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Simple comptable 2011

Le rapprochement bancaire

Module 10

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Pourquoi un rapprochement bancaire?

C’est une méthode pour vérifier la fiabilité de notre système comptable par rapport aux entrées et aux sorties de fonds dans le compte «ENCAISSE» .

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C’est quoi le rapprochement bancaire?

C’est de comparer le solde du compte «ENCAISSE» dans nos registres avec le solde figurant sur le relevé bancaire.

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Qu’est-ce que j’ai besoin?

Le rapprochement bancaire du mois précédentLe relevé bancaire (voir la dernière feuille de ce document)

Les chèques oblitérés que la banque a traitésLe carnet de bordereau de dépôtsLes avis de débit et de crédit émis par la banqueLe livret (carnet) des chèquesLe journal des encaissements et le journal des

décaissements. Avec Simple comptable, ces journaux sont remplacés par le rapport détaillé du compte 1010 qui est présenté à la diapositive suivante. Rapport – Financiers - Module général… du début à

la fin de la période concernée - compte 1010 – Encaisse

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Rapport détaillé du compte «ENCAISSE» avant le rapprochement bancaire

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Le rapprochement bancaire

Dans les livres de l’entreprise Sportec Enr, il faut préparer le rapprochement bancaire en date du 30 septembre 2011

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Le rapprochement bancaire

Ce travail consiste à vérifier l’équilibre entre le solde figurant à l’état de compte de la banque avec celui de nos registres Solde en banque 10 484,83 $ Solde dans les livres 12 720,87 $

Pourquoi y-a-il un écart?

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Le rapprochement bancaire

Dépôt non inscrit à la banque (en circulation) Chèque non encaissé par les bénéficiaires (en circulation) Écritures effectuées par la banque qui ne furent pas enregistrées par

l’entreprise : Avis de débit

Frais de services mensuels Intérêts débiteurs Chèque retourné pour fonds insuffisants (NSF) Remboursement d’emprunt Correction d’erreur Frais administratifs – location d’un coffret de sûreté

Avis de crédit Accorder un emprunt bancaire Intérêts créditeurs sur des placements Effets ou billets à recevoir collectés par la banque

Cet écart peut s’expliquer par :

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Le rapprochement bancaire- Étapes à suivre Vérifier l’état de compte de la banque en examinant

attentivement les montants figurant sur les chèques, avis de débit et de crédit.

Il faut s’assurer que toutes les inscriptions sur l’état de compte sont justifiées.

Cette étape a permis de découvrir trois (3) opérations qui furent enregistrées par la banque et que normalement ne seraient pas inscrites dans les registres de l’entreprise :

1) Frais bancaires 18,34 $2) Intérêts créditeurs 14,10 $3) Chèques NSF 476,16 $

Notez toutes les irrégularités!

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Le rapprochement bancaire- Étapes à suivre Vérifier les dépôts inscrits sur l’état de compte avec les

dépôts inscrits dans le compte ENCAISSE (réf : journal des encaissements)

Cette étape permet d’identifier les dépôts en circulation, qui ne furent pas encore inscrits à la banque au moment que l’état de compte a été préparé.

L’examen du carnet de bordereau de dépôts devrait confirmer la date que les dépôts furent effectués.

Dans le cas de Sportec Enr, les dépôts suivants n’ont pas été inscrits aux registres de la banque:

1) Dépôt # 339 615,16 $2) Dépôt # 341 1 572,05 $

Notez toutes les irrégularités!

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Le rapprochement bancaire- Étapes à suivre Vérifier les chèques inscrits sur l’état de compte avec

les chèques inscrits dans les livres (réf : journal des décaissements)

Cette étape permet d’identifier les chèques en circulation qui ne furent pas encore payés par la banque aux bénéficiaires au moment que l’état de compte a été préparé. Soyez attentif! NE JAMAIS UTILISER LE TALON DE CHÈQUE

Dans le cas de Sportec Enr, le chèque suivant n’a pas été inscrit dans les registres de la banque:

1) Chèque # 156 431,57 $

Notez toutes les irrégularités!

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Le rapprochement bancaire- Étapes à suivre

Avis de débit et de crédit de la banque Les erreurs commises par la banque Les dépôts en circulation Les erreurs commises dans les livres - dépôts Les chèques en circulation Les erreurs commises dans les livres – chèques Le solde en banque à la fin de la période Le solde dans les livres à la fin de la période N’oubliez pas d’examiner le rapprochement bancaire du mois

précédent afin de retracer des transactions antérieures au 1 septembre qui ne seraient pas encore réglées.

Votre analyse a permis de recueillir les informations suivantes :

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Le rapprochement bancaire- Étapes à suivre

Selon les informations recueillies à la diapositive précédente, vous pouvez maintenant préparer le rapprochement bancaire.

Le rapprochement bancaire de Sportec se retrouve à la diapositive suivante.

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Sportec Enr.Rapprochement bancaire

au 30 septembre 2011

Solde dans les registres au 30 septembre 2011 12 720,87 $Plus: Intérêts créditeurs 14,10Moins: Frais bancaires ( 18,34 )

Chèque NSF ( 476,16 ) ( 494,50)

Solde rectifié dans les livres au 30 septembre 2011 12 240,47 $

Solde à la banque au 30 septembre 2011 10 484,83 $Plus: Dépôt en circulation (615,16 + 1572,05) 2 187,21Moins: Chèque en circulation ( 431,57 )

Solde rectifié à la banque au 30 septembre 2011 12 240,47 $

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Inscription des opérations Après avoir terminer le rapprochement bancaire, il faut

comptabilisé les opérations qui ne furent pas inscrites dans les registres de l’entreprise.

Avec Simple Comptable, le chèque sans provision de M. Allard est comptabilité par l’entremise du Journal des Ventes. Il faut créer la fiche du client et inscrire la transaction au Journal des ventes en utilisant la fiche du client M. Allard.

Pour les deux autres écritures (intérêts créditeurs et les frais bancaires), le Journal «Rapprochent & dépôts» inscrira automatiquement ces écritures dans le Journal général.

Les deux diapositives suivantes présentent les trois écritures qui doivent être comptabilisées pour placer le compte ENCAISSE en équilibre avec le rapprochement bancaire.

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Écriture no : 1 – Journal des Ventes

Dt Ct

Clients 476,16

Encaisse 471,26

Comptabiliser le chèque sans provision de

M. Allard qui fut retourné par la banque.

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Écriture no : 2 & 3 – Journal général

Dt Ct

Encaisse 14,10

Intérêts créditeurs 14,10Comptabiliser les intérêts créditeurs déposés par la banque.

Frais bancaires 18,34

Encaisse 18,34Comptabiliser les frais de service chargés par la banque.

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Écriture no : 2 & 3 – Journal général

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Vérification du solde de l’ENCAISSE

Les écritures inscrites au journal général et au Journal des Ventes devront être reportées dans les comptes du GL.

Afin de s’assurer que le travail a bien été effectué, il suffit de vérifier le solde du compte Encaisse avec le solde rectifié établi par le rapprochement.

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Rapport détaillé du compte «ENCAISSE» après le rapprochement bancaire

Solde dans les registres au 30 septembre 2011 12 720,87 $Plus: Intérêts créditeurs 14,10Moins: Frais bancaires ( 18,34 )

Chèque NSF ( 476,16) ( 494,50)

Solde rectifié dans les livres au 30 septembre 2011 12 240,47 $

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FIN