UN OUTIL POUR LES GESTIONNAIRES
LE BUDGET PREVISIONNEL
POURQUOI UN BUDGET PREVISIONNEL ?
Augmentation des dépenses de fonctionnementSalaires (embauches, prix du point, promotions..)
Coût de l’énergie
Besoins pédagogiques
Restauration
…….
POURQUOI UN BUDGET PREVISIONNEL ?
Besoins d’investissements
Sécurité
Entretien des bâtiments
Accessibilité
Economies d’énergie
Pédagogie
…..
CE QU’EST UN BUDGET PREVISIONNEL
Ce n’est pas un document comptable
C’est un outil de gestion à court et moyen terme
dynamique , réactualisable en fonction :
des réalités comptables
de l’évolution des besoins
des impondérables
CE QU’EST UN BUDGET PREVISIONNEL
Si les dépenses de fonctionnement sont «presque » incontournables, les dépenses d’investissements doivent être organisées dans le temps selon :
Les impératifs
Les urgences
Les possibilités financières
LES BASES DU BUDGET PREVISIONNEL
Ces bases nous sont données par le dernier résultat
Comptable que sont :
Le compte de Résultats
Le compte de Bilan
LE COMPTE DE RESULTATS
Charges Produits
SalairesCharges socialesEnergiePédagogieAdministrationRestaurationMaintenanceDivers
Amortissements
Résultat
Contributions famillesInscriptionsForfaits territoriauxRestaurationSubventionsDivers
LE COMPTE DE BILAN
Actif Passif
Immobilisations brut net
Créances
Trésorerie
Capital social
Report à nouveau
Résultat
Dettes à long termeAvances sur exercice ultérieurCharges d’avanceDettes fournisseurs
TOTAL ACTIF TOTAL PASSIF
LES LIENS RESULTATS / BILAN
Actif Passif
Immobilisations brut net
Créances
Trésorerie
Capital social
Report à nouveau
Résultat
Dettes à long termeAvances sur exercice n+1Charges d’avanceDettes fournisseurs
TOTAL ACTIF TOTAL PASSIF
Charges Produits
SalairesCharges socialesEnergiePédagogieAdministrationRestaurationMaintenancedivers
Amortissements
résultat
Contributions fam.InscriptionsForfait territ.RestaurationSubventionsDivers
LES LIENS RESULTATS / BILAN
Actif Passif
Immobilisations brut net
Créances
Trésorerie
Capital social
Report à nouveau
Résultat
Dettes à long termeAvances sur exercice N+1(inscriptions n+1, …)Charges d’avanceDettes fournisseurs
TOTAL ACTIF TOTAL PASSIF
Charges Produits
SalairesCharges socialesEnergiePédagogieAdministrationRestaurationMaintenancedivers
Amortissements
résultat
Contributions fam.Inscriptions NForfait territ.RestaurationSubventionsDivers
LES LIENS RESULTATS / BILAN
Actif Passif
Immobilisations brut net
Créances
Trésorerie
Capital social
Report à nouveau
Résultat
Dettes à long termeAvances sur exercice n+1Charges d’avanceDettes fournisseurs
TOTAL ACTIF TOTAL PASSIF
Charges Produits
SalairesCharges socialesEnergiePédagogieAdministrationRestaurationMaintenancedivers
Amortissements
résultat
Contributions fam.InscriptionsForfait territ.RestaurationSubventionsDivers
LES LIENS RESULTATS / BILAN
Actif Passif
Immobilisations brut net
Créances
Trésorerie
Capital social
Report à nouveau
Résultat
Dettes à long termeAvances sur exercice ultCharges d’avanceDettes fournisseurs
TOTAL ACTIF TOTAL PASSIF
Charges Produits
SalairesCharges socialesEnergiePédagogieAdministrationRestaurationMaintenancedivers
Amortissements
résultat
Contributions fam.InscriptionsForfait territ.RestaurationSubventionsDivers
LES LIENS RESULTATS / BILAN
Actif Passif
Immobilisations brut net
Créances (impayés famille)
Trésorerie
Capital social
Report à nouveau
Résultat
Dettes à long termeAvances sur exercice n+1Charges d’avanceDettes fournisseurs
TOTAL ACTIF TOTAL PASSIF
Charges Produits
SalairesCharges socialesEnergiePédagogieAdministrationRestaurationMaintenancedivers
Amortissements
résultat
Contributions fam.InscriptionsForfait territ.RestaurationSubventionsDivers
LES LIENS RESULTATS / BILAN
Actif Passif
Immobilisations brut net
Créances
Trésorerie
Capital social
Report à nouveau
Résultat
Dettes à long termeAvances sur exercice n+1Charges d’avanceDettes fournisseurs
TOTAL ACTIF TOTAL PASSIF
Charges Produits
SalairesCharges socialesEnergiePédagogieAdministrationRestaurationMaintenancedivers
Amortissements
résultat
Contributions fam.InscriptionsForfait territ.RestaurationSubventionsDivers
LES LIENS RESULTATS / BILANcas d’un investissement
Actif Passif
Immobilisations brut net
Créances
Trésorerie
Capital social
Report à nouveau
Résultat
Dettes à long termeAvances sur exercice n+1Charges d’avanceDettes fournisseurs
TOTAL ACTIF TOTAL PASSIF
Charges Produits
SalairesCharges socialesEnergiePédagogieAdministrationRestaurationMaintenanceIntérêts d’empruntdivers
Amortissementsrésultat
Contributions fam.InscriptionsForfait territ.RestaurationSubventionsDivers
Année N
LES LIENS RESULTATS / BILANcas d’un investissement
Actif Passif
Immobilisations brut - net
Créances
Trésorerie
Capital social
Report à nouveau
Résultat
Dettes à long termeAvances sur exercice n+1Charges d’avanceDettes fournisseurs
TOTAL ACTIF TOTAL PASSIF
Charges Produits
SalairesCharges socialesEnergiePédagogieAdministrationRestaurationMaintenanceIntérêts d’empruntdivers
Amortissementsrésultat
Contributions fam.InscriptionsForfait territ.RestaurationSubventionsDivers
Année N + 1
LES BASES DU BUDGET PREVISIONNEL
Comme nous venons de le voir, toutes les dépenses partent du compte de résultats en allant se relier au bilan, via la trésorerie, à l’exception des investissements qui ont pour origine le bilan via la trésorerie, et qui se transforment au fil du temps en charges, au travers des amortissements (et des intérêts d’emprunt éventuellement).
LES BASES DU BUDGET PREVISIONNEL
Pour établir notre budget prévisionnel, 4 paramètres seront les guides de décisions :
la trésorerie nette (fonds de roulement)
le besoin de trésorerie (ou de fonds de roulement)
la marge financière(CAF : capacité d’autofinancement)
le besoin de capacité d’autofinancement
LE COMPTE DE BILAN
Actif Passif
Immobilisations brut net
Créances
Trésorerie
Capital socialReport à nouveauRésultatDettes à long terme
Avances sur exercice ultérieurCharges d’avanceDettes fournisseurs
TOTAL ACTIF TOTAL PASSIF
Fonds de roulement
LES BASES DU BUDGET PREVISIONNEL
La trésorerie nette :
Il ne s’agit plus de charges et de produits, mais d’encaissements et de décaissements
Nous allons donc en exclure
les amortissements (charge différée)
et y inclure
le remboursement du capital
LES BASES DU BUDGET PREVISIONNEL
Le besoin de trésorerie :Ce sont les liquidités dont vous avez besoin pour faire face :
aux impondérables des dépenses à court termeaux retards d’encaissement des forfaits
territoriaux . 30 à 50% des recettes (hors restauration) sont liées à ces forfaits et sont encaissées avec 4 à 6 mois de retard.
Ce besoin (fonds de roulement) est en moyenne de 25% des dépenses
LES BASES DU BUDGET PREVISIONNEL
La capacité d’autofinancement
Plusieurs définitions au choix :
C’est la marge de fonctionnement
C’est l’excédent des produits encaissables sur les charges décaissables
C’est la marge financière d’une année de fonctionnement
C’est la trésorerie générée par une année de fonctionnement
LE COMPTE DE RESULTATS
Charges Produits
SalairesCharges socialesEnergiePédagogieAdministrationRestaurationMaintenanceDivers________________________marge brute (CAF )
- Amortissements_________________________Résultat
Contributions famillesInscriptionsForfaits territoriauxRestaurationSubventionsDivers
_________________________
_________________________
RESULTATSen ENCAISSEMENT / DECAISSEMENT
décaissements encaissements
SalairesCharges socialesEnergiePédagogieAdministrationRestaurationMaintenanceRemboursement empruntDivers________________________marge nette (CAF disponible )
Ou Trésorerie créée
Contributions famillesInscriptionsForfaits territoriauxRestaurationSubventionsDiversEmprunts
_________________________
LES BASES DU BUDGET PREVISIONNEL
Le besoin de capacité d’autofinancement
C’est le besoin de trésorerie nécessaire pour :
investir sans recours à l’emprunt
établir une capacité de remboursement d’emprunt
Cas généraux
8-10 % des dépenses si locataire à titre onéreux
12-15 % si locataire à titre « gratuit »
15% minimum si gros travaux envisagés
LES BASES DU BUDGET PREVISIONNEL
Avant d’établir la base du budget, il faut IMPERATIVEMENT fixer les hypothèses suivantes
nombre d’élèvescontributions familialesfrais d’inscriptionfrais de dossierévolution des forfaits territoriauxnombre de repas servisprix du repas
pour les recettestaux d’inflation
pour les dépenses
LES BASES DU BUDGET PREVISIONNEL
PRÊTS ?
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