COMPTE ADMINISTRATIF 2015 NOTE DE PRESENTATION · 2016-04-12 · au budget primitif et au compte...

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COMPTE ADMINISTRATIF 2015

NOTE DE PRESENTATION RAPPEL REGLEMENTAIRE L’article 107 de la loi NOTRe est venu compléter les dispositions de l’article L. 2313-1 du CGCT en précisant : « Une présentation brève et synthétique retraçant les informations financières essentielles est jointe au budget primitif et au compte administratif afin de permettre aux citoyens d’en saisir les enjeux. » Cette note présente donc les principales informations et évolutions des comptes administratifs 2015 du budget principal de la commune, des budgets annexes et du budget du camping. Elle reprend pour l’essentiel les éléments déjà présentés lors du débat d’orientations budgétaires en les actualisant avec les données définitives de l’exercice 2015 et en y apportant quelques précisions.

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1- COMPTE ADMINISTRATIF 2015 DU BUDGET PRINCIPAL DE LA COMMUNE

(en mill iers d'euros) 2010 2011 2012 2013 2014 2015évol°

2015

/2014

évol° moy.

2010

/2015

Section de fonctionnementRecettesfiscalité directe 12 746 15 448 15 747 11 608 11 797 12 073 2,3% -1,1%

fiscalité transférée (CCCE) 5 482 5 495 5 481 -0,2%

fiscalité indirecte 6 267 6 505 6 024 5 526 5 443 3 686 -32,3% -10,1%

dotations et participations 6 391 6 410 6 240 5 252 4 905 4 401 -10,3% -7,2%

produits des services 1 481 1 400 1 499 1 477 1 347 1 576 17,1% 1,3%

autres produits de gestion courante 675 683 910 740 669 1 116 66,8% 10,6%

produit de cessions 120 1 568 1 923 10 2 -75,8% -54,0%

autres recettes 362 323 661 588 251 157 -37,3% -15,4%

Recettes réelles de fonctionnement 28 041 32 339 31 082 31 596 29 917 28 493 -4,8% 0,3%

recettes d'ordre 648 357 506 556 790 555 -29,7% -3,0%

excédent antérieur reporté 1 000 500 500

Total recettes de fonctionnement 29 689 33 196 32 088 32 152 30 707 29 048 -5,4% -0,4%

Dépensescharges à caractère général 6 485 6 455 6 842 6 621 6 019 5 442 -9,6% -3,4%

charges de personnel 12 906 13 171 13 539 13 932 14 033 14 310 2,0% 2,1%

atténuations de produits 0 2 392 2 514 2 457 2 480 2 539 2,4% 464,5%

autres charges de gestion courante 3 482 3 824 3 889 3 874 4 993 3 392 -32,1% -0,5%

charges financières 634 583 532 572 730 732 0,2% 2,9%

charges exceptionnelles 47 90 201 14 137 29 -78,5% -8,9%

dotations provisions 194 10 5 50

Dépenses réelles de fonctionnement 23 748 26 515 27 526 27 470 28 398 26 494 -6,7% 2,2%

dépenses d'ordre 887 2 375 740 2 018 1 253 1 384 10,5% 9,3%

Total dépenses de fonctionnement 24 635 28 890 28 266 29 488 29 651 27 879 -6,0% 2,5%

Section d'investissementRecettesFCTVA 684 565 717 873 1 756 678 -61,4% -0,1%

taxes d'urbanisme 337 159 606 379 241 285 18,0% -3,3%

subventions (13) 995 828 514 424 393 242 -38,4% -24,6%

emprunts 6 200 4 500 2 000

tirage revolving 3 000 2 880 2 816

autres recettes d'investissement 67 3 1 104 189 349

Recettes réelles d'investissement 5 082 4 435 4 654 7 979 7 079 3 555 -49,8% -6,9%

Recettes d'ordre 887 2 392 744 2 041 1 287 1 384 7,6% 9,3%

Excédent antérieur reporté ou affecté 3 656 4 554 3 806 3 823 2 665 1 056 -60,4% -22,0%

Total recettes d'investissement 9 625 11 380 9 203 13 843 11 031 5 995 -45,7% -9,0%

Dépensesremboursement capital dette 1 245 1 043 1 049 2 328 1 448 1 524 5,2% 4,1%

remboursement revolving 3 000 2 880 2 816

dépenses d'équipement (20/21/23) 3 809 4 684 5 912 11 543 4 317 2 803 -35,1% -6,0%

autres dépenses (204/27/45/165) 35 1 44 231 354 251 -29,2%

Dépenses réelles d'investissement 8 089 8 607 9 822 14 102 6 120 4 577 -25,2% -10,8%

dépenses d'ordre 648 373 511 580 824 555 -32,7% -3,0%

déficit antérieur reporté 8 726 7 838 5 438 6 567 7 405 3 318 -55,2% -17,6%

Total dépenses d'investissement 17 462 16 818 15 770 21 248 14 349 8 450 -41,1% -13,5%

Soldes financiersEpargne brute 4 173 4 256 3 555 3 203 1 509 1 996 32,3% -13,7%

Epargne nette 2 928 3 214 2 505 875 60 473 686,6% -30,6%

Résultat de l'exercice -2 784 -1 132 -2 744 -4 740 -2 262 -1 286 -43,2% -14,3%

Encours de la dette 13 947 12 969 13 486 18 607 21 659 22 135 2,2% 9,7%

Capacité de désendettement (en années) 3,3 3,0 3,8 5,8 14,4 11,1

3

L’ensemble des tableaux et graphiques reprennent les recettes et les dépenses réelles hors affectation de résultat et opérations d'ordre. D’importants effets de périmètre sont intervenus en 2015 : transfert de la compétence ordures ménagères à la Communauté de communes, transfert de la restauration scolaire et de la caisse des écoles à la commune. C’est pourquoi il est intéressant de retraiter les données antérieures afin d’analyser les évolutions à périmètre constant. La section de fonctionnement à périmètre constant se présente de la manière suivante :


2015

/2014

évol° moy.

2010

/2015

Section de fonctionnementRecettesfiscalité directe 12 746 15 448 15 747 11 608 11 797 12 073 2,3% -1,1%

fiscalité transférée (CCCE) 5 482 5 495 5 481 -0,2%

fiscalité indirecte 3 804 3 978 3 819 3 613 3 503 3 686 5,2% -0,6%

dotations et participations 6 403 6 417 6 242 5 252 4 906 4 401 -10,3% -7,2%

produits des services 1 843 1 700 1 815 1 782 1 712 1 576 -7,9% -3,1%

autres produits de gestion courante 675 733 947 780 687 1 116 62,6% 10,6%

produit de cessions 120 1 568 1 923 10 2 -75,8% -54,0%

autres recettes 364 328 663 591 252 157 -37,6% -15,5%

Recettes réelles de fonctionnement 25 955 30 172 29 234 30 031 28 361 28 493 0,5% 1,9%

Dépensescharges à caractère général 6 811 6 764 7 166 6 917 6 341 5 442 -14,2% -4,4%

charges de personnel 13 176 13 427 13 797 14 207 14 286 14 310 0,2% 1,7%

atténuations de produits 0 2 392 2 514 2 457 2 480 2 539 2,4% 464,5%

autres charges de gestion courante 2 001 2 317 2 416 2 587 3 501 3 392 -3,1% 11,1%

charges financières 634 583 532 572 730 732 0,2% 2,9%

charges exceptionnelles 47 90 201 14 137 29 -78,5% -8,9%

dotations provisions 194 10 5 50

Dépenses réelles de fonctionnement 22 863 25 572 26 634 26 753 27 481 26 494 -3,6% 3,0%

Epargne brute 2 972 3 032 2 599 2 354 870 1 996 129,5% -7,7%

1- Les recettes de fonctionnement Les évolutions constatées en 2011 sont liées au transfert de la part de taxe d’habitation du département vers le bloc communal et du non bâti issu de la région dans le cadre de la réforme supprimant la taxe professionnelle. Depuis l’adhésion de la commune à la CCCE en 2013, la ville ne perçoit plus la fiscalité « économique » (cotisation foncière des entreprises et cotisation sur la valeur ajoutée des entreprises). En échange, elle perçoit une attribution de compensation versée par la CCCE dont le montant n’évolue pas. Depuis le pic de l’année 2011 au cours de laquelle une recette exceptionnelle de 1,6 M€ a été perçue (dont la cession de la salle des Tourelles), les recettes sont nettement moins dynamiques : gel puis diminution des dotations de l’Etat, perte de la fiscalité économique, baisse du nombre de transactions immobilières…

4

6,4 6,4 6,2 5,3 4,9 4,4

12,715,4 15,7

11,6 11,8 12,1

5,5 5,5 5,5

6,3

6,5 6,0 5,5 5,43,7

2,6

4,0 3,1 3,72,3

2,9

0

5

10

15

20

25

30

2010 2011 2012 2013 2014 2015

Mill

ion

s

Autres recettes

Fiscalité indirecte

Fiscalité transférée CCCE

Fiscalité directe

Dotations et participations

28,4928,04

32,3431,08 31,60

29,92

Après une chute de 1,7 M€ en 2014, les recettes de fonctionnement baissent de nouveau de près de 1,4 M€ en 2015. Cette évolution s’explique de la manière suivante : - transfert de la taxe d’enlèvement des ordures ménagères à la CCCE (- 1,9 M€), - baisse de la dotation globale de fonctionnement (- 0,5 M€), - progression du produit de la fiscalité directe (+ 0,3 M€), - recette exceptionnelle suite à l’autonomie financière du camping (+ 0,4 M€), - hausse des recettes des services, essentiellement en raison de l’intégration de la restauration scolaire (+ 0,3 M€). A périmètre constant, les recettes de fonctionnement ont évolué de la manière suivante :

6,4 6,4 6,2 5,3 4,9 4,4

12,715,4 15,7

11,6 11,8 12,1

5,5 5,5 5,53,8

4,0 3,8 3,6 3,5 3,73,0

4,3 3,4 4,12,7 2,9

0

5

10

15

20

25

30

2010retraitée

2011retraitée

2012retraitée

2013retraitée

2014retraitée

2 015

Mill

ion

s

Autres recettes

Fiscalité indirecte

Fiscalité transférée

Fiscalité directe

Dotations et participations

28,4925,95

30,17 29,23 30,0328,36

5

La fiscalité indirecte

2,46 2,53 2,20 1,91 1,94

0,22 0,230,25

0,24 0,20

0,23

0,31 0,310,33

0,35 0,34

0,34

0,88 0,840,81

0,81 0,85

0,81

1,37 1,361,22

1,19 1,14

1,36

1,02 1,231,21

1,02 0,97

0,95

0

1

2

3

4

5

6

7

2010 2011 2012 2013 2014 2015

Mill

ion

s

TEOM

Taxe de séjour

Taxe sur l'électricité

Droits de place et destationnement

Prélèvement produitsdes jeux

Droits de mutation

Exception faite du transfert de la taxe d’enlèvement des ordures ménagères à la CCCE, l’exercice 2015 se caractérise par une relative stabilité des taxes locales (droits de mutation, taxe de séjour, taxe sur l’électricité) avec cependant une hausse inattendue du produit du prélèvement sur les jeux. La dotation globale de fonctionnement

5,10 5,09 5,034,22 3,99

3,46

0,24 0,28 0,28

0,300,28

0,28

0,0

1,0

2,0

3,0

4,0

5,0

6,0

2010 2011 2012 2013 2014 2015

Mill

ion

s

Dotation forfaitaire Dotation nationale de péréquation

La baisse de la dotation forfaitaire constatée en 2013 provient pour l’essentiel de l’adhésion de la commune à la CCCE (transfert de l’ancienne compensation de la part salaires de la taxe professionnelle). Depuis 2014, l’Etat a engagé une diminution programmée de ses dotations en faveur des collectivités qui se poursuivra au moins jusqu’en 2017. Il convient de noter que la suppression de la dotation nationale de péréquation a été actée par la réforme de la DGF votée en loi de finances 2016 mais qu’elle ne devrait s’appliquer qu’à compter de 2017.

6

2- Les dépenses de fonctionnement

12,91 13,17 13,54 13,93 14,03 14,31

6,48 6,46 6,84 6,62 6,02 5,44

2,39 2,51 2,46 2,48 2,543,48

3,823,89 3,87 4,99

3,39

0

5

10

15

20

25

30

2010 2011 2012 2013 2014 2015

Mill

ion

s

Charges exceptionnelleset provisions

Charges financières

Autres charges de gestioncourante

Atténuation de produits

Charges à caractèregénéral

Charges de personnel

26,49

23,75

26,51 27,53 27,47 28,40

A périmètre courant, les dépenses réelles de fonctionnement ont progressé en moyenne de 2,2 % par an de 2010 à 2015. L’année 2015 marque une rupture nette avec une baisse de 6,7 %, soit près de 1,9 M€. A périmètre constant, les évolutions sont les suivantes :

13,18 13,43 13,80 14,21 14,29 14,31

6,81 6,76 7,17 6,92 6,34 5,44

2,39 2,51 2,46 2,48 2,542,00

2,322,42 2,59 3,50

3,39

0

5

10

15

20

25

30

2010retraitée

2011retraitée

2012retraitée

2013retraitée

2014retraitée

2 015

Mill

ion

s

charges exceptionnelles etprovisions

Charges financières

Autres charges de gestioncourante

Atténuation de produits

Charges à caractère général

Charges de personnel

26,49

22,86

25,5726,63 26,75 27,48

Ainsi, on constate une baisse des dépenses de fonctionnement en 2015 d’environ 1 millions d’euros à périmètre constant, soit une diminution de 3,6 %. Ces économies ont essentiellement portées sur les charges à caractère général tandis que les charges de personnel sont restées stables. Les charges à caractère général A périmètre constant, les charges à caractère général ont connu une baisse de près de 900 000 € dont le détail est présenté dans le tableau suivant :

7

Nature de la dépense2014

retraitée2015

évol° en

valeur

évol° en

%

achatsdont :

3 574 247 3 086 182 -488 065 -13,7%

achats prestations de services 331 288 245 681 -85 607 -25,8%

eau et assainissement 267 186 158 026 -109 160 -40,9%

énergie, électricité 1 144 621 980 340 -164 281 -14,4%

carburants et combustibles 186 570 128 038 -58 532 -31,4%

alimentation 228 095 223 458 -4 636 -2,0%

fournitures d'entretien 72 666 54 698 -17 968 -24,7%

fournitures de voirie 118 290 120 476 2 186 1,8%

services extérieursdont :

1 546 976 1 532 236 -14 740 -1,0%

contrats de prestations de services 86 265 176 136 89 871 104,2%

locations 196 168 153 312 -42 856 -21,8%

charges locatives et de copropriété 54 867 19 533 -35 334 -64,4%

entretien, réparations et maintenance 780 154 845 121 64 967 8,3%

primes d'assurances 165 793 147 125 -18 668 -11,3%

études et recherche 53 746 29 762 -23 984 -44,6%

autres services extérieursdont :

1 062 679 634 865 -427 814 -40,3%

frais d'actes et de contentieux 80 072 50 413 -29 659 -37,0%

fetes et ceremonies 215 725 87 565 -128 161 -59,4%

catalogues et imprimes 108 546 62 555 -45 991 -42,4%

publications 84 192 39 471 -44 721 -53,1%

transports de biens et transports collectifs 102 421 17 242 -85 179 -83,2%

frais de télécommunications 138 966 142 327 3 360 2,4%

impôts et taxes 157 501 188 970 31 469 20,0%

Total charges à caractère général 6 341 403 5 442 254 -899 149 -14,2%

3- L’autofinancement L’épargne brute (autrement appelée capacité d’autofinancement) est la différence entre les recettes et les dépenses réelles de fonctionnement, le produit des cessions d’immobilisations n’étant pas pris en compte. Le taux d’épargne brute correspond à l’épargne brute rapportée aux recettes réelles de fonctionnement.

4,2 4,3 3,6 3,21,5 2,0

27,9

30,8 31,1 30,7 29,928,5

23,7

26,527,5 27,5 28,4

26,5

0

5

10

15

20

25

30

35

2010 2011 2012 2013 2014 2015

Mill

ion

s

Epargne brute

Recettes réelles defonctionnement (hors775)

Dépenses réelles defonctionnement

8

En raison d’un « effet de ciseaux » très prononcé entre l’évolution des dépenses et des recettes, l’épargne brute a continuellement diminué de 2011 à 2014, cette dernière année connaissant une baisse particulièrement marquée. 2015 voit la tendance s’inverser avec une hausse d’environ 500 000 € obtenue grâce à la réduction des dépenses.

4,17 4,26

3,55

3,20

1,51

2,002,93

3,21

2,51

0,87

0,060,47

14,9%13,8%

11,4%10,4%

5,0%

7,0%

0%

5%

10%

15%

20%

25%

30%

0,0

0,5

1,0

1,5

2,0

2,5

3,0

3,5

4,0

4,5

2010 2011 2012 2013 2014 2015

Mill

ion

s

épargne brute épargne nette taux d'épargne brute

L’épargne nette, qui correspond à l’épargne brute diminuée du remboursement du capital de la dette, était à peine positive en 2014. Elle s’établit à 472 608 € en 2015. 4- Dépenses d’investissement

3,84 4,685,96

11,77

4,673,05

1,241,04

1,05

2,33

1,45

1,52

0,510,36

0,48

0,46

0,74

0,49

0

5

10

15

2010 2011 2012 2013 2014 2015

Mill

ion

s

Travaux en régie

Remboursement du capital de ladette

Dépenses d'équipement

Les dépenses d’équipement correspondent aux investissements hors le remboursement du capital de la dette. Ces dépenses ont connu un pic en 2013, essentiellement en raison de la construction de la médiathèque (plus de 5 M€ en 2013 pour un coût total de 8,2 M€).

9

Les investissements 2015 ont principalement concernés la voirie (1,34 M€) dont 0,42 M€ pour les travaux d’aménagement devant le collège du Bocage. Les travaux en régie correspondent à des investissements réalisés par la commune à travers des travaux effectués par le personnel communal en utilisant des matériaux et fournitures courantes. Ces investissements sont comptabilisés pour leur coût de production réel en intégrant les matières premières, le matériel utilisé ainsi que les frais de personnel. 5- L’endettement

13,9512,97 13,49

18,61

21,66 22,14

3,3 3,0

3,8

5,8

14,4

11,1

0

5

10

15

20

25

0

5

10

15

20

25

2010 2011 2012 2013 2014 2015

Mill

ion

s

Encours de la dette (en M€)

Capacité de désendettement (en années)

En 2015, deux emprunts d’un montant total de 2 M€ ont été contractés alors que 1,52 M€ ont été remboursés, ce qui porte le montant de l’encours de la dette à 22,14 M€ fin 2015. Le ratio de capacité de désendettement détermine le nombre d'années nécessaires à la collectivité pour éteindre totalement sa dette par mobilisation et affectation en totalité de son épargne brute annuelle. Il se calcule selon la règle suivante : encours de dette au 31 décembre de l'année budgétaire en cours / épargne brute de l'année en cours. Après une très forte augmentation en 2014, il redescend de manière significative en 2015 en raison de l’amélioration de l’épargne brute.

10

6- Le fonds de roulement

2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015

Budget principal commune -8 534 926 -4 070 073 -2 784 078 -1 132 390 -2 744 029 -4 740 420 -2 262 329 -1 285 984

Budgets annexes 8 860 283 9 559 856 8 688 278 6 636 274 4 387 968 3 212 612 3 817 773 2 537 207

Budget principal+ budgets annexes

325 357 5 489 783 5 904 200 5 503 884 1 643 939 -1 527 808 1 555 444 1 251 223

-10 000 000

-8 000 000

-6 000 000

-4 000 000

-2 000 000

0

2 000 000

4 000 000

6 000 000

8 000 000

10 000 000

Résultats de clôture de la commune de DinardSources : comptes de gestion

Le fonds de roulement se calcule en cumulant le résultat de l’année avec les résultats antérieurs reportés, il correspond aux sommes disponibles sur le compte de la commune en fin d’exercice. Le résultat du budget principal de la commune s’est considérablement amélioré en passant de – 4,74 M€ en 2013 à – 1,28 M€ en 2015. Comme la commune ne détient qu’un seul compte auprès du trésor public aussi bien pour son budget principal que pour ses budgets annexes, il convient de tout cumuler pour connaitre le montant de ses disponibilités. Les résultats cumulés des budgets annexes ont fortement baissé en 2015, en partie en raison du budget du camping qui est devenu autonome financièrement au 1er janvier. Pour information, son résultat 2015 s’élève à 0,59 M€. Ainsi, le fonds de roulement consolidé de la commune atteint 1,25 M€ en 2015, en légère baisse par rapport à 2014.

11

2- COMPTE ADMINISTRATIF 2015 DU BUDGET ANNEXE DE L’EAU


2015

/2014

évol°

annuelle

moy.

2010

/2015

Section de fonctionnement

Recettes

aténuations de charges 4,47

produits des services 764,39 577,90 551,54 213,08 536,15 580,57 8,3% -5,4%

produits financiers 8,77 8,67

produits exceptionnelles 11,63 14,74 116,00

reprise provisions 479,76

Recettes réelles de fonctionnement 789,25 601,30 667,54 213,08 1 015,91 580,57 -42,9% -6,0%

recettes d'ordre

excédent antérieur reporté 4 154,47 3 062,22 3 249,55 1 702,03 1 322,81 1 726,29 30,5% -16,1%

Total recettes de fonctionnement 4 943,73 3 663,52 3 917,09 1 915,11 2 338,72 2 306,85 -1,4% -14,1%

Dépenses

charges à caractère général 14,84 17,81 340,15 347,02 348,64 315,88 -9,4% 84,3%

charges de personnel 35,47 30,54 35,31 34,90 39,76 9,45 -76,2% -23,3%

charges financières 247,27 190,24

dotations provisions

Dépenses réelles de fonctionnement 297,58 238,58 375,46 381,92 388,41 325,32 -16,2% 1,8%

dépenses d'ordre 149,10 175,39 190,50 210,38 224,03 219,24 -2,1% 8,0%

déficit antérieur reporté

Total dépenses de fonctionnement 446,68 413,97 565,96 592,30 612,44 544,56 -11,1% 4,0%

Section d'investissement

Recettessubventions

emprunts

autres recettes d'investissement 280,94 147,41 162,86 101,49 72,58 108,07 48,9% -17,4%

immobilisations financières 280,94 147,41 162,86 101,49 72,58 108,07 48,9% -17,4%

Recettes réelles d'investissement 561,89 294,83 325,72 202,99 145,16 216,14

Recettes d'ordre 149,10 175,39 190,50 210,38 224,03 219,24 -2,1% 8,0%

Excédent antérieur reporté ou affecté 873,07 1 434,83 410,93 1 649,10 1 101,58 959,91 -12,9% 1,9%

Total recettes d'investissement 1 584,05 1 905,05 927,15 2 062,46 1 470,77 1 395,28 -5,1% -2,5%

Dépenses

remboursement capital dette 23,61 8,54

dépenses d'équipement (20/21/23) 1 714,33 903,33 993,78 629,91 438,28 648,42 47,9% -17,7%

immobilisations financières 280,94 147,41 162,86 101,49 72,58 108,07 48,9% -17,4%

Dépenses réelles d'investissement 2 018,88 1 059,28 1 156,64 731,40 510,87 756,49 48,1% -17,8%

dépenses d'ordre

déficit antérieur reporté 434,83 229,48

Total dépenses d'investissement 2 018,88 1 494,12 1 156,64 960,89 510,87 756,49 48,1% -17,8%

Soldes financiers

Epargne brute 491,67 362,72 292,08 -168,84 627,51 255,25 -59,3% -12,3%

Epargne nette 468,06 354,18 292,08 -168,84 627,51 255,25 -59,3% -11,4%

Résultat de l'exercice 4 062,22 3 660,48 3 121,64 2 424,39 2 686,19 2 401,09 -10,6% -10,0%

Encours de la dette 8,54

Capacité de désendettement (en années) 0,02

12

Le budget de l’eau se trouve dans une situation financière confortable en raison des excédents antérieurs reportés qui demeurent conséquents. Ces excédents ont permis de continuer à investir sans avoir recours à l’emprunt, ce budget n’étant pas du tout endetté. Les baisses successives des tarifs de l’eau depuis 2011 ont contribué à faire diminuer les excédents dégagés par ce budget mais n’ont pas entamé de manière significative sa santé financière.

0

2

4

6

8

10

12

14

16

0,00

0,10

0,20

0,30

0,40

0,50

0,60

0,70

0,80

0,90

1,00

2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016

Evolution des tarifs de l'eauPart fixe 1 à 30 m3 31 à 500 m3

501 à 6000 m3 supérieur à 6000 m3

13

3- COMPTE ADMINISTRATIF 2015 DU BUDGET ANNEXE DE L’ASSAINISSEMENT


2015

/2014

évol°

annuelle

moy.

2010

/2015


Recettes

aténuations de charges 13,04 15,48 20,64 13,23 23,12 19,46 -15,8% 8,3%

produits des services 1 000,97 942,79 712,60 459,44 1 130,72 779,92 -31,0% -4,9%

dotations, subventions, participations

produits exceptionnelles 4,68 2,80 0,00 0,00 13,84 0,00 -100,0% -100,0%


Recettes réelles de fonctionnement 1 018,68 961,07 733,24 472,67 1 167,68 959,37 -17,8% -1,2%

recettes d'ordre 28,69 28,78 90,48 96,26 96,27 105,59 9,7% 29,8%

excédent antérieur reporté 2 295,69 536,64 526,85 252,84 0,00 25,83

Total recettes de fonctionnement 3 343,06 1 526,49 1 350,56 821,77 1 263,95 1 090,79 -13,7% -20,1%

Dépenses

charges à caractère général 62,70 77,67 62,83 93,85 61,43 83,77 36,4% 6,0%

charges de personnel 47,91 47,17 52,75 53,60 19,75 20,41 3,3% -15,7%

autres charges de gestion courante

charges financières 361,00 325,40 309,61 291,85 273,75 291,64 6,5% -4,2%

charges exceptionnelles 0,16 180,00

dotations provisions 100,00 60,00

Dépenses réelles de fonctionnement 471,61 450,40 525,19 499,30 354,93 575,82 62,2% 4,1%

dépenses d'ordre 544,08 549,24 572,52 602,99 602,66 611,44 1,5% 2,4%

déficit antérieur reporté 280,52

Total dépenses de fonctionnement 1 015,69 999,64 1 097,72 1 102,29 1 238,11 1 187,26 -4,1% 3,2%


Recettes

subventions 4,77 2,29 209,99 0,51

emprunts 1 000,00

autres recettes d'investissement 61,76 176,25 216,46 42,92 49,32 186,87

immobilisations financières 61,76 176,25 216,46 42,92 49,32 186,87

Recettes réelles d'investissement 128,29 354,79 642,91 86,34 98,64 1 373,74

Recettes d'ordre 544,08 549,24 572,52 602,99 602,66 611,44 1,5% 2,4%

Excédent antérieur reporté ou affecté 2 081,47 3 385,78 2 322,00 1 156,82 882,00 364,38

Total recettes d'investissement 2 753,83 4 289,81 3 537,43 1 846,15 1 583,30 2 349,56 48,4% -3,1%

Dépenses

remboursement capital dette 691,24 685,59 701,83 519,99 730,45 500,43 -31,5% -6,3%

dépenses d'équipement (20/21/23) 377,11 1 077,19 1 371,86 304,99 342,88 1 271,52

immobilisations financières 61,76 176,25 216,46 42,92 49,32 186,87

Dépenses réelles d'investissement 1 130,11 1 939,04 2 290,14 867,89 1 122,65 1 958,83 74,5% 11,6%

dépenses d'ordre 28,69 28,78 90,48 96,26 96,27 105,59 9,7% 29,8%


Total dépenses d'investissement 1 158,79 1 967,82 2 380,62 964,15 1 218,93 2 064,41 69,4% 12,2%

Soldes financiers

Epargne brute 547,07 510,67 208,05 -26,63 812,75 383,56 -52,8% -6,9%

Epargne nette -144,17 -174,92 -493,78 -546,62 82,29 -116,88 -242,0% -4,1%

Résultat de l'exercice 3 922,41 2 848,85 1 409,66 601,48 390,21 188,68 -51,6% -45,5%

Encours de la dette 9 182,14 8 496,55 7 794,72 7 274,73 6 544,28 7 043,85 7,6% -5,2%

Capacité de désendettement (en années) 16,78 16,64 37,47 n.s. 8,05 18,36

14

Le budget de l’assainissement se trouve dans une situation financière difficile. Il souffre en effet d’une insuffisance chronique d’épargne nette, cet indicateur ayant été négatif chaque année depuis 6 ans à l’exception notable de 2014. Cet exercice est particulier dans la mesure où le troisième acompte d’affermage de l’exercice 2013 n’a pas fait l’objet de rattachement à l’exercice 2013 et a été entièrement perçu sur 2014. Malgré une hausse des tarifs de 3,2 %, le produit de la redevance s’élève à 750 000 € en 2015, ce qui ne suffit pas à couvrir les charges financières et les dotations aux amortissements. Afin de financer des dépenses d’investissement de 1,27 M€ en 2015 (dont 0,52 M€ au titre du solde de la station d’épuration dans le cadre du protocole d’accord mettant fin au contentieux vieux de 10 ans), un emprunt d’1 M€ a été contracté sur une durée de 25 ans.

15

4- COMPTE ADMINISTRATIF 2015 DU BUDGET ANNEXE DU PORT


2015

/2014

évol°

annuelle

moy.

2010

/2015


Recettes

aténuations de charges 0,25

produits des services 655,62 701,49 686,32 697,19 730,76 719,86 -1,5% 1,9%

autres produits de gestion courante 17,74 22,10 16,32 0,17 31,00 17,83 -42,5% 0,1%

produits exceptionnelles 7,12 3,54 0,02 3,09 0,01 1,44


Recettes réelles de fonctionnement 680,74 727,12 702,65 700,45 990,20 739,14 -25,4% 1,7%

recettes d'ordre 29,44

excédent antérieur reporté 168,63 80,00 148,20 102,13

Total recettes de fonctionnement 878,81 807,12 850,85 802,58 990,20 739,14 -25,4% -3,4%

Dépenses

charges à caractère général 314,41 275,95 285,79 380,22 276,82 369,41 33,4% 3,3%

charges de personnel 261,39 261,45 277,05 267,04 230,64 223,09 -3,3% -3,1%

autres charges de gestion courante 1,42 1,12 0,00

charges financières 3,07 17,78 16,07 19,45 27,34 25,27 -7,6% 52,5%

charges exceptionnelles 2,08 0,32 0,30 0,03



dépenses d'ordre 90,62 102,31 169,52 174,71 128,25 102,97 -19,7% 2,6%

déficit antérieur reporté 38,83

Total dépenses de fonctionnement 672,98 658,92 748,72 841,41 701,88 720,76 2,7% 1,4%


Recettes

subventions

emprunts 650,00 400,00

autres recettes d'investissement 0,57


Recettes d'ordre 90,62 102,31 169,52 174,71 128,25 102,97 -19,7% 2,6%

Excédent antérieur reporté ou affecté 100,00 514,06 288,32

Total recettes d'investissement 840,62 616,37 169,52 575,28 128,25 391,29 205,1% -14,2%

Dépenses

remboursement capital dette 37,99 74,52 54,73 63,00 84,64 81,32 -3,9% 16,4%

dépenses d'équipement (20/21/23) 76,68 813,88 506,69 163,23 50,88 5,41 -89,4% -41,2%

Dépenses réelles d'investissement 114,67 888,40 561,42 226,22 135,52 86,73 -36,0% -5,4%

dépenses d'ordre 29,44

déficit antérieur reporté 308,28 272,03 663,93 314,88 322,15

Total dépenses d'investissement 452,39 888,40 833,45 890,16 450,40 408,87 -9,2% -2,0%

Soldes financiers

Epargne brute 98,38 170,51 123,45 33,75 455,40 121,35 -73,4% 4,3%

Epargne nette 60,39 95,99 68,72 -29,25 370,76 40,03 -89,2% -7,9%

Résultat de l'exercice 594,06 -123,83 -561,80 -353,71 -33,83 0,79 -102,3% -73,4%

Encours de la dette 758,83 684,31 629,58 966,58 881,94 800,63 -9,2% 1,1%

Capacité de désendettement (en années) 7,71 4,01 5,10 28,64 1,94 6,60

16

Après plusieurs années de résultat global de clôture négatif, le budget du port devrait tout juste retrouver l’équilibre en 2015. Ce redressement des comptes s’est opéré par la reprise de provisions anciennes en 2014 et par les efforts réalisés sur les charges de personnel avec un moindre recours aux saisonniers. Il n’en reste pas moins que la situation financière du port reste fragile, d’où la nécessité d’augmenter régulièrement les tarifs dans la mesure où la plupart des charges sont incompressibles. Par ailleurs, ce budget est pénalisé par le fait qu’il est assujetti à l’impôt sur les sociétés au taux normal de 33 % et qu’il devrait subir en 2016 les effets du nouveau calcul des valeurs locatives spécifique aux ports de plaisance (surcoût estimé entre 10 et 12 000 € par an).

17

5- COMPTE ADMINISTRATIF 2015 DU BUDGET ANNEXE DU FESTIVAL DU FILM BRITANNIQUE


2015

/2014

évol°

annuelle

moy.

2010

/2015


Recettesproduits des services 108,12 178,66 155,05 174,72 132,99 124,31 -6,5% 2,8%

dotations, subventions, participations 278,06 302,62 316,73 276,04 299,00 289,46 -3,2% 0,8%

autres produits de gestion courante 0,23 0,15 0,12 6,00 0,25 0,12 -51,8% -12,2%

produits exceptionnelles 123,63 118,50 135,42 140,03 158,49 125,67 -20,7% 0,3%


excédent antérieur reporté

Total recettes de fonctionnement 510,04 599,93 607,31 596,79 590,73 539,56 -8,7% 1,1%

Dépensescharges à caractère général 413,78 519,98 538,08 507,12 495,72 488,16 -1,5% 3,4%

charges de personnel 89,27 80,37 77,50 69,69 88,54 91,23 3,0% 0,4%

autres charges de gestion courante 0,61 1,05 1,14 0,00 0,11

charges exceptionnelles 0,02 15,00 0,02 0,10

Dépenses réelles de fonctionnement 503,68 616,41 616,72 576,83 584,47 579,39 -0,9% 2,8%

déficit antérieur reporté 20,21 13,85 30,33 39,73 19,78 13,52 -31,7% -7,7%

Total dépenses de fonctionnement 523,89 630,26 647,05 616,57 604,25 592,91 -1,9% 2,5%

Soldes financiers

Epargne brute 6,36 -16,48 -9,40 19,95 6,26 -39,84

Résultat de l'exercice -13,85 -30,33 -39,73 -19,78 -13,52 -53,35

Le budget du festival du film britannique se caractérise par le fait qu’il n’a pas de section d’investissement. Il est structurellement déficitaire dans la mesure où les ressources propres provenant de la billetterie et des différents partenaires couvrent en moyenne les deux tiers des dépenses. La différence doit donc être comblée par une subvention d’équilibre versée par le budget principal de la commune qui s’établit à 200 000 € depuis 2013 (210 000 € en moyenne sur la période 2010-2015). Le déficit s’est particulièrement creusé en 2015 en raison de la perte de partenaires importants et du surcoût généré par le recours à une structure temporaire de projection suite à l’impossibilité d’utiliser la salle du palais des arts.

18

6- COMPTE ADMINISTRATIF 2015 DU BUDGET AUTONOME DU CAMPING


2015

/2014

évol°

annuelle

moy.

2010

/2015


Recettes

aténuations de charges 1,09 0,05

produits des services 577,32 556,77 554,58 580,30 602,21 624,24 3,7% 1,6%

autres produits de gestion courante 25,39 24,80 24,31 25,56 26,31 27,70 5,3% 1,8%

produits exceptionnelles 15,90 1,68 8,09 2,33 36,50 2,38 -93,5% -31,6%

reprise provisions


recettes d'ordre 164,75

excédent antérieur reporté 117,72 93,44 244,61 400,66 560,24 748,41 33,6% 44,8%

Total recettes de fonctionnement 901,08 677,77 831,63 1 008,86 1 225,26 1 402,74 14,5% 9,3%

Dépensescharges à caractère général 231,09 152,58 148,73 140,56 139,66 160,04 14,6% -7,1%

charges de personnel 290,56 235,97 246,89 245,24 247,43 252,62 2,1% -2,8%

autres charges de gestion courante 0,00 0,00 1,05 0,06

charges exceptionnelles 0,02 0,01 0,19 0,13 400,00



dépenses d'ordre 27,16 44,59 35,15 60,93 89,58 64,13 -28,4% 18,8%


Total dépenses de fonctionnement 548,83 433,16 430,97 447,78 476,85 876,79 83,9% 9,8%


Recettes

emprunts

autres recettes d'investissement 7,53


Recettes d'ordre 27,16 44,59 35,15 60,93 89,58 64,13 -28,4% 18,8%

Excédent antérieur reporté ou affecté 100,00 258,82 36,49 57,54 0,84 40,30 4680,8% -16,6%

Total recettes d'investissement 127,16 303,41 79,18 118,47 90,42 104,43 15,5% -3,9%

Dépensesremboursement capital dette

dépenses d'équipement (20/21/23) 188,52 38,10 21,64 119,31 49,28 41,05 -16,7% -26,3%

Dépenses réelles d'investissement 188,52 38,10 21,64 119,31 49,28 41,05 -16,7% -26,3%

dépenses d'ordre 164,75

déficit antérieur reporté 2,71 228,82 0,84

Total dépenses d'investissement 355,98 266,92 21,64 119,31 50,12 41,05 -18,1% -35,1%

Soldes financiers

Epargne brute 96,94 195,77 191,20 221,35 277,76 -158,33 -157,0% -210,3%

Epargne nette 96,94 195,77 191,20 221,35 277,76 -158,33 -157,0% -210,3%

Résultat de l'exercice 123,44 281,11 458,20 560,24 788,71 589,33 -25,3% 36,7%

Encours de la dette

Capacité de désendettement (en années)

19

Le camping n’est plus un budget annexe de la commune puisqu’il a acquis l’autonomie financière depuis le 1er janvier 2015. La principale conséquence financière est que le camping ne partage plus le même compte que la commune auprès du trésor public et possède donc son propre compte. La trésorerie du camping étant conséquente fin 2014 (788 000 €), il a été décidé d’en affecter 400 000 € au budget principal de la commune dans la mesure où cette dernière a largement contribué à la constitution de ces excédents par la mise de fonds de départ et par la mise à disposition gratuite du terrain et des équipements. Malgré ce prélèvement, le résultat global de clôture du camping reste très confortable à 589 330 € fin 2015.

COMPTE ADMINISTRATIF 2015 NOTE DE PRESENTATION · 2016-04-12 · au budget primitif et au compte...

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