, ont vu leur rémunération diminuer. De même, la commune a fait part de son projet de réformer le régime indemnitaire, afin de mettre en application les dispositions du décret n° 2014-513 du 20 mai 2014 modifié par le décret n° 2015-661 du 10 juin 2015 portant création d’un régime indemnitaire tenant compte des fonctions, des sujétions, de l’expertise et de l’engagement professionnel dans la fonction publique de l’État (RIFSEEP).

Comme il a été dit, la baisse de la DGF, notamment, a renforcé la nécessité de maîtriser l’évolution de la masse salariale. Selon la commune, les renforts saisonniers ont diminué, certains postes ont été supprimés et des agents n’ont pas été remplacés, permettant des gains significatifs. Ainsi, 262 888 € auraient été économisés en 2014. Par ailleurs, le coût des heures supplémentaires a diminué depuis 2013, les absences ne faisant plus systématiquement l’objet d’un remplacement, et tout recrutement doit recevoir l’approbation du maire. Enfin, en 2015, la commune a mis en place une politique de prévention de l’absentéisme et d’amélioration des conditions de travail, avec en particulier le recrutement d’un ingénieur à temps plein. Par contre, la hausse substantielle à venir de la population (Zac Bossut) induira une augmentation de la charge de travail, notamment pour les services de l’état-civil et de l’éducation-enfance.

Depuis l’été 2014, la commune a également procédé à une réorganisation de ses services. La direction des ressources humaines, qui était directement subordonnée au directeur général des services (DGS), fait désormais partie de la direction générale adjointe des services à la population et des ressources humaines. La directrice des ressources humaines dirige cinq pôles, gestion des carrières, gestion des rémunérations, recrutement, gestion de l’effectif et formation, prévention des risques professionnels et prestations sociales.


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La rémunération du personnel a augmenté de 1,2 %, en variation annuelle moyenne. Sa progression a été moindre que celle des charges sociales, 2,1 % en variation annuelle moyenne, qui sont passées, au cours de la période, de 25 % à pratiquement 27 % du total des charges de personnel. Toutefois, si les charges totales de personnel ont augmenté de 1,1 % en variation annuelle moyenne, de 2010 à 2015, elles ont diminué en 2015, comme le montre le tableau ci-après.

Tableau n° 28 : Les charges totales de personnel(29)

Année 2010 2011 2012 2013 2014 2015 Variation annuelle moyenne

Rémunérations du personnel

14 213 777 13 923 396 14 459 326 14 768 426 15 263 422 15 072 552 1,2 %

+ Charges sociales 5 327 657 5 182 160 5 403 665 5 721 959 6 054 704 5 907 502 2,1 %

+ Impôts et taxes sur rémunérations

376 109 368 296 374 347 410 902 446 708 458 324 4,0 %

+ Autres charges de personnel

940 125 658 779 652 004 625 598 652 799 611 994 - 8,2 %

= Charges de personnel interne

20 857 668 20 132 630 20 889 343 21 526 885 22 417 633 22 050 372 1,1 %

Charges sociales en % des CP interne

25,5 % 25,7 % 25,9 % 26,6 % 27,0 % 26,8 %

+ Charges de personnel externe

10 367 22 657 19 772 6 978 7 636 4 032 - 17,2 %

= Charges totales de personnel(30)

20 868 034 20 155 287 20 909 115 21 533 863 22 425 270 22 054 404 1,1 %

Source : Anafi, outil financier des juridictions financières

Si le montant de la rémunération principale du personnel titulaire est demeurée stable (- 0,1 %), le régime indemnitaire a pour sa part nettement progressé (+ 5,2 % en variation annuelle moyenne). Pour sa part, le montant de la rémunération du personnel non titulaire a progressé plus rapidement que celui du personnel titulaire (+ 3,6 %). Cependant, la diminution des charges de personnel, en 2015, comme il a été dit, a été obtenue par la diminution des charges relatives au personnel non titulaire.

Tableau n° 29 : La rémunération des titulaires et non titulaires


Rémunération principale 9 411 579 9 302 077 9 386 463 9 211 790 9 339 657 9 387 628 - 0,1 %

+ Régime indemnitaire voté par l’assemblée

574 921 560 978 670 520 680 637 739 896 741 570 5,2 %

+ Autres indemnités 446 533 429 794 420 631 405 770 404 799 406 854 - 1,8 %

= Rémunérations du personnel titulaire (a)

10 433 032 10 292 850 10 477 614 10 298 197 10 484 351 10 536 052 0,2 %

Rémunération principale 3 551 530 3 466 646 3 722 828 4 142 910 4 491 276 4 256 266 3,7 %

+ Régime indemnitaire voté par l’assemblée

225 311 219 610 233 638 274 484 273 739 253 612 2,4 %

+ Autres indemnités 0 1 544 21 669 0 0 0 N.C.

= Rémunérations du personnel non titulaire (b)

3 776 841 3 687 800 3 978 135 4 417 393 4 765 015 4 509 878 3,6 %


La rémunération du personnel saisonnier, des animateurs en particulier, a nettement augmenté, en raison de la mise en place de la réforme des rythmes scolaires, à compter de septembre 2013.

(29) Un tableau en annexe détaille les charges de personnel par compte d’imputation. (30) Charges nettes de mise à disposition d’agents.


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Tableau n° 30 : La rémunération du personnel saisonnier


Rémunérations du personnel non titulaire

3 776 841 3 687 800 3 978 135 4 417 393 4 765 015 4 509 878 3,6 %

dont saisonniers(31)(ETP) 30 34 36 45 45

dont saisonniers(32) (€) 852 536 958 165 1 063 537 1 318 886 1 333 164 11,8 %

dont saisonniers (%) 22,57 % 25,98 % 26,73 % 29,86 % 27,98 %

Source : Anafi et commune

La commune a communiqué à la chambre le document budgétaire « ressources humaines 2016 », document préparatoire au budget primitif avant ajustements et arbitrage, et a pris en compte la revalorisation de 0,6 % du point d’indice, à compter du 1er juillet 2016 :

Tableau n° 31 : Rémunérations – prévisions 2016

(en €) Rémunération

brute Charges sociales Total

Rémunérations du personnel titulaire 10 993 108,00 4 327 066,00 15 320 174,00

Rémunérations du personnel non titulaire 4 286 089,00 1 883 445,00 6 169 534,00

Total 15 279 197,00 6 210 511,00 21 489 708,00

Source : commune

Ces chiffres font état d’une diminution du montant des charges de personnel par rapport à 2015 (22 054 404 €), qui s’explique par le transfert de huit agents à la CACP, dans le cadre du transfert de la compétence collecte des ordures ménagères (- 154 000 €), mais aussi par les mesures d’économie de la commune mentionnées supra (- 410 696 €).

4.2. Les déterminants de l’évolution des rémunérations

La variation de la rémunération toutes charges comprises est la somme de l’impact de la variation des effectifs, de l’effet « glissement vieillesse technicité » (GVT) négatif et de l’impact de la hausse de la rémunération moyenne des agents présents deux années consécutives. Ce dernier terme est lui-même la somme du GVT positif, de l’impact des mesures générales, comme la garantie individuelle du pouvoir d’achat (GIPA), et de l’impact des mesures catégorielles. La mesure de l’impact des mesures générales et des mesures catégorielles permet de déterminer ce qui ne relève pas de la collectivité dans la variation de la rémunération et donc de la masse salariale.

Pour le calcul de ces déterminants, seuls les fonctionnaires titulaires ont été retenus, y compris le personnel déjà présent, mais intégré à la suite d’une réussite à un concours.

Au vu du tableau ci-dessous, la variation des effectifs a joué un rôle déterminant dans la maîtrise de la masse salariale. En 2015, la diminution des effectifs contribuerait ainsi pour plus de 263 000 € à la diminution de la masse salariale. Par ailleurs, au titre des années 2013 et 2014, il apparaît que 50 % de l’augmentation de la masse salariale relevait de mesures ne dépendant pas de la commune.

(31) Hors coût du médecin, psychologue et psychomotricien des crèches (32) Hors coût du médecin, psychologue et psychomotricien des crèches.


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Tableau n° 32 : Évolution de la masse salariale

Montant (en €) 2013 2014 2015

Impact de la variation des effectifs(33) 140 446 195 685 - 263 187

GVT négatif - 28 670 - 49 023 - 12 828

Impact des mesures générales (A) 166 930 173 496 28 240

Impact des mesures catégorielles (B) - 85 300 93 000

GVT positif 63 459 80 633 58 750

Sous-total : évolution annuelle des dépenses de rémunération 342 165 486 091 - 96 025

Évolution des charges sociales (C) 134 358 145 553 9 441

Total : évolution de la masse salariale 342 165 486 091 - 96 025

dont impact des mesures ne relevant pas de la collectivité (A+B+C) 166 930 258 796 121 240

Source : commune et retraitement de la chambre

Tableau n° 33 : Évolution de la masse salariale (en %)

2013 2014 Moyenne

Impact de la variation des effectifs 41,05 % 40,26 % 41 %

GVT négatif - 8,38 % - 10,09 % - 9 %

Impact des mesures générales (A) 48,79 % 35,69 % 42 %

Impact des mesures catégorielles (B) 0,00 % 17,55 % 9 %

GVT positif 18,55 % 16,59 % 18 %

Sous-total : évolution annuelle des dépenses de rémunération 100,00 % 100,00 % 100 %

Évolution des charges sociales 39,27 % 29,94 % 35 %

Total : évolution de la masse salariale 0 %

dont impact des mesures ne relevant pas de la collectivité (A+B) 48,79 % 53,24 % 51 %

Source : commune et retraitement de la chambre

4.3. Les principaux ratios

La commune estime que son taux d’administration est relativement faible, avec 27 agents pour 1 000 habitants, alors même qu’elle assure l’essentiel de ses missions en régie. Pour autant, à titre de comparaison, au 31 décembre 2013, le taux d’administration, pour la fonction publique territoriale du Val-d’Oise se situait entre 23 et 25 agents pour 1 000 habitants(34).

De 2010 à 2014, les charges de personnel en euros par habitant se situaient en dessous de la moyenne de la strate démographique, sauf en 2010. En revanche, la part des charges de personnel dans les charges de fonctionnement était systématiquement au-dessus de la moyenne de la strate.

(33) Chiffres retraités par la chambre et validés par la commune. (34) Source : rapport public annuel sur la fonction publique du 21 décembre 2015, page 304.


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Tableau n° 34 : Les charges de personnel(35) par rapport aux charges de fonctionnement

Année 2010 2011 2012 2013 2014

Charges de personnel (€) 20 868 20 155 20 909 21 534 22 425

Euros par habitant 687 651 668 694 716

Moyenne de la strate 684 696 706 733 758

% des charges de fonctionnement 59,28 % 57,06 % 58,88 % 58,35 % 59,93 %

Moyenne de la strate 54,7 % 53,97 54,03 % 54,32 % 55,31 %

Source : www.collectivites-locales.fr

Par ailleurs, la part des charges de personnel dans les charges de gestion, ainsi que dans les produits de gestion, a augmenté jusqu’à 2014. Une diminution a toutefois été constatée en 2015. Ces ratios, relativement élevés, peuvent s’expliquer par le fait que la commune limite le recours à l’externalisation des services.

Tableau n° 35 : Les charges de personnel par rapport aux charges de gestion

Année 2010 2011 2012 2013 2014 2015

Charges de gestion 33 144 090 32 682 834 33 633 727 34 921 161 35 506 864 34 999 756

donc charges de personnel (€) 20 868 034 20 155 287 20 909 115 21 533 863 22 425 270 22 054 404

% des charges de gestion 62,96 % 61,67 % 62,17 % 61,66 % 63,16 % 63 %


Tableau n° 36 : Les charges de personnel par rapport aux produits de gestion

Année 2010 2011 2012 2013 2014 2015

Produits de gestion 37 636 626 38 808 084 39 586 592 39 168 398 39 954 085 39 497 512

donc charges de personnel (€) 20 868 034 20 155 287 20 909 115 21 533 863 22 425 270 22 054 404

% des produits de gestion 55,4 % 51,9 % 52,8 % 55,0 % 56,1 % 55,8 %


4.4. L’effectif

Durant la période examinée, l’effectif sur emploi permanent présente globalement une diminution de 11 agents, résultant d’une diminution de 44 du personnel titulaire et d’une augmentation de 33 du personnel non titulaire.

Les comptes administratifs (CA) font apparaître la stabilité des postes budgétaires, (572 postes, en 2010, et 573 postes, en 2014) et une légère diminution des postes pourvus (537 postes, en 2010, et 526, en 2014). En revanche, la répartition des postes budgétaires a évolué selon les filières et les catégories : des suppressions de postes en filière technique (- 15 postes) et sociale (- 2 postes) ont été compensées par la création de postes en filière administrative (+ 11 postes) et sportive (+ 3 postes). De même, la suppression de 15 postes en catégorie C a été compensée par la création de 8 postes en catégorie A et de 7 postes en catégorie B. La commune indique que cette dernière modification a eu pour objet de renforcer l’encadrement, l’expertise et les compétences du personnel, afin notamment d’anticiper et de conduire les projets liés à l’arrivée prévue de 6 000 nouveaux habitants d’ici 2020. Elle ajoute que ce repyramidage de l’effectif lui permet d’avoir une proportion d’agents de catégorie A (9,1 %) équivalente à la moyenne nationale (9 %) et de catégorie B (9,7 %) encore inférieure à la moyenne nationale (14 %).

(35) Les charges de personnel différent du chapitre 012 de l’instruction budgétaire et comptable M14. Elles sont nettes des atténuations de charges (c/6419, c/6459, c/6479), comme par exemple le remboursement de charges sociales.


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Si le nombre d’agents titulaires a diminué, passant de 453 à 409, celui des agents non titulaires a nettement augmenté en 2013 et 2014. La commune attribue cette augmentation à celle du personnel vacataire, en relation avec l’augmentation du nombre d’enfants lors de cette période (3 097 en 2010, 3 579 en 2015) et avec la mise en place de la réforme des rythmes scolaires. L’augmentation du nombre des rémunérations versées à des agents territoriaux spécialisés des écoles maternelles (ATSEM), à des animateurs et adjoints d’animation, en particulier en 2014 et 2015, peut en effet être constatée.

Tableau n° 37 : Effectifs sur emploi permanent (1)

Effectifs

2010 2011 2012 2013 2014

bu

dg

éta

ires

po

urv

us

bu

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éta

ires

po

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us

bu

dg

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po

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us

bu

dg

éta

ires

po

urv

us

Emploi de cabinet 2 1 2 1 2 1 2 1 2 1

Filière administrative 143 134 159 136 156 132 159 136 156 133

Filière technique 246 236 22 207 221 199 222 208 229 216

Filière animation 12 11 12 11 12 11 12 11 15 13

Filière culturelle 27 27 28 28 30 28 28 28 29 26

Filière sociale 116 103 116 98 118 101 116 98 109 105

Filière sportive 5 5 4 4 4 4 4 4 4 4

Filière police municipale 21 20 30 26 30 26 30 26 29 28

Total 572 537 573 511 573 502 573 512 573 526

dont titulaires 453 437 428 414 409

dont non titulaires 84 74 74 98 117

Part effectifs pourvus 94 % 89 % 88 % 89 % 92 %

A 57 48 64 47 65 46 64 48 69 48

B 54 47 56 48 53 44 57 49 56 51

C 461 442 453 416 455 412 452 415 446 427

Total 572 537 573 511 573 502 573 512 573 526

Source : comptes administratifs et commune

Toutefois, les comptes administratifs (CA) ne permettent pas d’avoir une vision exhaustive de la situation de l’effectif communal. D’abord parce que le CA 2013 du budget annexe (BA) « Parc de stationnement » ne comporte pas d’annexe relative aux agents. Ensuite, et surtout, parce que l’annexe budgétaire C1 « État du personnel » ne correspond pas à la maquette consolidée publiée en 2014 sur le site de la direction générale des collectivités locales (DGCL)(36). Cette annexe prévoit ainsi de différencier les emplois permanents à temps complet et les emplois permanents à temps non complet. Elle prévoit aussi que les effectifs pourvus soient inscrits en équivalent temps plein travaillé (ETPT)(37). Une telle présentation participe en effet d’une information fiable et précise sur le principal déterminant de la masse salariale et, par voie de conséquence, des charges de fonctionnement.

D’autre part, ces chiffres sont différents, pour partie, de ceux qui sont reportés dans les rapports sur l’état de la collectivité (REC) 2011 et 2013 :

(36) www.collectivites-locales.fr. (37) ETPT = effectifs physiques * quotité de travail * période d’activité dans l’année. Exemple : un agent à temps partiel (80 %) présent six mois sur l’année correspond à 0,4 ETPT (1*0,8*6/12).


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Effectifs

2010 2011 2012 2013 Remarques

bu

dg

éta

ires

po

urv

us

bu

dg

éta

ires

po

urv

us

bu

dg

éta

ires

po

urv

us

bu

dg

éta

ires

po

urv

us

Emploi de cabinet

Filière administrative 102 100

Filière technique 197 178

Filière animation 10 12

Filière culturelle 24 23

Filière sociale 34 44

Filière médico-sociale 15 17

Filière sportive 3 3

Filière police municipale 20 17

Autre 5

Total 415 394

Non titulaires sur emploi permanents 81 Ajouté à la main sur le REC 2013

Total (a) 415 475

Chiffres CA (b) 511 512

Différence (a-b) - 96 - 37

Source : rapports sur l’état de la collectivité (REC)

La commune a notamment expliqué ces écarts par le fait que les chiffres du compte administratif (CA) relatifs à l’effectif, qui devraient être ceux du 31 décembre de l’exercice, sont en fait ceux du budget primitif (BP), et par le fait que le personnel contractuel n’est pas pris en compte par le REC.

En revanche, les chiffres de l’effectif sur emploi permanent des comptes administratifs et ceux qui sont mentionnés dans le tableau qui a été communiqué par la commune concordent et présentent également les effectifs en ETP et en ETPT(38). La commune a précisé à cet égard qu’elle n’avait pas d’emplois à temps non complet et que les chiffres des ETP prenaient en compte les emplois à temps partiel.


2010 2011 2012 2013 2014 2015

Eff

ec

tifs

ET

P

ET

PT

Eff

ec

tifs

ET

P

ET

PT

Eff

ec

tifs

ET

P

ET

PT

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tifs

ET

P

ET

PT

Eff

ec

tifs

ET

P

ET

PT

Eff

ec

tifs

ET

P

ET

PT

Statut

Titulaires 453 446,4 443 437 431 428 428 424 421 414 410 406 409 404 402 392 388 387

Non titulaires 84 82 81 74 73 73 74 73 73 98 97 97 117 116 116 124 123 123

Total 537 529 525 511 504 501 502 497 494 512 508 504 526 520 518 516 512 510

Source : commune

(38) ETP = effectifs physiques * quotité de travail. Exemple : un agent à temps partiel (80 %) correspond à 0,8 ETP (1*0,8). ETPT = effectifs physiques * quotité de travail * période d’activité dans l’année. Exemple : un agent à temps partiel (80 %) présent six mois (6) sur l’année correspond à 0,4 ETPT (1*0,8*6/12).


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Selon la commune, le personnel saisonnier, en ETPT, a augmenté au cours de la période.

Tableau n° 40 : Le personnel saisonnier

Année 2010 2011 2012 2013 2014 2015

effectifs 109 124 164 156 174 129

ETPT 30 30 34 36 45 45

Source : réponse à la question n° 9.13.1

Au total, la commune gagnerait à fiabiliser les chiffres de son effectif (cf. recommandation n° 1), préalable nécessaire à la mise en œuvre d’une politique efficace de gestion des ressources humaines.

4.5. Les flux d’entrée et de sortie

Tableau n° 41 : Évolution des flux d’entrée et de sortie des effectifs sur emploi permanent de la collectivité(39)

2011 2012 2013 2014 2015 Évolution

Flux de sortie

Départ à la retraite 12 4 7 1 6 - 6

Mutation 11 12 10 8 10 - 1

Disponibilité, congé parental 21 18 25 19 26 5

Départ en détachement 1 4 5 0 1 0

Fin de détachement 3 1 0 2 1 - 2

Démission 5 6 3 6 5 0

Fin de contrat 15 18 12 12 6 - 9

Décès 0 0 1 1 1 1

Licenciement 2 1 0 0 0 - 2

Autres cas 2 2 2 4 2 0

Total sorties 72 66 65 53 58 - 14

Flux d’entrée

Concours 4 9 2 5 7 3

Recrutement direct(40) 5 5 8 4 8 3

Recrutement de contractuels 38 31 52 37 28 - 10

Mutation 9 9 8 6 3 - 6

Réintégration 4 0 0 0 0 - 4

Détachement 1 5 6 2 1 0

Autres cas 0 0 0 0 0 0

Total entrées 61 59 76 54 47 - 14

Solde entrées – sorties = évolution des effectifs au 31 décembre - 11 - 7 11 1 - 11 0

Source : Ordonnateur

Hormis en 2013, il y a eu plus de sorties que d’entrées en ce qui concerne l’effectif sur emploi permanent. La commune a indiqué que le flux le plus significatif concernait celui des contractuels qui, néanmoins, est en diminution, en raison d’un plan de réorganisation et de titularisation des agents (52 agents titularisés entre 2010 et 2015). D’autre part, un nombre relativement important d’agents est parti en retraite en 2010 (11) et ce nombre devrait augmenter en 2017, 2019 et surtout en 2020.

(39) Le flux des entrées ne comprend pas le personnel contractuel titularisé à la suite d’une réussite à un concours. (40) Accès aux premiers grades des corps de la catégorie C sans concours.


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4.6. Le temps de travail

Depuis la transposition de la loi « Aubry » du 19 janvier 2000 relative à la réduction négociée du temps de travail par le décret du 12 juillet 2001 relatif à l’aménagement et à la réduction du temps de travail dans la fonction publique territoriale, les fonctionnaires territoriaux sont censés effectuer une durée de travail de 35 heures par semaine, 151 heures par mois ou 1 600 heures par an, éventuellement en horaire variable annualisé, augmentée de 7 heures depuis 2004, (solidarité avec les personnes âgées), soit une durée légale annuelle de 1 607 heures.

Du 1er février 1999 au 31 décembre 2015, les règles relatives au temps de travail relevaient de la délibération du 7 janvier 1999 et d’un protocole d’accord du 7 janvier 1999 conclu avec les représentants des organisations syndicales(41) relatif à l’aménagement et à la réduction du temps de travail (ARTT) hebdomadaire à 35 heures. Ce protocole, relativement succinct, précisait les éléments suivants :

- adaptation et modernisation du service public municipal et en particulier élargissement des horaires d’ouverture au public ;

- recrutement de 25 agents(42) ;

- temps de travail réduit à 35 heures hebdomadaire, avec au moins 4 jours ½ de présence ;

- temps de travail journalier de 8h30 maximum ;

- temps travaillé samedi et dimanche inclus dans le calcul des 35 heures ;

- 32 jours ouvrés de congés annuels, plus 2 jours mobiles à accoler à un jour férié, plus journée de Pentecôte(43) ;

- gestion individualisée et décentralisée du temps de travail au niveau des services ;

- fin du contrôle automatisé pour une minorité d’agents qui y était assujettie jusqu’à cette date.

La commune a indiqué que, faute d’annualisation et de décompte annuel, la durée légale de travail (1 607 heures) n’était pas respectée. Le nombre théorique d’heures travaillées s’établissait, en effet, à 1 558 heures. La chambre a estimé le coût de cette situation à 576 112 € par an, soit l’équivalent d’un peu moins de 16 ETP, en prenant pour base les référentiels mentionnés au décret du 12 juillet 2001(44).

(41) Suite à une expérimentation menée depuis le 1er juillet 1996 (38 heures au lieu de 39 heures hebdomadaires) et par anticipation au secteur public des dispositions de la loi n° 98-461 du 13 juin 1998 qui a fixé à 35 heures la durée légale du travail pour les entreprises du secteur privé de plus de 20 salariés, à compter du 1er janvier 2000. (42) Catégorie A : 1 ; Catégorie B : 5 ; Catégorie C : 14. (43) Accordé par le maire à titre exceptionnel jusqu’au 31 décembre 2015. (44) Nombre de jours calendaires, samedi et dimanche, jours fériés ne tombant ni un samedi, ni un dimanche.


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Tableau n° 42 : Surcoût lié au temps de travail inférieur à la durée légale

Régime légal Régime adopté

Jours calendaires 365 365

Samedis et dimanches 104 104

Jours de congés 25 32

Jours fériés ne tombant ni un samedi ni un dimanche 8 8

Jours au titre du fractionnement 2 2

Jours travaillés (hors fractionnement) 228 221

Nombre de semaines théoriques travaillées 45,60 44,20

Journée de solidarité (heures) 7 7

Journée de solidarité (jours) 1 1

Nombre d’heures théoriques travaillées 1 596 1 547

Arrondi (heures) 4 4

Heures travaillées 1 607 1 558

Écart avec le nombre de jours travaillés du régime légal 7

Écart avec le nombre d’heures travaillés du régime légal 49

Effectif pris en compte en ETP 512(45)

Volume d’heures perdues (différence pour l’ensemble de la collectivité en heures) 25 382

Sureffectif théorique en ETP 15,90

Coût moyen d’un agent (y compris charges salariales et patronales) 36 650(46)

Surcoût budgétaire (en €) 576 112 €

Source : commune et chiffrage de la chambre

Le 17 décembre 2015, le conseil municipal a approuvé le règlement intérieur relatif au temps de travail applicable à compter du 1er janvier 2016. Contrairement au protocole de 1999, le nouveau règlement intérieur est exhaustif et il prévoit explicitement une durée annuelle de travail de 1 607 heures, tout en conservant 32 jours de congés et une semaine de 4 jours ½, ce qui équivaut à une durée de 36h15 hebdomadaire et de 7h15 journalière, hors annualisation.

Tableau n° 43 : Durée du travail depuis le 1er janvier 2016

Régime légal

Heures travaillées par an 1607 h

Heures travaillées par semaine 36 h15

Heures travaillées par jour 07 h15

Nombre de jours de travail 4 jours ½

Source : commune

L’annualisation du temps de travail a été mise en œuvre dans la plupart des services, dont ceux à activité saisonnière, comme le service des espaces verts.

4.7. Les heures supplémentaires

Le décret n° 2002-60 du 14 janvier 2002 modifié relatif aux indemnités horaires pour travaux supplémentaires (IHTS) précise dans son article 2, alinéa 2 que « le versement des IHTS est subordonné à la mise en œuvre par leur employeur de moyens de contrôle automatisé », sauf pour les agents exerçant leur activité hors de leurs locaux de rattachement ou sur les sites dont l’effectif des agents susceptibles de percevoir les IHTS est inférieur à 10. Dans ces derniers cas, un décompte déclaratif peut alors être utilisé.

(45) Moyenne ETP 2010 à 2014. (46) Ce chiffre a été calculé par la commune à partir de la moyenne des charges totales de personnel nettes de remboursement pour mise à disposition sur la période 2010–2014.


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Or, le protocole du 7 janvier 1999 relatif à l’ARTT à 35 heures a supprimé le contrôle automatisé qui existait pour la minorité d’agents qui y était assujettie jusqu’à cette date. Le nouveau règlement intérieur, applicable à compter du 1er janvier 2016, ne prévoit pas non plus de contrôle automatisé, contrairement à ce que prévoit la règlementation précitée. En revanche, les services ont la responsabilité d’établir et de certifier des états d’heures supplémentaires au service RH/paie. La commune a indiqué vouloir engager une réflexion sur la mise en place du contrôle automatisé du temps de travail.


Instituer un contrôle automatisé permettant de comptabiliser exactement les heures supplémentaires accomplies par les agents.

Les rapports sur l’état de la collectivité (REC) font état de respectivement 9 948 et 11 819 heures supplémentaires rémunérées en 2011 et en 2013 pour les agents titulaires, stagiaires et non titulaires sur emploi permanent, soit une augmentation de 19 %, avec une augmentation substantielle dans la filière technique et de la filière animation, et une diminution dans la filière police municipale.

Tableau n° 44 : Nombre d’heures supplémentaires

2011 2013 Variation

Filière administrative 924 1045 + 13 %

Filière technique 6 616 8432 + 27 %

Filière culturelle 150 174 + 16 %

Filière sportive 0 0 /

Filière sociale 0 0 /

Filière médico-sociale 0 0 /

Filière médico-technique 0 0 /

Filière police municipale 1990 1575 - 21 %

Filière incendie et secours 0 0 /

Filière animation 268 593 + 121 %

Total 9 948 11 819 + 19 %

Source : commune, rapport sur l’état de la collectivité

4.8. L’absentéisme

L’absentéisme caractérise toute absence qui aurait pu être évitée par une prévention suffisamment précoce des facteurs de dégradation des conditions de travail entendues au sens large : les ambiances physiques, mais aussi l’organisation du travail, la qualité des relations d’emploi, la conciliation des temps professionnels et privés, notamment(47).

Depuis 2014, la commune a constaté, à partir de ses propres données (système d’information, bilan de l’absentéisme pour accident du travail et maladie professionnelle effectué par l’assureur), une augmentation du taux d’absentéisme pour maladie ordinaire. Les premières mesures prises ont été la mise en place d’entretiens de retour, la formation des agents d’encadrement et la signature d’une convention avec une assistante sociale. Les mesures ultérieures ont consisté à améliorer les conditions de travail, ergonomie, achat d’équipement, en liaison avec la médecine de prévention. Enfin, un ingénieur dédié à la problématique de la prévention a été recruté en 2014 au sein de la direction des ressources humaines.

(47) Source : Agence nationale pour l’amélioration des conditions de travail (ARACT).


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Tableau n° 45 : Absentéisme

2010 2011 2012 2013 2014 2015

Maladie ordinaire 3,11 % 4,26 % 3,79 % 4,00 % 4,22 % 4,35 %

Accident du travail 0,41 % 0,26 % 0,25 % 0,64 % 0,75 % 0,51 %

Maladie professionnelle 0,00 % 0,30 % 0,07 % 0,19 % 0,12 % 0,26 %

Longue maladie, maladie de longue durée 0,72 % 1,02 % 2,36 % 1,83 % 3,16 % 1,52 %

Maternité, paternité, adoption 1,18 % 1,26 % 2,44 % 0,82 % 0,81 % 0,71 %

Taux d’absentéisme global 5,42 % 7,09 % 8,91 % 7,49 % 9,06 % 7,36 %

Source : commune

Graphique n° 5 : Taux d’absentéisme global

Source : commune

4.9. Les congés annuels

Aux termes de l’article 1er de l’article 57 de la loi du 26 janvier 1984, le fonctionnaire territorial en activité a droit à un congé annuel avec traitement dont la durée est fixée par le décret n° 85-1250 du 26 novembre 1985. Cette durée est de 5 fois les obligations hebdomadaires de service, appréciées en nombre de jours effectivement ouvrés, soit 25 jours, plus 1 à 2 jours dits de fractionnement pour les congés pris en dehors de la période du 1er mai au 31 octobre.

En plus de ces 25 jours, la ville octroie aux agents 7 jours de congés supplémentaires, soit 32 jours au total. En outre, les agents ont la possibilité d’obtenir les autorisations d’absence suivantes :

Tableau n° 46 : Autorisations d’absence : motifs (1)

Événement Nombre de jours maximum

Mariage / PACS agent 3 jours ouvrables

Mariage enfant 2 jours ouvrables

Mariage parents proches (père, mère, tuteur, tutrice, petits-enfants, beau-père, belle-mère, frère, sœur, grands-parents, oncle, tante, neveu, nièce, cousin(e)

1 jour ouvrable

Décès / Maladie grave / Hospitalisation conjoint marié ou pacsé et enfant 6 jours ouvrés fractionnables(48)

Décès / Maladie grave / Hospitalisation père, mère, tuteur(trice), petits-enfants 5 jours ouvrés fractionnables

Décès / Maladie grave / Hospitalisation parents proches : beau-père, belle-mère, belle-fille, gendre, grands-parents, oncle, tante, neveu, nièce, cousin(e)

1 jour ouvré fractionnable

Naissance / Adoption (pour le père) 3 jours ouvrables (dans les 15 jours suivant l’évènement)

Congés de paternité 11 jours consécutifs ouvrables (jours fériés, samedi et

dimanche compris) dans les 4 mois suivant l’évènement

Don du sang Durée du don

Enfants malades 6 jours ouvrés maximum(49)

Aménagement d’horaires pour les femmes enceintes 1 heures par jour à compter du 3ème mois(50)

Concours et examens administratifs de la fonction publique territoriale Cf. règlement de formation

Formation professionnelle 1 journée d’absence = 1 journée de travail

Exercice du droit syndical(51)

Source : commune

(48) Fractionnable en demi-journée. (49) Sauf cas particuliers limitativement énumérés par les textes (ex : conjoint ne bénéficiant pas d’autorisation d’absence). Le nombre de jours octroyés est calculé au prorata de la durée de travail contractuelle (temps partiel, temps non complet) et de la durée des services accomplis. (50) Sur avis du médecin et au prorata de la durée de travail. (51) Exercice d’un mandat, congé de formation syndicale, participation aux réunions des instances, heure mensuelle d’information syndicale.

0,00%

2,00%

4,00%

6,00%

8,00%

10,00%

2010 2011 2012 2013 2014 2015

Tauxd'absentéismeglobal


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Tableau n° 47 : Autorisations d’absence : nombre de jours (2)

Événement 2014 2015

Mariage / PACS agent

Mariage enfant

Mariage parents proches (père, mère, tuteur, tutrice, petits-enfants, beau-père, belle-mère, frère, sœur, grands-parents, oncle, tante, neveu, nièce, cousin(e)

Décès / Maladie grave / Hospitalisation conjoint marié ou pacsé et enfant

Décès / Maladie grave / Hospitalisation père, mère, tuteur(trice), petits-enfants

Décès / Maladie grave / Hospitalisation parents proches : beau-père, belle-mère, belle-fille, gendre, grands-parents, oncle, tante, neveu, nièce, cousin(e)

Naissance / Adoption (pour le père)

Congés de paternité

Total événements familiaux 215 185

Enfants malades 342,5 307,5

Aménagement d’horaires pour les femmes enceintes

Concours et examens administratifs de la fonction publique territoriale

Formation professionnelle 927 1019

Exercice du droit syndical 533,85 964,4

Source : commune

4.10. RTT (réduction de temps de travail)

Pour certains postes de travail de cadre et de chargé de mission répertoriés (50 agents), la durée de travail ne pouvant être comptabilisée à l’heure, mais seulement à la journée, les agents bénéficient forfaitairement d’une journée de RTT par mois, soit 12 jours par année civile pour une durée hebdomadaire de 39 heures.

4.11. Procédure de congés

Les agents détiennent un livret individuel annuel où figurent les congés et absences, lesquels sont visés par le chef de service. Ce livret est transmis à la direction des ressources humaines pour enregistrement et décompte des droits.

4.12. Compte épargne temps (CET)

Le compte épargne temps (CET) a été mis en œuvre par la délibération du 4 février 2010 en application du décret 2010-531 du 20 mai 2010 modifiant certaines dispositions relatives au compte épargne temps dans la fonction publique territoriale. Ce dispositif permet aux agents qui le souhaitent de capitaliser du temps sur plusieurs années, par report d’une partie des jours de congés et de RTT.

4.13. La gestion des carrières

4.13.1. La gestion du personnel non titulaire

La commune a précisé que le personnel non titulaire est en principe recruté sur le fondement de l’article 3-2(52) de la loi de 26 janvier 1984, avec l’obligation ultérieurement de passer un concours. Pour fixer l’indice brut de rémunération, la commune tient compte, notamment, du niveau de formation et de l’expérience professionnelle de l’agent.

(52) L’article 3-2 de la loi n° 84-53 du 26 janvier 1984 portant dispositions statutaires à la fonction publique territoriale dispose : « Par dérogation au principe énoncé à l’article 3 de la loi n° 83-634 du 13 juillet 1983 et pour les besoins de continuité du service, les emplois permanents des collectivités et établissements mentionnés à l’article 2 de la présente loi peuvent être occupés par des agents contractuels pour faire face à une vacance temporaire d’emploi dans l’attente du recrutement d’un fonctionnaire ».


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La chambre a examiné sur place une trentaine de dossiers d’agents. Elle n’a pas constaté le recrutement d’un nombre anormalement élevé d’agents non titulaires, en particulier dans la filière administrative. En pratique, un certain nombre d’agents peuvent ne pas respecter l’obligation de passer un concours, sans que ce fait soit considéré comme un motif de non-renouvellement du contrat.

4.13.2. La gestion prévisionnelle des effectifs, des emplois et des compétences (GPEEC)

À partir du 1er janvier 2015, l’appréciation de la valeur professionnelle des agents est fondée sur l’entretien professionnel annuel(53). Conformément à la réglementation, c’est le supérieur hiérarchique qui évalue l’agent lors de cet entretien qui donne lieu à un compte rendu écrit.

La commune a indiqué également qu’elle s’est engagée dans une démarche de gestion prévisionnelle des effectifs, des emplois et des compétences (GPEEC) dès 2005, à travers plusieurs outils :

- le répertoire métiers et la fiche de poste, actualisée en 2012 ;

- l’entretien professionnel, avec l’élaboration d’un guide de l’évaluateur ;

- la formation ;

- la mobilité interne et la transformation d’emplois, par anticipation des départs et dans le cadre de l’étude prospective 2020 ;

- la communication interne : livret d’accueil, intranet, actualité RH, rencontres des services, mise à jour de la procédure d’accueil des nouveaux arrivants ;

- livraison attendue d’une application informatique RH pour la fiche de poste, l’entretien professionnel et la gestion d’un vivier de candidats au recrutement.

Enfin, la commune a produit un plan de formation 2015-2016-2017 relativement exhaustif et détaillé, dont les axes principaux sont les suivants :

- hygiène, sécurité et santé au travail : cet axe rejoint la préoccupation de lutter contre l’absentéisme lié aux accidents de travail ;

- les formations liées aux métiers ;

- les évolutions professionnelles liées à la mise en place des nouveaux rythmes scolaires ;

- les marchés publics ;

- l’accueil des publics difficiles ;

- les formations réglementaires, BAFA, BPJEPS(54), notamment ;

- les formations au management.

La commune appartient par ailleurs à la formation d’initiative locale (FIL) de la Boucle de l’Oise, laquelle est couverte par la cotisation annuelle(55) versée par la commune au centre national de la fonction publique territoriale (CNFPT), ce qui permet de mutualiser et d’optimiser la formation des agents.

(53) Article 76 de la loi n° 84-53 du 26 janvier 1984 précitée et décret n° 2014-1526 du 16 décembre 2014 relatif à l'appréciation de la valeur professionnelle des fonctionnaires territoriaux. (54) Brevet d’aptitude aux fonctions d’animateur, brevet professionnel de la jeunesse, de l’éducation populaire et du sport. (55) 1 % de la masse salariale, soit 134 000 €.


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Concernant les concours, 8 agents ont suivi une préparation aux concours, en 2014, et, au titre de 2015, 21 agents ont été inscrits aux tests d’accès aux préparations aux concours ou examens professionnels. La commune encourage aussi la démarche de validation des acquis d'expérience (VAE) qui a été appliquée à 10 agents, en 2015, dont 7 du service périscolaire.

4.13.3. L’avancement de grade

L’avancement de grade à l’intérieur d’un cadre d’emploi permet l’accès à un niveau de fonction et d’emploi plus élevé. L’avancement de grade doit être prononcé en vue de pourvoir à un emploi vacant et de permettre à son bénéficiaire d’en exercer les fonctions. L’avancement de grade peut être subordonné à une ou plusieurs conditions selon les dispositions du statut particulier du cadre d’emploi concerné. L’assemblée délibérante fixe le taux de promotion après avis du comité technique. Par délibération du 31 janvier 2008, la commune a fixé ce taux à 100 %, avec application des critères cumulatifs suivants, par ordre décroissant d’importance :

- la fonction de l’agent à promouvoir doit être en adéquation avec le grade d’avancement ;

- l’ancienneté dans le grade, par ordre décroissant ;

- l’ancienneté dans le cadre d’emploi, par ordre décroissant ;

- l’évaluation annuelle : prise en compte de la manière de servir et du niveau d’appréciation des trois dernières années ;

- un délai de trois ans à respecter entre deux avancements ;

- l’agent doit être présent durant les deux tiers de l’année N-1 ;

- la fin de carrière ;

- l’obtention d’un examen professionnel prévu pour remplir les conditions d’avancement.

Tableau n° 48 : Avancement de grade (extrait)

2010 2011 2012 2013 2014 Évolution

Taux d’avancement 25 % 22 % 19 % 37 % 21 % - 16 %

Attachés 33 % 17 % 100 % 22 % 0 %

Rédacteurs 4 % 50 % 7 % 17 % 0 %

Éducateurs 100 % 0 % 0 % 0 % 60 %

Agent de maîtrise 33 % 11 % 100 % 100 % 6 %

ATSEM 75 % 67 % 80 % 0 % 75 %

Agents de police 14 % 86 % 0 % 40 % 0 %

Source : commune

Sous réserve de l’exactitude des chiffres mentionnés, l’ensemble de la procédure d’avancement de grade semble maîtrisé. Les critères sont précis et exhaustifs, le taux d’avancement est en diminution sur la période, indiquant une plus grande sélectivité. Il permet l’évolution de la carrière des agents tout en évitant un accroissement non maîtrisé de la masse salariale.


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4.13.4. La promotion interne

Les fonctionnaires justifiant d’une certaine expérience professionnelle bénéficient, au titre de la promotion interne, de possibilités particulières d’accès aux cadres d’emploi de niveau supérieur. La promotion interne constitue un changement de cadre d’emploi et un recrutement. Elle intervient par inscription sur une liste d’aptitude après examen professionnel ou par inscription sur une liste d’aptitude établie après avis de la commission administrative paritaire. La promotion interne dérogeant au principe du recrutement par concours, les possibilités d’accès à un cadre d’emploi par cette voie sont numériquement limitées par des quotas, en fonction du statut particulier du cadre d’emploi considéré. La commune a produit ses taux de promotion interne pour la période 2010-2014, lesquels n’appellent pas d’observation.

Tableau n° 49 : Promotion interne

Grade Promouvables Promus Taux

2010

Administrateur 1 1 100 %

Attaché 5 1 20 %

Agent de maîtrise 39 4 10 %

2011

Ingénieur 2 1 50 %

Rédacteur 26 1 4 %


2012 Assistant de conservation patrimoine et bibliothèques 6 1 17 %


2013 Technicien 31 1 3 %


2014 Attaché 7 1 14 %


Source : commune

4.13.5. L’avancement d’échelon

L’avancement d’échelon correspond à une évolution dans le même grade, avec une augmentation de traitement indiciaire, et n’a aucune incidence sur les fonctions exercées. Jusqu’en 2015, il était fonction de critères liés à l’ancienneté et à la valeur professionnelle. Ainsi, les textes prévoyaient, pour chaque échelon, une durée maximale et une durée minimale de carrière, l’avancement pouvant être prononcé à l’ancienneté minimale, à l’ancienneté maximale ou à une ancienneté intermédiaire.

L’article 78 de la loi n° 84-53 du 26 janvier 1984, modifié par la loi de finances pour 2016, prévoit désormais que l’avancement d’échelon est accordé de plein droit en fonction de la seule ancienneté.

Durant la période examinée, la commune n’a pas procédé à l’avancement d’échelon à l’ancienneté intermédiaire. Pour 2014, le taux d’avancement à l’ancienneté minimale restait prépondérant, 91 %, contre 9 % à l’ancienneté maximale.

Tableau n° 50 : Avancement d’échelon 2014

Ancienneté minimale Ancienneté maximale Total

A 9 1 10

dont A+ 1 0 1

B 19 0 19

C 113 13 126

Total 142 14 156

Source : commune


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4.14. Le régime indemnitaire

Le régime indemnitaire est un complément de traitement, distinct des autres éléments de rémunération (traitement indiciaire, indemnité de résidence et supplément familial de traitement). Dans la fonction publique territoriale, il obéit au principe de parité avec la fonction publique de l’État (FPE) : « l’assemblée délibérante de chaque collectivité […] fixe, par ailleurs, les régimes indemnitaires dans la limite de ceux dont bénéficient les différents services de l’État. » La commune a communiqué le détail des primes servies au personnel qui figure en annexe au présent rapport.

4.14.1. Les dispositifs indemnitaires

Par délibération du 27 janvier 2005, modifiée par délibération du 26 mai 2005, la commune a institué un régime indemnitaire fondé sur la fonction exercée et l’évaluation de la manière de servir, tout en respectant le principe de parité avec les services de l’État et les plafonds réglementaires. Ont ainsi été instituées :

- l’indemnité d’administration et de technicité (IAT), conformément aux montants de référence prévus par décret en fonction des grades et des filières ;

- la prime de service et de rendement (PSR), aux taux moyens prévus selon les grades par le décret n° 72-18 du 5 janvier 1972 et l’indemnité spécifique de service (ISS) aux taux moyens prévus selon les grades par le décret n° 2000-136 du 18 février 2000, au bénéfice des agents relevant de la filière technique ;

- la prime de service (PS) au taux fixé et dans la limite du montant maximum prévu par les décrets n° 96-552 du 19 juin 1996 et n° 68-929 du 24 octobre 1968, au bénéfice des agents relevant de la filière sanitaire et sociale.

La prime de fonction tient compte pour sa part du niveau de responsabilité exercé, sur la base de la fiche de poste et de la place de l’agent dans l’organigramme :

- pour un premier groupe, qui comprend les directeurs, responsables de service, chargés de mission et responsables de structure, sept critères de référence(56) cumulables ont été définis, auxquels s’appliquent un coefficient de modulation de 0 à 3 en fonction du poste occupé ;

- pour un deuxième groupe, c’est-à-dire les autres agents, une prime de fonction forfaitaire mensuelle est déterminée par niveau, allant de 43 € pour des agents d’entretien jusqu’à 133 € pour des chefs d’équipe encadrant plus de 10 agents ; 16 fonctions ont été identifiées, prévoyant mensuellement, par ordre croissant, de 45,30 € brut à 140,09 € brut.

La prime relative à l’évaluation est versée proportionnellement à l’appréciation annuelle de la manière de servir et son montant annuel maximum est fixé pour les deux groupes de responsabilité à 504 €.

Par délibération du 28 mars 2013 modifiée par la délibération du 23 mai 2013, la commune a institué une indemnité spéciale mensuelle de fonction au bénéfice de la police municipale, avec des conditions suspensives (congés de maladie ordinaire, congés de longue maladie, congés de longue durée) et modulée selon la manière de servir :

- 20 % du traitement mensuel brut maximum pour les agents ;

- 30 % du traitement mensuel brut maximum pour les chefs de service au-delà de l’indice brut (IB) 380 et 22 % pour ceux dont l’IB va jusqu’à 380.

(56) Responsabilité financière et budget, encadrement direct, impact RH du poste, spécialiste (diplôme, expérience), lien avec l’agglomération, conseil et appui).


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Enfin, les agents de la commune bénéficient d’une prime du personnel dite de « 13ème mois », instituée avant la loi du 27 janvier 1984 et alors versée par l’intermédiaire de l’association « Amicale des agents communaux de la région de Pontoise », maintenue par une délibération du 28 mars 1985 non modifiée depuis lors. Si cette prime, considérée comme un avantage collectivement acquis(57), ne fait pas partie du régime indemnitaire, elle fait cependant partie des crédits votés par l’assemblée délibérante. Cette prime, liée au traitement indiciaire est imputée pour des raisons historiques sur la rémunération principale (compte 64111 « Personnel titulaire – Rémunération principale », compte 64131 « Personnel non titulaire – Rémunération »). La commune a indiqué, à cet égard, qu’elle profitera du prochain paramétrage du logiciel de paye pour imputer cette dépense sur le compte 64118 « Autres indemnités ».

Quant à la prime d’installation, instituée par la délibération du 20 avril 1976, elle a été abrogée le 18 décembre 2014.

4.14.2. Le coût du régime indemnitaire

À partir des comptes de gestion et du fichier de paie, la chambre s’est efforcée de chiffrer le coût du régime indemnitaire, en y incluant la prime du personnel, hors prise en compte des compléments de rémunération obligatoires (SFT et l’IR(58)) et de la NBI(59). Ce dernier a progressé de plus de 200 000 € au cours de la période et de 2,1 % en variation annuelle moyenne, soit une progression plus rapide que celle de la rémunération du personnel (1,2 %). Il représente entre 11 % et 12 % du montant de la rémunération totale.

Tableau n° 51 : Évolution du régime indemnitaire

2010 2011 2012 2013 2014 2015

Variation annuelle moyenne

Total indemnités et primes 1 620 486 1 593 453 1 717 347 1 780 805 1 849 027 1 839 016 2,6 %

Rémunération du personnel(60) 14 213 777 13 923 396 14 459 326 14 768 426 15 263 422 15 072 552 1,2 %

en % 11 % 11 % 12 % 12 % 12 % 12 %

Source : fichier paie et Anafi

La prime de personnel et la prime de fonction et d’évaluation représentent respectivement 46 % et 37 % du montant des primes et indemnités. Si la prime de fonction et d’évaluation a diminué, de 2010 à 2015, la prime du personnel a augmenté de plus de 23 000 €.

Tableau n° 52 : Prime de fonction et d’évaluation et prime du personnel

2010 2011 2012 2013 2014 2015

Total indemnités et primes 1 620 486 1 593 453 1 717 347 1 780 805 1 849 027 1 839 016

dont prime de fonction et d’évaluation (€) 690 016 677 930 675 812 673 057 670 226 674 225

dont prime de fonction et d’évaluation (%) 43 % 43 % 39 % 38 % 36 % 37 %

dont prime du personnel (€) 820 254 812 865 813 189 825 685 835 392 843 834

dont prime du personnel (%) 51 % 51 % 47 % 46 % 45 % 46 %

Source : fichier paie et Anafi (commune)

(57) L’article 111 de la loi n° 84-53 du 26 janvier 1984 portant dispositions statutaires relatives à la fonction publique territoriale dispose que « […] les avantages collectivement acquis ayant le caractère de complément de rémunération que les collectivités locales et leurs établissements publics ont mis en place avant l'entrée en vigueur de la présente loi sont maintenus au profit de l'ensemble de leurs agents, lorsque ces avantages sont pris en compte dans le budget de la collectivité ou de l'établissement. ». (58) Supplément familial de traitement et indemnité de résidence. (59) Nouvelle bonification indiciaire. (60) Y compris atténuation de charges.


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L’augmentation de la prime du personnel est imputable surtout au personnel non titulaire, dont la part est passée de 17 % à 19 %, entre 2010 et 2015, avec une augmentation sensible en 2013 et en 2015.

Tableau n° 53 : Prime du personnel

2010 2011 2012 2013 2014 2015

Prime du personnel (€) 820 254 812 865 813 189 825 685 835 392 843 834

dont non titulaires 136 743 136 735 132 804 156 544 156 510 159 827

% non titulaires 17% 17% 16% 19% 19% 19%

Source : fichier paie (commune)

4.14.3. La régularité du régime indemnitaire

La régularité de certaines primes et indemnités servies au personnel est sujette à caution. L’article 20 du titre 1er du statut général de la fonction publique édicté par la loi de 1983(61) fixe le principe selon lequel les indemnités sont « instituées par un texte législatif ou réglementaire », principe que le conseil d’État (CE) a rappelé dans son arrêt du 28 novembre 1990(62). La commune conteste cette interprétation en précisant que, s’agissant par exemple de l’IFTS : « Aux critères de modulation fixés par l’État (supplément de travail fourni et importance des sujétions), l’organe délibérant est libre de substituer ou d’ajouter d’autres critères ». Hors, il ne s’agit pas en l’espèce d’un problème de modulation, mais de fondement juridique de la prime de fonction, qui concerne l’ensemble des filières et cadres d’emplois, mais ne comporte pas de lien explicite avec une indemnité de référence prévue par les textes.

Par ailleurs, la comparaison avec les primes versées aux agents des services de l’État est souvent rendue difficile, voire impossible. En effet, quand bien même le principe de parité paraît respecté pour les primes applicables dans la fonction publique de l’État (IAT, IEMP, en particulier), il conviendrait de prendre en compte, pour chaque agent, en sus du montant de ces primes, le montant perçu au titre de la prime liée à la fonction et à l’évaluation. Enfin, l’imputation de la prime du personnel au compte dédié à la rémunération principale ne permet pas d’avoir une vision exhaustive et précise du régime indemnitaire communal.

La commune a précisé qu’elle avait prévu de constituer un groupe de travail, en 2016, pour mettre en place, au 1er janvier 2017, le nouveau régime indemnitaire précité tenant compte des fonctions, des sujétions, de l’expertise et de l’engagement professionnel (RIFSEEP). La refonte annoncée devrait ainsi être mise à profit pour conforter la transparence et la régularité du régime indemnitaire et en faire un outil au service de l’efficience de la gestion.

4.15. La nouvelle bonification indiciaire (NBI)

La NBI a été Instituée par le décret n° 91-711 du 24 juillet 1991. Le décret n° 2006-779 du 3 juillet 2006 distingue quatre catégories de fonction concernées :

- fonction d’encadrement ou de direction assorties de sujétions particulières,

- fonction impliquant une technicité particulière,

- fonction d’accueil exercée à titre principal,

- fonction impliquant une technicité et une polyvalence particulières.

(61) Loi n° 83-634 du 13 juillet 1983 – article 20. (62) Conseil d’État (CE) 28 novembre 1990, Département Loir-et-Cher, requête n° 77175.


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Le décret du 3 juillet 2006 distingue deux catégories de fonction ouvrant droit au bénéfice de la NBI :

- fonctions de conception, de coordination, d’animation et de mise en œuvre des politiques publiques en matière sociale, médico-sociale, sportive et culturelle ;

- fonctions d’accueil, de sécurité, d’entretien, de gardiennage, de conduite de travaux.

En 2014, la NBI était perçue par 65 agents, soit 15,9 % du personnel titulaire, pour un montant de 50 841 €, soit 0,54 % de la masse salariale. L’examen de cette bonification indiciaire n’appelle pas d’observation.

Tableau n° 54 : Nouvelle bonification indiciaire

a Effectif réel hors personnel saisonnier 526

b Effectif réel titulaires 409

c Nombre d’agents bénéficiaires de la NBI 65

d=c/b % d’agents bénéficiaires / effectif des titulaires 15,89

e Nombre de points de NBI attribués pour le mois de décembre 2014 960

f Dépense annuelle NBI 2014 50 841,28

g Masse salariale 2014 9 339 656

h=f/g % dépense annuelle 2014 de la NBI rapportée à la masse salariale 0,54

Source : commune

4.16. Le recrutement d’un administrateur territorial

En 2011, la commune a publié au centre interdépartemental de gestion (CIDG) une annonce de création d’emploi pour un emploi d’administrateur territorial, afin d’occuper l’emploi fonctionnel de directeur général des services (DGS). Pourtant, le décret n° 87-1097 du 30 décembre 1987 modifié portant statut particulier du cadre d’emploi des administrateurs territoriaux précise que les administrateurs territoriaux peuvent exercer leurs fonctions dans des communes de plus de 40 000 habitants, ce qui n’était pas le cas de Pontoise. D’ailleurs, le 8 août 2011, le Centre national de la fonction publique territoriale (CNFPT) avait informé la commune de la « non-conformité probable de la vacance ou création d’emploi en question et du recrutement qui pourrait s’ensuivre. » Interrogée à cet effet, la commune a expliqué sa volonté de renforcer les compétences de l’équipe de direction, dans la perspective d’une hausse programmée de sa population de 6 000 habitants à l’horizon 2020.

Pour autant, le ministre de l’intérieur, par circulaire du 25 janvier 2012(63), rappelait que « les seuils à partir desquels les collectivités sont autorisées à créer des emplois correspondant à certains grades ou emploi fonctionnels constituent un outil essentiel de structuration de la fonction publique territoriale. […] Ils permettent de prévenir le risque d’inflation injustifiée de la masse salariale et favorisent l’organisation de parcours de carrière, en suscitant la mobilité vers les collectivités aux enjeux les plus importants. »

4.17. Les collaborateurs de cabinet

L’article 7 du décret n° 87-1004 du 16 décembre 1987 relatif aux collaborateurs de cabinet des autorités territoriales modifié par le décret n° 2005-618 du 30 mai 2005 prévoit un double plafonnement de la rémunération de ces agents.

(63) Circulaire NOR : IOCB1202426C du 25 janvier 2012 relative à la définition nationale des actes prioritaires en matière de contrôle de légalité.


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La rémunération individuelle comporte :

- le traitement indiciaire, limité à 90 % du traitement correspondant soit à l’indice terminal de l’emploi administratif fonctionnel de direction le plus élevé de la collectivité occupé par un fonctionnaire, soit à l’indice terminal du grade administratif le plus élevé détenu par un fonctionnaire en activité dans la collectivité ;

- un régime indemnitaire, dans la limite de 90 % de celui institué par délibération et servi au fonctionnaire titulaire de l’emploi administratif fonctionnel de direction le plus élevé ou du grade administratif le plus élevé.

Hormis les éléments de rémunération précités, les emplois de collaborateurs de cabinet ouvrent droit :

- au remboursement de frais de déplacement liés à l’exercice des fonctions ;

- sur délibération, à des frais de représentation inhérents à l’exercice des fonctions ;

- sur délibération annuelle, à la mise à disposition d’un véhicule si les fonctions le justifient(64).

Globalement, l’application de ces dispositions par la commune n’appelle pas d’observation.

(64) Article L. 2123-18-1-1 du CGCT, créé par l’article 34 de la loi n° 2013-907 du 11 octobre 2013.


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ANNEXES

Annexe n° 1 : Les charges de personnel par compte d’imputation

Comptes 2010 2011 2012 2013 2014

Evolution

2014/2011 en

valeur

Evolution

2014/2011

en %

Evolution

2014/2010 en

valeur

Evolution

2014/2010

en %

Rémunérations du personnel 14 426 510 14 210 532 14 620 848 14 950 382 15 521 752 1 311 219 9% 1 095 241 7%

6411 - Personnel titulaire (13) 10 433 032 10 292 850 10 477 614 10 298 197 10 484 351 191 502 2% 51 319 0%

64111 - Rémunération principale 9 411 579 9 302 077 9 386 463 9 211 790 9 339 657 37 579 0% -71 922 -1%

64112 - NBI, supplément familial de

traitement et indemnité de résidence446 533 429 794 420 631 405 770 404 799 -24 995 -6% -41 734 -10%

64116 - Indemnités de préavis et de

licenciement0 0 0 0 0 0 0

64118 - Autres indemnités 574 921 560 978 670 520 680 637 739 896 178 918 32% 164 975 22%

6413 - Personnel non titulaire (13) 3 776 841 3 687 800 3 978 135 4 417 393 4 765 015 1 077 215 29% 988 174 21%

64131 – Rémunérations 3 551 530 3 466 646 3 722 828 4 142 910 4 491 276 1 024 630 30% 939 746 21%

64136 - Indemnités de préavis et de

licenciement0 1 544 21 669 0 0 -1 544 -100% 0

64138 - Autres indemnités 225 311 219 610 233 638 274 484 273 739 54 129 25% 48 428 18%

6416 - Emplois d’insertion 39 697 20 724 2 118 33 079 36 508 15 784 76% -3 190 -9%

64161 - Emplois-jeunes 0 0 0 0 0 0 0

64162 - Emplois d'avenir 0 0 0 0 0 0 0

64168 - Autres emplois d’insertion 39 697 20 724 2 118 33 079 36 508 15 784 76% -3 190 -9%

6417 - Rémunérations des apprentis

(14)70 573 65 591 82 220 110 735 106 713 41 122 63% 36 140 34%

6419 - Remboursements sur

rémunérations du personnel106 367 143 568 80 761 90 978 129 165 -14 404 -10% 22 798 18%

645 - Charges de sécurité sociale

et de prévoyance5 299 580 5 171 465 5 380 706 5 675 934 6 009 649 838 184 16% 710 069 12%

dont 6459 - Remboursements sur

charges de sécurité sociale et de

prévoyance

5 557 24 763 35 380 17 499 26 906 2 143 9% 21 349 79%

647 - Autres charges sociales 28 077 10 695 22 959 46 025 45 054 34 360 321% 16 978 38%

dont 6479 - Remboursements sur

autres charges sociales0 0 0 0 0 0 0

648 - Autres charges de personnel 940 125 658 779 652 004 625 598 652 799 -5 980 -1% -287 326 -44%

dont 6488 - Autres charges de

personnel899 629 658 779 652 004 625 598 652 799 -5 980 -1% -246 830 -38%

TOTAL 20 694 292 20 051 471 20 676 517 21 297 939 22 229 254 2 177 783 11% 1 534 962 7%


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Annexe n° 2 : Le régime indemnitaire

Régime indemnitaire

2014

Par prime (libellé) nombre d’agents

attributaires montant total pour l’année

Indemnité forfaitaire de travaux supplémentaire (1) 8 58 534,36

Prime 1 24 664,63



Indemnité d’administration et de technicité 56 84 161,68

Prime de service (filière sanitaire et sociale) 7 15 358,66

Indemnité d’exercice de missions des préfectures 32 70 928,53

Prime de responsabilité des emplois administratifs de direction 1 7 134,36

Indemnité spéciale des agents de la police municipale 25 82 657,7

Part différentielle 129 23 495,31

Majoration prime fonction 33 12 814,02

Prime service et de rendement (filière technique) 18 39 921,86

Prime d’évaluation 443 196 255,96

Indemnité spécifique de services (filière technique) 17 92 164,56

Prime fonction encadrant 46 65 766,08

Prime fonction 1 102 49 722,26









Prime de rendement des administrations centrales 1 5 416,5

Total

1 308 460,4


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GLOSSAIRE DES SIGLES

AP/CP Autorisation de programme et crédits de paiement

BA Budget annexe

CA Compte administratif

CACP Communauté d’agglomération de Cergy-Pontoise

Caf Capacité d’autofinancement

CGCT Code général des collectivités territoriales

CJF Code des juridictions financières

DGA Directeur(trice) général(e) adjoint(e)

DGF Dotation globale de fonctionnement

DGS Directeur général des services

Dob Débat d’orientation budgétaire

EPCI Établissement public de coopération intercommunale

ETP Équivalent temps plein

ETPT Équivalent temps plein travaillé

GVT Glissement vieillesse technicité

Insee Institut national de la statistique et des études économique

MAPTAM Modernisation de l’action publique territoriale et d’affirmation des métropoles

NBI Nouvelle bonification indiciaire

NOTRe Nouvelle organisation territoriale de la République (loi)

FPIC Fonds de péréquation intercommunale et communale

FSRIF Fonds de solidarité des communes de la région Île-de-France

PPI Programme pluriannuel d’investissement

Rob Rapport d’orientation budgétaire

Rod Rapport d'observations définitives

Rop Rapport d’observations provisoires

Sem Société d’économie mixte

SPIC Service public local industriel et commercial

TEOM Taxe d’enlèvement des ordures ménagères

TH Taxe d’habitation

Zac Zone d’aménagement concerté

Chambre régionale des comptes d’Île-de-France6, Cours des RochesBP 187 NOISIEL77315 MARNE-LA-VALLÉE CEDEX 2Tél. : 01 64 80 88 88www.ccomptes.fr/ile-de-france

« La société a le droit de demander compte à tout agent public de son administration »

Article 15 de la Déclaration des Droits de l’Homme et du Citoyen

L’intégralité de ce rapport d’observations définitives est disponible sur le site internet

de la chambre régionale des comptes d’Île-de-France : www.ccomptes.fr/ile-de-france

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