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016C O M P T A B I L I T É - F I N A N C E

I N T E R / I N T R A / S U R M E S U R E

2016

FORMATION

DIAGNOSTIC

CONSEIL ET EXPERTISE

CONSULTATIONS TECHNIQUES

VEILLE TECHNIQUE

COMPTABILITE

Actualité des IFRS - Sessions trimestrielles 4 3x3,5h 11

Actualité des IFRS - Session annuelle essentiel 5 1

Pratique des IFRS - 1ère partie essentiel 6 3 8-9-10

Pratique des IFRS - 2ème partie 7 2 11-12

Visa pour les IFRS 8 12j

Comptabilité du chiffre d'affaires : se préparer à IFRS 15 essentiel 9 1 15

Immobilisations corporelles, incorporelles et impairment 10 1 3

Contrats de location : appliquer IAS 17 et comprendre les évolutions à venir essentiel 11 1

Mettre en oeuvre un test de dépréciation des actifs 12 1

Les concessions de service public en IFRS - Application d'IFRIC 12 nouveau 13 1

Comptabilité des passifs et provisions 14 1 8

Avantages au personnel : savoir appliquer IAS 19 15 1 10

Comptabilité des stock options et actions gratuites 16 1 14

IFRS 9 : la nouvelle comptabilité des instruments financiers essentiel 17 1 19

Comptabilité des instruments financiers 18 2

Dérivés et couverture en IFRS essentiel 19 1 7

La couverture de change en IFRS 20 2 4-5

Montages structurés (Private Equity) en IFRS 21 1 5

Reportings IFRS et US GAAP : quels retraitements ? 22 2 18-19

CONSOLIDATION

Les principes-clés de la consolidation essentiel 24 1 19

Consolidation en normes françaises 25 3

Techniques de consolidation en IFRS - Principes et méthodes 26 3 14-15-16

Techniques de consolidation en IFRS - Perfectionnement 27 3 30-31 et 1/04

L'application des normes IFRS 10, IFRS 11 et IFRS 12 28 1 7

Mise en équivalence - Maîtriser tous les impacts en référentiel IFRS nouveau 29 1

Calcul et comptabilité des impôts différés 30 1

Preuve d'impôt et taux d'imposition effectif 31 1

Prise de contrôle et variations de périmètre essentiel 32 2

Maîtriser les opérations de fusion 33 2 15-16

Construire le tableau des flux de trésorerie consolidé 34 2 17-18

Construire le tableau de variation des capitaux propres consolidé 35 2 24-25

Maîtriser l’ensemble des problématiques liées aux opérations en devises 36 2

Appliquer IFRS 5 - Arrêt d'activité, cession d'actifs, sortie de périmètre essentiel 37 1 18

Journée “atelier” - Les problématiques complexes en consolidation 38 1

Audit des comptes consolidés : comment valider la consolidation en normes IFRS nouveau 39 2

Audit des comptes consolidés : comment valider la consolidation en normes françaises nouveau 40 2 7-8

Visa pour la Consolidation nouveau 41 12

Page Durée Janvier Février Mars (jours)

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26 13 4

24 12 5

11-12-13 12-13-14 6-7-8/06 6

14-15 15-16 9-10/06 7

23 au 27 27/06 au 01/07 3 au 7 8

30 2 13/06 9

8 10

4 30 24 27/09 11

7 7 22 10/10 12

30 22 13

7 13/05 14

3 15 9/05 15

1 14 16

6 8 16/09 17

26-27 5-6 15-16 17-18/03 18

23 25 10/05 19

20-21 13-14 20

30 21 21

4-5/04 22

6 20/05 24

4-5-6 19-20-21/10 25

2-3-4 11-12-13 7-8-9/12 26

6-7-8 28-29-30 27

12 11/10 28

1 31 23 10 29

11 13 17 28 30

12 14 18 29 31

9-10 19-20 8-9 14-15/03 32

23-24 14-15 33

16-17 26-27 17-18 24-25/11 34

15-16 15-16 20-21/06 35

14-15 23-24 21-22 36

17 5 37

8 3 38

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4-5-6 1-2 et 12-13 13-14 et 26-27-28 41

Avril Mai Juin Juillet Septembre Octobre Novembre Décembre Sessions Page à Lyon

FISCALITÉ

Les clés de l'IS : principes généraux applicables en France 42 1 31

Intégration fiscale : maîtriser les impacts sur les comptes sociaux et consolidés 43 1 1

TVA - Les nouvelles règles 44 1

Fiscalité : zones d'optimisation et de risques essentiel 45 2

GESTION FINANCIÈRE ET TRÉSORERIE

Elaborer son Business Plan essentiel 46 2 20-21

Améliorer sa gestion de trésorerie essentiel 47 2 21-22

Comment fonctionnent les instruments financiers de couverture 48 2 11-12

Comptabilité de couverture pour les trésoriers 49 1

ORGANISATION ET GESTION DE PROJET

La finance comme contributeur d'une croissance rentable nouveau 50 1 11

Contrôle interne : de la conformité à l'efficacité opérationnelle 51 1

Construire le contrôle interne comme outil de valeur ajoutée aux processus opérationnels 52 1

Elaborer et mettre à jour le manuel des normes et procédures comptables 53 1 7

Centre de services partagés (CSP) et ERP 54 1

ANALYSE ET CONTRÔLE

Lire et comprendre les états financiers essentiel 55 2 1-2

Analyser les comptes consolidés 56 2 12-13

Les nouveaux visages du contrôle de gestion 57 2x2j 25-26 27-28

Contrôle de gestion : techniques avancées 58 2 8-9

Techniques d'analyse de masses de données importantes (Excel avancé) 59 1 8

FINANCE POUR NON FINANCIERS

La gestion facile ! 61 1 2

Tous gestionnaires essentiel 62 3 12-13-14

Finance d'entreprise - Les fondamentaux essentiel 63 2 25-26

Performance d'entreprise : la perspective financière 64 2 16-17

Leviers financiers de la gestion commerciale - Optimiser les prix et les marges 65 2 9-10

Leviers financiers de la gestion commerciale - Gérer la croissance et la rentabilité 66 2 22-23

Diagnostic financier des clients, des fournisseurs, des partenaires 67 1 4

Création de valeur et Free Cash Flow essentiel 68 1

L'essentiel des IFRS 69 1 29

MANAGEMENT ET COMMUNICATION FINANCIÈRE

Management des équipes financières 70 2 18-19

Préparer et défendre son business plan nouveau 71 1

Renforcer l'impact de sa communication interne et externe essentiel 72 1

Devenir un financier pédagogue - Transmettre et déployer 73 2 5-6

Négocier avec succès nouveau 74 1 5

Influencer en finance nouveau 75 1 15

Page Durée Janvier Février Mars (jours)

2 10 42

19 2 43

5 14 44

16-17 28-29 45

14-15 19-20 6-7/09 46

7-8 30-31/05 47

29-30 8-9 48

7 1 49

6 2 50

1 9 21/03 51

2 10 52

17/10 53

18 12 21 54

2-3 5-6 12-13/10 55

17-18 7-8/04 56

24-25 26-27 57

9-10 11-12 19-20 58

4 5/12 59

11 6/12 61

12-13-14 17-18-19/05 62

5-6 2-3 19-20/09 63

12-13 24-25 28-29/09 64

11-12 28-29/04 65

17-18 14-15/09 66

4 67

31 5 68

1 21/11 69

25-26/04 70

20 1 24/03 71

11 28 15/06 72

12-13 22-23/11 73

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Avril Mai Juin Juillet Septembre Octobre Novembre Décembre Sessions Page à Lyon

PUBLIC VISÉResponsables financiers et comptables –Directeurs consolidation et comptabilité –Experts Comptables, Commissaires aux comptes

Pré-requis : cette formation nécessite un bonniveau en IFRS obtenu, par exemple, en suivant« Pratique des IFRS » pages 6 et 7 ci-après.

OBJECTIFS❰ Trois fois par an, se former en une demi-

journée aux évolutions techniques en courset découvrir les projets de normes et/oud’interprétations

❰ Maîtriser les nouveautés de la normalisationcomptable internationale, pour pouvoir anticiper les changements et préparer l’organisation pour appliquer les nouvellesrègles de façon optimale

POURQUOI CHOISIR CETTE FORMATION ?

❰ Les évolutions normatives se poursuivent en2016 : parallèlement aux évolutions etamendements impactant les comptes del’année, les projets de fond restent d’actualité,porteurs de sujets importants déjà publiés(reconnaissance des revenus, instrumentsfinanciers, …) ou qui devraient bientôt arriver à maturité (contrats de location…).Savoir s’adapter et tirer parti des nouveauxtextes est un enjeu majeur pour les directions financières.

CONTENU

Le contenu de ces sessions dépend de l’avancement des travaux de l’IASB et del’IFRIC. A titre indicatif, les sujets susceptibles d’être traités sont les suivants :

❰ Actualité des normes

- Sujets prioritaires de l’IASB : contrats de location, contrats d’assurance, calendrier d’application des normes publiées en 2015 et 2016

- Suivi des travaux des groupes de travail sur la transition (chiffre d’affaires etinstruments financiers)

- Autres sujets en cours de révision : passifs et provisions, impôts, quotas d’émission (CO²), puts minoritaires, présentation des états financiers

- Processus d’amélioration annuel

❰ Actualité des interprétations- Les thèmes inscrits à l’ordre du jour de l’IFRIC et les rejets

❰ Avancement du programme de convergence avec les US GAAP et projets de fond de l’IASB- Projets conjoints avec le FASB- Etendue et limites de la convergence

❰ Positions du normalisateur comptable (ANC) et des organes de supervision(ESMA, AM)

MÉTHODE PÉDAGOGIQUE ET MOYEN DE SUIVI

Pour chaque sujet, présentation de l’enjeu et de l’état des travaux : discussionpaper, exposé-sondage, norme ou interprétation. Analyse des impacts en pratique.Suivi des points soulevés par les participants. Questionnaire d’évaluation.

A noter : si le programme des matinées ne suffit pas à traiter vos sujets, nosconsultants spécialisés en IFRS sont là pour vous accompagner dans l’analyse et lamise en place de solutions concrètes.

NB : L’inscription est valable pour trois matinées, quelle que soit la date retenuepour la première. Une inscription en cours d’année permet de suivre des sessionssur l’année suivante.

DURÉE : 3 X ½ JOURNÉE (3,5 HEURES)

DATES PARIS : 1ère session : 11/03/162ème session : 26/09/163ème session : 13/12/16

PRIX : 1 690 € HT – 2 028 € TTC

©FinHarmony - Cet atelier peut être organisé en intra-entreprise 01.53.17.39.00 - [email protected]

Actualité des IFRS - Sessions trimestriellesEvolutions en cours (IASB et IFRIC)

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PUBLIC VISÉDirecteurs et contrôleurs financiers –Responsables financiers et comptables –Directeurs consolidation et comptabilité –Consolideurs – Contrôleurs de gestion –Auditeurs internes – Experts comptables,Commissaires aux comptes

Pré-requis : cette formation ne nécessiteaucun pré-requis particulier.

OBJECTIFS❰ Connaître les nouveautés de la normalisation

comptable internationale, pour pouvoir lesappliquer de façon optimale et anticiper leschangements à venir

❰ Maîtriser les évolutions techniques récenteset les projets majeurs de normes et/ou d’interprétations


❰ La veille technique sur les sujets de normalisation comptable représente un travail de suivi et d’analyse extrêmementlourd. Cette formation d’une journée permetune synthèse des principales évolutionsrécentes des normes et des projets en cours,afin de préparer les changements futurs etdécider des modalités d’application.

CONTENU

❰ Les normes et interprétations applicables de façon obligatoire aux exercices

ouverts à compter du 1er janvier 2015

❰ Retour d’expérience sur l’application des normes relatives au regroupement

d’entreprises (IFRS 3) et à la consolidation : définition du périmètre de

consolidation (IFRS 10 pour les filiales et IFRS 11 pour les coentreprises),

traitement des titres mis en équivalence (IAS 28 révisée) et information à

fournir sur les participations dans les autres sociétés (IFRS 12)

❰ La reconnaissance des revenus : enjeux et impacts d’IFRS 15

❰ La nouvelle norme IFRS 9 sur les instruments financiers et les conséquences

pour les sociétés industrielles et commerciales

❰ Les projets en cours et les évolutions attendues : quoi ? pour quand ?

quelles conséquences en pratique ?

- Contrats de location : fin de la distinction entre location simple et financière ?- Capitaux propres : vers une nouvelle définition - Provisions : nouveaux critères de reconnaissance ?- Impôts différés


Pour chaque sujet, présentation de l’enjeu et de l’état des travaux : discussionpaper, exposé-sondage, norme ou interprétation. Exposé des incidences pratiquesdes nouveautés approuvées ou en discussion. Suivi des points spécifiques soulevéspar les participants.

Questionnaire d’évaluation.

A noter : FinHarmony, cabinet de conseil et de formation, est fier d’accompagnerses clients depuis de nombreuses années sur différentes missions de conseil encomplément de cette journée de formation.

DURÉE : 1 JOUR

DATES PARIS : 24/06/1612/12/16

PRIX : 890 € HT – 1 068 € TTC


Actualité des IFRS -Session annuelle

ESSENTIEL


PUBLIC VISÉResponsables financiers et comptables –Directeurs consolidation et comptabilité –Comptables – Consolideurs – Contrôleurs degestion – Experts comptables, Commissairesaux comptes


OBJECTIFS❰ Maîtriser les fondamentaux des normes IFRS

❰ Comprendre leur application pratique au seindes groupes

❰ Savoir identifier et traiter les principales différences entre règles françaises et normesIFRS


❰ Une première approche très complète ouune solide révision : pour comprendre lesIFRS, savoir les appliquer et acquérir les« bons réflexes ».Cette formation permet d’acquérir la visiontransversale et le recul nécessaires à la miseen pratique professionnelle du référentielIFRS. Elle constitue la première partie d’unesession complète en cinq jours. Deuxièmepartie page 7 ci-après.

Bénéficiez de notre offre spéciale en

combinant ces deux formations : 3 250 € HT

au lieu de 4 080 € HT (plus d’un jour offert)

CONTENU

❰ Fondamentaux des IFRS - Cadre conceptuel et prééminence de la substance sur la forme- La convergence en France et dans les autres pays

❰ Les actifs- Les immobilisations corporelles (IAS 16 et les autres normes liées : IAS 20, 23)- Les immobilisations incorporelles et les dépenses activables (IAS 38)- Le test de perte de valeur des actifs (IAS 36)- Les stocks (IAS 2)

❰ Les contrats de location (IAS 17 et IFRIC 4), le projet de révision de la norme

❰ Les passifs et provisions (IAS 37)- Les conditions pour la reconnaissance d’une provision. Le cas des passifs éventuels.

Les autres engagements hors bilan et les événements post clôture.- Les débats sur la révision d’IAS 37

❰ Les engagements sociaux (IAS 19)- La méthode des unités de crédit projetées. Comprendre et comptabiliser les

écarts actuariels.

❰ Le traitement des paiements en actions (IFRS 2), notamment des stock options et actions gratuites

❰ La reconnaissance des revenus (IAS 18 et IAS 11)- La vente de biens, les prestations de services et les contrats de construction

(« à long terme ») - Les cas particuliers des échanges en nature et des délais de règlement- Les interprétations majeures : programmes de fidélité (IFRIC 13), contributions

reçues des clients (IFRIC 18), ventes dans l’immobilier (IFRIC 15)- IFRS 15 : principes et impacts pour une application obligatoire en 2018

❰ Actifs non courants détenus en vue de la vente et activités abandonnées❰ Les grands impacts de la première application du référentiel (IFRS 1) ❰ L’actualité des normes IFRS : les derniers textes parus et les projets en cours


Présentation technique, exemples tirés de l’actualité, nombreux cas pratiques individuels.Retour d’expérience terrain de l’animateur. Questionnaire d’évaluation.

DURÉE : 3 JOURS

DATES PARIS : 08-09-10/02/1611-12-13/04/1612-13-14/09/16

DATES LYON : 06-07-08/06/16

PRIX : 2 400 € HT – 2 880 € TTC

Pratique des IFRS – 1ère partieESSENTIEL


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Pré-requis : cette formation est la suite de laformation « Pratique des IFRS – 1ère partie »page 6 ci-avant.

OBJECTIFS❰ Savoir appliquer le référentiel IFRS

❰ Maîtriser la pratique professionnelle correspondante sur les thématiques pluscomplexes


❰ Une première approche très complète ouune solide révision : pour comprendre lesIFRS, savoir les appliquer et acquérir les« bons réflexes ».Cette formation permet d’acquérir la visiontransversale et le recul nécessaires à la miseen pratique professionnelle du référentielIFRS. Elle constitue la deuxième partie d’unesession complète en cinq jours. Premièrepartie page 6 ci-avant.

Bénéficiez de notre offre spéciale en

combinant ces deux formations : 3 250 € HT

au lieu de 4 080 € HT (plus d’un jour offert)

CONTENU

❰ Rappels des principaux éléments de la première partie

❰ La consolidation en IFRS

- La revue du périmètre en IFRS (IFRS 10, IFRS 11 et IAS 28). Les informations àfournir (IFRS 12).

- Les opérations de consolidation : acquisitions par étapes, prise de contrôle,variations de pourcentage sans changement de méthode, pertes de contrôle,transactions avec les minoritaires

- Le traitement du goodwill en IFRS. Les tests d’impairment (IAS 36 et IFRIC 10).

❰ Les instruments financiers

- Les catégories d’instruments financiers en IFRS, les traitements comptables, lavalorisation au coût amorti (taux d’intérêt effectif), l’utilisation de la justevaleur

- Principes et modalités de la comptabilité de couverture en IFRS- Les modifications récentes : révision de la norme IFRS 7 (informations à fournir

sur les risques liés aux instruments financiers) et refonte de la norme IAS 39dans IFRS 9

❰ Dettes ou capitaux propres ? Les instruments financiers hybrides et leur traitement en IFRS

❰ L’élaboration de l’information financière en IFRS

- Les états financiers : composition (IAS 1), tableau des flux de trésorerie (IAS 7),résultat par action (IAS 33)

- Une annexe enrichie : secteurs opérationnels (IFRS 8), parties liées (IAS 24)- L’information financière intermédiaire (IAS 34)

❰ Rester à jour : où trouver l’information ?


Présentation technique, exemples tirés de l’actualité, nombreux cas pratiques individuels.Retour d’expérience terrain de l’animateur. Questionnaire d’évaluation.

Pratique des IFRS – 2ème partie

DURÉE : 2 JOURS

DATES PARIS : 11-12/02/1614-15/04/1615-16/09/16

DATES LYON : 09-10/06/16

PRIX : 1 680 € HT – 2 016 € TTC


PUBLIC VISÉExperts comptables, Commissaires aux comptes– Directeurs et contrôleurs financiers –Responsables financiers et comptables –Directeurs consolidation et comptabilité –Consolideurs – Contrôleurs de gestion – Toutcollaborateur ayant besoin de développer uneconnaissance approfondie des normes IFRSdans le cadre professionnelPré-requis : cette formation nécessite unebonne connaissance des principes et méthodescomptables.

OBJECTIFS❰ Maîtriser les IFRS : comprendre et appliquer

les principes fondamentaux, connaître lesdifférences entre les référentiels

❰ Savoir établir et contrôler les états financiersen IFRS

❰ Obtenir le certificat délivré par l’Ordre desExperts-Comptables et la CompagnieNationale des Commissaires aux Comptes

POURQUOI CHOISIR CETTE FORMATION ?❰ Les normes comptables IFRS constituent un

ensemble cohérent et volumineux destiné à assurer une traduction homogène de l’ensemble des transactions que peut rencontrer une entreprise. Cette formationde 150 heures allie présentation théoriqueet mise en pratique. Elle se conclut par larédaction d’un court mémoire soutenudevant un jury. Elle permet d’aborder defaçon systématique l’ensemble des normesapplicables et leur évolution prévisible.

CONTENU

❰ Présentation détaillée de l’ensemble des textes IFRS (normes et interprétations) : comment évaluer, comptabiliser et présenter

❰ Contexte d’application et convergence des référentiels nationaux

❰ Qu’est-ce qu’une comptabilité basée sur des principes ?

❰ Quelle information produire ?

❰ Enjeux et impacts de la transition aux IFRS : les postes impactés, une plusgrande transparence dans la communication financière, l’évolution desmétiers

❰ Quelles évolutions normatives prévoir à court et moyen terme ?

❰ Elaboration et soutenance d’un mémoire portant sur l’application pratiqued’une problématique IFRS dans un milieu professionnel


Pour chaque sujet, présentation détaillée des textes (norme et/ou interprétation).Exposé des incidences pratiques. Présentation des évolutions attendues. Suivi despoints spécifiques soulevés par les participants. Quiz réguliers d’acquisition des connaissances.Soutenance d’un mémoire.Questionnaires d’évaluation.

A noter : avec plus de 500 participants formés, « Visa pour les IFRS » est la plusimportante formation spécialisée et certifiante sur le sujet des normes comptablesinternationales.

Plus d’information : www.visaifrs.com

Visa pour les IFRS

DURÉE : 150 HEURES (dont 120 heuresde formation présentielle homologuées)DATES PARIS : 1ÈRE session : 23/05/2016 au 27/05/162ÈME session : 27/06/2016 au 01/07/163ÈME session : 03/10/2016 au 07/10/16PRIX : 5 500 € HT – 6 600 € TTC


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PUBLIC VISÉResponsables financiers et comptables –Directeurs consolidation et comptabilité –Comptables – Consolideurs – Contrôleurs degestion – Experts comptables, Commissairesaux comptes – Membres du département juridique


OBJECTIFS❰ Comprendre les exigences de la nouvelle

norme et la démarche proposée par IFRS 15(application obligatoire aux exercices ouvertsà compter du 1er janvier 2018)

❰ Maîtriser, pour chaque étape et dans le jeude normes actuelles, les impacts des différents types de relations commerciales etleur évolution probable selon IFRS 15

❰ Être capable d’adapter les conditions généralesde vente dans les groupes concernés


❰ La nouvelle norme sur le chiffre d'affairesest parue en 2014. Bien que son objectif nesoit pas de tout changer, sa démarche impose de revisiter tout le processus dereconnaissance du revenu. Ainsi, bien que ladate d'application puisse paraître encorelointaine, le choix des modalités de transitiondoit intervenir rapidement. En une journée,cette formation permet de se préparer.

CONTENU

❰ Les principes fondamentaux de la nouvelle norme

❰ Les étapes du processus de reconnaissance des revenus

❰ L’identification du contrat

- La substance économique, l'accord des parties, la recouvrabilité

❰ L’identification des obligations séparables

- Séparation dans l'absolu, ou dans le cadre du contrat : la notion de service d'intégration. Le cas des garanties.

❰ La détermination du prix de la transaction

- La prise en compte de la valeur-temps, les éléments variables du prix

❰ L'affectation du prix aux obligations

- Le prix observable, le prix estimé à partir d'un prix de marché ou d'un coût plus marge, la valeur résiduelle

❰ La reconnaissance du revenu lors du transfert du contrôle

- Les conditions du transfert du contrôle, le transfert en continu, le cas des licences

❰ Les informations à communiquer en annexe

- L'actif ou le passif du contrat et les informations qualitatives

❰ Modalités de transition

- L'approche rétrospective complète et les allègements proposés


Présentation technique des concepts, accompagnée de cas et d’illustrations pratiques,tirés de l’expérience terrain de l’animateur. Questionnaire d’évaluation.

Comptabilité du chiffre d’affaires : se préparer à IFRS 15Produits, services, contrats de construction (« à long terme »), licences

DURÉE : 1 JOUR

DATES PARIS : 15/02/16 – 30/09/16 02/12/16

DATES LYON : 13/06/16

PRIX : 890 € HT – 1 068 € TTC

ESSENTIEL


PUBLIC VISÉResponsables financiers et comptables –Directeurs consolidation et comptabilité –Comptables – Consolideurs – Contrôleurs degestion – Fiscalistes – Experts comptables,Commissaires aux comptes


OBJECTIFS❰ Comprendre les spécificités du traitement

des immobilisations corporelles et incorporelles en IFRS et en normes françaises

❰ Maîtriser les enjeux opérationnels de laconvergence dans les comptes sociaux et les comptes consolidés pour opérer des arbitrages pertinents


❰ Les immobilisations sont un sujet essentiel pour les lecteurs des comptes, qui peut paraîtrefaussement familier aux financiers. Il s’agit eneffet d’un aspect hautement technique.Reconnaissance, suivi dans le temps et test deperte de valeur exigent une bonne technicité.De plus, s’assurer à la fois du respect des exigences IFRS et françaises est une source d’efficacité.

❰ Cette formation permet d’acquérir, ou de réviserles grands principes.

CONTENU

❰ Reconnaissance des immobilisations corporelles et incorporelles (IAS 16 etIAS 38)- L’approche par composants et la valeur résiduelle- Incorporels et regroupements d’entreprises - Le traitement des fonds de commerce, des marques et des autres incorporels à

durée de vie indéfinie- Frais de recherche et développement : charge ou immobilisation ?- Cas particuliers : locations et contrats de prestation de services (IAS 17 et IFRIC 4)

❰ Valorisation des immobilisations corporelles et incorporelles (IAS 16 et IAS 38)- Traitements spécifiques :

• Incorporation des coûts d’emprunt (IAS 23)• Subventions (IAS 20)• Contributions reçues des clients (IFRIC 18)

- La méthode de la réévaluation

❰ Appliquer à la fois les IFRS et les règles comptables françaises- Les enjeux de la convergence- Les contraintes fiscales et les arbitrages nécessaires (IS et CET)

❰ La notion d’immeuble de placement en IFRS- Les deux modèles de valorisation selon IAS 40- Le traitement des changements d’affectation

❰ Le suivi dans le temps des actifs immobilisés- Les dépenses ultérieures- Réestimation de la valeur résiduelle et changement de méthode

d’amortissement

❰ La perte de valeur selon IAS 36- Les principes et l’application pratique- L’impairment du goodwill : réaliser le test annuel

❰ Les biens détenus en vue de leur vente (IFRS 5)

MÉTHODE PÉDAGOGIQUE ET MOYEN DE SUIVIPour chaque thème, l’exposé des principes est suivi d’exemples ou de cas pratiques,complétés de nombreuses illustrations tirées de l’actualité et de cas réels. Questionnaire d’évaluation.

DURÉE : 1 JOUR

DATES PARIS : 03/02/1608/09/16

PRIX : 890 € HT – 1 068 € TTC

Immobilisations corporelles, incorporelles et impairment


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PUBLIC VISÉResponsables financiers et comptables –Directeurs consolidation et comptabilité –Comptables – Consolideurs – Contrôleurs degestion – Experts comptables, Commissairesaux comptes – Membres du département juridique – Banquiers, Chargés d’affaires


OBJECTIFS❰ Comprendre les subtilités de l’analyse en

substance, spécificité majeure des IFRS parrapport au référentiel français

❰ Identifier les difficultés de l’analyse d’uncontrat de location

❰ Mesurer l’impact de la future norme IFRS(exposé-sondage publié en mai 2013)


❰ En IFRS, le traitement des contrats de location ressort de l’analyse en substance ducontrat et conduit régulièrement à reconnaîtrel’engagement financier souscrit dans le bilandu locataire. En une journée, cette formationdonne les clés pour analyser les clausescomplexes des contrats de location, maîtriserles traitements actuels et se préparer auxévolutions en cours de la norme IFRS.

CONTENU

❰ Les différents types de contrats et leur traitement en règles françaises et en US GAAP

❰ Le traitement actuel des contrats de location en IFRS- L’analyse en substance des contrats - La mécanique du retraitement de la location financière

❰ La location financière- Les indices du transfert de l’essentiel des risques et avantages- Le traitement et l’évaluation pour le preneur- Le cas de la cession-bail (sale and lease back)

❰ La location simple- Le traitement des avantages consentis (SIC 15)- La linéarisation des loyers sur la période de location

❰ Les locations implicites : analyse et traitement selon IFRIC 4- Quelques exemples : « take or pay », droit d’usage- Les conditions et les conséquences du retraitement

❰ Analyse des différences entre le référentiel français et les normes IFRS pour la comptabilisation chez le bailleur

❰ Evolution prévisible de la normalisation comptable : le projet de l’IASB sur les locations et les différents traitements envisagés. Convergence et divergences avec l’évolution normative envisagée aux USA.


Chaque point présenté est illustré par des exemples tirés des documents de référence de sociétés cotées et de l’expérience de consultant du formateur, et par des cas pratiquespermettant l’application des concepts abordés. Quiz final permettant de valider l’acquisition des connaissances.Questionnaire d’évaluation.DURÉE : 1 JOUR

DATES PARIS : 04/04/1630/06/16 24/11/16


PRIX : 890 € HT – 1 068 € TTC

Contrats de location : appliquer IAS 17 et comprendre les évolutions à venir

ESSENTIEL




OBJECTIFS❰ Connaître et savoir mettre en œuvre le

mécanisme de l’impairment test en IFRS etle rapprocher du test en normes françaises

❰ Savoir calculer la dépréciation d’une UGT(Unité Génératrice de Trésorerie), avec ousans goodwill


❰ Le test de dépréciation (impairment) est une« vraie-fausse » nouveauté. Le principe enest simple, mais les modalités sont souventmal comprises, en particulier l’impact de lajuste valeur. De plus, il subsiste des différencesparfois significatives entre les référentiels.Cette formation explique comment appliquerde façon efficace et pérenne les dispositionsdans les deux référentiels.

CONTENU

❰ Rappel des textes français et IFRS applicables

❰ Définition de l’impairment en IFRS et comparaison avec les règles françaises- La notion de valeur recouvrable : la valeur d’utilité et la juste valeur nette du

coût de cession

❰ Les différents niveaux d’application du test de dépréciation- Les actifs isolés (corporels et incorporels)- Les UGT (Unités Génératrices de Trésorerie) : définition, enjeux et méthode

d’identification dans l’entreprise. Les cas particuliers.- Le goodwill et son affectation aux UGT. Le lien avec les secteurs. Les difficultés

pratiques. Les précisions apportées par IFRIC 10.- Impairment et information sectorielle

❰ Méthodologie - L’identification du besoin de test de dépréciation : les indices de perte de

valeur et la procédure pour les identifier. La fréquence des tests.- Difficultés pratiques : caractéristiques du business plan servant de base au

test d’impairment. La notion d’actif en l’état. La détermination du taux d’actualisation.Revue de la pratique

❰ La comptabilisation de la dépréciation et l’information à fournir

❰ Synthèse de la comparaison entre les normes françaises et IFRS

❰ La position de l’administration fiscale

MÉTHODE PÉDAGOGIQUE ET MOYEN DE SUIVIExposé détaillé, illustré de nombreux cas pratiques s’appuyant notamment sur l’expérience terrain de l’animateur. Examen critique de documents de référencepubliés pour valider les acquis théoriques de la formation.

Questionnaire d’évaluation.DURÉE : 1 JOUR

DATES PARIS : 07/04/16 07/06/1622/11/16


PRIX : 890 € HT – 1 068 € TTC

Mettre en œuvre un test de dépréciation des actifsL’impairment en normes françaises et IFRS

CO

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É13



OBJECTIFS❰ Comprendre les difficultés liées à l’application

de l’interprétation IFRIC 12

❰ Maîtriser les enjeux opérationnels de cetteinterprétation : savoir modéliser les calculspendant la durée de la concession, reconnaître le revenu, identifier les obligations actuelles et les contrats cachés


❰ En France, l’application de l’interprétationIFRIC 12 par de nombreux groupes a permisde dégager des pratiques de place et aapporté un certain nombre de réponses opérationnelles. Cette formation permet dese positionner par rapport aux bonnes pratiques à adopter et aux opportunités dechangements à réaliser.

❰ Cette formation permet également de faireun point sur les problématiques comptablesfréquemment rencontrées chez le concessionnaire ; notamment les obligationscontractuelles relevant de la norme IAS 37,le cas des frais financiers (IAS 23 ou IAS 39)et le cas des contrats de location implicite(IFRIC 4).

CONTENU

❰ Cadre de l’interprétation IFRIC 12

- Quels actifs sont concernés ?- Le modèle de l’actif incorporel et celui de l’actif financier - La comptabilisation pendant la phase de construction

• Infrastructure déjà construite apportée par l’entité publique• Infrastructure en cours de construction

- La comptabilisation pendant la phase d’exploitation

❰ Les problématiques spécifiques aux concessions mais ne relevant pas

d’IFRIC 12

- Les frais financiers• Incorporation des coûts d’emprunt (IAS 23)

- L’obligation de remise en état et autres obligations actuelles- Les différents modes de financement de la concession

• Subventions (IAS 20), contributions reçues des clients (IFRIC 18)- Contrats de location et location cachée (IAS 17 et IFRIC 4)- L’application d’IFRS 15 dans le cadre des contrats de concession

❰ La problématique du suivi dans le temps

- La modélisation du contrat- La perte de valeur selon IAS 36- La fin de la concession

❰ L’information à fournir en annexe


Pour chaque thème, l’exposé des principes est suivi d’exemples ou de cas pratiques,complétés de nombreuses illustrations tirées de l’actualité et de cas réels. Questionnaire d’évaluation.

DURÉE : 1 JOUR

DATES PARIS : 30/05/16 – 22/09/16

PRIX : 890 € HT – 1 068 € TTC


Les concessions de service public en IFRSApplication d’IFRIC 12

NOUVEAUTÉ2016




OBJECTIFS❰ Maîtriser les principes en matière de passifs

et provisions en normes françaises et IFRS :évaluation, présentation, information

❰ Savoir appliquer ces concepts et les mettreen œuvre


❰ Les provisions présentent traditionnellementun enjeu significatif de la clôture des comptes. Les exigences françaises en lamatière se sont accrues, suivant en cela lesnormes IFRS. Cette formation permet demettre en perspective la comptabilisationdes provisions et de maîtriser l’applicationdes règles spécifiques aux contrats déficitaires, activités abandonnées et événements post clôture.

CONTENU

❰ La définition des passifs et son application stricte selon IAS 37- Le fait générateur- L’obligation actuelle et l’obligation implicite- La notion de « passif éventuel »

❰ Les critères pour constater une provision en France et en IFRS : exemplespratiques

❰ Les modalités d’évaluation : initiale et à la clôture

❰ L’impact de l’actualisation et la comptabilisation de la désactualisation

❰ Les applications spécifiques- Pertes à terminaison- Contrats déficitaires- Restructurations. Le lien avec les abandons d’activité (IFRS 5).- Provisions pour démantèlement : comprendre et appliquer IFRIC 1 et IFRIC 5- Divergences résiduelles entre les normes françaises et les IFRS. Les dépenses

d’entretien de deuxième catégorie.

❰ La prise en compte des événements post clôture pour l’évaluation des provisions

❰ Courantes ou non courantes : comment classer les provisions et quels sontles impacts de ce classement

❰ Les informations à communiquer en annexe

❰ Les évolutions normatives en cours


Chaque point abordé est accompagné d’exemples chiffrés tirés de la pratique, et d’états financiers publiés. Quiz final permettant de valider l’acquisition desconnaissances. Questionnaire d’évaluation.

DURÉE : 1 JOUR

DATES PARIS : 08/03/1607/11/16


PRIX : 890 € HT – 1 068 € TTC

Comptabilité des passifs et provisions


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É15

PUBLIC VISÉResponsables financiers et comptables –Directeurs consolidation et comptabilité –Comptables – Contrôleurs de gestion –Consolideurs – Experts comptables,Commissaires aux comptes – RH et actuaires


OBJECTIFS❰ Comprendre les enjeux respectifs des

comptables et consolideurs d’une part, etdes actuaires d’autre part, pour une meilleure collaboration sur le sujet

❰ Connaître les principes d’évaluation et d’information à communiquer en annexe

❰ Maîtriser la comptabilisation des avantagesau personnel en normes françaises et IFRS


❰ La rémunération du personnel et les engagements sociaux représentent l’un desprincipaux enjeux de l’entreprise. Les normesIFRS en préconisent un traitement rigoureux,aux modalités parfois complexes. Ce traitement implique une approche doublement technique : calculs actuariels etcomptabilisation, que cette formation clarifie.

CONTENU

❰ Le traitement des avantages au personnel : les divergences résiduellesentre les normes françaises et les IFRS. Textes applicables.

❰ Classification des régimes d’avantages au personnel :- Les régimes court terme/long terme et post-emploi- Les cotisations définies et les prestations définies

❰ Les difficultés de mise en œuvre : les régimes post-emploi à prestationsdéfinies - Le calcul de l’obligation (coût des services rendus, charge d’intérêt …)- Les régimes financés- Les écarts actuariels- Le traitement du départ des salariés (départs « normaux », plans sociaux)

❰ La mise en œuvre d’IAS 19 révisée (applicable depuis 2013)- La disparition du « corridor » en IFRS et son maintien en normes françaises- La charge nette d’intérêt : les impacts sur le résultat et les capitaux propres- Le traitement du coût des services passés

❰ Les cas particuliers- Le plafonnement de l’actif selon IFRIC 14 (asset ceiling)- Les engagements sociaux des filiales (traitement des acquisitions et

des cessions)

❰ Comparaison avec les US GAAP

❰ La recommandation ANC 2013-02


Présentation, mise en pratique par la réalisation de cas concrets, illustrations tiréesd’états financiers réels. Questionnaire d’évaluation.DURÉE : 1 JOUR

DATES PARIS : 10/03/1603/06/1615/11/16


PRIX : 890 € HT – 1 068 € TTC

Avantages au personnel : savoir appliquer IAS19


PUBLIC VISÉResponsables financiers et comptables –Directeurs consolidation et comptabilité –Comptables – Consolideurs – Experts comptables, Commissaires aux comptes – RH et Actuaires – Banquiers, Chargés d’affaires


OBJECTIFS

❰ Comprendre les impacts d’un plan de rémunération basé sur les actions de l’entreprise (stock options, actions gratuites,PEE, etc.) sur les résultats et les capitauxpropres de l’entreprise

❰ Être capable d’appliquer IFRS 2 et IFRIC 17

❰ Maîtriser les différences avec les normesfrançaises et américaines


❰ Comme les US GAAP, les IFRS apportent un traitement spécifique et parfois contre-intuitif des paiements en actions. Cette formation propose une vision pratique dutraitement des plans de stock options quidonne aux participants les moyens de surmonter les difficultés de mise en œuvre.Elle permet en outre aux participants defaire évoluer leurs connaissances en mettanten perspective le traitement IFRS avec letraitement retenu en normes françaises.

CONTENU

❰ Rappels sur les différents types de plan de rémunération à base d’actions,et leur traitement en comptabilité française

❰ IFRS 2 et FAS 123R, principes et mise en œuvre- Les dates-clés d’un plan de stock options- Les problématiques d’évaluation : les modèles, leurs limites et les solutions

alternatives - Les informations obligatoires dans le rapport annuel- Traitement dans les sociétés non cotées

❰ Plans à base d’actions donnant lieu à un paiement en espèces (cash-settled plans)

❰ Plans réglés en titres (equity-settled plans) : comparaison entre IFRS 2 etFAS 123

❰ Plans d’Attribution Gratuites d’Actions (AGA)

❰ Traitement des clauses d’acquisition (vesting) et des dates de jouissance

❰ Plans de stock options implicites

❰ Traitement des cas particuliers : rachats et annulations, juste valeur non fiable, choix du mode de règlement

❰ Impact sur le calcul du résultat par action


Présentation comparative des trois référentiels, développements techniques,réalisation individuelle de cas pratiques d’application, exemples tirés de l’actualité. Questionnaire d’évaluation.

DURÉE : 1 JOUR

DATES PARIS : 14/01/1601/07/1614/11/16

PRIX : 890 € HT – 1 068 € TTC

Comptabilité des stock options et actions gratuites


CO

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É17

PUBLIC VISÉResponsables financiers et comptables –Directeurs consolidation et comptabilité –Consolideurs – Auditeurs internes – Trésoriers –Experts comptables, Commissaires aux comptes– Utilisateurs des états financiers

Pré-requis : connaissance des différents instruments financiers, notamment des dérivés(swaps, options,…), et de la comptabilité decouverture. Nous conseillons d’avoir suivi la formation « Comptabilité des instruments financiers » page 18 ci-après.

OBJECTIFS❰ Comprendre la nouvelle norme sur les

instruments financiers et approfondir l’analyse des impacts attendus de l’application d’IFRS 9

❰ Identifier les changements d’évaluation etles informations complémentaires à fournir

❰ Etre capable d’anticiper les impacts sur lessystèmes et les organisations

POURQUOI CHOISIR CETTE FORMATION ?❰ La comptabilité des instruments financiers est

complexe. Bien qu’annoncée comme unenorme simplificatrice, IFRS 9 reste d’un aborddifficile que cette formation permet de faciliter.

❰ L’application de cette nouvelle norme pourraavoir des impacts sur l’organisation interneet la communication financière. Il estindispensable de les anticiper. Cette formation permet de saisir les opportunitéscréées par IFRS 9.

CONTENU

❰ IFRS 9 phase I – classification et évaluation- Catégories d’actifs

• Deux catégories de valorisation, mais quatre modèles comptables• Nouveaux critères d’identification stricts• Traitement des titres de participation : des options structurantes• Transition : les choix d’opportunité

- Catégories de passifs • Catégories et critères d’identification• L’option juste valeur, la prise en compte du risque de crédit propre

❰ IFRS 9 phase II – méthode de dépréciation- Le nouveau modèle de dépréciation basé sur la méthode des pertes attendues- Cas pratiques d’illustration

❰ IFRS 9 phase III – comptabilité de couverture- L’élément couvert (identification, types de risques, dérivés, couverture

de positions nettes, groupées) et l’instrument de couverture

- Test d’efficacité : • « Principles based » au lieu de « rules based »• Reconnaissance de l’inefficacité, rééquilibrage

- Le point sur le projet macro-couverture : état d’avancement

❰ La situation internationale- Position de l’Europe- Quelle convergence avec les US GAAP ?


Présentation technique accompagnée d’illustrations et cas pratiques. Mise en avantdes divergences entre IAS 39 et IFRS 9. Quiz final permettant de valider l’acquisitiondes connaissances. Questionnaire d’évaluation.

DURÉE : 1 JOUR

DATES PARIS : 19/02/16 – 06/06/1608/11/16


PRIX : 890 € HT – 1 068 € TTC

IFRS 9 : la nouvelle comptabilité des instruments financiersESSENTIEL


PUBLIC VISÉResponsables financiers et comptables –Directeurs consolidation et comptabilité –Consolideurs – Trésoriers – Experts comptables,Commissaires aux comptes – Banquiers,Chargés d’affaires

Pré-requis : connaissance des différents instruments financiers, notamment des dérivés(swaps, options,…). Nous conseillons d’avoirsuivi la formation « Comment fonctionnent lesinstruments financiers de couverture » page 48ci-après.

OBJECTIFS❰ Savoir évaluer et comptabiliser les instruments

financiers en normes françaises et en IFRS,en particulier les dérivés de couverture

❰ Etre capable de mettre en œuvre la comptabilité de couverture

❰ Comprendre les enjeux en termes de contrôleinterne, les conséquences sur les systèmesinformatiques et sur les procédures

❰ Connaître les grands principes de la nouvellenorme sur les instruments financiers, IFRS 9,afin de pouvoir anticiper les évolutions


❰ La comptabilité des instruments financiers enIFRS ne doit pas rester une affaire d’experts.Cette formation explique les principales problématiques, rendant le sujet accessible,en renforçant l’explication des principes fondamentaux par de nombreux cas pratiques.

CONTENU

❰ La notion d’instrument financier : comparaison France et IFRS- Les catégories de titres (AFS, HTM, HFT) - Les dérivés : une inscription systématique au bilan en IFRS, souvent hors bilan

en normes françaises

❰ L’évaluation des instruments financiers- La notion de juste valeur et les précisions apportées par IFRS 13 - Evaluation

à la juste valeur- Le coût amorti et le taux d’intérêt effectif : mise en pratique- Les variations de juste valeur, en résultat ou en capitaux propres- Le calcul de la perte de valeur

❰ Reconnaissance d’un instrument financier : comptabilisation et décomptabilisation

❰ IFRS et stratégies de couverture- L’utilisation des produits dérivés : spéculation ou couverture ?- La comptabilité de couverture selon IAS 39 (couverture de juste valeur, de flux

de trésorerie et d’investissement net), pratique et mise en œuvre- Les dérivés de couverture et le projet EMIR (le point sur les obligations

d’information et de clearing)

❰ Les informations à fournir dans les notes aux états financiers sur les risques liés à l’utilisation des instruments financiers (IFRS 7)

❰ La refonte d’IAS 39 dans IFRS 9 (application prévue en 2018) : les principaux changements et comment se préparer


Présentation technique accompagnée de nombreuses illustrations tirées de l’actualitéet d’états financiers réels. Application immédiate des thèmes traités : exercices et caspratiques. Quiz final permettant de valider l’acquisition des connaissances.Questionnaire d’évaluation.DURÉE : 2 JOURS

DATES PARIS : 26-27/05/1605-06/09/1615-16/12/16

DATES LYON : 17-18/03/16

PRIX : 1 700 € HT – 2 040 € TTC

Comptabilité des instruments financiers


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É19

PUBLIC VISÉResponsables financiers et comptables –Directeurs consolidation et comptabilité –Consolideurs – Trésoriers – Experts comptables,Commissaires aux comptes – Banquiers,Chargés d’affaires


OBJECTIFS❰ Comprendre le fonctionnement et les modes

d’utilisation des principaux instruments financiers dérivés utilisés en entreprise(swaps, forwards, options…)

❰ Connaître les principes de leur valorisation

❰ Savoir appliquer IAS 39 aux opérations de couverture

❰ Connaître et analyser les impacts comptablesde ces opérations, y compris dans les notesannexes


❰ Cette formation donne d’abord une visionéconomique des instruments dérivés : comment ils fonctionnent, ce qu’ils couvrent.Dans un deuxième temps, elle aborde leurcomptabilisation. Cette formation pratiqueintensive donne les clés nécessaires à lacompréhension des couvertures mises enplace dans l’entreprise et à l’applicationconcrète des dispositions d’IAS 39. Elle permet d’instaurer un dialogue efficace entreComptabilité/Consolidation et Trésorerie.

CONTENU

❰ Les instruments financiers dérivés et leur application dans l’entreprise- Les trois « familles » : forwards, swaps et options- Les bases de leur valorisation- Les stratégies de couverture

❰ La comptabilité de couverture selon IAS 39- Le problème du « mismatch »- Principes et mécanismes de fonctionnement

• Couverture de juste valeur (Fair Value Hedge - FVH)• Couverture de flux de trésorerie (Cash Flow Hedge - CFH)• Couverture d’investissement net (Net Investment Hedge - NIH)

- Cas pratiques

❰ Les conditions de la couverture selon IAS 39- Ce que l’on peut couvrir, avec quels instruments - La documentation : les obligations, les impacts sur les procédures internes- L’efficacité de la couverture, a priori et a posteriori- Les couvertures valides selon IAS 39 et les autres- La rupture de la relation de couverture (déqualification)

❰ Le cas particulier des engagements en devises : les différents modèlesselon IAS 39

❰ IFRS 9 phase III – des modifications majeures en termes de comptabilité decouverture (applicable en 2018) : principales conséquences attendues


Développements techniques accompagnés d’illustrations tirées de cas réels et denombreux cas pratiques (valorisation effectuée sur tableur en séance). Quiz final permettant de valider l’acquisition des connaissances. Questionnaire d’évaluation.

DURÉE : 1 JOUR

DATES PARIS : 07/03/16 23/09/1625/11/16


PRIX : 940 € HT – 1 128 € TTC

Dérivés et couverture en IFRSAvec rappel des règles françaises

ESSENTIEL


PUBLIC VISÉResponsables financiers et comptables –Directeurs consolidation et comptabilité –Consolideurs – Auditeurs internes – Trésoriers –Experts comptables, Commissaires aux comptes– Banquiers, Chargés d’affaires


OBJECTIFS❰ Connaître les principaux instruments de

couverture de change (forwards, options,tunnels, …)

❰ Comprendre les principales stratégies decouverture de risque certain (contrat signé)ou incertain (budget, appel d’offre,…)

❰ Savoir appliquer la comptabilité de couverture en IFRS


❰ L’application des IFRS n’a pas seulementtransformé profondément la comptabilisationdes instruments de couverture et des transactions couvertes : pour de nombreusesentreprises, elle a également entraîné uneremise à plat des stratégies de couverture.Par ailleurs le risque de change peut nécessiter la mise en place de stratégies decouverture évolutives et complexes. Cetteformation permet de comprendre les instruments financiers et les stratégies decouverture utilisées habituellement pour les comptabiliser ou les auditer.

CONTENU

❰ Les différents risques de change : risque lié aux transactions (certaines ouprobables) risque de conversion des résultats et actifs nets des filiales,risque d’investissement

❰ Le forward (achat ou vente à terme de devises)- La notion de points de swaps ou points de forward (report/déport)- Utilisation du forward en couverture- Valorisation

❰ Les options de change- Fonctionnement d’une option et utilisation en couverture- Principes de valorisation, séparation de la valeur intrinsèque et de la valeur temps

❰ La couverture de change COFACE (et ses équivalents internationaux)- Fonctionnement. Contraintes et limites

❰ La comptabilité de couverture selon IAS 39- Les trois mécanismes : couverture de juste valeur (FVH), couverture de flux

de trésorerie (CFH) et couverture d’investissement net (NIH)- Cas particulier : la couverture d’engagement ferme en devises

❰ Les conditions et les contraintes de la couverture selon IAS 39- Les tests d’efficacité- La rupture de la relation de couverture (déqualification) et ses conséquences- Quand la comptabilité de couverture ne peut pas s’appliquer

❰ La couverture naturelle

❰ IFRS 9 phase III - comptabilité de couverture (applicable en 2018) : principales conséquences

MÉTHODE PÉDAGOGIQUE ET MOYEN DE SUIVIDéveloppements techniques accompagnés d’illustrations tirées de cas réels et denombreux cas pratiques (valorisation effectuée sur tableur en séance). Quiz finalpermettant de valider l’acquisition des connaissances. Questionnaire d’évaluation.

DURÉE : 2 JOURS

DATES PARIS : 04-05/02/1620-21/06/16 13-14/10/16

PRIX : 1 700 € HT – 2 040 € TTC

La couverture de change en IFRS


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É21

PUBLIC VISÉDirecteurs et contrôleurs financiers –Responsables financiers et comptables –Directeurs consolidation et comptabilité –Auditeurs internes – Trésoriers – Experts comptables, Commissaires aux comptes –Banquiers, Chargés d’affaires – Analystes financiers


OBJECTIFS❰ Savoir analyser l’impact des IFRS sur la

structure de haut de bilan de l’entreprise

❰ Maîtriser la distinction entre dettes et capitauxpropres en IFRS pour anticiper la comptabilisation des instruments financiers« hybrides » (ABSA, BSA, ORA, OCA, OBSAR,OCEANE, etc.)

❰ Être capable d‘anticiper les impacts sur lesétats financiers consolidés des opérations dehaut de bilan

POURQUOI CHOISIR CETTE FORMATION ?❰ Lors de la structuration du haut de bilan,

comme lors d’une opération de PrivateEquity, des instruments particuliers peuventêtre mis en place (instruments financiershybrides, management package, …).L’impact de ces instruments sur les étatsfinanciers est complexe. En outre, la question du niveau de consolidation et de lacomptabilisation des titres détenus peut seposer. Cette formation permet de maîtriser lacommunication financière dans les entreprisesayant recours à ce type d’instruments.

CONTENU

❰ La distinction entre dettes et capitaux propres selon IAS 32

❰ La conséquence pour les dettes convertibles- La méthode du taux effectif pour le calcul de la dette- Typologie et traitement des frais d’émission- La non-révision de la composante en capitaux propres - La détermination de la charge d’intérêts en IFRS. La détermination du taux

d’un « instrument similaire »

❰ « Quasi-fonds propres » : les instruments de capitaux propres à rendementgaranti ou préférentiel

❰ Intéressement de la direction : les stock options et les bons de souscriptiond’actions réservés aux managers (management package)

❰ L’impact sur les états financiers de l’émission d’un instrument hybride oude stock options- La comptabilisation initiale- La charge en compte de résultat- L’impact sur le tableau de flux de trésorerie : l’écriture non cash imposée par

les IFRS- Les impacts si la conversion ne se réalise pas comme prévu à l’origine- Les conséquences du rachat avant terme d’une dette convertible ou d’un plan

de stock options

❰ L’avenir des instruments financiers hybrides selon IFRS 9

❰ IFRS 10 – Etats financiers consolidés : contrôle et montages structurés,consolidation des sociétés d’investissement

❰ La réflexion US GAAP et la convergence


Présentation, réalisation individuelle de plusieurs cas pratiques. Analyse d’émissions detitres hybrides réalisées par des sociétés cotées. Questionnaire d’évaluation.

DURÉE : 1 JOUR

DATES : 05/01/16 30/05/1621/10/16

PRIX : 890 € HT – 1 068 € TTC

Montages structurés (Private Equity) en IFRS




OBJECTIFS❰ Comprendre les ajustements nécessaires

pour passer des comptes sociaux françaisaux comptes en IFRS ou en US GAAP, et pouvoir auditer ce passage

❰ Maîtriser les ajustements pour être enconformité, au moindre coût, avec l’ensembledes référentiels gérés

❰ Connaître les évolutions conjointes des normes,récentes ou attendues prochainement


❰ Les référentiels IFRS et US GAAP (normesaméricaines), aujourd’hui très proches, présentent d’importantes différences parrapport à la comptabilité sociale française.Les ajustements sont récurrents lors dechaque reporting pour le passage d’un système vers l’autre. Bien les maîtriser permet de gagner en sécurité et en tempsde traitement.

CONTENU

❰ Fondamentaux des référentiels anglo-saxons - Cadre conceptuel et prééminence de la substance sur la forme- Référentiel basé sur les règles contre référentiel basé sur les principes

❰ La présentation des états financiers

❰ Les retraitements d’évaluation- La détermination du chiffre d’affaires - Les immobilisations corporelles : coût d’entrée et évaluation à la clôture

L’amortissement : durée d’utilité et valeur résiduelle - Contrats de location simple ou financière- Les immobilisations incorporelles et les frais capitalisables. Les frais de

recherche et de développement. Le retraitement des charges à étaler et decertains frais activés.

- Le test de perte de valeur des actifs : périmètre d’application et modalités pratiques. La définition des UGT (Unités Génératrices de Trésorerie) et des RU(Reporting Units). Les calculs détaillés.

- Les engagements sociaux - Les provisions - Le traitement des instruments financiers

❰ Les retraitements de consolidation : valorisation initiale des actifs (goodwill, immobilisations corporelles, incorporelles et stocks)

❰ Les impôts différés sur les différences identifiées

❰ La présentation des capitaux propres et les transactions qui y sont directement enregistrées

❰ La convergence des normes et les évolutions récentes (reconnaissancedes revenus, instruments financiers, contrats de location)


Présentation comparée des traitements selon chaque jeu de normes, exemples tirésde l’actualité, nombreux cas pratiques à réaliser individuellement. Questionnaire d’évaluation.DURÉE : 2 JOURS

DATES PARIS : 18-19/01/16DATES LYON : 04-05/04/16

PRIX : 1 700 € HT – 2 040 € TTC

Reportings IFRS et US GAAP : quels retraitements ?Etude comparée des normes françaises, internationales et américaines

Ce graphique vous permet de construire votre parcours en fonction de vos besoins et du niveau recherché.Pour d’autres besoins plus spécifiques, nous pouvons répondre à vos demandes par des formations « sur mesure ».

Initiation Expertise

Pratiqued’experts

Impôts

Variations

de

périmètre

Techniques

de

consolidation

en IFRS

Preuve d’impôt et taux d’imposition effectif - 1 j - p 31

Construire le tableau de variation des capitaux propres consolidé - 2 j - p 35

Maîtriser les opérations de fusion - 2 j - p 33

Appliquer IFRS 5 : arrêt d’activité, cession d’actifs, sortie de périmètre - 1 j - p 37

Prise de contrôle et variations de périmètre - 2 j - p 32

Maîtriser l’ensemble des problématiques liées auxopérations en devises - 2 j - p 36

Techniques de consolidation en IFRS -Perfectionnement - 3 j - p 27

Les principes-clés en consolidation 1 j - p 24

Mise en équivalence - Maîtriser tous les impacts en référentiel IFRS - 1 j - p 29

L’application des normes IFRS 10, IFRS 11 et IFRS 12 - 1 j - p 28

Intégration fiscale : maîtriser les impacts sur les comptes sociaux et consolidés - 1 j - p 43

Calcul et comptabilité des impôts différés - 1 j - p 30

Visa pour la Consolidation - 12 j - p 41

Journées “atelier” - Les problématiquescomplexes en consolidation - 1 j - p 38

Audit des comptes consolidés : comment valider la consolidation en normes IFRS - 2 j - p 39

Consolidation : le parcours de formation

Construire le tableau des flux de trésorerie consolidé - 2 j - p 34

23

Techniques de consolidation en IFRS - Principes et méthodes - 3 j - p 26


PUBLIC VISÉContrôleurs de gestion – Membres du département communication financière –Banquiers, Chargés d’affaires – Analystes financiers – Auditeurs internes – Trésoriers –Fiscalistes – Utilisateurs des états financiers


OBJECTIFS❰ Comprendre la finalité de la consolidation et

appréhender le passage des comptessociaux aux comptes consolidés

❰ Connaître les informations-clés présentéesdans chacun des états financiers consolidés


❰ La consolidation est un domaine à part avec son langage et ses techniques. Afin depermettre d’engager le dialogue entre lesnon-initiés et les consolideurs, cette formation explique de manière claire etcompréhensible les différentes étapes duprocessus de consolidation. Elle permet decomprendre l’articulation des états financiersconsolidés et de mettre en perspective lesinformations propres à la consolidation.

CONTENU

❰ Les objectifs de la consolidation

❰ Réglementation- Les obligations (règlements français et normes IFRS)- La certification et la publication des comptes consolidés

❰ Le processus de consolidation- L’organisation de la consolidation et l’impact sur la structure de la liasse et les

travaux complémentaires- A quoi sert le périmètre de consolidation ?

• La notion de contrôle• Les méthodes de consolidation• Les entreprises exclues du périmètre de consolidation

- Pourquoi retraiter les comptes sociaux ?• Les normes « Groupe »• Les éliminations des transactions intragroupes• Les impôts différés

❰ Les groupes internationaux avec des entités en devises

❰ Comprendre la notion de capitaux propres contributifs- Elimination des titres- Répartition des capitaux propres entre le groupe et les minoritaires

❰ Pourquoi et quand calculer un goodwill (ou écart d’acquisition)

❰ Quelles informations-clés trouver dans les comptes consolidés : bilan, compte de résultat, état du résultat global, tableau de variation des capitaux propres et tableau de flux de trésorerie

MÉTHODE PÉDAGOGIQUE ET MOYEN DE SUIVIPrésentation accompagnée d’une application immédiate des points abordés.Nombreuses illustrations tirées de l’actualité et de cas réels. Questionnaire d’évaluation.DURÉE : 1 JOUR

DATES PARIS : 19/02/2016 06/12/2016

DATES LYON : 20/05/2106

PRIX : 890 € HT – 1 068 € TTC

Les principes-clés de la consolidation ESSENTIEL


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N25

PUBLIC VISÉResponsables financiers et comptables –Directeurs consolidation et comptabilité –Consolideurs – Experts comptables, Commissairesaux comptesPré-requis : cette formation ne nécessiteaucun pré-requis particulier.

OBJECTIFS❰ Maîtriser les éléments complexes du

processus de consolidation : détermination du périmètre, retraitements, conversion

❰ Savoir traiter les opérations impactant le périmètre du groupe (variations de périmètre,transactions avec les minoritaires)

❰ Contrôler l’impact de ces opérations sur lesétats financiers consolidés


❰ L’élaboration des comptes consolidés met en œuvre des mécanismes complexes. Cetteformation permet d’en appréhender toutes les problématiques à travers différents caspratiques.

CONTENU

❰ Réglementation

- Les règlements CRC (99-02 et 2005) - Le cas des petits groupes et des sous-groupes

❰ Organisation de la consolidation

- Outils, structure de la liasse, alimentation de données sociales ou retraitées,utilisation des sous-consolidations

❰ Points complexes relatifs à la technique de consolidation

- La détermination du périmètre (contrôle, choix de la méthode) et les exclusions du périmètre

- Les impôts différés- Problématique de la conversion des comptes des entreprises en devises

❰ La méthode de l’acquisition

- Principes- Evaluation et comptabilisation

• Identification des actifs et passifs acquis• Evaluation et comptabilisation des actifs et passifs acquis, les difficultés• Traitement des compléments de prix (earn out) et des garanties de passif

- Réévaluations et reconnaissance de l’écart d’acquisition : suivi dans le temps

❰ Evaluation et comptabilisation des variations de pourcentages d’intérêt

- Acquisitions successives de titres (avec ou sans gain du contrôle) - Diminution du pourcentage d’intérêt (avec ou sans perte du contrôle)- Opérations internes au groupe

❰ Présentation des comptes consolidés : bilan, compte de résultat, tableau devariation des capitaux propres, tableau de flux de trésorerie et annexe


Présentation accompagnée d’une application immédiate des points abordés : exercices et cas pratiques réalisés en séance. Nombreuses illustrations tirées de l’actualité et de cas réels. Fiche de synthèse récapitulant les principaux points distribuée à la fin de la formation. Questionnaire d’évaluation.DURÉE : 3 JOURS

DATES PARIS : 04-05-06/07/16DATES LYON : 19-20-21/10/16

PRIX : 1 990 € HT – 2 388 € TTC

Consolidation en normes françaises


PUBLIC VISÉResponsables financiers et comptables –Directeurs consolidation et comptabilité –Comptables – Consolideurs – Contrôleurs degestion – Auditeurs internes – Experts comptables, Commissaires aux comptesPré-requis : cette formation ne nécessiteaucun pré-requis particulier.

OBJECTIFS❰ Savoir mettre en œuvre les techniques pour

assurer le passage des comptes sociaux aux comptes consolidés en normes IFRS etmaîtriser les écritures correspondantes

❰ Connaître et savoir appliquer les exigences enmatière de présentation des états financiersconsolidés et des notes annexes


❰ La consolidation reste une technique comptable particulière : un certain nombre demécanismes fondamentaux doivent être misen œuvre. Cette formation permet de lesmaîtriser pour élaborer ou auditer les comptesconsolidés. Par ailleurs, la compréhension des principes de base permet de sécuriser les traitements automatisés des progiciels deconsolidation.

CONTENU

❰ La réglementation- Les IFRS, pour qui, pour quoi ?- La certification et la publication des comptes consolidés

❰ Organisation de la consolidation- Outils, structure de la liasse, alimentation de données sociales ou retraitées,

utilisation des sous-consolidations

❰ Périmètre de consolidation : quelles entreprises consolider et selon quelle méthode ?- L’intégration globale : comment comptabiliser les filiales selon IFRS 10- Les activités conjointes et co-entreprises : suppression de l’option pour

l’intégration proportionnelle et application d’IFRS 11- L’influence notable : comment traiter les entreprises associées (IAS 28)- Cas des sociétés hors du périmètre de consolidation

❰ Quels retraitements opérer pour obtenir des comptes « groupe » ?

❰ Elimination des transactions intra-groupe- Sans impact sur le résultat ni les capitaux propres d’ensemble- Avec impact sur le résultat et/ou les capitaux propres d’ensemble

❰ Le traitement de l’impôt différé

❰ Détermination et suivi de l’écart d’acquisition (acquisition en une fois)

❰ Elimination des titres et répartition des capitaux propres entre les actionnaires de la société mère et les intérêts ne donnant pas le contrôle(anciennement « intérêts minoritaires »)

❰ Présentation des comptes consolidés : état de la situation financière, résultat, tableau de variation des capitaux propres, tableau de flux de trésorerie et notes annexes


Présentation accompagnée d’une application immédiate des points abordés : exercices et cas pratiques réalisés en séance. Cas de synthèse permettant d’élaborerune consolidation simple sans recours à un logiciel. Nombreuses illustrations tiréesde l’actualité et de cas réels. Questionnaire d’évaluation.

DURÉE : 3 JOURS

DATES PARIS : 14-15-16/03/1602-03-04/05/1611-12-13/10/16

DATES LYON : 07-08-09/12/16

PRIX : 1 950 € HT – 2 340 € TTC

Techniques de consolidation en IFRS –Principes et méthodes


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PUBLIC VISÉResponsables financiers et comptables –Directeurs consolidation et comptabilité –Consolideurs – Experts comptables,Commissaires aux comptesPré-requis : il est recommandé de maîtriser lesprincipes et méthodes mis en œuvre lors del’élaboration de comptes consolidés, par exemple en ayant suivi la formation« Techniques de consolidation en IFRS –Principes et méthodes » page 26 ci-avant.

OBJECTIFS❰ Maîtriser les aspects complexes du processus

de consolidation : détermination du périmètre,preuve d’impôt, tests de perte de valeur desécarts d’acquisition

❰ Savoir traiter les opérations impactant le périmètre du groupe : variations de périmètre,transactions avec les minoritaires

❰ Contrôler l’impact de ces opérations sur lesétats financiers consolidés


❰ Au-delà des traitements de base, l’élaborationdes comptes consolidés en IFRS met enœuvre des mécanismes plus complexes, spécifiques à la consolidation : impôt différé,suivi de l’écart d’acquisition, détermination dupérimètre de consolidation et traitement deses variations. Cette formation permet de lesmaîtriser en trois jours.

CONTENU

❰ Points complexes relatifs à la technique de consolidation

- La détermination du périmètre (contrôle et choix de la méthode) : l’analysedes montages structurés selon IFRS 10, le traitement des activités conjointesselon IFRS 11 et les nouvelles informations à fournir sur le périmètre selon IFRS 12

- La preuve d’impôt, l’impairment du goodwill et le traitement des réserves de conversion

❰ La méthode de l’acquisition

- Les principes de la norme IFRS 3

- Evaluation et comptabilisation du regroupement• Identification des actifs, passifs et passifs éventuels acquis• Traitement des compléments de prix (earn out) et des garanties de passif

- Reconnaissance du goodwill et suivi dans le temps

❰ Evaluation et comptabilisation des variations de pourcentages d’intérêtselon IFRS 3 et IFRS 10

❰ Les engagements de rachat de minoritaires

❰ Opérations internes au groupe

- Cessions de titres internes

- Augmentation de capital

- Fusions

❰ Les grands principes liés à la conversion des comptes des entités en devises


Présentation accompagnée d’une application immédiate des points abordés : exercices et cas pratiques réalisés en séance. Nombreuses illustrations tirées de’actualité et de cas réels. Fiche de synthèse distribuée à la fin de la formation. Questionnaire d’évaluation.

DURÉE : 3 JOURS

DATES PARIS : 30-31/03 et 01/04/1606-07-08/09/1628-29-30/11/16

PRIX : 1 990 € HT – 2 388 € TTC

Techniques de consolidation en IFRS – Perfectionnement Traitements complexes et variations de périmètre


PUBLIC VISÉDirecteurs et contrôleurs financiers –Responsables financiers et comptables –Directeurs consolidation et comptabilité –Consolideurs – Experts comptables,Commissaires aux comptesPré-requis : cette formation ne nécessiteaucun pré-requis particulier.

OBJECTIFS❰ Comprendre et savoir appliquer les nouvelles

normes relatives au périmètre de consolidation

❰ Maîtriser les impacts de la norme IFRS 12 surl’information à fournir en annexe


❰ Les normes IFRS 10, IFRS 11 et IFRS 12 ontapporté d’importants changements. IFRS 10peut dans certains cas avoir des impactssignificatifs sur le périmètre. IFRS 11 supprimel’option pour l’intégration proportionnelle pourles joint ventures. IFRS 12 impose de nouvelles exigences d’informations à collecteret à organiser. Cette formation permet demaîtriser les principes de ces normes, pourpouvoir les appliquer au mieux.

CONTENU

❰ IFRS 10 et ses interactions avec IAS 28

- Une nouvelle définition du contrôle

- Analyse du cas des franchises et des mandats de gestion

- Examen des montages structurés et entités ad-hoc

- Revue générale des traitements prévus par la norme IAS 28 révisée pour lesentreprises associées (mises en équivalence)

- Les conséquences en termes d’informations en annexe

❰ IFRS 10 : autres conséquences de la refonte de la norme IAS 27

- Revue du traitement des acquisitions et des cessions de titres

- Les effets induits sur le tableau de flux de trésorerie

❰ Principes généraux de la norme IFRS 11

- Objectifs de la norme et distinction entre opérations et activités conjointes

- Comment présenter les opérations conjointes ?

- Informations à fournir en annexe

❰ IFRS 12 en pratique

MÉTHODE PÉDAGOGIQUE ET MOYEN DE SUIVIApplication immédiate des points abordés : exercices et cas pratiques réalisés enséance. Discussion de groupe, partage d’expériences, revue d’états financiers publiés etanalyse comparative des textes IFRS avec les positions américaines. Quiz final permettant de valider l’acquisition des connaissances. Questionnaire d’évaluation.

DURÉE : 1 JOUR

DATES PARIS : 07/03/1612/09/16


PRIX : 890 € HT – 1 068 € TTC

L’application des normes IFRS 10, IFRS 11 et IFRS 12


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PUBLIC VISÉResponsables financiers et comptables –Directeurs consolidation et comptabilité –Comptables – Consolideurs – Experts comptables, Commissaires aux comptes –Utilisateurs des états financiersPré-requis : cette formation ne nécessiteaucun pré-requis particulier.

OBJECTIFS❰ Maîtriser tous les traitements IFRS relatifs aux

participations comptabilisées selon la méthodede la mise en équivalence : de l’acquisitionaux différents cas de cession

❰ Comprendre comment présenter les informations relatives aux sociétés mises enéquivalence selon IFRS 12 et l’impact dansl’information sectorielle (IFRS 8)


❰ Avec la suppression de la méthode de l’intégration proportionnelle du référentielIFRS, les coentreprises sont maintenant comptabilisées selon la méthode de la miseen équivalence, ce qui augmente son usageet multiplie les situations à traiter. Or, les obligations et les options de cette méthodesont parfois mal connues. Cette journée permet donc un point indispensable pourassurer et optimiser la conformité.

CONTENU

❰ L’acquisition d’une coentreprise ou d’une entreprise associée

❰ Comptabilisation post acquisition

- Le résultat mis en équivalence - La conversion des coentreprises et entreprises associées en devises

❰ Les opérations courantes entre le groupe et les coentreprises et entreprisesassociées

- Impôts différés/dividendes/transactions « amont » et « aval » avec l’investisseur

❰ Entreprise mise en équivalence et test d’impairment

❰ La cession d’une coentreprise ou d’une entreprise associée

- La cession totale- Variations entrainant un changement de méthode- La cession partielle n’entrainant pas de changement de méthode

❰ Quels impacts au niveau de la construction du tableau de flux de trésorerie ?

❰ Application d’IFRS 12

- Obligation de présenter séparément les coentreprises des entreprises associées- Informations individualisées/agrégées

• Quels seuils retenir• Quelles informations financières résumées (résultat, bilan et TFT) • Autres agrégats possibles et risques associés

- La réconciliation entre actif net et titres MEE- Acquisition d’une coentreprise ou d’une entreprise associée

❰ Autres informations

- La présentation du compte de résultat- Informations sectorielles (IFRS 8)- Informations à donner au titre des parties liées (IAS 24) relatives aux

coentreprises et entreprises associées

MÉTHODE PÉDAGOGIQUE ET MOYEN DE SUIVIPour chaque thème, l’exposé des principes est suivi d’exemples ou de cas pratiques,complétés de nombreuses illustrations tirées de l’actualité et de cas réels. Questionnaire d’évaluation.

DURÉE : 1 JOUR

DATES PARIS : 01/04/1631/05/16 23/09/1610/11/16

PRIX : 890 € HT – 1 068 € TTC

Mise en équivalence – Maîtriser tousles impacts en référentiel IFRS

NOUVEAUTÉ2016


PUBLIC VISÉResponsables financiers et comptables –Directeurs consolidation et comptabilité –Comptables – Consolideurs – Fiscalistes –Experts comptables, Commissaires aux comptes– Utilisateurs des états financiersPré-requis : cette formation ne nécessiteaucun pré-requis particulier.

OBJECTIFSÊtre en mesure, aussi bien dans le cadre des normes internationales (IAS 12) que dans celuides règles françaises (CRC 99-02), de :

❰ déterminer les impôts différés et de les auditer

❰ les enregistrer au bilan, au compte de résultatou en capitaux propres


❰ Les normes françaises et IFRS sont désormaisproches sur les impôts différés. Cette formation permet de maîtriser la comptabilisation de ce sujet complexe etimportant.

CONTENU

❰ Principe de comptabilisation des impôts différés

- Le passage de l’impôt exigible à l’impôt économique

❰ L’approche bilan contre l’ancienne approche résultat

- Différences temporaires et différences permanentes - Les autres concepts à connaître : le report variable, la conception étendue

❰ Evaluation des impôts différés

- Détermination des bases d’impôts différés- Conditions de constatation d’un impôt différé actif et passif- Taux applicables et impact d’un changement de taux- Les impôts différés dans les comptes intermédiaires (application d’IAS 34)

❰ Comptabilisation et présentation des impôts différés

- Incidence des impôts différés dans les états financiers consolidés- Conditions de la compensation entre actifs et passifs- Impôts différés par contrepartie des capitaux propres

❰ Impôts différés et opérations de consolidation

- Constatation des impôts différés lors des regroupements d’entreprises- Cas particulier des impôts différés sur les titres de participation

❰ L’information à présenter en annexe

- Preuve d’impôt (tax proof) : la méthode et ses deux présentations- Les impôts différés actif : les critères de reconnaissance et les IDA non reconnus- Autres informations à fournir : lecture et analyse d’états financiers réels

❰ Impôt différé et intégration fiscale

- Rappel des principes de l’intégration fiscale en France- Impacts des retraitements et éliminations- Incidence sur les impôts différés

MÉTHODE PÉDAGOGIQUE ET MOYEN DE SUIVIPrésentation accompagnée de nombreuses illustrations tirées de l’actualité et d’états financiers réels. Application immédiate des points abordés : exercices et caspratiques réalisés en séance. Quiz final permettant de valider l’acquisition desconnaissances. Questionnaire d’évaluation.

DURÉE : 1 JOUR

DATES PARIS : 11/04/1613/06/1617/10/16 28/11/16

PRIX : 890 € HT – 1 068 € TTC

Calcul et comptabilité des impôts différés


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N31

PUBLIC VISÉResponsables financiers et comptables –Directeurs consolidation et comptabilité –Comptables – Consolideurs – Fiscalistes – Experts comptables, Commissaires aux comptes –Utilisateurs des états financiersPré-requis : il est recommandé de maîtriser les principes relatifs à la comptabilisation desimpôts différés, par exemple en ayant suivi laformation « Calcul et comptabilité des impôtsdifférés » page 30 ci-avant.

OBJECTIFS❰ Connaître les principes permettant l’élaboration

du tableau de la preuve d’impôt

❰ Savoir calculer et auditer une preuve d’impôt

❰ Appréhender l’optimisation du taux d’impositioneffectif dans un groupe international


❰ Cette formation permet de maîtriser les principes du traitement des impôts différés etleur pratique à travers l’établissement dutableau de la preuve d’impôt. Elle offre unpanorama détaillé des difficultés pratiques rencontrées lors de l’élaboration du tableau de la preuve d’impôt et des solutions correspondantes. Elle aborde, à l’aide d’exemples concrets, la problématique de l’optimisation du taux d’imposition effectif.

CONTENU

❰ De la charge d’impôt théorique à la charge d’impôt effective

- Principe de comptabilisation des impôts différés- La méthodologie de la preuve d’impôt (tax proof)

❰ Réalisation par étape de la preuve d’impôt

- Revue des différences en rapprochement - Impact des filiales étrangères- Impact des filiales déficitaires- Construction du tableau au niveau du groupe- Résolution des difficultés les plus courantes : fiscalité des instruments

financiers, crédits d’impôts et retenues à la source, impact du report variabledans le tableau de la preuve d’impôt

❰ La preuve d’impôt comme outil de contrôle

- Comment se servir de la preuve d’impôt pour détecter des erreurs- Mise en pratique à travers un cas de synthèse

❰ Le taux d’impôt effectif

- Utilisation du taux d’imposition effectif comme mesure de la performance- Les éléments ayant un impact sur le taux- Pilotage du taux d’impôt effectif et taux prévisionnel : la pratique des

entreprises du CAC 40


Présentation accompagnée de nombreuses illustrations tirées de l’actualité et d’étatsfinanciers réels. Application immédiate des points abordés à travers des exercices progressifs s’intégrant dans un cas pratique couvrant l’ensemble de la session. Cas récapitulatif permettant de faire la synthèse des connaissances acquises en fin de formation. Questionnaire d’évaluation.

DURÉE : 1 JOUR

DATES PARIS : 12/04/1614/06/1618/10/16 29/11/16

PRIX : 890 € HT – 1 068 € TTC

Preuve d’impôt et taux d’imposition effectif


PUBLIC VISÉDirecteurs et contrôleurs financiers –Responsables financiers et comptables –Directeurs consolidation et comptabilité –Consolideurs – Experts comptables,Commissaires aux comptesPré-requis : cette formation ne nécessiteaucun pré-requis particulier.

OBJECTIFS❰ Maîtriser les règles relatives aux regroupements

d’entreprises définies par la norme IFRS 3 etcelles précisées dans IFRS 10 et IAS 28

❰ Savoir traiter et auditer les acquisitions (cessions) de titres avec ou sans prise (perte)de contrôle


❰ L’acquisition d’une nouvelle filiale est unmoment structurant pour un groupe. Lanorme IFRS 3 génère à la fois des risques etdes opportunités ainsi que quelques traitementsparfois contre-intuitifs. IFRS 10 expose les traitements à retenir en cas de cession etencadre la possibilité de dégager du résultat.A travers la mise en pratique d’un cas « filrouge » réaliste et progressif tout au long dela formation, vous maîtriserez les enjeux deces multiples normes.

CONTENU

❰ Présentation synthétique des normes IFRS 3, IAS 28 et IFRS 10

❰ Etapes de la méthode de l’acquisition (purchase accounting)

- Identification de l’acquéreur- Détermination de la date d’acquisition- Calcul du prix d’acquisition- Cas particuliers : compléments de prix (earn out), engagements de rachat

d’intérêts minoritaires

❰ Evaluation et comptabilisation du regroupement (Purchase Price Allocation)

- Identification et évaluation des actifs et passifs acquis• Comment (re)traiter le bilan de la société acquise• Détermination et traitement des actifs/passifs éventuels

- Traitement des acquisitions partielles et par étapes (step acquisitions)

❰ Le calcul du goodwill

- Impact des impôts différés actif. Cas particulier du goodwill négatif- Le partage des réévaluations, la notion de full goodwill ; opportunité d’opter

pour le full goodwill

❰ Les variations du pourcentage de détention dans une filiale

❰ Les cessions entraînant la perte de contrôle ou la perte d’influence notable

- Analyse de la plus-value de cession et des impacts en résultat- Ecritures et traitements comptables - Cas particulier des filiales étrangères

❰ Les acquisitions/cessions de titres : impact dans le tableau de flux de trésorerie

❰ Les entrées de périmètre par fusion-absorption

MÉTHODE PÉDAGOGIQUE ET MOYEN DE SUIVIPrésentation accompagnée de nombreuses illustrations tirées de l’actualité et d’états financiers réels. Application immédiate des points abordés, via de nombreuxexercices s’intégrant dans un cas d’ensemble progressif. Fiche synthétique distribuéeen fin de session. Questionnaire d’évaluation.

DURÉE : 2 JOURS

DATES PARIS : 09-10/06/1619-20/09/1608-09/12/16

DATES LYON : 14-15/03/16

PRIX : 1 690 € HT – 2 028 € TTC

Prise de contrôle et variations de périmètreComprendre tous les impacts de l’application des normes IFRS 3, IFRS 10, IAS 28 et IFRS 5

ESSENTIEL


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N33

PUBLIC VISÉResponsables financiers et comptables –Directeurs consolidation et comptabilité –Consolideurs – Fiscalistes – Experts comptables,Commissaires aux comptes – Membres du département juridiquePré-requis : cette formation ne nécessite aucunpré-requis particulier.

OBJECTIFS❰ Savoir ce que doit couvrir un traité de fusion

❰ Comprendre les enjeux juridiques, fiscaux etconsolidés

❰ Maîtriser les traitements comptables et consolidés : comptabiliser et auditer les opérations réalisées au sein du périmètreconsolidé et les transferts d’actifs entre les différentes Business Units du Groupe


❰ L’optimisation du périmètre de consolidation estun enjeu stratégique pour le management d’ungroupe et repose sur l’utilisation d’opérationscomplexes : les fusions. Pour pouvoir dialogueravec les différents interlocuteurs, spécialistesen la matière, il faut maîtriser les notions dedroit, de fiscalité et de comptabilité spécifiquesà ce type d’opérations. Cette formation de deuxjours permet d’acquérir des bases solides pourréussir ces opérations.

CONTENU

❰ Les principes juridiques de la fusion

- Définitions. Nature et rôle des intervenants- Le traité de fusion, la détermination de la parité- Sens de la fusion, valorisations- Déroulement et effets de la fusion : dates et rétroactivité, période intercalaire- Les conséquences sociales et juridiques de la fusion : transfert de personnel,

sûretés et privilèges sur éléments d’actifs

❰ Le traitement comptable de la fusion en France : les principales dispositionsdu Règlement CRC 2004-01 et des avis du CNC

- Parité et soulte- Traitement du mali et du boni en comptabilité

❰ Le régime fiscal des fusions

- Champ d’application du régime spécial aux fusions- Le régime de droit commun : quand et comment l’appliquer- Cas particuliers : les provisions, les déficits, la réserve spéciale des plus-values

à long terme- Etat de suivi des valeurs fiscales et registre de suivi des plus-values

❰ Les TUP (Transmissions Universelles de Patrimoine) : spécificités comptableset fiscales

❰ Le traitement consolidé des opérations internes

- Les fusions avec des sociétés hors groupe- Les fusions entre sociétés sœurs

• Impacts sur les déclarations intragroupes• Traitement des goodwills et fonds de commerce• Validation des impacts sur le tableau des flux de trésorerie


Présentation accompagnée de nombreuses illustrations. Application immédiate despoints abordés : exercices et cas pratiques réalisés en séance. Fiche de synthèsedistribuée en fin de formation. Questionnaire d’évaluation.DURÉE : 2 JOURS

DATES PARIS : 15-16/02/1623-24/05/1614-15/11/16

PRIX : 1 690 € HT – 2 028 € TTC

Maîtriser les opérations de fusion Aspects juridiques, comptables et consolidés


PUBLIC VISÉResponsables financiers et comptables –Directeurs consolidation et comptabilité –Consolideurs – Contrôleurs de gestion – Expertscomptables, Commissaires aux comptes –Utilisateurs des états financiers

Pré-requis : cette formation ne nécessite aucunpré-requis particulier.

OBJECTIFS❰ Savoir élaborer et contrôler le tableau des flux

de trésorerie consolidé en règles françaises eten normes IFRS

❰ Etre en mesure d’analyser les flux et savoiridentifier les reclassements de flux indispensables pour établir le tableau des flux de trésorerie consolidé

❰ Pouvoir lire et interpréter un tableau des fluxde trésorerie consolidé


❰ Le tableau des flux de trésorerie consolidé est unétat obligatoire tant en règles françaises qu’enIFRS. Sa lecture apporte des informations complémentaires précieuses sur les flux de l’année d’un groupe, qui vont bien au-delà dessimples tableaux de variation des postes dubilan. En deux jours, cette formation permet d’accéder à ses règles d’établissement et d’interprétation.

CONTENU

❰ Rappel des règles françaises et IFRS

❰ Les choix structurants : méthode directe ou indirecte

❰ Les points-clés du tableau des flux de trésorerie au sein d’une entreprise

- Définition de la trésorerie. Le lien avec le bilan et la question des équivalentsde trésorerie. Impact du projet « Présentation des états financiers »

- Ventilations des différents flux : exploitation, investissement et financement- Traitement des opérations sans incidence sur la trésorerie (notamment

opérations internes au groupe)

❰ Les opérations spécifiques au tableau des flux de trésorerie consolidé

- Retraitements : homogénéisation des méthodes, impôt différé, crédit-bail,lease back…

- Difficultés relatives à l’information sur les flux d’investissement et sur les fluxde financement

- Impact des flux de trésorerie des sociétés hors zone euro- Prise en compte des entités mises en équivalence, des intérêts minoritaires- Traitement des variations de périmètre (entrée ou sortie, augmentation ou

diminution du pourcentage d’intérêt, fusion,…) : règles françaises et IFRS

❰ Distinction flux monétaires/non monétaires et équilibrage des flux

❰ Impact de la norme IFRS 5

❰ Informations à communiquer en annexe : revue des pratiques de présentation des groupes en IFRS et des remarques de l’AMF


Analyse des règles d’élaboration des tableaux de flux, exemples et cas pratiquess’intégrant dans un cas d’ensemble progressif. Nombreuses illustrations tirées del’actualité et de cas réels. Cas de synthèse en fin de session pour évaluer lesconnaissances acquises.


DURÉE : 2 JOURS

DATES PARIS : 17-18/03/1616-17/06/1626-27/09/1617-18/11/16

DATES LYON : 24-25/11/16

PRIX : 1 690 € HT – 2 028 € TTC

Construire le tableau des flux de trésorerie consolidé


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N35

PUBLIC VISÉResponsables financiers et comptables –Directeurs consolidation et comptabilité –Consolideurs – Experts comptables,Commissaires aux comptes


OBJECTIFS❰ Savoir élaborer ou auditer un tableau de

variation des capitaux propres consolidé

❰ Comprendre les états de synthèse publiés(état des autres produits et charges durésultat global, …)

❰ Savoir utiliser le tableau individuel de variation des capitaux propres contributifscomme outil de vérification du processus de consolidation


❰ Le tableau de variation des capitaux propresest un outil indispensable à l’analyse et au« bouclage » de la consolidation. En outre, les normes IFRS permettent ou imposent la constatation de nombreuses opérations directement dans les capitaux propres et rendent l’analyse de leur variation incontournable. En deux jours, cette formationpermet de maîtriser les règles d’établissement,d’utilisation et de contrôle de cet outil.

CONTENU

❰ Format de l’information relative aux variations de capitaux propres à communiquer en annexe (règles françaises et IFRS)

❰ Principes de construction du tableau individuel des capitaux propres contributifs- Impact des « minoritaires » de l’entité et ceux de sa (ses) mère(s)

❰ Suivi des retraitements de consolidation- Les différentes optiques de remontée des comptes (comptes sociaux ou retraités)- Cas particulier des ajustements IFRS passant directement par capitaux propres :

instruments financiers, engagements sociaux

❰ Suivi des opérations internes- Validation de la réciprocité (dividendes, augmentations de capital…)- Traitement des reclassements de titres à l’intérieur du périmètre

❰ La conversion- Comment lire et valider les réserves de conversion- Couverture, recyclage en résultat : traitements comptables et impact dans le

tableau de variation des capitaux propres

❰ Entrées de périmètre et augmentations du pourcentage d’intérêt- Méthode de l’acquisition : comparatif entre règles IFRS et françaises- Acquisitions complémentaires et autres cas d’augmentation du pourcentage

d’intérêt : revue des principes selon les différents référentiels

❰ Diminutions du pourcentage d’intérêt- Cessions : traitement selon les règles IFRS et différences avec les règles françaises- Conséquences d’une cession totale de titres et d’une cession partielle, impact sur

le goodwill préalablement comptabilisé et l’écart de conversion

❰ Les augmentations de capital, les opérations de fusion

❰ Les autres éléments du tableau de variation des capitaux propres : éliminations des actions propres, plans de stock options, corrections d’erreurs et changements de méthode

MÉTHODE PÉDAGOGIQUE ET MOYEN DE SUIVIAnalyse des règles d’élaboration des tableaux de variation des capitaux propres,exemples et cas pratiques. Nombreuses illustrations tirées de l’actualité et de casréels. Questionnaire d’évaluation.

Construire le tableau de variation des capitauxpropres consolidé

DURÉE : 2 JOURS

DATES PARIS : 24-25/03/1615-16/09/1615-16/12/16

DATES LYON : 20-21/06/16

PRIX : 1 690 € HT – 2 028 € TTC


CONTENU

❰ Les règles de conversion posées par la norme IAS 21

❰ Problématique des opérations monétaires/non monétaires. Interactionsentre IAS 21 et IAS 39

❰ Analyser et contrôler les écarts de change dans le traitement des opérations internes- Réconciliations intragroupe- Distribution de dividendes- Augmentations de capital

❰ Comprendre les impacts des transactions couvertes dans chaque composante des états financiers (Compte de Résultat, Etat des autres éléments du résultat global, Bilan et Tableau de flux de trésorerie)

❰ Connaître les règles de conversion des flux de trésorerie dans les impairment tests

❰ Savoir calculer, suivre et valider la réserve de conversion

❰ Connaître tous les cas de recyclage en résultat de la réserve de conversion

❰ Maîtriser la couverture d’un investissement net à l’étranger (NIH)

❰ Connaître les règles à appliquer lors d’un changement de monnaie fonctionnelle


Présentation accompagnée de nombreuses illustrations tirées d’états financiersréels. Application immédiate des points abordés, via de nombreux exercices réalisésen séance s’intégrant dans un cas d’ensemble progressif. Fiche synthétique distribuée en fin de session. Quiz de synthèse permettant une évaluation finale des points abordés. Questionnaire d’évaluation.

Maîtriser l’ensemble des problématiques liéesaux opérations en devises

DURÉE : 2 JOURS

DATES PARIS : 14-15/04/1623-24/06/1621-22/11/16

PRIX : 1 690 € HT – 2 028 € TTC

PUBLIC VISÉDirecteurs et contrôleurs financiers – Responsablesfinanciers et comptables – Directeurs consolidationet comptabilité – Consolideurs – Experts comptables, Commissaires aux comptes

Pré-requis : il est recommandé de maîtriser les processus mis en œuvre lors de l’élaborationde comptes consolidés, par exemple en ayantsuivi la formation « Techniques de consolidationen IFRS – Perfectionnement » page 27 ci-avant.

OBJECTIFS❰ Maîtriser les difficultés des traitements sur

opérations en devises selon le référentielIFRS : conversion des instruments financiers,éliminations des effets de change dans lesopérations intragroupe, couverture du risquede change

❰ Savoir calculer, suivre et valider les réservesde conversion en capitaux propres

❰ Résoudre les problématiques liées à laconversion dans le tableau des flux de trésorerie

POURQUOI CHOISIR CETTE FORMATION ?❰ Les devises étrangères génèrent de nombreuses

difficultés dans la comptabilisation des opérationsen consolidation. Seule une bonne connaissancedes règles et mécanismes de conversion permet de maîtriser les traitements nécessairespour compléter les impacts issus du paramétragedes outils de consolidation. Cette formation permetde maîtriser les enjeux liés à la conversion etpropose des pistes pour optimiser ou auditer lesimpacts, tant dans les capitaux propres quedans le tableau des flux de trésorerie.


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PUBLIC VISÉDirecteurs et contrôleurs financiers –Responsables financiers et comptables –Directeurs consolidation et comptabilité –Consolideurs – Contrôleurs de gestion – Expertscomptables, Commissaires aux comptes –Utilisateurs des états financiersPré-requis : cette formation ne nécessite aucunpré-requis particulier.

OBJECTIFS❰ Comprendre les impacts de la norme IFRS 5 sur

les états financiers et sur les ratios

❰ Savoir appliquer IFRS 5 et auditer sa mise enœuvre


❰ La norme IFRS 5 a vu son champ élargi depuisles modifications apportées à IFRS 3 : désormais, chaque perte de contrôle entraînel’application d’IFRS 5. Or, l’application de cettenorme a de multiples impacts, non seulementsur le bilan et le compte de résultat, mais aussi sur le tableau de flux de trésorerie et sur les ratios.Cette formation permet de maîtriser les principes de l’application de la norme IFRS 5 etd’en comprendre les conséquences.

CONTENU

❰ Principes généraux de la norme IFRS 5 - Objectifs de la norme- Comparaison avec les US GAAP- Principes de base

❰ Actifs abandonnés/activités abandonnées- Comment opérer la distinction entre groupe d’actifs et activité- Conséquences au regard de l’application d’IFRS 5

❰ IFRS 5 en pratique- Conséquences de l’application de la juste valeur- Abandons d’activités et restructuration- Comptabilisation initiale

• Impact sur les éliminations intra-groupe, les retraitements historiques• Que faire de l’écart d’acquisition résiduel ?• Quelles conséquences sur la réserve de conversion ?

- Que faire si la cession n’intervient pas ?- IFRS 5 et événement post clôture- L’application de la norme IFRS 5 suite à une perte de contrôle (IFRS 3)

❰ Les impacts de l’application d’IFRS 5 sur le tableau de flux de trésorerie- Présentations possibles- Le BFR et les flux de la période

❰ IFRS 5 et informations à fournir- Comptabilisation au compte de résultat- Impact sur le résultat par action et sur les ratios courants- Informations en annexe : les bonnes pratiques à travers la revue de

l’information fournie par les grands groupes


Présentation accompagnée de nombreuses illustrations tirées de l’actualité et d’états financiers réels. Application immédiate des points abordés : exercices et caspratiques réalisés en séance. Quiz final permettant de valider l’acquisition desconnaissances. Questionnaire d’évaluation.

DURÉE : 1 JOUR

DATES PARIS : 18/02/1617/05/1605/12/16

PRIX : 890 € HT – 1 068 € TTC

Appliquer IFRS 5 – Arrêt d’activité, cession d’actifs, sortie de périmètre

ESSENTIEL


PUBLIC VISÉDirecteurs et contrôleurs financiers –Responsables financiers et comptables –Directeurs consolidation et comptabilité –Consolideurs – Experts comptables,Commissaires aux comptes Pré-requis : la journée étant centrée sur larésolution de cas pratiques, une bonne connaissance des techniques de consolidationest indispensable. Il est recommandé d’avoirsuivi par exemple notre formation « Techniquesde consolidation en IFRS – Perfectionnement(Traitements complexes et variations de périmètre) » page 27 ci-avant.

OBJECTIFS❰ Maîtriser les traitements les plus complexes

liés à la consolidation

❰ Partager les expériences « terrain » sur desdifficultés rencontrées et proposer des approchesconcrètes pour résoudre ces problématiques


❰ Même quand on connaît bien les principes, la pratique révèle des situations inédites. Pour résoudre les problèmes complexes, lepartage et la connaissance des traitementsréels sont un complément incontournable à une maîtrise de la théorie.Cette journée en atelier « master class » permet d’analyser certaines difficultés pratiques à travers des cas pratiques complexes réels et d’étudier ensemble vosproblématiques spécifiques.

CONTENU

L’identification des problématiques spécifiques est réalisée sur la base d’un entretien téléphonique préalable avec le formateur trois semaines avant la tenuedu séminaire : les documents internes éventuellement transmis seront « banalisés » (noms, chiffrage, pays… modifiés) et soumis à votre accord avant d’être exploités en séance.

❰ Résolution en petit groupe de cas pratiques illustrant des situations complexes ou des points d’actualité

❰ Exposé succinct des principes de consolidation relatifs à la résolution descas pratiques

❰ Revue des points d’actualité relatifs à la consolidation


Cette formation repose exclusivement sur la réalisation de cas pratiques et échanges en séance.Questionnaire d’évaluation.

DURÉE : 1 JOUR

DATES PARIS : 08/04/1603/11/16

PRIX : 890 € HT – 1 068 € TTC

Journée “atelier” - Les problématiques complexesen consolidation


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PUBLIC VISÉAuditeurs internes – Experts comptables,Commissaires aux comptes Pré-requis : cette formation ne nécessiteaucun pré-requis particulier.

OBJECTIFS❰ Être en mesure d'évaluer la fiabilité du

processus d'établissement des comptes consolidés et l’exhaustivité des informationsrequises selon le référentiel IFRS

❰ Connaître les contrôles-clés permettant de s'assurer de la correcte réalisation des opérations de consolidation et de détecter leséventuelles anomalies

❰ Maîtriser les impacts sur le périmètre enconformité avec IFRS 3, IFRS 10 et IAS 28


❰ Cette formation fait le point sur les techniquesd’audit à mettre en œuvre pour valider le passage des comptes sociaux aux comptesconsolidés conformes au référentiel IFRS. Ellepropose les pistes pour évaluer le contrôleinterne et effectuer les tests substantifsappropriés.

CONTENU

❰ Revue de l’organisation de la consolidation et de l’information financièreinterne- Evaluer l'organisation : compétences des équipes de consolidation, diffusion des

procédures du groupe, utilisation de sous-consolidations…- Comprendre les spécificités de l'outil informatique et faire le lien avec la piste

d’audit : structure de la liasse, alimentation des données, traitements automatisés- Appréhender les différents reportings internes

❰ Contrôle du processus de consolidation- Valider le périmètre de consolidation en conformité avec IFRS 10 et IFRS 11- Contrôler les retraitements opérés pour obtenir des comptes « groupe »

• Retraitements : résultat ou OCI ? quels contrôles ? à quels niveaux ?• Impôts différés : le contrôle à l’aide du tableau de la preuve d’impôt

- Comment utiliser le tableau de variation des capitaux propres dans un contexteIFRS, en particulier l’application des changements de méthode (IAS 8)

❰ Diligences spécifiques dans un contexte d’acquisition/de cession de titres departicipation- Le cas particulier des sociétés mises en équivalence (IAS 28)- La détermination du goodwill (IFRS 3), son affectation et son suivi ultérieur en

conformité avec IAS 36- Les traitements lors des autres variations de périmètre, la validation des impacts

comptabilisés en capitaux propres ou en résultat- Focus sur le recyclage en résultat des éléments comptabilisés en OCI

❰ Autres travaux à réaliser - Valider le tableau des flux de trésorerie

• Les contrôles classiques• Les spécificités IFRS

- Revue détaillée des informations exigées par les IFRS sur le périmètre (IFRS 12)- L’information sectorielle à fournir (IFRS 8)


Présentation accompagnée d’une application immédiate des points abordés : exercices et cas pratiques réalisés en séance. Nombreuses illustrations tirées del’actualité et de cas réels. Questionnaire d’évaluation.

DURÉE : 2 JOURS

DATES PARIS : 02-03/06/1603-04/10/16

PRIX : 1 490 € HT – 1 788 € TTC

Audit des comptes consolidés : comment valider la consolidation en normes IFRS NOUVEAUTÉ

2016


PUBLIC VISÉAuditeurs internes – Experts comptables,Commissaires aux comptes


OBJECTIFS❰ Connaître les exigences en matière de contrôle

des états financiers consolidés et des notesannexes dans le référentiel français

❰ Être en mesure d'évaluer la fiabilité du processus d'établissement des comptes consolidés

❰ Connaître les contrôles-clés permettant des'assurer de la correcte réalisation des opérations de consolidation et de détecter les éventuelles anomalies

❰ Maîtriser les impacts des variations de périmètre en conformité avec le CRC 99-02


❰ La NEP 600, relative à l’audit des comptesconsolidés, propose une démarche pourdéterminer et documenter le périmètre destravaux d’audit des comptes consolidés. Cette formation fait le point sur les techniquesd’audit à mettre en œuvre pour valider le passage des comptes sociaux aux comptesconsolidés. Elle propose les pistes pour évaluer le contrôle interne et effectuer lestests substantifs appropriés.

CONTENU

❰ Analyse succincte du cadre légal et réglementaire- Les règlements CRC (99-02 et 2005) et les Directives Européennes- La certification et la publication des comptes consolidés

❰ Revue de l’organisation de la consolidation- Evaluer l'organisation interne : compétences des équipes de consolidation,

diffusion des procédures du groupe, utilisation de sous-consolidations…- Comprendre les spécificités de l'outil informatique et faire le lien avec la piste

d’audit : structure de la liasse, alimentation des données, traitements automatisés

❰ Contrôle du processus de consolidation- Valider le périmètre de consolidation - Contrôler les retraitements opérés pour obtenir des comptes « groupe »

• Retraitements obligatoires/préférentiels/facultatifs • Valider les reports à nouveau• Impôts différés : le contrôle à l’aide du tableau de la preuve d’impôt

- Utiliser le tableau de variation des capitaux propres pour s’assurer de l’élimination des titres et de la correcte répartition des capitaux propres

❰ Diligences spécifiques dans un contexte d’acquisition/de cession de titresde participation- Les documents à analyser- La détermination du goodwill et son suivi ultérieur- Traitements lors des cessions et la validation des impacts comptabilisés en

résultat

❰ Autres travaux à réaliser - Valider le tableau des flux de trésorerie- Analyser les informations communiquées en annexe- Les parties liées : analyser les conventions et transactions- Formaliser le dossier de travail et le dossier permanent

MÉTHODE PÉDAGOGIQUE ET MOYEN DE SUIVIPrésentation accompagnée d’une application immédiate des points abordés : exercices et cas pratiques réalisés en séance. Nombreuses illustrations tirées de l’actualité et de cas réels. Questionnaire d’évaluation.

DURÉE : 2 JOURS

DATES PARIS : 07-08/01/1606-07/10/16

PRIX : 1 490 € HT – 1 788 € TTC

Audit des comptes consolidés : comment valider la consolidation en normes françaises NOUVEAUTÉ

2016


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PUBLIC VISÉLa formation est conçue pour répondre aux exigences des membres des institutions nationales Experts Comptables et Commissairesaux Comptes. Elle est aussi ouverte aux équipes travaillant en entreprises à l’élaboration descomptes consolidés. Pré-requis : cette formation ne nécessiteaucun pré-requis particulier.

OBJECTIFS❰ Maîtriser toutes les techniques de consolidation

suivant le référentiel français et IFRS, connaîtreles « bonnes pratiques », savoir contrôler lesécritures et l’information concourant auxcomptes consolidés

❰ Comprendre les enjeux de la communicationdes comptes consolidés pour l’entreprise

❰ Obtenir le certificat

POURQUOI CHOISIR CETTE FORMATION ?❰ Programme complet de 96 heures réparti sur

5 semaines : 3 jours en semaine 1 ; 2 joursen semaine 2, 3 et 4 ; 3 jours en semaine 5

❰ Nombreux cas pratiques réalisés en séance,illustrations tirées de situations réelles

❰ Certificat obtenu, à l’issue d’un contrôle encontinu, de deux tests en séance, et d’unesoutenance de mémoire

❰ Conçu et animé par les experts de FinHarmony

CONTENU

Le programme traite à la fois les techniques d’élaboration des comptes consolidés et celles permettant le contrôle des comptes consolidés. La mise en perspective du référentiel français avec le référentiel IFRS permet aux participants d’exercer leur jugement professionnel de manière concrète.

❰ Contexte réglementaire, contrôle interne et externe sur les comptes consolidés etimpacts des logiciels de consolidation

❰ Instructions de consolidation, organisation des processus et réduction des délais

❰ Détermination du périmètre, compréhension des retraitements, des éliminations internes au groupe et de l’information financière en référentiel français et IFRS

❰ La mécanique des impôts différés, les interactions avec l’intégration fiscale le contrôle à travers le tableau de la preuve d’impôt

❰ Les variations de périmètre : revue détaillée de toutes les opérations impactant le groupe, focus sur le suivi du goodwill post acquisition et sur les contrôles à effectuer à chaque étape

❰ Les fusions et apports partiels d’actifs

❰ La conversion, règles et techniques de validation

❰ L’établissement des tableaux des flux de trésorerie et de variation des capitaux propres :comment les élaborer, savoir les interpréter et s’en servir comme outil de contrôle


Présentation accompagnée de nombreuses illustrations. Application immédiate despoints abordés : exercices et cas pratiques réalisés en séance. Fiche de synthèse distribuée en fin de formation. Soutenance d’un mémoire.Quiz réguliers d’acquisition des connaissances.Questionnaire d’évaluation.

DURÉE : 120 HEURES(dont 96 heures de formation présentielle)

DATES PARIS : 1ère session : 04-05-06/07/162ème session : 01-02/09/163ème session : 12-13/09/164ème session : 13-14/10/165ème session : 26-27-28/10/16

Visa pour la ConsolidationNOUVEAUTÉ2016

Visa pour la Consolidation est la formation métier spécialisée sur le sujet de la consolidation en référentiel français comme en référentiel IFRS, construite par des professionnels de la consolidation. A l’issue du programme de 120 heures (96 heures de formation et 24 heuresde travail personnel), les participants soutiennent à l’oral devant un jury un travail personnelsur un cas d’étude concret de leur choix pour recevoir leur certificat « Visa pour laConsolidation ». Cette formation certifiante est en cours d’agrément par l’Ordre des Experts-Comptables et la Compagnie Nationale des Commissaires aux Comptes.


PUBLIC VISÉResponsables financiers et comptables –Directeurs consolidation et comptabilité –Comptables – Consolideurs – Auditeurs internes –Experts comptables, Commissaires aux comptes


OBJECTIFS❰ Être à même de comprendre les grands

mécanismes fiscaux ainsi que les risques associés

❰ Connaître les techniques utilisées par les vérificateurs afin de sécuriser vos processusfiscaux


❰ Même pour un financier averti, la fiscalité estun domaine complexe et difficile à maîtriser.Les récentes évolutions de la fiscalité françaisenécessitent d’être bien comprises pour limiterles risques. A l’issue de cette formation, vousmaîtrisez les mécanismes fiscaux relatifs à l’ISet leurs conséquences tant en termes decomptabilisation que de documentation.

CONTENU

❰ Sources du droit fiscal en France- Lois et dispositions réglementaires/Doctrine administrative/Jurisprudence

❰ Les grands principes de la fiscalité française relatifs à l’IS- L’autonomie relative du droit fiscal- Le bénéfice réalisé- L’indépendance des exercices- L’erreur et la décision de gestion

❰ Le statut fiscal des différents types de sociétés - Société transparente fiscalement- Groupe d’intégration fiscale

❰ Le calcul des impôts en France- Analyse des nouveaux textes et de la jurisprudence- Focus sur certaines taxes et contributions (CVAE…)- Crédit d’impôt : principe et présentation comptable- Application pratique

❰ Déficits fiscaux - Le report en avant des déficits et le « carry back » - Les risques pesant sur le report des déficits

❰ Risques fiscaux- Les obligations déclaratives, celles liées à la tenue d’une comptabilité

informatisée et la conservation des pièces comptables- Les techniques utilisées par les contrôleurs fiscaux- Analyse des contentieux en cours- Formalisation et prévention


Nombreux exemples et analyse de cas concrets tirés de l’expérience terrain de l’animateur. Questionnaire d’évaluation.

DURÉE : 1 JOUR

DATES PARIS : 31/03/16 02/09/1610/10/16

PRIX : 890 € HT – 1 068 € TTC

Les clés de l’IS : principes généraux applicables en France


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PUBLIC VISÉResponsables financiers et comptables –Directeurs consolidation et comptabilité –Comptables – Consolideurs – Fiscalistes –Experts comptables, Commissaires aux comptes


OBJECTIFS❰ Savoir analyser et suivre le gain d’intégration

❰ Appréhender tous les aspects comptables de la répartition de la charge d’impôt au seindu groupe

❰ Maîtriser la fiscalité différée et/ou latente etles conséquences des sorties de groupe


❰ Former un groupe fiscal permet d’optimiser lapression fiscale et les flux de trésorerie. Maisles mécanismes de l’intégration fiscale sontcomplexes et ont des incidences multiplestant sur les comptes sociaux que sur lescomptes consolidés. Cette formation est à la hauteur de l’enjeu : une journée pour êtreà même de calculer, d’optimiser et de comptabiliser l’impôt dans le cadre de l’intégration fiscale.

CONTENU

❰ L’analyse du gain d’intégration

- Règles de constitution du groupe fiscal

- Sources et nature des économies d’impôt : déficits, ajustements fiscaux

- Mise en évidence de la fiscalité différée ou latente

❰ La répartition de la charge et des économies d’impôt

- Exposé et appréciation des différentes conventions d’intégration

- L’évolution du gain d’intégration : causes et modalités

- Les flux financiers à comptabiliser lors du paiement de l’impôt

- La comptabilisation dans les comptes sociaux du gain d’intégration et les impacts sur les comptes consolidés

❰ Les sorties du groupe d’intégration fiscale

- Les ajustements fiscaux et les conséquences sur les comptes consolidés

- L’indemnisation des sociétés sortantes : causes, modalités, prise en compte par la convention d’intégration


Résolution d’un grand cas pratique déroulé sur l’ensemble de la journée, illustrantles différentes problématiques et permettant d’évaluer les connaissances acquises.


DURÉE : 1 JOUR

DATES PARIS : 01/02/2016 19/05/201602/11/2016

PRIX : 1 030 € HT – 1 236 € TTC

Intégration fiscale : maîtriser les impacts sur les comptes sociaux et consolidés


PUBLIC VISÉResponsables financiers et comptables –Directeurs consolidation et comptabilité –Comptables – Fiscalistes – Experts comptables,Commissaires aux comptes


OBJECTIFS❰ Connaître et maîtriser les nouvelles règles

❰ Appréhender les difficultés techniques liées à ces nouveaux régimes

❰ Mettre en place ou améliorer les process detraitement de la TVA


❰ Les nouvelles règles de territorialité des services et la refonte des modalités de calculde la TVA récupérable peuvent impliquer pourles entreprises des changements profonds.Cette formation pratique et concrète, animéepar un avocat fiscaliste, permet de comprendreet de maîtriser les nouveaux mécanismes liésaux prestations de services transfrontalières et d’optimiser le montant de TVA récupérable.

CONTENU

❰ Territorialité des prestations de services

- Les nouveaux principes de taxation des services depuis le 1er janvier 2010

- La distinction B2B/B2C et la détermination de la TVA applicable

- La détermination du redevable de la TVA, l’autoliquidation et les règles de facturation

- Les nouvelles règles de fait générateur et d’exigibilité

- Les nouvelles règles et procédures de remboursement de la TVA étrangère

- Les obligations des assujettis (identification à la TVA, déclaration des recettes, facturation, Déclaration Européenne des Services)

❰ Récupération (totale ou partielle) de la TVA

- Les règles du droit à déduction et les nouvelles modalités de calcul

- L’affectation des dépenses et les méthodes de répartition

- Les nouvelles modalités de calcul des droits à déduction

- L’utilisation du coefficient de déduction forfaitaire (ex prorata)

- Les régularisations des droits à déduction

- Les cas particuliers des sociétés holdings

MÉTHODE PÉDAGOGIQUE ET MOYEN DE SUIVIEtude de cas pratiques illustrant les différentes problématiques. Nombreux exemples et analyse de cas concrets tirés de l’expérience terrain de l’animateur. Questionnaire d’évaluation.

DURÉE : 1 JOUR

DATES PARIS : 05/07/16 14/10/16

PRIX : 1 030 € HT – 1 236 € TTC

TVA : les nouvelles règles Prestations de services transfrontalières – Droit à récupération


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PUBLIC VISÉDirecteurs et contrôleurs financiers –Responsables financiers et comptables –Directeurs consolidation et comptabilité –Fiscalistes – Auditeurs internes – Experts comptables, Commissaires aux comptes


OBJECTIFS❰ Acquérir un solide socle de connaissances

en fiscalité pour identifier les risques et opportunités en matière fiscale et suivre lesévolutions législatives en la matière


❰ Pour un responsable comptable et financier, la fiscalité peut apparaître comme un domaine complexe et difficile à maîtriser.Cette formation, conçue et animée par unavocat fiscaliste, explique de manière trèspratique les principaux mécanismes fiscaux et leurs conséquences.

CONTENU

❰ TVA - Mécanisme et grands principes- TVA : récupération partielle

• Les différents cas de récupération partielle• Les nouvelles règles de calcul des droits à déduction

- TVA et territorialité• Livraison de biens et prestations de service• Fraude au carrousel• Analyse de la jurisprudence

❰ L’exercice d’une activité à l’étranger- Filiale, succursale, établissement ou bureau : les conséquences fiscales du choix- La fiscalité de la remontée des résultats, la fiscalité en France du financement

des implantations- Les dividendes, intérêts, redevances : l’imposition des flux à la source,

l’attribution d’un crédit d’impôt et le formalisme documentaire- La répression de l’évasion fiscale internationale

❰ Les opérations internes - La fiscalité des prix de transfert, les cas particuliers- La théorie de l’acte anormal de gestion, panorama des opérations à surveiller- Documentation et agréments (APA advanced pricing agreement…)

❰ Les sociétés de personnes (SNC, GIE, société civile...)- Principe et modalités d’imposition des sociétés de personnes- L’utilisation des sociétés de personnes pour l’optimisation des résultats du groupe

❰ Risques fiscaux- Analyse des nouveaux textes et de la jurisprudence

❰ Déficits fiscaux - Le report en avant des déficits et le « carry back » - Les risques pesant sur le report des déficits

❰ L’intégration fiscale - Fonctionnement, intérêts et limites du régime- Incidences comptables

• Traitement et répartition des économies et des coûts• Analyse du gain d’intégration et des charges fiscales latentes

MÉTHODE PÉDAGOGIQUE ET MOYEN DE SUIVINombreux exemples et analyse de cas concrets tirés de l’expérience terrain de l’animateur. Exercices réalisés en séance pour valider les acquis théoriques. Questionnaire d’évaluation.

DURÉE : 2 JOURS

DATES PARIS : 16-17/06/1628-29/09/16

PRIX : 1 700 € HT – 2 040 € TTC

Fiscalité : zones d’optimisation et de risquesESSENTIEL


PUBLIC VISÉResponsables financiers et comptables –Directeurs consolidation et comptabilité –Contrôleurs de gestion – Experts comptables,Commissaires aux comptes – Chefs de projet –Banquiers, Chargés d’affaires – Analystes financiers


OBJECTIFS❰ Maîtriser la démarche et les techniques de

construction d’un business plan intégrant lesspécificités économiques et financières du secteur d’activité

❰ Développer une approche systématique permettant d’évaluer la cohérence des hypothèses, des moyens et des organisationsmis en œuvre au regard des objectifs stratégiques

❰ Comprendre quelques règles simples de communication en vue d’améliorer l’impact dela présentation d’un business plan

POURQUOI CHOISIR CETTE FORMATION ?❰ La validation d’un projet requiert l’élaboration

d’un business plan permettant de s’assurer dela cohérence et de la viabilité du projet pré-senté. La dimension financière de cet exerciceest particulièrement importante. L’élaborationdu business plan ne doit cependant pas s’ylimiter. Que vous soyez partie prenante dansl’élaboration du projet ou décideur accordantle financement du projet, cette formationvous donne les clés de la démarche et destechniques d’élaboration du business plan.

CONTENU

❰ Le business plan, résultat d’une démarche- Traduction économique d’un modèle économique au service d’un projet

de l’entreprise- Analyse du projet : processus, acteurs, composants (argumentaire et tableaux

financiers)

❰ La projection financière prévisionnelle : identification des transactions etdes flux économiques, informations à collecter et à tester

- De la marge prévisionnelle au cash flow opérationnel attendu- Les flux d’investissement- Les flux de financement

❰ La rentabilité et le financement du business plan- Coût du capital en fonction des différentes sources de financement envisagées,

effet de levier- Valeur Actuelle Nette (VAN) du projet- Taux de Rendement Interne (TRI) du projet- Plan de financement

❰ Critique des prévisions- Revue analytique et approche systématique- Sensibilité aux hypothèses retenues

❰ Montage formel du dossier pour la communication interne et externe- Contenu du dossier en fonction de la nature et de l’ampleur du projet- Quelques règles de communication.

MÉTHODE PÉDAGOGIQUE ET MOYEN DE SUIVIAlternance de développements théoriques, d’illustrations et de cas pratiques.Questionnaire d’évaluation.

DURÉE : 2 JOURS

DATES PARIS : 20-21/01/1614-15/06/1619-20/10/16

DATES LYON : 06-07/09/16

PRIX : 1 490 € HT – 1 788 € TTC

Elaborer son Business PlanESSENTIEL


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PUBLIC VISÉDirecteurs et contrôleurs financiers –Responsables financiers et comptables –Directeurs consolidation et comptabilité –Comptables – Contrôleurs de gestion –Trésoriers


OBJECTIFS❰ Connaître les caractéristiques des différents

types de placements à court terme

❰ Savoir bâtir des prévisions de trésorerie etgérer les risques liés à la trésorerie

❰ Construire une relation gagnante avec sonbanquier


❰ L’optimisation de la trésorerie est devenue unenjeu pour toutes les entreprises. Pouvoir laprévoir, connaître les moyens de l’améliorerest indispensable, notamment pour engagerun dialogue équilibré avec son banquier. Endeux jours, cette formation permet de maîtri-ser les bases d’une gestion de trésorerie opti-misée.

CONTENU

❰ Savoir analyser la structure financière de l’entreprise - Les ressources et les besoins de financement- Connaître les ratios de structure financière et les mesures de l’autofinancement- Comprendre le « scoring » mis en place par les banques

❰ Optimisation de la trésorerie- Principes de l’arbitrage entre rendement, sécurité et liquidité- La gestion efficace du BFR- La transformation d’actifs en liquidités (affacturage, lease-back…)- La gestion centralisée de trésorerie (cash pooling)- Les placements privés (exemple du Schuldschein)

❰ Engager le dialogue avec son banquier- Comprendre les objectifs, les contraintes réglementaires et les risques du

métier de banquier- Savoir communiquer avec son banquier même en cas de crise- Revue des critères qui influent sur la note du dossier de crédit- Le suivi des risques par la Banque de France (FIBEN)

❰ Comment anticiper les besoins de trésorerie ?- La construction d’un plan annuel de trésorerie- Les budgets glissants et l’actualisation des prévisions - Les principes d’un pilotage en dates de valeur

❰ Les différents moyens de financement externe- Comprendre l’effet de levier lié à l’endettement- Fonctionnement des emprunts obligataires- Savoir calculer le coût réel d’un crédit de trésorerie : le taux effectif global

❰ Gérer les risques relatifs à la trésorerie- Solutions pour limiter le risque de change : comment adapter sa stratégie de

couverture en fonction du risque à couvrir

MÉTHODE PÉDAGOGIQUE ET MOYEN DE SUIVIExposé technique accompagné de cas pratiques concrets et ludiques ainsi que de nombreuses illustrations réelles. Quiz final permettant de valider l’acquisition desconnaissances. Questionnaire d’évaluation.

DURÉE : 2 JOURS

DATES PARIS : 21-22/03/1607-08/11/16

DATES LYON : 30-31/05/16

PRIX : 1 490 € HT – 1 788 € TTC

Améliorer sa gestion de trésorerieESSENTIEL


PUBLIC VISÉResponsables financiers et comptables –Directeurs consolidation et comptabilité –Consolideurs – Trésoriers – Experts comptables,Commissaires aux comptes – Analystes financiers


OBJECTIFS❰ Maîtriser les conditions d’émergence des

risques de change et de taux, savoir déterminer les stratégies pour les couvrir, totalement ou en partie, et à quel coût

❰ Connaitre le fonctionnement des principalesfamilles d’instruments financiers dérivés etsavoir les utiliser à bon escient

❰ Comprendre les enjeux comptables de leur utilisation


❰ Les produits utilisés pour la couverture desrisques de change et de taux sont nombreuxet parfois sophistiqués, pour répondre à unemultitude de besoins particuliers. Cette formation permet de cibler le fonctionnementet les caractéristiques des principaux produits,et de maîtriser les principes qui régissent leur utilisation.

CONTENU

❰ Les instruments financiers de base et les risques associés (taux, crédit, change…)- Obligations, prêts, emprunts, créances et dettes en devises, actions, engage-

ments (carnets de commandes, contrats, propositions commerciales)

❰ Typologie des stratégies de couverture et instruments disponibles- Eliminer le risque de perte et abandonner le risque de gain : les contrats à

terme et les contrats d’échange (swaps)- Eliminer le risque de perte tout en conservant la possibilité de gain : les options

et le coût de la couverture- Réduire le coût de la couverture : les options out-of-the-money, les stratégies

complexes : tunnels, instruments à prime nulle et options exotiques

❰ Fonctionnement et valorisation des instruments- Les obligations et les autres instruments de dette : actualisation des flux futurs,

calcul du taux d’intérêt effectif- Les swaps et l’utilisation de la courbe des taux- Les options et leurs modèles de valorisation

❰ Revue pratique des principales situations et couvertures- Couverture de taux : utilisation d’un swap, utilisation d’un cap- Couverture de change : utilisation d’un contrat à terme, d’un swap, d’une option

de base ou à prime nulle. Le cas du Change à Terme avec Intéressement(CATI).

- La couverture des engagements fermes (hors bilan)

❰ Les autres techniques de gestion des risques en amont et la « couverture naturelle »

❰ Le point de vue du banquier : les commissions et les leviers de négociation

❰ Enjeux comptables : les traitements comptables applicables en France, IFRS et US GAAP


Présentation, réalisation individuelle de nombreux cas pratiques. Illustrations tiréesde l’actualité et de cas réels (valorisation sur tableur en séance). Questionnaire d’évaluation.

DURÉE : 2 JOURS

DATES PARIS : 11-12/02/1629-30/09/1608-09/12/16

PRIX : 1 490 € HT – 1 788 € TTC

Comment fonctionnent les instruments financiersde couverture


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PUBLIC VISÉTrésoriers d’entreprise

Pré-requis : connaissance des différents instruments financiers, et notamment des dérivés (swaps, options, …).

OBJECTIFS❰ Être capable de mettre en œuvre la

comptabilité de couverture en applicationd’IAS 39

❰ Appréhender les enjeux de communicationfinancière, et notamment les informations enannexe

❰ Connaître les grands principes de la nouvellenorme IFRS 9 sur les instruments financiers,afin de pouvoir anticiper les évolutions

❰ Comprendre les enjeux en termes de contrôleinterne, les conséquences sur les systèmes etsur les procédures


❰ La mise en œuvre de la couverture est sousla responsabilité de la Trésorerie. Celle-ci doitaussi s’impliquer dans le traitement comptabledes opérations, le service Comptabilité n’ayantpas toujours une bonne compréhension desinstruments dérivés utilisés, ni de la stratégiepoursuivie.Cette formation permet aux trésoriers dedévelopper et d’élargir leurs compétences entermes de comptabilité de couverture, etmieux comprendre les problématiques dudépartement Comptabilité.

CONTENU

❰ La comptabilité de couverture selon IAS 39- Pourquoi mettre en œuvre la comptabilité de couverture ?- Les mécanismes comptables : le principe et les applications pratiques- Couverture de juste valeur (Fair Value Hedge - FVH)- Couverture de flux de trésorerie (Cash Flow Hedge - CFH)- Couverture d’investissement net (Net Investment Hedge - NIH)- Cas pratiques

❰ Les conditions de mise en œuvre de la couverture selon IAS 39- Les couvertures valides selon IAS 39 et les autres- L’efficacité de la couverture, a priori et a posteriori- La rupture de la relation de couverture (déqualification) et ses conséquences

❰ Le cas particulier de la couverture de change : les différents modèles selonIAS 39 : les choix ouverts aux entreprises

❰ La couverture des dettes - La comptabilisation des dettes en IFRS- Mise en œuvre de la comptabilité de couverture (taux, change et

pré-couverture)

❰ La refonte de la comptabilité de couverture (IFRS 9 phase III) applicable en 2018 : principales conséquences attendues

❰ Les informations à fournir en annexe des états financiers (IFRS 7)


Présentation technique accompagnée de nombreux cas pratiques et d’illustrationstirées d’états financiers réels. Quiz final permettant de valider l’acquisition desconnaissances. Questionnaire d’évaluation.

DURÉE : 1 JOUR

DATES PARIS : 07/06/1601/12/16

PRIX : 890 € HT – 1 068 € TTC

Comptabilité de couverture pour les trésoriers


PUBLIC VISÉMembres du comité de direction – Managersfinanciers et non-financiers qui souhaitentaccompagner la croissance interne


OBJECTIFS❰ Comprendre les biais classiques de l’analyse

et savoir remettre en cause une analyse

❰ Savoir mesurer le ROI d’une décision

❰ Identifier et saisir les opportunités de croissance

❰ Mettre en œuvre le cercle vertueux d’unecroissance rentable génératrice de cash.


❰ Pour augmenter leur rentabilité, les entreprisesse tournent trop souvent exclusivement versla réduction des coûts. Efficace à court terme,cette stratégie entraîne un repli sur soi destructeur à long terme. Pourtant, « faireplus avec moins » est possible à conditionque les décisions soient prises avec méthode.La finance dispose des outils permettant des arbitrages efficaces pour contribuer effectivement à la croissance rentable de l’entreprise.

CONTENU

❰ Avec une mauvaise analyse de l’information, on prend de mauvaises décisions

- Les erreurs les plus fréquentes : la vision en moyenne, l’extrapolation

- Laisser la chaise décider, ou remettre en cause l’analyse ?

- L’analyse de l’information doit se faire au bon niveau (le plus fin possible)

- Cas pratique : la grande consommation et l’arbitrage prix/promotion

❰ Les outils du contrôle de gestion au service de l’analyse

- L’analyse causale : identifier les variables et leur contribution

• Cas pratique : application dans l’industrie

- Calculer le ROI d’une décision de gestion

• Cas pratique : le choix d’un projet de R&D

- En environnement incertain, s’exposer à la hausse, pas à la baisse :

les options réelles

• Cas pratique : la conduite d’un projet d’investissement

❰ Accompagner la croissance

- Communiquer et emporter l’adhésion sur le choix retenu

- Le tableau de bord de la croissance au service du dialogue de gestion et de la

communication externe


Une dynamique harmonieuse entre mise en situation, apport, échange et transposition à chaque situation. Un lien concret avec les pratiques terrain et deshistoires vécues. Une logique d’atelier débouchant sur des actions individuelles et collectives.


DATES PARIS : 11/03/16 06/07/16 02/12/16

PRIX : 890 € HT – 1 068 € TTC

La finance comme contributeur d’une croissance rentable

NOUVEAUTÉ2016


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PUBLIC VISÉResponsables financiers et comptables –Directeurs consolidation et comptabilité –Auditeurs internes – Experts comptables,Commissaires aux comptes


OBJECTIFS❰ Connaître les obligations légales en matière

de contrôle interne

❰ Acquérir la connaissance des référentiels lesplus courants (COSO, cadres de référence AMF,lien avec SOx) et en maîtriser les modalitésd’application

❰ Savoir mettre en œuvre une démarche d’amélioration du contrôle interne dans uneperspective d’accroissement de l’efficacité opérationnelle


❰ Au-delà de la contrainte légale, le contrôleinterne est une opportunité pour sécuriser laperformance de l’entreprise. Cette formationpermet de connaître les principes et de lesmettre en application au niveau d’un processus opérationnel, première étape de la construction d’un système intégré.

CONTENU

❰ Qu’est-ce que le contrôle interne ?

- La notion de risque et le risk management

- Le contrôle interne comme un système

- Les éléments d’un contrôle interne complet

- Les enjeux

- Objectifs et limites du contrôle interne

❰ Les modèles de référentiels du contrôle interne et les exigences règlementaires

- Le COSO (Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission)

- Les outils du COSO et la prise en compte des besoins des PME

- La Loi de Sécurité Financière (LSF) et le rapport du Président sur le contrôle

interne

- La loi Sarbanes-Oxley. La section 404.

❰ Outils et bonnes pratiques

- La description des procédures et la cartographie des risques

- L’évaluation et l’auto-évaluation de l’efficacité du contrôle interne

❰ Les liens avec la gouvernance d’entreprise et les leviers d’action en vued’accroître la performance opérationnelle


Présentation s’appuyant sur des cas pratiques tirés de situations réelles. Mise àdisposition d’un CD reprenant les textes de référence et le formulaire d’auto-évaluation à destination des VaMPs. Quiz final permettant de valider l’acquisitiondes connaissances.


DURÉE : 1 JOUR

DATES PARIS : 01/06/16 09/11/16


PRIX : 890 € HT – 1 068 € TTC

Contrôle interne : de la conformité à l’efficacitéopérationnelle


PUBLIC VISÉResponsables financiers et comptables,Directeurs consolidation et comptabilité –Auditeurs internes – Experts comptables,Commissaires aux comptes

Pré-requis : cette formation nécessite uneconnaissance des principes du contrôle interneacquise par exemple en ayant suivi notre formation « Contrôle interne : de la conformitéà l’efficacité opérationnelle » page 51 ci-avant.

OBJECTIFS❰ Savoir mettre en œuvre une démarche

d’amélioration du contrôle interne dans uneperspective d’accroissement de l’efficacité opérationnelle


❰ Même quand on maîtrise les concepts debase du contrôle interne, la mise en œuvred’un système de contrôle interne reste difficile. Tournée vers la pratique, par le biaisde mises en situation, cette formation permetd’enclencher le passage à l’action.

CONTENU

❰ Rappels

- Définition, enjeux et limites du contrôle interne

- Les principaux modèles et outils

❰ Les rôles de chaque acteur dans l’entreprise

- Le rôle du management

- Le rôle des responsables de contrôle

- Organiser une cellule de contrôle interne

- Audit interne et contrôle interne

- Les commissaires aux comptes

❰ Construire la valeur ajoutée du contrôle interne et l’évaluer

- Construire et faire évoluer son référentiel de contrôle interne

- Identifier les risques majeurs

- Le référentiel de guidance opérationnelle de maitrise des risques des

processus business

- Organiser le marketing du contrôle interne

- Les méthodes d’évaluation du contrôle interne

- Testing et audit

❰ Eléments de plan d’action personnel


Présentation s’appuyant sur des cas pratiques ainsi que sur des exemples tirés del’actualité. Quiz permettant de valider l’acquisition des connaissances.


DATES PARIS : 02/06/1610/11/16

PRIX : 890 € HT – 1 068 € TTC

Construire le contrôle interne comme outil devaleur ajoutée aux processus opérationnels


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PUBLIC VISÉResponsables financiers et comptables –Directeurs consolidation et comptabilité –Comptables – Consolideurs – Auditeurs internes –Experts comptables, Commissaires aux comptes


OBJECTIFS❰ Connaître les différents types de manuels

et leur adéquation aux divers besoins des groupes

❰ Acquérir les techniques d’organisation de larédaction du manuel de procédures

❰ Savoir éviter les erreurs et se former aux bonnes pratiques à mettre en place


❰ Il y a autant de types de manuel des normeset procédures comptables que d’entreprises.En découvrir la typologie est la premièreétape de tout projet de rédaction ou mise àjour. Ainsi, le projet devient l’occasion d’identifierles meilleures pratiques pour améliorer lecontrôle et la qualité de l’organisation comptable. Cette formation permet d’acquérirune méthode et un plan d’action pour tirer le maximum de votre manuel et transformerl’obligation en avantage.

CONTENU

❰ Les objectifs du manuel des procédures comptables- A qui s’adresse-t-il ?- Quels modes de communication et d’application ?

❰ Cadre législatif et réglementaire : manuel, risques et contrôle interne- Code de commerce, PCG, influence de l’Administration fiscale- Loi de Sécurité Financière- Incidence de la loi Sarbanes-Oxley- COSO (I, II et III)

❰ Plan du manuel et organisation des chapitres- Description/classification des opérations existantes- Schémas d’écritures et illustrations- Estimations : procédures de calcul et de collecte des hypothèses- Documents de synthèse à restituer tant pour les besoins internes qu’externes- Procédures d’audit et de révision- Procédures d’archivage et dossier permanent

❰ Gérer le projet de rédaction et prévoir le suivi des normes et procédures - Appliquer les principes d’une gestion de projet : objectifs, priorités, respect du

planning- Description de l’organisation comptable, comment gérer les évolutions ?- Définition de fonctions, séparation des tâches et supervision- Validation- Déploiement, mise à jour et actualisation des supports- Le(s) format(s) de diffusion à envisager


Présentation pratique accompagnée de nombreuses illustrations tirées de manuelsréels. Partage d’expérience terrain entre l’animateur et les participants.


DATES PARIS : 07/01/16DATES LYON : 17/10/16

PRIX : 890 € HT – 1 068 € TTC

Elaborer et mettre à jour le manuel des normeset procédures comptables


DURÉE : 1 JOUR

DATES PARIS : 18/05/16 12/07/1621/11/16

PRIX : 890 € HT – 1 068 € TTC

PUBLIC VISÉDirecteurs et contrôleurs financiers –Responsables financiers et comptables –Directeurs consolidation et comptabilité –Comptables – Consolideurs – Contrôleurs degestion – Auditeurs internes


OBJECTIFS❰ Acquérir une vision d’ensemble sur

l’organisation d’un CSP

❰ Identifier les risques et opportunités de lamise en place d’un CSP, en particulier dans ledomaine comptable

❰ Comprendre la structure et l’utilisation des ERP dans le contexte des CSP


❰ La mise en place de centres de services partagés n’est plus réservée aux grands groupes. Nouvelles procédures et organisation,la création des CSP impacte les rôles etresponsabilités de chacun : populations comptables et financières, bien sûr, mais aussiopérationnels et commerciaux. En une journée, cette formation permet de faire lepoint sur les principaux changements induitspar la mise en place de cette organisation etl’utilisation des outils informatiques liés.

CONTENU

❰ La mise en place d’un centre de services partagés (CSP) : pour quelles entités, pour quels services

❰ Enjeux, risques et opportunités des CSP

- Avantages attendus : rationalisation, optimisation, alignement, …

- Risques lors de la mise en place : gestion de la bascule (changement

d’organisation et, souvent, de système) et conservation des historiques

- Risques en régime de croisière : identification et traitement des transactions,

gestion du turn-over

- Centralisation des process et maintien de la proximité avec les clients internes

et tiers : aspects géographiques et aspects systèmes

❰ Les principes d’organisation d’un CSP

- Principes de contrôle interne

- Organisation, ségrégation des tâches, workflow

- Définition et suivi d’indicateurs de performance

- Le Service Level Agreement (SLA) : un outil au service des parties prenantes

❰ CSP comptable et autres CSP

❰ Un outil supportant la mise en place des CSP comptables : l’ERP

- Définition et dimensionnement

- Principes généraux d’organisation de l’ERP

- Les modules Finance et Contrôle : automatisation des transactions et

identification des traitements manuels ; restitution et contrôle des données


Présentations et cas pratiques. Illustrations tirées de situations réelles.Questionnaire d’évaluation.

Centre de services partagés (CSP) et ERP


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PUBLIC VISÉContrôleurs de gestion – Chefs de projet –Membres du département juridique – Membresdu département communication financière –Banquiers, Chargés d’affaires – Analystes financiers – Utilisateurs des états financiers


OBJECTIFS❰ Maîtriser les concepts et les outils permettant

de mener une analyse financière

❰ Savoir émettre un diagnostic sur lesperformances financières d’une entreprise


❰ Les états financiers sont une source précieused’information sur les entreprises… à conditionde savoir les lire ! En deux jours, cette formation permet d’apprendre le vocabulaireet de savoir mener une analyse financière.

CONTENU

❰ Lecture des états financiers- Rappels sur l’articulation des états financiers : bilan, compte de résultat, tableau

des flux de trésorerie et notes annexes

❰ Analyse de la structure financière de l’entreprise - Les ressources et les besoins de financement- L’équilibre financier : le fonds de roulement, le besoin en fonds de roulement,

la trésorerie- Les ratios de structure financière

❰ Analyse de l’activité de l’entreprise et de ses différents niveaux de résultat- Les différents ratios permettant d’analyser le résultat de l’activité : EBE, EBITDA,

EBIT- L’autofinancement : capacité d’autofinancement, cash flow, free cash flow, …

❰ Les retraitements et reclassements de postes de bilan et de compte derésultat : crédit-bail, dettes, engagements sociaux…

❰ Analyse de l’activité de l’entreprise par ses flux- Les tableaux des flux de trésorerie (exploitation, investissement, financement)- Du résultat à l’excédent de trésorerie d’exploitation

❰ L’information financière et les états financiers disponibles- Utilité et limites de la comptabilité- Etats sociaux ou consolidés ?- Les options comptables de l’entreprise, leur impact et leur interprétation

❰ Les informations autres que financières et le diagnostic- Les particularités sectorielles- La stratégie de l’entreprise et son diagnostic financier

MÉTHODE PÉDAGOGIQUE ET MOYEN DE SUIVIExposés techniques détaillés accompagnés de cas pratiques et d’illustrations tiréesde situations réelles. Possibilité en particulier d’apporter des états financiers quipourront être analysés en séance. Questionnaire d’évaluation.

DURÉE : 2 JOURS

DATES PARIS : 01-02/02/1602-03/05/1605-06/12/16

DATES LYON : 12-13/10/16

PRIX : 1 490 € HT – 1 788 € TTC

Lire et comprendre les états financiers ESSENTIEL


PUBLIC VISÉContrôleurs de gestion – Membres du département juridique – Membres du département communication financière –Banquiers, Chargés d’affaires – Analystes financiers – Utilisateurs des états financiers


OBJECTIFS❰ Connaître les spécificités et la terminologie

des comptes consolidés

❰ Savoir lire et interpréter les états financiersconsolidés, que la consolidation soit élaboréeselon le référentiel français ou international(IFRS)


❰ Les différences introduites par les techniquesde consolidation d’une part et par les normesIFRS d’autre part sont nombreuses par rapportaux comptes sociaux. Les comprendre est lepréalable indispensable à l’analyse financièredes comptes consolidés. Par ailleurs, lesimpacts peuvent être très différents d’ungroupe à l’autre. Cette formation livre lespoints-clés de la pratique de la consolidationet permet d’améliorer sa pratique de l’analysefinancière.

CONTENU

❰ Le contexte des comptes consolidés et des normes IFRS- Identifier le référentiel utilisé - Qui consolide ? Les fondamentaux des IFRS. L’impact des IFRS sur les groupes

européens.- Comptes consolidés et comptes sociaux : quelles différences de présentation et

quels impacts sur les ratios et l’analyse ?- Comment comprendre et traiter les autres éléments du résultat global (OCI) ?

❰ Comprendre le périmètre et les méthodes de consolidation - Quelles entreprises retenir dans le périmètre et quelles méthodes appliquer :

les règles selon le référentiel IFRS ou le référentiel français (CRC 99-02), lesimpacts sur les comptes présentés et les informations complémentaires à trou-ver en annexe

❰ La prééminence de la réalité économique sur la forme juridique et sesimpacts sur les comptes : deux exemples- Les contrats de location- Les engagements sociaux

❰ Spécificités des comptes consolidés- Goodwill : que représente-t-il lors de l’acquisition et après ?- Impôts différés : quand les comptabiliser ? Quels risques engendrent-ils ?- Entreprises mises en équivalence/Intérêts minoritaires

❰ Impacts de la comptabilité d’acquisition : des différences importantes

❰ Instruments financiers et couverture : de grandes spécificités en IFRS- Recours accru à la juste valeur. Le coût amorti et la notion de taux effectif.

Contraintes et conditions d’application de la couverture. Enjeux pour les entreprises. Impacts sur les capitaux propres

- Instruments hybrides : impacts sur les capitaux propres, le bilan et le comptede résultat


Présentation accompagnée de nombreux exemples, de cas pratiques avec déterminationdes impacts sur les ratios financiers, de l’analyse d’une plaquette de groupe coté, et d’une« check-list » pour identifier les points-clés des états financiers. Questionnaire d’évaluation.

DURÉE : 2 JOURS

DATES PARIS : 12-13/01/1617-18/10/16

DATES LYON : 07-08/04/16

PRIX : 1 690 € HT – 2 028 € TTC

Analyser les comptes consolidés


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PUBLIC VISÉComptables – Contrôleurs de gestion – Chefs de projet


OBJECTIFS❰ Maîtriser les fondamentaux du contrôle de

gestion

❰ Connaître les principaux outils en place dansles entreprises en quête d’excellence

❰ Adopter les meilleurs comportements pouraccompagner le changement


❰ Le contrôle de gestion est au cœur desenjeux de l'entreprise. Cette formation, endeux parties de deux jours, permet d'en tirerle meilleur et de faciliter le dialogue de gestion. Elle traite des trois dimensions durôle du contrôleur de gestion : fournir desdonnées fiables, être le garant des règles de gestion, et agir en business partner.

CONTENU

❰ La mission du contrôle de gestion - Les principes et la démarche - La mise sous contrôle et la logique de progrès continu- Le plan d'actions - Attributions et positionnement du contrôleur de gestion

❰ Les outils- Objectifs, performance et pilotage- La planification financière : du plan à moyen terme au budget- Le tableau de bord et les cas particuliers du reporting et du Balanced Scorecard

(ou tableau de bord prospectif)- La valeur au cœur des objectifs de l'entreprise : création de valeur et

Free Cash Flow- La comptabilité analytique - La gestion de projets d’investissement- Contrôle de gestion, contrôle interne, contrôle qualité : quelles convergences ?

❰ Les comportements- La communication : mieux se connaître pour mieux s'adapter- L’écoute active au cœur de la posture de consultant interne- Influence et persuasion : convaincre, persuader, traiter les objections- Management d’équipe : intégrer le profil de ses collaborateurs, gérer les

conflits, savoir dire non- Le contrôleur de gestion business partner : donner une image positive du

contrôle de gestion, accompagner le changement ou piloter le progrès continu

❰ Synthèse- Qualités techniques et humaines

MÉTHODE PÉDAGOGIQUE ET MOYEN DE SUIVIAlternance de développements théoriques, d’illustrations et de cas pratiques. Un véritabletravail de transposition aux situations métiers des participants est proposé.Quiz, questionnaires d’autodiagnostic, jeux de rôles et mises en situation contribuent àdonner du sens et une dimension opérationnelle au volet comportemental. Remise de l’ouvrage « Les nouveaux visages du contrôle de gestion ».Questionnaire d’évaluation.

DURÉE : 2 X 2 JOURS

DATES PARIS : PARTIE 1 : 25-26/01/16PARTIE 2 : 27-28/01/16PARTIE 1 : 24-25/10/16PARTIE 2 : 26-27/10/16

PRIX : 2 350 € HT – 2 820 € TTC

Les nouveaux visages du contrôle de gestion


PUBLIC VISÉResponsables financiers et comptables –Directeurs consolidation et comptabilité –Comptables – Contrôleurs de gestion


OBJECTIFS❰ Maîtriser les principales techniques du contrôle

de gestion

❰ Connaître et savoir mettre en œuvre les principaux outils du management de la performance


❰ Le contrôle de gestion est au service du pilotage de la performance économique desentreprises. Cette formation permet d’identifierles champs et les leviers de la performancede votre entreprise. Elle contribue à définir les axes prioritaires d’amélioration de la performance sur lesquels agir, en fonction de l’organisation et de la culture de votreentreprise. Pour chacun des thèmes abordés,vous saurez situer la contribution attendue du contrôle de gestion et identifier les outilsde pilotage adaptés.

CONTENU

❰ Les dimensions du contrôle de gestion

- La notion de performance : efficacité et efficience

- Les axes du pilotage : prévoir, mesurer et agir

- Les différents horizons du contrôle de gestion : stratégie, gestion et exploitation

- De l’objectif au résultat, démarche et outils

❰ Les techniques traditionnelles, apports et limites

- Plan, budget : processus, contributions, aspects économiques et financiers

- Comptabilité analytique : méthodes de calcul des différents coûts, analyses d’écart et actions correctives

- Tableaux de bord : organisation et contenu

- Rentabilité des investissements : typologie, méthodes de valorisation et critèresde choix

❰ Les champs et leviers de performance, démarche et outils du contrôle

de gestion

- La création de valeur

- Le Free Cash Flow

❰ Les techniques avancées

- Balanced Scorecard (ou tableau de bord prospectif)

- ABC/ABM (principes et méthode)

- Benchmarking (méthodologie)


Alternance de développements théoriques, d’illustrations et de cas pratiques. Un véritabletravail de transposition au cas des participants est proposé.Questionnaire d’évaluation.DURÉE : 2 JOURS

DATES PARIS : 08-09/02/1609-10/05/1611-12/07/1619-20/10/16

PRIX : 1 690 € HT – 2 028 € TTC

Contrôle de gestion : techniques avancées


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PUBLIC VISÉResponsables financiers et comptables –Directeurs consolidation et comptabilité –Comptables – Consolideurs – Contrôleurs degestion – Auditeurs internes – Experts comptables, Commissaires aux comptes


OBJECTIFS❰ Etre capable d’extraire rapidement les

éléments significatifs dans une base de données volumineuse sous Excel

❰ Savoir réaliser des synthèses pertinentes etdes analyses dynamiques


❰ La masse d’information disponible dans les organisations croît en permanence. En particulier, les extractions de données àpartir des systèmes d’information (ERP, parexemple) sont aisées et quasi immédiates.L’enjeu principal devient la capacité de chacun à appréhender rapidement cette information pour en faire un usage pertinent.Cette formation propose une démarche trèspratique, fondée sur l’utilisation de fonctionsavancées d’Excel.

CONTENU

❰ Outils d’analyse de données et concepts statistiques de base- Rappels : moyenne, médiane, quartiles, moyenne pondérée- Outil « valeur cible » (analyse de scénarios)- Application au contrôle de gestion

❰ Le comptage, la fréquence et la distribution des données sur des critères- Rappels : données qualitatives et quantitatives – discrètes et continues- Variances et écart type- Principales formules de conversion de texte et de nombres pour standardiser

des données et réaliser une analyse

❰ Les fonctions de recherche avancées dans une matrice - Recherchev() et Rechercheh()- Illustrations d’applications dans les domaines production, logistique, commer-

cial, achat

❰ Les bases de données volumineuses- Outils de sélection et de visualisation efficace des données : utilisation

des filtres – grouper/dissocier- Présentation et insertion de sous-totaux dans une base de données- Extraction de données importantes à l’aide de l’outil tableau croisé dynamique

❰ Cas de synthèse : calcul d’un indice achat et/ou d’un indice prix de vente

à partir de données brutes


Illustrations interactives de techniques adaptées à chaque contexte, et applicationsystématique via des cas pratiques représentatifs de la réalité de l’entreprise.Questionnaire d’évaluation.

DURÉE : 1 JOUR

DATES PARIS : 08/01/16 04/05/16

DATES LYON : 05/12/16PRIX : 890 € HT – 1 068 € TTC

Techniques d’analyse de masses de donnéesimportantes (Excel avancé)

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Pour une recherche par thématique, fonction et niveau d’expertise :

Finance pour non financiers : comment choisir sa formation ?

Thématique (votre besoin)

Ratios financiers et création de valeur

Prévoir et suivre la performance

Investissement etBusiness Plan

Cash flow (flux de trésorerie)

Bilan et compte de résultat

Votre fonction

Formation

Finance d’entreprise

Fondamentaux

2 joursPage 63

La gestionfacile !

1 jour Page 61

L’essentieldes IFRS

1 jour Page 69

Tousgestionnaires

3 jours

Leviersfinanciers - Optimiser

les prix et lesmarges

2 jours Page 65

Diagnosticfinancier

des clients, desfournisseurs,

des partenaires

1 jour Page 67

Elaborerson BP

2 joursPages 46

Performanced'entreprise :la perspective

financière

2 joursPage 64

Leviersfinanciers -

Gérer lacroissance

et la rentabilité

2 joursPage 66

Création devaleur etFree Cash

Flow

1 jourPage 68

MANAGERS & DIRIGEANTS

COMMERCIAUX


COMMERCIAUXTOUS MANAGERS &

DIRIGEANTS TOUS TOUSMANAGERS & DIRIGEANTS




Niveaud'expertise

Découvrir et comprendre (business acumen)

Utiliser la gestion dans mon métier

Maîtriser la finance pour manager la performance

PUBLIC VISÉMembres non financiers de comités de direction – Chefs de projet – Utilisateurs desétats financiers


OBJECTIFS❰ Comprendre comment fonctionnent les

comptes de l’entreprise

❰ Connaître les principaux indicateurs de gestionopérationnelle

❰ Situer son impact et sa propre contribution


❰ Chaque action ou décision a un impact économique et financier qui se lit dans lesétats financiers de l’entreprise. En faisantcomprendre le fonctionnement économiquede l’entreprise, cette formation permet d’identifier ses zones et leviers d’action et de situer sa contribution à la performancefinancière.

CONTENU

❰ Comprendre les attentes des principaux partenaires de l’entreprise sur le

plan financier

❰ Connaître les fondamentaux du bilan et du compte de résultat- Comprendre le bilan et son fonctionnement

• Principaux postes de l’actif et du passif

• Les grands équilibres (Fonds de Roulement, Besoin en Fonds de Roulementet Trésorerie)

- Savoir lire un compte de résultat• Produits et charges par nature ou par destination

• Les principaux soldes intermédiaires de gestion

❰ La gestion de la performance- Gérer bilan et compte de résultat- Connaître le rôle de chacun dans la gestion du bilan et du compte de résultat- Situer l’impact de ses décisions sur les états financiers- Savoir mener une première analyse succincte

❰ Synthèse : l’investissement au service de la croissance et de la rentabilité


Présentation ludique et très concrète. Formation bâtie autour de l’analogie avec lavie privée et d’un fil rouge pour chaque séquence. Les participants acteurs de leurformation s’approprient aisément bilan et compte de résultat en les manipulantpendant toute la journée.Remise de l’ouvrage « La gestion facile ! ».Questionnaire d’évaluation.

DURÉE : 1 JOUR

DATES PARIS : 02/02/16 11/07/16


PRIX : 790 € HT – 948 € TTC


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La gestion facile ! Le bilan et le compte de résultat à la portée de tous

PUBLIC VISÉMembres non financiers de comités de direction – Chefs de projet – Utilisateurs desétats financiers


OBJECTIFS❰ Savoir dialoguer avec les financiers dans

l’entreprise

❰ Comprendre et maîtriser les outils de gestion à des fins opérationnelles

❰ Situer sa mission et l’impact de ses décisionssur la génération de cash et la création devaleur


❰ Le fonctionnement financier de l’entrepriserepose sur quelques clés indispensables aumanager pour piloter son activité, sa businessunit. A l’issue de la formation, il maîtrise cesclés et sait identifier et actionner les leviersd’amélioration de la performance financièrede son unité.

CONTENU

❰ Les états financiers

- Rappel du contenu des postes du bilan, du compte de résultat et du tableaudes flux de trésorerie

- L’articulation des états financiers- Les principaux ratios d’analyse financière

❰ Les principaux outils de gestion et le rôle du manager

- La comptabilité analytique : quels coûts pour quelles décisions ?- Budget : articulation et élaboration- Investissement : préparation du dossier, approche quantitative, calcul de

rentabilité, défense du dossier et suivi- Le business plan : contenu du dossier, volet argumentaire, volet financier, leur

articulation, leur construction

❰ Le pilotage de la performance économique

- Tableaux de bord, indicateurs de performance, de pilotage et d’éclairage,Balanced Scorecard (ou tableau de bord prospectif) : quelle animation au seind’un comité de direction ?

- Création de valeur et Free Cash Flow- Le cercle vertueux de la création de valeur- Gestion du risque et gouvernance intégrée

❰ Synthèse : premiers pas vers l’évaluation d’entreprise


Apport des connaissances-clés et illustrations avec de nombreux cas pratiques etillustrations tirées de l’actualité, ainsi qu’avec des cas apportés par les participants.Lexique des termes financiers en anglais/français et six autres langues.

Quiz final permettant de valider l’acquisition des connaissances.


DURÉE : 3 JOURS

DATES PARIS : 12-13-14/01/1612-13-14/12/16

DATES LYON : 17-18-19/05/16

PRIX : 1 950 € HT – 2 340 € TTC


Tous gestionnaires Gestion pour dirigeants et managers

ESSENTIEL

PUBLIC VISÉMembres non financiers de comités de direction – Chefs de projet – Membres dudépartement juridique – Membres du département communication financière –Utilisateurs des états financiers


OBJECTIFS❰ Connaître les règles d’élaboration des comptes

et maîtriser la traduction économique desprincipales transactions de l'entreprise

❰ Lire et comprendre la structure des étatsfinanciers et les principaux agrégats utilisés

❰ Renforcer la qualité des échanges entre opérationnels et financiers


❰ Chaque action ou décision a un impact économique et financier qui se lit dans lesétats financiers de l’entreprise. Comprendre et analyser la performance financière de l’entreprise nécessite de comprendre et desituer l’impact financier des actions de chacun. Cette formation permet d’identifierses leviers d’action et de situer sa contributionà la performance financière.

CONTENU


- Rôle et présentation- Panorama des différents types de comptabilité- Intérêt (et limites) de la comptabilité

❰ Le bilan

- Structure du bilan- Détail du bilan- Les grands équilibres du bilan : Fonds de Roulement, Besoin en Fonds de

Roulement et trésorerie

❰ Le compte de résultat

- Compte de résultat par nature (présentation et principaux Soldes Intermédiairesde Gestion)

- Compte de résultat par destination (présentation et principaux agrégats)- EBE, EBITDA : quelle utilité ?- Lien entre bilan et compte de résultat

❰ Le tableau de flux de trésorerie

- Eléments cash et non cash : mais où passe l’argent des amortissements et pro-visions ?

- MBA, cash flow et autres éléments d’exploitation- Cash flow libre/Free Cash flow : calcul et intérêt

❰ Premiers pas vers l’analyse financière

- Principaux ratios- Premières analyses


Présentation ludique accompagnée de cas pratiques. Nombreuses illustrations etexemples concrets. Questionnaire d’évaluation.

DURÉE : 2 JOURS

DATES PARIS : 25-26/01/16 05-06/04/1602-03/11/16

DATES LYON : 19-20/09/16

PRIX : 1 490 € HT – 1 788 € TTC


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Finance d’entreprise - Les fondamentauxESSENTIEL


PUBLIC VISÉMembres non financiers de comités de direction – Chefs de projet – Membres dudépartement juridique – Membres du département communication financière –Utilisateurs des états financiers

Pré-requis : il est recommandé de maîtriser lesprincipes de la comptabilité et de l’élaborationdes états financiers, par exemple en ayant suivila formation « Finance d’entreprise – Les fondamentaux » page 63 ci-avant.

OBJECTIFS❰ Savoir calculer la rentabilité financière d’un

projet et utiliser cet indicateur pour la prise dedécision

❰ Comprendre les enjeux des équilibres financiers au sein de l’entreprise, l’importancedu Besoin en Fonds de Roulement (BFR) et ladifférence entre le résultat et la trésorerie

❰ Maîtriser les principaux ratios financiers utilisés tant en communication interne qu’encommunication externe


❰ La finance est la « langue des affaires ». Toutmanager se doit d’en maîtriser le vocabulaireet les grands mécanismes, qui en sont la syntaxe. Cette formation donne les clés dufonctionnement financier de l’entreprise, pour permettre au manager d’identifier etd’actionner les leviers d’amélioration de laperformance financière de son unité.

CONTENU

❰ Projet d’investissement et rentabilité financière

- Identification, évaluation et sélection d’un projet d’investissement

- Les calculs financiers et les indicateurs de performance

- Evaluer un projet : se donner un objectif

- Pilotage et prise en compte des risques et opportunités

❰ Rappels financiers

- Le cycle financier et les états financiers

- Principe d’activation des dépenses

❰ L’analyse du résultat opérationnel

- Tableaux de bord et analyse des effets

❰ Du résultat opérationnel à la trésorerie : le Besoin en Fonds de Roulement

- Pourquoi le résultat n’est pas la trésorerie

- « Hunt for cash » : les leviers opérationnels du manager

❰ Les ratios financiers de structure et de performance financière

- Ratios financiers

- Création de valeur et Free Cash Flow

❰ Introduction à l’évaluation d’entreprise


Présentation théorique accompagnée de cas pratiques. Nombreuses illustrationstirées de l’actualité et de cas réels. Quiz final permettant de valider l’acquisition desconnaissances.


DURÉE : 2 JOURS

DATES PARIS : 16-17/02/1612-13/05/1624-25/11/16

DATES LYON : 28-29/09/16

PRIX : 1 490 € HT – 1 788 € TTC

Performance d’entreprise : la perspective financièreNiveau exécutif

PUBLIC VISÉManagers commerciaux et marketing –Managers de projet – Managers financiers etnon-financiers qui souhaitent maîtriser lesaspects économiques de l’activité commerciale


OBJECTIFS❰ Comprendre les exigences financières et la

mesure de la performance à l’aide d’indicateurs

❰ Améliorer la compréhension mutuelle et lacollaboration entre les équipes ventes etfinance

❰ Maîtriser les techniques avancées de fixationdu prix de vente

❰ Savoir évaluer la rentabilité des opérationspromotionnelles

❰ S’approprier les leviers d’optimisation de laprofitabilité et les bonnes pratiques


❰ Le pilotage de la relation client dans unobjectif d’amélioration du cash est un enjeumajeur pour toutes les entreprises. Cette formation permet aux commerciaux de comprendre comment ils peuvent contribuerà cet objectif en faisant le lien avec leurspratiques quotidiennes, dans le cadre de l’optimisation d’une activité existante.

CONTENU

❰ Construire son modèle de revenu

- La proposition de valeur et les flux de génération des revenus

- Les approches pour définir un niveau de prix de vente

- Le positionnement concurrentiel, les notions d’élasticité et d’élasticité au point-mort

- L’uplift, l’intensité promotionnelle et le « ROI promo »

❰ Maîtriser son modèle de coût

- Les coûts et leur origine

- Les méthodes d’estimation des coûts

- La démarche de la comptabilité analytique et des coûts par destination

- L’impact du mode de relation client sur la structure des coûts

- Le niveau des frais fixes et la sensibilité aux volumes

- La marge sur coûts variables et le point mort

❰ Piloter l’activité avec les clients existants

- L’analyse dynamique de l’évolution du CA et de la marge (volume, prix, mix)

- Travailler avec des indices

- Les enjeux sur le BFR

- Les techniques de prévision commerciale (forecast)


Des présentations visuelles impactantes. Un lien concret avec les pratiques terrainet des histoires vécues. Des applications pratiques nombreuses et réalistes. Des recommandations qui inspirent et motivent à l’action. A chaque étape, les participants sont invités à s’auto-évaluer sur la base d’une matrice et mettent enplace leur plan d’action individuel.

Questionnaire d’évaluation.DURÉE : 2 JOURS

DATES PARIS : 09-10/03/1611-12/10/16

DATES LYON : 28-29/04/16

PRIX : 1 490 € HT – 1 788 € TTC


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Leviers financiers de la gestion commerciale –Optimiser les prix et les marges


PUBLIC VISÉManagers commerciaux et marketing –Managers de projet – Managers financiers etnon-financiers qui souhaitent maîtriser lesaspects économiques de l’activité commerciale


OBJECTIFS❰ Comprendre les exigences financières et la

mesure de la performance à l’aide d’indica-teurs

❰ Améliorer la compréhension mutuelle et lacollaboration entre les équipes ventes etfinance

❰ S’approprier les leviers d’optimisation du cashsur les ventes et les bonnes pratiques

❰ Savoir obtenir une croissance rentable


❰ Le pilotage de la relation client dans unobjectif d’amélioration du cash est un enjeumajeur pour toutes les entreprises. Cette formation permet aux commerciaux de comprendre comment ils peuvent contribuerà cet objectif en faisant le lien avec leurs pratiques quotidiennes, dans le cadre d’uneactivité en démarrage ou en croissance.

CONTENU

❰ Lien entre business model et cycle financier

- Comprendre les attentes en termes de rentabilité et de génération de cash

❰ Acquérir un nouveau business en mode projet et en mode clientèle

récurrente

- Mesurer le coût d’acquisition

- Piloter la croissance dans un objectif de rentabilité et maîtriser le retour

❰ Réussir à améliorer le cash

- Le ROCE (retour sur capitaux investis) et la notion de rotation d’actifs

- Le lien fondamental entre ventes, comptes clients et paiement reçu

- Les leviers opérationnels et les best practices du cycle O2C (order to cash)

- Les outils de gestion des comptes clients et l’incidence des retards et impayés


Des présentations visuelles impactantes. Un lien concret avec les pratiques terrainet des histoires vécues. Des applications pratiques nombreuses et réalistes. Desrecommandations qui inspirent et motivent à l’action. A chaque étape, les participants sont invités à s’auto-évaluer sur la base d’une matrice et mettent enplace leur plan d’action individuel.


DURÉE : 2 JOURS

DATES PARIS : 22-23/03/1617-18/11/16

DATES LYON : 14-15/09/16

PRIX : 1 490 € HT – 1 788 € TTC

Leviers financiers de la gestion commerciale – Gérer la croissance et la rentabilité

PUBLIC VISÉManagers commerciaux et achats – Managers deprojet – Managers financiers et non-financiers quiont à se prononcer rapidement sur la situationd’une entreprise partenaire

Pré-requis : une formation initiale de base encomptabilité/finance est recommandée pouraborder ce module : par exemple le module« Lire et comprendre les états financiers » (p 55)ou le module « Finance d’entreprise – Les fondamentaux » (p 63) de notre offre.

OBJECTIFS❰ Maîtriser une approche et développer des

réflexes pour apprécier la santé financièred’une entreprise

❰ Savoir juger de l’évolution des indicateurssur la durée et identifier les seuils critiques

❰ Apprendre à anticiper et évaluer les principaux risques financiers

❰ Développer la capacité à accompagner uneentreprise partenaire sur le pilotage de sagestion

❰ Savoir alerter au bon moment et faire appelà l’expertise de manière pertinente

POURQUOI CHOISIR CETTE FORMATION ?❰ La pérennité des entreprises partenaires

est un enjeu majeur pour le développementdes activités commerciales, achat et dedéveloppement. De nombreux acteurs del’entreprise sont ainsi amenés à se prononcersur un diagnostic financier. Cela se fait souvent dans des délais courts, sur la basede données non exhaustives. En un jour, cetteformation permet d’acquérir une méthodepour tirer le meilleur parti de l’informationdisponible et poser les bonnes questions.

CONTENU

❰ Une attitude : la prise de recul

❰ Deux questions

- L'entreprise est-elle solvable et va-t-elle le rester durablement ?

- L'entreprise est-elle rentable et va-t-elle le rester durablement ?

❰ Trois étapes

❰ Le bilan… et le hors-bilan

❰ Le compte de résultat et le point mort

❰ Le tableau de flux réels et prévisionnels

❰ Quatre réflexes

- Que faut-il regarder ?

- Où trouver l'information ?

- Comment éviter les pièges ?

- Quand dois-je alerter ?

❰ Cinq indicateurs

- EBITDA

- Dette sur capitaux propres (Gearing)

- Liquidité (Quick ratio)

- BFR en % du CA

- Dette financière sur EBITDA


Nombreuses présentations visuelles interactives. Des liens concrets avec les pratiques terrain et des histoires vécues. Application pratique systématique dechaque notion acquise. Cas de synthèse qui illustre les principales situations représentatives.Questionnaire d’évaluation.

DURÉE : 1 JOUR

DATES PARIS : 04/02/16 04/07/16

PRIX : 890 € HT – 1 068 € TTC


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Diagnostic financier des clients, des fournisseurs, des partenairesSavoir prendre position de manière pertinente et responsable

PUBLIC VISÉResponsables financiers et comptables –Directeurs consolidation et comptabilité –Contrôleurs de gestion – Auditeurs internes –Membres non financiers de comités de direction – Chefs de projet

Pré-requis : il est recommandé de maîtriser lesfondamentaux de la lecture des états financiers,par exemple en ayant suivi notre formation« Lire et comprendre les états financiers » page55 ci-avant.

OBJECTIFS❰ Connaître les clés de la coopération entre

financiers et opérationnels et donner dusens à la performance financière

❰ Comprendre et maîtriser les principauxconcepts de création de valeur et générationde cash

❰ Situer sa contribution et les bonnes pratiquesassociées à la création de valeur et à lagénération de cash

❰ Connaître les enjeux de management par lavaleur et les facteurs-clés de succès d’undéploiement


❰ Créer de la valeur et générer du cash sontdes priorités pour toutes les entreprises. C’estl’affaire de tous et il convient de réconcilierl’univers des financiers avec celui des opérationnels. Cette formation permet à chacun d’avoir une vision partagée de sonrôle et de sa contribution au cercle vertueuxdu management par la valeur.

CONTENU


- Rappel du contenu des postes du bilan, du compte de résultat et du tableau

des flux de trésorerie

- Première approche des Key Performance Indicators (KPI) les plus fréquemment

utilisés : REX, ROP, EBIT, EBITDA, BFR, Capex, Opex,…

❰ Arbre de la création de valeur et long fleuve tranquille du Free Cash Flow

- Le grand équilibre entre capitaux employés et capitaux investis

- L’univers des financiers et le monde opérationnel - WACC/ROCE et création de

valeur (EVA™ ou VEC Valeur Economique Créée)

- De l’arbre de la création de valeur aux bonnes pratiques (de la grille™ aux

plans d’action)

- CFROI et Free Cash Flow : une approche dynamique de la création de valeur par

les flux

- Les contributions des financiers aux besoins opérationnels, les différentes

sources de cash et les bonnes pratiques associées

❰ Le management par la valeur

- Création de valeur durable

- Le cercle vertueux de la création de valeur

- Les grands choix en matière d’alignement, de déploiement et de suivi de l’exé-

cution


Formation vivante et concrète. Apports des connaissances-clés, calculs simplifiés,illustrations avec de nombreux exemples tirés de l’actualité et d’interventions denos consultants. Présentation d’outils (grille, outil de pesée, …). Questionnaire d’évaluation.

DURÉE : 1 JOUR

DATES PARIS : 31/05/16 05/09/16

PRIX : 890 € HT – 1 068 € TTC


Création de valeur et Free Cash Flow Enjeux financiers, alignement et bonnes pratiques opérationnelles

ESSENTIEL

PUBLIC VISÉDirecteurs et contrôleurs financiers –Responsables financiers et comptables –Directeurs consolidation et comptabilité –Contrôleurs de gestion – Fiscalistes – Auditeursinternes – Membres non financiers de comitésde direction – Chefs de projet – Membres dudépartement communication financière –Banquiers, Chargés d’affaires – Analystes financiers – Utilisateurs des états financiers

De façon générale, les professionnels dans lesfonctions financières ou directoriales qui désirent comprendre l’essentiel des IFRS sansavoir besoin de devenir des experts.


OBJECTIFS❰ Comprendre les principaux impacts des IFRS

sur l’organisation de l’entreprise et sur soninformation financière

❰ Maîtriser les principes et les limites des IFRS

❰ Identifier les zones de risque et les points devigilance


❰ Les normes IFRS ne représentent pas qu’une simple problématique comptable,mais également un enjeu majeur pour la communication financière et pour l’organisation de l’entreprise. En une journée,cette formation permet d’acquérir une compréhension globale des IFRS, desprincipes et des enjeux pour l’entreprise.

CONTENU

❰ Les IFRS, qui, quand et pourquoi ?

❰ Fondamentaux des IFRS- Cadre conceptuel et prééminence de la substance sur la forme- « Principles-based » contre « rules-based »- La convergence des normes (US, françaises et IFRS)

❰ Les principales problématiques- Les fondamentaux des IFRS expliqués par des exemples : les principaux sujets- Typologie et cartographie des impacts IFRS- Evaluation et présentation

• Immobilisations corporelles et incorporelles

• Contrats de location

• Provisions

• Engagements sociaux

• Chiffre d’affaires

❰ IFRS et juste valeur- Une application élargie, mais limitée- Les regroupements d’entreprises- Les tests de perte de valeur (impairment)- Les instruments financiers

❰ Une information financière élargie - Le poids des notes annexes- L’information sectorielle- Les parties liées, la rémunération des dirigeants- Les instruments financiers


Le tour de table de début de formation permet d’identifier et de sélectionner lesthèmes concrets à approfondir sur la journée. Illustrations tirées des états financiersde nombreuses entreprises et s’appuyant sur le retour d’expériences vécues de l’animateur. Quiz final permettant de valider l’acquisition des connaissances. Questionnaire d’évaluation.

DURÉE : 1 JOUR

DATES PARIS : 29/01/1601/04/16


PRIX : 890 € HT – 1 068 € TTC


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L’essentiel des IFRS

PUBLIC VISÉDirecteurs et contrôleurs financiers –Responsables financiers et comptables –Directeurs consolidation et comptabilité


OBJECTIFS❰ Mieux se connaître pour mieux s’adapter

❰ Savoir adapter son mode de managementaux spécificités de ses équipes

❰ Connaître les techniques d’affirmation de soi

❰ Adopter les postures favorisant l’échange, la coopération et l’adhésion


❰ Le rôle de manager ne s’improvise pas.L’expertise technique à elle seule n’est passuffisante pour faire adhérer et impliquer ses collaborateurs. Cette formation permetd’identifier les gestes générant une coopération active bienveillante, et de recourir à des techniques et méthodes simples de management, utiles dans dessituations à fort enjeu pour vous ou voscollaborateurs.

CONTENU

❰ Les différents modes de management- Connaître son style dominant- Adapter son mode de management- Bâtir le dispositif de pilotage de ses collaborateurs- Gérer ses équipes à distance

❰ La communication - Comprendre le processus de communication- Mieux se connaître pour mieux s'adapter- Identifier le profil de ses collaborateurs- Adapter son mode de communication- Développer des techniques d’écoute active- Influence et persuasion : argumenter, convaincre et persuader- Comprendre les freins au changement et traiter les objections

❰ La conduite d’entretiens efficaces - Gérer les situations de tension- Distinguer les différents types d’entretien : délégation, félicitation, recadrage,

évaluation de fin d’année, entretien de compétences…

❰ La conduite de réunions - Comprendre les raisons d’échec - Préparer ses réunions- Connaître les techniques d’animation de réunion

❰ Synthèse - Comprendre les nouvelles exigences de la cohabitation intergénérationnelle


Alternance d’apports, d’illustrations et de cas pratiques. Un véritable travail detransposition aux situations métiers des participants est proposé. Quiz, questionnairesd’autodiagnostic, jeux de rôles et mises en situation spécifiques au managementdes équipes financières contribuent à donner du sens et une dimension opérationnelle au volet comportemental.Questionnaire d’évaluation.

DURÉE : 2 JOURS

DATES PARIS : 18-19/01/16DATES LYON : 25-26/04/16

PRIX : 1 490 € HT – 1 788 € TTC


Management des équipes financières

PUBLIC VISÉChefs de projet et responsables opérationnelsimpliqués dans l’élaboration d’un Business Plan– Directeurs et contrôleurs financiers –Responsables financiers et comptables –Directeurs consolidation et comptabilité –Contrôleurs de gestion


OBJECTIFS❰ Situer les enjeux et les impacts du Business

Plan

❰ Connaître les composantes de l’argumentaire(pitch)

❰ Savoir utiliser les techniques de communication écrites et orales pourconvaincre


❰ La robustesse des hypothèses et des résultatsfinanciers d’un Business Plan ne sont pas deséléments suffisants pour convaincre etséduire tous les destinataires internes etexternes de ce Business Plan. Le fond et laforme sont indissociables. Cette formationpasse en revue les étapes-clés et gestesgagnants de la rédaction et de la présentationd’un Business Plan.

CONTENU

❰ Introduction

- Les enjeux d’un Business Plan

- Le contenu d’un Business Plan

• Volet argumentaire (pitch)

• Volet financier (composantes)

• Annexes

❰ Défense de son Business Plan

- Aspects rédactionnels

• Identifier les messages, sélectionner les contenus (détail et plan du pitch)

• La mise en forme : la force des graphiques et des images

• Rédiger l’Executive Summary

- Préparation de la présentation

• Connaître ses interlocuteurs et comprendre leurs attentes

• Préparer la présentation et se répartir les rôles

- Soutenance orale : Convaincre, Rassurer, Dialoguer, Séduire

- Les erreurs à éviter


Alternance de mises en situation, échanges, apports et nombreuses illustrations.Des mises en situations métiers des participants sont proposées afin de donner dusens et une dimension pratique au Business Plan.


DURÉE : 1 JOUR

DATES PARIS : 20/05/1601/12/16


PRIX : 890 € HT – 1 068 € TTC


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Préparer et défendre son Business PlanNOUVEAUTÉ2016

PUBLIC VISÉDirecteurs et contrôleurs financiers –Responsables financiers et comptables –Directeurs consolidation et comptabilité –Contrôleurs de gestion – Auditeurs internes –Fiscalistes – Experts comptables, Commissairesaux comptes – Membres du département communication financière – Banquiers, Chargésd’affaires


OBJECTIFS❰ Connaître les principales techniques de

communication orales et écrites ainsi que les erreurs à éviter

❰ Savoir adapter sa stratégie de communication en fonction du contexte

❰ Disposer de repères et de techniques pourpasser à l’action

❰ Savoir élaborer des supports de présentation

POURQUOI CHOISIR CETTE FORMATION ?❰ La présentation des résultats est un acte de

communication et de management qui nes’inscrit pas forcément de manière naturelledans les compétences des financiers.Pourtant, la fréquence d’un tel exercice s’intensifie et le niveau d’attente augmente.Sans chercher à se transformer en professionnel de la communication, le financier doit connaître les principales techniques et approches existantes. Cetteformation propose des solutions simples etpratiques à mettre en œuvre.

CONTENU

❰ Introduction : brefs rappels en matière de communication financière- Calendrier, glossaire, critères et règles de diffusion, ...

❰ Les objectifs de la communication- Connaitre les profils de ses interlocuteurs- Comprendre leurs attentes- Choisir une stratégie de communication

❰ Les principales techniques de communication - Communication orale et techniques d’écoute active- Communication écrite : format et contenu selon les médias utilisés - Forces et faiblesses d’une présentation PowerPoint

❰ La démarche d’élaboration des supports- Thèmes, objectifs, messages et autres éléments de contenu- Choix du plan et de la durée- Règles d’or et bonnes pratiques

❰ La présentation et la diffusion des résultats- Présentations en petit comité- Présentations à de larges assemblées- Gestion des cas difficiles

❰ Les pistes de progrès continu- Outils d’évaluation de la communication effectuée


Alternance de développements théoriques, d’illustrations et de cas pratiques. Travailsur les cas apportés par les participants. Jeux de rôles autour d’un cas de synthèse(présentation des résultats financiers d’un groupe). Questionnaire d’évaluation.

DURÉE : 1 JOUR

DATES PARIS : 11/05/16 28/10/16


PRIX : 890 € HT – 1 068 € TTC


Renforcer l’impact de sa communicationinterne et externe

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ESSENTIEL

PUBLIC VISÉDirecteurs et contrôleurs financiers –Responsables financiers et comptables –Directeurs consolidation et comptabilité –Consolideurs – Contrôleurs de gestion – Chefsde projet


OBJECTIFS❰ Comprendre l’utilité de la pédagogie pour

diffuser la compétence technique

❰ Savoir distinguer les différents niveaux d’objectifs de formation (savoir, savoir-faire,savoir-être) et les techniques correspondantes

❰ Connaître les différentes méthodes et approches pour accompagner le changement


❰ De la mission de base de pourvoyeuse dedonnées financières fiables, les missions dela direction financière ont évolué vers un rôlede gardien du temple et de business partner.Dans ces nouveaux rôles, la dimension pédagogique est devenue essentielle pourfaire adhérer et impliquer l’ensemble de l’organisation. Cet atelier donne aux financiersles bases de la pédagogie pour leur permettre de diffuser leur compétence plusefficacement.

CONTENU

❰ Introduction- Logique de progrès et freins au changement

❰ Les principes de l’apprentissage des adultes- Les différents niveaux d’objectifs pédagogiques : savoir, savoir-faire

et savoir-être- Le chemin de l’apprentissage- « Dites-moi, j’écouterai peut-être ; enseignez-moi, je me souviendrai peut-être ;

impliquez-moi, j’agirai »- Les différentes approches possibles (directive, explicative, participative…)- La prise en compte de la culture de l’entreprise (latine, anglo-saxonne,

multiculturelle…)

❰ Les modalités pédagogiques - Techniques et outils, méthodes, supports- Expliquer efficacement les sujets complexes en finance

❰ La transmission de l’information - Les principes de base en matière de communication- Les choix des modalités au regard de la cible et des objectifs (interne/externe,

financier/non financier, obligatoire/facultatif…)- L’élaboration des supports et leur diffusion- Règles d’or et bonnes pratiques

❰ Le déploiement d’un projet issu de la finance- Approche métier contre approche fonctionnelle- Les étapes-clés et les points de vigilance- Quel niveau d’adaptation au sein de l’organisation ?- La pédagogie au service du suivi de projet


Alternance de développements théoriques, d’illustrations et de cas pratiques. Travail de transposition par les participants sur leurs propres cas. Questionnaire d’évaluation.DURÉE : 2 JOURS

DATES PARIS : 05-06/01/1612-13/05/16

DATES LYON : 22-23/11/16

PRIX : 1 490 € HT – 1 788 € TTC


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Devenir un financier pédagogue – Transmettre etdéployer

PUBLIC VISÉMembres de la direction financière


OBJECTIFS❰ Connaître les principes d’une négociation

réussie

❰ Savoir préparer la négociation

❰ Garder la maîtrise de l’entretien


❰ Les enjeux sociaux et économiques sont de plus en plus au cœur des relations avecl’ensemble des parties prenantes de l’entreprise. La négociation est devenue unart du quotidien. Savoir négocier est unecompétence-clé que doit maîtriser toutresponsable, financier ou non, lorsqu’il s’agitde garantir l’équilibre économique sans porter atteinte à la qualité de la relation avec les partenaires de l’entreprise.

CONTENU

❰ Les composantes d’une négociation réussie

- Principes de base

- Les composantes d’un terrain de négociation

- La problématique du rapport de force et de l’art de l’équilibre

❰ La préparation de l’entretien

- L’analyse de la situation

• Négocier, avec qui ?

• Distinguer le coût et la valeur

• Les objectifs, les limites (BATNA)

- Une matrice pour mieux se mouvoir pendant la négociation

- Concessions/contreparties et articulation

❰ La conduite de l’entretien

- Les bases de l’assertivité

- La maîtrise de l’entretien autour de cinq phrases-clés

- Les pièges à éviter


Alternance de développements théoriques, d’illustrations et de cas pratiques. Unvéritable travail de transposition aux situations métiers des participants est proposé.Quiz, questionnaires d’autodiagnostic, jeux de rôles et mises en situation contribuent à donner du sens et une dimension opérationnelle à cette formation.Questionnaire d’évaluation.

DURÉE : 1 JOUR

DATES PARIS : 05/02/16 02/09/16

PRIX : 890 € HT – 1 068 € TTC


Négocier avec succès NOUVEAUTÉ2016

PUBLIC VISÉDirecteurs et contrôleurs financiers –Responsables financiers et comptables –Directeurs consolidation et comptabilité –Consolideurs – Contrôleurs de gestion – Chefsde projet


OBJECTIFSAcquérir les bonnes attitudes et pratiques ensituation pour être capable :❰ de générer des idées originales face à un

problème❰ d’orienter la discussion et de peser dans la

prise de décision ❰ d’être connu et reconnu comme un

contributeur incontournable❰ de savoir convaincre sans manipuler ❰ de concilier la nécessaire indépendance et

l’obligation de transparence avec l’ambitiond’être un partenaire de confiance

❰ et d’éviter les biais et les dérives contre-productives liés à cette nouvelle posture

POURQUOI CHOISIR CETTE FORMATION ?❰ On attend aujourd’hui des financiers qu’ils

contribuent à l’atteinte des objectifs, qu’ils formulent des propositions à valeur ajoutéeet qu’ils n’hésitent pas à challenger les opérationnels. Mais la plupart ne sont pas àl’aise dans ce rôle et le considèrent commepeu compatible voire contradictoire avec lesautres missions du financier. Cette formationrépond aux attentes de tous ceux qui ambitionnent de devenir un acteur influentdans leur organisation.

CONTENU

❰ Savoir générer des idées nouvelles et des alternatives- Résolution de problèmes et origine des causes- Une nouvelle vision de l’analyse d’écart - Introduction aux méthodes de réflexion innovantes

❰ Savoir mettre ses idées en valeur- Savoir présenter ses données de manière visuelle et y intégrer un message

impactant- Savoir informer de manière claire et objective - Communiquer le sentiment de l'urgence- Faire du story telling et ancrer une success story

❰ Défendre ses idées et argumenter- Savoir identifier les parties prenantes, leurs attentes, leurs motivations et leur

influence- Comment peser dans une décision, challenger et faire agir- Avoir un plan et développer une argumentation structurée - L’approche avantage/preuve/bénéfices et la réponse aux objections

❰ Créer une vision- Se donner une vision en finance - Permettre aux autres d'agir sur la vision - Savoir mettre en œuvre les techniques d'animation de réseaux

❰ Être crédible sur la durée- Les 10 écueils du financier influent - Etre averti sur les notions de responsabilité et d'engagement- Comprendre et gérer ses émotions - Savoir fixer un objectif ambitieux et réaliste- Réconcilier des intérêts contradictoires et gérer un conflit - Savoir mettre en œuvre la transparence et le devoir d'alerte- Conclusion : rester soi-même et ne dire que ce que l’on pense

MÉTHODE PÉDAGOGIQUE ET MOYEN DE SUIVIAlternance de développements théoriques, d’illustrations et de cas pratiques (lesbonnes compétences dans le contexte). Travail de transposition par les participantssur leurs propres cas. Questionnaire d’évaluation.DURÉE : 1 JOUR

DATES PARIS : 15/01/16 - 08/06/16

PRIX : 890 € HT – 1 068 € TTC

©FinHarmony - Cet atelier peut être organisé en intra-entreprise 01.53.17.39.00 - [email protected] 75

Influencer en finance – Acquérir les compétences indispensables

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NOUVEAUTÉ2016

COMPTABILITÉ

Actualité des IFRS - Sessions trimestrielles 4 X

Actualité des IFRS - Session annuelle 5 X X X X

Pratique des IFRS - 1ère partie 6 X X X

Pratique des IFRS - 2ème partie 7 X X X X

Visa pour les IFRS 8 X X X X

Comptabilité du chiffre d'affaires : se préparer à IFRS 15 9 X X X X

Immobilisations corporelles, incorporelles et impairment 10 X X X X

Contrats de location : appliquer IAS 17 et comprendre les évolutions à venir 11 X X X X

Mettre en oeuvre un test de dépréciation des actifs 12 X X X X

Les concessions de service public en IFRS - application d'IFRIC 12 13 X X X X

Comptabilité des passifs et provisions 14 X X X X

Avantages au personnel : savoir appliquer IAS 19 15 X X X X

Comptabilité des stock options, actions gratuites et PEE 16 X X X

IFRS 9 : la nouvelle comptabilité des instruments financiers 17 X X

Comptabilité des instruments financiers 18 X X

Dérivés et couverture en IFRS 19 X X

Couverture de change en IFRS 20 X X

Montages structurés (Private Equity) en IFRS 21 X X

Reportings IFRS et US GAAP : quels retraitements ? 22 X X X

CONSOLIDATION

Les principes-clés de la consolidation 2 24 X

Consolidation en normes françaises 25 X X

Techniques de consolidation en IFRS - Principes et méthodes 26 X X X X

Techniques de consolidation en IFRS - Perfectionnement 27 X X

L'application des normes IFRS 10, IFRS 11 et IFRS 12 28 X X X

Mise en équivalence - maîtriser tous les impacts en référentiel IFRS 29 X X X

Calcul et comptabilité des impôts différés 30 X X X

Preuve d'impôt et taux d'imposition effectif 31 X X X

Prise de contrôle et variations de périmètre 32 X X X

Maîtriser les opérations de fusion 33 X X

Construire le tableau des flux de trésorerie consolidé 34 X X X

Construire le tableau de variation des capitaux propres consolidé 35 X X

Maîtriser l’ensemble des problématiques liées aux opérations en devises 36 X X X

Appliquer IFRS 5 : arrêt d'activité, cession d'actifs, sortie de périmètre 37 X X X X

Journée "atelier" - Les problématiques complexes en consolidation 38 X X X

Audit des comptes consolidés : comment valider la consolidation en normes IFRS 39

Audit des comptes consolidés : comment valider la consolidation en normes françaises 40

Visa pour la Consolidation 41 X X X X X

Directeurs etcontrôleursfinanciers

Responsablesfinanciers etcomptables,Directeurs

consolidationet comptabilité

Page Comptables Consolideurs Contrôleurs de gestion

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Fiscalistes Auditeursinternes Trésoriers

Experts comptables,

Commissairesaux comptes

Membres non

financiers de comités de direction

Chefs de projet

Membres dudépartement

juridique


commu-nication

financière

RH et Actuaires

Banquiers,Chargés d'affaires

Analystesfinanciers

Utilisateursdes étatsfinanciers

FISCALITÉ

Les clés de l'IS : principes généraux applicables en France 42 X X X

Intégration fiscale : maîtriser les impacts sur les comptes sociaux et consolidés 43 X X X

TVA - Les nouvelles règles 44 X X

Fiscalité : zones d'optimisation et de risques 45 X X

GESTION FINANCIERE ET TRESORERIE

Elaborer son Business Plan 46 X X

Améliorer sa gestion de trésorerie 47 X X X X

Comment fonctionnent les instruments financiers de couverture 48 X X

Comptabilité de couverture pour les trésoriers 49 X X

ORGANISATION ET GESTION DE PROJET

Accompagner la croissance 50 X X

Contrôle interne : de la conformité à l'efficacité opérationnelle 51 X

Construire le contrôle interne comme un outil de valeur ajouté aux processus opérationnels 52 X

Elaborer et mettre à jour le manuel des normes et procédures comptables 53 X X X

Centre de services partagés (CSP) et ERP 54 X X X X X

ANALYSE ET CONTRÔLE

Lire et comprendre les états financiers 55 X

Analyser les comptes consolidés 56 X

Les nouveaux visages du contrôle de gestion 57 X X

Contrôle de gestion : techniques avancées 58 X X X

Techniques d'analyse de masses de données importantes (Excel avancé) 59 X X X X

FINANCE POUR NON FINANCIERS

La gestion facile ! 61

Tous gestionnaires 62

Finance d'entreprise - Les fondamentaux 63

Performance d'entreprise : la perspective financière 64

Leviers financiers de la gestion commerciale - Optimiser les prix et les marges 65

Leviers financiers de la gestion commerciale - Gérer la croissance et la rentabilité 66

Diagnostic financier des clients, des fournisseurs, des partenaires 67

Création de valeur et Free Cash Flow 68 X X

MANAGEMENT ET COMMUNICATION FINANCIERE

L'essentiel des IFRS 69 X X X

Management des équipes financières 70 X X

Préparer et défendre son business plan 71 X X X

Renforcer l'impact de sa communication interne et externe 72 X X X

Devenir un financier pédagogue - Transmettre et déployer 73 X X X X

68 Négocier avec succès 74

Influencer en finance 75 X X X X

Directeurs etcontrôleursfinanciers

Responsablesfinanciers etcomptables,Directeurs

consolidationet comptabilité

Page Comptables Consolideurs Contrôleurs de gestion

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Fiscalistes Auditeursinternes Trésoriers

Experts comptables,

Commissairesaux comptes

Membres non

financiers de comités de direction

Chefs de projet


juridique


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financière

RH et Actuaires

Banquiers,Chargés d'affaires

Analystesfinanciers

Utilisateursdes étatsfinanciers

VOS BESOINS : NOTRE OFFRE

■■■ Animations déjà réalisées en français, anglais, espagnol,portugais (Brésil), mandarin, russe…

■■■ Réalisation de diagnostics de compétence

■■■ Co-animation de sessions internes

■■■ Assistance à la création de parcours de formation

■■■ Assistance à la définition du référentiel de compétences

Avec FinHarmony, le conseil et la formation et s’enrichissent mutuellement

Vous avez un projet ?Parlons-en, il n’y a pas de limites à ce que nous pouvons faire ensemble

Toute l’entreprise

Une équipe

Une personne

Format « Standard » Format « Spécifique »

A qui s’adresse

votre projet ?

Formations « Intra »Développements adaptés

Formations « Catalogue »Inter-entreprises

Formations « Sur mesure »Développements individualisés

CoachingSuivi individualisé

Conseil

Qu’est-ce qui fait la spécificité de FinHarmony?

La combinaison de compétences de FinHarmony est véritablement unique : un mélange parfaitement équilibréde qualités techniques et pédagogiques.

FinHarmony dispose d’une réelle expertise technique, démontrée par ses missions de conseil.

Mais la technique n’est rien sans la capacité à transmettre.

FinHarmony dispose d’une compétence prouvée en formation : une vraie démarche pédagogique, associée à de

nombreuses années d’expérience.

http://goo.gl/nB5nqe

La formationSelon votre demande, elle est :

■■■ Sur mesure : nous élaborons la

solution de formation avec vous et sur la

base de vos spécificités.

■■■ En intra : vous élaborez la formation

sur la base de notre offre existante,

nous la délivrons chez vous à la date de

votre choix.

■■■ En inter : vous choisissez la date et

le contenu parmi notre offre.

Pour vous, c’est l’assurance d’uneformation de haut niveau réellementefficace.

Retrouvez les témoignages vidéo de nos clients

Le conseilFinHarmony intervient en :

■■■ Consultations techniques : à l’occasion d’une transaction,

ou de la mise en place d’un contrat, nous analysons l’impact sur

les états financiers en normes US, IFRS ou françaises.

■■■ Définition de procédures : que ce soit sur une procédure

particulière ou dans le cadre d’un changement plus global

(projet IFRS, réorganisation financière,…), nous vous aidons à

identifier les choix comptables et leurs conséquences.

■■■ Elaboration de parcours de formation : mise en place d’un

LMS, définition d’action learning ou plus simplement, coordination

du développement de supports de formation.

Pour vous, c’est l’assurance de bénéficier d’un conseil àvotre service et parfaitement indépendant.

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AccorHotels ■ Adecco ■ Adeo ■ Airbus ■ Air France ■ Air Liquide ■ Alstom ■ AMF ■ Amundi

■ ARaymon ■ Arcelor ■ Arc International ■ Atos ■ Auchan ■ AXA ■ BAD ■ Banque de France

■ BearingPoint ■ BNP Paribas ■ BOAD ■ Bolloré ■ Bonduelle ■ Bouygues ■ BPCE ■ Bricorama

■ Casino ■ Canal+ ■ Carrefour ■ CDC ■ CDG ■ Chèques Déjeuner ■ CMA CGM ■ Compagnie des

Alpes ■ Constellium ■ CNCC ■ Conseil Supérieur de l’Ordre des Experts Comptables ■ Crédit

Agricole ■ Crédit Foncier ■ Crédit Mutuel ■ Danone ■ Dassault Systèmes ■ Edenred ■ Econocom

■ EDF ■ Eight Advisory ■ Engie ■ Eramet ■ ERDF ■ Euler Hermes ■ Eutelsat ■ Facom Stanley

■ Famar ■ Faurecia ■ Galderma ■ Gemalto ■ Geodis ■ Goodrich ■ Grant Thornton ■ Groupama

■ Havas ■ IBM ■ Ingenico ■ Ipsos ■ Kering ■ Kinross ■ La Poste ■ Lafarge ■ Le Tanneur ■ Lisi

■ L’Oréal ■ LVMH ■ Maurel&Prom ■ McDonald’s ■ Merial ■ Michelin ■ Moët Hennessy ■ Natixis

■ Neolane ■ OCP ■ Onet ■ Orange ■ Pages Jaunes ■ Plastic Omnium ■ Poweo ■ Publicis ■ RATP

■ RATP Dev ■ Rallye ■ Renault ■ Rentokil ■ Saint-Gobain ■ Safran ■ SAMSE ■ Sanofi ■ Scor

■ Sefico ■ Sephora ■ Sequana ■ SFIL ■ SFR ■ SNCF ■ SNI ■ Société Générale ■ Sodexo ■ Soitec

■ Solvay ■ Somfy ■ Sonarep ■ Sonepar ■ SPIE ■ Suez Environnement ■ Systra ■ TDF ■ TF1 ■ Thales

■ Total ■ Valeo ■ Vallourec ■ Veolia ■ Vétoquinol ■ Vibrac ■ VIIA ■ Vivendi ■ Zodiac

Depuis 15 ans, FinHarmony accompagne ses clientsQuelques références récentes

83

Bénéfices pour les clients : des formations pragmatiques, des résultats concrets.

La pédagogie

Comment la réflexion menée par FinHarmony en matière de pédagogie se traduit-elle, et quels en sont lesbénéfices pour le client ?

Nous avons beaucoup travaillé sur la façon dont les adultes apprennent, et nous continuons à innover, car en la

matière il n’y a pas de fin. FinHarmony dispose de près de 15 ans d’expérience, et avant sa création, plusieurs

d’entre nous étions déjà engagés dans cette voie depuis longtemps.

Il en ressort quelques convictions et une certaine humilité.

Nos convictions

■■■ La formation est financée par l’entreprise. Elle doit donc avant tout répondre à ses besoins. Ainsi, les objectifs

doivent être formalisés, validés et mesurables (même s’ils ne sont pas toujours mesurés). Pour nous, la méthode

est fondamentale : « La méthode ne donne pas d’idées à ceux qui n’en ont pas, mais elle permet à ceux quien ont de les faire aboutir ». Il en découle aussi que ce qui compte, c’est le retour en pratique.

■■■ Ce sont des adultes, qui apprennent. Ils n’apprennent pas de la même façon que les enfants, et n’ont d’ailleurs

pas la même capacité d’absorber la théorie. La formation doit constamment faire le lien avec la pratique, elle doit

démontrer son utilité et privilégier les échanges : « Dites-moi, j’oublierai ; montrez-moi, je comprendrai ;impliquez-moi, je me souviendrai ».

Les points d’humilité

■■■ La réalité est plus complexe que la théorie : « La carte n’est pas le territoire ». Pour que la formation soit

efficace sur le terrain, il ne suffit pas de donner des outils et de faire des cas pratiques, car ils ne capturent pas

toute la complexité de la réalité. Nous faisons le pari de l’intelligence : la pratique ne peut pas se passer de

concepts. Nos formations sont organisées du général au particulier.

■■■ La formation s’adapte au contenu, pas l’inverse : « Le media est le message ». Nous abordons les projets

avec un œil neuf et sommes relativement agnostiques quant à l’approche pédagogique à retenir. C’est de cette

façon que nous pouvons être créatifs pour nos clients.

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■■■ Benchmarks et best practices■■■ Définition de parcours de formation

■■■ Co-conception et co-animation - Ingénierie et formation de formateurs internes

■■■ Déploiement en France et à l’international

FinHarmony accompagne les entreprises

Etude Université d’entreprises

Les 7 familles de la gestionToucher du doigt le cycle financier

■■■ Le jeu permet de la mise en pratique mais ne doit pas devenir unefin en soi. Les plateaux et jeux développés par FinHarmony sontcentrés sur les apprentissages.

■■■ Ils sont facilement adaptables à chaque contexte.

Modalitésludo-pédagogiques

Universitésd’entreprise

OFF-LINE

dans leurs innovations pédagogiques

■■■ L’apprentissage asynchrone devient la règle…

■■■ … en complément des apprentissages présentiels

■■■ Quelques exemples :Quiz

• Avant (auto-évaluation, teaser), pendant (contrôle d’acquisition de connaissances à chaud), après (contrôle d’acquisition des connaissances à froid, rappels)

Vidéos (et whiteboard videos)

• Avant (teaser), pendant (illustration, motivation), après (take away)Votes durant la formation

• Individuels ou par sous-groupes

• Questions fermées ou ouvertes

■■■ Learning Management Systems (LMS) de type Moodle et autres

Mise en œuvred’espaces collaboratifs

Outils innovants

ON-LINE

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Pour visionner quelquesréalisations, rendez-vous surnotre sitewww.finharmony.net,menu outils

Au sein de son équipe, FinHarmony compte des consolideurs chevronnés. Ils apportentleur vision de praticiens sur des sujets techniques ou opérationnels. En tant que consultants FinHarmony, ils ont une vraie capacité à concevoir et animer des formationsefficaces.

Quelques exemples de missionsde consolidation

Alors qu’il fait l’objet d’une OPA, le client,vient de perdre son consolideur.Pourtant, le groupe toujours coté, doit produire une information financière de qualité et dans les délais, et ne peut pasrecruter sur ce poste destiné à disparaître à court terme.

L’activité du groupe l’amène à monter desentités ad hoc pour réaliser ses projets. Cesstructures répondent à des exigences diverses : demande du client, d’un partenaire,raisons fiscales, etc.En fonction de la solution mise en place, l’inclusion de l’entité dans le périmètre deconsolidation doit être décidée, en application des règles IFRS et US GAAP.

La banque faisait appel à des équipesextérieures pour assurer la production de sescomptes consolidés. Elle a décidé de renforcerson équipe de consolideurs, et de la fairemonter en compétence pour assurer des travaux de consolidation à forte valeur ajoutée.

Les comptes consolidés ont puêtre publiés dans les délais, sans recourir à un recrutement,qui aurait été précaire.

Le groupe dispose maintenantd’une méthodologie pour déterminer si une entité ad hocdoit être consolidée. La cohérencede la définition du périmètre deconsolidation est assurée.

L’équipe de consolidation estdevenue autonome en toutesécurité.

LA DEMANDE DUCLIENT

LA RÉPONSEFINHARMONY LES RÉSULTATS

MISE À DISPOSITION DECONSOLIDEURS

DÉFINITION DUPÉRIMÈTRE DECONSOLIDATION

FinHarmony a assuréun soutien à l’équipede consolidation, enmettant à dispositionun consolideur.

FinHarmony a collectéles pratiques et a formalisé les critèresd’analyse et les aensuite diffusés enorganisant des ateliers.

Organisation de séminaires et sessionsde coaching sur lavariation du périmètreet le tableau de flux de trésorerie.

MONTÉE EN PUISSANCE DE L’ÉQUIPE DECONSOLIDATIONDANS LA BANQUE

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Expertise et communication, deux missions essentielles du consolideur que FinHarmonypartage régulièrement avec ses clients.

Depuis sa création, FinHarmony est un pionnier des IFRS. Nous avons assisté de nombreux clients dans leur transition vers les IFRS, et nous continuons à le faire lorsquenécessaire. Depuis, nous assurons régulièrement des missions à fort contenu technique. A titre d’exemple :

Quelques missions de conseil oude formation IFRS

Lorsque l’AMF s’interroge sur la façon dont certaines transactions sont présentées dans lesétats financiers d’une entreprise cotée, elle luiadresse une lettre de griefs. L’entreprise a alorsbesoin d’une assistance technique pour élaborersa réponse. Les auditeurs de l’entreprise nesont pas bien placés pour assurer cette défense,étant eux-mêmes engagés par leur signature.

L’Ordre des Experts Comptables (OEC) et laCompagnie Nationale des Commissaires auxComptes (CNCC) ont voulu proposer une formation exhaustive aux IFRS. Plus d’information sur le contenu de cette formation est détaillé en page 23.

Afin de proposer des formations répondant à lademande de l’ensemble des salariés du groupe,l’Université d’entreprise a souhaité créer uneoffre Finance, permettant de traiter les spécificitésdu reporting groupe en IFRS : définition desindicateurs-clés de la performance et processusde remontée de l’information.

L’entreprise dispose ainsi d’un point de vue neuf, et parfaitement indépendant sur le point technique enquestion.

Depuis plus de 10 ans, cetteformation donne satisfactionet est constamment mise àjour. Elle est désormais ouverteà tous, et plus seulement auxcabinets d’audit et d’expertisecomptable.

Le cursus est très apprécié, et s’inscrit dans la durée,assurant une forte homogénéité des pratiquesfinancières au sein des différents métiers du groupedans le monde entier.

LA DEMANDE DUCLIENT


LETTRE DE GRIEFSDE L’AMF

VISA POUR LES IFRS

FinHarmony assiste alors l’entreprise dans la préparation de l’échange.

FinHarmony a su élaborerla matière : 150 heuresde formation, des testsde validation desconnaissances, en untemps record.

FinHarmony a conçuquatre modules totalement sur-mesure,adaptés aux particularitésdu groupe.

MODULES IFRSPOUR L’UNIVERSITÉD’ENTREPRISE

L’analyse des transactions en substance est un impératif : en IFRS, pas de comptabilisation sanscompréhension du business. Ainsi, conseil et formation ne sont jamais très loin l’un de l’autre.

87

La double compétence de FinHarmony (sa réelle compréhension des enjeux de l’entrepriseet sa grande compétence pédagogique) permet aux clients de FinHarmony de disposerde bien plus que de simples formations : nous pouvons créer la différence pour résoudredes problèmes complexes de la direction générale.

Cette expertise se retrouve dans quelques missions réalisées :

Trois missions de conseil en pédagogie ou de coaching

Le groupe a conduit les entretiensauprès des managers pour élaborer unréférentiel de compétences, mais lasynthèse de ces entretiens est difficile,car des compétences proches sontappelées différemment selon les interlocuteurs.

Le groupe a mis en œuvre une nouvelle démarche commerciale, reposant sur une méthodologie sophistiquée. Comment accompagnerle changement pour déployer efficacement la nouvelle méthodologiesur le terrain ?

A l’occasion de la prise de ses responsabilités, le nouveau directeurfinancier a voulu disposer d’un pland’action personnel et en valider certains points avec un professionnel.

Le groupe a pu mettre enplace un plan de formationet de mobilité cohérent etefficace, basé sur un étatdes lieux partagé.

La nouvelle méthodologieest en cours de déploiement,grâce à des relais convaincus.

Le nouveau directeur a puêtre rassuré et a gagné untemps précieux dans saprise de fonction.

LA DEMANDE DUCLIENT


ELABORATION DU RÉFÉRENTIEL DE COMPÉTENCES EN FINANCE

CRÉATION DUDISPOSITIF DEDÉPLOIEMENT PÉDAGOGIQUE

Grâce à sa profonde connaissance des fonctions dela finance, FinHarmony ahomogénéisé les descriptionset créé un lien avec des compétences actionnables.

FinHarmony s’est approprié la démarche, et a pu ainsi proposer un dispositif innovant,à la fois rassurant et impliquantpour les participants.

FinHarmony a assuré un soutien et de nombreux éclaircissements tant sur leplan technique, que sur lafonction et ses priorités.

ACCOMPAGNEMENT À LA PRISE DE NOUVELLES FONCTIONSDE DIRECTEUR FINANCIER

Contactez-nous : il n’y a pas de limite à ce que nous pouvons faire ensemble !

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FinHarmony intervient en conseil et en formation dans le domaine de la comptabilisationdes opérations de trésorerie. Dans ce domaine très spécialisé, allier expertise techniqueet pédagogie est un facteur-clé de succès.

Voici quelques exemples de missions :

Trésorerie d’entreprise

En ce qui concerne les instruments financiers,les exigences IFRS sont très élevées en matière de formalisation et de traitement del’information. Ce sujet est difficile à traiter, caril requiert des compétences spécifiques, à l’intersection de la comptabilité-consolidationet de la trésorerie.

Les entreprises ont besoin de valoriser leursinstruments financiers en place, que ce soitpour des besoins comptables ou de gestion.Or, l’entreprise ne dispose pas toujours desoutils nécessaires et doit se fier aux confirmations bancaires.

L’entreprise, bien que cotée, ne réalise pas un nombre de transactions très important, qui justifierait la mise en place en interne detoute la chaîne de traitement. Pourtant, l’entreprise doit calculer la valeur des dérivéset des risques à la clôture, à comptabiliserselon IAS 39 et présenter toutes les informations requises en annexe.

Le formalisme exigé estrespecté. Comptabilité et trésorerie disposent d’un langage commun et peuventtraiter ensemble ces transactions exigeantes.

L’entreprise dispose d’uneévaluation indépendante desinstruments en place, gagneen autonomie et peut aussiprocéder à des simulations.

L’entreprise est en conformitéavec toutes les exigencesnormatives, sans y consacrerd’importants moyens.

LA DEMANDE DUCLIENT


ELABORATION DES PROCÉDURES DE TRÉSORERIE COMPATIBLES IFRS

VALORISATION DES INSTRUMENTSFINANCIERS À LA CLÔTURE

Après analyse du processus en place,FinHarmony propose lesmodifications nécessairesau respect des exigencesnormatives.

FinHarmony revoit etexplique les modèles devalorisation et met àdisposition du client unoutil de valorisation.

Toutes les transactionssont préparées parFinHarmony et communiquées au clientsous la forme d’écritureset de tableaux annexes.

OUTSOURCING DES ÉCRITURES DE COMPTABILITÉDE COUVERTURE

Les clients de FinHarmony disposent d’une solution complète et indépendante.

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VOTRE FORMATION EN PRATIQUE

c’était le cas auparavant pour la part excédent lacontribution minimale légale), sauf accord concluavec l’OPCA.

Qu'est-ce que cela change pour les salariés ?

Les avantages du CPF par rapport au DIF sont lessuivants :

• La différence essentielle est que le CPF n'estpas lié au contrat de travail. Le DIF devait êtresoldé ou perdu à la fin du contrat de travail. Ce ne sera pas le cas du CPF : les droits nesont pas perdus au moment du départ de l'entreprise, le CPF est transférable d'uneentreprise à l'autre. Le CPF suit donc le salariétout au long de sa carrière, en activité ou auchômage. Il est mobilisable en cas de chômage.

• Un crédit d’heures plus important.

• Le CPF est complété de mesures d'accompa-gnement, en particulier, des entretiens d'évolution professionnelle tous les deux ans.

• L'accord de l'employeur n'est pas nécessaire, pour certaines formations « socle », et pour les formations déjà approuvées par un accord collectif.

Toutes nos formations s’intègrent naturellement dans le plande formation développé par l’entreprise.

www.finharmon

y.net

Depuis le 1er janvier 2015, le CPF (ComptePersonnel de Formation) a remplacé le DIF (DroitIndividuel à la Formation). Disponible pour toutsalarié, le CPF peut monter jusqu'à 150 heures,contre 120 pour le DIF. Le CPF s'incrémente de la même façon que le DIF : 24 heures par an jusqu'à 120 heures. Au-delà, le CPF augmente de 12 heures par an.

Le principe général de fonctionnement reste lemême : incrémentation annuelle, consommationpar de la formation effectivement suivie, et plafond à un certain niveau. Preuve de la conti-nuité entre les deux dispositifs : le crédit existantau 31 décembre 2014 au titre du DIF est utilisablejusqu'en 2020 (pour les salariés qui ne changentpas d'employeur). Comme pour le DIF, le salariépeut demander à utiliser ses heures acquises,toute demande de formation restée sans réponseaprès un mois est réputée acceptée par l'employeur.

Seule différence, la contribution versée aux OPCAest obligatoire et les formations prises directementen charge par les entreprises ne sont plus libératoires. Les plans de formation sont donca priori à la charge des entreprises (comme

Plus d’informations pratiques sur notre site internet :

www.finharmony.net

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Pour répondre aux nouveaux besoins de formation des commissaires aux comptes,nous avons obtenu l’homologation de nombreuses formations.

Depuis le 1er janvier 2009, les commissairesaux comptes doivent justifier de 120 heuresde formation sur trois ans, avec un minimumde 20 heures par an.

Pour la moitié de ce volume, soit 60 heuressur trois ans, les professionnels sont libresde choisir le thème de leur formation. De cefait, la totalité de notre offre de formationest éligible à ce titre.

Pour l’autre moitié de leur engagementminimum de formation, les commissairesaux comptes doivent participer à des séminaires homologués par la CompagnieNationale des Commissaires aux Comptes(CNCC) et portant sur le thème de l’audit etdu commissariat aux comptes. Les questionscomptables, financières, juridiques et fiscalesque nous traitons entrent dans cette catégorie. C’est donc tout naturellement

que FinHarmony a entrepris la démarched’homologation de nombreux séminaires et aété l’un des premiers organismes homologuéspar la CNCC, dès le 23 octobre 2009.

Au moment où nous mettons sous presse, 54 sessions sont homologuées. Notre politiqueest de maintenir cette homologation.

La liste à jour des formations homologuées estdisponible sur notre site internet.

Il est possible également d’obtenir l’homologation d’un séminaire « intra » ou sur mesure. Contactez-nous.

L’obligation de formation continue des Commissaires aux Comptes

Plus d’informations pratiques sur notresite internet :

www.finharmony.net

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RENSEIGNEMENTS PRATIQUES

Conditions d’inscription

Tarifs : Les tarifs indiqués (HT et TTC) comprennent le montant de l’inscription, le matériel pédagogique, les pauses et les déjeuners. Tout stage commencé est dû dansson intégralité.Tenue des sessions : Chaque formation est programmée au moins deux fois dans l’année. La recherche de la bonne composition des groupes peut nous amener à proposerdes modifications de dates. Si le nombre de participants est jugé insuffisant pour le bon déroulement de la session, FinHarmony se réserve le droit de reporter la formationjusqu’à une semaine avant la date prévue. Si toutefois nous étions dans l’obligation d’annuler la formation, les frais d’inscription perçus seraient alors remboursés en totalité.Règlement : Le règlement du prix de la formation est à effectuer, à l’inscription, par chèque ou virement à l’ordre de FinHarmony. Le règlement des sommes dues postérieurement à 15 jours de la date d’émission de la facture majorera de plein droit le montant de celle-ci de l’indemnité forfaitaire de 40€ prévue à l’article L 441-3 du Codede Commerce, en plus de la pénalité pour retard de paiement égale à trois fois le taux en vigueur. L’inscription n’est définitive qu’à réception du règlement.Suivi administratif : A réception du bulletin d’inscription, une confirmation écrite est envoyée au participant, accompagnée d’une facture. Toutes nos formations sont éligibles aux dispositions de la formation professionnelle continue. FinHarmony est enregistré comme organisme de formation sous le numéro 117 535 80 775.Annulation et remplacement : En cas de désistement moins de 10 jours avant le début de la formation, les droits d’inscription sont acquis en totalité. Au cas où une personne inscrite ne peut être présente, elle peut se faire remplacer par une personne de la même société, à tout moment et sans frais.

Nos stages se tiennent pour lamajorité d’entre eux dans nospropres salles de formation àParis au 13, rue du QuatreSeptembre, dans le deuxièmearrondissement (entre Bourse et Opéra). Des sessions sont également organisées à Lyon. Les stagiaires reçoivent, au plustard 10 jours avant leur formation,une convocation précisant la date, le lieu et l’horaire (généralement de 9h à 18h). Les déjeuners sont organisés avec l’animateur et favorisent les échanges.

Lieu et horairesdes stages

Pour réserver votre place, vous pouvez utiliser le formulaire de pré-inscription sur notre site internet,

nous retourner votre bulletin d’inscription par mail à [email protected] oupar fax au 01 53 17 39 01, ou appeler nos conseillers formation au 01 53 17 39 00.Votre inscription devient définitive à réception du règlement.

Pour vous inscrire

FLORENCE [email protected]

MÉLISSA JANIVEL [email protected]

JEAN-CLAUDE [email protected]

FREDERIQUE [email protected]

a qui parler ?

A retourner ou à faxer au +33 (0)1 53 17 39 01FinHarmony Formation - 13, rue du Quatre Septembre

75002 PARIS - France - Tél. 01 53 17 39 00www.finharmony.net - contact : [email protected]

Inscription aux formations

Participant

Merci de photocopier ce bulletin et d’en remplir un exemplaire par participant.

Responsable de l’inscription (si différent du participant)

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Fait à le

Nom

bulle

tin

d’in

scrip

tion

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Fonction

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Siret Code NAF Effectif

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Tél. Fax E-mail

Nom du responsable de formation Tél.

M. Mme Prénom Nom

Tél Fax E-mail

Fonction

Société à facturer

Adresse

Code postal Ville

■■ Par chèque à l’ordre de FinHarmony ■■ Par virement bancaire BNP Paribas - IBAN : FR76 3000 4007 5900 0100 9898 058 / BIC-SWIFT : BNPAFRPPPGB

Montant : € HT

T.V.A. (20%) €

Total : € TTC

93FinHarmony - SAS au capital de 200 000 € - Siret 439 066 598 00012 RCS Paris BN° d’enregistrement : 117 535 80 775

13, rue du Quatre Septembre – 75002 PARIS - Tél. : 01 53 17 39 00 – Fax : 01 53 17 39 01www.finharmony.net – [email protected]

Ce document est imprimé sur du papier certifié PEFCavec des encres végétales dans une imprimerie justifiant du label Imprim Vert.

Retrouvez tout FinHarmony en ligne

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