Fonctionnement comptable Du C.S.C.M.B.. VUE GLOBALE DU CSCMB Architecture Le Cercle Sportif et...
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Fonctionnement comptable
Du C.S.C.M.B.
VUE GLOBALE DU CSCMB
Architecture
Le Cercle Sportif et Culturel de la Marine à Brest (CSCMB) est constitué, au 1er juillet 2009, de 9 établissements, répartis sur Brest, Landivisiau, Lanvéoc et l’Ile Longue.
Le Siège fait office d’établissement « liaison » entre ces différentes comptabilités et centralise certaines opérations (TVA, fonds commun,…).
VUE GLOBALE DU CSCMB
Architecture
SIEGE
Bergot
Club Sportif & artistique
de la marine
Service Loisirs
Régional
Service des coop
UGBase
Navale(Laninon &
château)
Brest Centre Arsenal
U.G.Du CIN
Rive droite
U.G.BAN de
Landivisiau
Landivisiau
U.G. de
Lanvéoc Poulmic
U.G.De l’Ile Longue
Presqu’île de CrozonBREST
56 comptes rattachés
U.G.Club
Nautique de la
marine
Port
VUE GLOBALE DU CSCMB
Architecture
Chaque établissement est identifié par un code à 2 chiffres permettant de conserver une traçabilité dans la comptabilité consolidée.
10 - Siège 17 - Landivisiau
11 - SLR 18 - Lanvéoc
12 - CSAM 19 - Ile Longue
13 - SDC 20 - Club Nautique
15 - Base Navale 21 - Cercle de la Marine
16 - CIN 22 - Cercle Naval
UNIFORMISATION DES PROCEDURES
COMPTABLES
PROCEDURES COMPTABLES
Comptabilité dans les UG
Chaque comptable d’établissement saisi les opérations du mois sur Ciel Evolution version 4.
Pour le 15 du mois suivant, une sauvegarde comptable est expédiée par Internet / Intramar au Siège où elle sera contrôlée.
Les règles et procédures comptables sont totalement uniformisées et appliquées sur l’ensemble des UG.
PROCEDURES COMPTABLES
Plan comptable
Comptes à 8 chiffres
445714 19Numéro de compte
commun à toutes les unités de gestion
Code d’identification de l’unité de gestion
Toute création de compte est soumise à l’approbation du Siège et aussitôt répercutée sur l’ensemble des UG.
PROCEDURES COMPTABLES
Codes Analytiques
Ces codes sont également uniformisés.
« Tous les comptes 6 & 7 sont budgétés ; Seuls les comptes 6 & 7 sont budgétés. »
L’analytique est l’outil de pilotage du CSCMB. Conjugué au plan comptable, il permet, grâce à des outils de reporting, d’établir une infinité d’indicateurs et de tableaux de suivi.
PROCEDURES COMPTABLES
Accès à l’information
Chaque établissement dispose d’une connexion internet qui lui permet d’accéder au site comptable du CSCMB :
www.cscmb.fr
Ce site met à disposition des UG :
- le plan comptable et la base analytique uniformisés à jour
- les procédures comptables
- des tutoriaux d’aide sur les outils informatiques utilisés
- les principaux textes réglementaires
- un espace de téléchargement
PROCEDURES COMPTABLES
Accès à l’information
REPORTING
&
CONSOLIDATION
REPORTING ET CONSOLIDATION Transmission des
comptabilités
Une fois par mois, les 9 comptabilités du CSCMB sont transférées au coordinateur comptable du Siège par le biais d’une sauvegarde CIEL.
L’échéance est fixée au 15 du mois suivant l’arrêté mensuel afin de pouvoir procéder aux contrôles nécessaires avant la date de la déclaration de TVA (CA3)
UG Transmissioncomptabilité
SIEGE RestaurationCIEL
évolutionExtraction des
données
Base deDonnées
« Access »consolidée
Tableauxde
retraitementsdes données
REPORTING ET CONSOLIDATION Restauration au Siège
UG Transmissioncomptabilité
SIEGE RestaurationCIEL
évolutionExtraction des
données
Base deDonnées
« Access »consolidée
Tableauxde
retraitementsdes données
Les sauvegardes sont restaurées sur le « CIEL Evolution » du Siège, dans un dossier propre à chaque établissement.
REPORTING ET CONSOLIDATIONExtraction et consolidation
des donnéesUG Transmission
comptabilitéSIEGE Restauration
CIELévolution
Extraction desdonnées
Base deDonnées
« Access »consolidée
Tableauxde
retraitementsdes données
Un logiciel d’importation va extraire les écritures comptables de CIEL et les consolider dans une base de données de type « Access ».
REPORTING ET CONSOLIDATIONExtraction et consolidation
des donnéesUG Transmission
comptabilitéSIEGE Restauration
CIELévolution
Extraction desdonnées
Base deDonnées
« Access »consolidée
Tableauxde
retraitementsdes données
Cette base de données va nous permettre de réunir les comptabilités de l’ensemble des établissements sur plusieurs années et nous permettre des retraitements et des comparatifs impossibles à effectuer sous CIEL Evolution.
REPORTING ET CONSOLIDATION Reporting – Editions de
tableauxUG Transmission
comptabilitéSIEGE Restauration
CIELévolution
Extraction desdonnées
Base deDonnées
« Access »consolidée
Tableauxde
retraitementsdes données
Aucun travail ne sera effectué sur la base de données ; il ne sera même pas nécessaire de l’ouvrir.
La création des tableaux se fera directement sous « Excell ». Grâce à une macro, le tableur se connectera directement à la base de données.
REPORTING ET CONSOLIDATION Reporting – Editions de
tableauxUG Transmission
comptabilitéSIEGE Restauration
CIELévolution
Extraction desdonnées
Base deDonnées
« Access »consolidée
Tableauxde
retraitementsdes données
Une fois la feuille de calcul connectée à la base, tous les recoupements sont possibles en croisant :
- un, plusieurs ou la totalité des établissements
- les codes analytiques et les comptes
- la ou les périodes, quelles soient sur N, N-1, N-2,…
A partir de là, les possibilités sont infinies : automatisation des contrôles, édition d’indicateurs, comparatifs divers par activités ou par établissement,…
REPORTING ET CONSOLIDATION Quelques applications du
« reporting »Edition mensuelle de tableaux « indicateurs »
par établissement.
Suivi des CA, résultats, taux de marge par comptoir, frais de fonctionnement, suivi des loisirs, …
Contrôle des imputations analytiques
REPORTING ET CONSOLIDATION Quelques applications du
« reporting »Edition mensuelle de tableaux « indicateurs »
par établissement.
Suivi des CA, résultats, taux de marge par comptoir, frais de fonctionnement, suivi des loisirs, …
Contrôle des imputations analytiques
REPORTING ET CONSOLIDATION Quelques applications du
« reporting »Edition mensuelle de tableaux « indicateurs »
par établissement.
Suivi des CA, résultats, taux de marge par comptoir, frais de fonctionnement, suivi des loisirs, …
Contrôle des imputations analytiques
REPORTING ET CONSOLIDATION Quelques applications du
« reporting »Edition mensuelle du tableau de suivi du PROBUD
Par établissement ou consolidé
Ce tableau de suivi, ainsi que les tableaux des indicateurs sont édités et transmis aux directeurs délégués et aux comptables d’UG tous les mois.
REPORTING ET CONSOLIDATION Quelques applications du
« reporting »Contrôle & compilation de la TVA de chaque UG
Calcul de la déclaration de TVA
REPORTING ET CONSOLIDATION Quelques applications du
« reporting »Contrôle de corrélation
des comptes de liaison (18)
REPORTING ET CONSOLIDATION Quelques applications du
« reporting »Suivi des résultats des sections sur une saison
sportive
Situation globale de l’ensemble du club ou
édition de « résultats » personnalisés pour les
responsables de chacune des 50 sections sportives.
REPORTING ET CONSOLIDATION Quelques applications du
« reporting »
Edition de « Résultats » personnalisés pour la cinquantaine d’Unités
Rattachées au Service des Coopératives
REPORTING ET CONSOLIDATION Avantages de ce procédé
- Automatisation des taches : une fois créés, les tableaux se remplissent tout seul.
- Simplicité : la création de ces tableaux requiert uniquement une bonne connaissance du logiciel « Microsoft Excel ».
- Souplesse : les tableaux évoluent rapidement en fonction des besoins et nouvelles activités de l’EPA.
- Pilotage de l’EPA : le reporting permet d’effectuer des études micro (par entité) ou macro (consolidation) et d’avoir tous les mois une situation complète de l’EPA.
- Exportable : possibilité d’implanter le logiciel dans les UG pour répondre à des besoins spécifiques (ex : CSAM, SDC,…)