La  lettre  de  la  Compagnie                    01/06/2015   N°1  

 Votre  contact  :                          Jean-­‐Michel  Denys                    jean-­‐michel.denys@ctf.fr                    06.78.90.90.72.  

 

 

                   Qui  sommes-­‐nous  ?                    BCBS  239                    Solvency  II                  Règlement  ANC  2014-­‐07  

� CTF  en  quelques  mots      

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Nous  intervenons  depuis  25  ans  dans  le  secteur  de  la  Banque,   de   l’Assurance,   de   la   Protection   Sociale   et  de  la  Santé.      

Nos  quatre  métiers  sont  :  � l’audit  légal,    � l’expertise  comptable,    � le  consulting,    � la  formation.      

Nos   spécialités   sont   les   métiers   du   chiffre,   le  réglementaire   et   la   maîtrise   des   risques  :  transformation  de  la  fonction  financière,  assistance  à  la  production   comptable   et   réglementaire,   contrôle  permanent,   normes   comptables,   contrôle   de  gestion,   évolution   des   systèmes   comptables   et  assistance  à  maîtrise  d’ouvrage  associée.    

Dès  la  création  de  CTF  en  1989,  nous  avons  constitué  des  équipes  spécialisées  pour  offrir  à  nos  clients  une  gamme   de   services   de   haut   niveau   adaptée   aux  enjeux  de  chacun  de  leur  métier  :  près  de  50%  de  nos  collaborateurs   sont   expert   comptables   diplômés   ou  en  cours  de  certification.      Compte   tenu   de   la   complexité   de   nos   secteurs  d’activité,   CTF   a   développé   un   plan   de   formation  interne   et   externe   spécifique   à   chaque   métier   afin  d’assurer   une   adéquation   permanente   des  compétences  aux  exigences  de  nos  clients.      Notre  objectif  est  de  sans  cesse  dépasser  les  attentes  de  nos  clients.  Sur  chacune  de  nos  prestations,  nous  identifions  jour  après  jour  des  actions  d’amélioration  (apport   méthodologique   nouveau,   complément  d’expertise,   coaching   spécifique,   etc.)   pour   toujours  

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accroître   la   qualité   de   nos   interventions.   Cette  ambition   d’amélioration   continue   est   le   fondement  de   la   relation   que   nous   souhaitons  mettre  en   place  avec  nos  clients  et  partenaires.    Notre   organisation   permet   d’accompagner   le  développement   de   nos   clients   dans   leur   projet   en  France   et   à   l'étranger   :   PME,   filiales   françaises   de  groupes  étrangers,  clients   internationaux,  créateurs  d'entreprises,   associations,   structures   publiques   et  parapubliques,  etc.    

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La  lettre  de  la  Compagnie                    01/06/2015   N°1  

 Votre  contact  :                          Jean-­‐Michel  Denys                    jean-­‐michel.denys@ctf.fr                    06.78.90.90.72.  

BCBS  239  :  La  deadline  approche    Auteur  :  Lora  Dimkova  

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Afin   d’inciter   les   banques   à   fiabiliser   leurs   données  financières  et  à  améliorer  leur  capacité  d’intégration  des   données   risques,   le   Comité   de   Bâle   sur   le  Contrôle  Bancaire   (BCBS)  a   publié   le  9   janvier  2013  des   recommandations   (dites   BCBS   239).   Résumées  en   14   principes,   3   concernent   les   autorités   de  contrôle   et   11   les   Global   Systemically   Important  Banks  (G-­‐SIBs).  

L’entrée  en  vigueur  des  principes  BCBS  239  est  attendue  au  1er  janvier  2016.  

Le  défi  pour   les  banques  consiste  à  transformer  ces  contraintes   règlementaires   en   projets   concrets  permettant  de  définir  les  standards  à  implémenter.  

Les  objectifs  principaux  des  recommandations  BCBS  239   sont   de   réformer   les   pratiques   de   production  des  reportings  et  d'engager  les  banques  à  :    

+ Améliorer  l’architecture  IT,  en  particulier  les  filières  sur  lesquelles  le  Conseil  d’Administration  et  la  Direction  Générale  s’appuient  pour  identifier,  surveiller  et  gérer  les  risques    

 

+ Améliorer  le  processus  de  prise  de  décision  dans  l’ensemble  de  l’organisation  

 

+ Améliorer  la  gestion  de  l’information  au  sein  des  différentes  entités  juridiques,  tout  en  facilitant  l’évaluation  exhaustive  des  expositions  consolidées  au  niveau  du  Groupe    

 

+ Réduire  la  probabilité  et  l’ampleur  des  pertes  résultant  de  faiblesses  dans  la  gestion  des  risques    

 

+ Accélérer  la  mise  à  disposition  des  informations  et  la  prise  de  décision.  

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Impacts  &  enjeux  :    

+ Harmoniser   le   pilotage   des   données   internes  entre   le   Groupe   et   les   entités   locales   pour  favoriser   la   prise   de   décision   par   le   Top  Management    

 

+ Auditer   les   systèmes  et   identifier   les   référentiels  et  données  clés  impactés    

 

+ Engager   des   travaux   opérationnels   de  convergence   entre   les   filières   Finances,   ALM   et  Risques   afin   de   produire   dans   des   délais   plus  courts   et   à  moindre   coût   des   données   stressées  fiables  et  de  qualité    

 

+ Cartographier  avec  l’ensemble  des  lignes  métiers  concernées   les   risques   et   proposer   des   axes  d’amélioration  pour  sécuriser  les  chaînes  Front  to  Back    

 

+ Capitaliser   sur   les   autres   projets   en   cours  (Liquidité,  Solvabilité)  

 

CTF  vous  apporte  � Une   spécialisation   dans   le   secteur   bancaire   :  

Comptabilité,  Finance,  Risques,  ALM      

� Une  expertise  sur   l’ensemble  des  processus  de  reporting   (règlementaire,   risques   et   financier)  acquise   lors   de   nos   interventions   au   sein   des  grands  établissements  de  la  place    

� Une   veille   et   un   suivi   réglementaire   Bâle   II   et  Bâle  III    

� Une   maîtrise   des   reportings   réglementaires    COREP,   FINREP,   FSB   Reporting,   Asset   Quality  Review    

� Une   capacité   à   structurer   et   piloter   une  démarche  en  mode  projet  

La  lettre  de  la  Compagnie                    01/06/2015   N°1  

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La  directive  Solvency  2  (texte  Omnibus  II)  adoptée  le   11   mars   2014   par   le   Parlement   européen   et  publiée   le   22   mai   2014,   entrera   en   application   le  1er  janvier  2016.  

Le  contenu  se  précise  

Cette   directive,   texte   de   niveau   1,   a   été   transposée  en   droit   français   par   une   ordonnance   parue   au  Journal  Officiel  du  03  avril  2015,  afin  que   le  nouveau  régime   entre   en   vigueur   au   1er   janvier   2016.     Le  Parlement  avait  habilité   le  gouvernement  à  agir  par  voie  d’ordonnance,  par  vote  en  deuxième  lecture  par  le  Sénat  le  17  décembre  2014.  

Les   textes   de   niveau   2,   contenant   notamment   les  normes   techniques   de   réglementation,   ont   été  publiés   le   10  octobre  2014  et  sont  entrés  en  vigueur  le   17   janvier   2015   (date   de   publication   au   Journal  Officiel)  en  tant  que  Règlement  Délégué    N°  2015/35  de   la  Commission.  En  ce  qui  concerne   le  pilier  3,  ces  textes  prévoient   notamment  une  extension   du  délai  de   remise   au   superviseur   du   reporting   d’ouverture  individuel  à  20  semaines.  

Les   textes   de   niveau   3,   contenant   notamment   les  normes   techniques   d’exécution,   devraient   être  publiés   avant   le   30   juin   2015   après   discussion   au  niveau  de  l’EIOPA.  

 

 

 

 

 

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Et   certains   sujets   restent   en   chantier   pour  beaucoup…  

Les  calculs  du  piler  1,  la  mise  en  œuvre  de  l’ORSA  et  la   préparation   des   restitutions   du   pilier   3   sont   des  sujets   largement   avancés   chez   la   plupart   des  assureurs,  même  si   les  sujets  de   l’internalisation  des  connaissances   et   la   formalisation   d’une   politique   de  gouvernance   des   données   constituent   des   points  d’attention  pour  certains.  

A   moins   d’un   an   de   l’entrée   en   application,   trois  chantiers  sont  cependant  sujets  à  inquiétude  pour  de  nombreux   acteurs,   notamment   dans   le   secteur  mutualiste  :  

+ L’intégration   du   pilotage   des   risques   dans   les  processus  de  décision    

+ La   production   des   rapports   narratifs   et  l’amélioration  de  la  qualité  des  données    

+ L’intégration   des   calculs   dans   le   pilotage  opérationnel  

Solvabilité  II  :  Dernière  ligne  droite  avant  mise  en  application      

CTF  vous  apporte  � Une  maîtrise  de  l’ensemble  des  processus  d’industrialisation  des  reportings  

 

� Une  expertise  dans  les  contrôles  de  cohérence  de  ces  reportings  (en  XBRL)    

� Une   spécialisation   sur   les   dispositifs   de   contrôle   interne,   leur   déploiement   et   le   respect   des   exigences   de  traçabilité  des  travaux    

� Une  veille  et  un  suivi  réglementaire    

!  2014% 2015% 2016% 2017% 2018%…%

30/04% 30/04% 30/04% /% /%

24/09%:%Bilan,%Provisions%techniques,%SCR,%MCR,%Fonds%propres%et%état%’Asset%D1’%si%

XBRL)%

3/06%(Grp%:%15/07)%:%Bilan,%Prov%tech,%SCR,%MCR,%Fds%propres,%Asset%D1,%D20,%

Devises)%

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(jusque.A.+.14.solo;.A.+.20.groupes).

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(Grp%:%6/01/16)%:%Uniquement.T3.

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(jusque.T.+.5.solo;.T.+.11.groupes)%

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/%18/09%%Exercice%

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Exercice%préparatoire% Solvabilité%II%mise%en%œuvre%

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La  lettre  de  la  Compagnie                    01/06/2015   N°1  

 Votre  contact  :                          Jean-­‐Michel  Denys                    jean-­‐michel.denys@ctf.fr                    06.78.90.90.72.  

 

Les   entreprises   du   secteur   bancaire,   régies   par   le   Code   Monétaire   et   Financier   ont   désormais   un   texte  réglementaire  unique,  comportant  l’ensemble  des  normes  comptables  en  vigueur.    

 

Le  règlement  de  l'ANC  n°  2014-­‐07  du  26  décembre  2014  relatif  aux  comptes  des  entreprises  du  secteur  bancaire  s'inscrit  dans  la  démarche  de  transposition  des  dispositions  des  accords  dits  «  Bâle  3  ».  

 

Il  vise  à:    

+ Supprimer  les  règlements  CRB  et  CRC    + Préciser   le   champ   d’application   -­‐   à   savoir   l’ensemble   des   établissements   de   crédits   et   assimilés,   les  

établissements   de   paiement   et   de  monnaie   électronique,   financières   holding   et   compagnies   financières  holding  mixtes,  les  entreprises  d’investissements    

+ Reprendre  au  sein  d’une  annexe,  et  à  droit  constant,  l’ensemble  des  règlements  antérieurs.    + Ce   nouveau   texte   de   référence   pour   les   entreprises   du   secteur   s'applique   à   celles   dont   les   exercices  

comptables  sont  ouverts  à  la  date  de  publication  au  Journal  Officiel  soit,  au  31  décembre  2014.    

 

Cas  particulier  des  textes  traitant  la  consolidation  

Dans   le  cadre  de   la   transposition  de   la  directive  comptable,   les  règlements  relatifs  aux  comptes  consolidés  (CRC  99-­‐02,   CRC   99-­‐07   et   CRC   00-­‐05)   doivent   être   revus   en   2015   pour   l’ensemble   des   secteurs,   et   de   manière  coordonnée  (la  structure  de  ces  trois  règlements  est  identique).    

A   ce   stade,   il   est   proposé     dans   le   livre   IV   de   faire   un   simple   renvoi   aux   textes   antérieurs   relatifs   aux   comptes  consolidés  (règlements  CRC  99-­‐07  et  CRC  2002-­‐05).  

 

Ce  règlement  a  été  publié  au  Journal  officiel  du  31  décembre  2014,  il  est  donc  entré  en  vigueur  le  1er  janvier  2015.  Toutefois,  l’attention  de  l’ANC  a  été  appelée  par  plusieurs  établissements  bancaires  français  sur  le  fait  que  certains  d’entre  eux  ont  préparé  leurs  comptes  2014  en  faisant  référence  au  règlement  de  l’ANC  n°2014-­‐07,  anticipant  ainsi  son  entrée  en  vigueur.  Dans  ce  cas,  il  paraît  opportun  de  le  signaler  par  une  mention  appropriée  dans  l’annexe  des  comptes.  

 

Règlement  ANC  N°2014-­‐07  relatif  aux  comptes  des  entreprises  du  secteur  bancaire  Auteur  :  John  Levy  

Les  offres  du  Cabinet  CTF    Ø Audit   légal   et   contractuel   :   commissariat   aux   comptes,   audit   financier   contractuel,   audit   d’acquisition   et  

diagnostic  d’entreprises,  audit  informatique,  audit  de  sécurité  et  cyber  criminalité  Ø Expertise   comptable   et   assistance   opérationnelle   :   externalisation   de   la   fonction   comptable,   renfort  

opérationnel,  mise  en  place  de  reporting  financier,  externalisation  de  la  fonction  paie  Ø Consulting  :  transformation  de  la  fonction  financière,  amélioration  des  systèmes  comptables  et  réglementaires,  

assistance  à  maîtrise  d’ouvrage    Ø Formation  :  comptabilité  assurance  et  mutuelle,  comptabilité  bancaire,  normes  IFRS,  contrôle  interne,  etc.