Observatoire des prix et des marges 22 novembre 2011 Groupe de travail viande porcine.

Observatoire des prix et des marges

22 novembre 2011

Groupe de travail viande porcine

Avancée des travaux sur les comptes de la grande distribution

• 4

Avancement de la collaboration avec les enseignes• 7 enseignes sollicitées ; 4 rencontres bilatérales réalisées, 3

prévues à court terme

• On cherche à déterminer la marge nette par rayon ou famille de produits

• Certaines enseignes produisent au niveau central un résultat net par rayon (intégrant l’impôt sur les sociétés ou pas)

• La plupart construisent des analyses ad’hoc pour répondre à la question

• 5

Les méthodes proposées par les enseignes

• Méthode proposée par les enseignes intégrées : • Marges brutes issues des systèmes de gestion des magasins• Charges issues de la comptabilité générale du groupe affectées

• Directement au rayon si charges spécifiques du rayon (ex : salaires des bouchers / rayon boucherie)

• A l’aide de clés de répartition si ce sont des charges communes

• Méthode proposée par les enseignes d’indépendants :• Soit même méthode que les enseignes intégrées appliquée à un

panel de magasins• Soit en partant

• de la cible de marge brute par rayon préconisée aux magasins• de données de charges récupérées auprès d’un panel de magasins

affectées par rayon en fonction de clés de répartition

• 6

Affectation des produits

Produits d'exploitation :

Ventes de marchandisesIntégré dans le calcul de la marge brute par rayon Marge brute ou commerciale

Production vendue [bien et services]

Dont coop. commerciale ; selon enseignes intégré dans marge brute ou en aval de ce solde

Production stockéeProduction immobiliséeSubventions d'exploitationAutres produits

Produits financiersA déduire des charges financières. A répartir par rayon (clé à préciser).

Total Idont à l'exportation

Produits exceptionnelsA déduire des charges exceptionnelles. A répartir par rayon (clé à préciser)

Total des produits (I+II)

Solde débiteur : perte

TOTAL GENERAL

Résultat courant avant impôts par rayon

Produits (hors taxes)

Normalement marginal en GD. A répartir par rayon (clé à préciser).

Résultat net par rayon : OBJECTIF DE L'OFPM

• 7

Affectation des charges

Charges d'exploitation :

Achats de marchandises Intégré dans le calcul de la marge brute par rayon

Variation des stocks [marchandises]

Achats d'approvisionnements

Variation des stocks [approvisionnements]

Autres charges externes

Loyers des magasins nets des produits de location perçus par les magasins (galerie marchande)Publicité : selon enseignes, sont déjà suivies par rayon

Impôts, taxes et versements assimilés

Taxes sur produits (taxe "poisson", taxe sanitaire sur viandes…) : selon enseignes intégré dans marge brute ou en aval de ce solde.Autres taxes : clés de répartition cohérente avec assiette de la taxe (m², VA, …)

Rémunération du personnelCharges sociales

Dotations aux amortissements

Dotations aux provisions

Autres charges Réaffectées selon clé

Charges financières Réaffectées selon clé

Total I

Charges exceptionnelles (II) Réaffectées selon clé

Participation des salariés aux résultats

Impôts sur les bénéfices (III)

Total des charges (I+II+III)

Solde créditeur : bénéfice (1)

TOTAL GENERAL

Charges (hors taxes)

Selon enseignes intégré dans marge brute ou en aval de ce solde

Personnel spécifique d'un rayon : en général, charges déjà identifiées par rayon, déduites de la marge brute du rayon. Autres personnels : réaffectés selon clé

Marge semi-nette = Marge brute - frais de personnel spécifique du rayon ; souvent déjà calculée

Résultat net par rayon, après opérations exceptionnelles, participation, IS : OBJECTIF DE L'OFPM

Clé de répartition par rayon pour la participation (% effectif de personnel concerné) et de l'IS (% rayon dans résultat avant impôt)

Selon enseignes : amortissements d'équipements de rayon déjà directement suivis par rayon.

Marge brute ou commerciale ; plusieurs niveaux selon enseignes, notamment selon selon niveau de prise en compte de la casse et démarque et de la coop commerciale

Extension du modèle charcuterie

• 9

Objectif : élargir la vision du maillon charcuterie au-delà du seul produit jambon cuit

• Le produit « Jambon cuit » couvre environ 1/4 des volumes totaux de charcuterie de porc

0%

10%

20%

30%

40%

50%

60%

70%

80%

90%

100%

Volume Valeur

Rillettes et gratons

Préparation têtes et pied de porc

Pâtés à base de porc

Patés foie de porc

Andouilles, saucisses saucisson de foie etautres boudinsSaucisses gros hachage

Saucisses à pâte fine

Saucisses cuites ou à cuire

saucissons cuits ou à cuire

Saucisses et saucissons secs

Autres VSSF

Poitrines salées, séchées ou fumées

Jambon cru

Epaules et autres pièces cuites

Jambon cuit

Source : enquête FICT, Production industrielle française 2010

• 10

Réflexion sur l’intégration de nouveaux produits de charcuterie

• Principe : conserver la structure du modèle existant pour le jambon cuit et le compléter avec de nouveaux produits

• Conditions de fonctionnement du modèle :• Les rendements techniques (recette) peuvent être

standardisés

• Un produit 100 % viande de porc (maigre et gras)

• Le prix de la matière première (pièces) doit être défini :• Difficultés pour les produits à base d’abats et dont la

composition en pièces peut varier

• Stade vente en GMS : le produit doit être suivi dans le panel KANTAR

• 11

Un panier de produits de charcuterie

• Un panier produit (jambon cuit, jambon cru, poitrine et saucisson sec) permettrait de suivre plus de la moitié des volumes de produits de charcuterie

Source : enquête FICT, Production industrielle française 2010

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100 000

200 000

300 000

400 000

500 000

600 000

700 000

800 000

900 000

1 000 000

Volume Volume panier

ton

nes

Rillettes et gratons

Préparation têtes et pied de porc

Pâtés à base de porc

Patés foie de porc

Andouilles, saucisses saucisson defoie et autres boudinsSaucisses gros hachage

Saucisses à pâte f ine

Saucisses cuites ou à cuire

saucissons cuits ou à cuire

Saucisses et saucissons secs

Autres VSSF

Poitrines salées, séchées ou fumées

Jambon cru

Epaules et autres pièces cuites

Jambon cuit

Coûts de production agricoles

• 13

Comparaison des coûts de production du porc 2009 RICA / IFIP

Dans le précédent rapport nous avions proposé, à partir du RICA, une « structure » des charges des exploitations spécialisées en élevage porcin (pour lesquelles cette production, essentiellement porc charcutier) représente plus de 85% de la production de l’exercice) pour la période 2002 à 2009.

Structure du compte de résultat des exploitations spécialisées en élevage porcin

-10%

0%

10%

20%

30%

40%

50%

60%

70%

80%

90%

100%

2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009

Résultat courant avant impôts (NB : négatif en 2007)

Intrants cultures

Alimentation

Autres consommationsintermédiaires

Amortissements

Fermages, chargesfinancière,impôts et taxes,assurances, frais de personnel

• 14


La deuxième approche s’appuyait sur les données des exploitations suivies par l’IFIP dans le cadre du dispositif GTE (gestion technico-économique), les calculs sont faits sur un échantillon de. 2 800 élevages avec truies, 1 700 élevages NE, 44% des élevages avec truies (+ de 50 truies) 920 élevages sans truies (engraisseurs et post-sevreurs-engraisseurs).

Coût de production du porc, dont coût alimentaire, comparé au prix du porc

68%

61%60%66%

61%56%

59%59%

1,60

1,29

0,76

1,00

0,80

1,04

1,371,30

1,41

1,26

1,391,32

1,191,26

1,35

1,54

1,281,33

1,251,20

1,35

1,301,28

1,51

0,780,83

0,67

0,790,74 0,76

0,73

0,5

0,6

0,7

0,8

0,9

1,0

1,1

1,2

1,3

1,4

1,5

1,6

1,7

2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 début2011

€ / kg de carcasse

Part du coûtalimentaire dans lecoût de production

Coût alimentaire

Coût de production

Prix moyen du porc

• 15


Nous espérons pouvoir présenter dans le prochain rapport un coût de production du porc, calculé à partir du RICA, en utilisant la méthode « équivalent kg de carcasse de porc » pour les produits joints (il s’agit de la méthode utilisée pour évaluer le coût de production du litre de lait dans le rapport de juin).

Les résultats présentés ici sont provisoires. Les calculs sont effectués sur un échantillon de 100 exploitations, qui représentent un peu plus de 3500 exploitations au plan national et pour lesquelles le produit brut "porc" représente au moins 85 % de la production de l'exercice.

• 16


Résultats pour le RICA 20009 :

Charges de structures Amortissements Autres Cons. Int. Alimentation Intrants cultures TOTAL

Ch / expl 45 395 € 49 151 € 86 811 € 207 647 € 15 399 € 404 403 €

Ch / kg 0,15 € 0,16 € 0,28 € 0,67 € 0,05 € 1,30 €

• 17


Résultats pour le RICA 20009 :

Coût de production 2009 du kg de carcasse de porc

0,15 €

0,16 €

0,28 €

0,67 €

0,05 €

- €

0,20 €

0,40 €

0,60 €

0,80 €

1,00 €

1,20 €

1,40 €

Ch / kg

Intrants cultures

Alimentation

Autres Cons. Int.

Amortissements

Charges de structures

• 18


Coût de production 2009 du kg de carcasse de porc

0,63 €

0,50 €

0,67 €

0,78 €

- € 0,02 €

- €

0,20 €

0,40 €

0,60 €

0,80 €

1,00 €

1,20 €

1,40 €

RICA IFIP - GTE

Marge nette

Alimentation

Autres Charges

Comparaison avec l’IFIP:

exploitations hmt. spécialisées

« porcs » RICA 2009

Approche GTE IFIP 2009

Prix moyen du kg carcasse

1,30 € 1,30 €

Coût de production / kg carcasse

1,30 € 1,28 €

Aliment en % du cout total

51% (55% avec intrants

cultures )60%*

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