RRééaalliisséé ppaarr MMrr.. BBRRAAHHIIMM BBEELLGGUUEELLSSSSAA wwwwww..uunniivveerrggeessttiioonn..ccoomm

11

UUNNIITTEE DDEE FFOORRMMAATTIIOONN11 :: TTEECCHHNNIIQQUUEESS QQUUAANNTTIITTAATTIIVVEESS DDEE GGEESSTTIIOONN

RRééaalliisséé ppaarr MMrr.. BBRRAAHHIIMM BBEELLGGUUEELLSSSSAA wwwwww..uunniivveerrggeessttiioonn..ccoomm

22

11°°)) RRôôllee ddee llaa ccoommppttaabbiilliittéé ::

LLaa ccoommppttaabbiilliittéé eesstt uunn ssyyssttèèmmee dd’’oorrggaanniissaattiioonn ddee ll’’iinnffoorrmmaattiioonn ffiinnaanncciièèrree ppeerrmmeettttaanntt ddee ::

SSaaiissiirr,, ccllaasssseerr eett eennrreeggiissttrreerr ddeess ddoonnnnééeess ddee bbaassee cchhiiffffrrééeess ((ttrraaiitteemmeenntt))

FFoouurrnniirr,, aapprrèèss ttrraaiitteemmeenntt aapppprroopprriiéé uunn eennsseemmbbllee dd’’iinnffoorrmmaattiioonnss ccoonnffoorrmmeess aauuxx bbeessooiinnss

ddeess ddiivveerrss uuttiilliissaatteeuurrss :: ll’’eennttrreepprriissee ppoouurr llaa ggeessttiioonn,, lleess aaddmmiinniissttrraattiioonnss ffiissccaalleess eett ssoocciiaalleess,,

lleess ttiieerrss ccoonncceerrnnééss ppaarr llaa vviiee ddee ll’’eennttrreepprriissee ……

** LLeess bbeessooiinnss dd’’iinnffoorrmmaattiioonn eett ddee ccoonnttrrôôllee ::

DDaannss ll’’eennttrreepprriissee :: ddee nnoommbbrreeuusseess qquueessttiioonnss qquuii ddooiivveenntt êêttrree rraappiiddeemmeenntt ssoolluuttiioonnnnééeess,, ssee ppoosseenntt eenn

ppeerrmmaanneennccee aauuxx ddiirriiggeeaannttss ppoouurr aassssuurreerr uunnee ccoonndduuiittee eeffffiiccaaccee ddee lleeuurr eennttrreepprriissee ;; ppaarr eexxeemmppllee ::

QQuueellllee eesstt llaa ssiittuuaattiioonn ddee llaa ttrrééssoorreerriiee ??

QQuueellllee eesstt llaa ssiittuuaattiioonn ffiinnaanncciièèrree ddee ll’’eennttrreepprriissee ??

QQuueellllee eesstt llee rrééssuullttaatt rrééaalliisséé cceettttee aannnnééee ??

QQuueellllee eesstt llee mmoonnttaanntt ddeess ccrrééaanncceess cclliieennttss àà eennccaaiisssseerr ??

QQuueellllee eesstt llee mmoonnttaanntt ddeess ddeetttteess ccoommmmeerrcciiaalleess ??

QQuueellllee eesstt llee mmoonnttaanntt ddeess cchhaarrggeess ??

QQuueellllee eesstt llee mmoonnttaanntt ddeess vveenntteess ??

QQuueellllee eesstt llee mmoonnttaanntt ddeess aacchhaattss ??

CCeettttee lliissttee ddee qquueessttiioonnss eesstt llooiinn dd’’êêttrree eexxhhaauussttiivvee,, mmaaiiss eellllee mmoonnttrree llaa ccoommpplleexxiittéé ddeess pprroobbllèèmmeess àà rrééssoouuddrree eett

eexxiiggee ddee llaa ccoommppttaabbiilliittéé qquu’’eellllee aappppoorrttee uunnee rrééppoonnssee aauuxx ddiifffféérreennttss pprroobbllèèmmeess ppoossééss..

CCoonncclluussiioonn :: cc’’eesstt ggrrââccee àà llaa ssaaiissiiee ddeess ddoonnnnééeess àà lleeuurr ccllaasssseemmeenntt eett àà lleeuurr eennrreeggiissttrreemmeenntt qquu’’iill sseerraa ppoossssiibbllee

ddee ddoonnnneerr ddeess rrééppoonnsseess aauuxx ddiifffféérreenntteess ddeemmaannddeess ddeess rreessppoonnssaabblleess ddee ll’’eennttrreepprriissee..

22)) FFoorrmmeess ddee llaa ccoommppttaabbiilliittéé ::

LLeess ffoorrmmeess ddee llaa ccoommppttaabbiilliittéé ssoonntt aauu nnoommbbrree ddee ttrrooiiss ::

** CCoommppttaabbiilliittéé ggéénnéérraallee :: eellllee ppeerrmmeett ::

LL’’eennrreeggiissttrreemmeenntt ddeess ooppéérraattiioonnss aauu ffuurr eett àà mmeessuurree qquu’’eelllleess ssee pprroodduuiisseenntt aauu jjoouurrnnaall eett aauu

GGrraanndd lliivvrree

llee ccoonnttrrôôllee ddeess ééccrriittuurreess eett ddee ll’’ééqquuiilliibbrree eennttrree eemmppllooiiss eett rreessssoouurrcceess ppaarr llaa bbaallaannccee

LLaa ddéétteerrmmiinnaattiioonn dduu rrééssuullttaatt ggéénnéérraall àà ttrraavveerrss ll’’ééttaabblliisssseemmeenntt dduu bbiillaann eett dduu CCPPCC..

** LLaa ccoommppttaabbiilliittéé aannaallyyttiiqquuee ::

OOnn aappppeell aauussssii llee ccoonnttrrôôllee ddee ggeessttiioonn,, eellllee eexxpplliiqquuee lleess rrééssuullttaattss oobbsseerrvvééss eenn tteerrmmeess pphhyyssiiqquuee

eett mmoonnééttaaiirree eett dd’’eenn ttiirreerr lleess ccoonnssééqquueenncceess..

** LLaa ggeessttiioonn bbuuddggééttaaiirree :: ddeess aapppprroovviissiioonnnneemmeennttss,, ddeess vveennttss ddee ttrrééssoorreerriiee,, dduu ppeerrssoonnnneell …… qquuii

ppeerrmmeett ll’’eennsseemmbbllee ddeess aaccttiivviittééss ffuuttuurreess ddee ll’’eennttrreepprriissee

RRééaalliisséé ppaarr MMrr.. BBRRAAHHIIMM BBEELLGGUUEELLSSSSAA wwwwww..uunniivveerrggeessttiioonn..ccoomm

33

AA// --ll’’aaccttiivviittéé ééccoonnoommiiqquuee ddee ll’’eennttrreepprriissee ::

DD’’uunnee mmaanniièèrree ggéénnéérraallee,, oonn eenntteenndd ppaarr aaccttiivviittéé ééccoonnoommiiqquuee dd’’uunn ppaayyss,, ll’’eennsseemmbbllee ddeess ccoommppoorrtteemmeennttss vviissaanntt

àà llaa pprroodduuccttiioonn,, llaa rrééppaarraattiioonn eett llaa ccoonnssoommmmaattiioonn ddeess bbiieennss ..

CCeettttee aaccttiivviittéé mmeett eenn jjeeuu uunn eennsseemmbbllee ddee ppaarrtteennaaiirreess aappppeellééss aaggeennttss ééccoonnoommiiqquueess :: mméénnaaggeess,, EEttaatt eett

aaddmmiinniissttrraattiioonn ppuubblliiqquueess,, iinnssttiittuuttiioonnss ffiinnaanncciièèrreess,, SSQQSSNNFF ((eennttrreepprriisseess)) eett rreessttee dduu mmoonnddee..

LL’’aaccttiivviittéé ddee ll’’eennttrreepprriissee ccoonnssiissttee àà rrééuunniirr uunn cceerrttaaiinn nnoommbbrree ddee ffaacctteeuurr ddee pprroodduuccttiioonn ((rreessssoouurrcceess nnaattuurreelllleess,,

hhuummaaiinneess eett ffiinnaanncciièèrreess……)) àà lleess mmeettttrree eenn œœuuvvrree eett àà ééccoouulleerr llaa pprroodduuccttiioonn oobbtteennuuee ssuurr uunn mmaarrcchhéé ddoonnnnéé ..

PPoouurr cceellaa,, iill ss’’ééttaabblliitt eennttrree ll’’eennttrreepprriissee eett lleess aauuttrreess aaggeennttss ééccoonnoommiiqquueess ((oouu dd’’aauuttrreess eennttrreepprriisseess)) ddeess

rreellaattiioonnss.. CCeess rreellaattiioonn ssoonntt aappppeellllééeess :: fflluuxx ééccoonnoommiiqquueess

BB// lleess fflluuxx ééccoonnoommiiqquueess ::

11-- DDééffiinniittiioonn ::

UUnn fflluuxx eesstt uunn mmoouuvveemmeenntt ddee bbiieennss eett ddee vvaalleeuurrss qquuii ssee pprroodduuiitt ddaannss uunn iinntteerrvvaallllee ddee tteemmppss ddoonnnnéé..

22-- ccllaasssseemmeenntt ddeess fflluuxx

LLeess fflluuxx ppeeuuvveenntt êêttrree ccllaassssééss eenn ddiivveerrsseess ccaattééggoorriieess ::

..LLeess fflluuxx rrééeellss ((oouu pphhyyssiiqquuee)) EExxeemmppllee :: aarrrriivvééee oouu ssoorrttiiee ddee llaa mmaarrcchhaannddiissee

VVeennttee MMaarrcchhaannddiisseess

..lleess fflluuxx ddee sseerrvviicceess EExxeemmppllee :: ttrraannssppoorrtt,, ttéélléépphhoonnee,, aassssuurraannccee……..

TTrraannssppoorrtt ddee mmaarrcchhaannddiisseess

..lleess fflluuxx ffiinnaanncciieerrss oouu mmoonnééttaaiirreess :: EExxeemmppllee :: ppaaiieemmeenntt ddeess ssaallaaiirreess……....

VVeerrsseemmeenntt ddee ssaallaaiirree

** PPaarrmmii cceess fflluuxx ddiivveerrsseess ccaattééggoorriieess ppeeuuvveenntt êêttrree ddiissttiinngguuééeess ::

-- LLeess fflluuxx iinntteerrnneess :: EENNTTRREEPPRRIISSEE

IIllss ssee mmaanniiffeesstteenntt àà ll’’iinnttéérriieeuurr dd’’uunnee mmêêmmee uunniittéé((ee//ssee)) ppoouurr sseess pprroopprreess bbeessooiinnss

fflluuxx eexxtteerrnneess :: iillss mmeetttteenntt eenn rreellaattiioonn ll’’eennttrreepprriissee aavveecc ddeess

ppaarrtteennaaiirreess eexxttéérriieeuurrss

EEnnttrreepprriissee 11 EEnnttrreepprriissee 22

CCTTMM EEnnttrreepprriissee 22

EEnnttrreepprriissee 11

SSaallaarriiééss

AAtteelliieerr 11

11 AAtteelliieerr 22

22

RRééaalliisséé ppaarr MMrr.. BBRRAAHHIIMM BBEELLGGUUEELLSSSSAA wwwwww..uunniivveerrggeessttiioonn..ccoomm

44

FFlluuxx eexxtteerrnnee

CC// OObbjjeett ddee llaa ccoommppttaabbiilliittéé :: LLaa ccoommppttaabbiilliittéé aa ppoouurr oobbjjeett dd’’eennrreeggiissttrreerr lleess fflluuxx iinntteerrnneess eett//oouu eexxtteerrnneess qquuaannttiittaattiiffss

eexxpprriimmééss eenn DDHH

EExxeemmppllee :: ll’’eennttrreepprriissee "" xx"" aacchhèèttee aauu ccoommppttaanntt,, ccoonnttrree eessppèècceess ddeess mmaarrcchhaannddiisseess àà

ll’’eennttrreepprriissee ""yy""

PPoouurr uunn mmoonnttaanntt ddee 11220000DDHH

fflluuxx11 :: aacchhaatt ddee mm//ssee

fflluuxx22 :: ppaaiieemmeenntt eenn eessppèècceess àà 220000..0000DDHHss

OOnn ccoonnssttaattee qquuee llee fflluuxx nn°°11 ((pphhyyssiiqquuee)) aa ppoouurr oorriiggiinnee ll’’eennttrreepprriissee yy eett ppoouurr ddeessttiinnaattiioonn

ll’’eennttrreepprriissee xx

llee fflluuxx nn°°22 ((mmoonnééttaaiirree)) aa ppoouurr oorriiggiinnee ll’’eennttrreepprriissee xx eett ppoouurr ddeessttiinnaattiioonn ll’’eennttrreepprriissee yy

LL’’eennttrreepprriissee ’’’’ xx’’’’ aa aacchheettéé llaa mmaarrcchhaannddiissee ppaarrccee qquu’’eellllee eenn aa bbeessooiinn eett ddééssiirree ll’’eemmppllooyyeerr

EEmmppllooii ((bbeessooiinn))

LL’’eennttrreepprriissee ‘‘’’xx’’’’ aa ppaayyéé llee pprriixx ddee llaa mmaarrcchhaannddiissee ppaarrccee qquu’’eellllee aa lleess mmooyyeennss ((llaa rreessssoouurrccee))

RReessssoouurrccee oorriiggiinnee

RREEMMAARRQQUUEE :: UUnnee ooppéérraattiioonn dd’’éécchhaannggee ddoonnnnee ttoouujjoouurrss nnaaiissssaannccee àà ddeeuuxx fflluuxx ddee sseennss ccoonnttrraaiirreess eett ddee

mmêêmmee vvaalleeuurr.. QQuuee ll’’oonn ppeeuutt sscchhéémmaattiisseerr ppaarr uunnee ffllèècchhee ccoommmmee ssuuiitt ::

AAPPPPLLIICCAATTIIOONN :: DDeess fflluuxx ccoommppttaabbllee ddee ll’’eennttrreepprriissee ‘‘’’zz’’’’ ,, oonn eexxttrraaiitt lleess rreennsseeiiggnneemmeennttss ssuuiivvaannttss rreellaattiiffss àà llaa ccaaiissssee dduu

1100//0055//0033 ::

11°° )) vveenntt ddee mmaarrcchhaannddiisseess aauu cclliieenntt ‘‘’’AA’’’’ eenn eessppèècceess ==5500000000..0000

22°°)) aacchhaatt ddee mmaarrcchhaannddiisseess eenn eessppèècceess ==1100000000..0000

33°°)) ppaaiieemmeenntt ddeess ssaallaaiirreess aauuxx oouuvvrriieerrss eenn eessppèècceess ==3300000000..0000

44°°)) eennccaaiisssseemmeenntt ddee llaa ccrrééaannccee cclliieenntt ’’’’CC’’’’ eenn eessppèècceess ==2288000000..0000

55°°)) ppaaiieemmeenntt ddeess ffrriiss ddee ttrraannssppoorrtt eenn eessppèècceess ==11000000..0000

66°°)) rrèègglleemmeenntt dduu llooyyeerr eenn eessppèècceess ==22000000..0000

77°°)) rreeççuu uunn eemmpprruunntt bbaannccaaiirree vveerrsséé àà llaa ccaaiissssee ==115500000000..0000

88°°)) rrèègglleemmeenntt ddeess iinnttéérrêêttss ddeess eemmpprruunnttss ==1144000000..0000

TTAAFF :: aannaallyysseerr lleess ooppéérraattiioonnss eenn rreessssoouurrcceess eett eemmppllooiiss

VVooiirr llee ddooccuummeenntt ccoommpplleett iiccii

wwwwww..uunniivveerrggeessttiioonn..ccoomm

EEnnttrreepprriissee 22

22

EEnnttrreepprriissee 11

EEnnttrreepprriissee XX EEnnttrreepprriissee YY

RReessssoouurrccee,, oorriiggiinnee,,

ddééppaarrtt EEmmppllooii,, ddeessttiinnaattiioonn

ffiinnaall,, AArrrriivvééee