RAPPORT FINANCIER 2012 - COM Bagneux FINANCIER 2012.pdf · OD régulations sur exercices...

RAPPORT FINANCIER

Assemblée générale 2012Vous trouverez dans vos pochettes l’ensemble des documents comptables : bilan, compte de résultat et analytique ainsique la copie des diapositives présentées à l’écran.

Je tiens tout d’abord à remercier M. Couturier, l’expert‐comptable du Cabinet Critère, qui a œuvré sur les comptes duclub tout au long de l’année, nous permettant d’améliorer le suivi de notre situation financière et nous mettant encapacité de disposer d’une information plus pertinente sur la réalité de notre situation. Il pourra d’ailleurs répondre àvos questions concernant tout particulièrement la partie purement comptable de ce rapport.

1

• BILAN• COMPTE DE RESULTAT

COM Bagneux - Assemblée générale 2012 – 1er février 2013

2

Je passerais donc relativement rapidement sur ces deux documents que sont le bilan et le compte de résultat, me contentant d’évoquer ici les données significatives qui seront détaillées dans la suite de la présentation.Le total général du bilan s'établit à 473 129 €, en hausse de 5,02%.

Le compte de résultat indique des produits pour 1 970 370 € en baisse de 1,87 % et des charges pour 2 025 677 € en hausse de 0,41 %Il en résulte un déficit 55 306 €.

BILAN PASSIFAu 31/08/11 Au 31/08/10

Capital 145 334,25 145 334,25 145 334,25 Fonds associatif 145 334,25 145 334,25 145 334,25 FONDS ASSOCIATIF 1020000 145 334,25 145 334,25 145 334,25

Réserves -204 325,36 -194 920,49 -167 543,52 Réserve légale Rés. statuaires ou contractuelles Réserves réglementées Autres réserves -204 325,36 -194 920,49 -167 543,52 RESERVES DIVERSES 1068800 -204 325,36 -194 920,49 -167 543,52

Report à nouveau Report à nouveau

Résultat de l'exercice -55 306,14 -9 398,92 -27 376,97 RESULTAT EXCERCICE PERTE 1290000 0,00 -194 920,49 -167 543,52

Résultat de l'exercice -55 306,14 -9 398,92 -27 376,97

TOTAL (I) -114 297,25 -58 985,16 -49 586,24


3

Ainsi notre fond associatif est à nouveau amputé pour s’établir à -114 297 € provoquant ainsi une procédure d’alerte de la part de notre commissaire aux comptes.Seuls les décalages d’encaissements des subventions nous permettent aujourd’hui de ne pas déposer le bilan.Les mesures prises en 2011 et plus particulièrement l’augmentation importante de la carte club devait nous permettre de reconstituer notre fond associatif à partir de cette saison.Tel n’a pas été le cas et nous allons en étudier les raison dans les diapos suivantes

Le tableau suivant reprend l’ensemble des chiffres sous une autre forme que je qualifierais d’analytique. Il reprend dans la partie gauche l’ensemble des charges et des produits à droite répartis par grandes catégories.Dans cette présentation des résultats, les mouvements financiers internes (subventions sections, facturations internes...) sont également isolés pour une meilleure compréhension des flux financiers impactant le club.Pour mémoire, le budget originel prévoyait un excédent pour cette saison de 40 000 €, le déficit final de 55 000 € montre donc un écart de 95 000 € avec notre objectif.


CHARGES PRODUITS2011‐12 2010‐11 2009‐10 2011‐12 2010‐11

Frais de fonctionnement 147 378,60 € 48,23% 99 428,90 € 127 610,00 € Subventions 602 949,76 € ‐5,50% 638 060,06 €

Frais de fonctionnement 72 437,87 € 19,59% 60 572,99 € 93 991,00 € Subvention Ville de Bagneux 400 814,36 € 3,47% 387 355,00 €

Assurances 5 859,83 € 0,15% 5 850,77 € 5 567,00 € Subvention Conseil Général 92 53 895,67 € ‐14,27% 62 869,65 €

Honoraires 19 997,12 € 20,87% 16 544,87 € 10 615,00 € Subvention CNDS 72 818,00 € 18,51% 61 443,00 €

Affranchissements/Téléphones 10 065,70 € ‐38,85% 16 460,27 € 17 437,00 € Autres subventions (ligues, fédé…) 23 722,25 € ‐45,16% 43 254,72 €

OD régulations sur exercices antérieurs 39 018,08 € 330,34% 9 066,76 € 35 956,09 € Aides à l'emploi (CNASEA, CEJ…) 51 699,48 € ‐37,81% 83 137,69 €

Charges de personnel 950 351,90 € 2,12% 930 632,12 € 973 342,00 € Cotisations ‐ LicencesSalaires 771 497,15 € ‐0,83% 777 986,82 € 794 975,00 € Cotisations licences 725 020,26 € 10,60% 655 544,59 €

Formation 27 122,65 € 4,55% 25 941,30 € 42 806,00 € *dont Frais FD mutualisés : 113 350,00 €

Indemnités 151 732,10 € 19,75% 126 704,00 € 135 561,00 € **dont adhésion club : 146 429,00 €

Participations 93 577,47 € ‐3,02% 96 492,51 €

Achats 339 959,25 € ‐4,16% 354 728,15 € 366 567,00 € Stages, tournois, déplacements 49 119,64 € ‐32,61% 72 892,58 €

Boutique 3 739,52 € 21,48% 3 078,22 € 8 808,00 € Participations diverses 44 457,83 € 88,38% 23 599,93 €

Manifestations ‐ Buvettes 51 498,31 € 22,96% 41 883,34 € 57 155,00 €

Matériel 109 843,61 € ‐17,24% 132 720,17 € 121 623,00 € Ventes 97 645,59 € 12,58% 86 734,64 €

Frais de réception 54 457,21 € 49,85% 36 340,45 € 46 326,00 € Recettes Boutiques ‐ Matériel… 16 042,77 € ‐37,61% 25 713,33 €

Récompense, Pub, Loto, Tarot … 4 749,11 € 6,31% 4 467,15 € 3 771,00 € Recettes manifestations (Fête du sport…) 75 533,82 € 35,28% 55 834,31 €

Stages 34 469,72 € ‐28,36% 48 111,95 € 44 217,00 € Prestations 6 069,00 € 17,00% 5 187,00 €

Déplacements 66 448,76 € ‐12,93% 76 319,35 € 56 517,00 €

Photo‐vidéo plaquette promotion initiatives 6 103,11 € 626,75% 839,78 € 7 966,00 €

Visites médicales / Pharmacie 4 621,70 € 63,87% 2 820,38 € 4 872,00 € Dons, Sponsors 116 596,99 € ‐17,81% 141 868,47 €

Divers 4 028,20 € ‐50,56% 8 147,36 € 15 312,00 € Dons, Sponsors, Prestations Ext. 74 709,99 € ‐23,20% 97 273,00 €

Dons Bénévoles 41 887,00 € ‐6,07% 44 595,47 €

PrestationsPrestations (Ententes, auto entreprise...) 63 335,09 € 45,54% 43 517,11 € 5 367,00 € Autres Produits 64 871,43 € 7,01% 60 622,33 €

Produits financiers 721,39 € 47,48% 489,16 €

Compétitions / Frais Fédé 218 259,06 € ‐4,69% 228 988,24 € 241 901,00 € Recettes Formation 16 752,56 € ‐28,88% 23 556,70 €

Tournois / Compétitions 89 354,85 € ‐11,67% 101 162,65 € 125 104,00 € Recettes diverses 47 397,48 € 29,58% 36 576,47 €

Transports 28 533,97 € ‐28,61% 39 967,22 € 32 597,00 €

Affiliations 24 346,22 € 229,35% 7 392,30 € 9 843,00 €

Frais de fédérations / Licences 76 024,02 € ‐5,52% 80 466,07 € 74 357,00 €

*pour info : Frais mutualisés : 119 069,32 €

Frais Déplacements Bénévoles 36 683,74 € 16,73% 31 427,00 € 31 042,00 €

Mouvements internes Mouvements internesSubventions sections, Facture club, Frais FD… 269 709,31 € ‐17,94% 328 672,90 € 318 983,00 € Subventions sections, Facture club, Frais FD… 269 709,31 € ‐17,94% 328 672,90 €

TOTAL CHARGES 2 025 676,95 € 0,41% 2 017 394,42 € 2 064 812,00 € TOTAL PRODUITS 1 970 370,81 € ‐1,87% 2 007 995,50 €

RESULTAT ‐55 306,14 € 488,43% ‐9 398,92 € ‐27 384,00 €

ANALYSE DES COMPTES 2011‐12 ‐ par CATEGORIES 4


500 000 €

550 000 €

600 000 €

650 000 €

700 000 €

750 000 €

800 000 €

850 000 €

900 000 €

950 000 €

1 000 000 €

Cotisations Subventions Frais d'encadrement etd'accompagnement

655 54

4 €

638 06

0 €

974 14

9 €

764 52

0 €

638 00

0 €

968 00

0 €

725 02

0 €

603 00

0 €

1 01

3 68

7 €

2011 Budget 2012 2012

Cotisations : ‐ 39 500 €

Subventions : ‐ 35 000 €

Frais : + 45 000 €

Réalisé à ‐119 500 € par rapport au budget5

PRODUITS :● Les subventions sont très nettement en baisse de plus de 5% soit 35 000 €, baisse essentiellement due aux pertes ou diminution des aides à l’emploi (-32 000 €).● Les cotisations sont bien évidemment en hausse de 10,60 % soit 70 000 € supplémentaires.Néanmoins, ces chiffres sont à mettre en rapport avec la somme envisagée lors des mesures prises en 2010 à savoir :

1) Prévu sur 4000 adhérents (3946 en 2011, réalisé 3738 soit -262) soit une différence de 16 000,00 €

2) Par rapport au réalisé des adhésions, l’augmentation générale de 25 € aurait dû rapporter un minimum de 93 500 € supplémentaires.Le total final de 725 020 € ne montre qu’une augmentation globale de 70 000 € soit 23 500 € de moins que prévu.

la raison : l'insuffisance globale de prise en compte par les sections de l'augmentation de l'adhésion club.

Au total on a une augmentation moyenne des cotisations de 20,50 € alors que nous aurions dû avoir au moins 25 € de moyenne sans compter une éventuelle augmentation de 2 ou 3 % tenant compte de l’inflation

Les autres produits n’appellent pas de remarques particulières, les fluctuations étant liées à des actions entrainant des dépenses équivalentes et évoluant de manière proportionnelles.

CHARGES :Concernant les charges, l’effort global entamé l’an dernier s’est poursuivi cette saison : Frais de fonctionnement, Achats et Frais de compétition et FD sont orientés globalement à la baisse.

Les charges de personnel sont restées stables cette saison autour de 800 000 € (salaires + formation) mais dans le même temps, comme nous l’avons vu précédemment, les aides diminuaient de 35 000 €

Cependant, deux catégories doivent nous interpellées :

Les indemnités ont augmentées très fortement de 25 % soit 25 000 €De même les prestations se sont élevées à 63 335 € (+ 45%) en hausse de 20 000 €

En résumé : - 74 500 € de manque en produits (cotisations et subventions)- 45 000 € de franchises et de prestations en plus

Nous avons là 119 500 € d’écart avec notre budget primitif….


-50000 -40000 -30000 -20000 -10000 0 10000 20000

Siège

Aïkido

Athlétisme

Badminton

Basket

Boxe anglaise

Boxe Française

Capoeira

Cyclisme

Foot Féminin

Foot Masculin

Gymnastique

Handball

Judo

Musculation

Nanbudo

Natation

Plongée

Randonnée

Roller

Rugby

Taekwondo

Tennis

Tir à l'arc

Triathlon

Grappling Boxe Thaï

Yoga Résultat décomposé par entités du COMB

RESULTAT 2011‐12

DEFICIT ‐55 306,14 €


6

Cotisations ; 725 020,26 €; 42%

Subvention Ville de Bagneux; 400 814,36 €; 23%

Subvention Conseil Général 92;

53 895,67 €; 3%

Subvention CNDS; 72 818,00 €; 4%

Autres subventions (ligues, fédé…); 23 722,25 €; 1%

Aides à l'emploi (CNASEA, CEJ…); 51 699,48 €; 3%

Participations Stages, tournois, déplacements;

93 577,47 €; 6%

Formation; 16 752,56 €; 1%

Sponsors, Dons…; 74 709,99 €; 4%

Recettes Boutiques - Matériel - Buvettes…;

97 645,59 €; 6%

Divers (Produits financiers, exceptionnels…); 64 871,43 €; 4%

Dons Bénévoles;41 887,00 €; 3%

Produits(hors mouvements internes)


7

Plus de 40% de nos recettes proviennent désormais des cotisations de nos adhérents, part qui a sensiblement augmentée suite aux mesures prises lors l’assemblée générale de 2010. On notera une proportion en baisse à 34 % (-3 %) des subventions (dont plus de la moitié provient de la subvention de la ville).

€0,00

€100 000,00

€200 000,00

€300 000,00

€400 000,00

€500 000,00

€600 000,00

€700 000,00

€800 000,00

Subvention Ville de BagneuxAides à l'emploiSubvention Etat C.N.D.S.Subvention CG 92Autres subventionsSponsors, Dons…Cotisations FormationRecettes Boutiques - Matériel - Buvettes…Stages, tournois, participations diversesDivers (Produits financiers, exeptionne

Subv

entio

n Vi

lle d

e B

agne

ux

Aid

es à

l'em

ploi

Subv

entio

n Et

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Subv

entio

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G 9

2

Aut

res

subv

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Spon

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Cot

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Div

ers

(Pro

duits

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ncie

rs, e

xept

ionn

els…

)

2010 2011 2012

Produits - 1,87 %


8

L’évolution des produits sur 4 ans nous permet de visualiser les tendances déjà mentionnées :

Augmentation des cotisations.Stagnation des subventions voir baisses pour certaines

d’entre elles, maintien du sponsoring.

Cotisations

€300 000,00

€350 000,00

€400 000,00

€450 000,00

€500 000,00

€550 000,00

€600 000,00

€650 000,00

€700 000,00

€750 000,00

1999

‐200

0

2000

‐01

2001

‐02

2002

‐03

2003

‐04

2004

‐05

2005

‐06

2006

‐07

2007

‐08

2008

‐09

2009

‐10

2010

‐11

2011

‐12


9

3000

3200

3400

3600

3800

4000

4200

1999‐2000 2000‐01 2001‐02 2002‐03 2003‐04 2004‐05 2005‐06 2006/2007 2007/2008 2008/2009 2009/2010 2010/2011 2011/2012 2012/2013

Nombre d'adhérents

Centralisation desinscriptions

(hors tennis et muscu)

Centralisation desinscriptions complète

Baisse des adhérents depuis 2008 (‐500 env.) :Tennis : ‐125Foot féminin : ‐ 50Natation : ‐ 356


10

0 €

50 000 €

100 000 €

150 000 €

200 000 €

250 000 €

300 000 €

350 000 €

400 000 €

1976

1977

1978

1979

1980

1981

1982

1983

1984

1985

1986

1987

1988

1989

1990

1991

1992

1993

1994

1995

1996

1997

1998

1999

2000

2001

2002

2003

2004

2005

2006

2007

2008

2009

2010

2011

2012

Subvention Ville de Bagneux


11

Frais d'encadrements et d'accompagnements

€950 351,90 54%

Prestations€63 335,09

4%

Frais de fonctionnement€108 360,52

6%

Frais Fédé€119 069,32

7%

Frais de compétitions€99 189,74

6%

Matériel€109 843,61

6%

Manifestations ‐ Buvettes€51 498,31

3%

Autres achats (Stages, déplacements, Réceptions..)

€178 617,33 10%

Frais Déplacements Bénévoles€36 683,74

2%

OD régulations sur exercices antérieurs€39 018,08

2%

Charges(hors mouvements internes)


12

La répartition des charges montre toujours la prépondérance des charges de personnel, des indemnisations et des prestations sur notre budget avec près de 58% des dépenses.

€0,00

€200 000,00

€400 000,00

€600 000,00

€800 000,00

€1 000 000,00

€1 200 000,00

Frais de fonctionnement Compétitions / Frais Fédé Formation Frais DéplacementsBénévoles

Frai

s de

fonc

tionn

emen

t

Tran

spor

ts

Com

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Fédé Cha

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pers

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Form

atio

n

Ach

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Frai

s D

épla

cem

ents

Bén

évol

es

2009‐10 2010‐11 2001‐12

Charges + 0,41 %


13

L’évolution des charges nous montre ici une bonne maitrise des charges cette saison hormis les frais d’encadrement et d’accompagnement, dont la part croit d’année en année accentuant le fossé le séparant des cotisations. L’objectif global étant d’avoir une masse salariale couverte par les cotisations.

0 €

200 000 €

400 000 €

600 000 €

800 000 €

1 000 000 €

1 200 000 €

1 994 1 995 2 000 2 001 2 002 2 003 2 004 2 005 2 006 2 007 2 008 2 009 2 010 2 011 2 012

Evolution des frais d'encadrement et d'accompagnement

Autres

Masse salariale

Franchises


14

200 000 €

300 000 €

400 000 €

500 000 €

600 000 €

700 000 €

800 000 €

900 000 €

1 000 000 €

1 994 1 995 2 000 2 001 2 002 2 003 2 004 2 005 2 006 2 007 2 008 2 009 2 010 2 011 2 012

255 38

5 €

258 28

1 € 318 10

5 €

332 33

0 €

332 86

0 €

383 79

4 €

479 53

2 € 547 27

1 €

539 12

9 €

565 79

9 €

620 69

0 €

639 38

3 €

671 48

3 €

655 64

4 € 721 48

1 €

215 50

5 €

246 07

4 €

354 46

8 €

370 65

3 €

466 33

4 €

556 66

2 €

685 91

7 €

712 63

2 €

739 68

6 €

840 56

7 €

889 89

3 €

939 18

0 €

983 57

9 €

976 97

0 €

1 01

3 68

6 €

Cotisations Frais d'encadrement et d'accompagnement


15

‐50 000,00 €

‐ €

50 000,00 €

100 000,00 €

150 000,00 €

200 000,00 €

250 000,00 €

300 000,00 €

350 000,00 €

1 994 1 995 2 000 2 001 2 002 2 003 2 004 2 005 2 006 2 007 2 008 2 009 2 010 2 011 2 012

Différence Frais d'encadrement et d'accompagnement / Cotisations


16

RAPPORT FINANCIER 2012 - COM Bagneux FINANCIER 2012.pdf · OD régulations sur exercices...

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