Etablir mEs comptEs dE fin d’annéE

objEctifs

méthodEs Et moyEns pédagogiquEs

dispositif dE validation dE la formation

stagEs complémEntairEs consEillés : gEf1, gEf2, scp1

Pré-requis : Avoir suivi un stage de comptabilité niveau 1 ou avoir des bases de comptabilité.

Public visé : Artisans et leurs collaborateurs désirant connaître tous les aspects de la comptabilité d’une petite entreprise. Être en charge des aspects comptables de la gestion d’une entreprise.

Durée : 5 jours /35 H

Disposer des connaissances suffisantes pour effectuer ses travaux de clôture.

• Justifierlescomptesdetiers• Rappel de la structure du bilan et du compte de résultat• Apprendre à traiter et comptabiliser les travaux d’inventaire• Construire le bilan, le compte de résultat et les tableaux annexes• Approchedesfiscalités:impôtsurles sociétés,impôtsurlerevenu

La formation utilise des situations issues des entreprises des participants. Un support de cours papier ou numérique est remis à chaque stagiaire.

Fiche d’appréciation + Attestation de formation

FICHE

PéDAGOGIQUE

GEF7

nous contactEr

Pourconnaîtrelesdatesetleslieuxdeformation:Contactez le service formation au 03 39 21 22 23ou consultez notre site www.artisanat-comtois.fr

[ StAGE trèS DEmAnDé ]

CesformationssontcofinancéesparleFonds Social Européen dans le cadre du programme opérationnel national « Emploi et Inclusion » 2014-2020

Enregistré sous le n° 43.25 02866.25 - Cet enregistrement ne vaut pas agrément de l’Etat

programmE

Rappel sur la structure du bilan et du compte de résultat

fApprendre à traiter et comptabiliser les travaux d’inventaire• Le classement des immobilisations• Calculer et comptabiliser les amortissements• La cession des immobilisations• Les provisions pour dépréciation des éléments d’actif (stocks, créance, titres…)• Les provisions pour risques et charges• Les comptes de variations des stocks• Les comptes de régularisation des charges et produits• Les charges et produits constatés d’avance• Les charges à payer et les produits à recevoir• Les écarts de conversion• Les intérêts courus sur prêts

Construire le bilan, compte de résultat, et les tableaux annexes

fLes travaux de fin d’exercice :• Rappel du principe fondamental d’indépendance des exercices comptables• Impératif:justifiertouslescomptesdetiers• Vérificationdecertainscomptesdecharges(apportdetableauxmatricesutilisablesfacilement)• VérificationduChiffred’Affaires:attentionàl’indépendancedesexercices• Préparerlesstocks:pourquoibienlesvaloriser?-Incidencesurlamargebrute• ZOOMsurlesstocks:

Cequipeutêtrefacilementvérifiéencasdecontrôlefiscal

fLes écritures de fin d’exercice:• Les ventes réalisées au cours de l’exercice, non encore facturées (Factures à établir)• Les ventes facturées (avances et acomptes) et travaux non encore réalisés (Factures constatées d’avance)• Exercices

fLes écritures de fin d’exercice (suite) :• Les factures reçues datées de janvier et concernant l’année en cours (les charges à payer, appelées encore « fournisseurs, factures non parvenues »)• Les factures reçues, enregistrées en comptabilité l’année en cours et concernant l’année suivante (les charges constatées d’avance)• Exercices

fLa relecture et la justification de tous les comptes de tiers :• Bien penser à l’annulation des CCA, CAP, FAE, FCA de N-1• Se servir d’une liste organisée par ordre numérique (numéros de comptes)

fLes charges non déductibles fiscalement :• Quellessontcescharges?• Deuxméthodespourlestraiter:• Par le compte 108 (pour les EI)• Parréintégrationfiscale

fAffectation du résultat de N-1

fLa liasse fiscale

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