LE BUDGET PREVISIONNEL · CE QU’EST UN BUDGET PREVISIONNEL Si les dépenses de fonctionnement...

UN OUTIL POUR LES GESTIONNAIRES

LE BUDGET PREVISIONNEL

POURQUOI UN BUDGET PREVISIONNEL ?

Augmentation des dépenses de fonctionnementSalaires (embauches, prix du point, promotions..)

Coût de l’énergie

Besoins pédagogiques

Restauration

…….

POURQUOI UN BUDGET PREVISIONNEL ?

Besoins d’investissements

Sécurité

Entretien des bâtiments

Accessibilité

Economies d’énergie

Pédagogie

…..

CE QU’EST UN BUDGET PREVISIONNEL

Ce n’est pas un document comptable

C’est un outil de gestion à court et moyen terme

dynamique , réactualisable en fonction :

des réalités comptables

de l’évolution des besoins

des impondérables

CE QU’EST UN BUDGET PREVISIONNEL

Si les dépenses de fonctionnement sont «presque » incontournables, les dépenses d’investissements doivent être organisées dans le temps selon :

Les impératifs

Les urgences

Les possibilités financières

LES BASES DU BUDGET PREVISIONNEL

Ces bases nous sont données par le dernier résultat

Comptable que sont :

Le compte de Résultats

Le compte de Bilan

LE COMPTE DE RESULTATS

Charges Produits

SalairesCharges socialesEnergiePédagogieAdministrationRestaurationMaintenanceDivers

Amortissements

Résultat

Contributions famillesInscriptionsForfaits territoriauxRestaurationSubventionsDivers

LE COMPTE DE BILAN

Actif Passif

Immobilisations brut net

Créances

Trésorerie

Capital social

Report à nouveau

Résultat

Dettes à long termeAvances sur exercice ultérieurCharges d’avanceDettes fournisseurs

TOTAL ACTIF TOTAL PASSIF

LES LIENS RESULTATS / BILAN

Actif Passif


Créances

Trésorerie

Capital social

Report à nouveau

Résultat

Dettes à long termeAvances sur exercice n+1Charges d’avanceDettes fournisseurs


Charges Produits

SalairesCharges socialesEnergiePédagogieAdministrationRestaurationMaintenancedivers

Amortissements

résultat

Contributions fam.InscriptionsForfait territ.RestaurationSubventionsDivers


Actif Passif


Créances

Trésorerie

Capital social

Report à nouveau

Résultat

Dettes à long termeAvances sur exercice N+1(inscriptions n+1, …)Charges d’avanceDettes fournisseurs


Charges Produits


Amortissements

résultat

Contributions fam.Inscriptions NForfait territ.RestaurationSubventionsDivers


Actif Passif


Créances

Trésorerie

Capital social

Report à nouveau

Résultat



Charges Produits


Amortissements

résultat



Actif Passif


Créances

Trésorerie

Capital social

Report à nouveau

Résultat

Dettes à long termeAvances sur exercice ultCharges d’avanceDettes fournisseurs


Charges Produits


Amortissements

résultat



Actif Passif


Créances (impayés famille)

Trésorerie

Capital social

Report à nouveau

Résultat



Charges Produits


Amortissements

résultat



Actif Passif


Créances

Trésorerie

Capital social

Report à nouveau

Résultat



Charges Produits


Amortissements

résultat


LES LIENS RESULTATS / BILANcas d’un investissement

Actif Passif


Créances

Trésorerie

Capital social

Report à nouveau

Résultat



Charges Produits

SalairesCharges socialesEnergiePédagogieAdministrationRestaurationMaintenanceIntérêts d’empruntdivers

Amortissementsrésultat


Année N

LES LIENS RESULTATS / BILANcas d’un investissement

Actif Passif

Immobilisations brut - net

Créances

Trésorerie

Capital social

Report à nouveau

Résultat



Charges Produits

SalairesCharges socialesEnergiePédagogieAdministrationRestaurationMaintenanceIntérêts d’empruntdivers

Amortissementsrésultat


Année N + 1


Comme nous venons de le voir, toutes les dépenses partent du compte de résultats en allant se relier au bilan, via la trésorerie, à l’exception des investissements qui ont pour origine le bilan via la trésorerie, et qui se transforment au fil du temps en charges, au travers des amortissements (et des intérêts d’emprunt éventuellement).


Pour établir notre budget prévisionnel, 4 paramètres seront les guides de décisions :

la trésorerie nette (fonds de roulement)

le besoin de trésorerie (ou de fonds de roulement)

la marge financière(CAF : capacité d’autofinancement)

le besoin de capacité d’autofinancement

LE COMPTE DE BILAN

Actif Passif


Créances

Trésorerie

Capital socialReport à nouveauRésultatDettes à long terme

Avances sur exercice ultérieurCharges d’avanceDettes fournisseurs


Fonds de roulement


La trésorerie nette :

Il ne s’agit plus de charges et de produits, mais d’encaissements et de décaissements

Nous allons donc en exclure

les amortissements (charge différée)

et y inclure

le remboursement du capital


Le besoin de trésorerie :Ce sont les liquidités dont vous avez besoin pour faire face :

aux impondérables des dépenses à court termeaux retards d’encaissement des forfaits

territoriaux . 30 à 50% des recettes (hors restauration) sont liées à ces forfaits et sont encaissées avec 4 à 6 mois de retard.

Ce besoin (fonds de roulement) est en moyenne de 25% des dépenses


La capacité d’autofinancement

Plusieurs définitions au choix :

C’est la marge de fonctionnement

C’est l’excédent des produits encaissables sur les charges décaissables

C’est la marge financière d’une année de fonctionnement

C’est la trésorerie générée par une année de fonctionnement

LE COMPTE DE RESULTATS

Charges Produits

SalairesCharges socialesEnergiePédagogieAdministrationRestaurationMaintenanceDivers________________________marge brute (CAF )

- Amortissements_________________________Résultat

Contributions famillesInscriptionsForfaits territoriauxRestaurationSubventionsDivers

_________________________

_________________________

RESULTATSen ENCAISSEMENT / DECAISSEMENT

décaissements encaissements

SalairesCharges socialesEnergiePédagogieAdministrationRestaurationMaintenanceRemboursement empruntDivers________________________marge nette (CAF disponible )

Ou Trésorerie créée

Contributions famillesInscriptionsForfaits territoriauxRestaurationSubventionsDiversEmprunts

_________________________


Le besoin de capacité d’autofinancement

C’est le besoin de trésorerie nécessaire pour :

investir sans recours à l’emprunt

établir une capacité de remboursement d’emprunt

Cas généraux

8-10 % des dépenses si locataire à titre onéreux

12-15 % si locataire à titre « gratuit »

15% minimum si gros travaux envisagés


Avant d’établir la base du budget, il faut IMPERATIVEMENT fixer les hypothèses suivantes

nombre d’élèvescontributions familialesfrais d’inscriptionfrais de dossierévolution des forfaits territoriauxnombre de repas servisprix du repas

pour les recettestaux d’inflation

pour les dépenses


PRÊTS ?

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