Creation d Entreprise

CREATION DENTREPRISEmode demploi

20102011

CREATION DENTREPRISE

MODE DEMPLOI

16e edition

Vous avez lenvie, l esprit et l nergie dentreprendre ?Nous avons les conseils et les outi ls pour vous aider.

Les Chambres Consulaires ont pour mission de vous accompagner danstoutes les tapes de votre parcours dentrepreneur, de la cration audveloppement et plus tard, dans la transmission de votre activit.

Ce guide est incontournable pour celles et ceux qui souhaitent prendreen main et dynamiser leur avenir. De faon claire et synthtique, il vousaidera tudier votre futur march, la concurrence, envisager un bailcommercial ou artisanal, ou encore dcider du statut juridique quevous adopterez. Il vous permettra aussi de vous reprer dans les diffrents rgimes de fiscalit et de protection sociale.

Cration dentreprise mode demploi , cest la cl pour allerrapidement lessentiel et russir votre projet.

Laurent COURBU Yves PETITJEANPrsident Prsidentde la Chambre de Commerce de la Chambre de Mtiers etet dIndustrie de Bordeaux de lArtisanat de la Gironde

Yves RATELPrsidentde la Chambre de Commerceet dIndustrie de Libourne

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EDITORIAL

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LE PROJET ET SON ENVIRONNEMENT ............................................................................................ 4 Rflexion pralable sur lide.......................................................................................................... 4 Vrification de la cohrence homme/projet .................................................................................... 8 tude commerciale ...................................................................................................................... 9

LE LOCAL COMMERCIAL OU ARTISANAL .................................................................................... 12 Choix dun local ........................................................................................................................ 12 Statut des baux commerciaux .................................................................................................... 12 Conventions drogatoires .......................................................................................................... 12 Domiciliations ............................................................................................................................ 14

LES PRINCIPALES FORMES JURIDIQUES ........................................................................................ 16 Choix de la structure juridique .................................................................................................... 16 Entreprise Individuelle ................................................................................................................ 16 Socit en Nom Collectif ............................................................................................................ 16 Socit Responsabilit Limite .................................................................................................. 16 Entreprise Unipersonnelle Responsabilit Limite ...................................................................... 18 Socit Anonyme ...................................................................................................................... 18 Socit Cooprative de Production ............................................................................................ 18 Socit par Actions Simplifie .................................................................................................... 19 Auto-entrepreneur .................................................................................................................... 21

LA FISCALIT DE LENTREPRISE .................................................................................................... 23 Impt sur les bnfices .............................................................................................................. 23 Choix du rgime fiscal ................................................................................................................ 23 Rgime de la micro-entreprise .................................................................................................... 24 Rgime dimposition au rel ........................................................................................................ 24 Taxe sur la Valeur Ajoute .......................................................................................................... 25 Contribution Economique Territoriale .......................................................................................... 25 Centres de gestion agrs .......................................................................................................... 26 Droits denregistrement .............................................................................................................. 26

LA PROTECTION SOCIALE ............................................................................................................ 27 Rgime gnral de la scurit sociale .......................................................................................... 27 Rgime des travailleurs non salaris ............................................................................................ 27 Statut du conjoint ...................................................................................................................... 31 Rgimes facultatifs ...................................................................................................................... 34 Autres mesures sociales et mesures en faveur du crateur salari .................................................... 34

LE DOSSIER FINANCIER ................................................................................................................ 36 Dossier financier ........................................................................................................................ 36 Compte de rsultat prvisionnel .................................................................................................. 38 Plan de financement .................................................................................................................. 40 Plan de trsorerie ........................................................................................................................ 41

SUBVENTIONS ET AIDES .............................................................................................................. 42 Dispositifs de soutien la cration dentreprise .............................................................................. 42 Aides lemploi .......................................................................................................................... 48 Recherches de financement ........................................................................................................ 49 Mesures fiscales et sociales .......................................................................................................... 57

LA FORMATION DU CHEF DENTREPRISE .................................................................................... 59 Stages de la Chambre de Commerce et dIndustrie de Bordeaux .................................................. 60 Stages de la Chambre de Commerce et dIndustrie de Libourne .................................................... 61 Stage de la Chambre de Mtiers et de lArtisanat de la Gironde .................................................... 61

LES PREMIERS PAS DU CHEF DENTREPRISE ................................................................................ 62 Les points cls de votre russite .................................................................................................. 62

VOS ALLIS POUR ENTREPRENDRE .............................................................................................. 63 La Chambre de Commerce et dIndustrie de Bordeaux .................................................................. 63 La Chambre de Commerce et dIndustrie de Libourne .................................................................. 64 La Chambre de Mtiers et de lArtisanat de la Gironde .................................................................. 65 Centres de formalits des entreprises ............................................................................................ 68

BIBLIOGRAPHIE, ADRESSES UTILES .............................................................................................. 69

SOMMAIRE

1LE PROJET ET SON ENVIRONNEMENT

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Rflexion pralable sur lide

Tout projet de cration d'entreprise commence par une ide. Elle doit tre mre-ment rflchie, il en va de la russite de votre projet. Pour passer un projet raliste, la premire chose faire est de bien dfinir votre ide, il est important dela rsumer en quelques lignes prcises, et den cerner les diffrents aspects. Vousdevez vous interroger sur les besoins de vos clients potentiels et tenir compte del'offre existante.Lide peut avoir de nombreuses origines : elle peut natre de l'exprience, dusavoir-faire, de la crativit ou d'un simple concours de circonstances, elle prendsouvent la forme d'une intuition ou d'un dsir qui s'approfondit et volue avec letemps.Aucune ide nest priori suprieure une autre dans le domaine de la crationd'entreprise. Une innovation technologique rvolutionnaire na pas plus d'atout, audpart, quune opportunit commerciale sur un march banal.

Les diffrentes formes dides : dans quelle activit sinstaller ?

Une activit que vous maitrisezVotre projet de cration dentreprise est en relation avec le mtier que vous avezexerc pendant plusieurs annes. Cest un atout de russite supplmentaire, il fautcependant prendre conscience que le mtier de chef dentreprise a dautres facettesque le savoir-faire du dirigeant (gestion, commercialisation, organisation)

Une activit existante que vous reproduisezCrer une entreprise en recourant aux ides des autres implique dexercer une vigi-lance sur lvolution des produits, des prestations, des modes de consommation,des concepts marketing Il est cependant ncessaire dapporter un lment nova-teur une offre dj existante afin de se diffrencier par rapport la concurrence.Vous pouvez aussi utiliser une technique ou un savoir faire en le transposant dansune autre activit ou sur un nouveau march.

Saisir une opportunitUne opportunit peut galement se prsenter. Le monde change vite, vous devezfaire preuve douverture desprit et accepter les volutions. Pour saisir la bonneaffaire , tenez-vous inform en exerant une veille constante dans trois domainesde prdilection :

A RETENIR

Motivation,valuation,

prparation,trois matres-

mots pourmener bien

son projet.


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l'observation de la vie conomique l'observation du milieu professionnel l'observation de la vie quotidienneFates preuve desprit critique afin de dterminer les carences de loffre existante et mobi-lisez votre curiosit intellectuelle pour anticiper les futures tendances.

Une activit innovanteL'innovation pure relve d'un exercice plus ardu. Crer un nouveau produit ou un proc-d technique, gnralement fort contenu technologique, entrane des besoins importantsde capitaux. Ltude de march et ltude de faisabilit savrent encore plus ncessairespour passer de la phase de recherche la phase oprationnelle. La ralisation de ces diff-rentes tapes sinscrit sur le long terme.

La protection de l'ide :

Il nest pas possible de protger une ide en soi.Cest la forme sous laquelle elle s'exprime qui peut tre protge : invention, marque,cration littraire ou artistique...Sil s'agit par contre d'une mthode totalement innovante ou d'un nom original, ils pour-ront tre protgs au titre du droit d'auteur pour la mthode et au titre du droit desmarques pour le nom. Dans tous les cas, vous pouvez constituer des lments de preuveattestant que vous tes l'origine d'une ide. Pour cela plusieurs possibilits soffrent vous :lenveloppe Soleau mise votre disposition par lInpi (Institut national de la proprit indus-trielle), dpt dun document auprs de la SGDL (Socit des gens de lettres), constatd'huissier ou acte notari ou encore les services de dpts en ligne (e-coffrefort, CraSafe,Fidealis, SGDL,).Dune manire gnrale, on appelle proprit intellectuelle les droits qui protgent lescrations issues de lactivit de lesprit humain , ces droits se divisent en deux branches :les droits dauteurs et les droits de proprit industrielle. Les droits dauteurs protgent les uvres littraires, les uvres dart, les uvres musicales et audiovisuelles, ou encore leslogiciels.Les droits sur la proprit industrielle se rpartissent en deux catgories : les droits sur lescrations nouvelles (brevets dinvention) et les droits sur les signes distinctifs (marques,appellations dorigine, indications provenance)

Que faire : crer ou reprendre ?

La reprise dentrepriseLa reprise dentreprise savre tre une alternative intressante la cration dentreprise. Elle permet dviter un certain nombre de difficults lies la cration d'une entreprise nou-velle et de commencer une vie de chef dentreprise avec un portefeuille clients et le caschant, avec des collaborateurs forms et connaissant dj leur activit.

LE PROJET ET SON ENVIRONNEMENT

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Dfinition de vos attentes et de vos capacitsIl est important de dterminer le type dentreprise que vous souhaitez reprendre et de dfinir clairement votre projet de reprise en fonction de vos motivations, de votre exp-rience professionnelle (savoir-faire professionnel, aptitudes commerciales, qualits degestionnaire) et de votre capacit financire. Vous devez valuer vos points forts et vospoints faibles.

La recherche de la cibleIl est conseill de choisir quelques secteurs dactivits et/ou une zone gographique pourbien orienter ses recherches dopportunits.Aprs avoir fait le tour de son rseau de connaissances, les chambres consulaires mais aussides socits et organismes professionnels spcialiss dans la transmission d'entrepriseapparaissent comme les lieux privilgis o se concentrent les annonces de transmissiond'entreprise.Vous pouvez galement consulter les revues spcialises et les sites Internet (www.cm-bor-deaux.fr, www.actcontact.net, wwww.pmicontact.net, www.reprise-entreprise.oseo.fr,etc) ou encore prendre contact avec, experts comptables, avocats daffaires, ban-quiers, agents immobiliers et notaires.

Diagnostics pralablesUn diagnostic conomique, commercial et financier vous permettra de faire ressortir lespoints forts et les points faibles de lentreprise.

Evaluation de lentrepriseLes techniques dvaluation sont nombreuses et parfois complexes, cest pourquoi il estprfrable de sentourer de spcialistes.

Mthode patrimonialeElle vise valuer les actifs de lentreprise et soustraire la valeur de ses dettes pour obte-nir lactif net. Cette mthode est utile pour valuer la valeur de remplacement ou de liqui-dation dune entreprise.

Mthode du chiffre daffairesLes valuations de fonds de commerce se font souvent selon des barmes appliqus auxchiffres daffaires TTC et tablis par profession. Il faut les utiliser avec beaucoup de prcau-tion et les pondrer en fonction de certains facteurs (matriel, mobilier, conjoncture)

Mthode de la rentabilitElle vise estimer la capacit de lentreprise dgager des bnfices. Cest une mthodedvaluation base sur lexcdent brut dexploitation, indicateur incontournable de la ren-tabilit. LEBE est un rsultat intermdiaire que lon retrouve dans les soldes intermdiairesde gestion, aprs la marge commerciale, la valeur ajoute et avant le rsultat dexploitation.Cette mthode consiste appliquer lEBE un coefficient multiplicateur compris entre 2 et


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5, qui tient compte la fois de loffre et de la demande, de la rentabilit des affaires, maisaussi du niveau du retour des investissements.

Mthode comparativeCette mthode consiste comparer lentreprise dautres prsentant un profil le plusproche possible et ayant fait lobjet de transactions, puis utiliser la valeur de ces transac-tions pour dterminer la valeur de march de lentreprise.Dans tous les cas, le prix de cession rsulte de laccord conscutif la ngociation entre levendeur et lacheteur.

Laccompagnement du repreneurIl permet au repreneur de se faire accompagner par le cdant afin de se familiariser avec len-treprise, les employs et les partenaires extrieurs.

Pour plus dinformation rendez vous sur les sites :www.bordeaux.cci.fr la rubrique Transmission Reprise .www.cm-bordeaux.fr la rubrique Reprise et Gironde Opportunits

La location-grance peut tre une autre solution :Il sagit dun contrat par lequel le propritaire d'un fonds de commerce ou dun fonds arti-sanal concde la location de ce fonds une personne, appele "le grant", moyennant lepaiement dune redevance. Ce dernier l'exploite pour son compte et en a la responsabilit. Lintrt pour le locataire-grant est de ne pas tre dans lobligation dengager des investissements lourds au dmar-rage de son activit. La location-grance lui permet aussi dapprcier la viabilit de lentre-prise quil envisage de reprendre. La dure du contrat est gnralement dun an et renouvelable par tacite reconduction.

La franchise peut-tre un moyen de crer ou reprendre une entreprise artisanale oucommerciale : La franchise est un systme de commercialisation de produits, services ou technologiesreposant sur une troite collaboration entre deux entreprises juridiquement et financire-ment indpendantes l'une de l'autre : le franchiseur et le franchis.Le franchiseur reste propritaire de la marque et du savoir-faire. Il est rmunr par le franchisau moyen d'un droit d'entre, de redevances ou royalties ou de marges sur les produits.Moyennant une contribution financire, une entreprise (le franchis) acquiert auprs d'uneautre entreprise (le franchiseur) : le droit d'utiliser son enseigne et/ou sa marque, son savoir-faire, le droit de commercialiser ses produits ou services, conformment aux directives prvuesdans le contrat, tout en bnficiant d'une assistance commerciale ou technique.


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Les avantages de la franchise sont multiples : le crateur bnficie immdiatement de lanotorit d'une marque connue, du savoir-faire du franchiseur, ainsi que d'une formationadapte.Mais il convient cependant dtre vigilant : choisir le bon concept au bon moment, faireune tude de march srieuse, en ne se contentant pas des donnes fournies par le fran-chiseur, trouver des partenaires dignes de confiance. Enfin, la franchise prsente quelques inconvnients : l'investissement de dpart est engnral plus important dans la franchise que dans lactivit indpendante (droits dentre,exigences dimplantation) et le franchis doit accepter les rgles de fonctionnement impo-ses par le franchiseur.

QueIle que soit la nature de votre projet, est conseill, sinon indispensable, de sentourerds la phase prparatoire de conseils professionnels, experts comptables en particuliermais aussi avocats, notaires, consultants si ncessaire. Ils valideront la cohrence cono-mique, financire et juridique du projet, et optimiseront les choix faire dans les mmesdomaines.

Vrification de la cohrence : homme/projet

Le contexte familial et personnelVous devez bien connatre vos motivations, vos objectifs, et vos contraintes personnelles.Il est bon de sinterroger sur son entourage (possibilit dencouragement, daide finan-cire, soutien du conjoint) et tre sr de pouvoir vous investir (temps, intrt) dansle projet envisag.

Les acquisIl est prfrable que vous ayez acquis une exprience pralable proche de lactivit envi-sage et une connaissance dans la gestion dentreprise. Pour certaines activits, il est mmeobligatoire de justifier dun diplme ou dune validation des acquis de lexprience pourexercer (cf. activits artisanales, de transports,). Vous dfinirez alors le rle prcis quevous tiendrez dans lentreprise en fonction de vos comptences. Pour complter toutelacune dans votre domaine, vous pourrez avoir recours des stages intensifs dans desorganismes de formation. Le crateur doit enfin sassurer quil dispose des qualits personnelles requises pour grer une entreprise, ou quil saura les acqurir.

La vision du projet dans le tempsLe projet doit sintgrer sur un march en constante volution. Il sera alors important dele situer par rapport l'existant et aux tendances prvisibles.Lactivit choisie doit tre conforme aux gots, aux aptitudes, au savoir-faire du futur chefdentreprise, mais encore faut-il que cette activit corresponde un march : cest ce que


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va dterminer ltude dimplantation. Ensuite, il faudra mettre en place une politique com-merciale cohrente. Seule la connaissance du march permet de dfinir cette stratgiecommerciale. Quel est le positionnement de mon produit sur le march ?

La confrontation de tous ces lments va vous permettre de prendre une dcision : renon-cer un projet qui prsente trop de risques, le diffrer pour bnficier dune formation oudun cong cration, le diffrer pour chercher de nouvelles ressources, passer la secondephase : le montage du projet.

Etude commercialeTout entrepreneur doit matriser lenvironnement de son entreprise et possder des don-nes chiffres sur la concurrence et la future clientle. Il vous faut donc raliser une tudedimplantation afin de cerner avec prcision le march potentiel de votre entreprise.Lappellation tude de march peut vous intimider et vous pouvez ne pas vous sentir suf-fisamment comptent pour vous lancer seul dans cet exercice. En fait, une tude de mar-ch est aussi une affaire de bon sens. Elle doit permettre dapporter des rponses prcisesaux points suivants :

1 Evaluer votre environnement Connaissez-vous le march ?Il faut prendre en compte lvolution du secteur, limage de lactivit, la rglementation, la lgislation et les volutions technologiques de votre secteur dactivit. Il faut observer galement les modes et les habitudes de consommation de la population de votre zone de chalandise.

Qui sont vos concurrents ?Il est impratif danalyser les atouts de vos concurrents, les produits et services quils proposent. Quels sont leurs prix ? Quelle est leur notorit ? Ltendue de leur gamme ?Leur implantation ? Leur communication ? Quels sont leurs points faibles et leurs points forts ?

Quels sont vos fournisseurs potentiels ?Vous devez galement analyser les atouts de vos fournisseurs, les produits et servicesquils proposent. Quels sont leurs prix ? Ltendue de leur gamme ? Leur implantation ?Leurs conditions de paiement ?

2 Connatre votre clientle A qui allez-vous vendre ?Vous devez dfinir votre typologie de clientle (entreprises, particuliers, associations, collectivits territoriales), lvaluer, dterminer sa frquence et son comportement dachat.


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Quels sont leurs motivations et leurs freins dachat ?Il est souhaitable de dterminer les motivations (conomie, embellissement) et les diffrents freins dachat (degr de technicit, modalit de paiement) pour votre produit/service.

Dans tous les cas, pensez votre rseau relationnel. Il reste primordial pour vous faire connatre ! (famille, amis, artisans commerants locaux, activits complmentaires la votre)

3 Construire votre offre Quel(s) produits/services proposez-vous ?Vous devez affiner au maximum les caractristiques de vos produits ou services : spcialisation, niveau de qualit, avantages, gamme, prsentation, finition, conditions demploi, prestations complmentaires (Pourquoi vendre tel produit ou tel service et pas un autre ?)Vous devez mettre en place une politique de vente bien dfinie (dlais de ralisation des devis, conditions gnrales de ventes, gestion des stocks et approvisionnement, horaires, heures de dplacement chez le client)

A quel prix ?Vous devez dterminer vos prix de vente en fonction de plusieurs critres : vos cots, les prix de la concurrence, et le prix que le client est prt mettre dans les produits ou services que vous proposez.

A quel endroit ?Si vous optez pour un local commercial vous mnerez une tude dimplantation sur la zone de chalandise (zone gographique o se trouvent vos clients potentiels). Votrechoix dpendra de paramtres tels que la visibilit ou laccessibilit de votre futur point de vente, les projets damnagement dans la zone dimplantation, la prsence de clients, de concurrents, dactivits complmentaires, lexistence dun ple dattraction (site touristique, administrations, infrastructures culturelles ou sportives)

Si vous optez pour une politique dintermdiaires (grossistes, rseau de dtaillants) vous organiserez votre rseau en fonction de vos cibles-clients et des zones gographiques de diffusion de vos produits. Veillez mesurer lincidence de ce type de distribution sur le prix final de vos produits.

Comment comptez-vous communiquer ?Vous devez dfinir les outils de communication utiliser (cartes de visite, vhicules personnaliss, signaltique, internet, publicits sur le lieu de vente) ou les actions mener (inauguration, repas daffaires, relations clientle)

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Votre tude pralable vous permet de :- valider vos hypothses de dpart en termes de produits ou de services- identifier vos avantages par rapport la concurrence- prparer votre prospection et tablir votre offre commerciale ainsi que votre stratgie- valuer le potentiel du march vis et estimer votre chiffre daffaires de faon raliste- vous constituer un portefeuille de clientle oprationnel ds votre dmarrage

Suivant les rsultats de votre tude, vous pourrez faire le choix du dmarrage de lactivit en toute connaissance de cause. Trois cas peuvent se prsenter :

si le march disponible reprsente un chiffre daffaires potentiel suprieur au seuilde rentabilit de lentreprise, le projet est ralisable,

si le march disponible reprsente un chiffre daffaires potentiel sensiblement galau seuil de rentabilit, le projet est risqu et devra tre reconsidr,

si le march reprsente un chiffre daffaires potentiel infrieur au seuil de rentabilit,le projet doit tre abandonn ou faire lobjet damnagements importants.

O trouver linformation ? APCE (Agence Pour la Cration dEntreprise) : www.apce.com INSEE (Institut national de la statistique et des tudes conomiques) : www.insee.fr et

www.alisse.insee.fr (Accs en Ligne aux Statistiques Structurelles dEntreprises) INPI (Institut national de la proprit intellectuelle) : www.inpi.fr Le SESSI (Service dEtudes des Stratgies et des Statistiques Industrielles) : www.sessi.fr Le CREDOC (centre de recherche pour ltude et lobservation des conditions de vie) :

www.credoc.fr LINC (Institut National de la Consommation) : www.inc60.fr Les organismes et les Syndicats Professionnels, Les services conomiques des collectivits territoriales et des mairies, La Chambre de Commerce et dIndustrie et la Chambre de Mtiers et de lArtisanat Les revues professionnelles et conomiques, serveurs minitel ou sites internet spcialiss, Les bibliothques, les centres de documentation, Le terrain et son propre sens de lobservation. La participation des salons, rencontres professionnelles Entretiens avec des professionnels de votre secteur dactivit : confrres, fournisseurs Questionnaires

2LE LOCAL COMMERCIAL OU ARTISANAL

A RETENIR

Le choixdun local, ladomiciliation

de lactivitdoivent

prcderlinscription

au Registre duCommerce ouau Rpertoiredes Mtiers.

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Le choix dun localLes entreprises qui demandent leur inscription au Registre du Commerce et desSocits ou au Rpertoire des Mtiers doivent justifier de loccupation dun local,que ce soit titre de locataire ou titre de propritaire (sauf commerants nonsdentaires).

Le plus souvent, le crateur est locataire des locaux o son activit est implante.Il est, dans cette hypothse, soumis gnralement au statut des baux commer-ciaux. Il existe toutefois des possibilits de drogation.

Le statut des baux commerciaux (dcret du 30 septembre 1953)Le bail commercial dune dure minimale de 9 ans prsente des avantagesimportants pour le locataire : droit au renouvellement du bail son expiration, ce qui confre une relative

stabilit au locataire (proprit commerciale), droit au versement dune indemnit dviction en cas de non renouvellement

(sauf faute). Le locataire vinc a la possibilit de se maintenir dans les lieux pendant 3 mois compter du versement de lindemnit,

droit de cession de son bail un ventuel acqureur du fonds, limitation de laugmentation de loyer selon la rglementation, (possibilit

offerte loccupant dopter pour lindice ICC : Indice du Cot de la Constructionou ILC : Indice des Loyers Commerciaux),

possibilit de rsiliation du contrat sauf clause contraire, lexpiration dunepriode triennale avec un pravis de 6 mois notifi par acte dhuissier.La loi LME du 4 aot 2008 offre la facult pour les professionnels libraux de se soumettre volontairement aux rgles rgissant les baux commerciaux.

Les conventions drogatoiresElles chappent au statut protecteur des baux commerciaux.

Bail de courte dure (au plus gal 23 mois)Le contrat ne confre aucun droit au renouvellement au profit du locataire niindemnit (pas de proprit commerciale). La loi LME permet la succession debaux drogatoires sur un mme local dans la limite dune dure de 2 ans.

Convention doccupation prcaireLa prcarit dpend des locaux lous (immeubles dmolir...), elle confre un droit

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LE LOCAL COMMERCIAL OU ARTISANAL

doccupation moyennant souvent un loyer modeste. La rsiliation du contrat peut survenir tout moment. Le locataire ne pourra conserver indfiniment le local pour lexploitation de sonactivit.

Location saisonnireCes contrats concernent les locaux qui sont repris entre deux saisons par les propritaires(pas de proprit commerciale).

Convention de longue dureCes contrats peu usits sont dune dure de 18 99 ans moyennant des loyers faibles (bailemphytotique).

Les domiciliationsParfois, lactivit exerce ne ncessite pas de local pour recevoir la clientle, il est alorspermis denvisager une simple domiciliation de lentreprise.

Le contrat de domiciliationIl sagit dun contrat qui autorise une entreprise domicilier son sige dans des locaux oc-cups par une ou plusieurs entreprises (appeles domiciliataires) pour une dure daumoins 3 mois, renouvelable par tacite reconduction. Il est trs important dinformer leGreffier du Tribunal de Commerce de lexpiration du contrat (terme ou rsiliation).

Les socits de domiciliation collectiveLes centres daffaires concluent des contrats de domiciliation (dure minimale de 3 mois)avec des entreprises et mettent leur disposition des bureaux quips et un ensemble deservices : rception dappels, sige social, salle de runion.

Les ppinires dentreprisesLes ppinires dentreprises, quant elles, permettent aux crateurs de dmarrer lactivi-t un moindre cot, tout en renforant la longvit de lentreprise.Loriginalit du concept de la ppinire repose sur le rassemblement des comptences etla facilit dinstallation grce un ensemble de services intgrs.

La domiciliation provisoire Lentreprise individuelle peut tre domicilie dans un local dhabitation dont le crateur

est locataire ou propritaire, sauf clauses du bail ou rglement de coproprit contraires. Pour les socits, si une disposition lgale ou conventionnelle interdit la domiciliation,

le grant pourra installer temporairement le sige, dans son local dhabitation (duremaximale de 5 ans). De plus si le local se situe dans une ville de plus de 10 000 habi-tants, la domiciliation ne sera possible que sous 3 conditions : le local est occup titrede rsidence principale, lactivit est exerce par le ou les occupants du logement, etlactivit ne ncessite ni passage de clients ni transit de marchandises.

La domiciliation est sans effet sur laffectation des locaux, et le bail reste un bail dhabitation. La domiciliation commerciale (par exemple dans un centre daffaires) nest pas compa-

tible avec le rgime drogatoire de la dispense dimmatriculation au RCS applicable lauto-entrepreneur.

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3LES PRINCIPALES FORMES JURIDIQUES

A RETENIR

Le choix dela structure

juridiquedtermine la

responsabilit,le statut social

et le statutfiscal du futurentrepreneur.

Attention :Ne pas

confondre formejuridique et

rgime social etfiscal.

Le choix de la structure juridique

Pour que votre entreprise acquire rellement son identit, il faut lui choisir unestructure juridique. Ce choix doit tre fait en tenant compte dun certain nombrede critres dont notamment la protection de votre patrimoine personnel, votrestatut social ou fiscal, vos possibilits dapport financier.

LEntreprise Individuelle (EI)Elle est cre par une seule personne sans capital minimum obligatoire. Elle na pas depersonnalit morale propre. Son patrimoine est confondu avec celui du chef dentre-prise. Celui-ci peut protger tous ses biens fonciers (btis et non btis) non affects lusage professionnel par acte notari (dclaration dinsaisissabilit). La responsabilitde lentrepreneur est indfinie. Ce dernier a la qualit de commerant ou dartisan.Lentrepreneur dirige seul son entreprise.

La Socit en Nom Collectif (SNC)Cest une socit de personnes. Il ny a pas de capital minimum obligatoire et tousles associs (deux au moins) sont solidairement et indfiniment responsables surleurs biens personnels. La socit est dirige par un ou plusieurs grants (tiers ouassocis). Les associs se runissent au minimum une fois par an en AssembleGnrale. Les dcisions importantes sont toujours prises lunanimit.

La Socit Responsabilit Limite (SARL)Elle a pour principale caractristique de limiter la responsabilit financire desassocis (2 100) au montant de leurs apports. Il ny a aucune exigence de capitalminimum, ce dernier est dtermin librement par les associs, en fonction de lataille, de lactivit et des besoins en capitaux de lentreprise. Il est dsormais possiblede faire des apports en industrie. La socit est dirige par un ou plusieurs grants,nomms parmi les associs ou en dehors. Les associs se runissent au minimum unefois par an en Assemble Gnrale Ordinaire. La nomination ainsi que la rvocationdu grant, lapprobation annuelle des comptes, ainsi que les dcisions ordinaires seprennent en Assemble Gnrale Ordinaire la majorit simple (50 %), les dcisionsentrainant une modification des statuts se prennent en Assemble Gnrale

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LES PRINCIPALES FORMES JURIDIQUES

Extraordinaire la majorit des 2/3 des voix, la minorit de blocage est donc de 1/3. Les associsont la possibilit dadopter un statut de salari sils sont minoritaires ou galitaires (participationinfrieure ou gale 50 % du capital). La SARL est soumise l'impt sur les socits. La SARL defamille constitue entre parents en ligne directe peut elle toutefois opter pour limpt sur lerevenu (La loi LME permet aux associes, qui ne sont pas forcment membre dune mmefamille, dopter pour le rgime de limpt sur le revenu. Cette rgularisation est irrvocable) . Larmunration ventuellement verse au(x) dirigeant(s) tant dductible du rsultat (Sauf option limpt sur le revenu). Dans le cas dune SARL de famille, constitue entre parents en lignedirecte, il est possible dopter pour lImpt sur le revenu.

LEntreprise Unipersonnelle Responsabilit Limite (EURL)Cest une SARL ne comprenant quun seul associ. On applique ici les statuts types deplein droit sauf dcision expresse contraire de lassoci. Sa responsabilit est limite aumontant de son apport. L associ unique est obligatoirement affili au rgime des TNS(Travailleurs Non Salaris).Rgime Fiscal : imposition lImpt sur le revenu ou option irrvocable lImpt sur les Socits.

La Socit Anonyme (SA)Cest une socit de capitaux comprenant 7 actionnaires au moins. Elle est administrepar un conseil d'administration compos de 3 membres au moins. Le capital minimum estde 37 000 libr de moiti au moins lors de la constitution (le reste dans les 5 ans). Laresponsabilit des actionnaires est limite au montant de leur apport. Les dirigeantssociaux relvent du rgime des assimils-salaris. Il est obligatoire de prendre un com-missaire aux comptes. La SA est imposable lImpt sur les Socits, mais une socit demoins de 5 ans peut sous certaines conditions opter pour limpt sur le revenu. Cetteoption sapplique sur 5 exercices.

La Socit Cooprative de Production (SCOP)Une SCOP est une socit commerciale de type SARL ou SA, dans laquelle les assocismajoritaires, qui sont les salaris, dcident collectivement selon le principe coopratif unepersonne = une voix, indpendamment du montant de capital dtenu.Les SCOP peuvent tre cres dans tous les secteurs dactivits : industrie, artisanat, services,et mmes certaines professions librales rglementes (architectes, gomtres-experts).Le capital est variable et fix par les associs. Il peut augmenter ou diminuer sans aucuneformalit denregistrement. Pour une SARL, il doit tre intgralement libr lors de laconstitution de la socit. Il doit tre compos dau moins 2 parts dune valeur unitaireminimale de 15,24 . Pour une SA, il ne peut tre infrieur 18 500 avec au moins7 salaris associs. La responsabilit des associs est limite leur apport en capital.Tous les associs cooprateurs, y compris les dirigeants mandataires sociaux, ont la qualitde salaris.

La Socit par Actions Simplifie (SAS)Socit comportant au minimum 1 actionnaire (SASU : Socit par Actions SimplifieUnipersonnelle). Il ny a aucune exigence lgale de capital minimum. La SAS ne peut pasfaire appel public lpargne. La responsabilit des actionnaires est limite au montant deleur apport. Il est dsormais possible de faire des apports en industrie. La nomination dunprsident (personne physique ou morale) est obligatoire. Le prsident de la SAS est assimilsalari. La SAS est toujours imposable lImpt sur les Socits.

Les simplifications apportes par la loi LME du 4 aot 2008

Concernant la SARL : les statuts peuvent stipuler que des dcisions, lexception de ladcision dapprobation du rapport de gestion, de linventaire, et des comptes annuels,peuvent tre prises par consultations crites des associs ou rsulter du consentement de tousles associs exprim dans un acte.Concernant lEURL : la loi prvoit un allgement du rgime de publicit lgale avec unedispense de publicit au BODACC pour limmatriculation et les changements intervenant aucours de la vie de la socit et lassoci a le droit de ne plus dposer au RCS le rapport annuelde gestion.Concernant la SAS : la socit nest pas tenue dinformer ses actionnaires sur le nombre totaldes droits de vote aprs la tenue de lassemble ou sur ses variations. La nomination duncommissaire aux comptes pour les socits ne dpassant pas des seuils de nombre desalaris, de chiffre daffaire et de taille de bilan est optionnelle. La SASU est dispense depublicit au BODACC pour limmatriculation.

Projet de loi : Les grands principes de lEIRLLentrepreneur individuel dclarerait un patrimoine professionnel distinct du patrimoinepersonnel. Ce patrimoine serait compos des biens affects son activit professionnelle. Lescranciers professionnels ne pourraient saisir que ce patrimoine affect. Certains EIRL pourraientse voir appliquer le rgime fiscal et social de LEURL. Ils pourraient donc opter pour limpt surles socits, et ainsi calculer leurs cotisations sociales sur leur rmunration ( et non sur le bnficede lentreprise ). Cette loi entrera en vigueur la publication dune ordonnance ultrieure.


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Lauto-entrepreneur

Instaur par la loi LME du 4 aout 2008, lauto-entrepreneur est une entreprise individuelle.Il sadresse en particulier aux personnes qui souhaitent dmarrer une nouvelle activit ouexercer une activit complmentaire (tudiants, salaris, fonctionnaires sous certainesconditions, retraits ou demandeurs demploi )La dclaration dactivit se fait en ligne auprs du centre de formalit comptent : sur le sitewww.cfenet.cci.fr pour les activit commerciales ou les prestataires de services ; www.cfe-metiers.com pour les activits artisanales ; www.lautoentrepreneur.fr pour les activitslibrales qui sont ligibles ce statut. Lauto entrepreneur est dispens dimmatriculationau RCS (pas de frais dinstallation). Il est considr obligatoirement comme une entrepriseindividuelle, aucun capital minimal nest exig et la responsabilit de lexploitant est illimi-te. Lensemble de son patrimoine foncier pourra tre protg sil nest pas affect lusa-ge professionnel, par une dclaration dinsaisissabilit devant un notaire. Le rgime delauto entrepreneur exige le respect de la rglementation des activits en termes de quali-fication professionnelle, dassurances professionnelles, dautorisation administrative, dobli-gation de loyaut envers son employeur ainsi que le respect de la rglementation gnra-le des normes techniques professionnelles.

Lauto entrepreneur ne doit pas dpasser un seuil de chiffre daffaires fix en 2010 : 80 300 euros pour la vente de marchandises 32 100 euros pour des prestations de services et les activits librales.

pas dpasser est de 80 300 euros dont un maximum de 32 100 euros pour lactivit

Les obligations comptables de lauto-entrepreneur sont allges (voir paragraphe micro-entreprise fiscal).

Il est soumis un rgime microsocial simplifi : paiement mensuel ou trimestriel des coti-sations sociales en fonction des recettes encaisses :

activits imposes dans la catgorie des BNC relevant du RSI,18,3% des recettes pour les professions librales relevant de la CIPAV.Lauto-entrepreneur est soumis au rgime fiscal de la micro-entreprise, il ne facture donc pasla TVA et ne la rcupre pas sur ses achats et sur ses investissements. La mention TVA non

de services.

12% du chiffre daffaires pour les activits dachat et de revente,

applicable, article 293 B du CGI devra tre porte sur ses factures.

Pour les activits mixtes en auto-entrepreneur, le seuil de chiffre daffaires global ne

21,3% du chiffre daffaires pour les prestations de services commerciales ou artisanales et les

22

Concernant le rgime fiscal, il existe deux possibilits : le rgime micro-fiscal simplifi : lauto entrepreneur opte pour le versement libratoirede limpt sur le revenu (versement mensuel ou trimestriel sur le CA ou les recettes dclares) Pour une inscription en 2010, le revenu imposable de 2008 ne doit pas tresuprieur 25 926 par part de quotient familial.Ce plafond est major respectivement de 50 % ou 25 % par demi-part ou quart de partsupplmentaire.Cette option permet lexonration de la contribution conomique territoriale pendant 3ans.Le calcul de limpt avec le prlvement libratoire correspond : 1% du CA pour les ventes

2,2% des recettes pour les activits librales. le rgime de droit commun : le bnfice forfaitaire annuel (71 % pour les activitsdachat revente, 50 % pour les activits de prestations de services, 34% pour les activitslibrales) est soumis au barme progressif par tranche de lIR, avec un abattement mini-mum de 305 euros.

En cas de dpassement des seuils imposs :

En cas de dpassement des seuils en 2010, vous continuerez bnficier de ce rgime en2010 et 2011, si votre chiffre daffaires ne dpasse pas :

88 300 euros pour les activits de vente de marchandises, 34 100 euros pour les prestations de services, et les professions librales

32 100 ), vous conserverez le rgime de lauto-entrepreneur pour 2012. A linverse, si

34 100 euros, vous basculerez dans le rgime classique de lentreprise individuelle compter du 1er janvier de lanne suivante.

En cas de dpassement des seuils de 88 300 euros ou de 34 100 euros, vous perdrez lebnfice du rgime fiscal de la micro-entreprise au 1er janvier de lanne de dpassement etvous devrez facturer la TVA ds le 1er jour du mois de dpassement.


1,7% du CA pour les prestations de services

votre chiffre daffaires 2011 reste compris entre 80 300 et 88 300 euros, ou 32 100 euros et

Si votre chiffre daffaires en 2011 redevient infrieur aux seuils en vigueur (80 300 et

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4LA FISCALITE DE LENTREPRISE

A RETENIR

En fonction devotre chiffre

daffairesprvisionnel,vous pouvez

opter pourle rgime

dimposition leplus adapt

votresituation.

Limpt sur les bnfices

Votre entreprise sera soumise aux impts calculs sur le bnfice qui varient suivantla forme de lentreprise : forme individuelle : impt sur le revenu votre nom dans la catgorie des bn-

fices industriels et commerciaux (BIC), socit de personnes : impt sur le revenu dans la catgorie des bnfices indus-

triels et commerciaux au nom de chaque associ pour la part lui revenant dans lesbnfices de la socit,

socit de capitaux : impt sur les socits tabli au nom de la socit.

Taux normal : 33,33 % auquel sajoute une contribution additionnelle de 3,3% lorsque le montant de l'IS excde 763 000

pour les entreprises dont le chiffre daffaires est suprieur ou gal 7 630 000 .

Taux rduit : 15% applicable sur une fraction du bnfice imposable limite 38 120 .

Au del de la limite de 38 120 , les bnfices sont taxs au taux normal.

Peuvent prtendre au taux rduit les PME : qui ralisent un CA HT infrieur 7 630 000 au cours de chaque exercice pour

lequel le taux rduit est demand, dont le capital est entirement libr et dtenu pour 75% au moins par des per-

sonnes physiques ou par une socit elle-mme dtenue 75% au moins par despersonnes physiques.

Le choix du rgime fiscalSITUATION DES ENTREPRISES RGIME FISCAL

Entreprises dont le chiffre daffaires annuel HT nexcde pas Rgime micro80 300 (achat - revente) et 32 100 (prestations de services et professions librales)

Entreprises dont le chiffre daffaires annuel est compris entre : Rgime rel simplifi*

80 300 HT et 766 000 HT pour les ventes

32 100 HT et 231 000 HT pour les prestataires de services

Entreprises dont le chiffre daffaires annuel HT dpasse les limites suivantes : Rgime du rel normal

766 000 pour les ventes

231 000 pour les prestataires de services

*Le passage dun rgime fiscal lautre seffectue de manire progressive, suivant les montants indiqus dansce tableau. Des possibilits doption volontaire sont envisageables notamment entre le rgime micro et le relsimplifi sans pour autant perdre le bnfice de la franchise de TVA.

LA FISCALITE DE LENTREPRISE

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Le rgime de la micro-entreprise

Bnfice imposable : le bnfice imposable est gal au montant du chiffre daffaires(ou de recettes), diminu dun abattement forfaitaire pour frais professionnels.Cet abattement est gal 71 % du chiffre daffaires pour les activits de vente de marchan-dises, objets, fournitures et denres emporter ou consommer sur place ou lorsque les entre-prises achtent leur matires premires (btiment), 50 % pour les prestations de services denature artisanale, industrielle et commerciale, et 34% pour les activits non commerciales.Avec un minimum dabattement de 305 .

Lorsquon est en prsence dune activit mixte, le rgime micro nest applicable que si sonchiffre daffaire HT global annuel nexcde pas 80 300 et si le chiffre daffaires HT annuel aff-rent aux prestations de service ne dpasse pas 32 100 (disposition applicable lauto entre-preneur).

Les contribuables placs sous ce rgime portent directement sur leur dclaration lensembledes revenus n 2042 C, le montant de leur chiffre daffaires ou de leurs recettes ainsi que lesventuelles plus-values ou moins-values ralises ou subies au cours de lanne.

Obligations comptables : lentreprise na pas tablir de bilan et de compte de rsultaten fin danne, par contre, elle a lobligation de : Tenir un livre journal dtaillant les recettes. Tenir un registre rcapitulatif par anne prsentant le dtail des achats. Conserver lensemble des factures et pices justificatives relatives aux achats, ventes et pres-

tations de services raliss.

Le rgime dimposition au rel

Lentreprise calcule le bnfice rellement ralis, ainsi que le montant de la TVA rellementdue. Elle a donc des obligations comptables, ainsi que des dclarations souscrire dans laforme et les dlais.

Il y a 2 rgimes dimposition au rel :

Le rel normal - lentreprise est tenue : Denregistrer jour par jour toutes les oprations qui modifient son patrimoine (ventes,

achats et dpenses). Dtablir tous les ans un bilan, un compte de rsultat et de procder un inventaire. De dtailler les calculs de TVA tous les mois (rcolte et paye).

Le rel simplifi :Lentreprise a les mmes obligations, mais les documents sont allgs. Une diffrence impor-tante existe au niveau des dclarations de TVA, cette dernire est paye par acomptes tri-mestriels, et rgularise en fin danneA noter lexistence dun rgime supersimplifi dimposition pour les entreprises individuellesqui relvent du rgime simplifi de plein droit qui se traduit, en pratique, par ltablissementdune comptabilit de trsorerie (seuil : 154 000 pour achat/revente et 54 000 pour pres-tation de services).

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La Taxe sur la Valeur Ajoute

La TVA sapplique aux oprations ralises en France au taux normal de 19,6 % et de 5,5 %pour le taux rduit (produits de premire ncessit). Les entreprises relevant du rgime dela micro-entreprise et de lauto entrepreneur sont dispenses du paiement de la TVA. Cettedispense entrane linterdiction de rcuprer la TVA sur les achats, charges et investissementset les factures mises doivent obligatoirement porter la mention : TVA non applicable, art.293 B du CGI.

La Contribution Economique Territoriale (CET)

A partir du 1er Janvier 2010, la CET remplace lancienne Taxe professionnelle. Elle est com-pose dune part de la Cotisation Foncire des Entreprises (CFE) et dautre part de la Cotisa-tion sur la Valeur Ajoute des Entreprises (CVAE). Elle est due en principe par toutes les per-sonnes physiques ou morales qui exercent une activit professionnelle non salarie. Chacu-ne de ces composantes relve dune base dimposition diffrente : Pour la CFE : Base dimposition calcule sur la valeur locative des biens immobiliers passiblesde la taxe foncire, utiliss par l'entreprise pour les besoins de son activit au cours de lapriode de rfrence (anne n - 2), multiplie par le taux dcid par les collectivits locales dulieu de la commune dimplantation.La valeur locative correspond au montant retenu par l'administration fiscale pour le calcul dela taxe foncire. Les auto-entrepreneurs optant pour le versement libratoire, sont exonrsde la CFE les deux premires annes suivant la cration. Une fois la CFE calcule, son montantpeut tre rduit par application d'un dgrvement en cas de diminution d'activit d'uneanne sur l'autre.Une cotisation minimale est fixe chaque anne par la commune. Pour la CVAE : Elle est base sur la valeur ajoute produite par l'entreprise au cours de l'an-ne au titre de laquelle l'imposition est due (ou au cours du dernier exercice de 12 mois closau cours de cette anne si l'exercice ne concide pas avec une anne civile).La valeur ajoutecorrespond la diffrence entre le chiffre d'affaires ralis et les achats de biens et chargesdductibles.Ne sont pas pris en compte dans ce calcul les produits et charges financiers et exceptionnels.La valeur ajoute retenue pour le calcul de la CVAE est par ailleurs plafonne :- 80 % du chiffre d'affaires ralis par une entreprise si celle-ci ralise un CA infrieur ou gal 7 600 000 euros,- 85 % du chiffre d'affaires ralis par une entreprise si celle-ci ralise un CA suprieur 7 600 000 euros. En pratique la CVAE ne touche que les entreprises qui ralisent un chiffre d affaires suprieur 500 000 . Son taux dimposition va de 0 1.5%

Les micro-entrepreneurs ne sont pas assujettis la CVAE du fait de la faiblesse de leur chiffredaffaires.

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Les centres de gestion agrs

Le chef dentreprise peut adhrer un centre de gestion agr qui lui apportera uneassistance en matire de gestion, des services en matire dinformation et de formation, etlui permettra de bnficier, sous certaines conditions, davantages fiscaux importants : appli-cation directe des tranches d'imposition l'impt sur le revenu. Cependant, le bnfice desentreprises soumises au rel simplifi et non adhrentes un C.G.A. sera major de 25 % avant d'tre impos par application du nouveau barme progressif par tranches.

Pour adhrer un centre de gestion agr, vous devez : Etre inscrit au Registre du Commerce ou au Rpertoire de la Chambre de Mtiers Dclarer des BIC et tre soumis limpt sur le revenu.

Depuis le 1er janvier 2010, les adhrents des C.G.A ne seront plus obligs de faire viser leursdclarations de rsultat par un expert comptable. Les bnfices raliss par les entreprises quiauront recours un expert comptable, une socit dexpertise comptable, ou une asso-ciation de gestion et de comptabilit ayant sign une convention avec ladministration fisca-le, ne seront pas majors de 25%.

Imposition des dividendesDepuis le 1er janvier 2008, les dividendes et distributions assimiles peuvent tre soumis, suroption du contribuable, un prlvement forfaitaire libratoire se substituant limpt aubarme progressif.

Les droits denregistrement

Les droits denregistrement sont : prix ou valeur vnale nexcdant pas 23 000 : 0 %

prix ou valeur vnale entre 23 000 et 200 000 : 3% prix ou valeur vnale suprieure 200 000 : 5%

(Exception dans le cadre damnagement du territoire) cessions de parts sociales : 3% (abattement gal pour chaque part sociale au rapport entre

23 000 et le nombre total de parts sociales de la socit) cessions dactions : 3 % dans la limite de 5 000

Une exonration de droits denregistrement est galement accorde aux acqureurs de partssociales des SARL : chaque part cde bnficiera dun abattement gal 23 000 divisepar le nombre de parts sociales de la socit.

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5LA PROTECTION SOCIALE

A RETENIR

Votreprotection

sociale serafonction

de la formejuridique

choisie pourexercer votreactivit et de

la placeque vous

occuperezdans len-

treprise.

Le rgime gnral de la scurit sociale concerne :

lassoci grant minoritaire ou galitaire rmunr dune SARL, le dirigeant rmunr dune SA, le grant rmunr non associ quelle que soit la structure juridique de

lentreprise, lassoci minoritaire ou galitaire dune SARL exerant dans la socit une

activit rmunre, au titre de laquelle il est titulaire dun contrat de travail, lactionnaire de SA nexerant aucune fonction de direction, mais titulaire dun

contrat de travail, lassoci prsident minoritaire, galitaire ou majoritaire rmunr dune SAS, le prsident dune SAS.

Le rgime des travailleurs non salaris non agricoles concerne :

lexploitant dun fonds de commerce ou artisanal titre individuel, lassoci dune SNC, lassoci grant majoritaire dune SARL, lassoci grant dune EURL.

AttentionPour le calcul du nombre de parts dtenues par le grant de la SARL, on tient comptedes parts dtenues par le foyer fiscal (son conjoint et ses enfants mineurs). De plus,lorsque la grance est collgiale, on tient compte de lensemble des parts dtenues parle collge. Si l'ensemble est suprieur la moiti des parts , chaque grant est considrcomme majoritaire.

Le rgime des travailleurs non salaris concerne :

lexploitant dun fonds de commerce ou artisanal titre individuel, lassoci dune SNC, lassoci grant majoritaire dune SARL, lassoci grant dune EURL.

}runis dans un seul organisme :le RSI (Rgime Social des Indpendants)

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LA PROTECTION SOCIALE

Le Rgime Social des Indpendants = Travailleurs non salarisLes personnes qui exercent une activit professionnelle ne relevant ni du rgime des salaris, ni

du rgime agricole, sont affilies au Rgime Social des Indpendants (RSI), qui est lInterlocuteur

Social Unique (ISU) obligatoire des chefs dentreprises indpendants (Artisans, Commerants),

pour le recouvrement des cotisations et contributions sociales personnelles et le versement de

certaines prestations :

Maladie-Maternit, Indemnits journalires, Retraite de base, Retraite complmentaire, Invalidit-Dcs, Allocation familiales (recouvrement uniquement), CSG-CRDS (recouvrement uniquement), Et la taxe de formation professionnelle (commerants, uniquement).

Les non salaris soumis au rgime des micro-entreprises peuvent opter pour le calcul des

cotisations de scurit sociale, de la CSG et de la CRDS sur la base du revenu rel ds lan-

ne de versement.

Voir tableaux [pages 28 et 29]

Adhsion un rgime de retraite et prvoyance

Le chef dentreprise peut aussi adhrer un rgime de prvoyance qui servira ses salaris,des avantages complmentaires pouvant correspondre aux risques les plus divers commele dcs, linvalidit, la maladie.

Le chef dentreprise doit adhrer un rgime de retraite ou de prvoyance complmentaireet obligatoirement y affilier ses salaris du rgime gnral, mme sil ny a pas de salari (affi-liation sans cotisation).

Destins complter les prestations du rgime gnral, les rgimes complmentaires deretraite des salaris du secteur non agricole se regroupent pour lessentiel en deux catgories : le rgime des cadres, plac sous le contrle dun organisme paritaire dnomm AGIRC

(Association gnrale des institutions de retraite des cadres) ; le rgime des salaris non cadres, plac sous le contrle de lARRCO (Association des

rgimes de retraite complmentaire). Ce rgime a t tendu aux cadres qui peroiventune rmunration infrieure ou gale au plafond de la Scurit Sociale.


Protection sociale des travailleurs non salaris

Modalits de calcul Les cotisations des 2 premires annes civiles dactivit sont calcules sur une base

forfaitaire. Ces cotisations sont provisionnelles (sauf pour les cotisations - invalidits /dcs qui sont

calcules titre dfinitif) et seront recalcules et rgularises en octobre de lanne suivante en fonction des revenus indiqus sur la dclaration des revenus (sauf lescotisations retraite complmentaire et invalidit dcs qui sont calcules titre dfinitif).

La premire anne, le montant des cotisations est proratis en fonction de la date rellede dbut dactivit.

Montant des cotisations

* Pour les commerants, la base forfaitaire annuelle pour la cotisation invalidit-dcs estgale 7 088 Pour les artisans, la base forfaitaire annuelle pour la retraite complmentaire et linvalidit-dcs est gale :

1re anne : 11 540 2me anne : 17 310

Modalits de Paiement

Dlai de 90 jours compter de la date du dbut dactivit pour payer les premires cotisations

en principe, mensuellement par prlvement automatique le 5 ou sur option le 20 dechaque mois,

sur option, trimestriellement par chque ou prlvement aux chances du 5 fvrier,5 mai, 5 aot et 5 novembre.

30

Bases forfaitaires annuelles cotisations annuellesartisans

cotisations annuellescommerants

1 re anne :2010

2 me anne :2011

3 647

5 358

3 155

4 646

7 006 *

10 202 *

31


31

Modalits de Paiement en rgime de croisire

La rgle

Paiement mensuel de vos cotisations par prlvement automatique le 5 ou le 20 de chaquemois sur option. Prlvement de 10 chances de mme montant du mois de janvier au mois doctobre

pour vos cotisations et contributions provisionnelles.Rgularisation de vos cotisations et contributions sociales de lanne N-1 prleve en 1 ou

2 chances en novembre et dcembre ou remboursement en cas de trop-peru

Les taux de cotisations

Le statut du conjoint

Le conjoint du chef dentreprise, qui participe de faon rgulire l'activit de l'entreprise, doitopter pour lun des trois statuts suivants (Loi du 02/08/2005) :Quel que soit le statut choisi, le conjoint bnficiera d'une protection sociale.

Dans la limite de 34 620 Dans la limite de 173 100

Commerantou industriel

0,60 %5,90 %

Maladie - Maternit

Cotisations AssiettesTaux

Artisan

Dans la limite de 173 100 0,70 %Indemnits journalires

Totalit du revenu professionnel 5,40 %Allocations familliales

Totalit du revenu professionnelcotisations sociales obligatoires 8,00 %

CSG - CRDS +

Sur la base de 34 308 0,15 %Formation

professionnelle

Dans la limite de 34 308 16,65 %Retraite de base

Jusqu 34 721 7,20 %Retraite

Complmentaire Entre 34 722 et 138 480

6,50 %

Dans la limite de 34 620 1,80 %Invalidit - Dcs 1,30 %

TOTAL 45,20 %

Pour sa protection sociale, le chef dentreprise artisan ou commerant est inscrit au RgimeSocial des Indpendants.

Dans la limite de 103 680 7,60 %


32

Conjoint associLe conjoint qui dtient des titres (parts sociales ou actions) de la socit du chef d'entreprise, qu'ilsoit rmunr ou non, est affili personnellement au RSI (assurance maladie, vieillesse, invalidit,dcs), l'URSSAF (allocations familiales) et bnficie des mmes droits que le chef d'entreprise.

Conjoint salariLe conjoint doit participer effectivement lactivit de lentreprise titre habituel et professionnelet tre titulaire dun contrat de travail.Si le chef d'entreprise verse son conjoint un salaire correspondant sa catgorie professionnelleou un salaire au moins gal au SMIC, en cas d'activit non dfinie par une convention collective,le conjoint doit tre dclar l'URSSAF pour bnficier des droits de tout salari (assurance mala-die, retraite, invalidit, dcs, accident de travail, maladie professionnelle et chmage).

Conjoint collaborateur (Souvent le plus avantageux financirement)Pour bnficier de cette disposition, le chef d'entreprise doit exercer en entreprise individuelle outre grant associ unique ou majoritaire d'une SARL d'au plus 20 salaris. Le conjoint doit remplir 4 conditions : Etre mari(e) avec le chef d'entreprise Exercer une activit professionnelle rgulire dans cette entreprise Ne pas percevoir de rmunration pour cette activit Ne pas avoir le statut d'associ(e)Affili au RSI, le conjoint collaborateur se constitue des droits personnels la retraite et il est couvert par l'assurance invalidit-dcs. Sa couverture sant est garantie par les cotisations personnelles du chef d'entreprise.Il existe plusieurs types de cotisations au choix : Forfaitaire, sur le tiers du Plafond de la Scurit Sociale (11 540 , pour 2010) : les droits acquis

par le conjoint s'ajoutent ceux du chef d'entreprise. Sur la base d'un tiers ou de la moiti du revenu du chef d'entreprise. C'est l'option "sans

partage" : les droits du conjoint s'ajoutent aux droits du chef d'entreprise. Avec laccord du chef dentreprise sur la base dune fraction du tiers ou de la moiti du revenu

du chef d'entreprise. C'est l'option "du revenu partag" : cela peut viter d'augmenter les cotisations sociales de l'entreprise, mais peut entraner une rduction des droits.

Le statut du conjoint doit tre obligatoirement dclar au CFE de la Chambre de Mtiers pour lesartisans ou au CFE de la Chambre de Commerce, pour les commerants. Le statut de conjoint sala-ri doit tre dclar l'URSSAF.

3333

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CerticationQualit pour la Prvoyance et lAccueil

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34

Pour plus dinformations :

Laccueil du RSI Aquitaine au quotidien :

Bruges : 3, rue Jean Claudeville Technoparc de Bordeaux Lac33525 Bruges Cedex Tl : 05 56 43 47 00- Accueil tlphonique : lundi vendredi, de 9h00 16h00- Accueil physique : lundi jeudi, de 8h30 16h30 - vendredi matin uniquement, de 8h30 12h30 Les cotisations sociales sont dues compter de la date de dbut dimmatriculation au RCS ou

au RM pour lassurance Maladie-Maternit, lassurance Vieillesse et les Allocations Familiales, jus-quau jour de la date de cessation dactivit pour lassurance Maladie-Maternit, lassuranceVieillesse, et jusqu la fin du trimestre en cours pour les Allocations Familiales.Par drogation au rgime des TNS, les micro-entrepreneurs pourront demander ce que leurscotisations soient calcules sur la base du revenu effectivement ralis.

Les rgimes facultatifs

La loi Madelin du 11 fvrier 1994 permet la dduction fiscale, sous certaines conditions,des assurances facultatives compltant la protection sociale obligatoire dun TNS (TravailleurNon Salari) : prvoyance, vieillesse, perte demploi.

Autres mesures sociales et mesures en faveur du crateur salari

Tous les crateurs, quils soient TNS ou affilis au rgime gnral des salaris, peuventdemander un report du paiement des cotisations sociales pour le premier exercice ouun talement. La demande doit tre effectue par crit au plus tard la date de la pre-mire chance suivant le dbut dactivit et avant tout versement de cotisations.Ltalement pourra tre chelonn sur 5 ans maximum, et hauteur de 20 % au mini-mum par an, le paiement d au titre de la premire anne.

Le salari peut demander un temps partiel pour cration dentreprise, dune dure dunan et renouvelable une fois. Cette mesure a pour avantage de limiter les risques, enconservant une source de revenus. Le salari porteur dun projet ne pourra se voiropposer une clause dexclusivit qui lempcherait de cumuler deux activits.

35


35

Tous les salaris, qui paralllement leur emploi crent une entreprise, bnficient duneexonration des charges sociales au titre de la nouvelle activit pendant un an. Le salaridoit avoir travaill au moins 910 heures au cours des douze mois prcdant la date de cettecration, et 455 heures minimum dans les 12 mois suivants. Cette exonration porte surles cotisations dassurance maladie, accident du travail, maternit, veuvage, vieillesse, inva-lidit, dcs et allocations familiales. La CSG et RDS restent dues ainsi que les cotisationsde retraite complmentaire. Elle est accorde dans la limite dun revenu fix 120 %du SMIC.

A partir de janvier 2011, le RSI Aquitaine change d'adresse et vous accueillera sur son nouveau site :

Alles de Boutaut - angle de la rue Prvost, Bruges - Tram C, arrt Place Ravezies

Pour vous, nous assurons :

l'affiliation

le recouvrement des cotisations

et le versement des prestations :

maladie, maternit,

retraite de base, retraite complmentaire, invalidit et dcs,

allocations familiales (recouvrement uniquement),

CSG-CRDS (recouvrement uniquement)

l'action sanitaire et sociale

le contrle mdical

la mdecine prventive

Pour nous rencontrer

3, rue Jean Claudeville

Bruges

Pour nous crire

RSI Aquitaine

33526 Bruges Cedex

Pour nous contacter

05.56.43.47.00

www.le-rsi.fr

Le Rgime Social des Indpendants assure la protection

sociale de plus de 4 millions de chefs d'entreprises

indpendants et de leurs ayants-droit.

Artisan, commerant, chef d'entreprise ;

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36

6LE DOSSIER FINANCIER

A RETENIR

Vous devezpossder une

certaine sommedargent pour

crer votreentreprise. Vous

allez devoirtablir un

dossier clair etprcis pour votre

banquier, pourvos associs et

pour vous-mme.

Le dossier financier

Il comprend gnralement : Un bilan prvisionnel dont lobjet est de comparer les besoins de lentreprise qui va

natre avec les ressources dont elle pourra disposer, Un compte de rsultat prvisionnel : cest un document souvent tabli pour deux

ou trois ans et qui permet dvaluer ou destimer la rentabilit future de lentre-prise, son chiffre daffaires et ses charges,

Un plan dinvestissement et de financement : il sagit dun tableau prvisionneldes besoins et des ressources prvus sur 2 ou 3 ans. Il constituera la traductionchiffre des investissements envisags par lentreprise.

Un plan de trsorerie qui prsente tous les dcaissements et tous les encaisse-ments prvus au cours de la premire anne en les ventilant mois par mois.

Connatre les diverses modalits de financement de votre projet et comprendreleur mcanisme est impratif pour envisager la cration dentreprise.

Quelques conseils pour prsenter votre demande de crdit auprsd'une banque :

Dans la mesure de vos possibilits, apportez des fonds propres(apports personnels, pargne de proximit),

Listez vos charges d'exploitation et vos investissements, Analysez vos besoins en financement, valuez le montant des sommes emprunter, tablissez un bilan de dpart et un compte de rsultat, Dmontrez la rentabilit de votre projet, Prsentez des garanties de solvabilit, tablissez votre capacit de remboursement, Noubliez jamais que les relations que vous avez avec votre banquier sont fon-

des sur la confiance.

38

Compte de rsultat prvisionnel (1re anne dactivit)

CHARGES (EMPLOIS) MONTANT EN PRODUITS (RESSOURCES) MONTANT EN

ACHATS CHIFFRE DAFFAIRES

matires premires . . . . . . . . . . . . . . . . vente de produits finis et marchandises . . . .

marchandises . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . prestations de services et travaux . . . . . . . .

fournitures diverses . . . . . . . . . . . . . . . . commissions . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

emballages . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

CHARGES EXTERNES SUBVENTIONS ET AIDES

sous-traitance . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

loyer . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

charges locatives . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

entretien et rparations . . . . . . . . . . . . .

(locaux, matriels) . . . . . . . . . . . . . . . . . AUTRES PRODUITS (PRCISEZ)

fournitures non stockes . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

(eau, lectricit, gaz) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

assurances . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

(local, RC vhicules)

frais de formation . . . . . . . . . . . . . . . . .

documentation . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

honoraires . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

publicit/promotion . . . . . . . . . . . . . . .

transport de marchandises . . . . . . . . . .

crdit-bail (leasing) . . . . . . . . . . . . . . . .

frais dplacements . . . . . . . . . . . . . . . .

frais postaux, tlphone . . . . . . . . . . . .

frais bancaires . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

IMPTS ET TAXES . . . . . . . . . . . . . . . . . .

CHARGES DE PERSONNEL

salaires . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

charges sociales des salaris . . . . . . . . . .

rmunration des dirigeants . . . . . . . . .

CHARGES SOCIALES DES DIRIGEANTS . . . .

DOTATIONS AUX AMORTISSEMENTS . . . .

CHARGES FINANCIRES . . . . . . . . . . . . . .

. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

TOTAL DES CHARGES . . . . . . . . . . . . . . . TOTAL DES PRODUITS . . . . . . . . . . . . . . . . .

RSULTAT (BNFICE) . . . . . . . . . . . . . . . RSULTAT (DFICIT) . . . . . . . . . . . . . . . . . .

TOTAL . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . TOTAL . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

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Moyens financiers (plan de financement)

VOS RESSOURCES AN 1 AN 2 AN 3

CAPITAUX PROPRES

apport personnel . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

apport des associs . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

comptes courants associs . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

CAPITAUX EXTERNES

aides et subventions 1 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

autres fonds propres . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

emprunt bancaire . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

autres emprunts . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

CAPACIT DAUTOFINANCEMENT . . . . . . . . . . . . . . . . . .

VOS BESOINS AN 1 AN 2 AN 3

IMMOBILISATIONS INCORPORELLES

fonds de commerce . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

droit au bail . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

frais de constitution 2 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

autres frais dtablissement . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

IMMOBILISATIONS CORPORELLES

terrain . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

construction . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

amnagement . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

vhicule . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

matriel, outillage . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

mobilier . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

autres . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

IMMOBILISATIONS FINANCIRES . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

(dpt de garanties, etc.)

REMBOURSEMENT ANNUEL DU CAPITAL DE LEMPRUNT . . . . .

IMPT SUR LES SOCITS . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

PRLVEMENT DE LEXPLOITANT . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

BESOIN EN FONDS DE ROULEMENT 3 . . . . . . . . . . . . . . . . .

(1) dtailler les aides et les subventions auxquelles vous pouvez prtendre(2) droits denregistrement, frais dactes, publicit lgale, immatriculation(3) besoin en fonds de roulement = stock moyen + crances clients - dettes fournisseurs

4141

Moyens financiers (plan de trsorerie)

MOIS Janvier Fvrier Mars etc

SOLDE DBUT DE MOIS

ENCAISSEMENTS DEXPLOITATION TTC

ventes . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

autres recettes . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

TVA rcupre . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

ENCAISSEMENTS DE FINANCEMENT

capital . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

comptes courants dassocis . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

emprunts LT / MT . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

subventions . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

TOTAL ENCAISSEMENTS

DCAISSEMENTS DEXPLOITATION TTC

marchandises . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

fournitures, eau, nergie . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

autres charges externes . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

impts, taxes et assimils . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

charges de personnel . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

impts sur les bnfices . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

TVA verse . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

DCAISSEMENTS HORS EXPLOITATION

remboursements demprunts . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

investissements en immo. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

TOTAL DCAISSEMENTS

SOLDE MENSUEL

SOLDE CUMUL

42

7SUBVENTIONS ET AIDES

A RETENIR

Les principalesaides et les

soutiensfinanciersauxquelspeuvent

prtendre lescrateurs

dentreprise.

Les dispositifs de soutien la cration dentreprise

ACCRE (aide aux chmeurs crateurs ou repreneurs dentreprise)Centre de Formalits des entreprises [CFE]

Bnficiaires

Les bnficiaires du revenu de solidarit active (RSA) qui remplace le RMI et lAPI depuis le 1er Juin 2009.

Les bnficiaires de lAllocation de Solidarit Spcifique (ASS), de lAllocation deParent Isol (API) et de lAllocation Temporaire d'Attente (ATA).

Les demandeurs demploi indemniss par le Ple Emploi ou susceptibles de ltre Les demandeurs demploi, non indemniss, inscrit au Ple Emploi durant

6 mois au cours des 18 derniers mois. Jeunes de 18 25 ans rvolus sans condition. Personnes ges de 26 moins de 30 ans non indemnises, non inscrites au Ple

Emploi ou en contrat CES ou reconnues handicapes. Les personnes remplissant les conditions pour bnficier de contrats nouveaux

services - emplois jeunes ainsi que celles embauches dans le cadre de ce dispositifet dont le contrat de travail a t rompu avant le terme de laide.Il sagit des jeunes gs de 18 26 ans (sans autre conditions), ainsi que les jeunes gs de 26 moins de 30 ans, qui nont pas travaill pendant une priode suffisamment longue pour souvrir des droits lAssedic, ou qui sont reconnues handicapes.

Les salaris repreneurs de leur entreprise en redressement ou en liquidation judiciaire. Les titulaires d'un Contrat d'Appui au Projet d'Entreprise (CAPE) s'ils remplissent

l'une des conditions ci-dessus. Les personnes crant une entreprise implante en Zone Urbaine Sensible (ZUS). Les bnficiaires du complment de libre choix d'activit (CLCA). Les personnes ayant bnfici du dispositif Nacre.

Nature de laide

Exonration de charges sociales pendant un an : pour les demandeurs demploiindemniss ou susceptibles de ltre : lexonration est totale lexception de la CSGet de la retraite complmentaire. Pour les autres bnficiaires, lexonration ne porte

4343

SUBVENTIONS ET AIDES

que sur la partie des revenus ou rmunrations ne dpassant pas 120 % du SMIC (19 350euros pour 2010). Le formulaire est remettre au CFE ds le dpt de la dclaration de cra-tion ou de reprise dentreprise ou au plus tard dans les 45 jours qui suivent ce dpt.

Les auto-entrepreneurs peuvent bnficier de lACCRE sur 3 annes avec une exonrationdgressive des cotisations :

1re anne exonration des 3/4 de la cotisation

2me anne exonration de la moiti d

Creation d Entreprise

Documents

Transcript of Creation d Entreprise