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Cas de figure- version 1/08-2015

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Sommaire

1-Renseignements de création société 2-Activité de la société 3-Organisation de l’entreprise 4-Apport initial / bilan de création

• Apport initial • Opérations à la création • Bilan de création

5-Organisation comptable

• Classification des pièces justificatives par transaction • Choix de journaux auxiliaires • Création de la table des comptes • Choix des comptes • Déterminer les auxiliaires

6-Comptabilisation des transactions

• Bilan de création • Acquisitions d’immobilisations • Achats de matières premières

7-Calcul du Cout de revient du produit fini

• Calcul des Consommations de stock • Calcul du cout de revient • Comptabilisation des consommations de stock

8- Comptabilisation des Vente de produits 9- Comptabilité banque 10-Comptabilisation de la paie

• Grille des salaires • Etat de la paie / Mois de Février 2015 : • Comptabilisation de la paie/ février

11- Fichier des investissements

• Tableau des amortissements • Comptabilisation des amortissements

12 - Report au Grand livre


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Création société

Cas de figure de la société ‘E’, dont les renseignements suivants :

Renseignement sur la société Date de création 01/01/2015 Adresse, tel, mail Boumerdes Exercice 2015

Activité Secteur Industrie Produits /prestations Produits Y1 Effectifs 12

Identifiants

Fiscales 3525113854 Parafiscales 3504588111 RC 1204555

Activité de la société Production de produits finis « Y1 »,

• 03 principaux composants C1, C2, C3,

• 03 Fournisseurs : FOUR1, FOUR2, FOUR3

• 03 Clients : CL1, CL2, CL3

Organisation de l’entreprise

1- Définir un organigramme déterminant la structure de la société (directions, départements, services)

2- Mise en place d’un manuel de procédures : (déroulement des opérations de la société : documents, intervenants, délais, responsabilités …)

Direction

Départ.

Comptabilité

Départ. paie Départ.

Commercial

Départ.

Approvisionnemen

S. Achats S. Stocks


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Apport initial / bilan de création Apport initial :

Désignation Valeur Apport en capital 1000000,00 Crédit bancaire 15000000,00 Total 16000000,00

Opération à la création : Acquisition de Locaux : 2 000 000,00

• Acquisition de bureaux : acte notarié n° 002/2015 du 05/01/2015, valeur = 500 000,00 • Acquisition de hangars : acte notarié n° 003/2015 du 05/01/2015, valeur 1 500 000,00

Acquisition de Matériels de production : 2 000 000,00

• Acquisition d’une machine d’assemblage : facture n° 22/2015 du 10/01/2015, ETM industrie, valeur= 1 100 000,00

• Acquisition d’une machine d’emballage : facture n° 25/2015 du 12/01/2015, ETM industrie, valeur= 500 000,00

• Acquisition outillage industriels : facture n° 10/2015 du 22/01/2015, Alpha outillage, valeur = 400 000,00

Acquisition de Matériels de transport : 1 000 000,00 • Acquisition Clark : facture n° FM/003 du 15/01/2015, Fast Manutention, valeur = 400 000,00 • Acquisition Camion : facture n° UA/006 du 20/01/2015, Utilitaires Auto, valeur = 600 000,00

Achats de stocks:

• Achat des composants S1 : Facture n° 220/2015 du 25/01/2015, BMK , Valeur = 300 000,00/30000U • Achat des composants S2 : Facture n° 111/2015 du 25/01/2015, MSK, Valeur = 300 000,00/30000U • Achat du composant S3 : Facture n° 99/2015 du 25/01/2015, Beta, Valeur = 400 000,00/20000U

Bilan de création :

Actif Passif Désignation Montant Désignation Montant

Immobilisations Locaux Matériels de production Matériels de transport

2 000 000,00 2 000 000,00 1 000 000,00

Capital 1 000 000,00

Stocks 100 000,00 Dettes Dette bancaire

15 000 000,00 Disponibilités

Banque

10 900 000,00 Total Actif 16 000 000,00 Total Passif 16 000 000,00


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Organisation comptable

1- Classification des pièces justificatives par transaction: Transactions Pièces justificatives Création de fiche

Achats BC, BR, BL, FCA Création de fiches fournisseurs et codification Ventes BC, BR, BL, FCV Création de fiches clients et codification Frais divers Factures, bons Salaires Journal de paie, récap de paie Fiscales G50, déclaration bilan fiscale Banques Chèques, OV, Versements Investissements Factures Stocks factures Création de fiches stocks et codification

2- Choix de journaux auxiliaires :

Code Transactions Variante 1 Variante 2 AC Achats Journal achats Journal achats VT Ventes Journal ventes Journal ventes OD Frais divers Journal des OD Journal des frais divers OD Salaires Journal des salaires Journal des salaires OD Fiscales Journal des OD Journal des impôts BQ Banques Journal de banque Journal banque recettes

Journal banque dépenses OD Investissements Journal des OD Journal des

investissements ST Stocks Journal des stocks Journal des stocks entrés

Journal des stocks sorties

3- Création de la table des comptes : Cette étape consiste les points suivants : Choix des comptes : La table des comptes de la société est crée sur la base du plan comptable. Le choix des comptes a utilisé suivra les besoins de la société, Déterminer les auxiliaires : déterminer les comptes soumis à auxiliaires et création de la table des Auxiliaires (Fournisseurs, clients, stocks..)

Comptes Auxiliaire Désignation 2XXXX I Immobilisation

I001 Immob1 I002 Immob2

411000 C Clients C0001 Client1 C0002 Client2

401000 F Fournisseurs F0001 ETM industrie F0002 Alpha Outillages F0003 Fast Manutention F0004 Utilitaire Auto F0005 BMK F0006 MSK F0007 BETA

300000 S Stocks S0001 Composant S1 S0002 Composant S2 S0003 Composant S3


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LES ECRITURES comptable 1 -Les écritures d’ouverture : Deux cas peuvent se présenter : • Dans le cas de création de la société : la saisie des écritures de création doit se faire au début d'exercice. • Dans le cas du report des à nouveaux : le bilan d’ouverture est reporté automatiquement de l'exercice

antérieur au journal des OD. Saisie du bilan de création : Le bilan d’ouverture sera saisi dans le journal des OD du mois de janvier 2015 JOURNAL:OD –Opérations diverses Pièce Date Compte Aux. N°Document LIBELLE Débit Crédit 31/01/2015 512000 Création 01/01/2015 16 000 000,00 31/01/2015 160000 Création 01/01/2015 15 000 000,00 31/01/2015 100000 Création 01/01/2015 1 000 000,00 Saisie des acquisitions d’immobilisations : Acquisition d’immobilisations (locaux, matériels de transport, matériels de production) Opération à la création : JOURNAL: IV - Investissements N°

Pièce Date Compte Auxilaire. N°Doc LIBELLE Débit Crédit

0001 05/01/15 213100 ACt 002/2015 Achat locaux 500.000,00 0001 05/01/15 404000 F0000 ACt 002/2015 Achat locaux 500.000,00 0002 05/01/15 213200 ACt 003/2015 Achat hangars 1.500.000,00 0002 05/01/15 404000 F0000 ACt 003/2015 Achat hangars 1.500.000,00 0003 10/01/15 215100 F n°22/15 Achat machine d’assemblage 940.170,94 0003 10/01/15 445000 F n°22/15 Achat machine d’assemblage 159.829,06 0003 10/01/15 404000 F0001 F n°22/15 Achat machine d’assemblage 1.100.000,00 0004 12/01/15 215200 F n°25/15 Achat machine d’emballage 427.350,42 0004 12/01/15 445000 F n°25/15 Achat machine d’emballage 72.649,58 0004 12/01/15 404000 F0002 F n°25/15 Achat machine d’emballage 500.000,00 0005 22/01/15 215300 F n°10/15 Achat outillage 241.880,34 0005 22/01/15 445000 F n°10/15 Achat outillage 58.119,66 0005 22/01/15 404000 F0003 F n°10/15 Achat outillage 400.000,00 0006 15/01/15 215400 F n°FM/003 Achat clark 241.880,34 0006 15/01/15 445000 F n°FM/003 Achat clark 58.119,66 0006 15/01/15 404000 F0004 F n°FM/003 Achat clark 400.000,00 0007 20/01/15 215400 F n°UA/006 Achat camion 512.820,51 0007 20/01/15 445000 F n°UA/006 Achat camion 87.187,49 0007 20/01/15 404000 F005 F n°UA/006 Achat camion 600.000,00


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ACHATS DE MARCHANDISES: JOURNAL AC-ACHATS N°

Pièce

Date Compte

Auxilaire. N°Document LIBELLE Débit Crédit

0001 25/01/15 381100 S0001 F n°220/15 Achat composants S1 300.000,00 0001 25/01/15 445000 F n°220/15 Achat composants S1 51.000,00 0001 25/01/15 401000 F0004 F n°220/15 Achat composants S1 351.000,00 0002 25/01/15 381200 S0002 F n°111/15 Achat composants S2 300.000,00 0002 25/01/15 445000 F n°111/15 Achat composants S2 51.000,00 0002 25/01/15 401000 F0005 F n°111/15 Achat composants S2 351.000,00 0003 25/01/15 381300 S0003 F n°99/15 Achat composants S3 400.000,00 0003 25/01/15 445000 F n°99/15 Achat composants S3 68.000,00 0003 25/01/15 401000 F0006 F n°99/15 Achat composants S3 468.000,00 Journal des stocks : mise à jour des stocks

N° Pièce

Date Compte Auxilaire. N°Document LIBELLE Débit Crédit

0001 25/01/15 301100 Stockage composants S1 300.000,00 0001 25/01/15 381100 S0001 Stockage composants S1 300.000,00 0002 25/01/15 301200 Stockage composants S2 300.000,00 0002 25/01/15 381200 S0002 Stockage composants S2 300.000,00 0003 25/01/15 301300 Stockage composants S3 400.000,00 0003 25/01/15 381300 S0003 stockage composants S3 400.000,00

Début de l’activité de la société Cout de revient du produit fini : 01 unité composant S1 = 1DA 01 unité composant S2 = 1DA 01 unité composants S3= 1 DA 01 unité Composant S1+ 01 unité Composant S2+ 01 unité Composant S3 = 01 unité produit fini Fabrication de 10 000,00 unités de produis finis Consommation de stocks : Consommation de 10 000,00 unités de composants S1 ----- couts = 100 000,00 Consommation de 10 000,00 unités de composants S2 ----- Couts = 100 000,00 Consommation de 10 000,00 unité de composants S3 ------- Couts = 200 000,00 Calcul du cout de revient : Cout de la matière première = 400 000,00 Autres charges (main d’œuvre, frais divers) = 300 000,00 ----------------------------------------------------------------------------- Cout de revient = 700 000,00 DA/10.000 Unités Cout de revient par unité = 70 DA/Unité


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MISE A JOUR DES STOCKS: JOURNAL: ST-STOCKS N°Pièce Date Compte Auxiliair N°Doc LIBELLE Débit Crédit 0001 15/02/15 601100 BS M01 Déstockage S1 100.000,00 0001 15/02/15 301100 BS M01 Déstockage S1 100.000,00 0002 15/02/15 601200 BS M01 Déstockage S2 100 000,00 0002 15/02/15 301200 BS M01 Déstockage S2 100.000,00 0003 15/02/15 601300 BS M01 Déstockage S3 200.000,00 0003 15/02/15 301300 BS M01 Déstockage S3 200.000,00 004 20/02/15 355000 BE P01 Stockage Y1 500 000,00 004 20/02/15 725000 BE P01 Stockage Y1 500 000,00

Vente de produits Vente de 2 000,00 unités --- 150 DA/unité le 25/02/2015 --- Client 1 --- facture de vente n° 01/2015 Vente de 1 000,00 unités --- 180 DA/unité le 26/02/2015 --- Client 2 –- facture de vente n° 02/2015 Vente de 3 000,00 unités --- 140 DA/unité le 26/02/2015 --- Client 3 -– facture de vente n° 03/2015 JOURNAL VT-VENTES N° Pièce Date Compte Aux. N° Doct LIBELLE Débit Crédit

0001 25/02/15 411000 CL1 F 01/2015 VENTE 351 000,00 0001 25/02/15 445100 F 01/2015 VENTE 51000,00 0001 25/02/15 701000 F 01/2015 VENTE 300 000,00

0002 26/02/15 411000 CL2 F 02/2015 VENTE 210 600,00 0002 26/02/15 445100 F 02/2015 VENTE 30 600,00 0002 26/02/15 701000 F 02/2015 VENTE 180 000,00

0003 26/02/15 411000 CL3 F 03/2015 VENTE 491 400,00 0003 26/02/15 445100 F 03/2015 VENTE 71 400,00 0003 26/02/15 701000 F 03/2015 VENTE 420 000,00

JOURNAL:BQ-BANQUE N°

Pièce Date Compt Auxi

laire. N°Doc LIBELLE Débit Crédit

0001 05/02/15 404000 ACt 002/2015 RG Achat locaux 500.000,00 0001 05/02/15 512000 F0000 ACt 002/2015 RG Achat locaux 500.000,00 0002 05/02/15 404000 ACt 003/2015 RG Achat hangars 1.500.000,00 0002 05/02/15 512000 F0000 ACt 003/2015 RG Achat hangars 1.500.000,00 0003 10/02/15 404000 F n°22/15 RG Achat machine d’assemblage 1.100.000,00 0003 10/02/15 512000 F0001 F n°22/15 RG Achat machine d’assemblage 1.100.000,00 0004 12/02/15 215100 F n°25/15 RG Achat machine d’emballage 500.000,00 0004 12/02/15 404000 F0002 F n°25/15 RG Achat machine d’emballage 500.000,00 0005 22/02/15 404000 F n°10/15 RG Achat outillage 400.000,00 0005 22/02/15 512000 F0003 F n°10/15 RG Achat outillage 400.000,00 0006 15/02/15 404000 F n°FM/003 RG Achat clark 400.000,00 0006 15/02/15 512000 F0004 F n°FM/003 RG Achat clark 400.000,00 0007 20/02/15 404000 F n°UA/006 RG Achat camion 600.000,00 0007 20/02/15 512000 F005 F n°UA/006 RG Achat camion 600.000,00


8

N°

Pièce Date Compte Auxilaire. N°Document LIBELLE Débit Crédit

0001 25/02/15 401000 S0001 F n°220/15 RG Achat composants S1 30.000 ,00 0001 25/02/15 512000 F0004 F n°220/15 RG Achat composants S1 30.000,00 0002 25/02/15 401000 S0002 F n°111/15 RG Achat composants S2 30.000,00 0002 25/02/15 512000 F0005 F n°111/15 RG Achat composants S2 30.000,00 0003 25/02/15 401000 S0003 F n°99/15 RG Achat composants S3 40.000 ,00 0003 25/02/15 512000 F0006 F n°99/15 RG Achat composants S3 40.000,00

N° Pièce Date Compte Aux. N° Doct LIBELLE Débit Crédit

0001 30/02/15 512000 CL1 F 01/2015 ENC VENTE 351 000,00 0001 30/02/15 411000 F 01/2015 ENC VENTE 351 000,00




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Comptabilisation de la paie

Grille des salaires : N° Poste Affectation Date de

recrutement Salaire de base

01 Directeur général Direction 01/02/2015 50.000,00 02 Secrétaire de direction Direction 20.000,00 03 Responsable approvisionnements Département appro 30.000,00 04 Responsable achats Service achats 20.000,00 05 Responsable stocks Service stocks 20.000,00 06 Responsable ventes Département ventes 35.000,00 07 Commercial Département ventes 25.000,00 08 Responsable production Département production 35.000,00 09 Chargé de machine Atelier 25.000,00 10 Chargé de machine Atelier 25.000,00 11 Responsable comptable Département comptabilité 35.000,00 12 Agent de sécurité Direction 18.000,00 Etat de la paie / Mois de Février 2015 : N° Poste Salaire de

Base S S 9% Salaire

Imposable I,R,G 10%

Salaire Net

1 Directeur général 50 000,00 4500 45 500,00 4550 40 950,00 2 Secrétaire de direction 20 000,00 1800 18 200,00 1820 16 380,00 3 Responsable approvisionnements 30 000,00 2700 27 300,00 2730 24 570,00 4 Responsable achats 20 000,00 1800 18 200,00 1820 16 380,00 5 Responsable stocks 20 000,00 1800 18 200,00 1820 16 380,00 6 Responsable ventes 35 000,00 3150 31 850,00 3185 28 665,00 7 Commercial 25 000,00 2250 22 750,00 2275 20 475,00 8 Responsable production 35 000,00 3150 31 850,00 3185 28 665,00 9 Chargé de machine 25 000,00 2250 22 750,00 2275 20 475,00

10 Chargé de machine 25 000,00 2250 22 750,00 2275 20 475,00 11 Responsable comptable 35 000,00 3150 31 850,00 3185 28 665,00 12 Agent de sécurité 18 000,00 1620 16 380,00 1638 14 742,00

Total 338 000,00 30 420,00 307 580,00 30 758,00 276 822,00 Journal OD : comptabilisation de la paie/ février

N° Pièce

Date Compte Auxilaire. N°Document LIBELLE Débit Crédit

01 29/02/15 631000 REC02/15 Salaire Fev/2015 338.000,00 01 29/02/15 421000 REC02/15 Salaire Fev/2015 276.822,00 01 29/02/15 431000 REC02/15 Salaire Fev/2015 30.420,00 01 29/02/15 442000 REC02/15 Salaire Fev/2015 30.758,00 01 29/02/15 635000 REC02/15 Cotisation patronale 26% 87.880,00 01 29/02/15 431000 REC02/15 Cotisation patronale 26% 87.880,00


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FICHIER DES INVESTISSEMENTS Tableau des amortissements : CODE Désignation Date

Acquisit. DUREE DE VIE

COMPTE Valeur Actif

Amortiss.au 31.12.2002

Date Début Amort..

2015/001 Construction 05/01/2015 30 213100 500000 15 277,78 01/02/2015 2015/002 Atelier 05/01/2015 20 213200 1500000 68 750,00 01/02/2015 2015/003 Machine

d’assemblage 10/01/2015 5 215100 1100000 201 666,67 01/02/2015

2015/004 Machine d’emballage

12/01/2015 5 215200 500000 91 666,67 01/02/2015

2015/005 Outillages 22/01/2015 5 215300 400000 73 333,33 01/02/2015 2015/006 Clark 15/01/2015 5 215400 400000 73 333,33 01/02/2015 2015/007 Camion 20/01/2015 5 215400 600000 110 000,00 01/02/2015 JOURNAL:IV-INVESTISSEMENT N°Pièce Date Compte Aux. N°Document LIBELLE Débit Crédit 0003 31/12/15 681300 DOTATION AUX AMORT. 84.027,78 0003 31/12/15 281300 DOTATION AUX AMORT. 84.027,78 0003 31/12/15 681500 DOTATION AUX AMORT. 550.000,00 0003 31/12/15 281500 DOTATION AUX AMORT. 550.000,00

Grand livre

Tout les comptes serons reportés automatiquement au grand livre pour le calcul du solde final

Edition de la balance et des états financiers

• L’ensemble des comptes du grand livre seront regroupés dans la balance • Les états financiers seront générés des données contenues dans la balance (soldes des comptes)

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