Rapport d’observations définitives · 14 janvier 2002. X 12 3. Valoriser lavantage procuré par...
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Hôtel Dubois de Fosseux - 14, rue du Marché au Filé - 62012 Arras Cedex - www.ccomptes.fr Rapport d’observations définitives et ses réponses SYNDICAT INTERCOMMUNAL D’ASSAINISSEMENT DE VALENCIENNES (Département du Nord) Exercices 2011 et suivants Observations délibérées le 23 février 2017
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Hôtel Dubois de Fosseux - 14, rue du Marché au Filé - 62012 Arras Cedex - www.ccomptes.fr
Rapport d’observations définitives
et ses réponses
SYNDICAT INTERCOMMUNAL
D’ASSAINISSEMENT DE VALENCIENNES
(Département du Nord)
Exercices 2011 et suivants
Observations délibérées le 23 février 2017
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SOMMAIRE
SYNTHESE ........................................................................................................................................ 4
RAPPELS A LA REGLEMENTATION ............................................................................................ 5
RECOMMANDATIONS .................................................................................................................... 6
I. PROCÉDURE .......................................................................................................................................... 7
II. OBSERVATIONS DÉFINITIVES ....................................................................................................... 7
I - PRÉSENTATION DU SYNDICAT .......................................................................................... 7
A - LA CREATION ET LES COMPETENCES DU SYNDICAT.......................................................... 7
B - LA GOUVERNANCE DU SYNDICAT ..................................................................................... 8 1 - Les documents institutionnels ................................................................................. 8
a - Les statuts ......................................................................................................... 8 b - Le règlement intérieur ...................................................................................... 9
2 - Les organes institutionnels ...................................................................................... 9 a - Le comité syndical ........................................................................................... 9 b - Le président ...................................................................................................... 9 c - Le bureau ........................................................................................................ 10 d - Les commissions ............................................................................................ 10
C - LE FONCTIONNEMENT DU SYNDICAT .............................................................................. 11 1 - L’organisation générale ......................................................................................... 11 2 - Les ressources humaines ....................................................................................... 12
a - L’évolution de l’effectif permanent et des salaires ........................................ 12 b - Les rémunérations .......................................................................................... 12 c - Les avancements ............................................................................................ 12 d - Les véhicules de service et de fonction .......................................................... 13 e - L’amicale des personnels ............................................................................... 13 f - L’action sociale et la formation des agents .................................................... 13
II - LE PROJET OVAL (2005-2014) ............................................................................................ 14
III - L’INFORMATION BUDGÉTAIRE ET COMPTABLE ........................................................ 15
A - LES DEBATS D’ORIENTATION BUDGETAIRE .................................................................... 15
B - LA TENUE DES DOCUMENTS BUDGETAIRES .................................................................... 15
IV - LA FIABILITÉ DES COMPTES ............................................................................................ 16
A - LES OPERATIONS BUDGETAIRES ..................................................................................... 16
B - LA COMPTABILITE PATRIMONIALE ................................................................................. 16 1 - La tenue de l’inventaire ......................................................................................... 16 2 - L’intégration des immobilisations à l’actif ............................................................ 17 3 - Les amortissements ............................................................................................... 17 4 - Les provisions ........................................................................................................ 18 5 - Les régies ............................................................................................................... 18
V - SITUATION FINANCIÈRE.................................................................................................... 19
A - PRESENTATION GENERALE ............................................................................................. 19
B - LE BUDGET PRINCIPAL DES EAUX USEES ........................................................................ 20 1 - Les résultats, l’excédent brut d’exploitation et l’autofinancement ........................ 20 2 - L’évolution des charges et produits d’exploitation ............................................... 21
a - Les produits de gestion ................................................................................... 21 b - Les charges de gestion courante ..................................................................... 23
3 - Les dépenses d’exploitation hors du champ de l’assainissement .......................... 26 4 - Le financement de l’investissement ...................................................................... 27
- 3/60 -
C - LE BUDGET ANNEXE DES EAUX PLUVIALES .................................................................... 28 1 - Les résultats d’exploitation .................................................................................... 28 2 - L’évolution des produits et des charges d’exploitation ......................................... 29
a - Les produits de gestion ................................................................................... 29 b - Les charges de gestion .................................................................................... 29
3 - L’investissement et son financement ..................................................................... 30
D - LA DETTE ........................................................................................................................ 31 1 - Caractéristiques ..................................................................................................... 31
a - L’encours de la dette ...................................................................................... 31 b - L’annuité de la dette et le taux d’intérêt apparent .......................................... 31
2 - La capacité de désendettement .............................................................................. 32 3 - La structure de la dette .......................................................................................... 32
E - L’ANALYSE BILANCIELLE ............................................................................................... 33 1 - Le fonds de roulement ........................................................................................... 33 2 - Le besoin en fonds de roulement (BFR) ................................................................ 33 3 - La trésorerie ........................................................................................................... 34
F - EXERCICE 2016 ET PROSPECTIVE .................................................................................... 34
VI - LA COMMANDE PUBLIQUE ............................................................................................... 36
A - LES MARCHES PUBLICS ................................................................................................... 36
B - LES DELEGATIONS DE SERVICE PUBLIC ........................................................................... 37 1 - La délégation précédente (1993-2014) et les autres contrats ................................. 37 2 - Les contrats de régie intéressée ............................................................................. 38 3 - La convention provisoire avec le délégataire (2014-2015) ................................... 39 4 - La nouvelle délégation de service public 2016-2023 ............................................ 39
a - Les principales caractéristiques du contrat ..................................................... 40 b - Modalités de passation du contrat .................................................................. 40 c - Les clauses et l’économie générale du contrat ............................................... 40
ANNEXE 1 – DÉPENSES RELATIVES AU PROJET OVAL (EN €) ........................................... 44
ANNEXE 2 – ÉVOLUTION DU TARIF DE LA REDEVANCE D’ASSAINISSEMENT DU
SIAV ........................................................................................................................................ 53
ANNEXE 3 – ÉVOLUTION CORRIGÉE DES CHARGES À CARACTÈRE GÉNÉRAL 2011-
2015 ......................................................................................................................................... 54
ANNEXE 4- LE FINANCEMENT DE L’INVESTISSEMENT (BUDGET PRINCIPAL) ............ 55
ANNEXE 5 – LE FINANCEMENT DE L’INVESTISSEMENT (BUDGET ANNEXE) ............... 56
ANNEXE 6 - L’ÉVOLUTION DE L’ENDETTEMENT ................................................................. 57
ANNEXE 7 - LE FONDS DE ROULEMENT (AU 31 DECEMBRE) ............................................ 58
ANNEXE 8 - LE BESOIN EN FONDS DE ROULEMENT ........................................................... 59
ANNEXE 9 – ÉVOLUTION DU NIVEAU DE TRÉSORERIE (AU 31 DECEMBRE) ................. 60
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Synthèse
Créé en 1960, le syndicat intercommunal d’assainissement de Valenciennes (SIAV) a vu
son périmètre géographique s’accroître progressivement pour regrouper neuf communes et plus
de 96 500 habitants. Il dessert plus de 38 000 foyers et entreprises et dispose de trois stations
d’épuration et d’un réseau de 785 km de canalisations. Le même président a dirigé le syndicat
durant près de 24 ans ; un nouvel exécutif a été élu en avril 2014.
L’examen de gestion a révélé de nombreux dysfonctionnements et insuffisances dans les
domaines de la gouvernance, des finances, de la comptabilité et de la commande publique.
L’absence, depuis 2008, d’un directeur général des services contrôlant la gestion, une
extension des compétences non prévue par les statuts, génératrice de dépenses conséquentes, des
délégations de pouvoir et de signature imprécises et parfois non respectées, et un régime favorable
pour le personnel sont les principaux constats relevés en matière de gouvernance et d’organisation.
De même, l’information budgétaire et comptable incomplète n’a pas apporté aux élus et
usagers toutes les informations nécessaires sur l’endettement et les perspectives pluriannuelles. La
fiabilité des opérations comptables, imparfaite en début de période, s’améliore par la suite.
La situation financière du SIAV s’est fragilisée notamment du fait d’une gestion
insuffisamment maîtrisée, particulièrement entre 2011 et 2014 : emprunts à risque et poids
financier très important de la dette, frais de représentation et de communication onéreux,
conditions financières d’une délégation de service public peu intéressantes, haut niveau de
dépenses de personnel et, enfin, charges importantes sans lien direct avec l’assainissement. Les
efforts de gestion initiés en 2015 doivent être poursuivis pour permettre au syndicat d’investir et
de moderniser ses installations.
Le projet de construction d’une station à « énergie positive » OVAL a mobilisé beaucoup
de moyens ces dix dernières années : abandonné en 2014, il a cependant coûté près de 10 M€
d’études et frais divers.
La délégation de service public concernant l’assainissement a été confiée à une même
société durant 21 ans, dans des conditions financières peu favorables au syndicat. Après une
procédure de passation de sélection émaillée de difficultés et d’irrégularités, un affermage de
collecte et de traitement des eaux usées a été attribué en 2015 à une nouvelle entreprise pour une
durée de huit ans.
Dans un futur proche, le syndicat a prévu des travaux pour maintenir le bon fonctionnement
de la station d’épuration principale de Valenciennes et l’entretien de ses réseaux, avec des
financements revus à la baisse étant précisé qu’à horizon 2020, la compétence de l’assainissement
devra être transférée dans le cadre de la loi NOTRe1 à la communauté d’agglomération de
Valenciennes.
1 Loi n° 2015-991 du 7 août 2015 portant sur la Nouvelle organisation territoriale de la République.
- 5/60 -
Rappels à la réglementation
Réalisé
En cours
de
réalisation
Non
réalisé Page
1. Préciser la délimitation des délégations de pouvoir
et de signature accordées par l’exécutif, en
conformité avec l’article L. 5211-9 du CGCT2.
X 10
2. Mettre fin à l’attribution des indemnités horaires
pour travaux supplémentaires à des agents
n’effectuant pas effectivement un complément de
travail, conformément au décret n° 2002-60 du
14 janvier 2002.
X 12
3. Valoriser l’avantage procuré par la mise à
disposition de véhicules de fonction pour un usage
personnel, conformément à l’arrêté du
10 décembre 2002 relatif à l’évaluation des
avantages en nature en vue du calcul des cotisations
de sécurité sociale.
X 13
4. Remplir la totalité des annexes aux documents
budgétaires, conformément à l’instruction
budgétaire et comptable M49.
X 15
5. N’inscrire en restes à réaliser que les recettes
certaines, conformément à l’article R. 2311-11 du
CGCT.
X 16
6. Recenser pour la mise à jour de l’actif toutes les
immobilisations, conformément à l’instruction
NOR INTB1501664J du 27 mars 2015 relative aux
modalités de recensement des immobilisations et à
la tenue de l’inventaire et de l’état de l’actif, et
intégrer régulièrement les immobilisations en cours
pour procéder à leurs amortissements.
X 17
2 Code général de collectivités territoriales.
- 6/60 -
Recommandations
Réalisée
En cours
de
réalisation
Non
réalisée Page
1. Revoir la rédaction des statuts, en particulier
concernant la compétence du syndicat,
restructurer le règlement intérieur et y intégrer une
partie relative au rôle du président et des vice-
présidents.
X 9
2. Mettre à jour les documents relatifs aux véhicules
de fonction et de service.
X 13
3. Imputer dans le budget annexe des eaux pluviales,
toutes les charges et produits qui s’y rapportent et
mettre en place une facturation sur la base du coût
de revient de la prestation ou selon une répartition
forfaitaire.
X 19
4. Améliorer la prévision budgétaire pour ajuster les
crédits aux besoins réels et aux financements
réellement mobilisables, notamment en
investissement.
X 33
5. Améliorer le processus de commande publique,
en particulier le recensement des besoins et le
suivi des marchés, notamment par l’élaboration
d’un guide interne.
X 36
6. Formaliser le contrôle et le suivi de la délégation
de service public.
X 43
- 7/60-
I. PROCÉDURE
L’examen de la gestion du syndicat intercommunal d’assainissement de Valenciennes
(SIAV) a été ouvert le 19 janvier 2016 par lettre du président de la chambre adressée à
Mme Véronique Dupire, présidente depuis avril 2014. Par lettre du président du même jour,
M. Bernard Brouillet, en sa qualité d’ancien ordonnateur, a été informé de cet examen.
En application de l’article L. 243-1 du code des juridictions financières, l’entretien
préalable à la formulation d’observations provisoires a eu lieu le 20 juillet 2016 avec l’ordonnatrice
et le même jour avec son prédécesseur.
La chambre, dans ses séances des 1er et 7 septembre 2016, a arrêté les observations
provisoires. Ces dernières ont été transmises le 21 octobre 2016 à l’ordonnatrice actuelle. À cette
même date, des extraits ont été envoyés à l’ancien ordonnateur et à l’ancien délégataire du service
d’assainissement des eaux usées.
Par courrier enregistré au greffe le 27 décembre 2016, Mme Dupire a adressé ses réponses
à la chambre. Par courriers enregistrés le 28 décembre 2016, M. Brouillet ainsi que le président de
la société délégataire ont apporté leurs réponses.
Après avoir examiné les réponses, la chambre, dans sa séance du 23 février 2017, a arrêté
les observations définitives suivantes.
II. OBSERVATIONS DÉFINITIVES
I - PRÉSENTATION DU SYNDICAT
A - La création et les compétences du syndicat
Créé en 1960, le syndicat intercommunal d’assainissement de Valenciennes (SIAV)
regroupe aujourd’hui neuf communes : Aulnoy-lez-Valenciennes, Bruay-sur-l’Escaut (dernière
adhésion en 2009), Famars, La Sentinelle, Maing, Marly, Monchaux-sur-Ecaillon, Saint-Saulve et
Valenciennes, représentant ainsi une population de 96 669 habitants.
Le SIAV gère trois stations d’épuration : Valenciennes, Bruay-sur-l’Escaut et
Saint-Saulve. Celle de Valenciennes date de 1959. Sa capacité est de 70 000 équivalents habitants
(EH) et son exploitation a été confiée à un délégataire. Des travaux récents pour mise en conformité
viennent d’être réalisés. Les stations de Bruay-sur-l’Escaut et Saint-Saulve sont plus modestes
avec respectivement une capacité de traitement de 16 000 EH et 2 000 EH.
Plus de 38 000 foyers et entreprises sont assujettis à la redevance d’assainissement, pour
un volume de 4,2 millions de m3. Le linéaire total des réseaux est de 785 km, réparti en
190 km de réseau unitaire, 307 km d’eaux pluviales et 288 km d’eaux usées.
Les compétences du syndicat, qui gère un service public industriel et commercial, sont,
depuis sa création, la collecte des eaux usées d’origine domestique ou industrielle, la collecte des
eaux pluviales depuis 1995, le transport et le traitement de ces eaux et des boues ainsi que
l’assainissement non collectif. Il assure également le bon fonctionnement des rivières situées en
milieu urbain.
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Cependant, les articles 64, 66 et 68 de la loi NOTRe disposent que l’eau et l’assainissement
feront partie des compétences optionnelles des établissements publics de coopération
intercommunale (EPCI) à compter du 1er janvier 2018 et deviendront obligatoires à compter du
1er janvier 2020. La question de l’avenir du SIAV se pose donc à terme.
B - La gouvernance du syndicat
1 - Les documents institutionnels
Le SIAV a établi un zonage d’assainissement collectif et non collectif conformément à
l’article L. 2224-10 du code général des collectivités territoriales (CGCT). Ces zones distinguent
celles où les eaux usées devront être collectées et traitées par l’assainissement collectif de celles
de l’assainissement non collectif, à la charge des personnes privées.
Le règlement de service de l’assainissement, adopté par le comité syndical le
18 décembre 2003, a été mis à jour en avril 2011.
L’article L. 2224-8 du CGCT dispose qu’un schéma d’assainissement collectif devait être
établi avant fin 2013 comprenant « un descriptif détaillé des ouvrages de collecte et de transport
des eaux usées ». Ce document est essentiel pour définir les mesures à prendre sur les installations
afin de les mettre en conformité aux normes en matière de traitement des eaux. Le SIAV n’a pas
respecté le délai imparti et a tardé à mettre en place ce recensement des installations. Cependant,
ce travail est désormais facilité par un système d’information géographique : sa mise à jour en lien
avec le nouveau délégataire devrait être une priorité du syndicat.
a - Les statuts
Selon les statuts du syndicat, une liste annuelle de travaux devait être présentée aux élus.
Pourtant un tel document n’a pu être communiqué à la chambre. Il n’en est pas non plus question
si l’on s’en réfère aux documents transmis par l’ancien ordonnateur dans sa réponse, dont la
majorité concernent la période antérieure à 2011.
Une novation statutaire a été apportée en mars 2010. L’article 3 indique que : « Le syndicat
procède, le cas échéant, à la construction d’équipements intégrés au processus d’assainissement
(collecte, transport et épuration) qui produisent de l’énergie ». Cette modification était le
préalable nécessaire au projet de nouvelle station d’épuration dénommé « OVAL ». En revanche,
aucune mention de compétence en matière de développement durable, économique ou
d’aménagement du territoire n’y est faite, alors même que le syndicat va dépenser plusieurs
centaines de milliers d’euros dans ces domaines.
L’ancien ordonnateur, dans sa réponse aux observations provisoires, justifie l’intervention
du syndicat dans ces matières par les lois dites du « Grenelle de l’environnement », qui autorisent
les collectivités territoriales à intervenir dans le champ des politiques environnementale et
énergétique. Toutefois, le syndicat, en tant qu’établissement public, est régi par le principe de
spécialité ; il ne peut intervenir que dans le champ des compétences qui lui a été transféré ou
délégué conformément aux règles posées par l’article L. 5210-4 du CGCT (principe de spécialité
fonctionnelle) et à l’intérieur de son périmètre d’intervention (principe de spécialité territoriale)3.
3 CE 19 novembre 1975, n° 94791 Commune de Thaon-les-Vosges ; CE 23 octobre 1985, n° 46612 Commune de
Blaye-les-Mines ; Cour administrative d’appel de Lyon 17 juin 1999, n° 99LY00321 Communauté urbaine de
Lyon.
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La chambre prend note de la réponse de l’ordonnatrice indiquant que le syndicat s’engage
à supprimer, dans ses statuts, la mention portant sur la production d’énergie et à prévoir les
transferts de compétences institués par la loi NOTRe, notamment la compétence liée à la gestion
des milieux aquatiques et à la prévention des inondations.
b - Le règlement intérieur
Le règlement intérieur en vigueur est celui de septembre 2008, modifié en mai 2014 suite
au changement de présidence. Il a été, à cette occasion, notablement amélioré : il est plus précis et
systématise la transmission des documents préparatoires à destination des délégués en amont des
séances, renforçant ainsi leur information. Une clarification pourrait cependant y être apportée en
intégrant un chapitre par instance de gouvernance et en précisant les modalités d’application des
articles du CGCT. La présidente du syndicat s’y est engagée dans sa réponse.
2 - Les organes institutionnels
a - Le comité syndical
Le syndicat est administré par un comité syndical composé de 28 membres. Chaque
commune dispose de 3 délégués titulaires et 2 délégués suppléants. La représentativité n’est donc
pas proportionnelle à la population. La commune de Monchaux-sur-l’Ecaillon, qui compte
539 habitants, et celle de Bruay-sur-l’Escaut, avec 12 097 habitants, ont ainsi le même nombre de
représentants. Une exception est faite pour la ville de Valenciennes (42 851 habitants4) qui est
représentée par 4 délégués titulaires et 3 délégués suppléants.
b - Le président
Organe exécutif du syndicat, le président est élu par le comité syndical. Il prépare et exécute
les délibérations du comité syndical et du bureau. Il est l’ordonnateur des dépenses et prescrit
l’exécution des recettes. Responsable de l’administration du syndicat, il le représente en justice.
En avril 2014, Mme Véronique Dupire, maire de Famars, a succédé à M. Bernard Brouillet.
1) Les délégations de fonctions
Les arrêtés attribuant des délégations doivent définir de façon précise la nature et l’étendue
des pouvoirs délégués5 pour éviter une délégation totale des pouvoirs.
Pourtant, des arrêtés de juillet 2010 ont donné « délégation générale de fonction et de
signature » à certains vice-présidents. Ainsi, trois d’entre eux se voient déléguer la plénitude des
fonctions du président, alors qu’il convient de prévoir un ordre de priorité entre les intéressés6.
De nouveaux arrêtés de délégation aux vice-présidents ont été pris suite au changement de
présidence. S’ils définissent plus précisément les champs de compétences, un point mériterait
cependant un éclaircissement. Ainsi, un élu reçoit délégation de fonction et signature pour « le
pilotage de la politique relative aux délégations de service public et les relations avec les
délégataires du SIAV », et un autre notamment pour le « pilotage de la politique liée aux stations
d’épuration du SIAV ». Le fonctionnement de la station d’épuration étant délégué, le suivi de
celle-ci n’est donc pas clairement défini entre les deux élus concernés.
4 Le nombre d’habitants est celui du dernier recensement officiel (2013) pour les trois communes. 5 Conseil d’État, 1er février 1989 – Commune de Grasse n° 82231, 16 novembre 2005 – Commune de
Nogent-sur-Marne n° 262360. 6 CAA Bordeaux, 28 mai 2002, Carrière n° 98BX00268.
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De même, en mars 2016, la présidente a donné, par arrêté, une délégation générale de
fonction et de signature pour une durée limitée à un vice-président en raison de son « emploi du
temps chargé et de [son] manque de disponibilité ».
Or, la chambre rappelle qu’une délégation ne peut être donnée de façon générale, même de
manière temporaire.
2) Les délégations de signature
Conformément à l’article L. 5211-9 du CGCT, l’ancien président avait délégué sa signature
aux directeurs généraux adjoints ou faisant fonction pour les actes de gestion courante ainsi qu’en
matière de commande publique pour un montant maximal d’engagement de 8 000 €.
L’instruction a montré qu’une majorité des mandats de paie de 2014 comportaient le nom
d’une personne dont l’arrêté de délégation ne lui permettait pas de signer des pièces comptables
relatives aux ressources humaines. Il conviendrait de prévoir précisément les documents
budgétaires et comptables pour lesquels une délégation de signature est donnée.
L’actuelle ordonnatrice n’a donné aucune délégation de signature aux personnels
administratifs. Pourtant des documents tels que des attestations en matière de ressources humaines
notamment, des factures attestant le service fait, des devis, des bons de commande et des ordres
de service étaient et sont encore signés par des personnels non habilités. Ces différents documents
ne sont pas neutres et engagent juridiquement le syndicat.
c - Le bureau
Avant avril 2014, le bureau se composait du président, des vice-présidents et des présidents
de commission. Les statuts lui conféraient un rôle important comme l’établissement de la liste
annuelle des travaux précisant leur montant ou l’approbation des décisions prises par les
commissions.
Néanmoins, aucun compte rendu de réunion postérieur à 2010 n’a pu être fourni permettant
de vérifier l’effectivité réelle du fonctionnement du bureau, son rôle exact et le respect des
prescriptions statutaires.
Le bureau a disparu dans la version du règlement intérieur adoptée en 2014.
d - Les commissions
Selon le règlement intérieur de 2008, les commissions devaient étudier et préparer les
décisions du comité syndical en émettant des avis. Leurs propositions devaient être soumises à
l’examen du bureau.
Une délibération n° 14/49 du 18 septembre 2014 et le règlement intérieur de 2014 instituent
six commissions thématiques (délégation de service public, politique liée aux stations d’épuration,
politiques budgétaires et financières, gestion des eaux usées, gestion des eaux pluviales et relations
avec les partenaires institutionnels).
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C - Le fonctionnement du syndicat
1 - L’organisation générale
Le changement de présidence en 2014 s’est traduit par un nouveau mode de gouvernance,
concrétisé par l’application de nouvelles procédures (note explicative détaillée pour les projets de
délibération), l’adoption d’une programmation des investissements et la réduction affichée des
frais de gestion.
Pendant la période 2010-2014, le poste de directeur général des services (DGS) n’était pas
pourvu. La direction des services était assurée par des cadres techniques et administratifs, un
comité de direction se réunissant périodiquement.
Peu avant la fin de sa présidence, l’ancien ordonnateur avait pris trois arrêtés de nomination
le 5 mars 2014 pour trois emplois fonctionnels de directeur général adjoint (DGA) dont le préfet
avait alors demandé le retrait car irrégulièrement rétroactifs au 1er janvier 2014. De nouveaux
arrêtés ont été pris en date du 25 juillet 2014 pour désigner ces mêmes personnes comme DGA.
Un projet de réorganisation des services a été lancé en 2010 et s’est matérialisé par
plusieurs schémas d’organisation de la structure, largement repris dans de nombreux documents
internes élaborés entre 2010 et 2013. Les missions sont identifiables avec une séparation
« administration générale7 » et « administration technique8 ».
Toutefois, la fonction d’encadrement administratif supérieur entre 2011 et 2014, qui devait
être en partie exercée par le directeur adjoint en charge de l’administration, ne l’a été
qu’imparfaitement. Ce dernier s’étant plutôt orienté vers des actions de communication et de
promotion du développement durable, il ne semble pas avoir pleinement assuré un rôle de
coordonnateur et de contrôle de l’action administrative.
Aussi entre 2011 et 2014, ce manque d’encadrement et de contrôle, notamment dans le
domaine administratif, a handicapé le SIAV qui a souffert d’un manque de rigueur dans la gestion
administrative, financière et en matière de commande publique. Un audit organisationnel de 2014
a confirmé ce manque de pilotage interne.
Depuis 2015, un nouveau modèle de management est mis en place. Plus de 100 000 € ont
déjà été dépensés à cet effet, ce qui, pour une structure qui ne compte que 19 emplois permanents,
représente un coût de 5 616 € de prestation par agent. De plus, 120 000 € avaient déjà été dépensés
depuis 2011 pour des formations d’accompagnement au management.
7 Exemples : finances, contrôle de gestion, communication, marchés publics, comptabilité, systèmes d’information,
relations avec le bureau, gestion des RH… 8 Exemples : gestion des eaux pluviales, suivi des branchements, instructions des demandes, contrôle des
raccordements, suivi des travaux…
- 12/60-
2 - Les ressources humaines
a - L’évolution de l’effectif permanent et des salaires
L’effectif a oscillé entre 17 et 23 agents titulaires sur la période sous revue. Il est de
18 agents permanents au 31 décembre 20169.
Le versement d’indemnités de départ équivalent à deux années de traitement pour deux
agents, le recrutement de deux ingénieurs courant 2013 et l’ancienneté des agents présents ont
entraîné une hausse de la masse des indices de traitement (de 6 047 à 7 805) et donc des salaires
(29 % en quatre ans).
Il n’existe pas de véritable politique formalisée des ressources humaines. Ce volet n’est
d’ailleurs pas évoqué dans les débats d’orientation budgétaire où au mieux un chiffrage des
dépenses de personnel de l’exercice précédent est présenté.
b - Les rémunérations
Des indemnités horaires pour travaux supplémentaires sont forfaitisées pour six agents qui
perçoivent le maximum tous les mois10, y compris lorsqu’ils ont pu être absents pour des congés
ordinaires ou de maladie. Pourtant, il paraît impossible d’effectuer autant d’heures
supplémentaires lorsque l’agent n’est pas présent une grande partie voire la totalité du mois.
L’attribution systématique d’un quota d’heures supplémentaires est contraire aux
dispositions du décret n° 2007-450 du 25 mars 2007 qui vise les heures supplémentaires réellement
effectuées « excluant tout possibilité de forfaitisation ». Les indemnités horaires pour travaux
supplémentaires ne doivent pas constituer un complément de rémunération.
La chambre rappelle que le paiement régulier des heures supplémentaires suppose que
celles-ci soient effectivement réalisées.
c - Les avancements
Sur un échantillon de douze dossiers d’agents consultés, des évolutions de carrière rapides
ont été constatées. Sur l’ensemble des personnels, le ratio des personnels ayant été promus à la
durée minimale avoisine les 80 % entre 2011 et 201611.
Conformément au décret n° 2014-1526 du 16 décembre 2014 relatif à l’appréciation de la
valeur professionnelle des fonctionnaires territoriaux, la notation est remplacée par un entretien
individuel annuel à compter de l’année 2015. Les agents dont les dossiers ont été consultés n’ont
été ni notés, ni évalués depuis 2012. On peut donc s’interroger sur le lien entre les avancements à
la durée minimale et sur l’appréciation du mérite des agents à en bénéficier.
La chambre invite le syndicat à lier l’avancement de carrière des agents à l’évaluation de
leur manière de servir.
9 Selon le débat d’orientation budgétaire 2017 communiqué par le SIAV. 10 Soit l’équivalent de 25 heures par mois. 11 Soit 44 cas sur les 56 avancements prononcés, selon un document fourni par le syndicat.
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d - Les véhicules de service et de fonction
Concernant les véhicules de fonction et de service, la chambre a constaté des situations
anormales : absence de déclaration de l’avantage en nature, documents obsolètes, etc.
Dans sa réponse, la présidente précise que le syndicat a commencé à remédier à ces lacunes
par l’élaboration d’un règlement d’utilisation des véhicules de service, l’établissement d’un carnet
de bord à compter d’août 2016 et la régularisation des situations individuelles.
Toutefois, la chambre rappelle que l’utilisation à titre privé d’un véhicule de service
constitue un avantage en nature devant être soumis à une déclaration à la charge de la collectivité
employeur et que les autorisations permanentes de remisage à domicile doivent se limiter à des
contraintes de service particulières, par exemple lors d’une astreinte.
e - L’amicale des personnels
Le SIAV verse une subvention annuelle à l’amicale des personnels. Ainsi, 75 940 € ont été
versés entre 2011 et 2016, soit une somme comprise entre 558 € et 727 € par an et par agent, selon
le syndicat. Le montant de la subvention pour 2016 est de 15 000 €.
L’amicale n’établit pas de compte rendu annuel mais des tableaux qui retracent les
dépenses et les recettes entre 2011 et 2015.
f - L’action sociale et la formation des agents
Le SIAV propose des prestations sociales de manière collective et individuelle en faveur
des personnels, conformément à la loi n° 2007-209 du 19 février 2007 de modernisation de la
fonction publique. Le syndicat a ainsi cotisé auprès d’un organisme tiers12 spécialisé dans l’action
sociale entre 2011 et 2015 pour un montant total de 18 760 €. Il participe également à la
prévoyance et à une mutuelle complémentaire pour les agents qui le souhaitent.
Les agents bénéficient aussi de chèques-déjeuner et de chèques emploi service universel.
Le coût de ces avantages est respectivement de 137 567 € et 103 149 € pendant la période sous
contrôle. Les titres déjeuners ne font pas l’objet d’une régularisation pour les jours de formation
et de mission, alors que cela fait doublon avec l’indemnité de repas. Le syndicat a rectifié cette
pratique dans une note de service adressée au personnel en fin d’année 2016.
Ainsi, le coût total de ces différentes actions peut être évalué à plus de 320 418 € entre
2011 et 2015 pour une moyenne d’une vingtaine d’agents, soit 3 482 € par an et par agent, hors
prévoyance et mutuelle complémentaire.
Par ailleurs, la pratique consistant à réserver directement les hébergements auprès
d’agences de voyages, à la place des agents suivant des formations, permet de dépasser largement
le taux maximal institué par les textes13.
En conclusion, la chambre souligne qu’il existe de réelles marges de manœuvre en matière
de gestion des ressources humaines pour réaliser des économies.
12 En l’espèce, le Fonds national d’action sanitaire et sociale (FNASS). 13 60 € selon le décret n° 2006-781 du 3 juillet 2006 fixant les conditions et les modalités de règlement des frais
occasionnés par les déplacements temporaires des personnels civils de l’Etat et l’article 1 de l’arrêté du
3 juillet 2006 fixant les taux des indemnités de mission prévues à l'article 3 du décret n° 2006-781 du 3 juillet 2006
fixant les conditions et les modalités de règlement des frais occasionnés par les déplacements temporaires des
personnels civils de l'État.
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II - LE PROJET OVAL (2005-2014)
L’organisation, la gouvernance et le fonctionnement du SIAV ont été marqués par un projet
d’envergure dénommé « OVAL » qui reposait sur la production d’énergie associée au processus
d’assainissement. Selon l’ancien ordonnateur, ce projet était novateur et aurait répondu aux
besoins de la population du Valenciennois pour les 40 à 50 prochaines années. La mise en service
des installations était prévue pour 2018.
Cette station d’épuration à « énergie positive », solution technique expérimentale en France
annoncée comme une vitrine du développement durable, sans nuisance et avec un faible coût de
fonctionnement, sera finalement abandonnée en 2014 suite à une délibération du comité syndical
du 12 novembre.
Le coût global avait été évalué en novembre 2011 à 48 M€, soit 35 M€ pour la station
d’épuration, 8 M€ pour la génération d’énergie et 5 M€ pour les voiries et réseaux d’accès.
Selon l’ancien président, pour financer cette opération, le SIAV escomptait des
financements européens (3,5 M€), de l’ADEME14 (4 M€), de l’Agence de l’eau (14,5 M€) et
prévoyait des recettes complémentaires par la production et la vente de la chaleur produite
(1,8 M€). Il serait resté entre 15 et 18 M€ à la charge du SIAV. Toutefois, aucune notification de
subvention n’a pu être communiquée à la chambre.
Très investi dans le domaine du développement durable, l’ancien ordonnateur souhaitait
élargir le projet à l’implantation d’un « éco-pôle », ensemble d’activités économiques et
éducatives. Fort de cette ambition, des terrains complémentaires ont été acquis à un particulier
pour la somme de 1 M€, dont 20 % en apport propre. Le reste a bénéficié d’un subventionnement
de l’État et de fonds européens.
L’initiative de l’éco-pôle relève des champs du développement durable et économique et
de l’aménagement du territoire, missions qui n’entrent pas dans le champ de compétences du
SIAV, syndicat intercommunal à vocation unique, en l’occurrence l’assainissement.
Le syndicat a multiplié les séminaires, les actions de sensibilisation, de communication et
d’information sur ce projet. Une association Synéo a été créée fin 2007, pour accompagner le
développement durable du Valenciennois et la réalisation de cette éco-zone autour de la nouvelle
station d’épuration. Des études diverses ont également été menées : étude faune/flore, étude de
faisabilité. Un contrat d’assistance à maîtrise d’ouvrage a été passé en novembre 2010 avec une
entreprise et un cabinet pour une durée de sept ans : le montant de ce marché était de 4,41 M€ dont
2,5 M€ ont déjà été versés.
Deux urbanistes par vacations et une chargée de mission en contrat à durée déterminée ont
été spécialement recrutés. Des vacations pour une traductrice français/hollandais ont été payées
pour préparer le voyage des élus aux Pays-Bas afin de visiter une station d’épuration et analyser
le retour d’expérience sur le procédé « Nereda15 ». Un ingénieur titulaire a également été recruté
comme chargé de mission du projet OVAL. Ce dernier occupe désormais le poste de directeur
général adjoint faisant fonction de DGS.
14 Agence de l’environnement et de la maîtrise de l’énergie. 15 La technologie Nereda, encore peu répandue à l’échelle industrielle, repose sur des granules bactériennes qui
purifient l’eau beaucoup plus vite que les bactéries aérobies ou anaérobies.
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La chambre estime que le montant des dépenses directement liées au projet OVAL
(annexe 1) avoisine les 10 M€ TTC, dont 5,8 M€ payés entre 2011 et 2015. Cela représente 20 %
du coût prévisionnel du projet. Ce montant va bien au-delà des coûts préalables à une opération de
conception-réalisation d’une station d’épuration. Ainsi que précédemment mentionné, ce projet a
finalement été abandonné.
III - L’INFORMATION BUDGÉTAIRE ET COMPTABLE
A - Les débats d’orientation budgétaire
Les services publics industriels et commerciaux doivent organiser un débat d’orientation
budgétaire dès lors qu’ils sont rattachés à une collectivité de 3 500 habitants et plus. Ce débat porte
sur les orientations générales à retenir pour l’exercice considéré et les exercices suivants. Depuis
la loi dite NOTRe du 7 août 2015, il porte également sur la structure et la gestion de la dette.
Or, si des rétrospectives et des études de dette ont été établies, notamment par un cabinet
d’assistance à maîtrise d’ouvrage pour le projet OVAL, et des prospectives élaborées à la demande
de l’exécutif, les profils d’extinction des encours de dettes des budgets eaux usées et eaux pluviales
font défaut. La présentation de ces éléments répondrait à l’obligation de débat sur l’évolution et
les caractéristiques de l’endettement, selon les termes du nouvel alinéa 2 de l’article L. 2312-1 du
code général des collectivités territoriales. Ce travail a été effectué pour le débat d’orientation
budgétaire 2017.
B - La tenue des documents budgétaires
Les documents budgétaires du syndicat présentent de nombreuses anomalies.
Ainsi, les annexes des documents budgétaires sont, chaque année, incomplètes. Selon les
années, y manquent le détail des dépenses et recettes des opérations d’investissement, le détail des
méthodes utilisées pour les amortissements, l’état des opérations pour compte de tiers, etc. Dans
sa réponse, la présidente du syndicat indique avoir rectifié ces carences depuis le compte
administratif 2015.
L’état du personnel annexé aux budgets primitifs est très succinct. Il devrait préciser pour
chaque grade ou emploi, par catégorie, les effectifs budgétaires et pourvus et, pour le personnel
non-titulaire, les conditions de rémunération ainsi que la justification du recours au contrat au
regard des dispositions législatives et réglementaires.
Les états de reports joints aux comptes administratifs ne permettent pas d’identifier avec
exactitude le montant des restes à réaliser. La chambre précise à ce titre que ceux-ci ne se
confondent pas avec la notion de reports. Les restes à réaliser correspondent, en effet, aux dépenses
engagées non mandatées au 31 décembre de l’exercice et doivent être justifiés par un engagement
juridique (contrat, marché, bon de commande, etc.).
La chambre rappelle au syndicat que les budgets primitifs et les comptes administratifs
doivent posséder la totalité des annexes renseignées, comme prévu par l’instruction budgétaire et
comptable M49 relative aux services publics industriels et commerciaux de l’eau et de
l’assainissement, afin d’assurer une information complète, fiable et sincère du comité syndical et
des usagers.
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IV - LA FIABILITÉ DES COMPTES
A - Les opérations budgétaires
Les états annexés aux comptes administratifs répertoriant les restes à réaliser sont
insuffisamment précis et ceux-ci ne correspondent pas à la définition rappelée ci-après.
L’article R. 2311-11 du CGCT, applicable aux syndicats intercommunaux à vocation
unique, dispose que « les restes à réaliser de la section d’investissement arrêtés à la clôture de
l’exercice correspondent aux dépenses engagées non mandatées et aux recettes certaines n’ayant
pas donné lieu à l’émission d’un titre ». Ils doivent être dûment justifiés par toute pièce permettant
d’en apprécier le caractère certain : contrat, bon de commande, décision d’attribution de
subvention etc.
Pourtant, sur l’ensemble de la période, les montants des restes à réaliser inscrits au
31 décembre de l’année N ne sont pas intégralement repris au budget primitif de l’année N+1.
En dépenses, certaines opérations ne se réalisent finalement pas en année N + 1, les crédits
correspondants étant réaffectés (article 2315 : opération n° 0205047 « ANRU – Valenciennes –
Quartier Dutemple » ; opération n° 0213300 « toutes communes branchements 2013 »), ce qui
laisse à penser que les restes à réaliser n’étaient pas justifiés de façon certaine, comme ils auraient
dû l’être.
En recettes, les restes à réaliser en recettes d’investissement sont souvent surestimés. Ainsi,
à la clôture de l’exercice 2015, pour un montant total de crédits ouverts à l’article 13111 de
573 211,82 €, seuls 23 500 € ont été encaissés et 220 180 € figurent en restes à réaliser (soit 40 %
du disponible). Neuf opérations pour lesquelles des recettes étaient prévues n’ont donné lieu ni à
encaissement, ni à restes à réaliser en 2015 ce qui, sur un total de 13 opérations, révèle à la fois
des prévisions imprécises et un suivi aléatoire des recettes d’investissement.
En réponse aux observations provisoires, la présidente indique que le syndicat est tributaire
des délais de paiement de ses financeurs, parfois très longs. Ceux-ci pourraient toutefois, selon la
chambre, être mieux anticipés afin d’affiner les inscriptions budgétaires.
Ce constat révèle une mauvaise appréciation des crédits à ouvrir et reflète une comptabilité
d’engagement insuffisamment exhaustive et rigoureuse.
B - La comptabilité patrimoniale
1 - La tenue de l’inventaire
La production d’un état de l’actif cosigné de l’ordonnateur et du comptable à l’appui des
comptes de gestion tous les cinq ans, c’est-à-dire pour les millésimes terminant par 0 ou 5, est une
obligation prévue par l’instruction budgétaire et comptable M49 applicable aux services publics
industriels et commerciaux. Or, cet état n’a pas été produit à l’appui des comptes 2010.
L’inventaire détaillé des biens dont le service est propriétaire ou qu’il a reçu à disposition
ou en affectation doit, pour chaque bien ou groupe de biens, retracer notamment sa localisation,
son coût d’acquisition, sa durée d’amortissement, permettant de dresser l’état de l’actif.
Il n’y a pas eu, au SIAV, de récolement exhaustif ; certes, des régularisations ont
commencé depuis trois ans mais elles restent encore à terminer.
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L’instruction NOR INTB1501664J du 27 mars 2015 relative aux modalités de recensement
des immobilisations et à la tenue de l’inventaire et de l’état de l’actif a réaffirmé la nécessité de
tenir à jour ces documents. Le SIAV indique procéder à une actualisation de l’inventaire de ses
réseaux et ouvrages grâce à un système d’information géographique (SIG).
Les comptes 22 « Immobilisations reçues en affectation ou en concession »,
217 « Immobilisations reçues au titre d’une mise à disposition » et 24 « Immobilisations affectées,
concédées, ou affermées » ne sont pas ventilés. Le patrimoine reçu des communes adhérentes n’est
donc pas différencié de celui du syndicat qui n’est pas en mesure de justifier la propriété des
patrimoines qu’il exploite. Un risque juridique et financier existe en cas de litige ou d’avarie,
notamment climatique, comme les inondations. De plus cette anomalie rendra plus complexe les
transferts de compétences prévus par la loi NOTRe.
Enfin, l’absence d’un inventaire physique fiable pose le problème de la réelle connaissance
à la fois du patrimoine du syndicat et du patrimoine affermé. La chambre note l’engagement de la
présidente du syndicat, dans sa réponse, à poursuivre les travaux d’inventaire du patrimoine de
l’établissement.
2 - L’intégration des immobilisations à l’actif
Le compte 23 a pour objet de faire apparaître la valeur des immobilisations non terminées
à la fin de chaque exercice. L’imputation définitive aux comptes 20 ou 21 intervient à
l’achèvement des travaux et déclenche le calcul des amortissements des biens.
Le basculement des comptes 23 aux comptes 21 est irrégulier et faible sur l’ensemble de la
période et ne donne pas une vision complète du patrimoine et de son état d’entretien, tout en
rendant aléatoire le calcul des dotations aux amortissements.
Ainsi, pour le budget des eaux usées, le stock des immobilisations en cours en 2012
représente plus de 2,5 années de dépenses d’équipement et presque 1/6ème des immobilisations
corporelles totales. Pour le budget annexe des eaux pluviales, les montants cumulés en
immobilisations en cours représentaient plus de 11 années des dépenses d’équipement et presque
8 fois les immobilisations corporelles de l’actif du budget annexe.
La chambre rappelle l’obligation, lorsque l’immobilisation est achevée, de porter les
dépenses du compte 23 à un compte 21 d’imputation d’immobilisation définitive en opération non
budgétaire, selon les indications de l’instruction budgétaire et comptable M49.
Dans sa réponse aux observations provisoires, la présidente indique qu’une régularisation
importante a été effectuée sur l’exercice 2013 et que ce travail sera poursuivi.
3 - Les amortissements
Par délibération de février 2016, le comité syndical du SIAV a complété les durées
d’amortissement pour tenir compte des nouveaux matériaux d’assainissement en grès
amortissables sur 100 ans. Certaines durées d’amortissement concernant les réseaux et la station
d’épuration sont inférieures aux durées minimales recommandées par l’instruction M49.
Des états d’inventaire ne mentionnent ni la durée d’amortissement ni le montant annuel de
dotation aux amortissements. Le réseau de l’une des dernières communes adhérentes apparaît sous
la forme générique « adhésion de la commune de Maing » sur le compte 21531 « Réseaux
d’adduction d’eau » sans autre distinction pour un montant de 732 754 €. Cette même ligne
d’inventaire présente une valeur nette comptable de 683 905 € alors que l’état d’amortissement du
budget primitif 2013 présente une valeur de base au 31 décembre 2013 de 341 043 €.
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Au vu de l’inventaire incomplet des biens et du transfert intermittent des immobilisations
en cours, le calcul des dotations est nécessairement peu fiable. En sous-évaluant de la sorte les
dotations aux amortissements, le syndicat majore artificiellement son résultat de fonctionnement.
Dès lors, la chambre lui rappelle l’obligation de procéder à l’amortissement exhaustif et
exact de ses immobilisations, en corrélation avec l’amortissement technique réel, afin d’améliorer
la fiabilité de ses comptes et de pourvoir au renouvellement du patrimoine.
4 - Les provisions
Il n’existe pas de dotations aux provisions pour gros entretien, ni de plan pluriannuel
d’entretien, pourtant obligatoire pour calculer lesdites provisions (arrêté interministériel du
17 décembre 2014).
Par ailleurs, même si les créances potentiellement irrécouvrables sont gérées par le
délégataire ou un autre organisme, il n’existe pas de provision à ce titre, comme le prévoit
l’article R. 2321-2 du CGCT, alinéa 3.
Enfin, si le litige actuel avec l’ancien délégataire devait perdurer et aller au contentieux,
les sommes à lui devoir devraient alors être provisionnées (article R. 2321-2 du CGCT, alinéa 1).
5 - Les régies
Deux régies ont été instituées, l’une en recettes pour des droits de chasse et de pêche aux
Marais de l’Epaix et la seconde d’avances pour des dépenses relatives aux « café, hôtel, restaurant,
transport, location de véhicules, carburant, stationnement, déplacement à l’étranger, cadeaux,
divers… ».
Selon la délibération constitutive de décembre 2009, la régie d’avances a été créée pour le
paiement et la réservation d’hôtels. Le nombre de mandats ne dépasse pas une dizaine par an, mais
la catégorie d’hôtels choisis est plutôt coûteuse. De plus, aucune délibération relative aux frais des
élus n’a pu être fournie.
Plusieurs anomalies affectent le fonctionnement des régies. Ainsi, l’ordonnateur n’exerce
aucun contrôle sur elles, en contradiction avec l’article R. 1617-17 du code général des
collectivités territoriales (CGCT) qui précise que les régisseurs de recettes, d’avances ainsi que les
régisseurs intérimaires et les mandataires sont soumis aux contrôles à la fois du comptable public
assignataire et de l’ordonnateur.
Pour la régie de recettes, l’article R. 1617-8 du CGCT précise que les régisseurs doivent
verser et justifier les recettes encaissées par leurs soins au comptable public assignataire dans les
conditions fixées par l’acte constitutif de la régie et au minimum une fois par mois, ce qui n’est
pas le cas pour celle du SIAV.
De même, l’article R. 1617-12 du CGCT relatif à la mise à disposition de chaque régisseur
d’une avance énonce que son montant est fixé par l’acte constitutif de la régie. Il est au maximum
égal au quart du montant prévisible des dépenses annuelles à payer par le régisseur. Cette
restriction n’est pas respectée. En effet, la délibération du 17 décembre 2009 de mise en place de
la régie d’avances a fixé le montant maximum de l’avance « à 18 000 € TTC au titre de
l’année 2010 ». Le montant plafonné des dépenses annuelles devrait donc être de 72 000 €. Or, à
titre d’exemple, pour l’exercice 2011, le total des avances pour cette nature de dépenses a atteint
91 000 €.
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De plus, l’ordonnateur détenait une carte bancaire normalement affectée au régisseur et
l’utilisait régulièrement pour des dépenses de restauration, d’hôtellerie et de déplacement. Or
aucun acte (délibération, arrêté) n’a habilité le régisseur d’avances à remettre cette carte bancaire
au président, ni ce dernier à l’utiliser, d’autant plus que l’article R. 1617-3 du CGCT interdit à
l’ordonnateur d’être régisseur.
Dans sa réponse aux observations provisoires, la présidente du syndicat précise que la régie
d’avances antérieurement instaurée a été supprimée par délibération du 20 avril 2016 et la carte
bancaire restituée au Trésor Public. Une nouvelle régie a été instituée, dont le montant d’avance
consenti au régisseur est fixé à 1 000 €, les paiements s’effectuant uniquement par chèque.
En conclusion, le sous-amortissement de certains équipements transférés et l’absence de
provisions pour gros entretiens et pour révisions des ouvrages et des réseaux entachent l’image
fidèle de la situation financière et patrimoniale de l’établissement et surtout ne permet pas à
celui-ci d’anticiper financièrement l’indispensable maintien de son réseau et de ses installations
en bon état de fonctionnement. La fiabilité des comptes du SIAV est loin d’être établie, et implique
que le syndicat améliore la tenue de sa comptabilité dans les prochaines années pour permettre une
vision exacte de sa situation financière.
V - SITUATION FINANCIÈRE
A - Présentation générale
Le SIAV gère un budget principal des eaux usées, un budget annexe des eaux pluviales et
un budget annexe de l’assainissement non collectif. Pour ce dernier budget, les montants sont
marginaux.
Le montant de la participation du budget annexe des eaux pluviales au budget principal des
eaux usées s’est élevé à 50 000 € de 2011 à 2013, et à 150 000 € en 2015 (cumul de 50 000 € au
titre de 2014 et 100 000 € pour 2015).
Le syndicat n’est pas en mesure d’indiquer les modalités exactes de calcul de cette
participation. Ainsi, si le budget annexe des eaux pluviales supporte en fonctionnement des frais
d’entretien et de réparation, d’honoraires et d’études, ainsi que des frais financiers, il ne prend en
charge ni dépenses de personnel ni fournitures.
Dans sa réponse aux observations provisoires, la présidente du syndicat précise qu’en
raison de charges financières trop élevées, le niveau d’autofinancement du budget annexe des eaux
pluviales est insuffisant pour assumer les dépenses de fonctionnement réellement supportées, pour
son compte, par le budget principal des eaux usées.
Cette situation rend plus complexe la juste évaluation de la redevance réclamée aux usagers
pour le service des eaux usées et celle de la participation des membres du syndicat au budget
annexe des eaux pluviales.
La chambre recommande une clarification des flux entre les deux budgets pour une
répartition plus équitable des participations entre communes et usagers.
Dans sa réponse, l’ordonnatrice indique que la revalorisation des contributions
communales en 2015 et 2016, associée à la politique de désendettement initiée sur ce budget,
devraient permettre de revaloriser les charges de structure à imputer au titre des eaux pluviales sur
la base d’une clé de répartition pertinente.
- 20/60-
B - Le budget principal des eaux usées
1 - Les résultats, l’excédent brut d’exploitation et l’autofinancement
Tableau n° 1 – Résultats d’exploitation 2011-2015
En € 2011 2012 2013 2014 2015
Var.
annuelle
moyenne
2015/
2011
Résultat section d’exploitation 2 365 258 2 728 880 1 759 392 436 601 1 341 087 - 13,2 % - 43,30 %
en % du produit total 36,0 % 37,3 % 22,8 % 5,0 % 15,5 % - 56,85 %
CAF capacité
d’autofinancement brute 3 806 500 4 139 633 3 465 379 4 180 554 4 246 715 2,8 % 11,56 %
Source : direction générale des finances publiques – comptes de gestion.
Le résultat de la section d’exploitation est en nette baisse de 2011 à 2014, puis s’améliore
en 2015, première année de mise en place d’économies de frais de gestion. Néanmoins, dès 2013
et principalement en 2014, le service comptable a opéré des régularisations sur plusieurs années
relatives aux amortissements et aux moins-values de cessions sur les immobilisations.
Tableau n° 2 – Excédents bruts d’exploitation
En € 2011 2012 2013 2014 2015
Var.
annuelle
moyenne
2015/2011
Excédent brut
d’exploitation 5 408 154 5 935 546 5 964 160 5 528 496 6 789 209 5,9 % 25,54 %
en % du produit total 82,2 % 81,2 % 77,4 % 63,1 % 78,5 %
+/- Résultat financier (réel
seulement) - 1 542 566 - 1 792 010 - 2 404 888 - 2 110 004 - 2 390 521 11,6 % 54,97 %
+/- Résultat exceptionnel
(réel, hors cessions) - 59 088 - 3 903 - 93 893 762 063 - 151 973 26,6 % 157,20 %
= CAF brute 3 806 500 4 139 633 3 465 379 4 180 554 4 246 715 2,8 % 11,56 %
en % du produit total 57,9 % 56,6 % 45,0 % 47,7 % 49,1 %
Source : direction générale des finances publiques – comptes de gestion.
L’excédent brut d’exploitation mesure le résultat issu de l’activité courante sans tenir
compte des opérations exceptionnelles ni du remboursement des dettes. Il indique le niveau de
maîtrise de la gestion courante et la capacité à générer de l’autofinancement. Il représente 82,2 %
des produits en 2011 et 78,5 % en 2015, ce qui est très élevé voire exceptionnel. En 2015, compte
tenu de mesures d’économies initiées par le syndicat et de la hausse de la part de la redevance
d’assainissement versée au SIAV consécutive à la renégociation du contrat, l’excédent brut
d’exploitation augmente de 22,8 %.
La capacité d’autofinancement (CAF) brute, qui permet de rembourser le capital de la dette
et de financer de nouveaux investissements en minimisant le recours à l’emprunt, est en
augmentation de 11,5 % entre 2011 et 2015, compte tenu des conditions financières plus
intéressantes pour le SIAV vis-à-vis de son délégataire.
En matière de résultat exceptionnel, en 2014, une opération foncière (Les marais de
l’Epaix) a dégagé un solde positif de 762 063 €, ce qui améliore la CAF cette année-là.
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2 - L’évolution des charges et produits d’exploitation
a - Les produits de gestion
Tableau n° 3 – L’évolution de l’ensemble des produits de gestion
En € 2011 2012 2013 2014 2015
Var.
annuelle
moyenne
2015/2011
Ventes de produits, services
et marchandises (y.c.
redevances)
6 578 891 7 308 482 7 703 928 8 761 171 8 645 212 7,07 % 31,41 %
+ Subventions d’exploitation 1 076 069 736 427 644 996 564 935 767 475 - 8,10 % - 28,68 %
+ Autres produits de gestion
courante (hors redevances) 121 733 60 450 118 953 21 254 25 637 - 32,26 % - 78,94 %
+ Produits financiers et gains
de change (réels) 15 014 0 0 0 0 - 100,00 % - 100,00 %
= Produits de gestion
courante 7 791 707 8 105 359 8 467 877 9 347 360 9 438 324 4,91 % 21,13 %
Source : direction générale des finances publiques – comptes de gestion.
L’ensemble des produits de gestion augmente de façon continue de plus de 21 % de 2011
à 2015. Ils sont constitués en moyenne à hauteur de 90 % par des ressources d’exploitation,
c’est-à-dire des recettes issues des travaux de raccordement et des redevances d’assainissement.
1) Les ressources d’exploitation
Les ressources d’exploitation augmentent de plus de 31,4 % entre 2011 et 2015. Elles sont
constituées à plus de 92 % du reversement des redevances d’assainissement.
Tableau n° 4 – L’évolution des ressources d’exploitations
(ventes de produits, services et marchandises)
En € 2011 2012 2013 2014 2015
Var.
annuelle
moy.
2015/
2011
Ventes de produits fabriqués (A) 803 699 0 0 1 351 13,9 % 68,23 %
Travaux et taxes de raccordement 459 592 622 292 1 044 967 1 545 253 510 737 2,7 % 11,13 %
+ Redevance d’assainissement
collectif et modernisation des
réseaux de collecte
6 068 496 5 988 667 6 572 129 7 205 624 7 971 428 7,1 % 31,36 %
+ Autres prestations de service 0 645 028 11 962 2 763 11 696 NC
= Travaux et prestations de
services (B) 6 528 088 7 255 987 7 629 058 8 753 641 8 493 861 6,8 % 30,11 %
+ Remboursement de frais 50 000 50 000 50 000 0 150 000 31,6 % 200,00 %
+ Divers produits d’activités
annexes 0 1 796 24 870 7 530 0 NC
= Produits des activités annexes
(C) 50 000 51 796 74 870 7 530 150 000 31,6 % 200,00 %
Ressources d’exploitation
(A +B +C) 6 578 891 7 308 482 7 703 928 8 761 171 8 645 212 7,1 % 31,41 %
Source : direction générale des finances publiques – comptes de gestion.
La redevance d’assainissement est due par l’usager sur la base de sa consommation en eau
potable. Il s’agit de la recette la plus importante et la plus dynamique.
Les redevances augmentent de près de 31,4 % sur la période. Votées par le conseil syndical,
leurs tarifs ont été réévalués régulièrement jusqu’en 2014.
- 22/60-
Le délégataire du SIAV ne reverse au syndicat que la partie dénommée « surtaxe », définie
dans le contrat d’affermage ; le solde constitue sa rémunération. Cette procédure s’applique pour
sept communes. Pour deux communes, Maing et Monchaux-sur-Ecaillon dont les eaux usées sont
traitées par le syndicat intercommunal d’assainissement de Prouvy, Thiant, Halchin et
Trith-Saint-Léger en vertu d’une convention conclue entre ce syndicat et le SIAV, la redevance
d’assainissement est reversée par le distributeur d’eau.
Le tarif de la redevance d’assainissement s’élève, en 2016, à 2,80 €/m3 (annexe 2), en
augmentation de 9,81 % depuis 2011 et supérieur à la moyenne nationale (1,85 €/m3) et
départementale (2,2 €/m3).
La part des redevances d’assainissement reversée au SIAV par le fermier au cours de
l’exercice 2015 représente 7,27 M€ contre 5,46 M€ en 2011. De 48 % du montant total du produit
de la redevance d’assainissement en 2011, elle passe à 68,5 % à partir du 1er janvier 2016 dans le
nouveau contrat de délégation de service public pour permettre au SIAV de trouver un financement
supplémentaire pour ses investissements.
En effet, le syndicat a souhaité favoriser une mise en concurrence accrue pour obtenir de
meilleures conditions financières et techniques. Dès l’établissement d’un contrat de délégation
provisoire à compter du 1er juillet 2014, la rémunération du délégataire a ainsi été réduite de 30 %,
pour un gain annuel de 2 M€.
A la redevance d’assainissement s’ajoute une ristourne due par le délégataire et prévue par
l’avenant n° 3 au contrat d’affermage daté de 2006.
Parmi les autres recettes d’exploitation, le produit des redevances de raccordement au
réseau des eaux usées a été multiplié par 3,36 sur la période 2011-2014, suite à des travaux de
raccordement sur les dernières communes adhérentes ; il a retrouvé, en 2015, son niveau de 2011.
Le périmètre du SIAV ne connaissant plus de nouvel accroissement et les usagers des
communes nouvellement reliées au réseau s’y raccordant progressivement et définitivement (taux
de raccordement estimé à 70 % en janvier 2017), la croissance de cette recette est amenée à ralentir,
sauf en cas de nouvelles constructions.
2) Les subventions d’exploitation et les primes d’épuration
Les produits sont aussi constitués des subventions d’exploitation dans une proportion de
près de 10 % en moyenne. En baisse de 29 % depuis 2011, celles-ci représentent principalement
les primes d’épuration et les aides au raccordement versées par l’Agence de l’eau.
Les montants des primes d’épuration encaissées sont erratiques en raison des problèmes de
respect des normes de conformité des stations d’épuration en partie résolus fin 2014. En 2014,
l’encaissement n’a porté que sur l’exercice 2012, soit un montant de 0,35 M€. En 2015, les
encaissements concernent les exercices 2013 et 2014 pour 0,74 M€ et représentent la quasi-totalité
des subventions reçues.
- 23/60-
3) Les autres produits de gestion courante
Les autres produits de gestion courante sont essentiellement constitués par les revenus
d’immeubles qui passent de 119 733 € en 2011 à 23 500 € en 2014, soit une baisse de 80 %.
Parmi ces revenus d’immeubles, on trouve, d’une part, les loyers annuels de 20 000 € pour
l’occupation de la station d’épuration de Valenciennes versés par le délégataire. D’autre part, le
SIAV a pratiqué une sous-location de locaux aux prestataires d’assistance à maîtrise d’ouvrage du
projet OVAL et aussi à une association. Cette dernière n’a participé aux locations qu’à hauteur de
4 250 € en 2011 et 2012. L’encaissement inégal de ces produits représente 234 890 € pour les
années 2011 à 2013, les locaux ayant été abandonnés fin 2013.
b - Les charges de gestion courante
1) Évolution globale des charges courantes
Tableau n° 5 – Évolution des charges courantes 2011-2015
En € 2011 2012 2013 2014 2015 2015/
2011
2015/
2014
Charges à caractère général 1 174 514 1 017 379 1 220 389 2 481 411 1 135 640 - 3,31 % - 54,23 %
+ Charges de personnel 825 874 860 273 967 245 1 140 632 1 062 855 28,69 % - 6,82 %
+ Autres charges de gestion 364 746 286 289 312 057 192 500 446 585 22,44 % 131,99 %
+ Charges d’intérêts et pertes
nettes de change (réelles) 1 542 566 1 792 010 2 404 888 2 110 004 2 390 521 54,97 % 13,29 %
= Charges courantes 3 907 701 3 955 951 4 904 578 5 924 547 5 035 601 28,86 % - 15 %
Charges de personnel/charges
courantes 21,1 % 21,7 % 19,7 % 19,3 % 21,1 % - 0,13 % /
Intérêts/charges courantes 39,5 % 45,3 % 49,0 % 35,6 % 47,5 % 20,26 % /
Source : direction générale des finances publiques – SIAV comptes de gestion.
Pour permettre une comparaison pertinente entre les différents exercices, les charges
courantes sont corrigées en 2014 du montant de l’ensemble des dédommagements et frais annexes
(1,104 M€) suite à l’abandon du projet OVAL. En retirant lesdits dédommagements, les charges
courantes baissent de 1,7 % de 2013 à 2014.
Tableau n° 6 – Évolution corrigée des charges courantes 2011-2015
En € 2011 2012 2013 2014 2015 2015/2011 2015/2014
Charges à caractère général 1 174 514 1 017 379 1 220 389 1 377 411 1 135 640 - 3,31 % - 17,55 %
Charges courantes 3 907 701 3 955 951 4 904 578 4 820 547 5 035 601 28,86 % 4,46 %
Source : direction générale des finances publiques – SIAV comptes de gestion.
Comme les produits, les charges de gestion augmentent, mais de façon plus importante. La
hausse est de 28,86 % entre 2011 et 2015, dont une augmentation de 24 % entre 2012 et 2013.
2) Les charges à caractère général
Les charges à caractère général ont progressé de 17,27 % de 2011 à 2014 avant de baisser
de 17,55 % en 2015. L’analyse de ces diverses charges (annexe 3) amène à un constat de dépenses
particulièrement élevées.
- 24/60-
Une augmentation des achats de 87,5 % est constatée entre 2012 et 2013 (de 65 552 € à
122 937 €). Ce poste comprend l’achat d’études et de services extérieurs notamment pour le projet
OVAL/éco-pôle. Il intègre également des fournitures et matière administrative pour un montant
de 26 325 € HT en 2013 dont 10 058 € HT de fournitures de photocopieurs et de facturations de
copies à une même société dont le créateur et ancien dirigeant est le précédent président du
syndicat.
L’achat de carburant évolue aussi à la hausse de plus de 55 % entre 2012 et 2013 (de
14 281 € à 22 412 €), puis son montant est divisé par 2,2 entre 2013 et 2015 (10 446 €), le syndicat
ayant remplacé sa flotte de véhicules thermiques par des véhicules électriques. Des cartes de
carburant ont été octroyées à des agents du SIAV ainsi qu’à certains élus dont le président sans
qu’il n’y ait de décisions attributives, ni de contrôle de leur utilisation. Un élu, sans délégations
particulières, de 2010 à avril 2014, a utilisé une carte de carburant pour 14 520 € de dépenses et
un véhicule loué lui a même été attribué en avril 2013 et mars 2014 pour respectivement 7 et
14 jours.
En 2013, 51 329 € de prestations de productions vidéo et de post-production sont réalisées
par la même société dont 7 876 € TTC pour la cérémonie des vœux. Cette société a reçu plus de
121 615 € en 2014 pour ses diverses prestations dont le développement du site internet du SIAV,
qui aujourd’hui n’existe plus. Elle est en liquidation judiciaire, le SIAV ne faisant plus appel à ses
services depuis le changement de présidence.
Par ailleurs, deux prestations de formation ont été effectuées par voie de conventions par
deux sociétés locales dont le dirigeant est commun, pour un montant total de 33 554 € TTC en
2013 et 29 304 € TTC en 2014. Le coût facturé par jour de prestation (2 785 €) déjà exécutée en
2011 est plus du double de celui attribué à un auditeur senior expérimenté voire associé d’un grand
cabinet d’audit (environ 1 000 à 1 200 € HT par jour).
Sur un autre registre, les cérémonies des vœux pour les années 2013 et 2014 ont coûté
31 510 € au SIAV et donc aux usagers des services d’assainissement.
Les dépenses en alimentation et boissons entre 2011 et 2015 se révèlent être surtout du vin
et des alcools forts pour un montant de 18 894 €. Par exemple en 2011, 26 bouteilles de boissons
anisées et 68 de whisky ont été achetées ainsi que 450 bouteilles de champagne. Ce type d’achats
continuera jusqu’en 2014 et sera ensuite quasiment stoppé.
Les frais de déplacements, missions et réceptions sont en baisse de plus de 16 % entre 2011
et 2015. Néanmoins, ces dépenses ont augmenté de plus de 78 % entre 2011 et 2013 (70 299 €).
L’examen du compte 6257 « Réceptions » fait apparaître des frais de restaurant
conséquents. Ainsi en 2013, ils s’élèvent à 41 921,55 € dont 7 092 € dépensés dans deux
établissements et 1 655 € de repas pour le personnel en séminaire. En 2014, le montant baisse à
15 696 €.
Pour la période 2011 à 2014, les dépenses de restaurant ayant pu être identifiées se montent
à un total de 80 497 €. Ils sont en nette diminution en 2015 (15 089 €). Par ailleurs, l’ensemble des
frais de communication du syndicat représentent un montant conséquent de 709 791 € entre 2011
et 2015.
Dans sa réponse aux observations provisoires, l’ordonnatrice précise que les montants pour
2015 correspondaient à l’apurement des actions antérieures et que, depuis 2016, le montant des
dépenses de communication sont nulles.
- 25/60-
3) Les charges de personnel
Les charges de personnel représentent en moyenne 21 % des charges totales de gestion
courante. Elles augmentent de plus de 28 % entre 2011 et 2015, avec une variation moyenne
annuelle de 6,5 %. L’ancien ordonnateur justifie, dans sa réponse, cette augmentation par le projet
OVAL et la mise en place d’une régie intéressée.
Tableau n° 7 – L’évolution des charges de personnel
En € 2011 2012 2013 2014 2015
Var.
annuelle
moyenne
2015/2011
Rémunérations du personnel 538 191 538 988 596 259 716 514 718 560 7,5 % 33,51 %
+ Charges sociales 234 523 229 381 275 788 292 909 320 793 8,1 % 36,79 %
+ Impôts et taxes sur
rémunérations 12 487 15 130 21 058 24 993 23 502 17,1 % 88,21 %
+ Autres charges de personnel 16 588 14 858 11 713 59 736 0 - 100,0 % - 100,00 %
= Charges de personnel interne 801 789 798 358 904 818 1 094 151 1 062 855 7,3 % 32,56 %
+ Charges de personnel externe (y
c. personnel accueilli) 24 086 61 916 62 427 46 480 0 - 100,0 % - 100,00 %
= Charges totales de personnel 825 874 860 273 967 245 1 140 632 1 062 855 6,5 % 28,69 %
Source : direction générale des finances publiques – SIAV comptes de gestion.
Les charges de personnel externe comportent des vacations réglées à un photographe pour
un montant de 14 874,76 € entre 2012 et 2014, alors que cette personne, précédemment agent
non-titulaire du SIAV, a bénéficié de traitements indiciaires en 2011 et 2012 pour un montant de
6 503 € et de paiements en prestations de services pour photographies et photoreportages de
7 480 € en 2011.
La hausse significative des frais de personnel entre 2013 et 2014 de 18 % est expliquée par
des indemnités de départs volontaires ainsi que par le recrutement de deux cadres.
En 2015, compte tenu de la suppression de certaines dépenses de personnel, les charges
totales de personnel ont baissé de 6,8 % et celles de personnel interne semblent désormais
maîtrisées avec une baisse de 2,8 %. Comme indiqué dans la partie organisation, des marges de
manœuvre sont cependant encore possibles.
4) Le poids de la charge financière
Tableau n° 8 – Évolution des dépenses financières
Principaux ratios d’alerte
(en €) 2011 2012 2013 2014 2015
Var.
annuel.
Moyen.
2015/
2011
Annuité en capital de la dette 1 520 393 1 816 133 2 042 113 2 204 131 2 579 039 14,1 % 69,63 %
+ Charge d’intérêts et pertes
nettes de change 1 542 566 1 792 010 2 404 888 2 110 004 2 390 521 11,6 % 54,97 %
= Annuité totale de la dette 3 062 959 3 608 143 4 447 000 4 314 135 4 969 560 12,9 % 62,25 %
Intérêts / charges courantes 39,5 % 45,3 % 49,0 % 35,6 % 47,5 % 4,72 % 20,26 %
Source : direction générale des finances publiques – SIAV comptes de gestion.
Les intérêts de la dette augmentent de près de 55 % entre 2011 et 2015, passant d’1,54 M€
à 2,39 M€. Les charges financières constituent en moyenne 43,2 % des charges de gestion courante
sur la période. En 2015, la part des intérêts se situe à 47,5 % du total des charges courantes. Elle
était de 39,5 % en 2011.
- 26/60-
Le poids de la charge financière s’explique par l’augmentation de l’encours de la dette dû
à un recours chronique à l’emprunt (environ + 16,2 M€) ainsi que par certains choix hasardeux
(swaps16 coûteux, emprunts structurés en devises). Il impacte fortement les comptes et
investissements du syndicat.
3 - Les dépenses d’exploitation hors du champ de l’assainissement
En parallèle du projet OVAL relatif à une nouvelle station d’épuration, le syndicat avait
initié de nombreuses démarches liées au développement durable. Bien que la thématique recoupe
celle de l’assainissement, certaines dépenses se sont révélées être hors du périmètre de compétence
du syndicat et les moyens mis en œuvre paraissent disproportionnés au regard des statuts et de la
situation financière du syndicat.
Le SIAV a ainsi contribué, hors compétence statutaire, au fonctionnement d’associations
de promotion du développement durable créant parfois un mélange de genre propice à la confusion.
Jusqu’en juillet 2014, le papier à en-tête et les délibérations du syndicat portaient la mention d’une
association en faveur du développement durable.
Des agents du syndicat travaillaient également pour les actions de communication et de
développement durable. Deux chargés de mission avaient été recrutés à cet effet. L’une par
vacations puisqu’elle était attachée principale dans une commune, l’autre par contrat de droit
public en tant que chargé de communication. La nouvelle présidente a mis fin à ces contrats.
Un agent titulaire du SIAV était chargé de mission « agenda 21 », compétence non
mentionnée dans ses statuts. Cet agent de catégorie C avait bénéficié de formations au sein du
réseau du Collège des hautes études du développement durable avant de quitter le syndicat avec
une indemnité de départ volontaire équivalente à deux années de traitement17, soit 56 907 € en
janvier 2012.
Enfin, de multiples factures de frais de bouche ont également été acquittées à hauteur de
0,19 M€.
On peut estimer à 312 096 € le montant total des dépenses liées au développement durable
entre 2011 et 2014. Ces dépenses seraient liées au projet OVAL et à l’éco-pôle mais sans que les
statuts ne puissent permettre une telle prise en charge.
Au-delà du développement durable, le syndicat a versé des subventions à des associations
ou au soutien de manifestations dont l’objet apparaît éloigné de sa mission.
À titre d’exemples : 12 800 € ont été versés pour un festival de cinéma, 9 000 € pour une
exposition de sculpture, 1 500 € pour une association de pêche, 46 456 € pour l’achat de places
« saison » de football, 5 435 € à l’occasion d’un jubilé en l’honneur d’un joueur de football,
15 000 € pour une association de promotion du numérique, 4 785 € pour des repas et des baptêmes
en hélicoptères et diverses participations à des manifestations d’entreprises du Valenciennois ou
aux « Montgolfiades » et 13 216 € pour la « réalisation d’une étude relative à une politique de
mutualisation évolutive en transversalité avec la politique de développement durable et
l’Agenda 21 du SIAV ».
16 Swap = contrat d’échange de taux. 17 Soit 56 907 €. Cette somme n’a pas été comptabilisée dans les dépenses liées au développement durable, car sans
lien avec la thématique.
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L’ancien ordonnateur justifie ces dépenses en indiquant qu’il s’agissait de faire la
promotion du syndicat et d’inciter les gens à le solliciter pour accroître les branchements au réseau
collectif. Selon lui, les places de football n’auraient profité qu’à des enfants et la présence du SIAV
sur les différents évènements permettait de toucher jusqu’à 40 000 personnes présentes à ces
rassemblements. L’argument est pour le moins peu probant étant donné que les ménages sont
tributaires, pour le rattachement au réseau collectif, de leur lieu d’habitation et des règlements
d’assainissement.
Des entrées dans des musées ont été achetées pour des écoliers. Les activités développées
autour du projet OVAL ont également nécessité le concours de personnels rémunérés par le SIAV :
un photographe déjà évoqué, une coordinatrice d’actions pédagogiques (4 026 €) et un historien
(3 864 €).
L’ensemble des frais hors champ de compétence du syndicat représentent 0,16 M€
sans inclure les frais de communication qui s’élevaient à 709 791 € entre 2011 à 2015 et dont la
plupart étaient destinés au projet OVAL/éco-pôle.
La prise en charge de telles dépenses ne peut se justifier au regard des missions confiées
au syndicat par ses statuts et au regard de l’article L. 2224-12-3 du CGCT qui dispose que « les
redevances d’eau potable et d’assainissement couvrent les charges consécutives aux
investissements, au fonctionnement et aux renouvellements nécessaires à la fourniture des
services, ainsi que les charges et les impositions de toute nature afférentes à leur exécution ».
Une baisse importante de ces dépenses est à relever en 2015.
En synthèse des dépenses de fonctionnement, la chambre relève le train de vie élevé du
syndicat entre 2011 et 2014 avec des dépenses pas toujours en rapport avec ses statuts.
4 - Le financement de l’investissement
Entre 2011 et 2015, la politique d’investissement des seuls réseaux résulte souvent d’un
arbitrage annuel entre la réalisation des travaux les plus urgents et la soutenabilité de la progression
de la redevance d’assainissement ou des participations des communes membres que le financement
de ces investissements implique.
La capacité d’autofinancement (CAF) nette est positive mais en diminution de 27 % entre
2011 et 2015, pour atteindre 1,66 M€ la dernière année (annexe 4). En moyenne, sur la période,
elle représente plus de 30 % du total du financement des investissements hors dette.
Sa part dans les produits bruts ne cesse de diminuer, inférieure à 20% en 2015, conséquence
de l’augmentation de l’annuité en capital de la dette et de l’endettement. Elle représente la part la
plus importante du financement propre disponible sur toute la période (76,5 %).
Les dépenses d’équipement comprennent celles liées à l’amélioration du réseau d’eaux
usées, son renouvellement et son extension, ainsi que celles liées à la modernisation de la gestion
informatisée du réseau et les réparations à la station d’épuration. Elles ont baissé de près de 60 %
entre 2013 et 2014.
Dans sa réponse aux observations provisoires, l’ordonnatrice attribue cette réduction à
l’élection d’une nouvelle assemblée en avril 2014, qui a conduit à la redéfinition d’une politique
d’investissement conforme aux capacités financières du syndicat.
- 28/60-
Avec un montant de 2,58 M€ en 2015 (y compris le remboursement des avances de
l’Agence de l’eau), le remboursement de la dette est conséquent. Hors avances de l’Agence de
l’eau, la dette représente 27,4 % des dépenses d’investissement en 2015.
Les recettes d’investissement, hors emprunt et CAF nette, sont en baisse depuis 2013. Elles
s’élèvent en moyenne à 0,6 M€ par an sur la période. Elles sont constituées des seules subventions
d’investissement à compter de 2013. Les produits de cessions, apport ponctuel de recettes, sont
très faibles et évoluent de façon erratique. En outre, le produit du fonds de compensation de la
TVA (FCTVA) est nul depuis 2013, le SIAV n’établissant plus de déclaration ; en réponse aux
observations provisoires, la présidente du syndicat indique avoir régularisé les déclarations de
FCTVA en 2016.
Le recours à l’emprunt a été supérieur au besoin de financement (16,2 M€ contre 14,6 M€)
sur l’ensemble de la période et les emprunts nouveaux ont ainsi couvert 111 % du besoin de
financement. Leur mobilisation devrait être ajustée plus finement au rythme d’exécution des
projets.
Malgré le ralentissement des opérations d’investissement et l’abandon du projet OVAL, le
financement de l’investissement oblige à un recours accru à l’emprunt. Dégager de
l’autofinancement supposera la maîtrise des dépenses et des recettes d’exploitation, notamment
celles issues de la délégation de service public.
C - Le budget annexe des eaux pluviales
Une analyse fiable et exacte de la situation financière du budget annexe des eaux pluviales
du SIAV s’avère délicate, puisque toutes les charges en relevant ne lui sont pas imputées. Celle
qui suit n’indique donc qu’une tendance.
1 - Les résultats d’exploitation
Le résultat de fonctionnement est irrégulier sur la période. Il baisse de 57 % entre 2011 et
2013 et augmente de 155 % entre 2013 et 2015. Le résultat de l’année 2013 est le plus faible bien
que les produits aient augmenté. L’année 2015 présente le résultat le plus élevé. La part du résultat
dans le produit total passe donc de 17 % à 39,6 %.
Tableau n° 9 – Résultat de la section d’exploitation 2011-2015
En € 2011 2012 2013 2014 2015
Var.
annuelle
moyenne
2015/2011
CAF brute 919 665 812 252 768 841 971 607 1 338 193 9,8 % 45,51 %
- Dotations nettes aux amortissements 92 979 92 979 412 461 426 979 484 624 51,1 % 421,22 %
+ Quote-part des subventions d’inv. transférées 0 0 0 55 329 56 877 N.C. NC
= Résultat section d’exploitation 826 686 719 273 356 380 599 957 910 446 2,4 % 10,13 %
en % du produit total 43,6 % 37,9 % 17,1 % 28,7 % 39,6 % - 9,23 %
Source : direction générale des finances publiques – SIAV comptes de gestion.
La CAF brute présente la même tendance avec une baisse de 16 % de 2011 à 2013 puis une
hausse de 74 %. La part de la CAF brute dans le produit total passe de 37 % en 2013 à 58 % en
2015.
Ce sont les charges financières qui ont fait chuter les résultats entre 2011 et 2013. En effet,
le résultat financier négatif s’aggrave de 55 % entre 2012 et 2013.
- 29/60-
Tableau n° 10 – CAF et excédents d’exploitation 2011-2015
En € 2011 2012 2013 2014 2015
Var.
annuelle
moyenne
2015/
2011
Excédent brut d’exploitation 1 554 445 1 488 021 1 743 280 1 750 629 1 877 226 4,8 % 20,77 %
en % du produit total 82,0 % 78,5 % 83,5 % 83,6 % 81,6 % - 0,49 %
+/- Résultat financier (réel
seulement) - 523 478 - 551 816 - 856 499 - 641 198 - 420 306 - 5,3 % - 19,71 %
+/- Résultat exceptionnel (réel,
hors cessions) - 111 303 - 123 954 - 117 940 - 137 823 - 118 727 1,6 % 6,67 %
= CAF brute 919 665 812 252 768 841 971 607 1 338 193 9,8 % 45,51 %
en % du produit total 48,5 % 42,8 % 36,8 % 46,4 % 58,2 % 19,92 %
Source : direction générale des finances publiques – SIAV comptes de gestion.
L’excédent brut d’exploitation continue d’augmenter de 7,7 % en 2015 notamment compte
tenu de la hausse des recettes de participations des membres ; la CAF brute progresse parce que le
déficit financier se réduit de 20 % entre 2011 et 2015 notamment suite à une baisse des frais
financiers issue des renégociations d’emprunts à risque.
2 - L’évolution des produits et des charges d’exploitation
a - Les produits de gestion
Tableau n° 11 – L’évolution des produits de gestion
En € 2011 2012 2013 2014 2015
Var.
annuelle
moyenne
2015/2011
Ventes de produits, services et
marchandises (y.c. redevances) 1 896 221 1 896 245 2 088 059 2 092 804 2 300 803 4,95 % 21,34 %
+ Subventions d’exploitation 0 0 0 20 000 25 188 NC NC
= Produits de gestion courante 1 896 221 1 896 245 2 088 059 2 112 804 2 325 990 5,24 % 22,66 %
Source : direction générale des finances publiques – SIAV comptes de gestion.
Jusqu’en 2013, les produits de gestion sont exclusivement constitués des contributions des
communes adhérentes calculées par rapport au nombre d’habitants. Elles progressent de 21 % sur
la période. Le comité syndical a décidé de les augmenter de 10 % en 2015 pour faire face à la
faiblesse de l’autofinancement et permettre la réalisation de travaux de réseaux.
b - Les charges de gestion
Tableau n° 12 – L’évolution des charges de gestion
En € 2011 2012 2013 2014 2015
Var.
annuelle
moyenne
Consommations intermédiaires 341 776 408 224 344 779 362 176 448 765 7,0 %
Dont entretien et réparations 41 459 45 193 5 919 34 904 34 348 - 4,6 %
Dont remboursements de frais (budgets annexes,
organismes de rattachement, etc.) 50 000 50 000 50 000 0 150 000 31,6 %
Dont sous-traitance générale 0 0 4 626 0 0 NC
Dont honoraires, études et recherche 250 317 313 031 273 958 327 272 264 416 1,4 %
Dont publicité, publications, relations publiques 0 0 2 691 0 0 NC
Source : direction générale des finances publiques.
- 30/60-
Tableau n° 13 – L’évolution des charges courantes
En € 2011 2012 2013 2014 2015
Var.
annuelle
moyenne
2015/2011
Charges à caractère général 341 776 408 224 344 779 362 176 448 765 7,05 % 31,30 %
+ Charges d’intérêts et pertes nettes
de change (réelles) 523 478 551 816 856 499 641 198 420 306 - 5,34 % - 19,71 %
= Charges courantes 865 254 960 039 1 201 278 1 003 374 869 071 0,11 % 0,44 %
Intérêts/charges courantes 60,5 % 57,5 % 71,3 % 63,9 % 48,4 % - 5,44 % - 20,06 %
Source : direction générale des finances publiques – SIAV comptes de gestion.
Les charges de gestion évoluent irrégulièrement. Elles augmentent de 39 % entre 2011 et
2013, puis baissent de 28 % de 2013 à 2015. Elles sont constituées des charges d’intérêts et des
charges à caractère général.
Les charges d’intérêts, après une hausse de près de 64 % entre 2011 en 2013, baissent de
49 % entre 2013 et 2015. Cette situation résulte d’un encours de dette constitué, au
31 décembre 2015, à plus de 27 % de produits complexes à risques en cours de renégociation.
Les charges à caractère général présentent une tendance irrégulière mais en hausse de plus
de 30 % entre 2013 et 2015. Mais cette tendance est à nuancer par le fait qu’elles incluent le
remboursement en augmentation de frais du budget annexe au budget principal. Ce remboursement
constitue un tiers de ces charges en 2015.
3 - L’investissement et son financement
La CAF nette est positive sur toute la période. Elle présente les mêmes caractéristiques et
tendances que les résultats et l’excédent brut d’exploitation (annexe 5).
Les recettes d’investissement ne sont composées que des subventions et de la CAF à partir
de 2014. Elles augmentent de 149 % en 2015.
La CAF nette permet, en partie, de financer l’amélioration du réseau d’eaux pluviales par
des travaux de déconnexion avec le réseau public de collecte des eaux usées. Elle recouvre
également des études et projet de gestion des eaux pluviales.
Les dépenses d’équipement cumulées se montent à 8,02 M€ sur la période. Elles sont en
moyenne annuelle de 1,6 M€.
Le recours à l’emprunt est supérieur au besoin de financement, ce qui a permis une
reconstitution du fonds de roulement pour un montant de 1,08 M€. L’emprunt a financé plus de
73 % des dépenses d’équipement.
- 31/60-
D - La dette
1 - Caractéristiques
a - L’encours de la dette
L’encours de la dette du budget principal augmente de 13,6 % entre 2011 et 2015 et celui
du budget annexe de 15,42 % (annexe 6).
Alors que l’encours total est à la hausse, celui des emprunts en devises, tous inscrits au
budget principal, fléchit de plus de 41 % depuis 2011 et celui des emprunts en euros augmente de
15 %. Ce constat est, notamment, la conséquence du réaménagement de la dette et de la
renégociation de certains contrats considérés comme risqués (capital en devises indexé sur une
variation de taux de change).
b - L’annuité de la dette et le taux d’intérêt apparent
Sur la période 2011 à 2015, l’annuité de la dette progresse de façon sensible : plus de 62 %
pour le budget principal (avances de l’Agence de l’eau comprises).
Les charges d’intérêts ont progressé fortement jusqu’en 2013 pour atteindre presque la
moitié des charges courantes d’exploitation du budget principal en 2013 (71 % pour le budget
annexe). En fin de période, elles se stabilisent pour le budget principal et diminuent sensiblement
au budget annexe.
L’annuité en capital a une croissance continue de presque 50 % entre 2011 et 2014 (avances
de l’Agence de l’eau comprises) avant de se stabiliser en 2015.
Le taux d’intérêt apparent de la dette, c’est-à-dire la mesure de la part des intérêts de
l’annuité de remboursement des emprunts par rapport à l’encours de la dette est élevé (5,75 % en
2015 pour le budget principal). Le refinancement partiel opéré avec la Société de financement
local (SFIL) parvient à des taux fixes de 5 % qui, bien qu’encore élevés, permettent une diminution
des intérêts de la dette de près de 0,3 M€ en 2015.
La hausse brutale de la charge d’intérêts et le taux d’intérêt apparent élevé de la dette sont,
d’une part, la conséquence d’une régularisation des intérêts courus non échus et, d’autre part, de
modalités de calcul des taux des contrats d’emprunts en devises et des produits de couverture type
Swap contractés par le SIAV qui n’en a mesuré ni la complexité ni le degré élevé de risque. Cette
situation a été aggravée par l’absence de stratégie en matière de gestion de dette,
d’accompagnement par un conseil de dette (jusqu’en août 2014) et de compétence interne au
moment de la souscription de ces produits financiers.
La charge de la dette donne un caractère rigide aux charges du SIAV et crée un handicap
pour dégager de l’épargne.
- 32/60-
2 - La capacité de désendettement
Le ratio de la capacité de désendettement présente, de façon théorique, la durée de
remboursement en années de la dette permise par la CAF brute, si celle-ci lui était consacrée en
totalité, pour chaque exercice.
Pour le budget principal, il est en moyenne sur la période de 10 années, et atteint en 2013
un seuil élevé de presque 12 années compte tenu de la baisse de la CAF brute.
Pour le budget annexe, la capacité de désendettement présente une moyenne de 14 ans mais
atteint presque 17 années en 2013, année où la CAF brute est la plus faible. En 2015, sous l’effet
des revalorisations des contributions communales de 10 % en 2015 et 2016, il est de 10 années.
3 - La structure de la dette
La dette du SIAV avec un encours de 57,23 M€ au 1er juillet 2016, se caractérise par :
- une multiplicité des lignes d’emprunts au nombre de 82 contrats dont 42 lignes au titre
des avances de l’Agence de l’eau ;
- une diversité des organismes prêteurs avec, outre l’Agence de l’eau, six banques, dont
les plus importantes sont Dexia CL, la Caisse d’Epargne et la Société Générale, les deux
premières représentant presque 50 % de l’encours ;
- une répartition par type de taux diversifiée et risquée dont 29 % des emprunts avec des
index complexes (référence à des courbes de taux et des taux de change).
Le SIAV, malgré la complexité des multiples index, le risque de taux et de change, a
néanmoins opté pour deux produits très risqués, comportant une couverture de type Swap avec
effet de pente et effet multiplicateur.
Le montant de l’encours couvert par les swaps est de 6,35 M€ dont 3,4 M€ auprès de la
Société Générale, avec un index de comparaison des taux d’inflation (taux à 11,7 % au
1er juillet 2016), et 2,95 M€ auprès de Natixis, avec un index basé sur la comparaison des courbes
de taux CMS18 GBP10 et Swap CHF10 (taux à 21,73 % au 1er juillet 2016). Dans la charte
« Gissler19 », ces produits sont classés 2E et 6F. Les produits de couverture sont classés 3D et
présentent un risque financier élevé pour le SIAV.
Compte tenu de ces taux complexes et très risqués, le SIAV ne peut estimer facilement ses
charges financières annuelles (1,71 M€ sont certains, soit à peine plus de 56 %), le solde est sujet
à une évaluation hasardeuse selon le type de taux.
18 Le CMS est un index usuel sur les marchés de taux pour les cotations de taux fixes. À titre d’exemple, le CMS
20 ans est le taux d’un emprunt en euros, amorti in fine, sur une durée de 20 années. GPB = livre britannique et
CHF = franc suisse. 19 La charte « Gissler » décrit une matrice de risques relatifs aux produits structurés : le chiffre (de 1 à 5) indique la
complexité croissante de l’indice servant au calcul des intérêts de l’emprunt, et la lettre (de A à E) indique le degré
de complexité de la formule de calcul des intérêts de l’emprunt. Une catégorie « Hors Charte » (F6) regroupe tous
les produits déconseillés.
- 33/60-
En septembre 2015, le SIAV a reçu une aide d’1,29 M€ au titre du dispositif mis en place
par l’État pour les collectivités ayant souscrit des emprunts structurés à risque. Il a signé alors un
protocole transactionnel avec la Caisse française de financement local (CAFFIL) pour la sortie
d’un emprunt de 3 M€ contracté en 2006 et indexé sur le franc suisse. En 2016, deux autres
démarches auprès du fonds de soutien ont abouti pour deux emprunts contractés en 2006 et 2008
pour un montant total de 9,2 M€ auprès de la Société Générale.
En conclusion, la chambre relève le manque d’expertise de la part du SIAV en matière de
dette avant fin 2013 qui l’a conduit notamment à contracter des produits dits toxiques. En
conséquence l’annuité de remboursement de la dette pèse lourdement dans ses charges, et plus
particulièrement les intérêts dont une partie importante (un quart) n’est pas certaine, voire aléatoire
malgré les renégociations de 2014 et 2015. Il convient, toutefois, de noter que depuis 2009, tous
les emprunts souscrits par le syndicat l’ont été à taux fixes.
E - L’analyse bilancielle
1 - Le fonds de roulement
Le fonds de roulement est égal à la différence entre les financements disponibles à plus
d’un an (dotations et réserves, subventions d’investissement, amortissements et provisions, dettes
financières) et les immobilisations réalisées et en cours de réalisation. Cette différence correspond,
en comptabilité budgétaire, à la somme des excédents définitifs que la collectivité a dégagés.
Il est considéré comme correct lorsqu’il est supérieur à 30 jours et inférieur à 60 jours et
excessif au-delà, ce qui est le cas du SIAV sur la période (262 jours de charges courantes financés
par les ressources à long terme en 2015).
Le fonds de roulement (annexe 7) est multiplié par 3,5 entre 2011 et 2015. L’augmentation
importante en 2012, 2014 et 2015 est la conséquence d’une hausse des ressources (+ 12 M€) plus
importante que les emplois (+ 9,5 M€).
Aussi l’analyse du fonds de roulement révèle la mobilisation inadéquate des prêts souscrits
pour financer les investissements avec pour conséquence d’augmenter le fonds de roulement mais
aussi d’alourdir les charges financières déjà pesantes. L’argument du décalage dans le temps de
certains programmes de travaux, avancé par l’ordonnatrice dans sa réponse aux observations
provisoires, ne peut expliquer les évolutions constatées sur l’ensemble de la période contrôlée, qui
traduisent avant tout une insuffisante maîtrise du rythme de mobilisation des financements.
2 - Le besoin en fonds de roulement (BFR)
Le BFR représente, à la fin d’un exercice comptable, l’excédent des crédits consentis aux
redevables de l’établissement (créances en restes à recouvrer) sur les crédits obtenus de ses
créanciers (dettes fournisseurs et État).
Le BFR de gestion est extrêmement élevé (annexe 8) puisqu’il avoisine ou dépasse les
200 jours de charges courantes sur l’ensemble de la période sous contrôle.
Le SIAV fait face à d’importantes créances clients, notamment en 2014 et 2015, qui lui
imposent de trouver des financements extérieurs en partie chez ses fournisseurs, d’où
l’augmentation des encours fournisseurs en 2014 et 2015.
- 34/60-
Le BFR global mesure le besoin de financement sur l’ensemble du cycle en fonctionnement
et en investissement. Il est extrêmement irrégulier et négatif trois années sur cinq. Les ressources
stables de long terme (l’autofinancement et les emprunts souscrits) financent en partie l’activité
courante du syndicat et le budget annexe. Elles financent surtout les recettes en attente de paiement
(créances clients et impayés), particulièrement importantes en 2014 où les créances s’élèvent à
plus de 7,3 M€, soit une année de redevances d’assainissement, d’où un BFR global exceptionnel
de 4,6 M€.
Ce montant en BFR exceptionnel en 2014 est dû à une créance d’emprunt à long terme de
3,15 M€ suite au réaménagement de la dette auprès de la CAFFIL. Le délai calculé de
recouvrement des créances s’allonge à plus de 142 jours en 2015. Il était de 126 jours en 2011.
3 - La trésorerie
Elle est le résultat de l’équilibre entre les deux éléments précédents. C’est l’ensemble des
liquidités disponibles en caisse et des valeurs mobilières de placement.
La trésorerie nette est extrêmement irrégulière et présente des soldes qui paraissent
confortables, voire même superflus en 2012 (annexe 9). L’ordonnatrice motive le recours à la ligne
de trésorerie par des décalages dans le versement des subventions, de la TVA et des redevances
d’assainissement. Cette explication ne justifie pourtant pas une telle évolution sur la période qui
démontre une gestion aléatoire des créances du syndicat ayant pour résultat la nécessité de
contracter des lignes de trésorerie à hauteur de 3 M€, utilisées complètement jusqu’en 2014 et
affectées anormalement au budget annexe des eaux pluviales.
En 2015, bien que la ligne de trésorerie soit soldée, le montant exceptionnel de la trésorerie
résulte de l’encaissement d’un nouvel emprunt, mais qui a aussi permis de cautionner les
aménagements et la renégociation de la dette avec la SFIL.
En conclusion de l’analyse du bilan, les ressources stables de long terme (autofinancement
et emprunts) financent l’activité courante du syndicat et le budget annexe, au lieu de financer les
investissements. Le décalage du financement par l’emprunt par rapport au besoin réel de
l’institution et l’évolution irrégulière des flux de trésorerie révèlent un recours prématuré à
l’emprunt, générateur de frais financiers.
Dans sa réponse, la présidente du syndicat reconnaît un décalage de trésorerie, tout en
précisant que les dépenses de fonctionnement sont bien financées par les recettes de
fonctionnement.
F - Exercice 2016 et prospective
Le compte administratif provisoire 2016 des eaux usées voit le montant total des dépenses
d’exploitation augmenter d’1,5 %, principalement en raison d’annulations de titres en charges
exceptionnelles pour 0,9 M€. Les charges à caractère général (- 28 %) et les autres charges de
gestion (- 66 %) diminuent sensiblement, soulignant les marges de manœuvre existantes. Les
charges d’intérêt baissent de 12 %. Les recettes réelles progressent de 6 % sous l’effet d’une hausse
de 10 % du produit de la redevance d’assainissement.
Les dépenses d’équipement progressent de 50 %, passant de 4,9 M€ à 7,4 M€ avec un
recours à l’emprunt (6,25 M€) trop important compte tenu de l’endettement actuel.
- 35/60-
Les dépenses réelles d’exploitation du budget annexe des eaux pluviales diminuent de 9 %,
grâce à une forte réduction des charges générales (- 39 %), notamment les frais d’études. Les
recettes réelles sont en progression de 8,75 % compte tenu d’une hausse de 10 % de la participation
des communes, de 2,29 M€ à 2,52 M€. Les dépenses d’équipement augmentent fortement
(+ 22 %) avec un recours à l’emprunt limité à 0,1 M€.
Le résultat provisoire 2016, d’un montant de 0,76 M€, devrait ainsi permettre de conforter
la situation financière de ce budget annexe. Celui du budget principal, 4,5 M€, a été obtenu par le
recours à l’emprunt le plus important de la période sous contrôle et devra contribuer au
financement en 2017 des 19 M€ d’investissements programmés.
Le projet de budget primitif 2017 des eaux usées affiche un niveau de dépenses
d’exploitation en hausse de 13 %, principalement du fait d’une augmentation du virement à la
section d’investissement et des amortissements, les dépenses de gestion étant en nette diminution
(- 21 %). Les charges financières reprennent leur progression (+ 5,3 %).
En recettes, le syndicat mise sur une augmentation de 6 % de la redevance (effet base) et
des recettes supplémentaires de participation pour assainissement collectif (0,4 M€) qui font
évoluer l’ensemble des produits dans des proportions similaires (6,4 %).
En investissement, les dépenses d’équipement s’élèvent à 20,6 M€, en progression de
24 %, 2017 constituant le pic du programme d’investissement du SIAV. La prévision d’emprunt
s’établit à 12 M€.
Le syndicat a revu sa prospective financière par rapport aux années précédentes afin
d’ajuster le programme d’investissement à un niveau plus soutenable au regard de sa situation
financière actuelle.
La prospective relative au budget des eaux usées prévoit les dépenses d’investissement hors
dette suivantes entre 2017 et 2022 :
En € 2017 2018 2019 2020 2021 2022 Total
Dépenses d’équipement 19 000 000 7 000 000 7 000 000 6 000 000 5 000 000 4 000 000 48 000 000
Source : prospective SIAV – débat d’orientation budgétaire 2017.
Il est prévu de recourir à l’emprunt, comme le montre le tableau ci-dessous :
En € 2017 2018 2019 2020 2021 2022 Total
Emprunts nouveaux 12 000 000 5 500 000 6 000 000 5 300 000 4 100 000 3 200 000 36 100 000
Source : prospective SIAV débat d’orientation budgétaire 2017.
L’effort d’investissement de l’exercice 2017 représente près de 40 % du programme global
à l’horizon 2022. L’encours de dette augmenterait de plus de 50 % en cours de période ; la capacité
de désendettement culminerait alors à 13,5 ans en 2020 avant de baisser à 12,75 ans fin 2022.
L’épargne nette se dégraderait, chutant à 0,7 M€ en 2020 (contre 1,66 M€ en 2015) avant de
repartir légèrement à la hausse en fin de période.
Bien que moins ambitieuse que les projections précédentes, une telle prospective apparaît
difficilement soutenable. En outre, ces résultats seraient obtenus moyennant une réduction des
charges de personnel (- 10,6 % entre 2016 et 2020) et des autres charges de fonctionnement
(- 0,5 M€) qui n’est pas justifiée par le syndicat dans le débat d’orientation budgétaire et semble
contradictoire avec les évolutions à l’œuvre (recrutement d’un ingénieur prévu en 2017).
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Pour conserver une capacité de désendettement d’environ 10 ans, le syndicat devrait ajuster
en conséquence son programme d’investissement pour le ramener à 30 M€ maximum jusqu’en
2020.
La prospective pour le budget des eaux pluviales aboutit, avec un effort d’investissement
annuel à 1,5 M€, à un endettement en baisse (de 14 M€ fin 2016 à 11,2 M€ fin 2022) et à une
capacité de désendettement en réduction (12,7 ans en 2016 et 9,5 ans fin 2022) compte tenu de la
hausse récente de la participation des communes. Cette prospective apparaît soutenable.
Le SIAV est confronté, dès à présent, à des volumes d’eau consommés en baisse et des
charges fixes qui ont tendance à augmenter par l’effet de leur revalorisation, des frais financiers
importants ou de mises aux normes plus exigeantes en matière de développement durable. Ces
paramètres doivent être intégrés à toute prospective par l’intermédiaire de scénarios alternatifs.
VI - LA COMMANDE PUBLIQUE
A - Les marchés publics
Deux agents du SIAV sont chargés des opérations de la commande publique : une
rédactrice (catégorie B) et une adjointe administrative (catégorie C), toutes deux anciennes dans
la structure.
L’examen d’une trentaine de dossiers a révélé certaines anomalies.
- Le recensement des besoins est perfectible :
Il n’existe pas de recensement formalisé des besoins, même si, dans sa réponse,
l’ordonnatrice précise qu’il s’effectue lors de la préparation budgétaire annuelle ainsi qu’à
l’établissement et à la mise à jour du plan pluriannuel d’investissement.
La chambre a constaté des appréciations erronées du montant prévisionnel du marché, des
marchés scindés pour des prestations pourtant identiques, des besoins modifiés plusieurs fois en
cours de procédure. Les marchés semblent avoir été lancés au coup par coup, sans réflexion globale
préalable à l’échelle de la structure, pourtant de taille réduite.
Un défaut d’anticipation a également été observé, des marchés étant prolongés pour laisser
le temps au SIAV d’organiser la remise en concurrence de certaines prestations.
- La publicité et la mise en concurrence ne sont pas toujours respectées :
Ainsi, aucune mise en concurrence n’a été faite pour des commandes supérieures au seuil
règlementaire en vigueur pour l’achat de prestations de formations en management passées courant
2015.
Dans sa réponse aux observations provisoires, l’ordonnatrice du SIAV justifie le recours à
cette procédure par le fait qu’une seule entreprise était susceptible de répondre au besoin exprimé,
à savoir « l’implémentation d’un outil spécifique qui lui fait partie d’un système d’exclusivité ».
L’ordonnatrice n’apporte toutefois pas d’éléments attestant de l’exclusivité invoquée. Il semble,
en outre, que le syndicat ait, sur ce point, une interprétation extensive des dispositions de
l’article 35-II-8 du code des marchés publics. Il est, en effet, peu probable qu’aucune autre
entreprise de formation au management ne soit en mesure de répondre au besoin initialement
exprimé de « mettre en place au SIAV un système de gouvernance par prise d’autorité et
autonomie des agents ».
- 37/60-
Un autre exemple de consultation insatisfaisante est fourni dans un marché de 2011
concernant l’achat de mobilier où de nombreux devis ont été demandés avant la mise en
concurrence à la société qui deviendra attributaire. Le cahier des charges du marché reprend ainsi
les spécificités des meubles qui figuraient dans les devis (caractéristiques exactes et dimensions
au millimètre près).
Une situation similaire est relevée dans un marché portant sur la fourniture d’une formation
et d’un accompagnement au management. Des échanges de mails pour convenir de la date de la
prestation ont été échangés avec la société, avant qu’elle ne soit retenue et avant même l’arrêté
procédant à la mise en concurrence.
Enfin, les achats de fournitures administratives et les prestations de voyages et
d’hébergement ne font pas l’objet de mises en concurrence. Bien que les montants concernés soient
modestes, la chambre estime que le syndicat pourrait solliciter des devis de plusieurs fournisseurs
afin de faire jouer la concurrence et d’obtenir les meilleures conditions économiques.
- L’analyse des offres et l’attribution des marchés sont insuffisamment formalisées :
La chambre a constaté que de nombreuses grilles d’analyse des offres des marchés
examinés ne comportaient aucune signature. Bien qu’elle ne considère pas, dans sa réponse à la
chambre, cette démarche comme étant une obligation formelle, la présidente du syndicat précise
ce que les grilles d’analyse des offres sont désormais systématiquement signées. La chambre
estime, en effet, important de conserver une traçabilité du processus de l’achat public. Elle rappelle
qu’il est nécessaire d’émettre un bon de commande ou un ordre de service, signé par une personne
ayant reçu une délégation de signature avant de commencer à exécuter un marché.
En conclusion, le processus de la commande publique paraît largement perfectible en
amont et en aval du choix du titulaire. Pour y parvenir, une plus grande formalisation des règles et
pratiques semble nécessaire. En réponse aux observations provisoires, l’ordonnatrice du SIAV
considère que « la rédaction d’un guide interne de la commande publique ne [nous] semble pas
pertinent », estimant qu’il « n’y a pas d’efficience dans le processus de commande publique » et
qu’un « guide alourdirait l’achat public ». La chambre considère pourtant que l’élaboration d’un
tel guide contribuerait à éviter les écueils constatés.
B - Les délégations de service public
1 - La délégation précédente (1993-2014) et les autres contrats
Outre le contrat de délégation de service public récupéré lors de l’intégration de la
commune de Bruay-sur-l’Escaut et une convention avec le SIAPTHT20, le SIAV a confié la gestion
de son service assainissement à une société privée le 1er juillet 1993 aux termes d’un contrat
d’affermage passé pour une durée de 20 ans.
Pendant la période sous revue, le contrôle du délégataire par le SIAV ne paraît pas avoir
été effectué, malgré de nombreuses modalités de vérification prévues par le contrat initial et les
avenants.
Le contrat d’affermage comporte six avenants aux conséquences financières importantes.
20 Syndicat intercommunal d’assainissement de Prouvy, Thiant, Haulchin, Trith.
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Ainsi, un avenant n° 3 signé en octobre 2006 prévoit une ristourne actualisable de
630 000 € par an au profit du SIAV, compte tenu « des gains de productivité réalisés par le
fermier ».
Un avenant n° 5 signé le 2 juillet 2010 contient la prolongation anticipée du contrat d’un
an jusqu’au 30 juin 2014 pour faire coïncider sa fin avec le démarrage de la nouvelle station
d’épuration. Des missions que le SIAV exécutait sont confiées au fermier (enquêtes de conformité,
contrôles des rejets, réponses aux usagers et montage de dossiers d’aide financière) et
s’accompagnent d’un transfert progressif de huit agents. Cet avenant prévoit qu’en plus de la
redevance perçue au profit du SIAV, le fermier reçoit une rémunération au titre de la redevance
d’assainissement, proportionnelle aux consommations en forte progression.
Tableau n° 14 – Évolution de la rémunération du délégataire
En €/m3 1er janvier 2010 1er juillet 2010 Évolution
REDEVANCE DELEGATAIRE 1,0506 1,2998 23,72 %
Source : chambre régionale des comptes d’après les données du SIAV.
La rémunération revenant au fermier, avec effet au 1er janvier 2010, est ainsi revalorisée
de près de 24 %.
Il apparaît une contradiction entre la date de prise d’effet telle que stipulée dans l’avenant
et la réalité puisque le nouveau tarif est visible sur les factures d’eau dès le mois de mars 2010. En
outre, au regard de la règle de la non-rétroactivité des actes, il n’était pas possible de signer un
avenant le 1er juillet 2010 avec effet au 1er janvier 2010.
L’avenant n° 5 contient également une modification des pénalités, qui passent d’une
fourchette comprise entre 229 € et 1 524 € par jour à une autre située entre 3 et 10 € par jour.
Au bilan, cet avenant n° 5 a défavorisé financièrement le SIAV. Cette situation dénote le
manque de contrôle et de suivi que le syndicat exerçait alors sur son délégataire.
Enfin, la sortie de ce contrat ne s’effectue pas sans difficulté, l’ancien délégataire n’ayant
pas été retenu pour le nouvel affermage. Actuellement, un litige financier oppose le SIAV et son
ancien délégataire.
2 - Les contrats de régie intéressée
En juillet 2013, le SIAV lance plusieurs mises en concurrence pour une régie intéressée
relative :
- au traitement des eaux usées et pluviales d’une durée de cinq ans ;
- à la collecte des eaux usées et pluviales d’une durée de huit ans ;
- et au marché pour la conception-réalisation de la station de traitement des eaux usées
sur le site des marais de l’Epaix (projet OVAL).
Le choix du mode de gestion a bien été précédé d’un rapport de présentation des différents
modes de gestion possibles et des principales caractéristiques des délégations de service public.
Néanmoins, ces différentes solutions ne sont pas estimées financièrement.
Les offres devaient être appréciées en considération des critères de valeur technique
(adéquation des moyens avec les objectifs proposés), de qualité du service et d’intérêt des aspects
financiers (tarifs et leur évolution).
- 39/60-
Or, dans le rapport au comité syndical relatif au traitement des eaux usées, le choix du
délégataire repose sur un critère non cité dans le règlement de consultation remis aux candidats, à
savoir le critère dit « de confiance ». Cela a abouti à écarter une entreprise alors même qu’elle
arrivait en tête par rapport aux critères de mise en concurrence annoncés. Aussi l’attribution du
contrat à la société délégataire comportait plusieurs irrégularités susceptibles de faire annuler la
procédure.
Finalement, le président du SIAV a accepté, par courrier du 22 avril 2014, le retrait de la
délibération du 30 janvier 2014 qui retenait le délégataire de traitement des eaux usées et pluviales.
Le comité syndical nouvellement élu a retiré le 24 juin 2014 ladite délibération et a abandonné
toutes les procédures en cours, ce qui a entraîné l’indemnisation des candidats au marché de
conception-réalisation de la station d’épuration à hauteur de 1,08 M€.
3 - La convention provisoire avec le délégataire (2014-2015)
L’avenant n° 5 prolongeait le contrat initial du 1er juillet 2013 au 30 juin 2014.
Par délibération du 24 juin 2014, une nouvelle prolongation d’un an a été décidée. Puis
deux délibérations successives ont prolongé ce contrat de trois mois chacune, portant la durée
totale de prolongation à un an et demi. Même entérinées par l’organe délibérant, ces prolongations
soulignent un défaut d’anticipation dans le lancement de la nouvelle procédure dont les
composantes du besoin n’étaient pourtant pas inconnues.
En terme économique, ce contrat intermédiaire maintient le montant total de la redevance
d’assainissement (à 2,8036 €/m3), décision neutre pour l’usager, mais avec une ventilation interne
plus favorable de la part revenant au SIAV par rapport à celle restant au délégataire.
Cette nouveauté a été sollicitée par la nouvelle présidente pour permettre au SIAV
d’obtenir un avantage financier lui permettant de dégager des marges pour l’investissement comme
l’indique le tableau suivant.
Tableau n° 15 – Évolution de la répartition du produit de la redevance
En €/m3 2014 2015 Evolution
2015/
1er semestre 2014 1er semestre 2ème semestre 1er semestre 2ème semestre
REDEVANCE PART SIAV 1,356 1,5479 1,5479 1,5479 14,15 %
REDEVANCE PART
DELEGATAIRE 1,4476 1,2557 1,2557 1,2557 - 13,26 %
REDEVANCE TOTALE 2,8036 2,8036 2,8036 2,8036 0,00 %
Source : chambre régionale des comptes d’après données du SIAV- en grisé nouvelle répartition.
La renonciation du délégataire à plus de 13 % de sa rémunération pour une durée
supplémentaire de 18 mois tend à prouver que les conditions financières qui lui ont été accordées
précédemment lui étaient plutôt favorables.
4 - La nouvelle délégation de service public 2016-2023
Le 2 décembre 2014, le comité syndical approuve le principe d’une délégation de service
public pour la gestion du service de collecte et de traitement des eaux usées et le
24 juin 2015, il choisit un nouveau délégataire. Les différences essentielles par rapport aux mises
en concurrence lancées en 2013 sont l’abandon à la fois du principe de la régie intéressée au profit
d’un affermage, de la délégation de service public concernant la collecte et le traitement des eaux
pluviales et du marché de conception-réalisation de la station d’épuration, déjà évoqué.
- 40/60-
a - Les principales caractéristiques du contrat
Le délégataire exploite le service public d’assainissement « à ses risques et périls » et il a
« la responsabilité de la gestion des encaissements et du recouvrement des impayés », sauf pour
les communes de Maing et Monchaux-sur-Ecaillon car une convention de reversement direct entre
le SIAV et la régie Noréade a été mise en place.
Les missions du délégataire sont d’assurer pendant huit ans, à compter du 1er janvier 2016,
la gestion du service public de collecte et de traitement des eaux usées, y compris l’entretien des
installations ; il a une obligation permanente de conseil.
Une modification des conditions économiques, légales ou réglementaires (exemples :
modification de la réglementation du temps de travail, coût des énergies…) ayant des incidences
sur les coûts d’exploitation et de nature à bouleverser l’économie du contrat, ouvre un droit à
renégociation de celui-ci. Une révision contractuelle est imposée au bout de quatre ans.
b - Modalités de passation du contrat
Les critères de sélection des candidatures, sans hiérarchisation, étaient la valeur technique
et les aspects financiers du service.
Après avis le 1er décembre 2014 de la commission consultative des services publics, le
comité syndical s’est prononcé le 15 décembre 2014 sur le principe d’un affermage.
Lors de la mise en concurrence, sept entreprises ont demandé un dossier de consultation,
une offre n’a pas donné lieu à négociation car elle a été considérée « a minima techniquement ».
La commission d’ouverture des plis, réunie en avril et mai 2015, a décidé que le syndicat pouvait
ouvrir des négociations avec trois sociétés et a proposé le principe d’une indemnisation aux
candidats qui ne seraient pas retenus à l’issue de la procédure.
Une entreprise différente de l’ancien délégataire a été retenue par délibération du
24 juin 2015, le contrat étant signé le même jour.
c - Les clauses et l’économie générale du contrat
Un impératif exigé par le délégant est l’obligation pour le délégataire de reprendre les
personnels du précédent exploitant. Le SIAV détache deux personnes aux frais du délégataire. La
mise à disposition aurait été juridiquement plus appropriée, la position de détachement étant
limitée à des cas précis prévus par le statut de la fonction publique territoriale.
Le contrat contient une obligation générale « d’information, d’avis et d’alerte » du
délégataire vis-à-vis du syndicat, par exemple sur l’évolution des volumes traités qui peut avoir
une incidence sur les recettes, la composition des eaux usées ou l’évolution de la réglementation.
Enfin, une structure juridique ad hoc, la GESAV21, dédiée à l’exécution de la délégation
devait être créée durant les trois premiers mois d’exécution du contrat. Cette formalité a été
accomplie le 17 décembre 2015.
21 GEStion de l’Assainissement du Valenciennois.
- 41/60-
1) Analyse de certaines clauses relatives à l’entretien et aux travaux
Le délégataire a l’obligation d’élaborer un programme prévisionnel de travaux de gros
entretien et de renouvellement dans les six premiers mois et pour toute la durée du contrat. Les
éventuelles adaptations ne pourront excéder 10 % du montant initial du plan. Cette clause semble
assez restrictive car la nécessité de mise aux normes des installations peut amener à devoir dépasser
ce pourcentage.
Les travaux doivent être suivis sur un compte particulier qui est crédité chaque année de
169 940 € HT et être justifiés par des factures jointes au rapport annuel du délégataire. Cette
somme apparaît modique par rapport aux besoins éventuels mais s’explique compte tenu de la
forte baisse de la part revenant au délégataire (voir infra partie financière).
Les opérations d’entretien et de travaux ne peuvent être correctement planifiées ou
accomplies, qu’à la condition qu’un inventaire précis des biens mis à disposition soit élaboré. Cet
inventaire, prévu en annexe au contrat, peut être complété dans les quatre premiers mois et est mis
à jour au moins une fois par an. Le suivi régulier de cet inventaire et un examen avec le délégataire
en amont de la publication du rapport annuel du délégataire devraient permettre au SIAV de mieux
contrôler ce contrat et suivre son patrimoine.
Le SIAV reste maître d’ouvrage pour tous les travaux de renforcement et d’extension.
Curieusement, il est mentionné dans l’article intitulé « travaux neufs » que ceux confiés au
délégataire, hors ceux soumis à appel à concurrence, se réfèrent à un bordereau de prix unitaires
joint au contrat. Il est rappelé que le principe de mise en concurrence s’applique à la totalité des
prestations, sauf cas prévus par l’ordonnance n° 2015-899 du 23 juillet 2015 et par le
décret n° 2016-360 du 25 mars 2016 relatifs aux marchés publics. De plus, cette disposition
apparaît hors du champ de la convention, les prestations concernées ne relevant pas d’un
affermage.
Enfin, en cas de travaux, le délégataire a pour mission de les surveiller même lorsqu’il
s’agit de gros travaux dont la collectivité est à l’origine. La chambre recommande de contrôler
annuellement l’application des clauses relatives au suivi des biens et de leur fonctionnement.
2) Analyse des conditions financières
Le délégataire trouve l’intégralité de ses recettes dans le prix de l’assainissement payé par
les usagers et les entités raccordées, et perçoit une part proportionnelle au nombre de m3 d’eau
potable consommés par les usagers. Conformément à l’article L. 1411-2 du CGCT, une formule
d’évolution des tarifs ainsi que les paramètres ou indices qui déterminent cette évolution est
appliquée.
La redevance d’assainissement collectif facturée à l’usager comprend :
- la rémunération du délégataire, correspondant aux charges de fonctionnement du service
définies par le contrat ;
- une part destinée au SIAV permettant notamment l’amortissement des charges
d’établissement des ouvrages ;
- les redevances et taxes perçues par les organismes publics habilités et la taxe sur la
valeur ajoutée.
- 42/60-
En terme économique, l’impact principal du nouveau contrat est, comme déjà indiqué
supra, un maintien des conditions de tarifs applicables à l’usager mais avec une ventilation très
différente, par rapport au contrat 1993-2014, de la part revenant au SIAV (+ 41,59 %) et de celle
représentative de la rémunération du délégataire (- 38,95 %, annexe 2).
La part relative du SIAV ayant fortement augmenté, ce nouveau contrat apparaît
économiquement plus intéressant pour celui-ci, notamment si le SIAV vérifie bien les travaux
d’entretien et de maintenance du délégataire. L’objectif est d’économiser près de 20 M€ en huit
ans affectés à la modernisation des réseaux.
Les modalités de fixation et de calcul du montant de la redevance, plus élevée que la
moyenne nationale située à 1,85 € TTC/m322, ne sont pas explicitées dans le contrat.
En réponse aux observations provisoires, la présidente du syndicat indique que ce choix
résulte d’une décision politique ayant fait l’objet de nombreux débats au sein des commissions et
du comité syndical.
Le fermier perçoit tous les six mois les redevances du gestionnaire du service public d’eau
potable sauf pour les communes de Maing et Monchaux-sur-Ecaillon. Pour ces dernières, la
facturation est aussi assurée par le gestionnaire d’eau potable par l’intermédiaire du SIAV, ce
dernier reversant au délégataire la part des sommes encaissées qui lui revient.
La période de quatre mois pour les reversements des sommes perçues par le délégataire au
profit du SIAV apparaît assez longue et une période plus courte de trois mois (comme l’ancien
système de reversement du droit à déduction de TVA) voire deux mois serait préférable pour la
trésorerie du SIAV notamment en cas d’investissements importants.
Par ailleurs, le délégataire doit transmettre la liste des impayés tous les six mois.
La redevance d’occupation du domaine public est symbolique avec 30 € par an et par km
linéaire de canalisation, alors que l’amortissement de la station s’élève au minimum à 137 858,23 €
sur 60 ans à compter de 1994.
Une clause d’intéressement est prévue au contrat. En contrepartie de l’effort
d’investissement de 50 M€ prévu sur 10 ans en matière de réduction des intrants23 et eaux claires
parasites dans les réseaux par le SIAV, le délégataire consent un intéressement (0,0031 €/ m3 pour
la principale station d’épuration de Valenciennes).
3) Contrôle de l’exécution de la délégation de service public
Le contrôle du SIAV, autorité délégante, peut s’exercer sur place à tout moment. Il est
prévu la production, avant le 1er juin de chaque année, du rapport du délégataire où doivent figurer
notamment les éléments suivants : les insuffisances des ouvrages et la programmation pour y
remédier, le bilan des travaux, les accidents du travail, le compte annuel de résultat d’exploitation
et la liste des impayés.
Néanmoins, la production du détail des frais de siège n’est pas indiquée, information
généralement sensible dans tous les contrats de délégation car intéressante pour déterminer la
marge du délégataire.
22 Source : publication ONEMA de février 2016 « Repères – L’eau et les milieux aquatiques ». Tarifs 2013 sur un
échantillon de 2 074 services publics d’eau et d’assainissement – le montant précédent de 2009 était de 1,72 €/m3. 23 Les différents produits apportés aux terres (engrais, amendements, semences, produits phytosanitaires…).
- 43/60-
Un comité de gouvernance constitué des membres élus « de la commission politique de
délégation de service public » se réunit au moins deux fois par an et est assisté d’agents de la
collectivité et des représentants du délégataire.
Sa mission est de « permettre d’engager toutes les discussions utiles sur le fonctionnement,
le développement et l’exploitation du service ». La chambre recommande qu’un peu plus de
précisions concrètes soient apportées aux missions de cette instance.
Si une restitution régulière, par le délégataire, des données « clientèle » et « exploitation
technique » est bien prévue, aucun compte-rendu intermédiaire financier ou d’analyse d’écart par
rapport au compte d’exploitation prévisionnel n’est par contre exigé de lui. Ainsi, à l’article 43 du
contrat, aucune modalité précise de suivi n’est indiquée pour les indicateurs de performance.
Selon le syndicat, il existe des contacts réguliers avec le délégataire de nature à caractériser
un contrôle réel et suffisant.
4) Garanties, sanctions et contestations
Le contrat prévoit plusieurs types de pénalités pour défaut de fonctionnement régulier du
système d’assainissement ou d’information du délégant. Néanmoins, si le délégataire peut être
exonéré de sa responsabilité par le délégant, celui-ci dispose d’un délai très court de 15 jours pour
émettre un avis, par délibération du comité syndical.
En conclusion, le manque de stabilité juridique des dispositifs de gestion de
l’assainissement collectif entre 2014 et 2016, avec trois contrats applicables en moins de trois ans,
principalement issus de l’échec de la procédure de renouvellement de la délégation de service
public, a retardé la mise en place de perspectives pluriannuelles d’investissement.
Par ailleurs, une plus grande formalisation des mesures de suivi et de contrôle de l’autorité
délégante servirait les intérêts du syndicat et pourrait le prémunir en cas de contentieux.
*
* *
- 44/60-
ANNEXE 1 – DÉPENSES RELATIVES AU PROJET OVAL (en €)
N°
Bordereau
N°
Mandat Objet du mandat
Date du
mandat Montant HT
Montant
TTC
40 357 C10/06 - ETUDE AMENAGEMENT SITE MARAIS EPAIX 10/03/2011 23 920,00 23 920,00
105 1172 ETUDE AMENAGEMENT MARAIS DE L’EPAIX 8/07/2011 5 980,00 5 980,00
126 1369 AMO FUTURE station d’épuration (STEP) 18/07/2013 30 000,00 35 880,00
206 2132 AMO FUTURE STEP 30/10/2013 30 000,00 35 880,00
244 2465 M10001 - AMO FUTURE STEP 17/12/2013 10 000,00 11 960,00
46 411 ASSISTANCE AU PROJET OVAL 6/03/2014 30 000,00 35 880,00
46 412 ASSISTANCE AU PROJET OVAL 6/03/2014 20 000,00 24 000,00
30 333 HONOARAIRES JURY OVAL - CONTRAT 217 19/02/2014 4 594,00 5 494,42
195 2084 ACCOMPAGNEMENT DES PROJETS DU SI AV RELATIF
A LA CONSTRUCTION 9/12/2011 40 814,91 40 814,91
64 577 REPAS DE TRAVAIL EN DATE DU 21/02/2014 - PROJET
OVAL 31/03/2014 477,90 535,50
118 1261 REPAS DU 02/07/2012 - B. BROUILLET/TD - REUNION
OVAL 12/07/2012 118,50 118,50
75 720 REPAS DE TRAVAIL EN DATE DU 04/04/2014 - PROJET
OVAL 16/04/2014 83,10 94,00
234 2209 C 11/25 - ETUDE HYDROBIOLOGIQUE
BACTERIOLOGIQUE ET PHYSICO-CH 18/12/2012 4 413,60 4 413,60
234 2210 C 11/25 - ETUDE HYDROBIOLOGIQUE
BACTERIOLOGIQUE ET PHYSICO-CH 18/12/2012 2 029,37 2 029,37
234 2211 C 11/25 - ETUDE HYDROBIOLOGIQUE
BACTERIOLOGIQUE ET PHYSICO-CH 18/12/2012 17 302,03 17 302,03
56 504 C 11/25 - ETUDE HYDROBIOLOGIQUE
BACTERIOLOGIQUE ET PHYSICO-CH 9/04/2013 2 940,42 3 516,74
202 1765 INDEMNISATION CANDIDAT - PROJET OVAL 25/11/2014 30 000,00 36 000,00
162 1701 M05007 - AMO FUTURE STEP 28/08/2013 12 945,08 15 482,32
13 149 M10001 - AMO FUTURE STEP - ACOMPTE N° 24 - OS 1 ET
17 20/01/2014 192 180,32 229 847,66
64 578 REPASD E TRAVAIL EN DATE DU 15/02/2014 - PROJET
OVAL 31/03/2014 57,82 64,80
64 579 REPAS DE TRAVAIL EN DATE DU 12/02/2014 - PROJET
OVAL 31/03/2014 70,88 79,10
65 609 REPAS DE TRAVAIL EN DATE DU 15/03/2014 - PROJET
OVAL 1/04/2014 173,70 195,60
73 651 REPAS DE TRAVAIL EN DATE DU 31/03/2014 - REUNION
OVAL 9/04/2014 104,32 116,00
209 2151 ETUDE RACCORDEMENT BRUAY VERS LA FUTURE
STEP 5/11/2013 12 542,50 15 000,83
209 2152 ETUDE RACCORDEMENT BRUAY VERS LA FUTURE
STEP 5/11/2013 12 542,50 15 000,83
5 60 AMO FUTURE STEP A ENERGIE POSITIVE 18/01/2011 10 402,39 10 402,39
23 201 AMO FUTURE STEP A ENERGIE POSITIVE 16/02/2011 13 872,50 13 872,50
39 355 AMO FUTURE STEP A ENERGIE POSITIVE 10/03/2011 13 917,73 13 917,73
74 773 AMO FUTURE STEP A ENERGIE POSITIVE 18/05/2011 10 484,69 10 484,69
83 875 AMO FUTURE STEP A ENERGIE POSITIVE 8/06/2011 5 250,18 5 250,18
105 1176 AMO FUTURE STEP A ENERGIE POSITIVE 8/07/2011 431,91 431,91
141 1585 M10001 - AMO FUTURE STEP A ENERGIE POSITIVE 14/09/2011 2 779,44 2 779,44
154 1658 M10001 - AMO FUTURE STEP A ENERGIE POSITIVE 5/10/2011 205,09 205,09
182 1937 M10001 - AMO FUTURE STEP A ENERGIE POSITIVE 16/11/2011 8 014,97 8 014,97
211 2200 M10001 - AMO FUTURE STEP A ENERGIE POSITIVE 26/12/2011 9 860,54 9 860,54
4 16 M10001 - AMO FUTURE STEP A ENERGIE POSITIVE 11/01/2012 9 192,93 9 192,93
44 489 M10001 - AMO FUTURE STEP A ENERGIE POSITIVE 23/03/2012 8 106,83 8 106,83
- 45/60-
N°
Bordereau
N°
Mandat Objet du mandat
Date du
mandat Montant HT
Montant
TTC
44 490 M10001 - AMO FUTURE STEP A ENERGIE POSITIVE 23/03/2012 1 020,99 1 020,99
71 792 M10001 - AMO FUTURE STEP A ENERGIE POSITIVE 4/05/2012 663,81 663,81
207 1968 M10001 - AMO FUTURE STEP A ENERGIE POSITIVE 15/11/2012 237,86 237,86
77 791 201110001 - AMO FUTURE STEP 23/05/2013 15 000,00 17 940,00
2 13 AMO FUTURE STEP A ENERGIE POSITIVE 6/01/2011 854,28 854,28
3 14 LOCATION TABLEAU INTERACTIF FROISSART - DU
01/01/11 AU 31/03/11 11/01/2011 1 082,14 1 082,14
54 519 LOCATION TABLEAU NUMERIQUE - DU 01/04/2011 AU
30/06/2011 7/04/2011 1 082,14 1 082,14
103 1122 LOCATION TABLEAU NUMERIQUE - DU 01/07/11 AU
30/09/11 6/07/2011 1 082,14 1 082,14
153 1647 LOCATION TABLEAU NUMERIQUE DU 01 /10/11 AU
31/12/11 5/10/2011 1 082,14 1 082,14
3 11 LOCATION TABLEAU NUMERIQUE - DU 01/01/2012 AU
31/03/2012 5/01/2012 1 082,14 1 082,14
60 688 LOCATION TABLEAU NUMERIQUE DU 01 /04/12 AU
30/06/12 13/04/2012 1 082,14 1 082,14
107 1150 LOCATION TABLEAU NUMERIQUE - DU 01/07/2012 AU
30/09/2012 4/07/2012 1 082,14 1 082,14
175 1699 LOCATION TABLEAU NUMERIQUE - DU 01/10/2012 AU
31/02/2012 2/10/2012 1 082,14 1 082,14
4 44 C134 - LOCATION TABLEAU INTERACT IF - DU
01/01/2013 AU 31/03/20 14/01/2013 904,80 1 082,14
96 1115 LOCATION TABLEAU INTERACTIF DU 04/04/2013 AU
30/06/2013 19/06/2013 904,80 1 082,14
112 1244 LOCATION D’UN TABLEAU INTERACTIF - 01/07 AU
30/09/2013 - CONTRAT 134 4/07/2013 904,80 1 082,14
192 1952 LOCATION TABLEAU INTERACTIF DU 01/10/2013 AU
31/12/2013 - CONTRAT 134 9/10/2013 904,80 1 082,14
5 33 LOCATION D’UN TABLEAU INTERACTIF - 01/04 AU
30/03/2014 - CONTRAT 134 13/01/2014 904,80 1 085,76
245 2482 REPAS DE TRAVAIL DU 10/12/2013 - JURY OVAL 17/12/2013 353,19 377,92
57 560 MISSION ASSISTANCE A MO - PROJET OVAL - SOUS
TRAITANT 27/03/2014 29 825,00 35 790,00
14 159 MISSION JURY OVAL - CONTRAT 216 22/01/2014 4 125,00 4 950,00
237 2233 C11/11 - ETUDE PRE-OPERATIONELLE - ESPACE
NATUREL 19/12/2012 34 000,00 34 000,00
255 2586 REPAS DE TRAVAIL - JURY OVAL 09/12/2013 27/12/2013 403,74 432,00
5 68 INDEMNITE CANDIDAT - PROJET OVAL 13/01/2015 200 000,00 240 000,00
251 2547 ASSISTANCE TECHNIQUE - ANALMYSE DES OFFRES -
PROJET OVAL 19/12/2013 4 000,00 4 784,00
131 1393 MISSION ACCOMPAGNEMENT JURIDIQUE -
OPERATION OVAL 22/07/2013 3 500,00 4 186,00
25 227 OPERATION OVAL - MISSION ACCOMPAGNEMENT
JURIDIQUE 12/02/2014 4 654,70 5 585,64
23 296 VALENCIENNES - ETANG DU VIGNOBLE - ANALYSE
SUR POISSONS 22/02/2012 321,60 321,60
230 2151 ANALYSE DES EAUX EPUREES VALENCIENNES ET
BRUAY 12/12/2012 2 891,93 2 891,93
230 2152 ANALYSE DES EAUX EPUREES VALENCIENNES ET
BRUAY 12/12/2012 2 951,72 2 951,72
230 2153 ANALYSE DES EAUX EPUREES VALENCIENNES ET
BRUAY 12/12/2012 2 891,93 2 891,93
4 45 ANALYSE DES EAUX EPUREES - VALENCIENNES 14/01/2013 2 418,00 2 891,93
90 990 TRAITEMENT -01/06 au 30/06 11/06/2013 4 146,31
121 1308 TRAITEMENT -01/07 au 31/07 11/07/2013 4 429,85
- 46/60-
N°
Bordereau
N°
Mandat Objet du mandat
Date du
mandat Montant HT
Montant
TTC
149 1560 Traitement FLF -01/08 au 31/08 6/08/2013 4 152,81
167 1741 Traitement FLF -01/09 au 30/09 6/09/2013 4 156,33
202 2073 Traitement FLF -01/10 au 31/10 16/10/2013 4 152,81
214 2214 Traitement FLF -01/11 au 30/11 14/11/2013 3 641,71
236 2357 Traitement FLF -01/12 au 31/12 5/12/2013 3 571,31
6 78 Traitement FLF -01/01 au 31/01 15/01/2014 3 537,87
28 280 Traitement FLF -01/02 au 28/02 14/02/2014 3 547,87
47 436 Traitement FLF -01/03 au 31/03 10/03/2014 3 432,21
74 676 Traitement FLF -01/04 au 30/04 10/04/2014 3 761,25
118 1236 PLATEAUX REPAS POUR ATELIER PROJ ET OVAL - LE
05/07/2012 12/07/2012 178,00 178,00
255 2587 REPAS DE TRAVAIL EN DATE DU 14/12/2013 - JURY
OVAL 27/12/2013 622,43€ 666,00
92 871 PLATEAU REPAS - 17 AVRIL 2014 - JURY OVAL 26/05/2014 538,18 592,00
36 313 PLATEAUX REPAS DU 05/12/2013 - JURY OVAL 5/03/2015 598,88 640,80
14 160 ACQUISITION TERRAINS MARAIS DE L ‘EPAIX A
VALENCIENNES ET BRUAY 31/01/2013 1 000 000
210 2158 PARTICIPATION AU JURY "MO" - MEMBRE A VOIX
DELIBERANTE - OVAL-STEP 7/11/2013 1 360,00 1 626,56
5 45 HONORAIRES JURY OVAL 13/01/2014 7 160,00 8 563,36
92 861 PROJET OVAL - JURY - DATES COMPLEMENTAIRES 26/05/2014 2 470,00 2 964,00
65 662 PARUTION ANNONCE "PORJET OVAL" 2/05/2013 462,27 552,62
67 689
C12/13 - CONSTRUCTION DE LA STATION DES EU A
ENERGIE POSITIVE - MARAIS DE L’EPAIX -
VALENCIENNES
2/05/2013 4 123,07 4 931,19
93 1034 ETUDES DE SOLS - SITE MARAIS DE L’EPAIX 12/06/2013 9 514,36 11 379,17
93 1035 MESURE DU CHAMPS MAGNETIQUE SOL MARAIS DE
L’EPAIX 12/06/2013 2 640,00 3 157,44
217 2262 C12/13 - ETUDE DES SITES ET SOLS POLLUES -
INVESTIGATIONS COMPLEMENTAIRES 20/11/2013 23 604,45 28 230,92
251 2546 C12/13 - ETUDE DES SITES ET SOLS POLLUES -
INVESTIGATIONS COMPLEMENTAIRES 19/12/2013 1 660,00 1 985,36
202 1766 INDEMNISATION CANDIDAT - PROJET OVAL 25/11/2014 50 000,00 60 000,00
212 2180 C13/05 - VALENCIENNES - MARAIS DE L’EPAIX 12/11/2013 30 055,00 35 945,78
57 561 ETUDE DE LIQUEFACTION - MARAIS DE L’EPAIX 27/03/2014 5 700,00 6 840,00
5 66 INDEMNITE CANDIDAT - PROJET OVAL 13/01/2015 20 000,00 24 000,00
132 1427 Traitement -01/08 au 31/08 2/08/2012 900,43 900,43
163 1599 Traitement -01/09 au 30/09 12/09/2012 300,14 300,14
183 1737 Traitement -01/10 au 31/10 8/10/2012 300,14 300,14
208 1975 TRAITEMENT -01/11 au 30/11 16/11/2012 300,14 300,14
231 2170 TRAITEMENT -01/12 au 31/12 12/12/2012 300,14 300,14
1 7 TRAITEMENT -01/01 au 31/01 9/01/2013 300,14 300,14
22 192 TRAITEMENT -01/02 au 28/02 12/02/2013 300,14 300,14
36 335 TRAITEMENT -01/03 au 31/03 7/03/2013 300,14 300,14
61 590 TRAITEMENT -01/04 au 30/04 12/04/2013 300,14 300,14
72 723 TRAITEMENT -01/05 au 31/05 14/05/2013 300,14 300,14
90 968 TRAITEMENT -01/06 au 30/06 11/06/2013 300,14 300,14
121 1287 TRAITEMENT -01/07 au 31/07 11/07/2013 300,14 300,14
149 1539 EH - Indemnités acessoi-01/08 au 31/08 6/08/2013 300,14 300,14
167 1721 EH - Indemnités acessoi-01/09 au 30/09 6/09/2013 300,14 300,14
202 2054 EH - Indemnités acessoi-01/10 au 31/10 16/10/2013 300,14 300,14
- 47/60-
N°
Bordereau
N°
Mandat Objet du mandat
Date du
mandat Montant HT
Montant
TTC
214 2193 EH - Indemnités acessoi-01/11 au 30/11 14/11/2013 300,14 300,14
236 2332 EH - Indemnités acessoi-01/12 au 31/12 5/12/2013 300,14 300,14
6 56 EH - Indemnités acessoi-01/01 au 31/01 15/01/2014 300,14 300,14
28 257 EH - Indemnités acessoi-01/02 au 28/02 14/02/2014 300,14 300,14
47 414 EH - Indemnités acessoi-01/03 au 31/03 10/03/2014 300,14 300,14
74 653 EH - Indemnités acessoi-01/04 au 30/04 10/04/2014 300,14 300,14
85 800 EH - Indemnités acessoi-01/05 au 31/05 13/05/2014 300,14 300,14
101 910 EH - Indemnités acessoi-01/06 au 30/06 12/06/2014 300,14 300,14
62 633 MISE EN LIGNE DU 05/04/2011 - ETUDE FAUNE FLORE
SUR LE SITE DE 21/04/2011 70,00 70,00
62 634 MISE EN LIGNE DU 05/04/2011- FOURNITURE D’UNE
STATION 21/04/2011 70,00 70,00
18 182 AAPC MISSION CSPS - PROJET OVAL 24/01/2014 720,00 864,00
200 2046 REPAS DE TRAVAIL EN DATE DU 03 OCTOBRE 2013 -
DOSSIER OVAL 16/10/2013 281,82 313,40
100 1110 REPAS DU 12/06/2012 - REUNION OV AL - B.
BROUILLET/VILLE/SAUNIE 21/06/2012 354,10 354,10
192 1962 REMBOURSEMENT TAXES FONCIERES 2013 - LES
MARAIS DE L’EPAIX 9/10/2013 1 062,00 1 062,00
132 1426 Traitement -01/08 au 31/08 2/08/2012 900,43 900,43
163 1598 Traitement -01/09 au 30/09 12/09/2012 300,14 300,14
183 1736 Traitement -01/10 au 31/10 8/10/2012 300,14 300,14
208 1974 TRAITEMENT -01/11 au 30/11 16/11/2012 300,14 300,14
231 2169 TRAITEMENT -01/12 au 31/12 12/12/2012 300,14 300,14
1 6 TRAITEMENT -01/01 au 31/01 9/01/2013 300,14 300,14
22 191 TRAITEMENT -01/02 au 28/02 12/02/2013 300,14 300,14
36 334 TRAITEMENT -01/03 au 31/03 7/03/2013 300,14 300,14
61 589 TRAITEMENT -01/04 au 30/04 12/04/2013 300,14 300,14
72 724 TRAITEMENT -01/05 au 31/05 14/05/2013 300,14 300,14
90 969 TRAITEMENT -01/06 au 30/06 11/06/2013 300,14 300,14
121 1288 TRAITEMENT -01/07 au 31/07 11/07/2013 300,14 300,14
149 1540 DL - Indemnités access-01/08 au 31/08 6/08/2013 300,14 300,14
167 1722 DL - Indemnités access-01/09 au 30/09 6/09/2013 300,14 300,14
202 2055 DL - Indemnités access-01/10 au 31/10 16/10/2013 300,14 300,14
214 2194 DL - Indemnités access-01/11 au 30/11 14/11/2013 300,14 300,14
236 2334 DL - Indemnités access-01/12 au 31/12 5/12/2013 300,14 300,14
6 57 DL - Indemnités access-01/01 au 31/01 15/01/2014 300,14 300,14
28 258 DL - Indemnités access-01/02 au 28/02 14/02/2014 300,14 300,14
47 415 DL - Indemnités access-01/03 au 31/03 10/03/2014 300,14 300,14
74 654 DL - Indemnités access-01/04 au 30/04 10/04/2014 300,14 300,14
85 801 DL - Indemnités access-01/05 au 31/05 13/05/2014 300,14 300,14
101 911 DL - Indemnités access-01/06 au 30/06 12/06/2014 300,14 300,14
28 376 2 REPAS COMPLETS - LE 29/02/2012 - B. BROUILLET/T.
DUPONT - OV 9/03/2012 173,00 173,00
55 496 RECEPTION MARAIX DE L’EPAIX - 29 /03/2013 9/04/2013 2 361,14 2 491,00
237 2405 2 REPAS LE 14/11/2013 - B. BROUILLET PROJET OVAL 5/12/2013 135,60 135,60
65 606 REPAS TRAVAIL DES 14-27 ET 28 FEVRIER 2014 -
PROJET OVAL 1/04/2014 281,55 309,70
5 33 Traitement -01/01 au 31/01 11/01/2012 1 314,40 1 314,40
20 261 Traitement -01/02 au 29/02 15/02/2012 1 518,25 1 518,25
- 48/60-
N°
Bordereau
N°
Mandat Objet du mandat
Date du
mandat Montant HT
Montant
TTC
27 347 Traitement -01/03 au 31/03 8/03/2012 1 526,83 1 526,83
58 655 Traitement -01/04 au 30/04 12/04/2012 1 474,07 1 474,07
76 833 Traitement -01/05 au 31/05 11/05/2012 1 526,83 1 526,83
93 1020 Traitement -01/06 au 30/06 12/06/2012 1 544,23 1 544,23
117 1208 Traitement -01/07 au 31/07 10/07/2012 1 526,83 1 526,83
132 1436 Traitement -01/08 au 31/08 2/08/2012 1 526,03 1 526,03
163 1608 Traitement -01/09 au 30/09 12/09/2012 1 526,03 1 526,03
183 1746 Traitement -01/10 au 31/10 8/10/2012 1 526,03 1 526,03
208 1984 TRAITEMENT M. P-01/11 au 30 /11 16/11/2012 1 594,49 1 594,49
231 2181 TRAITEMENT M. P -01/12 au 31 /12 12/12/2012 1 524,09 1 524,09
1 17 TRAITEMENT M. PORCQ -01/01 au 31 /01 9/01/2013 1 522,17 1 522,17
22 202 TRAITEMENT M. P -01/02 au 28 /02 12/02/2013 1 512,17 1 512,17
36 344 TRAITEMENT M. P -01/03 au 31 /03 7/03/2013 1 522,17 1 522,17
61 605 TRAITEMENT M. P -01/04 au 30 /04 12/04/2013 1 487,12 1 487,12
72 745 TRAITEMENT M. P -01/05 au 31/05 14/05/2013 1 539,77 1 539,77
90 995 TRAITEMENT M. P -01/06 au 30/06 11/06/2013 1 515,13 1 515,13
121 1313 TRAITEMENT M. P-01/07 au 31/07 11/07/2013 1 522,17 1 522,17
149 1565 Traitement MP -01/08 au 31/08 6/08/2013 1 469,52 1 469,52
167 1746 Traitement MP -01/09 au 30/09 6/09/2013 1 522,17 1 522,17
202 2079 Traitement MP 01/10 au 31/10 16/10/2013 1 522,17 1 522,17
214 2220 Traitement MP -01/11 au 30/11 14/11/2013 1 592,57 1 592,57
236 2364 Traitement MP -01/12 au 31/12 5/12/2013 1 522,17 1 522,17
6 84 Traitement MP -01/01 au 31/01 15/01/2014 1 493,56 1 493,56
28 286 Traitement MP -01/02 au 28/02 14/02/2014 1 503,56 1 503,56
47 442 Traitement MP -01/03 au 31/03 10/03/2014 1 589,40 1 589,40
74 682 Traitement MP -01/04 au 30/04 10/04/2014 1 532,17 1 532,17
85 828 Traitement MP -01/05 au 31/05 13/05/2014 1 532,17 1 532,17
101 937 Traitement MP -01/06 au 30/06 12/06/2014 1 551,04 1 551,04
114 1087 Traitement MP -01/07 au 31/07 9/07/2014 1 535,94 1 535,94
131 1237 Traitement MP -01/08 au 31/08 29/07/2014 1 535,94 1 535,94
152 1389 Traitement MP -01/09 au 30/09 11/09/2014 1 535,94 1 535,94
174 1544 Traitement MP -01/10 au 31/10 14/10/2014 1 535,94 1 535,94
194 1730 Traitement MP -01/11 au 30/11 12/11/2014 1 606,34 1 606,34
216 1830 Traitement MP -01/12 au 31/12 3/12/2014 227,20 227,20
92 869 PETITS DEJEUNER DE TRAVAIL LES 17 ET 18 AVRIL
2014 - JURY OVAL 26/05/2014 85,30 90,00
174 1682 LOCATION CONTENEUR 15M3 - MARAIS DE L’EPAIX 25/09/2012 47,84 47,84
230 2147 LOCATION CONTENEUR 15M3 - MARAIS DE L’EPAIX -
OCTOBRE 2012 12/12/2012 47,84 47,84
12 132 LOCATION CONTENEUR - MARIAS DE L ‘EPAIX -
DECEMBRE 2012 30/01/2013 40,00 47,84
48 472 LOCATION DE BENNE MARAIS DE L’EPAIX - JANVIER
2014 11/03/2014 45,56 54,67
170 1827 MARAIS DE L’EPAIX - LOCATION CONTENER DE 15M3 26/10/2011 47,84 47,84
218 2256 MARAIS DE L’EPAIX - LOCATION CONTENER 15M3
OCTOBRE 2011 31/12/2011 47,84 47,84
218 2257 MARAIS DE L’EPAIX - LOCATION CONTENER 15M3 -
NOVEMBRE 2011 31/12/2011 47,84 47,84
224 2289 MARAIS DE L’EPAIX - LOCATION CONTENER -
DECEMBRE 2011 19/01/2012 47,84 47,84
- 49/60-
N°
Bordereau
N°
Mandat Objet du mandat
Date du
mandat Montant HT
Montant
TTC
24 310 MARAIS DE L’EPAIX - LOCATION CONTENER JANVIER
2012 29/02/2012 47,84 47,84
45 494 MARAIS DE L’EPAIX - LOCATION CONTENER FEVRIER
2012 29/03/2012 47,84 47,84
66 732 MARAIS DE L’EPAIX - LOCATION CONTENER MARS
2012 25/04/2012 47,84 47,84
79 878 MARAIS DE L’EPAIX - LOCATION CONTENER AVRIL
2012 21/05/2012 47,84 47,84
100 1107 MARAIS DE L’EPAIX - LOCATION CONTENER MAIL
2012 21/06/2012 47,84 47,84
123 1291 MARAIS DE L’EPAIX - LOCATION CONTENER JUIN 2012 19/07/2012 47,84 47,84
143 1526 MARAIS DE L’EPAIX - LOCATION CONTENER JUILLET
2012 17/08/2012 47,84 47,84
199 1891 LOCATION CONTENEUR 15 M3 - MARAI S DE L’EPAIS -
SEPTEMBRE 2012 6/11/2012 47,84 47,84
248 2366 LOCATION CONTENEUR - MARIAS DE L ‘EPAIX -
NOVEMBRE 2012 28/12/2012 47,84 47,84
42 405 LCATION CONTENEUR MARAIS DE L’E PAIX - JANVIER
2013 19/03/2013 40,00 47,84
237 2389 MARAIS DE L’EPAIX - LOCATION CONTENER DE JUIN
A OCTOBRE 2013 5/12/2013 227,80 272,45
5 34 LOCATION BENNE - MARAIS DE L’EPAIX - NOVEMBRE
2013 13/01/2014 272,15 325,49
21 199 LOCATION BENNE DECEMBRE 2013 28/01/2014 45,56 54,49
71 625 LOCATION DE BENNE - MARAIS DE L’EPAIX - FEVRIER
2014 8/04/2014 45,72 54,86
103 960 LOCATION DE BENNE - MARAIS DE L’EPAIX - MARS ET
AV RIL 2014 19/06/2014 91,44 109,73
157 1431 LOCATION DE BENNE - MARAISD E L’EPAIX - MAI JUIN
JUILLET 2014 24/09/2014 473,70 568,44
186 1637 LOCATION DE BENNE - MARAIS DE L’EPAIX - AOUT
2014 3/11/2014 45,72 54,86
186 1638 LOCATION DE BENNE - MARAIS DE L’EPAIX -
SEPTEMBRE 2014 3/11/2014 45,72 54,86
218 1850 LOCATION DE BENNE - MARAIS DE L’EPAIX -
OCTOBRE 2014 8/12/2014 45,72 54,86
227 1946 LOCATION BENNE - MARAIS DE L’EPAIX - NOVEMBRE
2014 23/12/2014 45,72 54,86
15 160 LOCATION DE BENNE - MARAIS DE L’EPAIX -
DECEMBRE 2014 3/02/2015 45,72 54,86
36 303 LOCATION DE BENNE 15M3 - MARAIS DE L’EPAIX -
JANVIER 2015 5/03/2015 44,44 53,33
46 435 MARLY - RUE DU 19 MARS 1962 - LOCATION DE BENNE
12 M3 24/03/2015 337,55 405,06
46 436 LOCATION DE BENNE 15 M3 - VALENCIENNES LES
MARAIS DE L’EPAIX - FEVRIER 2015 24/03/2015 452,42 542,90
64 596 CONTRAT 158 - LOCATION DE BENNE - MARAIS DE
L’EPAIX - MARS 2015 22/04/2015 44,44 53,33
87 788 LOCATION DE BENNE - MARAIS DE L’EPAIX - AVRIL
2015 2/06/2015 44,44 53,33
103 947 LOCATION DE BENNE MARAIS DE L’EPAIX - MAI 2015 23/06/2015 44,44 53,33
122 1105 LOCATION DE BENNE - MARAIS DE L’EPAIX - MOIS DE
JUIN 2015 21/07/2015 44,44 53,33
133 1212 LOCATION DE BENNE - MARAIS DE L’EPAIX - JUILLET
2015 18/08/2015 44,44 53,33
155 1346 LOCATION BENNE - MARAIS DE L’EPAIX - AOUT 2015 22/09/2015 44,44 53,33
191 1585 LOCATION DE BENNE - MARAIS DE L’EPAIX -
SEPTEMBRE 2015 26/10/2015 44,44 53,33
- 50/60-
N°
Bordereau
N°
Mandat Objet du mandat
Date du
mandat Montant HT
Montant
TTC
213 1757 LOCATION BENNE - MARAIS DE L’EPAIX - OCTOBRE
2015 2/12/2015 44,44 53,33
227 1875 LOCATION DE BENNE - MARAIS DE L’EPAIX -
NOVEMBRE 2015 17/12/2015 44,44 53,33
64 576 REPAS DE TRAVAIL 25/02/2014 - FINANCEMENT
MARAIS DE L’EPAIX 31/03/2014 62,58 71,00
118 1237 2 REPAS COMPLETS - LE 04/07/2012 - B.
BROUILLET/PROJET OVAL 12/07/2012 81,00 81,00
65 607 REPAS DE TRAVAIL EN DATE DU 18/03/2014 - REUNION
OVAL 1/04/2014 100,87 115,50
75 718 REPAS DE TRAVAIL EN DATE DU 07/04/2014 - PROJET
OVAL 16/04/2014 69,17 79,00
75 719 REPAS DE TRAVAIL EN DATE DU 02/04/2014 - PROJET
OVAL 16/04/2014 71,67 82,00
81 781 REPAS DE TRAVAIL EN DATE DU 14/04/2014 - OVAL -
ATHENA 6/05/2014 79,86 91,00
112 1058 REPAS DE TRAVAIL EN DATE DU 16/04/2014 - REUNION
OVAL 3/07/2014 566,48 649,70
89 801 HONORAIRE "SORTIE DE LA CONVENTION
FINANCEMENT TERRAIN DU MARAIS DE L’EPAIX" 3/06/2015 1 500,00 1 800,00
217 2253 C 10/14 - VALENCIENNES - MARAIS DE L’EPAIX 30/12/2011 2 747,81 2 747,81
46 507 C 10/14 - VALENCIENNES - MARAIS DE L’EPAIX 29/03/2012 3 208,27 3 208,27
60 580 HONORAIRE JURY OVAL 15/04/2015 5 495,00 6 594,00
65 658 INSERTION "PROJET OVAL" 2/05/2013 680,00 813,28
82 824 PUBLICATION - CONCEPTIO REALISATION DE LA
STATION DE TRAITEMENT DE TRAITEMENT DES EU 29/05/2013 7 779,00 9 303,68
164 1471 ETUDE D’OPPORTUNITE TECHNICO-ECONOM.
RECUPERATION D’ENERGIE SUR LES EU 1/10/2014 3 725,00 4 455,10
65 659 INSERTION REUNION PUBLIQUE "PROJET OVAL" 2/05/2013 540,57 645,82
5 69 INDEMNITE CANDIDAT - PROJET OVAL 13/01/2015 200 000,00 240 000,00
5 59 AMO FUTURE STEP A ENERGIE POSITIVE 18/01/2011 21 159,08 21 159,08
23 200 AMO FUTURE STEP A ENERGIE POSITIVE 16/02/2011 24 450,00 24 450,00
39 354 AMO FUTURE STEP A ENERGIE POSITIVE 10/03/2011 54 893,88 54 893,88
74 772 AMO FUTURE STEP A ENERGIE POSITIVE 18/05/2011 43 023,27 43 023,27
83 874 AMO FUTURE STEP A ENERGIE POSITIVE 8/06/2011 22 857,81 22 857,81
105 1175 AMO FUTURE STEP A ENERGIE POSITIVE 8/07/2011 6 256,40 6 256,40
128 1447 AMO FUTURE STEP A ENERGIE POSITIVE 4/08/2011 11 162,72 11 162,72
141 1584 M10001 - AMO FUTURE STEP A ENERGIE POSITIVE 14/09/2011 7 772,78 7 772,78
154 1657 M10001 - AMO FUTURE STEP A ENERGIE POSITIVE 5/10/2011 5 991,76 5 991,76
176 1858 M10001 - AMO FUTURE STEP A ENERGIE POSITIVE 4/11/2011 8 221,14 8 221,14
182 1936 M10001 - AMO FUTURE STEP A ENERGIE POSITIVE 16/11/2011 11 192,81 11 192,81
211 2201 M10001 - AMO FUTURE STEP A ENERGIE POSITIVE 26/12/2011 13 405,45 13 405,45
4 15 M10001 - AMO FUTURE STEP A ENERGIE POSITIVE 11/01/2012 15 266,69 15 266,69
207 1965 M10001 - AMO FUTURE STEP A ENERGIE POSITIVE 15/11/2012 7 643,00 7 643,00
207 1966 M10001 - AMO FUTURE STEP A ENERGIE POSITIVE 15/11/2012 24 387,54 24 387,54
207 1967 M10001 - AMO FUTURE STEP A ENERGIE POSITIVE 15/11/2012 33,70 33,70
62 627 AMO FUTURE STEP 26/04/2013 78 597,37 94 002,45
62 629 AMO FUTURE STEP 26/04/2013 9 595,20 11 475,86
62 631 AMO FUTURE STEP 26/04/2013 9 631,79 11 519,62
126 1368 AMO FUTURE STEP 18/07/2013 39 410,12 47 134,50
211 2175 M10001 - AMO FUTURE STEP 7/11/2013 40 000,00 47 840,00
211 2176 M10001 - AMO FUTURE STEP 7/11/2013 32 000,00 38 272,00
- 51/60-
N°
Bordereau
N°
Mandat Objet du mandat
Date du
mandat Montant HT
Montant
TTC
13 150 M10001 - AMO FUTURE STEP - ACOMPTE N° 24 - OS 1 ET
17 20/01/2014 159 794,73 191 114,50
2 12 AMO FUTURE STEP A ENERGIE POSITI VE 6/01/2011 6 321,69 6 321,69
5 65 INDEMNISATION CANDIDAT - PROJET OVAL 13/01/2015 100 000,00 120 000,00
224 1939 HONORAIRE - PARTICIPATION JURY OVAL 16/12/2014 4 522,72 5 409,17
63 571 BILLET A/R ARRAS/PARIS DU 26/02/2014 - LOGICIEL
MARCHES PUBLICS ET OVAL 31/03/2014 90,50 91,00
71 632 DEPLACEMENT A PARIS - 01/04/2014 - RECHERCHE
FINANCEMENT OVAL 8/04/2014 56,50 57,00
39 356 AMO FUTURE STEP A ENERGIE POSITIVE 10/03/2011 7 965,36 7 965,36
74 774 AMO FUTURE STEP A ENERGIE POSITIVE 18/05/2011 7 965,36 7 965,36
83 876 AMO FUTURE STEP A ENERGIE POSITIVE 8/06/2011 15 954,64 15 954,64
105 1177 AMO FUTURE STEP A ENERGIE POSITIVE 8/07/2011 15 954,64 15 954,64
128 1448 AMO FUTURE STEP A ENERGIE POSITIVE 4/08/2011 12 450,36 12 450,36
128 1449 AMO FUTURE STEP A ENERGIE POSITIVE 4/08/2011 2 744,82 2 744,82
64 574 REPASD E TRAVAIL DU 21/02/2014 - PLATEFORME
TECHNOLOGIQUE 31/03/2014 65,75 78,90
41 378 CONCEPTION ET IMPRESSION MEMO OVAL 4/03/2014 215,00 258,00
81 773 BROCHURES28 PP PROSPECTIVES 6/05/2014 670,00 804,00
161 1692 ACHAT BOUTEILLES PROPANE - MARAIS DE L’EPAIX 27/08/2013 48,80 48,80
5 58 AMO FUTURE STEP A ENERGIE POSITIVE 18/01/2011 68 883,19 68 883,19
23 199 AMO FUTURE STEP A ENERGIE POSITIVE 16/02/2011 73 715,08 73 715,08
39 353 AMO FUTURE STEP A ENERGIE POSITIVE 10/03/2011 137 719,63 137 719,63
74 771 AMO FUTURE STEP EP 18/05/2011 167 063,82 167 063,82
83 873 AMO FUTURE STEP A ENERGIE POSITIVE 8/06/2011 133 370,49 133 370,49
105 1174 AMO FUTURE STEP A ENERGIE POSITIVE 8/07/2011 99 177,19 99 177,19
128 1446 AMO FUTURE STEP A ENERGIE POSITIVE 4/08/2011 120 211,32 120 211,32
141 1583 M10001 - AMO FUTURE STEP A ENERGIE POSITIVE 14/09/2011 74 905,68 74 905,68
154 1656 M10001 - AMO FUTURE STEP A ENERGIE POSITIVE 5/10/2011 36 636,75 36 636,75
176 1857 M10001 - AMO FUTURE STEP A ENERGIE POSITIVE 4/11/2011 28 695,26 28 695,26
182 1935 M10001 - AMO FUTURE STEP A ENERGIE POSITIVE 16/11/2011 91 137,60 91 137,60
211 2202 M10001 - AMO FUTURE STEP A ENERGIE POSITIVE 26/12/2011 90 476,50 90 476,50
4 14 M10001 - AMO FUTURE STEP A ENERGIE POSITIVE 11/01/2012 81 787,90 81 787,90
207 1961 M10001 - AMO FUTURE STEP A ENERGIE POSITIVE 15/11/2012 81 787,90 81 787,90
207 1962 M10001 - AMO FUTURE STEP A ENERGIE POSITIVE 15/11/2012 48 698,54 48 698,54
207 1963 M10001 - AMO FUTURE STEP A ENERGIE POSITIVE 15/11/2012 71 013,16 71 013,16
207 1964 M10001 - AMO FUTURE STEP A ENERGIE POSITIVE 15/11/2012 2 370,56 2 370,56
62 626 AMO FUTURE STEP 26/04/2013 185 052,93 221 323,30
62 628 AMO FUTURE STEP 26/04/2013 19 944,64 23 853,79
62 630 AMO FUTURE STEP 26/04/2013 21 898,49 26 190,59
62 632 AMO FUTURE STEP 26/04/2013 58 272,68 69 694,13
2 11 AMO FUTURE STEP A ENERGIE POSITIVE 6/01/2011 24 350,32 24 350,32
169 1664 M 10001 - AMO FUTURE STEP A ENERGIE POSITIVE 18/09/2012 46 166,80 46 166,80
31 192 ETUDE DES CANDIDATURES CREATION D’UN SERV.
PUBLIC DE GESTION EP 12/06/2013 2 990,00 3 576,04
31 193 ETUDE DES OFFRES POUR LE MARCHE DELEGATION
DE SERVICE PUBLIC 12/06/2013 3 120,00 3 731,52
175 1704 PANNEAU PUBLICITAIRE TRAVAUX - MARAIS DE
L’EPAIX 2/10/2012 514,28 514,28
52 475 SIGNALETIQUE - MARAIS DE L’EPAIX - 27 MARS 2013 4/04/2013 225,00 269,10
- 52/60-
N°
Bordereau
N°
Mandat Objet du mandat
Date du
mandat Montant HT
Montant
TTC
177 1485 TAXES FONCIERES 2015 - 9003 RUE LES MARAIS DE
L’EPAIX - VALENCIENNES 13/10/2015 1 107,00 1 107,00
103 1152 11/15 C - ETUDE 2 FAUNE FLORE DE L’EPAIX 25/06/2013 11 790,00 14 100,84
5 67 INDEMNITE CANDIDAT - PROJET OVAL 13/01/2015 200 000,00 240 000,00
5 70 INDEMNITE CANDIDAT - PROJET OVAL 13/01/2015 200 000,00 240 000,00
171 1773 NETTOYAGE RUE LONGUE CHASSE ET MARAIS DE
L’EPAIX 11/09/2013 12 848,78 12 848,78
245 2477 REMISE EN FONCTIONNEMENT D’UNE ALIMENTATION
EN EAU - MARAIS DE L’EPAIX 17/12/2013 3 955,00 4 730,18
Dépenses faites depuis 2011 et vérifiées avec les mandats de
paiement : 4 385 779 5 868 282
Dépenses avant 2011 selon le SIAV et repris dans un audit 2014
retraitées : estimation pour le montant TTC 3 370 065 4 010 377
Total 2005-2015 : 7 755 844 9 878 659
- 53/60-
ANNEXE 2 – ÉVOLUTION DU TARIF DE LA REDEVANCE D’ASSAINISSEMENT DU SIAV
En €/m3
2011 2012 2013 2014 2015 2016
1er sem. 2ème
sem. 1er sem.
2ème
sem. 1er sem.
2ème
sem.
1er
sem.
2ème
sem.
1er
sem.
2ème
sem.
1er
sem.
REDEVANCE PART
SIAV 1,23 1,23 1,2915 1,2915 1,356 1,356 1,356 1,5479 1,5479 1,5479 1,9199
REDEVANCE PART
DELEGATAIRE 1,3231 1,3624 1,3886 1,4086 1,4275 1,4369 1,4476 1,2557 1,2557 1,2557 0,8837
REDEVANCE
TOTALE 2,5531 2,5924 2,6801 2,7001 2,783524 2,7929 2,8036 2,8036 2,8036 2,8036 2,8036
Source : SIAV.
24 BIPE – Les services publics d’eau et d’assainissement en France, édition octobre 2015, et publication ONEMA de
février 2016 « Repères - L’eau et les milieux aquatiques. Tarifs 2013 sur un échantillon de 2 074 services publics
d’eau et d’assainissement ».
- 54/60-
ANNEXE 3 – ÉVOLUTION CORRIGÉE DES CHARGES À CARACTÈRE GÉNÉRAL 2011-2015
Le détail des charges à caractère
général (en €) 2011 2012 2013 2014 2015 TCAM
2015/
2011
Consommations intermédiaires
(entre parenthèses montant
retraité)
1 174 514 1 017 379 1 220 389 2 481 411
(1 377 411) 1 135 640 - 0,8 % - 3,31 %
Dont achats (y c. variation de
stocks) 77 694 65 552 122 937 83 933 104 028 7,6 % 33,89 %
fournitures non stockables (eau,
énergie, etc.) 15 402 11 677 19 261 16 225 12 214 - 5,6 % - 20,70 %
fournitures d’entretien et petit
équipement 9 600 9 749 8 639 10 776 13 054 8,0 % 35,98 %
carburants 14 448 14 281 22 412 15 411 10 446 - 7,8 % - 27,70 %
Dont locations et charges de
copropriétés 62 453 73 356 61 271 20 958 18 290 - 26,4 % - 70,71 %
Dont entretien et réparations 100 558 90 018 95 137 146 071 158 480 12,0 % 57,60 %
Dont assurances et frais
bancaires 40 464 41 188 42 905 46 223 57 084 9,0 % 41,07 %
Dont autres services extérieurs
et divers 110 011 61 047 78 258 106 988 104 091 - 1,4 % - 5,38 %
Dont sous-traitance générale 0 0 158 842 160 287 205 914 N.C. N.C.
Dont honoraires, études et
recherche 615 690 503 302 465 926 1 627 615 400 044 - 10,2 % - 35,03 %
Dont publicité, publications,
relations publiques 92 560 106 101 83 585 196 813 28 722 - 25,4 % - 68,97 %
Dont transports collectifs et de
biens (y c. transports scolaires) 0 246 1 195 500 0 NC NC
Dont déplacements, missions et
réceptions 39 336 43 286 70 299 48 215 33 011 - 4,3 % - 16,08 %
Dont frais postaux et
télécommunications 35 748 33 283 40 034 43 809 25 976 - 7,7 % - 27,34 %
Source : direction générale des finances publiques – SIAV comptes de gestion.
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ANNEXE 4- LE FINANCEMENT DE L’INVESTISSEMENT (BUDGET PRINCIPAL)
En € 2011 2012 2013 2014 2015 Cumul sur
les années 2015/ 2011
CAF brute 3 806 500 4 139 633 3 465 379 4 180 554 4 246 715 19 838 781 11,56 %
- Annuité en capital de la
dette (hors autres dettes) 1 520 393 1 816 133 2 042 113 2 204 131 2 579 039 10 161 808 69,63 %
= CAF nette ou
disponible (C) 2 286 107 2 323 500 1 423 267 1 976 424 1 667 676 9 676 973 - 27,05 %
en % du produit total 34,7 % 31,8 % 18,5 % 22,6 % 19,3 % - 44,49 %
Fonds de compensation de
la TVA (FCTVA) 82 651 31 417 0 0 0 114 069 - 100,00 %
+ Subventions
d’investissement 67 386 480 691 1 017 369 629 039 609 518 2 804 002 804,52 %
+ Produits de cession 0 0 27 600 29 600 0 57 200
= Recettes d’inv. hors
emprunt et CAF (D) 150 037 512 108 1 044 969 658 639 609 518 2 975 271 306,24 %
= Financement propre
disponible (C+D) 2 436 144 2 835 608 2 468 236 2 635 063 2 277 193 12 652 244 - 6,52 %
Financement propre
dispo / Dépenses
d’équipement
35,3 % 47,2 % 29,3 % 76,7 % 46,2 % 31,04 %
- Dépenses d’équipement
(y compris travaux en régie
et dons en nature)
6 902 573 6 002 408 8 421 727 3 436 606 4 924 015 29 687 329 - 28,66 %
+/- Dons, subventions et
prises de participation en
nature, reçus ou donnés
- 900 900 - 419 143 - 857 865 328 009 - 567 249 - 2 417 148 - 37,04 %
- Participations et inv.
financiers nets 0 6 410 - 6 867 0 0 - 457
= Besoin (-) ou capacité
(+) de financement
propre
- 3 565 529 - 2 754 067 - 5 088 758 - 1 129 552 - 2 079 574 - 14 617 480 - 41,68 %
Nouveaux emprunts de
l’année (y compris
pénalités de
réaménagement)
2 590 019 4 389 540 3 546 947 3 652 794 2 036 000 16 215 300 - 21,39 %
Mobilisation (-) ou
reconstitution (+) du fonds
de roulement net global
- 975 510 1 635 473 - 1 541 811 2 523 242 - 43 574 1 597 820 - 95,53 %
Source : direction générale des finances publiques – SIAV comptes de gestion.
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ANNEXE 5 – LE FINANCEMENT DE L’INVESTISSEMENT (BUDGET ANNEXE)
En € 2011 2012 2013 2014 2015 Cumul sur
les années 2015/ 2011
CAF brute 919 665 812 252 768 841 971 607 1 338 193 4 810 558 45,51 %
- Annuité en capital de la
dette (hors autres dettes) 440 835 567 461 617 166 700 000 696 676 3 022 138 58,04 %
= CAF nette ou disponible
(C) 478 830 244 790 151 676 271 607 641 518 1 788 420 33,98 %
en % du produit total 25,3 % 12,9 % 7,3 % 13,0 % 27,9 % 10,42 %
Fonds de compensation de la
TVA (FCTVA) 12 527 2 087 0 0 0 14 614 - 100,00 %
+ Subventions
d’investissement 0 0 0 69 664 173 657 243 321 NC
= Recettes d’inv. hors
emprunt (D) et CAF 12 527 2 087 0 69 664 173 657 257 935
= Financement propre
disponible (C+D) 491 356 246 877 151 676 341 272 815 174 2 046 355 65,90 %
Financement propre dispo
/ Dépenses d’équipement 41,7 % 17,3 % 6,7 % 25,8 % 44,6 % 7,07 %
- Dépenses d’équipement (y
compris travaux en régie et
dons en nature)
1 179 594 1 428 541 2 265 495 1 320 436 1 827 783 8 021 849 54,95 %
+/- Dons, subventions et
prises de participation en
nature, reçus ou donnés
- 170 589 - 181 683 - 296 425 - 329 513 - 205 327 - 1 183 536 20,36 %
= Besoin (-) ou capacité (+)
de financement propre - 517 649 - 999 980 - 1 817 395 - 649 652 - 807 282 - 4 791 958 55,95 %
+/- Solde des opérations
pour compte de tiers 0 0 0 0 - 1 920 - 1 920 NC
= Besoin (-) ou capacité (+)
de financement. - 517 649 - 999 980 - 1 817 395 - 649 652 - 809 202 - 4 793 878 56,32 %
Nouveaux emprunts de
l’année (y compris pénalités
de réaménagement)
1 500 000 1 503 300 1 000 000 952 270 915 970 5 871 540 - 38,94 %
Mobilisation (-) ou
reconstitution (+) du fonds
de roulement net global
982 351 503 320 - 817 395 302 618 106 768 1 077 663 - 89,13 %
Source : direction générale des finances publiques – SIAV comptes de gestion.
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ANNEXE 6 - L’ÉVOLUTION DE L’ENDETTEMENT
BUDGET PRINCIPAL 2011 2012 2013 2014 2015 Var. ann.
moy.
2015/
2011
Annuité en capital de la dette 1 520 393 1 816 133 2 042 113 2 204 131 2 579 039 14,1 % 69,63 %
+ Charge d’intérêts et pertes
nettes de change 1 542 566 1 792 010 2 404 888 2 110 004 2 390 521 11,6 % 54,97 %
= Annuité totale de la dette 3 062 959 3 608 143 4 447 000 4 314 135 4 969 560 12,9 % 62,25 %
Intérêts / charges courantes 39,5 % 45,3 % 49,0 % 35,6 % 47,5 %
Encours de dette au 31 déc. 36 592 662 39 166 069 40 670 903 42 119 567 41 576 528 3,2 % 13,62 %
Capacité de désendettement en
années (dette / CAF brute) 9,6 9,5 11,7 10,1 9,8 1,84 %
Taux d’intérêt apparent de la
dette 4,22 % 4,58 % 5,91 % 5,01 % 5,75 % 8,07 % 36,39 %
Source : direction générale des finances publiques – SIAV comptes de gestion.
BUDGET ANNEXE 2011 2012 2013 2014 2015 Var. ann.
moy.
2015/
2011
Annuité en capital de la dette 440 835 567 461 617 166 700 000 696 676 12,1 % 58,04 %
+ Charge d’intérêts et pertes
nettes de change 523 478 551 816 856 499 641 198 420 306 - 5,3 % - 19,71 %
= Annuité totale de la dette 964 313 1 119 277 1 473 664 1 341 198 1 116 982 3,7 % 15,83 %
Intérêts / charges courantes 60,5 % 57,5 % 71,3 % 63,9 % 48,4 %
Encours de dette au 31 déc. 11 609 038 12 544 877 12 927 711 13 179 981 13 399 276 3,7 % 15,42 %
Capacité de désendettement en
années (dette / CAF brute) 12,6 15,4 16,8 13,6 10,0 - 20,68 %
Taux d’intérêt apparent de la
dette 4,51 % 4,40 % 6,63 % 4,86 % 3,14 % - 30,44 %
Source : direction générale des finances publiques – SIAV comptes de gestion.
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ANNEXE 7 - LE FONDS DE ROULEMENT (AU 31 DECEMBRE)
En € 2011 2012 2013 2014 2015 TCAM 2015/2011
Dotations et réserves 42 744 407 45 141 082 47 869 962 49 629 354 50 065 955 4,0 % 17,13 %
dont plus-values de
cessions 0 0 0 0 0 NC
+/- Résultat d’exploitation 2 365 258 2 728 880 1 759 392 436 601 1 341 087 - 13,2 % - 43,30 %
+ Subventions
d’investissement 9 652 774 10 041 243 9 795 293 10 156 541 10 575 360 2,3 % 9,56 %
= Ressources propres
élargies 54 762 439 57 911 205 59 424 647 60 222 496 61 982 402 3,1 % 13,18 %
+ Dettes financières (hors
obligations) 36 592 662 39 166 069 40 670 903 42 119 567 41 576 528 3,2 % 13,62 %
= Ressources stables (E) 91 355 101 97 077 274 100 095 551 102 342 063 103 558 929 3,2 % 13,36 %
Immobilisations propres
nettes (hors en cours) 80 334 435 78 874 670 91 704 621 95 674 128 93 151 432 3,8 % 15,95 %
dont immobilisations
incorporelles 308 994 315 659 34 239 81 890 161 252 - 15,0 % - 47,81 %
dont immobilisations
corporelles hors matériel
spécifique d’exploitation
(compteurs)
80 024 985 78 552 143 91 670 382 95 572 240 92 970 181 3,8 % 16,18 %
dont matériel spécifique
d’exploitation (compteurs) 0 0 0 19 998 19 998 NC
dont immobilisations
financières 457 6 867 0 0 0 - 100,0 % - 100,00 %
+ Immobilisations en
cours nettes des immos
reçues
9 979 947 15 526 413 7 256 550 3 010 313 6 793 450 - 9,2 % - 31,93 %
= Emplois immobilisés
(F) 90 314 383 94 401 082 98 961 171 98 684 441 99 944 881 2,6 % 10,66 %
= Fonds de roulement net
global (E-F) 1 040 718 2 676 192 1 134 380 3 657 622 3 614 048 36,5 % 247,26 %
en nombre de jours de
charges courantes 97,2 246,9 84,4 225,3 262,0 169,48 %
Source : direction générale des finances publiques – SIAV comptes de gestion.
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ANNEXE 8 - LE BESOIN EN FONDS DE ROULEMENT
En € 2011 2012 2013 2014 2015 TCAM 2015/2011
Stocks 0 0 0 0 0 NC NC
+ Redevables et comptes
rattachés 2 726 541 2 902 942 3 072 995 3 967 677 3 735 505 8,19 % 37,01 %
Dont clients 2 726 541 2 902 942 3 072 995 3 967 677 3 735 505 8,19 % 37,01 %
- Encours fournisseurs 837 902 483 239 573 270 1 121 880 1 262 934 10,80 % 50,73 %
Dont fournisseurs
d’immobilisations 740 044 218 010 516 321 7 228 1 112 277 10,72 % 50,30 %
= Besoin en fonds de
roulement de gestion 1 888 639 2 419 702 2 499 725 2 845 797 2 472 571 6,97 % 30,92 %
en nombre de jours de
charges courantes 193,1 255,6 220,4 270,4 212,3 2,40 % 9,95 %
- Dettes et créances sociales 3 858 0 291 0 25 949 61,04 % 572,60 %
- Dettes et créances fiscales 0 289 0 0 0 NC NC
- Autres dettes et créances sur
Etat et collectivités
(subventions à recevoir,
opérations particulières,
charges à payer)
0 - 896 - 896 - 158 338 - 896 NC NC
- Autres dettes et créances 2 167 359 2 794 411 1 995 479 - 1 601 093 3 145 549 9,76 % 45,13 %
Dont dépenses à classer ou
régulariser (qui augmentent le
BFR)*
0 10 971 57 839 1 942 62 811 NC NC
Dont recettes à classer ou
régulariser (qui diminuent le
BFR)*
16 000 16 000 1 363 24 310 869 - 51,73 % - 94,57 %
Dont autres comptes
créditeurs (dettes
d’exploitation qui diminuent le
BFR)*
310 956 238 288 294 667 139 795 255 215 - 4,82 % - 17,93 %
Dont autres comptes
débiteurs (créances
d’exploitation qui augmentent
le BFR)*
440 901 12 147 384 129 3 262 397 271 935 - 11,38 % - 38,32 %
Dont compte de
rattachement avec les budgets
annexes*
2 119 430 2 527 712 1 647 313 1 062 457 2 769 771 6,92 % 30,68 %
= Besoin en fonds de
roulement global - 282 578 - 374 102 504 852 4 605 227 - 698 030 25,37 % 147,02 %
en nombre de jours de
charges courantes - 28,9 - 39,5 44,5 437,6 - 59,9 20,01 % 107,45 %
Source : direction générale des finances publiques – SIAV comptes de gestion.
- 60/60-
ANNEXE 9 – ÉVOLUTION DU NIVEAU DE TRÉSORERIE (AU 31 DECEMBRE)
En € 2011 2012 2013 2014 2015 TCAM 2015/2011
Fonds de roulement net global 1 040 718 2 676 192 1 134 380 3 657 622 3 614 048 36,5 % 247,26 %
- Besoin en fonds de roulement
global - 282 578 - 374 102 504 852 4 605 227 - 698 030 25,4 % 147,02 %
=Trésorerie nette 1 323 296 3 050 293 629 528 - 947 605 4 312 079 34,4 % 225,86 %
en nombre de jours de charges
courantes 123,6 281,4 46,8 - 58,4 312,6 152,87 %
Source : direction générale des finances publiques – SIAV comptes de gestion.
Hôtel Dubois de Fosseux - 14, rue du Marché au Filé - 62012 Arras Cedex - www.ccomptes.fr
Réponses au rapport
d’observations définitives
SYNDICAT INTERCOMMUNAL
D’ASSAINISSEMENT DE VALENCIENNES
(Département du Nord)
Exercices 2011 et suivants
Ordonnateurs en fonctions pour la période examinée :
- M. Bernard Brouillet : réponse de 25 pages.
- Mme Véronique Dupire : réponse de 10 pages + annexes (31 pages).
« Les destinataires du rapport d’observations disposent d’un délai d’un mois pour adresser au greffe de la
chambre régionale des comptes une réponse écrite. Dès lors qu’elles ont été adressées dans le délai
précité, ces réponses sont jointes au rapport. Elles engagent la seule responsabilité de leurs auteurs »
(article 42 de la loi 2001-1248 du 21 décembre 2001).
