Résolution du problème sur les journaux auxiliaires

Problème 9 du Chapitre 7 du livre de référence

Source :cecillio.unblog.fr/la-comptabilite/

Transactions1er mai: Mathieu Lassonde dépose la somme de 45 000$ dans un compte bancaire ouvert au nom de l’entreprise, Hydrauliques Lassonde enr. Il apporte également du matériel d’entretien d’une valeur de 15 000$ à titre de mise de fonds initiale.

1er mai:Négociation et obtention d’un emprunt hypothécaire de 50 000$ remboursable par versements mensuels de 1 000$ en capital plus les intérêts au taux annuel de 6%.

2 mai:Chèque #1 de 65 000$ émis à l’ordre de Rikant inc pour l’achat de matériel d’entretien.

2 mai:Chèque #2 à l’ordre de Loutout inc pour payer le loyer mensuel de 1 500$

2 mai:Achat à crédit de pièces de réparation chez Pièces réusinées inc (fournisseur #227) totalisant 4 500$. Conditions de règlement: 2/10, n/30; numéro et date de la facture : 1767, 1er mai

Transactions3 maiServices d’entretien d’un chariot hydraulique payés au comptant par un client s’élevant à 225$

3 maiAchat à crédit d’équipements destinés à la vente chez Palan enr (fournisseur #226). La facture #315 d’un montant de 42 900$ porte la mention «2/10, n/30».

4 maiVente à crédit d’un équipement hydraulique à Jérôme Dutronc (client #124). La facture #1 d’un montant de 16 200$ porte la mention «2/10, n/30».

5 maiChèque #3 de 975$ émis à l’ordre de Bureauteck ltée pour régler l’achat de matériel de bureau

6 maiRabais de 100$ consenti par Palan enr.

Transactions7 maiChèque #4 de 550$ émis lors de l’achat de pièces d’entretien

8 maiAchat à crédit de 25 000$ de pièces de réparation chez Vap-o-gaz inc (fournisseur #229). Conditions de règlement: 2/10, n/30; numéro et date de la facture: V89371, 7 mai

8 maiVente à crédit d’un équipement hydraulique à Hydro-Enville (client #123). La facture #2 d’un montant de 15 000$ porte la mention «2/10, n/30».

9 maiChèque #5 émis en règlement du solde dû à Pièces réusinés inc

9 maiServices de réparation d’un équipement hydraulique payés comptant par un client, 750$

Transactions10 maiVente à crédit d’un équipement hydraulique à Jim Petitquai (client #127). La facture #3 d’un montant de 6 500$ porte la mention «2/10, n/30».

11 maiRabais de 500$ obtenu de Vap-o-gaz inc.

11 maiVente à crédit d’un équipement hydraulique à l’école secondaire «Les Mécanos» (client #122). La facture #4 d’un montant de 18 000$ porte la mention «2/10, n/30».

12 maiChèque #6 émis en règlement du solde dû à Palan enr.

13 maiChèque #7 d’un montant de 525$ émis à l’ordre du journal La Presse pour la publication, le jour même, d’une annonce publicitaire.

Transactions14 maiRéception d’un chèque de Jérôme Dutronc en règlement de son compte

15 maiRetrait de 1 200$ effectué par le propriétaire.

16 maiChèque #8 d’un montant de 250$ émis à l’ordre de Transportec ltée pour régler les frais de transports des marchandises acquises chez Palan enr le 3 mai.

17 maiRéception d’un chèque de Hydro-Enville en règlement de son compte

18 maiPaiement du solde dû à Vap-o-gaz inc (chèque #9)

Transactions19 maiChèque #10 de 7 500$ émis à l’ordre de Automobiles Lemay inc pour régler l’achat d’un camion d’occasion

20 maiRéception d’un chèque de Jim Petitquai en règlement de son compte.

21 maiAchat à crédit de 1 500$ de pièces de réparation chez Vap-o-gaz inc. Conditions de règlement: 2/10, n/30; numéro et date de la facture: V89399, 19 mai.

22 maiChèque #11 de 1 500$ émis à l’ordre de MasterCard pour régler des achats personnels du propriétaire.

23 maiAchat à crédit d’équipements destinés à la vente chez Palan enr. La facture #379 d’un montant de 19 400$ porte la mention de «2/10, n/30».

Transactions24 maiServices de réparation à crédit d’un équipement hydraulique effectués chez Cylindres D. Fectueux enr (client 121). La facture #5 d’un montant de 1 800$ porte la mention «2/10, n/30».

26 maiChèque de 8 500$ reçu de Multilift inc pour des travaux effectués au cours du mois en vertu d’un contrat d’équipements hydrauliques.

28 maiChèque #12 d’un montant de 75$ émis en faveur du Garage Serge Thibault enr.

29 maiPaiement du solde dû à Vap-o-gaz inc (chèque #13)

30 maiAchat d’un terrain d’une valeur de 10 000$ moyennant l’émission du chèque #14 d’un montant de 5 000$ et la signature d’un billet échéant dans un an pour le solde

31 maiPrélèvement par la banque du premier versement sur l’hypothèque de 1250$.

Avez-vous bien comptabilisé vos

transactions ?

Voici les différents choix possibles de journaux spécialisés.

Source de l’image: hisvelles.wordpress.com

Journal GénéralDate Intitulé des comptes et explications F° Débit Crédit

                                                                                                                                                                                    

Journal des achatsDate Fournisseurs N° de

compteConditions de

règlementFacture

√ Équipements Réparation Entretien TPS à recevoir

TVQ à recevoir Total

Date N°

                         

                         

                         

                         

                         

                         

                         

                         

                         

                         

                         

                         

                         

                         

                         

                         

                         

                         

                         

                         

Journal des ventesDate Clients N° de

compteConditions de

règlementFacture

√ Ventes Réparation Entretien TPS à payer TVQ à payer Total

Date N°

                         

                         

                         

                         

                         

                         

                         

                         

                         

                         

                         

                         

                         

                         

                         

                         

                         

                         

                         

                         

Journal des encaissementsDate Libellé Encaisse Escomptes

sur ventesClients Équipements TPS à

payerTVQ à payer

Divers

Montant √ Ventes Réparation Entretien Nom du compte F° Débit Crédit

                             

                             

                             

                             

                             

                             

                             

                             

                             

                             

                             

                             

                             

                             

                             

                             

                             

                             

                             

                             

Journal des décaissementsDate N° du

chèque Libellé

Achats Fournisseurs

Encaisse Escomptes sur achats

TPS à recevoir

TVQ à recevoir

Divers

Équipements Réparation Entretien Montant √ Nom du

compte F° Débit Crédit