Le tableau de bord
Outil de pilotageet de dcision
pour votre entreprise
Petit djeunerCJ2E
09 mars 2007
AnimationEtienne Marx
Fairway Stratgie
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Le tableau de bord
Chaque entreprise est unique(environnement, culture, objectifs, aspirations, valeurs) chaque entreprise ses
Indicateurs de Gestion
pour VOTRE entreprise
Par rapport aux objectifs. Prendre des dcisions, anticiper(essence, temps restant, retard)
et de dcision
Visualisation de la situation(essence, km, clignotants, temprature)Outil de pilotage
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Gnralits : dfinitions
Objectif : Rsultat atteindre sur une priode dfinie
Indicateur de gestion (IG) : Mesure du rsultat obtenu, un instant T. il
informe, alerte et permet danticiper
Tableau de bord (TdB) : Recueil dindicateurs de gestion. Il doit tre
cohrent, simple et accessible
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PME
TPE
Sensibilisation lapport des indicateurs de gestion
Niveau des indicateurs de gestion dans lorganisation
Fort Faible
Faible
Fort
Grandsgroupes
Gnralits : situation actuelle des TdB
Autres(RH)16%
Processus interne
23%
Client/Q ualit
/Commercial16%
Activit16%
Finances/Budgets
29%
Problmes / attentes des dirigeants : Absence dindicateurs Eparpillement
des donnes Manque doutils dalerte et de dcision Mauvaise comprhension /
apprhension
Et ce dans tous les domaines de lentreprise
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Le TdB pour les TPE : pourquoi ?Le dirigeant est souvent accapar par les urgences => il a besoin :
De prendre du recul, de la distance, Danalyser les difficults objectivement et froid, De choisir et de formaliser des objectifs, crer les conditions
pour les atteindre Positionnement plus actif, plus dynamique, Dans les entreprises performantes, on nest pas centr sur
des tches raliser, mais sur des rsultats atteindre, Il nest pas de vent favorable pour celui qui ne sait o il va Snque,
De mesurer le chemin accompli => mieux se motiver, Danticiper, de dcider, de se projeter dans lavenir, De se lancer des dfis quil mesurera lui-mme
Il ny a pas de progrs sans mesure
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Le TdB pour les TPE : 1re rflexion
Finances : CA, Marges, Charges (fixes, variables, analytiques), Rsultats, Ratios
Vendre : Clients Marchs (fidlisation, conqute), Satisfaction, Rseaux
Acheter - Produire : Fournisseurs, Rseaux, Qualit, Image, Dlais, Cots
Ressources : Personnel, organisation, systme dinformation, formation
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Le TdB pour les TPE : 1re rflexion FAIRE PLAISIR ! (apporter de la satisfaction)Aux Clients (directs, indirects) :Qualit, dlais, ractivit, veille
Conqute, fidlisation, prescription, notorit
Aux Fournisseurs / Partenaires :Rglements, poids, relations, implication rseaux
Prescription, notorit, organisation
vous : Ambiance-motivation, charge de travail, temps libre, organisation, formation, communication
S
a
t
i
s
f
a
c
t
i
o
n
Satisfaction globale= Performance
Le dveloppement dune TPE est mieux assur sil est quilibr, cest--dire sil respecte toutes les dimensions de lentreprise : Personnel, Fournisseurs, Clients
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Listez les indicateurs suivre (difficults et problmes)- donnes quantitatives et qualitatives - : Suivant les 4 axes (cf. page 6) :
Finances, Clients / marchs, Fournisseurs / processus / partenaires, Ressources.
Hirarchisez les indicateurs en fonction : De leur importance relle De la fiabilit des informations amont
permettant de renseigner vos indicateurs
Le TdB pour les TPE : MthodologieFinancesVendreProduireRessources
SatisfactionClientsFournisseursPersonnel
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Fixez des objectifs sur les indicateurs retenus Attention, les objectifs doivent tre mesurables et
ralistes Choisissez un mode de reprsentation
Attention, la forme doit apporter du sens au fond
Le TdB pour les TPE : MthodologieFinancesVendreProduireRessources
SatisfactionClientsFournisseursPersonnel
Tableaux et listes : rserver pour des analyses Graphiques : volutions/tendances, poids relatifs Donnes : quand la dernire mesure importe
Choisissez les comparaisons effectuer avec les ralisations Aucune et/ou objectifs et/ou N-1
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1 environnement Saisie ou import de donnes Celui-ci doit comporter les IG retenus, le mode de
suivi (mensuel, cumul, situation) et lorigine des donnes (compta, agenda)
1 environnement Analyses Suivi des charges dtailles par mois, permettant une
visualisation de lvolution, une ventilation par nature
Suivi des affaires sous forme de base de donnes pour tris et calculs automatiques
Le TdB pour les TPE : Mthodologieconstruire le fichier TdB (exemple Excel)
A partir des indicateurs et objectifs retenus, dfinir larchitecture de votre (vos) fichier(s)
Attention : Ne pas foncer tte baisse. Rflchir lutilisation durant lanne N, pour N+1
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Le TdB pour les TPE : Mthodologieconstruire sa base autres feuilles
Objectifs et Donne N-1 Mme masque que Saisie de donnes
Calculs Pour passer de linformation primaire au rsultat souhait
(ex : CA par MOIS partir du CA cumul) Synthse TdB
Rsultat final (graphiques et donnes retenus) Actions
Suivi des actions engages (date, nature, dlais, responsable)
Glossaire Dfinition de tous les items utiliss
Pour sen souvenir Pour savoir ce quil y a dedans lors de comparaisons avec
dautres
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XXGraphique60%50% MargesXXXGraphique80 K75 KCharges
XXGraphique> 40 K> 20 K Trsorerie
DonnesDonnes
GraphiqueGraphiqueDonnesDonnes
GraphiqueGraphiqueGraphiqueGraphique
Graphique
Reprsentation
25 joursOui
BonneM.e.Op
102
35%Poids en CA75%Satisfaction (qualit)
X40%Conqute : taux Affaires / Nombre RdVX11%Conqute : taux RdV / Nombre appels
X80 K CA
Indicateurs de Gestion suivre (exemple) N-1 N-1
Le TdB pour les TPE : Rsultat partir de llaboration des IG, des objectifs, du
mode de reprsentation et de comparaison
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Le TdB pour les TPE : Rsultatune synthse TdB
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Le TdB pour les TPE : Mthodologieune synthse TdB
CA OK + bonnes perspectives, car taux rendez-vous et taux affaires nouvelles bons. Cela est peut-tre d la ralisation de la formation commerciale ?
Attention : Niveau de charges > objectif. Encore un client > 25%.
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Le TdB pour les TPE : Mthodologieune synthse TdB
Problmes : Taux de marge : pourquoi ? La formation gestion pourrait-elle apporter quelque chose ?
Rseaux : pas assez de runions. Temps libre : surchauffe imminente ! Dveloppement produit/service : navance pas assez vite => consquence sur le futur CA ?
Conclusion :Lensemble des indicateurs a une cohrence. Ils permettent de se situer, danticiper et dcider.
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Le TdB pour les TPE : Rsultat synthse TdB , autre exemple
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Les charges sont > objectif alors que la masse salariale est < lobjectif !
-> Regarder de plus prs les autres charges (+ aller voir le tableau dtail des charges).
Le salari D est en dessous des autres. Pourquoi ?
-> A-t-il une clientle qui est sur le produit X (dont la formation na toujours pas t faite !) ?
-> Faut-il demander A et F dapporter leur savoir faire ?
Le TdB pour les TPE : Rsultat synthse TdB , autre exemple
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Attention : Le dveloppement du produit/service na pas avanc => consquence ngative pour le futur CA ?
Il faut se reconcentrer sur les marchs PMI et Publics.
Conclusion :Lensemble des indicateurs a une cohrence. Ils permettent de se situer, danticiper et dcider.
Le TdB pour les TPE : Rsultat synthse TdB , autre exemple
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Le TdB pour les TPE : Piges viter
TdB exclusivement financier : Pilotage oprationnel rduit Information tardive
TdB puzzle : des minis TdB disperss
TdB encyclopdique : 20/30 pages (bien scinder la synthse des analyses)
TdB usine gaz Pas rflchi sur feuille blanche Rajouts au fil du temps
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Conclusion : Faire ou faire-faire ? Si bonne vision des problmes de lentreprise et de ceux du Personnel
Si esprit analytique et de synthse
Si connaissances informatiques (Excel, macros, imports) Si temps consacrer :
Elaboration : indicateurs, objectifs : 1 jour (+ si salaris) Construction : 2/3 jours plusieurs semaines Utilisation : suivi : 0,5 jour / mois ; actions : variables
=> Allez-y !
Editions dorganisationJoseph RubinAnalyse financire et reporting avec ExcelRevue FiduciaireCarla MendozaTableaux de bord et balanced scorecardEditions dorganisationAlain FernandezLessentiel du tableau de bordEditions dorganisationJean LochardLes ratios qui comptent
Quelques ouvrages pour vous aider dans cette aventure :
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Conclusion : Faire ou faire-faire ? Sinonchacun son mtierfaites faire.
Un spcialiste peut et doit vous conseiller : Dans llaboration des indicateurs de gestion et des objectifs, Dans la construction et la mise en place de loutil TdB.
De plus, il pourra vous accompagner dans l analyse des rsultats et des actions mettre en place.
Quelque soit votre choix, pensez toujours : SIMPLICITE (10 indicateurs valent mieux que 50) METHODE : laboration, construction, utilisation EQUILIBRE ET PLAISIR
Il ny a pas de progrs sans mesure
Le tableau de bord
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