Budgétaire 2018 - Grand Guéret...Le Loi de finances 2018 et le Loi de programmation des finances...
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Rapport d’Orientation Budgétaire 2018
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Rapport d’Orientation
Budgétaire
2018
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15 décembre 1992 : création du district du pays de Guéret Saint-Vaury regroupant 17 communes
1er décembre 1999 : le district du pays de Guéret-Saint-Vaury est transformé en Communauté de
Communes du pays de Guéret Saint-Vaury et adopte la TPU (taxe professionnelle unique) à
compter du 1er janvier 2000.
1er janvier 2003 : adhésion des communes de Bussière-Dunoise et Glénic à la Communauté de
Communes de Guéret Saint-Vaury
1er janvier 2012 : transfert de la compétence « Petite Enfance »
1er janvier 2013 : transformation extension de la Communauté de Communes de Guéret Saint-
Vaury en Communauté d’Agglomération du Grand Guéret, qui comprend désormais les
communes d’Anzême, Jouillat et Saint-Eloi et mise en œuvre de la compétence Transport Public
(août 2013).
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SOMMAIRE
INTRODUCTION ....................................................................................................................................................................... 5
CONTEXTE GENERAL D’ELABORATION DU BUDGET PRIMITIF 2018 .................................................................................. 6
1. LA CONJONCTURE ECONOMIQUE INTERNATIONALE : UNE CROISSANCE MONDIALE RENFORCEE MAIS SOUMIS AUX ALEAS
POLITIQUES ....................................................................................................................................................................................... 6
2. LE CONTEXTE ECONOMIQUE DE LA ZONE EURO ..................................................................................................................... 7
3. LA LOI DE PROGRAMMATION DES FINANCES PUBLIQUES 2018-2022 ....................................................................................... 9
(SOURCE : FINANCE ACTIVE) ........................................................................................................................................................... 9
3.1. Une trajectoire ambitieuse de redressement des comptes publics… ................................................... 10
3.2. …et des collectivités associées à l’effort de redressement pour 13Md€ ............................................... 10
3.3. Contractualisation : qui est concerné ? .......................................................................................................... 10
3.4. Un ratio de désendettement mis sous surveillance ..................................................................................... 11
4. LES PRINCIPALES MESURES DE LA LOI DE FINANCES POUR 2018 ............................................................................................. 11
(SOURCE : FINANCE ACTIVE) ......................................................................................................................................................... 11
4.1. La réforme de la taxe d’habitation ................................................................................................................... 12 4.1.1. Les modalités d’application du nouveau dispositif ................................................................................................ 12 4.1.2. Les modalités de compensation des pertes de recettes liées au dégrèvement de TH pour 80% des
contribuables ........................................................................................................................................................................................ 13
4.2. La DGF du bloc communal ................................................................................................................................. 14 4.2.1. La fin de la contribution au redressement des finances publiques (CRFP) ...................................................... 15 4.2.2. Calcul de la DGF pour 2018 : le maintien du montant de l’enveloppe normée implique des baisses de
dotations ............................................................................................................................................................................................... 16
4.3. Fonds de Péréquation des Ressources Intercommunales et Communales : stabilisation à 1
milliard d’Euros ..................................................................................................................................................................... 17
4.4. Prolongation des incitations financières à la création de communes nouvelles ................................ 18
4.5. Une nouvelle exonération de CFE à compter de 2019 ............................................................................... 18
4.6. Pérennisation de la dotation de soutien à l’investissement local ............................................................ 19
4.7. Des bases fiscales de locaux d’habitation désormais adossées à l’inflation constatée .................. 19
4.8. Eléments de contexte national en matière de Ressources Humaines ................................................... 20
4.9. Eléments locaux de contexte ayant une incidence sur la gestion financière 2018 ........................... 21 4.9.1. L’adhésion de nouvelles communes à compter du 1er janvier 2018 ................................................................. 21 4.9.2. La prise en charge de nouvelles compétences ...................................................................................................... 21 4.9.3. La régularisation comptable importante du budget annexe Zones d’activités sur l’exercice 2017 : la
mise en conformité de la comptabilité de ce budget ............................................................................................................. 21 4.9.4. Décisions locales en matière de Ressources Humaines ........................................................................................ 22
LES CONTRAINTES BUDGETAIRES, STRATEGIE FINANCIERE ET PRIORITES D’ACTIONS POUR L’ELABORATION DU
BUDGET 2018 ......................................................................................................................................................................... 23
5. RAPPELS DES ORIENTATIONS DONNEES PAR LA LETTRE DE CADRAGE BUDGETAIRE ................................................................... 23
5.1. Objectifs politiques et financiers de la préparation du budget prévisionnel 2018 ............................. 23
5.2. Section de fonctionnement : maintien d’un niveau de crédit identique à 2017 ................................. 24
5.3. Section d’investissement : une gestion réaliste et limitative à opérer pour préparer la réalisation
d’équipements structurants.............................................................................................................................................. 24
6. LA STAGNATION DES RECETTES FISCALES REND INEVITABLE LA RECHERCHE D’ECONOMIES DE GESTION POUR EVITER L’EFFET
« CISEAUX » ................................................................................................................................................................................... 25
6.1. La fiscalité directe locale : une stabilité des taux d’imposition pour 2018 et une réforme de la
Taxe d’habitation ................................................................................................................................................................ 26
4
6.1.1. La fiscalité économique ................................................................................................................................................. 28 6.1.2. La fiscalité « ménages » .................................................................................................................................................. 30
6.2. Une diminution continue de la DGF mais moindre que les années précédentes .............................. 32
6.3. Les recettes parafiscales : le Versement Transport ...................................................................................... 34
6.4. Un maintien du Fonds National de Péréquation des Ressources Intercommunales et
Communales (FPIC) ........................................................................................................................................................... 34
6.5. Le produit des services de l’Agglomération .................................................................................................. 36
6.6. Les autres recettes de fonctionnement ........................................................................................................... 37
7. UN SCENARIO AXE SUR LA MAITRISE DES DEPENSES DE FONCTIONNEMENT AFIN DE PRESERVER LES NIVEAUX D’EPARGNE ......... 37
7.1. Charges à caractère général ............................................................................................................................ 39
7.2. Charges de personnel .......................................................................................................................................... 41
7.3. Charges de gestion courante ............................................................................................................................ 41
7.4. Reversement de fiscalité ..................................................................................................................................... 41
7.5. Charges financières .............................................................................................................................................. 42
8. LA NECESSAIRE MAITRISE DE L’EPARGNE NETTE : LA PIERRE ANGULAIRE DE LA CAPACITE A INVESTIR ........................................ 43
8.1. Rappel des différentes notions d’épargne ..................................................................................................... 43
8.2. Eviter l’effet « ciseaux »......................................................................................................................................... 44
8.3. Les niveaux d’épargne......................................................................................................................................... 45
LA POLITIQUE RESSOURCES HUMAINES DE L’AGGLOMERATION ................................................................................... 47
9. EVOLUTION DE LA MASSE SALARIALE DE L’AGGLOMERATION ................................................................................................ 47
10. LA STRUCTURE ET L’EVOLUTION DES EFFECTIFS (Y COMPRIS BUDGET ANNEXE « TRANSPORT PUBLIC » ) ................................ 49
10.1. Evolution des effectifs ....................................................................................................................................... 49
10.2. Pyramide des âges ........................................................................................................................................... 51
11. LE TEMPS DE TRAVAIL ......................................................................................................................................................... 52
12. LES AVANTAGES EN NATURE .............................................................................................................................................. 53
13. LES AVANTAGES COLLECTIFS ............................................................................................................................................. 53
14. L’EGALITE PROFESSIONNELLE HOMMES / FEMMES ............................................................................................................. 53
15. L’OBLIGATION DE REALISER UN « SCHEMA DE MUTUALISATION DES SERVICES » ................................................................... 55
15.1. Rappel du cadre juridique .............................................................................................................................. 55
15.2. Bilan des actions de mutualisation menées .............................................................................................. 56 15.2.1. Service commun « Instruction du droit des sols » ................................................................................................... 56 15.2.2. Service commun « Conseil en Energie Partagé » .................................................................................................... 57 15.2.3. Mises à disposition de services en application de l’article L 5211-4-1 II et IV du CGCT ou mises à
disposition individuelle d’agents – conventions en cours ........................................................................................................ 57
LE PROGRAMME D’INVESTISSEMENT 2018 ET LA GESTION DE LA DETTE : INVESTIR C’EST DEFENDRE NOTRE
ATTRACTIVITE ET NOS EMPLOIS ........................................................................................................................................... 59
16. L’INVESTISSEMENT SUR LE TERRITOIRE DE L’AGGLOMERATION ............................................................................................. 59
17. UN MONTANT D’INVESTISSEMENT 2018 CONDITIONNE PAR LA MAITRISE DES NIVEAUX D’EPARGNE POUR
L’AGGLOMERATION ...................................................................................................................................................................... 60
18. LA GESTION DE LA DETTE ET LA LIMITATION DU RECOURS A L’EMPRUNT ............................................................................... 62
PACTE FINANCIER ET FISCAL ............................................................................................................................................... 67
5
INTRODUCTION
La loi d’administration territoriale de la république (ATR) de 1992 a imposé la tenue d’un débat
d’orientation budgétaire (DOB) dans les deux mois précédant le vote du budget primitif.
Plus récemment, l’article 107 de la loi « nouvelle organisation territoriale de la république (NOTRe)
a modifié les articles L 2312-1, L3312-1, L5211-36 du CGCT relatifs au Rapport sur les Orientations
Budgétaires (ROD) en complétant les dispositions relatives à la forme et au contenu du débat.
Le Rapport d’Orientation Budgétaire nouvelle formule doit désormais faire l’objet d’une
délibération et non plus simplement d’une prise d’acte du Conseil Communautaire. Ce débat
permet à l’assemblée délibérante :
- De discuter des orientations budgétaires qui préfigurent les priorités du budget primitif à venir ;
- D’être informée sur l’évolution de la situation financière de la collectivité ;
- De débattre de la stratégie financière de la collectivité.
Depuis la loi Notré, le débat s’appuie sur un rapport présentant les engagements budgétaires, les
engagements pluriannuels, la structure de la dette et désormais une présentation de la structure
et de l’évolution des effectifs pour les collectivités de plus de 10 000 habitants.
Lorsque l'établissement public de coopération intercommunale compte plus de 10 000 habitants
et comprend au moins une commune de 3 500 habitants et plus, c’est le cas de notre
communauté d’agglomération, le rapport est obligatoirement transmis aux communes membres
de l'établissement public de coopération intercommunale dans un délai de 15 jours à compter
de son examen par l’Assemblée Délibérante. Il sera également publié sur le site internet de la
Communauté d’Agglomération dans ce même délai et tenu à disposition du public. Il sera
accompagné d’une note de présentation synthétique retraçant les informations financières
essentielles.
Ce rapport présente donc des éléments substantiels d’information et d’analyse sur
l’environnement économique, ainsi que sur la situation financière et les perspectives de la
communauté d’agglomération pour 2018.
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CONTEXTE GENERAL D’ELABORATION DU BUDGET PRIMITIF 2018
Le débat d’orientation budgétaire 2018 intervient dans un contexte financier international plutôt
favorable marqué par une relance de la croissance économique mondiale dans un
environnement géopolitique international instable qui peut influer fortement sur l’économie
nationale.
Le Loi de finances 2018 et le Loi de programmation des finances publiques 2018-2022 ont pour
ambition de ramener la France dans une trajectoire de réduction du déficit public, de la
dépenses publique et des prélèvements obligatoires tout en finançant les priorités du
Gouvernement.
Les collectivités locales seront mises à contribution sous la forme d’un pacte de confiance avec
l’Etat ayant pour objectif une économie de dépenses de 13 Md€ sur 5 ans.
1. La conjoncture économique internationale : une croissance mondiale
renforcée mais soumis aux aléas politiques
La croissance mondiale continue de se renforcer depuis le début de l’année, soutenue par des
politiques monétaires expansionnistes et par une progression de l’endettement dans certains
pays. Après une croissance molle enregistrée en 2016, la reprise de l’activité mondiale se présente
en 2017 dans la plupart des pays imputable à une amélioration de la demande intérieure des
ménages et des investissements alors que la dépense publique progresse faiblement. A la fin du
2ème trimestre 2017, le taux de croissance du PIB des Etats Unis atteint 3%, 2,5% dans la Zone euro,
6,9% en Chine et 4% au Japon. En revanche, le Royaume Uni affiche une croissance plus faible,
1,2% en moyenne annualisée.
Selon l’OCDE, le taux de croissance mondial pourrait atteindre +3,5% en 2017, +3,7% en 2018
après +3,1% en 2016.
Le redémarrage de la croissance a permis de dynamiser le marché de l’emploi. Le taux de
chômage tend à diminuer dans la plupart des pays développés. En revanche, les taux d’inflation
restent faibles dans les pays développés et diminuent même dans les pays émergents.
Les prix des matières premières et en particulier du pétrole restent stables et les politiques
budgétaires demeurent contraintes par un niveau d’endettement élevé.
La reprise de la croissance ne semble pas s’accompagner d’une accélération de la productivité
ce qui pourrait limiter le potentiel de croissance à venir.
Les perspectives économiques et financières dépendent dans les mois à venir des décisions
politiques et géopolitiques : le risque de conflit entre les Etats-Unis et la Corée du nord, les tensions
entre la Russie et les Etats-Unis, la mésentente entre le Président des Etats-Unis et sa majorité
républicaine qui conduit à une inaction politique, les relations dégradées entre l’Iran et l’Arabie
Saoudite.
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2. Le contexte Economique de la Zone EURO
L’année 2017 a été marquée par les échéances électorales de ses principaux membres (France,
Allemagne, Autriche), ou encore les rounds de négociation liés au Brexit, ou encore la montée
des régionalismes.
Soutenu par la politique monétaire de la BCE, le climat conjoncturel de la zone euro s’est
progressivement amélioré. Les principaux indicateurs de confiance sont au vert (investisseurs,
consommateurs, climat des affaires,…). Le FMI et la BCE ont revu à la hausse leurs prévisions de
croissance pour la zone euro +2,2% en 2017. En revanche, le taux d’inflation projeté en 2018 dans
la zone euro serait limité à +1,2% après +1,5% en 2017. Ce rebond de croissance profite au
marché du travail. Le taux de chômage a diminué dans la zone euro, 9,3%, le taux le plus bas
depuis 2009.
Dans le sillage de la croissance mondiale et européenne, le Gouvernement français a revu à la
hausse le taux de croissance 2017 (+1,8%) après +1,5% fixé dans la dernière loi de finances ) et
suite trois années de croissance plus modérée (entre 1,0% et 1,1%).
Pour 2018, il prévoit +1,7% de croissance. Des hypothèses jugées « prudentes » pour 2017 et «
raisonnables » pour 2018 par le Haut-conseil des finances publiques.
La hausse de l’activité économique combinée au niveau très bas des taux d’intérêts devraient
soutenir l’investissement des entreprises. Selon les projections de la Banque de France, le taux de
chômage (9,6% en 2017), devrait poursuivre sa décrue pour atteindre 8,8% à horizon 2020. Les
gains de pouvoir d’achat liés à la progression des revenus salariaux soutiendraient quant à eux la
consommation des ménages.
Selon le Gouvernement, la Loi de finances 2018 s’inscrit dans une trajectoire ambitieuse de
redressement des finances publiques inscrite dans la Loi de programmation des finances
publiques pour les années 2018 à 2022. L’objectif est d’atteindre l’équilibre budgétaire en 2022 et
de ramener le taux des dépenses publiques à 51% du PIB la même année. Un grand plan
d’investissement pluriannuel de 57 Md€ sur 5 ans (20 Md€ pour la transition écologique, 15 Md€
pour la formation, 13 Md€ pour la compétitivité et l’innovation, 9 Md€ pour le numérique) est
annoncé dans un contexte de remontée probable des taux d’intérêts bancaires.
Les chiffres clés de la loi de programmation des finances publiques 2018-2022 diffusés par le
ministère de l’économie et des finances.
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Evolution de la croissance du PIB et des dépenses publiques depuis 2015
La loi de programmation envisage que le déficit public représentera 2,6% du PIB en 2018 soit un
niveau inférieur à - 3% du PIB, conformément aux engagements européens de la France. La
Loi de finances pour 2018 confirme le caractère indispensable de la poursuite de ce
processus.
Evolution du déficit public depuis 2015
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Les taux d’intérêts :
L’amélioration de l’environnement macroéconomique et financier a permis à la Banque
centrale européenne (BCE) d’entamer son processus de normalisation monétaire. Son
programme d’achats d’actifs mensuel a diminué en janvier de 60 à 30 Mds€ et sera conservé
jusqu’en septembre 2018, alors que les taux directeurs sont maintenus à leur plus bas niveau
historique. Les taux courts devraient ainsi rester bas à court et moyen terme et permettre aux
emprunteurs dont les budgets sont contraints de payer peu de frais financiers. La reprise de la croissance et dans une moindre mesure de l’inflation, devraient quant à elles se traduire par
une remontée très progressive des taux longs.
Il reste opportun d’emprunter à taux variable pour bénéficier des index monétaires, sinon négatifs,
au moins nuls pendant encore de nombreux mois. Ils permettent en outre une plus grande
souplesse dans la gestion de la dette. L’objectif pour les emprunteurs publics est de disposer,
après consultation, d’au moins 25% d’emprunts à taux variable dans leur stock de dette et jusqu’à
50% (dont variable couvert), pour les emprunteurs récurrents.
3. La loi de programmation des finances publiques 2018-2022
(Source : Finance active)
Outre la Loi de Finance pour 2018, le Parlement a également adopté la Loi de Programmation des Finance publiques (LPFP) 2018-2022. Cette loi fixe un cadre pluriannuel à la trajectoire des finances publiques, déclinée au travers d’objectifs chiffrés sur la période. Elle prévoit un effort de 13Mds€ pour le secteur public local, au travers d’une contractualisation pour les collectivités qui ont les dépenses de fonctionnement les plus importantes. Ces collectivités verront également leur ratio de désendettement placé sous surveillance.
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3.1. Une trajectoire ambitieuse de redressement des comptes publics…
L’article 3 de la LPFP 2018 2022 fixe les objectifs de réduction du déficit et de baisse de la dette
publique (en point de PIB) suivants :
3.2. …et des collectivités associées à l’effort de redressement pour 13Md€
L’article 13 prévoit que « les collectivités territoriales contribuent à l’effort de réduction du déficit public et de maîtrise de la dépense publique » au travers d’un objectif d’évolution des dépenses de fonctionnement. Afin d’atteindre cet objectif de 13Md€ la loi prévoit un mécanisme de contractualisation entre l’Etat et les collectivités.
Celui-ci est fixé à +1,2% par an sur la période, en valeur et à périmètre constant. L’inflation est comprise dans ce taux de progression, ce qui signifie que si l’inflation française est de 1,5%, les dépenses des collectivités concernées devront diminuer de 0,3%. Cette évolution, comparée à une évolution tendancielle de +2,5% par an constatée sur la période 2009-2014, doit permettre de diminuer le besoin de financement des collectivités de 2,6Md€ par an, soit 13Md€ sur la période 2018-2022.
Le besoin de financement se définit comme : épargne brute + recettes réelles d’investissement hors emprunt – dépenses réelles d’investissement hors emprunt. En cas de résultat positif, ce besoin de financement devient une capacité de financement pour la collectivité. Cette définition permet de déterminer le volume d’emprunt nécessaire, hors utilisation des excédents passés. Dans le cadre de la contractualisation, le besoin de financement sera déterminé comme le solde net d’emprunt sur l’exercice (emprunt réalisé moins le remboursement de la dette).
3.3. Contractualisation : qui est concerné ?
Pour atteindre cet objectif de maitrise des dépenses de fonctionnement sur la période 2018-2022, l’article 29 de la LPFP prévoit une contractualisation entre l’Etat et les 340 collectivités suivantes :
Les régions Les collectivités de Corse, Martinique et de Guyane Les départements La Métropole de Lyon
Les communes et EPCI dont les dépenses réelles de fonctionnement du budget principal sont supérieures à 60 M€ en 2016
2017 2018 2019 2020 2021 2022
Déficit public(en point de PIB) -2,9 -2,8 -2,9 -1,5 -0,9 -0,3
Dette des administrations publiques
(en point de PIB)96,7 96,9 97,1 96,1 94,2 91,4
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La Communauté d’Agglomération du Grand Guéret n’est pas concernée par ce dispositif de
contractualisation.
3.4. Un ratio de désendettement mis sous surveillance
L’article 29 de la Loi de Programmation des Finances publiques 2018-2022 prévoit également le
plafonnement du ratio de désendettement, soit le nombre d’années nécessaires au
remboursement de la dette.
Le ratio d’endettement (ou de désendettement), sera obtenu selon les modalités suivantes :
Définition du ratio Encours de dette au 31 décembre / CAF brute (en années)
Périmètre Budget Principal
Définition de la CAF Capacité d’autofinancement = total RRF – total DRF
Initialement, 1 300 collectivités environ devaient être concernées par l’application de ce ratio
(dont les EPCI de plus de 50 000 habitants et les communes de plus de 10 000 habitants). Après de
nombreux débats entre les deux assemblées, le texte final retient comme cible les 340 collectivités
visées par la contractualisation. Les plafonds retenus sont les suivants :
12 ans pour les communes et EPCI dont les dépenses réelles de fonctionnement (budget
principal) sont supérieures à 60M€
10 ans pour les départements et métropole de Lyon
9 ans pour les régions et les collectivités de Corse, Martinique et Guyane
Ce nouveau principe vise à renforcer la vigilance des collectivités à la fois dans le suivi de leur
épargne brute et aussi dans celui de leur endettement.
4. Les principales mesures de la Loi de Finances pour 2018
(Source : Finance active)
La loi de finances pour 2018 est venue confirmer les annonces formulées par le Président de la
République lors de la Conférence Nationale des territoires du 17 juillet 2017 avec la mise en place
d’une mesure phare : la réforme de la taxe d’habitation qui prévoit un dégrèvement progressif sur
3 ans de la taxe d’habitation pour 80% des ménages.
La loi prévoit également la fin de la baisse des dotations. Cela dit la progression de la
péréquation est envisagée moins importante que les années passées et son financement,
notamment via les variables d’ajustement est modifié.
12
4.1. La réforme de la taxe d’habitation
La disparition progressive de la taxe d’habitation pour 4 Français sur 5 faisait partie du programme
du candidat à la présidentielle Emmanuel Macron. Cette promesse de campagne s’est
matérialisée à l’article 3 du projet de loi de Finances pour 2018 présenté au Parlement en
septembre 2017.
Après de longs débats parlementaires durant l’automne, la procédure parlementaire s’est
terminée le 30 décembre 2017 par l’adoption définitive par le Parlement de la Loi de Finances
initiale pour 2018.
Qualifiée d’injuste pour plusieurs raisons (fondée sur des bases obsolètes, insuffisante prise en
compte de la capacité contributive des ménages, importantes disparités géographiques), la taxe
d’habitation fera désormais l’objet d’un dégrèvement pour 80 % des Français en ce qui concerne
leur résidence principale d’ici 2020.
Avant d’analyser ce nouveau dispositif, il convient de faire un rappel sémantique concernant la
distinction entre dégrèvement et exonération :
Dans le cadre d’une exonération, les contribuables sont dispensés de payer l’impôt dans sa
totalité. L’Etat verse ainsi aux collectivités locales une compensation obtenue en réalisant
le produit suivant : base nette N-1 x taux TH gelé à son niveau de 1991. La collectivité
locale supporte donc un ticket modérateur proportionnel à l’augmentation de son taux de
taxe d’habitation depuis 1991, mais bénéficie de l’accroissement éventuel des bases
exonérées.
Dans le cadre d’un dégrèvement, tout ou partie des contributions dues par les
contribuables aux collectivités locales sont prises en charge par l’Etat. Le dégrèvement
actuel est calculé par rapport au taux de TH de 2000. C'est-à-dire que l’écart entre ce taux
et le taux actuel est pris en charge par le contribuable dégrevé directement. Dans ce
système la collectivité bénéficie à la fois de la dynamique des bases, mais aussi de
l’intégralité du produit lié aux décisions politiques.
4.1.1. Les modalités d’application du nouveau dispositif
Une mise en place progressive
L’objectif du nouveau dégrèvement est d’exonérer 80% des ménages de TH au titre de leur habitation principale. Néanmoins, compte tenu du coût de la mesure, de l’ordre de 10 milliards d’euros, il a été décidé d’échelonner son entrée en vigueur sur trois années, entre 2018 et 2020.
Ainsi, la contribution au titre de la taxe d’habitation de 80 % des Français sera abattue de 30% en 2018, 65% en 2019 puis 100% en 2020. Ce nouveau dégrèvement intervient après l’application du plafonnement en fonction du revenu (art. 1414 A du CGI), qui sera supprimé à compter de 2020 – le champ des redevables bénéficiant du dégrèvement proposé étant plus large que celui des redevables relevant du plafonnement.
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Les ménages bénéficiaires (art 1417 du CGI)
Ce nouveau dégrèvement concerne les foyers dont les ressources n’excèdent pas 27 000 € de revenu fiscal de référence (RFR) pour une part, majoré de 8 000 € pour les deux demi-parts suivantes, soit 43 000 € pour un couple, puis 6 000 € par demi-part supplémentaire. D’après les éléments de la commission des finances de l’Assemblée Nationale, compte tenu des seuils de RFR retenus, se trouveraient dans le champ de la mesure 80% des ménages, soit plus de 22 millions de foyers
4.1.2. Les modalités de compensation des pertes de recettes liées au dégrèvement de TH
pour 80% des contribuables
L'État prendra en charge la partie de la TH concernée par le dégrèvement (30% en 2018, 65%
en 2019, 100% en 2020) dans la limite des taux et des abattements en vigueur pour les impositions au titre de 2017.
Les éventuelles augmentations de taux ou diminutions/suppressions d'abattement seront supportées par les contribuables. Les éventuelles réductions de taux ou augmentations d’abattement resteront à la charge des collectivités locales.
Les abattements votés par les collectivités locales continuent de s’appliquer tant qu’ils n’ont
pas été rapportés. Le montant du dégrèvement de TH est évalué à 3 Md€ en 2018 (PLPFP 2018-2022).
Pour le calcul de la compensation, l’État prendra donc en charge les dégrèvements mais dans la limite du taux global de TH et des abattements en vigueur pour les impositions de 2017.
Le taux global de taxe d'habitation comprend le taux de TH, le taux des taxes spéciales d'équipement additionnelles à la taxe d'habitation (TSE) ainsi que le taux de la taxe pour la gestion des milieux aquatiques et la prévention des inondations (GEMAPI).
Ce taux global sera majoré, le cas échéant, des augmentations de taux postérieures à 2017 pour la part qui résulte strictement des procédures de lissage, d'harmonisation, de convergence prévues en cas de création de communes nouvelles, de fusions d'EPCI à fiscalité propre ou de rattachement d'une commune à un EPCI à fiscalité propre.
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Les taxes additionnelles à la TH (TSE et GEMAPI) feront donc l’objet d’un dégrèvement selon les mêmes modalités que la TH (calcul du dégrèvement sur la base des taux 2017 et prise en charge des éventuelles augmentations de taux par les contribuables).
Cependant, si la taxe GEMAPI est instaurée à compter de 2018 ou des années ultérieures, sa
prise en charge devrait être assurée par les contribuables.
En définitive, le dispositif proposé par l’article 5 du PLF 2018 n’entraine pas une perte de recettes pour les communes et les EPCI en 2018, 2019, 2020 et les années suivantes.
Toutefois, le Gouvernement indique, dans l’exposé des motifs de l’article 5, sa volonté de limiter la hausse des taux et les réductions d’abattement décidées ultérieurement par les collectivités afin de garantir aux contribuables entrant dans le champ du dispositif une cotisation de TH effectivement réduite à zéro.
Une réponse ministérielle précise que « de façon à préserver l’autonomie financière des
collectivités, l’Etat prendra en charge le coût des dégrèvements sur la base des taux et des
abattements en vigueur pour les impositions 2017, les éventuelles augmentations de taux ou
diminutions d’abattements futures étant supportées par les contribuables » (JO sénat, 22.02.2018
Question N002461).
4.2. La DGF du bloc communal
La DGF regroupe plusieurs dotations et notamment 4 concernant les communes, 2 fléchées vers les EPCI, elles-mêmes déclinées en plusieurs parts. La loi de finances apporte diverses modifications à ces dotations, dont la fin notable de la contribution au redressement des finances publiques. En conséquence, la péréquation verticale se voit abonder de façon moins importante mais contribue à la hausse de l’enveloppe.
15
D’autres mesures (dont le détail est décrit ci-dessous) viennent également impacter à la hausse cette enveloppe, d’où la conservation des mécanismes d’écrêtement d’une part et des variables d’ajustement d’autres part. Ces dernières sont cependant modifiées en loi de finances. Sans exclure pour autant le mécanisme d’écrêtement au sein de l’enveloppe.
4.2.1. La fin de la contribution au redressement des finances publiques (CRFP)
Depuis 2014, les collectivités (régions, départements, villes et EPCI) participent à l’objectif de réduction du déficit de l’Etat via une baisse de leurs dotations. Cette mesure a grandement impacté la dotation forfaitaire (DF) des communes et la dotation d’intercommunalité (DI) des EPCI.
Le plan d’économie lancé par la mandature Hollande, a lissé la contribution (CRFP) sur quatre exercices comptables.
Ainsi, sur la période 2014-2017, les collectivités auront vu leurs dotations progressivement
réduites. Cela a permis au gouvernement de réaliser une économie totale de 11,5 milliards d’euros.
Pour la Communauté d’Agglomération, la baisse de la DGF de 2012 à 2017 s’établit comme suit :
16
Dès 2016, le niveau de la DGF pour l’Agglomération est inférieur à celui perçu en 2012 avant la
transformation de la Communauté de Communes en Communauté d’Agglomération
4.2.2. Calcul de la DGF pour 2018 : le maintien du montant de l’enveloppe normée
implique des baisses de dotations
Le mécanisme de calcul est le même que les années précédentes.
17
Pour les EPCI, l’écrêtement de la part CPS est estimé à – 1,96%
4.3. Fonds de Péréquation des Ressources Intercommunales et Communales : stabilisation à 1
milliard d’Euros
Mis en place en 2012, le fonds national de péréquation des ressources intercommunales et
communales (FPIC) constitue le premier mécanisme national de péréquation horizontale pour le
secteur communal. Il s’appuie sur la notion d’ensemble intercommunal, composée d’un
établissement public de coopération intercommunal à fiscalité propre (EPCI) et de ses
communes membres. Le montant des ressources du FPIC est fixé dans la loi de finances.
Lors de sa création en 2012, le FPIC avait vocation à redistribuer, une fois sa montée en puissance
progressive achevée, 2% des richesses fiscales du bloc communal soit environ 1,15 Md €. Après
deux années de report de cet objectif, pour cause de rationalisation de la carte intercommunale,
le législateur a décidé de stabiliser définitivement l’enveloppe totale du FPIC à 1 Md € à compter
de 2018.
Evolution de l’enveloppe du FPIC :
Par ailleurs, le mécanisme de garantie de reversement du FPIC est modifié en cas de perte
d’éligibilité :
o En 2018 : 85% de la recette 2017 (garantie antérieure ou attribution)
o En 2019 : 70% de la recette 2018 (garantie antérieure ou attribution)
o En 2020 : 50% de la recette 2019 (garantie antérieure ou attribution)
Le Gouvernement n’a pas modifié les conditions de majorité requises pour les différentes
répartitions dérogatoires du prélèvement et du reversement.
18
4.4. Prolongation des incitations financières à la création de communes nouvelles
Le dispositif d’encouragement à la création de communes nouvelles est prolongé jusqu’au 1er
janvier 2019. Cela concerne les communes nouvelles créées entre le 2 janvier 2017 et le 1er
janvier 2019 dont la population globale est inférieure à 10 000 habitants ou les communes
nouvelles regroupant la totalité d’un ou plusieurs EPCI, dont la population globale est inférieure à
15 000 habitants. Les principales mesures du dispositif :
Maintien sur 3 ans de la dotation forfaitaire, de la dotation nationale de péréquation, de la
dotation de solidarité urbaine et de la dotation de solidarité rurale des communes
fondatrices.
Pour les communes de 1 000 à 10 000 habitants, le bonus de 5% de DGF pendant trois ans
est reconduit pour toutes nouvelles créations intervenant jusqu'au 1er janvier 2019.
4.5. Une nouvelle exonération de CFE à compter de 2019
La LFi 2018 prévoit d’exonérer de CFE, à compter de 2019, les entreprises réalisant un très faible
chiffre d’affaires. Pour rappel, les redevables de la CFE sont imposés sur la valeur locative foncière
des biens qu’ils exploitent dans le cadre de leur activité professionnelle. Cependant, lorsque cette
valeur locative est faible voire nulle, l’imposition est établie sur une base minimum, dont le
montant est fixé sur délibération par les communes ou les EPCI.
Actuellement près des deux tiers des redevables de la CFE (environ 1 million) réalisent un chiffre
d’affaires inférieur ou égal à 5 000€.
Par conséquent, dans le cadre du programme du gouvernement en faveur des travailleurs
indépendants, les redevables qui réalisent un chiffre d’affaires inférieur ou égal à 5 000 €,
bénéficieront désormais d’une exonération. La perte de recettes induite pour les collectivités sera
compensée par l’Etat.
En raison des aménagements nécessaires, cette mesure n’entrera en vigueur qu’à compter de
2019.
Seuils de cotisations minimums et exonérations
Sources : Finance Active et Art. 1647 D du Code général des impôts et LFi 2018
Jusqu'à 5 000 €
Entre 5 000 € et 10 000 €
Entre 10 001 € et 32 600 €
Entre 32 601 € et 100 000 €
Entre 100 001 € et 250 000 €
Entre 250 001 € et 500 000 €
À partir de 500 001 € Entre 216 € et 6 678 €
Exonération totale
Entre 216 € et 514 €
Entre 216 € et 1 027 €
Entre 216 € et 2 157 €
Entre 216 € et 3 596 €
Entre 216 € et 5 136 €
Entre 216 € et 6 678 €
Entre 216 € et 514 €
Entre 216 € et 514 €
Entre 216 € et 1 027 €
Entre 216 € et 2 157 €
Entre 216 € et 3 596 €
Entre 216 € et 5 136 €
Chiffre d'affaires ou recettesBase minimale à
compter de 2019
Base minimale
actuelles
19
4.6. Pérennisation de la dotation de soutien à l’investissement local
L’article 157 de la Loi de Finances crée une dotation de soutien à l’investissement local (DSIL), qui
pérennise les enveloppes exceptionnelles de soutien à l’investissement mises à en place depuis
2016 dans le contexte de réduction des dotations.
En 2018 des crédits à hauteur de 665M€ sont prévus, afin de soutenir les projets portés par les
communes et les EPCI. Une première enveloppe de 615M€ concerne les grandes priorités
d’investissement définies entre l’Etat et les communes et EPCI. Une seconde enveloppe de 50M€
est consacrée à l’attribution de subventions supplémentaires aux collectivités qui se sont
engagées dans le cadre d’un contrat conclu avec le préfet de Région, afin de maitriser leurs
dépenses de fonctionnement au sein d’un projet de modernisation.
La DETR ou dotation d’équipement des territoires ruraux a bénéficié quant à elle d’un
abondement de 50M€, ce qui a entraîné une modification du plafonnement de son évolution
annuelle (article 157 de la LFi 2018).
4.7. Des bases fiscales de locaux d’habitation désormais adossées à l’inflation constatée
Jusqu’en 2016, le coefficient de revalorisation des bases fiscales correspondait à la prévision
d’inflation française présentée dans le PLF. En 2017 le gouvernement a retenu l’inflation constatée
en octobre, soit 0,4% (ou 1,004).
L’article 99 de la LFi 2017 (article 1518 du CGI), a instauré à compter de 2018 une mise à jour
annuelle automatique des valeurs locatives des locaux d’habitation en fonction du dernier taux
d’inflation constaté. Ce taux d’inflation sera calculé en fonction de l’évolution de l’indice des prix
à la consommation entre le mois de novembre N-1 et le mois de novembre N-2. Ainsi, le
coefficient qui sera appliqué en 2018 s’élèvera à 1,012, soit une augmentation des bases de 1,2%.
20
A noter qu’en cas de déflation, aucune dévalorisation des bases ne sera appliquée (coefficient
maintenu à 1).
4.8. Eléments de contexte national en matière de Ressources Humaines
En matière de ressources humaines, la préparation du budget de la Communauté
d’Agglomération pour 2018 devra tenir compte des décisions nationales suivantes :
- Rétablissement d’un jour de carence dans la fonction publique : dans l’objectif de « concourir à résorber les absences pour raison de santé de courte durée dans les administrations publiques », la LFi instaure un jour de carence pour les agents de la fonction publique. Ainsi, « les agents publics civils et militaires en congé de maladie ne bénéficient du maintien de leur traitement ou de leur rémunération, ou du versement de prestations en espèces par l’employeur qu’à compter du deuxième jour de ce congé. »
- Diminution du nombre d’emplois aidés en 2018 : très utilisés par les collectivités, les emplois
aidés avaient déjà vu leur nombre diminuer en 2017. Ce sera encore le cas en 2018 avec
un nombre passant de 310 000 en 2017 à 200 000 emplois aidés en 2018. Les communes qui
souhaiteront pérenniser ces emplois en 2018 devront alors prendre à leur charge des
dépenses complémentaires et moins de recettes.
- l'accord national sur les Parcours Professionnels, les Carrières et les Rémunérations
(PPCR) : report du protocole d’un an.
- L’augmentation du taux de cotisation au Centre de Gestion de la Creuse : 1,35 % en 2018
(1,30% en 2017)
21
- la possible absence de reconduction de la Garantie Individuelle du Pouvoir d'Achat initiée
en 2008 : compte-tenu des mesures salariales fortes évoquées précédemment et de
l’évolution très modérée de l’inflation ces dernières années, la Garantie Individuelle du
Pouvoir d’Achat pourrait ne pas être renouvelée en 2018.
4.9. Eléments locaux de contexte ayant une incidence sur la gestion financière 2018
4.9.1. L’adhésion de nouvelles communes à compter du 1er janvier 2018
Les Communes de Peyrabout, Mazeirat et Saint-Yrieix-Les-Bois adhèrent à la Communauté
d’Agglomération au 1er janvier 2018.
Les adhésions auront des impacts sur les recettes (dotations, fiscalité, compensation) et sur les
dépenses de l’Agglomération. La Commission Locale d’Evaluation des Charges Transférées
(CLECT) sera saisie pour se prononcer sur les transferts de charges.
4.9.2. La prise en charge de nouvelles compétences
- Mise en œuvre de la compétence GEMAPI et de la taxe GEMAPI.
- Mise en œuvre de la compétence « en matière de PLU, de documents d’urbanisme en tenant
lieu et de carte communale : PLU, POS, CC, Plan d’Aménagement de Zone, Zone
d’aménagement Concerté ou Différé, Plan de Sauvegarde et de Mise en Valeur… »
transférée en mars 2017. La CLECT doit se réunir en novembre 2017.
4.9.3. La régularisation comptable importante du budget annexe Zones d’activités sur
l’exercice 2017 : la mise en conformité de la comptabilité de ce budget
Une bonne nouvelle, primordiale pour l’avenir de notre intercommunalité, nous vient de la remise
en ordre de la comptabilité du budget Zones d’activités. Cette opération de régularisation nous
apporte en effet une marge de manœuvre comptable significative sur l’exercice comptable
2017.
Dès l’année 2000, la collectivité a souhaité instaurer dans le cadre du développement de
l’activité économique un budget « Zones d’activités » pour gérer la commercialisation des zones
d’activités. Pour équilibrer ce budget annexe et principalement pour rembourser l’annuité de la
dette, le budget Principal a versé annuellement une subvention d’équilibre.
Ce type de budget doit être tenu en comptabilité de stock : les stocks de terrains aménagés
doivent être valorisés financièrement en fonction du prix d’achat et des travaux réalisés. Ces
écritures de stocks doivent permettre d’équilibrer le budget sans avoir recours au financement du
Budget Principal.
Cette régularisation comptable a permis de réintégrer 3,4 millions d’€ sur le Budget principal.
22
En 2018, la Collectivité devra prendre une décision importante : l’utilisation de la marge de
manœuvre procurée. Plusieurs pistes peuvent être évoquées : reconstitution du fonds de
roulement et/ou remboursement anticipé d’une partie de notre dette en particulier pour les prêts
les plus « couteux ».
4.9.4. Décisions locales en matière de Ressources Humaines
L’année 2018 sera marquée par
- la réforme du régime indemnitaire des agents territoriaux. Un décret voté en 2014 vient
modifier le régime indemnitaire applicable pour les 3 fonctions publiques (Etat, hospitalière
et territoriale).
Le Régime Indemnitaire lié aux Fonctions, Sujétions, Expertise et Engagement Professionnel
(RIFSEEP) a vocation à se substituer aux régimes indemnitaires existants au sein de la collectivité.
La mise en œuvre du RIFSEEP marque une rupture avec les régimes indemnitaires existants : il met
fin à une logique de grades et de cadres d'emplois (statut de l’agent) pour se baser en priorité sur
les fonctions du poste occupé par l’agent.
L’objectif de cette réforme est d’harmoniser les régimes indemnitaires des différentes fonctions
publiques et de simplifier le paysage des primes : le RIFSEEP se substitue à la plupart des primes
existantes.
La collectivité doit se saisir de cette réforme pour améliorer les conditions d’attribution du régime
indemnitaire au sein de la collectivité : le rendre plus juste en fonction des postes occupés et
« gommer » les différences de filières, aborder l’égalité salariale hommes/femmes au sein de notre
structure et rétablir une équité entre les agents et tenir compte des spécificités et des contraintes
de chaque poste.
L’exécutif s’est déjà engagé à maintenir le montant net des primes pour chaque agent.
- La réorganisation des services de l’Agglomération suite à l’audit organisationnel et
managérial mené en 2017.
23
LES CONTRAINTES BUDGETAIRES, STRATEGIE FINANCIERE ET PRIORITES D’ACTIONS
POUR L’ELABORATION DU BUDGET 2018
Les budgets des collectivités locales se tendent. Il est nécessaire d’analyser la situation actuelle et
de dégager des axes de travail sur les années à venir afin :
D’éviter l’effet « ciseaux » : les dépenses de fonctionnement doivent être inférieures aux
recettes de fonctionnement afin de financer les frais financiers et l’épargne brute.
De maintenir les niveaux d’épargne : épargne de gestion, épargne brute et épargne
nette.
De garantir le financement de nos investissements.
De gérer la dette de la collectivité.
L’étude s’opère sur le budget principal et sur les budgets annexes immobilier d’entreprise,
Equipements et sites divers et tourisme, soit les budgets annexes structurellement en déficit. Les
budgets annexes SPANC, écovillage de Saint-Christophe et Transport Public doivent s’équilibrer
avec les recettes perçues par les services rendus.
5. Rappels des orientations données par la lettre de cadrage budgétaire
5.1. Objectifs politiques et financiers de la préparation du budget prévisionnel 2018
Comme en 2017, une vigilance accrue sera portée sur la section de fonctionnement en
maintenant un niveau de service satisfaisant sur le territoire tout en ne pénalisant pas
l’investissement.
1/ une stagnation des dépenses de fonctionnement pour ne pas aggraver « l’effet ciseaux »
La collectivité fait le choix de maintenir un niveau de services équivalent aux années précédentes
sur l’ensemble des compétences « historiques » sans pénaliser le développement des
compétences récentes de l’Agglomération.
2/ Pas d’augmentation des taux d’imposition pour 2018
L’exécutif ne souhaite pas augmenter les taux de la fiscalité en 2018.
3/ Une intégration dans le Budget 2018 de la régularisation du Budget Zones d’Activités opérée sur
le Budget 2017.
4/ Préparer l’avenir à partir d’une situation financière saine. Nous devons continuer nos efforts
pour ne pas laisser se dégrader la situation financière de la collectivité.
5/Une gestion prévisionnelle des investissements réaliste et limitative sur le recours à l’emprunt et
la ponction sur notre fonds de roulement.
24
Il est nécessaire de préparer financièrement la collectivité dès maintenant à supporter des
investissements structurants et couteux pour le territoire qui interviendront à la fin du mandat.
5.2. Section de fonctionnement : maintien d’un niveau de crédit identique à 2017
Pour la section de fonctionnement, le chapitre 011 « charge à caractère générale » ne doit pas
augmenter par rapport au budget prévisionnel 2017.
Toute nouvelle dépense devra être compensée par une baisse d’autres crédits ou par une
augmentation des recettes.
5.3. Section d’investissement : une gestion réaliste et limitative à opérer pour préparer la
réalisation d’équipements structurants
Lors de la préparation du budget prévisionnel 2018, une attention particulière sera portée encore
plus que les années précédentes, sur la section d’investissement pour deux raisons :
- chaque année, le taux de réalisation sur la section d’investissement se situe entre 50 et
60%. Le BP 2018 doit être construit à partir des réalisations budgétaires 2017 et donc de la
réelle capacité à dépenser. Revenir à la juste dépense est une économie mécanique
indolore. Il est nécessaire d’ajuster les prévisions budgétaires pour augmenter le taux de
réalisation en tenant compte des priorités politiques et des capacités de réalisation des
services de l’Agglomération.
Pour 2018, la priorité sera donnée à la clôture des investissements en cours. De
nombreux investissements ont été entamés en 2016 et 2017 et devraient être
clôturés pour l’année 2019. Les Vice-Présidents appuyés par les Responsables de
service, après consultation des commissions thématiques, devront présenter la liste
de ces investissements.
- Lors de la préparation du budget prévisionnel, chaque commission fournit la « liste » des
investissements qu’elle souhaite inscrire au Budget et dans le PPI.
Pour 2018, les Vice-Présidents appuyés par les Responsables de service, après
consultation des commissions thématiques, devront présenter la liste des nouveaux
investissements qu’ils souhaitent inscrire au PPI (2018/2023) :
Des ordres de priorités devront être donnés pour les nouveaux
investissements,
Les charges de fonctionnement induites devront être estimées pour chaque
projet,
Les investissements proposés devront tenir compte des capacités des
services de l’Agglomération à accompagner les Elus dans la réalisation de
ses projets.
25
6. La stagnation des recettes fiscales rend inévitable la recherche
d’économies de gestion pour éviter l’effet « ciseaux »
Les principales ressources budgétaires de fonctionnement de la Communauté d’Agglomération,
budget principal et budgets annexes (hors SPANC et Ecovillage), sont constituées par :
des produits fiscaux : Taxe d’habitation, taxe foncière, sur les propriétés bâties et non
bâties, Cotisation économique territoriale, Taxe sur les surfaces commerciales, l’imposition
sur les réseaux et la Taxe d’Enlèvement des Ordures Ménagères.
De la taxe GEMAPI à compter de 2018.
des concours financiers de l’Etat
des produits parafiscaux : Versement Transport
des produits des services
d’autres recettes liées aux projets développés
Une évolution importante des recettes de fonctionnement liée aux modifications statutaires de la
collectivité : en 2012, la collectivité a intégré la compétence Petite Enfance ce qui engendré des
recettes supplémentaires et des charges équivalentes. En 2013, la Communauté de Communes
s’est transformée en Communauté d’Agglomération et a intégré 3 communes supplémentaires.
L’augmentation des recettes est liée à la bonification de la DGF perçue suite au changement de
structure mais également à la fiscalité supplémentaire perçue suite à l’adhésion des nouvelles
communes. La fiscalité supplémentaire est reversée aux Communes via l’attribution de
compensation (calculée sur la base de l’année 2012).
En 2017, les recettes réelles de fonctionnement ont fortement augmentées suite à la réintégration
des subventions d’équilibre versées au Budget Zones d’Activités (voir point 4.9.3. régularisation du
Budget ZA)
26
Evolution des recettes réelles de fonctionnement
Détail des recettes de fonctionnement :
6.1. La fiscalité directe locale : une stabilité des taux d’imposition pour 2018 et une réforme de
la Taxe d’habitation
En 2017, les recettes fiscales avec ou sans pouvoir de taux représentent 42 % des recettes réelles
de fonctionnement et un taux de 52 % si on exclut la régulation du budget ZA des recettes réelles
de fonctionnement.
2014 2015 2016 2017
Fiscalité (produit fiscal - FNGIR) 9 917 475 € 10 557 823 € 10 820 812 € 11 021 002 €
Reversement de fiscalité - Attributions de
compensation - 2 619 640 € - 2 580 544 € - 2 550 907 € - 2 586 872 €
Dotations 2 980 976 € 2 648 573 € 2 238 405 € 2 154 481 €
Produits des serv ices 1 199 913 € 1 357 186 € 1 740 822 € 1 720 726 €
Subventions perçues en fonctionnement 1 081 702 € 1 374 213 € 1 379 632 € 1 333 642 €
Autres 125 880 € 402 227 € 148 880 € 3 659 713 €
Recettes réelles de fonctionnement 12 686 307 € 13 759 478 € 13 777 645 € 17 302 691 €
27
Le potentiel fiscal de la Communauté d’Agglomération par population DGF est de 224 €, bien
inférieur au potentiel fiscal moyen de la catégorie 390€ (source : fiche DGF).
Pour financer ses différentes actions, la Communauté d’Agglomération perçoit :
De la fiscalité « ménages » : Taxe d’habitation (avec une réforme à venir à compter de 2018),
taxe foncière sur les propriétés bâties et non bâties et la Taxe d’Enlèvement des Ordures
Ménagères (TEOM). La part Intercommunale s’ajoute à la part Communale. A compter de 2018,
la taxe GEMAPI viendra s’ajouter aux recettes fiscales.
De la fiscalité « économique » : Cotisation économique territoriale (composée de la Cotisation
Foncière des Entreprises (CFE) et de la Cotisation sur la Valeur Ajoutée (CVAE)), Taxe sur les
surfaces commerciales (TASCOM) et l’imposition sur les réseaux (IFER).
La structure des recettes fiscales de la Communauté d’Agglomération est modifiée depuis la
réforme de la TP.
Auparavant, la fiscalité économique était largement majoritaire dans les recettes fiscales de
l’Agglo (96%). Depuis 2011, les « entreprises » (49%) du territoire contribuent quasiment dans la
même proportion que les « ménages » du territoire (51%).
L’attente du contribuable « ménage » à l’égard de la Com d’Agglo est d’autant plus forte.
Evolution de la fiscalité « ménage » et de la fiscalité « économique » depuis 2008 (extraits des
comptes administratifs)
28
6.1.1. La fiscalité économique
Quelques définitions :
La fiscalité économique :
Dans le cadre de la fiscalité professionnelle unique, à l’instar de ce qui se pratiquait pour la taxe
professionnelle, les EPCI se substituent à leurs communes membres pour l’application des
dispositions relatives à l’ensemble de la fiscalité professionnelle : ils perçoivent ainsi la contribution
économique territoriale (CET, composée de la cotisation foncière des entreprises [CFE] et de la
cotisation sur la valeur ajoutée des entreprises [CVAE]), mais également les impositions forfaitaires
de réseau (IFER) dont tout ou partie des composantes revient au bloc communal, et la taxe sur
les surfaces commerciales (TASCOM). Ils ont, dans ce cadre, la faculté de moduler le taux de la
CFE et le coefficient multiplicateur de la TASCOM.
Ils perçoivent également, de plein droit, la taxe additionnelle à la taxe foncière sur les propriétés
non bâties.
Enfin, si les communes continuent, dans le régime de FPU, de voter des taux de taxe d’habitation
(TH), de taxe foncière sur les propriétés bâties (TFPB), taxe foncière sur les propriétés non bâties
(TFPNB), et d’en percevoir le produit, l’EPCI vote également des taux additionnels sur chacune
de ces taxes.
Le passage à la FPU peut donner lieu à un processus d’intégration des taux de CFE et des taxes
reposant sur les ménages. Les taux applicables sur chaque commune convergent
progressivement pendant plusieurs années, avant d’aboutir à un taux unifié. Une intégration des
taux peut également avoir lieu en cas d’adhésion de nouvelles communes à l’EPCI ou de fusion
d’EPCI.
Source : collectivités locales.gouv.fr
La réforme de la TP a été mise en place avec l’engagement que les ressources de chaque
collectivité locale soient garanties. Ce principe de compensation intégrale s’est traduit par la
mise en place à compter de 2011 :
De la dotation de compensation de la réforme de la taxe professionnelle (DCRTP)
Du fonds national de garantie individuel de ressources (FNGIR) qui permet aux
collectivités « perdantes » du fait de la réforme d’être compensées par le biais d’un
prélèvement sur les collectivités « gagnantes »
La Contribution Foncière des Entreprises CFE : La valeur locative d'un local professionnel (VLP) ou
commercial sert de base aux impôts directs locaux (taxe foncière et cotisation foncière des
entreprises - CFE) ou au loyer du bail commercial. La révision de la valeur locative des locaux
professionnels, engagée en 2013, est l'occasion de simplifier son mode de calcul. La prise en
compte des valeurs locatives révisées selon ce nouveau mode de calcul, avec une date de
référence au 1er janvier 2013, interviendra pour le calcul des impôts directs locaux en 2017.
La valeur locative d'un local professionnel est déterminée en fonction de l'état réel et
représentatif du marché locatif, et non plus sur la base de règles cadastrales établies en 1970, qui
faisaient référence à un local-type.
La nouvelle valeur locative est calculée à partir d'une grille tarifaire, dans laquelle sont classés les
locaux à usage professionnel ou commercial, en fonction de leur nature ou leur destination (par
exemple, magasins et lieux de vente), eux-mêmes divisés en catégories, en fonction de leur
29
utilisation et de leurs caractéristiques physiques (magasins de grande surface par exemple).
Lors de leurs déclarations de résultats annuelles, les professionnels locataires de leurs locaux
commerciaux doivent en déclarer le montant du loyer annuel, charges et taxes non comprises.
À partir de 2017, les valeurs locatives sont actualisées chaque année par la commission
départementale des valeurs locatives des locaux professionnels (CDVLLP).
La contribution sur la valeur ajoutée des entreprises : la CVAE correspond à un taux unique
d’imposition de 1,5% appliqué à l’ensemble du territoire national. La CVAE correspond à la
création de richesse nationale et son évolution devrait normalement être en adéquation avec
la croissance du PIB n-2 (produit Intérieur Brut) : 1,1% en 2015
Le taux de CFE de l’Agglomération n’a pas augmenté depuis 2012 hors harmonisation avec les
Communes d’Anzême, Jouillat et Saint-Eloi suite à leur intégration au sein de la Com d’Agglo.
L’adhésion des Communes d’Anzême, Jouillat et Saint-Eloi en 2013 a conduit à une harmonisation
pour une période de 3 ans du taux de CFE sur le territoire (2013-2015).
Le taux de CFE est de 32.59%. Pour information, en 2014, le taux d’imposition moyen au niveau
régional est de 28.97% et au niveau national de 26,91%.
L’hypothèse de travail est de ne pas augmenter le taux de la CFE pour l’année 2018. Une période
de lissage sera instaurée suite à l’adhésion des Communes de Peyrabout, Saint-Yrieix-les-Bois et
Mazeirat en 2018 et 2019.
Le produit suivant est attendu en matière de fiscalité « économique » pour 2018 :
30
Les bases de la fiscalité « économique » sont peu dynamiques, ce qui nous conduit à avoir une
stratégie prudente :
Augmentation prévisionnelle des bases de CFE de 1,2% (coefficient de revalorisation LF)
soit + 30 000 €,
Maintien du produit de la CVAE,
Stagnation des autres produits.
Avec une progression de 1,15% par an entre 2013 et 2017, l’évolution des bases de la fiscalité des
entreprises reste modérée.
Il nous faut toutefois noter l’implantation de quelques unités qui devraient apporter des emplois
mais aussi une contribution à l’accroissement de notre produit fiscal : nous pouvons citer les
entreprises NOZ et TERALI. N’oublions pas, que le développement économique reste la première
compétence de notre Communauté d’Agglomération.
6.1.2. La fiscalité « ménages »
Pour la préparation du Budget 2018, l’hypothèse de travail est de ne pas augmenter les taux
d’imposition de la taxe d’habitation et de la taxe foncière. En 2016, l’Agglomération a été
contrainte d’augmenter le taux de taxe d’habitation pour équilibrer son budget. Le taux n’avait
pas évolué depuis 2011.
31
Le taux de taxe d’habitation est de12.08 %
Pour la taxe foncière (bâti et non bâti), l’hypothèse de travail est également de ne pas
augmenter les taux d’imposition.
Le produit des impôts progressera éventuellement sur des bases qui varieront par le jeu de
plusieurs facteurs :
l’application du coefficient de revalorisation des valeurs locatives voté en loi de
finances (+1.2%),
L’évolution physique des bases : constructions nouvelles, logements vacants,
exonérations…
Pour 2018, les montants prévus prennent uniquement en compte la revalorisation des valeurs
locatives votées en loi de finances aven une minoration pour la taxe d’habitation pour tenir
compte des dispositions de la Loi de Finances sur la Taxe d’habitation (incertitudes).
Comme pour la CFE, une période de lissage sera instaurée suite à l’adhésion des Communes de
Peyrabout, Saint-Yrieix-les-Bois et Mazeirat en 2018 et 2019.
Evolution du produit de la fiscalité « ménages »
En 2016, la collectivité a connu une baisse du produit de taxe d’habitation suite à la réinstauration
d’un dispositif d’exonération au profit des personnes de plus de 60 ans sous certaines conditions.
Cela a conduit à une « perte » de taxe d’habitation par rapport aux prévisions du budget primitif
32
2016 de quasiment 180 000€. L’Agglo est compensée en partie par l’Etat par l’augmentation de
l’allocation compensatrice.
Evolution du produit des allocations compensatrices
6.2. Une diminution continue de la DGF mais moindre que les années précédentes
La DGF se compose d’une dotation de compensation évoluant chaque année suivant un
écrêtement fixé par le Comité des finances locales et d’une dotation d’intercommunalité
évoluant en fonction du potentiel fiscal (PFi)1, du coefficient d’intégration fiscal (CIF)2 et des
valeurs de point déterminées par le Comité des finances locale en fonction principalement du
nombre d’habitants par catégories d’EPCI.
1Le potentiel fiscal mesure le produit fiscal si on applique les taux moyens nationaux sur les bases fiscales de l’Agglo (TH,
taxes foncières et CFE) n-1. Il prend aussi en compte les autres recettes de fiscalité (CVAE, IFER, TASCOM,…) et la
dotation de compensation. C’est un indicateur de richesse fiscale.
2 Le CIF mesure le rapport entre les produits fiscaux de l’Agglo N-1 diminués de l’attribution de compensation N-2 et les
produits fiscaux de l’ensemble du territoire (communes + Agglo) n-1.
33
Depuis 2011, avec une accélération notable à partir de 2014, la contribution au redressement des
comptes publics et le désengagement de l’Etat au travers de la dotation globale de
fonctionnement a représenté une baisse très importante de recettes pour l’Agglomération.
Par rapport à 2013, l’Agglomération enregistre une perte de recette annuelle de plus de 1 million
d’€ selon les prévisions 2018.
Le projet de loi de finances 2018 ne prévoit pas de prélèvement supplémentaire sur les dotations.
Il faut malgré tout rester prudent : l’enveloppe normée reste stable alors que les modifications de
périmètres des EPCI et les créations de Communes nouvelles persistent.
Quelques définitions :
La DGF des communes comprend :
La dotation forfaitaire des communes
La dotation de solidarité urbaine et de cohésion sociale (DSU)
La dotation de solidarité rurale (DSR)
La dotation nationale de péréquation (DNP).
La DGF des établissements publics de coopération intercommunale à fiscalité propre : deux
composantes :
La dotation d’intercommunalité
La dotation de compensation
- 70 000 € entre 2017 et 2018
34
La dotation d’intercommunalité : les sommes affectées sont réparties a raison de :
30% pour la dotation de base, répartis en fonction de la population et du coefficient
d’intégration fiscale (CIF) et de la population de l’EPCI
70% pour la dotation de péréquation, répartis en fonction de la population, du potentiel
fiscal et du coefficient d’intégration fiscale
La dotation de compensation, découle de la suppression progressive de la part salaire dans le
calcul des bases d’imposition de la taxe professionnelle. La perte de bases a été compensée par
l’état :
Les communes perçoivent une compensation intégrée dans leur dotation forfaitaire.
Pour les communautés, un concours particulier a été institué : la dotation de
compensation.
L’impact des fusions de communautés étant difficile à apprécier, la réforme de la dotation
globale de fonctionnement qui visait à améliorer la lisibilité de son calcul a été reportée.
6.3. Les recettes parafiscales : le Versement Transport
La Communauté d’Agglomération a institué à compter du 1er juillet 2013 le versement transport
en contrepartie de la mise en place d’un service de transport public sur l’ensemble du territoire
intercommunal.
Le Conseil Communautaire a délibéré le 20 décembre 2012 pour instituer le versement transport à
compter du 1er juillet 2013.
Le VT est affecté directement au budget annexe Transport Public. Le taux est de 0.47%.
Il faudra s’interroger sur l’évolution du VT à moyen terme compte tenu du projet de
fonctionnement du service et des projets d’investissements.
6.4. Un maintien du Fonds National de Péréquation des Ressources Intercommunales et
Communales (FPIC)
Le FPIC sera maintenu en 2018 à 1 milliard d’euros au niveau national.
En 2017, l’enveloppe du FPIC a diminué pour l’Agglo. Les regroupements intercommunaux ont
réduit mécaniquement l’indicateur de richesse et donc la contribution des EPCI concernés
(influence du coefficient logarithmique appliqué à la population). Ainsi, à enveloppe constante
ce sont les EPCI dont le périmètre reste inchangé qui ont été « pénalisés ».
35
Evolution de l’enveloppe du FPIC pour l’Agglomération :
Concernant la redistribution de l’enveloppe du FPIC, il est proposé de maintenir la méthode de
calcul appliquée en 2017
il est retranché de l’enveloppe global du FPIC, le montant de l’enveloppe des fonds de
concours (soit 100 000 €). Cette enveloppe sera intégralement reversée aux Communes du
territoire.
Le solde est réparti selon les critères suivants :
- la Communauté d’Agglomération : répartition en fonction du CIF.
- le solde est réparti entre les Communes du territoire en fonction de différents critères :
revenu par habitant, potentiel fiscal par habitant, potentiel financier par habitant…
En 2012, suite à la mise en place de ce Fonds, il a été décidé de mettre en place un système de
fonds de concours à destination des communes du territoire. Le système des fonds de concours
adossé au FPIC permet une seconde péréquation en donnant la possibilité à toutes les
Communes du territoire quelle que soit leur taille de bénéficier de fonds de la Communauté
d’Agglomération pour financer des projets d’investissement.
- Par prélèvement sur le FPIC, toutes les communes du territoire et l’Agglo participent à
abonder l’enveloppe des fonds de concours = mécanisme de péréquation au niveau de
l’Intercommunalité en fonction des ressources de chacun.
- Toutes les Communes sont traitées de manière égalitaire pour l’attribution du fonds de
concours : elles peuvent prétendre à un financement de 15 000 € pour au moins deux
projets (soit 30 000 € par Commune) sur la durée du mandat.
36
Il est proposé de reconduire ce dispositif en 2018.
Depuis 2012, le fonds de concours de l’Agglomération a été attribué de la manière suivante entre
les Communes du territoire :
Montant total : 464 000 €
6.5. Le produit des services de l’Agglomération
La Com d’Agglo développe différents services « payants » sur le territoire :
- En 2017 et pour les prévisions 2018, le Parc Animalier des Monts de Guéret contribue de
quasiment 30 % au produit des services de la Communauté d’Agglomération. Le projet
d’agrandissement du Parc permet d’attirer plus de visiteurs.
Il est à noter que pour la deuxième année consécutive, le budget annexe du parc
Animalier s’équilibre sans subvention exceptionnelle du budget principal.
- Le Budget Principal représente 32 % du produit total.
- Viennent ensuite le budget Equipement et sites divers avec les redevances et
participations de l’Aire des Monts de Guéret et le budget Immobilier d’Entreprises avec les
locations des immeubles.
37
Evolution du produit des services par budget :
Il faut néanmoins relativiser ces chiffres : les produits liés à l’activité des services représentent 10 %
des recettes totales de la collectivité (1,8 million d’€ en 2018).
6.6. Les autres recettes de fonctionnement
Les autres recettes de fonctionnement sont liées aux projets menés ou aux activités développées
en 2018 :
- Financement par l’Etat des emplois d’avenir,
- Financement par les partenaires de certains postes de la Com d’Agglo : technicien
« rivières », Ingénieur Conseils en énergie partagé, responsable du CRD,…
- Reconduction du Contrat Enfance Jeunesse avec la CAF pour le financement des
structures d’accueil de la Petite Enfance (2015-2018),
- Financement de certains projets : politiques territoriales, études développement
économique, programme culturel de la BM,…
7. Un scénario axé sur la maitrise des dépenses de fonctionnement afin de
préserver les niveaux d’épargne
La préparation du budget 2018 a été marquée par la recherche d’une plus grande maitrise des
dépenses de fonctionnement, ceci afin de conserver une épargne brute satisfaisante dans un
contexte de diminution des participations de l’état.
38
Lors du précédent mandat, de 2008 à 2013, c’est-à-dire avant la baisse des dotations de l’État, la
stratégie financière du Grand Guéret consistait à contenir l’évolution naturelle des
dépenses de fonctionnement afin d’éviter l’effet « ciseaux » qui aurait porté préjudice à
l’épargne brute, et par la même au financement du programme d’investissement. L’Agglo a
intégré de nombreuses compétences sur cette période : +6.61 % en moyenne par an sur la
période.
Avec l’annonce de la baisse des dotations en 2013, il fut nécessaire de changer de stratégie en
prenant des mesures d’économies sur les postes de dépenses compressibles afin de préserver
l’autofinancement.
En se focalisant sur la période 2013-2017, on peut relever la décélération des dépenses
+ 2.70% contre 6.61% sur la période précédente.
Grace à une implication forte des services, l’évolution contenue des dépenses réelles mérite
d’être soulignée. Si les dépenses de personnel, plus faciles à anticiper ont été réalisées à près de
95 %, les charges à caractère général ont été réalisées à hauteur de 70%.
Le montant de la charge d’intérêts diminue en 2017 suite à la réintégration des zones d’activités
dans un budget de lotissement. Le budget annexe Zones d’Activités n’est plus intégré dans la
rétrospective consolidée à partir de 2017 soit une diminution de la charge d’intérêts de 70 000€.
Néanmoins, les économies réalisées ne se traduisent pas par une baisse des dépenses de
fonctionnement à due concurrence en raison notamment :
- Du renforcement des services existants,
- De la création de nouveaux services sur le territoire,
- de la prise en charge de crédits-baux immobiliers.
Malgré les apports dont nous bénéficions à travers la régularisation comptable du budget ZA, la
maitrise des dépenses de fonctionnement doit rester une préoccupation première. Le Budget
prévisionnel 2018 devrait être équilibré sans l’excédent supplémentaire apporté par la
régularisation comptable.
Les dépenses de fonctionnement sont constituées :
Des charges à caractère général - chap 011-
Des charges de personnels- chap 012-
Des subventions attribuées aux Associations - chap 65-
Des participations aux organismes auxquels adhère la Com d’Agglo (EVOLIS 23, DORSAL,
Syndicat Mixte de l’Aérodrome de Lépaud, Contrat de Rivière Gartempe, SDIS,…) - chap
65-
Des cotisations aux Associations - chap 65-
Des attributions de compensation reversées aux Communes - chap 014-
De la charge financière (intérêts de la dette) - chap 66-
Du financement de la section d’investissement (épargne brute).
39
Evolutions des charges de fonctionnement – extraits Comptes administratifs
7.1. Charges à caractère général
L’évolution des charges à caractère général est liée aux transferts de compétences. Un effort
particulier est effectué :
en 2014, le chapitre 011 diminue de 0.12 %,
2013 2014 2015 2016 2017
Evolutions
moyenne
annuelle
2013/2017
Charges à caractère général
(chap 011) 1 860 941 € 1 847 339 € 2 265 723 € 2 272 939 € 2 225 660 € 3,64%
Charges de personnel et frais
assimilés (chap 012) 3 278 180 € 3 574 667 € 4 099 955 € 4 421 765 € 4 835 238 € 8,08%
Attribution de compensation (art
73921) 2 772 533 € 2 619 640 € 2 580 544 € 2 550 907 € 2 586 872 € -1,38%
Contingents et participations
obligatoires (art 655) 3 852 103 € 3 872 548 € 3 889 527 € 3 940 448 € 3 988 087 € 0,70%
Subventions versées (art 657) 563 926 € 708 212 € 683 252 € 663 158 € 589 502 € 0,89%
Intérêts de la dette (art 66111) 354 001 € 224 414 € 277 126 € 273 837 € 260 054 € -5,98%
TOTAL 12 681 685 € 12 846 820 € 13 796 129 € 14 123 054 € 14 485 413 € 2,70%
40
en 2015, le chapitre 011 augmente. L’augmentation entre 2015 et 2016 s’explique
par l’augmentation des charges à caractère générale sur le Budget principal (+ 378 000 €). Les
charges nouvelles sont essentiellement liées à des transferts de compétences, des prises en
charges de compétences qui n’existaient pas sur le territoire ou des modifications de gestion.
L’intégration de la mise à dispositions des services des deux Communes pour les bases de
Loisirs d’Anzême et Jouillat : + 40 000 €
Le rattrapage opéré sur les travaux « aménagement des eaux » : +122 000 € - postes
fortement subventionnés
La prise en charge de la fourrière intercommunale sur une année complète : +30 000 €
La modification de la gestion de l’Aire d’Accueil des gens du voyage : + 40 000 €
(diminution des dépenses de personnel).
L’intégration de la Politique de la Ville : + 22 000 €
L’intégration des dépenses liées au Transfert du Pays et du GAL au 1er juillet 2015 : + 20 000 €
en 2016 : le chapitre 011 stagne (+0.05%) alors même que la Com d’Agglo a pris en charge de
nouvelles dépenses.
en 2017 : le chapitre 011 diminue (- 2 %). La Communauté d’Agglomération n’a pas intégré de
nouvelles compétences en 2017 et des efforts importants ont été effectué par les services pour
optimiser les dépenses de fonctionnement.
En 2018, la collectivité va continuer cet effort.
Evolution du chapitre « charges à caractère général » - extrait des comptes administratifs
41
7.2. Charges de personnel
Les dépenses liées aux charges de personnels sont présentées au point 9 du présent document.
7.3. Charges de gestion courante
La Com d’Agglo adhère à différents organismes de regroupement. Ces participations sont des
dépenses obligatoires pour la Com d’Agglo. Ces organismes n’ont pas de lien financier direct
avec l’Etat et ne sont pas concernés par la baisse des dotations. Sur 2017 et contrairement aux
années précédentes, leurs montants stagnent. Les années précédentes, la Com d’Agglo devait
baisser ces dépenses pour répondre aux obligations imposées par l’Etat mais en ayant des
dépenses sur ce chapitre difficilement maîtrisables.
La contribution au syndicat Evolis 23 est compensée par la TEOM. Le montant 2018 est à
confirmer.
Les subventions versées : contribuent au développement, à l’animation du territoire et donc à son
attractivité. Il est prévu de maintenir leur volume en 2018.
7.4. Reversement de fiscalité
Notre Communauté d’agglomération ne reverse pas de dotation de solidarité communautaire.
Le reversement de fiscalité est constitué par la seule attribution de compensation qui constitue
une dépense obligatoire versée aux communes membres. Cette attribution de compensation est
fixée par la CLECT, commission locale d’évaluation des charges transférées. Son montant devrait
évoluer en 2018 suite à l’intégration des 3 nouvelles Communes.
Le montant des attributions de compensation varie :
En fonction des transferts de compétences,
En fonction du coût des services communs.
2013 2014 2015 2016 2017 BP 2018
Evolutions
moyenne
annuelle
2013/2017
SDIS 955 659,68 € 961 706,75 € 969 778,00 € 971 331,89 € 977 091,33 € 1 014 522,40 € 0,44%
EVOLIS 23 2 754 862,00 € 2 812 591,00 € 2 839 288,00 € 2 899 125,00 € 2 940 984,00 € 2 940 984,00 € * 1,32%
Participation DORSAL 44 096,07 € 37 294,00 € 37 098,07 € 37 098,07 € 37 098,07 € 50 705,00 € -3,40%
Participation Contrat de Riv ière
Gartempe7 810,00 € 8 500,00 € 8 436,00 € 8 436,00 € 8 436,00 € 8 436,00 € 1,55%
Syndicat Les 3 lacs 35 760,00 € 21 967,00 €
Syndicat mixte chargé de la
gestion de l'aérodrome
Montluçon-Guéret
21 000,00 € 26 300,00 € 34 728,23 € 18 803,68 € 24 478,43 € 23 500,00 € 3,11%
Subventions aux associations 433 821,65 € 471 900,00 € 442 508,00 € 369 455,43 € 351 411,30 € 415 73,00 € * -4,13%
transfert de compétence
42
Evolution des attributions de compensation – Extraits Comptes Administratifs
Les attributions de compensation augmentent en 2017 : cela fait suite aux difficultés de
facturation du service commun pour l’année 2016.
Le Conseil Communautaire devra être saisi en 2018 pour régler ses difficultés.
Les Attributions de compensation seront également amenées à évoluer cette année suite à
l’adhésion des 3 nouvelles Communes. La CLECT devra se réunir dans les 9 mois suivant
l’adhésion.
7.5. Charges financières
Un état de l’encours de la dette sera présenté en partie 11.
43
8. La nécessaire maitrise de l’épargne nette : la pierre angulaire de la
capacité à investir
8.1. Rappel des différentes notions d’épargne
La capacité d’autofinancement correspond à l’excédent de ressources dégagé par la
collectivité au niveau de sa section de fonctionnement. L’épargne nette correspond à l’épargne
brute (épargne brute) diminuée du remboursement du capital des emprunts.
Schéma d’équilibre budgétaire :
L’épargne de gestion : solde entre les recettes réelles de fonctionnement et les dépenses
réelles de fonctionnement hors remboursement des intérêts de la dette.
L’épargne brute correspond à l’épargne de gestion diminuée de la charge des intérêts de
la dette. Elle reflète la capacité à rembourser la dette sans recourir à des ressources autres
et à financer les investissements.
L’épargne nette est l’épargne brute diminuée du remboursement du capital de la dette.
Elle constitue un indicateur d’autonomie financière et un critère fondamental de l’analyse
de solvabilité de la collectivité : c’est la capacité de la collectivité à investir.
Dans le schéma de l’équilibre budgétaire, la bonne tenue de l’épargne nette est directement
liée à celle de l’épargne brute (différence entre recettes et dépenses de fonctionnement).
L’épargne brute est ainsi directement impactée par « l’effet ciseau ».
RECETTES
DEPENSES
EPARGNE
BRUTE
FONCTIONNEMENT
T
INVESTISSEMENT
RECETTES
EPARGNE
BRUTE
DEPENSES
CAPITAL
EMPRUNTS
EPARGNE NETTE
44
8.2. Eviter l’effet « ciseaux »
L’évolution des niveaux d’épargne entre 2013 et 2017 est la suivante :
Les ratios d’épargne ne prennent pas en compte le fonds de roulement en début d’exercice
(résultat). La régularisation du budget annexe Zones d’activités opérées en 2017 vient majorer le
fonds de roulement du Budget Principal.
Evolutions des dépenses de fonctionnement et des recettes de fonctionnement – extraits des
comptes administratifs
La section de fonctionnement a évolué de manière importante entre 2009 et 2015 du fait de :
La prise en charge de nouvelles compétences par la Com d’Agglo : 2009 – BM, 2012 –
Petite Enfance, 2013 – Bases de Loisirs d’Anzême et Jouillat.
L’intégration de nouvelles communes en 2013 : Anzême, Jouillat et Saint-Eloi.
2013 2014 2015 2016 2017
Recettes de fonctionnement 15 086 537 € 15 141 186 € 15 898 915 € 16 140 792 € 16 190 970 €
Dépenses de fonctionnement 12 986 023 € 13 170 954 € 14 195 737 € 14 516 330 € 14 726 511 €
Epargne brute 2 100 514 € 1 858 741 € 1 703 178 € 1 624 462 € 1 464 459 €
Remboursement du capital de la dette 1 385 099 € 1 431 626 € 1 533 254 € 1 410 907 € 1 484 349 €
Epargne nette 715 415 € 427 115 € 169 924 € 213 555 € 19 890 €-
45
Entre 2009 et 2015, les dépenses sont moins dynamiques que les recettes : +7% en moyenne par
an pour les recettes et + 8% en moyenne par an pour les dépenses.
A partir de 2016, l’augmentation des dépenses et des recettes « ralentie » mais les dépenses de
fonctionnement continuent d’augmenter plus vite que les recettes de fonctionnement ce qui
dégrade les niveaux d’épargne.
8.3. Les niveaux d’épargne
L’épargne brute correspond à l’épargne de gestion diminuée de la charge des intérêts de la
dette. Elle reflète la capacité à rembourser la dette sans recourir à des ressources autres et à
financer les investissements. Elle diminue de de 6 % en moyenne par an sur la période.
En 2014, l’épargne brute est en recul de 240 000 € alors même que la charge d’intérêts diminue,
dans la mesure où la Com d’Agglo n’a encaissé aucun produit de cession – les recettes de
fonctionnement ont été moins dynamiques que les dépenses.
L’épargne brute continue de se dégrader en 2015 et pour les années suivantes du fait de l’effet
ciseaux entre les dépenses et les recettes de fonctionnement et de l’augmentation de la charge
d’intérêts suite aux nouveaux emprunts contractés (crédits-baux).
Evolution de l’épargne brute
46
L’épargne nette (l’épargne brute diminuée du remboursement en capital des emprunts) connaît
une diminution très forte sur la période pour devenir négative en 2017. A l’effet « ciseaux » de la
section de fonctionnement, vient s’ajouter l’augmentation du remboursement du capital de la
dette liée aux nouveaux emprunts contractés (crédits-baux).
Evolution de l’épargne nette
47
LA POLITIQUE RESSOURCES HUMAINES DE L’AGGLOMERATION
La loi n°2015-991 du 7 août 2015 portant nouvelle organisation territoriale de la République
(NOTRe) prévoit dans son article 107 de nouvelles dispositions relatives au DOB. Il est notamment
obligatoire pour les Communes de plus de 10 000 habitants de préciser « l'évolution prévisionnelle
et l'exécution des dépenses de personnel, des rémunérations, des avantages en nature et du
temps de travail ».
Dans un contexte de diminution des dotations de l’État destinée à faire contribuer
l'ensemble des collectivités territoriales et des établissements publics de coopération
intercommunale, la maîtrise des dépenses de fonctionnement s'impose désormais à l'ensemble
de ces structures.
Le pilotage de la masse salariale est ainsi devenu un enjeu majeur et un levier pour garantir une
gestion saine et rigoureuse des deniers publics tout en permettant le maintien de services publics
de qualité et d’un niveau d’investissement significatif au service des citoyens et plus largement
de leur environnement et du territoire communautaire dans son ensemble.
La Communauté d’Agglomération doit également prendre en compte l’évolution de la masse
salariale. Suite aux différents transferts de compétences ce poste est devenu un enjeu de gestion
aussi bien financier qu’ « humain » pour la collectivité. La réalisation du schéma de mutualisation
vient également renforcer l’importance de ce poste.
Le budget consacré à la masse salariale est calculé chaque année en tenant compte :
De la rémunération prévisionnelle individuelle des agents,
Des recrutements supplémentaires,
Des évolutions liées aux charges patronales,
Des remplacements de personnels sur des compétences clés : transport, petite enfance,
entretien des locaux…
Des évolutions de rémunération liées à l’avancement,
D’une marge supplémentaire de 3% en 2017 pour pallier l’urgence et ne pas « encombrer »
l’ordre du jour des Conseils Communautaires avec des DM récurrentes.
9. Evolution de la masse salariale de l’Agglomération
En 2017, la masse salariale représente 28% du budget de fonctionnement et constitue un poste
difficilement compressible à court terme et moyen terme. Le ratio se dégrade car :
les charges de personnel augmentent de manière incompressible
Les autres charges stagnent ou diminuent ce qui a des incidences sur les dépenses réelles
de fonctionnement.
48
Les charges de personnel sont impactées par :
Le glissement vieillesse technicité (GVT),
La hausse des cotisations patronales à compter du 1er janvier 2017,
Le reclassement au 1er janvier 2017 des agents de catégorie C,
La revalorisation du point d’indice : +0,6% à compter de février 2017.
Compte tenu de la rigidité de ces charges, une attention particulière doit être portée à ce poste.
Evolution de la masse salariale de l’Agglomération :
Elles ont progressé de 8% en moyenne par an sur la période, mais il est bien évident que la prise
de compétences induit la plupart du temps un accroissement automatique. Les transferts de
compétences ont une incidence importante sur la masse salariale. Elle est difficilement
maîtrisable sans un projet à court, moyen et long terme des compétences transférées à la Com
d’agglo.
Evolution de la masse salariale en 2018 :
- Le Budget Principal porte quasiment l’intégralité de la masse salariale de l’Agglo : plus de
80 % des effectifs.
- 2011/2012 : intégration de la compétence Petite Enfance au 1er janvier 2012 + 900 000 € de
masse salariale. Compensée en partie par les subventions de la CAF et les participations
des familles.
- 2012/2013 : intégration de la compétence transport pour 5 mois – ouverture de la micro-
crèche à la rentrée 2013 – renforcement de l’équipe de l’AAGV.
49
- 2013/2014 : compétence transport sur une année complète – renforcement du service
Habitat – micro-crèche sur une année complète – saisonniers sports nature + plages.
- 2014/2015 : intégration de la compétence Politique de la Ville (+78 000€) – intégration du
personnel du Pays et du GAL sur une demi-année (+140 000 €).
- 2015/2016 :
o Transfert de 2 agents de la Mairie de Guéret (Transport et Politique de la Ville / Sport
Nature)
o 1 agent au Tiers-Lieu
o 1 agent à temps complet au Centre de Ressources
o 1 emploi d’avenir à la Station Sports Nature
o 3 agents au Pôle Petite Enfance (CHS de Saint-Vaury)
o 4 apprentis (pas comptabilisé avant 2016)
o 1 agent
- 2016/2017 : voir détails ci-dessous.
10. La structure et l’évolution des effectifs (y compris budget annexe
« Transport Public » )
Conformément aux nouvelles dispositions intégrées par la Loi NOTRé, vous trouverez ci-dessous
des éléments de présentation de la structure et l’évolution des effectifs.
10.1. Evolution des effectifs
Au 31 décembre 2017, la Com d’Agglo comptait 112 agents sur des postes permanents (hors
emplois aidés, saisonniers et remplaçants). Depuis 2013, l’évolution des effectifs permanents est la
suivante :
50
Les effectifs de l’Agglomération évoluent principalement en fonction des transferts de
compétences.
Au BP 2018, il est prévu de budgéter les postes ci-dessous.
Titulaires :
- La pérennisation du poste d’Agent d’Accueil (emploi d’avenir actuellement),
- Un poste d’agent d’entretien pour le service Sports Nature,
- La pérennisation du poste de Technicien(ne) « Qualité Sécurité Environnement »,
- Un poste d’Agent polyvalent au Parc (suite transfert d’un agent au Pôle Petite Enfance),
- Un poste Chargé de mission Urbanisme,
Non titulaires :
- Un agent « Chargé de mission Showroom 3D »,
- Un poste de conducteur de bus à mi-temps (complément d’un mi-temps déjà existant).
La répartition entre les titulaires et les non titulaires est la suivante au 31/12/2017 :
+ 38 %
51
La répartition par filière est la suivante :
10.2. Pyramide des âges
La pyramide des âges de la Com d’Agglo au 31 décembre 2018 est la suivante :
52
La moyenne d’âge des agents de la Com d’Agglo est de 43 ans.
11. Le temps de travail
Les services de l’Agglomération fonctionnement par principe sur la base règlementaire des 1607
heures, avec une durée hebdomadaire de 39h. Il existe cependant des exceptions :
- Certains sites sont annualisés avec des cycles de travail pour permettre le bon
fonctionnement des services : la Petite Enfance, la BM, le Parc Animalier, les hébergements
touristiques, le Transport Public (hors postes « administratifs »).
- Les agents transférés de catégorie C et B de la Ville de Guéret ont conservé les conditions
applicables dans leur collectivité d’origine, 30 agents sont concernés par ce régime.
- Le temps de travail des agents de catégorie A transférés à l’Agglo a été « aligné » sur celui
appliqué à l’Agglo.
En accord avec les organisations syndicales, une étude sur le temps de travail au sein de la
collectivité a été menée en 2017 pour tendre vers une harmonisation. Des actions devraient etre
menées en 2018.
53
12. Les avantages en nature
Sont considérés comme des avantages en nature par l’URSSAF :
- les avantages en nature « repas »,
- les avantages en nature « logement »,
- les avantages en nature « véhicules ».
Il n’y a pas d’avantage en nature au sein de l’Agglomération.
13. Les avantages collectifs
Les agents de la Com d’Agglo bénéficient de différents avantages collectifs :
- CNAS - coût pour la collectivité : 26 000 €
- Garantie Maintien de salaire - coût pour la collectivité : 45 000 €
- Chèque déjeuner - coût pour la collectivité : 45 000 €
14. L’égalité professionnelle Hommes / Femmes
67 % de l’effectif de l’Agglo sont des femmes. Cela s’explique par les compétences exercées.
Il est à noter :
Catégorie A : moins d’Hommes que de Femmes sur les postes de cadre (y compris poste
de chargé(e) de missions)
Catégorie B : moins d’Hommes que de Femmes sur les postes de catégorie B
Catégorie C: une proportion de Femmes liée aux métiers exercés. 50 % des Femmes de
catégorie C exercent au Pôle Petite Enfance, et 20 % au Siège (postes administratifs).
Hors catégorie : contrats des assistantes maternelles.
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La rémunération s’établit comme suit :
Les écarts d’indice s’expliquent d’une part par des grilles indiciaires différentes d’une filière à une
autre et d’autre part, par l’ancienneté des agents concernés (A, B et C).
filières Administrative Culturelle technique Médico-
technique Moyenne
Femmes 500 472 599* 618* 547
Hommes 654 536 595
Catégorie A
filières Administrative Culturelle technique Sportive Sociale Moyenne
Femmes 390 411 430 410 410
Hommes 451 437* 484 480* 463
Catégorie B
filières Administrative Culturelle technique
Médico-
technique Animation Moyenne
Femmes 378 343 357 395 329 360
Hommes 348 356 352
Catégorie C
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15. L’obligation de réaliser un « schéma de mutualisation des services »
15.1. Rappel du cadre juridique
L’article L.5211-39-1 du code général des collectivités territoriales complété par l’article 74 de la
loi du 7 août 2015 dite «NOTRe», prévoit que les intercommunalités dotées d’une fiscalité propre
doivent adopter, avant le 31 décembre 2015, un rapport relatif aux mutualisations de services :
« Afin d'assurer une meilleure organisation des services, dans l'année qui suit chaque
renouvellement général des conseils municipaux, le président de l'établissement public de
coopération intercommunale à fiscalité propre établit un rapport relatif aux mutualisations de
services entre les services de l'établissement public de coopération intercommunale à fiscalité
propre et ceux des communes membres. Ce rapport comporte un projet de schéma de
mutualisation des services à mettre en œuvre pendant la durée du mandat. Le projet de schéma
prévoit notamment l'impact prévisionnel de la mutualisation sur les effectifs de l'établissement
public de coopération intercommunale à fiscalité propre et des communes concernées et sur
leurs dépenses de fonctionnement.
Le rapport est transmis pour avis à chacun des conseils municipaux des communes membres. Le
conseil municipal de chaque commune dispose d'un délai de trois mois pour se prononcer. A
défaut de délibération dans ce délai, son avis est réputé favorable.
Le projet de schéma est approuvé par délibération de l'organe délibérant de l'établissement
public de coopération intercommunale à fiscalité propre.
Le schéma de mutualisation est adressé à chacun des conseils municipaux des communes
membres de l'établissement public de coopération intercommunale.
Chaque année, lors du débat d'orientation budgétaire ou, à défaut, lors du vote du budget,
l'avancement du schéma de mutualisation fait l'objet d'une communication du président de
l'établissement public de coopération intercommunale à fiscalité propre à son organe
délibérant ».
La loi n’impose pas un formalisme particulier par la rédaction de ce schéma,
La loi ne prévoit pas de sanction si l’EPCI ne rédige pas de schéma de mutualisation ou s’il n’est
pas rédigé avant le 31/12/2015. La seule obligation est de présenter au moment lors du DOB, les
avancées du schéma de mutualisation.
Une incitation financière inexistante aujourd’hui : le coefficient de mutualisation introduit par la Loi
MAPTAM est aujourd’hui enterré car non opérationnel mais ce coefficient pourrait être redéfini au
travers d’un coefficient d’intégration et de mutualisation (les Associations d’Elus locaux ne sont
pas toutes d’accords sur ce sujet).
La rédaction du schéma de mutualisation est portée par le Président de l’EPCI. La Loi prévoit que
les Communes sont consultées pour avis sur le rapport. La méthode de rédaction du schéma de
mutualisation dépendra de ce que les Elus Communautaires et Communaux souhaitent faire de
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ce schéma : répondre à une simple obligation juridique ou outils de concertation et de solidarité
communautaire?
Les étapes de la réalisation d’un schéma de mutualisation :
15.2. Bilan des actions de mutualisation menées
15.2.1. Service commun « Instruction du droit des sols »
Création d’un service commun entre la Communauté d’agglomération et la commune de
Guéret depuis le 1er juillet 2015 pour permettre d’offrir aux communes un service mutualisé
d’instruction du droit des sols suite au désengagement de l’Etat.
Nombre d’agents
1 ETP et 2 agents de la Mairie de Guéret mis à disposition pour 33% de leur temps de travail.
Type de mutualisation
Service commun géré par la Communauté d’agglomération.
Périmètre
Depuis le 1er juillet 2015, la Communauté d’agglomération et les 17 communes concernées ayant
adhéré au service commun. Au 1er janvier 2017, la commune de Saint-Laurent a adhéré au
service commun soit 18 communes depuis le 1er janvier 2017.
Nombre d’actes instruits en 2016 : 431.
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Coût du service commun en 2016 : 68 406,40 € pour les 18 communes. Coût moyen de l’acte
pondéré en 2016 : 206,17 €
15.2.2. Service commun « Conseil en Energie Partagé »
Un agent mis à disposition par la Communauté d’agglomération aux communes membres par
convention.
Nombre d’agents
1 ETP recruté par la Communauté d’Agglomération
Type de mutualisation
Service commun géré par la Communauté d’agglomération.
Périmètre
Depuis 2015, la Communauté d’agglomération et les 19 communes concernées ont adhéré au
service commun.
15.2.3. Mises à disposition de services en application de l’article L 5211-4-1 II et IV du CGCT
ou mises à disposition individuelle d’agents – conventions en cours
Compétence « organisation des transports urbains »
- Convention de mise à disposition de trois agents de la Ville de Guéret pour exercer les
fonctions de chauffeurs transports en commun au sein du réseau de transport public de la
Communauté d’agglomération,
- Convention de mise à disposition de services de la ville de Guéret à la CA (service
mécanique, service voirie) pour les travaux de réparation, dépannage, entretien courant
des véhicules affectés au transport et pour les travaux de signalisation horizontale, verticale
(création et entretien, installation d’arrêts provisoires, travaux de voirie) des arrêts de bus,
Compétence « accueil de la petite enfance »
- Convention de mise à disposition des services techniques pour les interventions techniques
liées à l’exploitation et la maintenance du bâtiment du multi accueil collectif à Guéret
- Convention de mise à disposition de services (service technique et service ménage)de la
commune de Saint-Fiel pour le fonctionnement de la micro-crêche de Saint-Fiel
Compétence « tourisme » : Gestion des sites touristiques d’Anzème et Jouillat
- Convention de mise à disposition des services (5 agents concernés) accueil, ménage,
technique de la commune d’Anzème pour exercer la gestion des sites touristiques relevant
antérieurement du Syndicat mixte des Trois Lacs et dont la gestion a été transférée à la
Communauté d’agglomération au 1er janvier 2014, (gîtes, mobiles homes, camping, point
d’accueil et d’information…)
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- Convention de mise à disposition des services administratif et technique (4 agents
concernés)de la commune de Jouillat pour exercer la gestion des sites touristiques
relevant antérieurement du Syndicat mixte des Trois Lacs et dont la gestion a été transférée
à la Communauté d’agglomération au 1er janvier 2014, (hameau de gîtes de Lavaud ,
chalets…).
Entretien du site de l’aérodrome de Guéret Saint-Laurent:
- Convention de mise à disposition de services (services techniques) de la commune de
Saint-Laurent à la Communauté d’agglomération pour l’entretien extérieur du site.
Service « Informatique » :
Convention de mise à disposition individuelle du responsable informatique de la Ville de Guéret
en tant que Responsable du système d’informations et de télécommunications de la
Communauté d’agglomération,
59
LE PROGRAMME D’INVESTISSEMENT 2018 ET LA GESTION DE LA DETTE : INVESTIR
C’EST DEFENDRE NOTRE ATTRACTIVITE ET NOS EMPLOIS
Les dépenses d’équipement de la Com d’Agglo varient d’une année sur l’autre en fonction des
projets.
Les principales ressources budgétaires de la Communauté d’Agglomération, budget principal et
budgets annexes, sont constituées pour le financement des dépenses d’investissement : par le
Fonds de Compensation de la TVA, par des subventions de l’Etat, du Conseil Régional, du Conseil
Général, de l’Union Européenne et par la contractualisation d’emprunts auprès d’établissements
bancaires.
16. L’investissement sur le territoire de l’Agglomération
Malgré les contraintes budgétaires imposées, notre intercommunalité a su maintenir un niveau
d’investissement satisfaisant. L’évolution est toutefois marquée par une baisse sensible en 2012 et
un rebond à partir de 2014.
Depuis 2014, c’est en moyenne annuelle plus de 3 M d’€ d’investissements qui ont été réalisés,
avec une croissance sensible au cours des 2 dernières années.
Dépenses d’investissement de l’Agglomération :
60
17. Un montant d’investissement 2018 conditionné par la maîtrise des
niveaux d’épargne pour l’Agglomération
En 2018 et contrairement aux années précédentes, les pôles de santé sont le premier poste de
dépenses d’investissement. En 2017 et 2016, le développement économique était le premier
poste de dépenses notamment grâce aux projets de réhabilitation du BSMAT et de construction
du bâtiment TERALI.
Le remboursement du capital de la dette représente 16% des dépenses d’investissement.
Viennent ensuite, le tiers lieu et la voirie et les espaces publics (finalisation de la Rue du Cros).
La Com d’Agglo intervient dans des domaines divers liés à l’exercice de ses compétences : Sports
Nature (9%), Transports Publics (7%), Petite Enfance (4%), domotique (4%), BM (4%)…
Prévisions d’investissement 2018
Les projets sont financés par de l’emprunt (17%) et des subventions (32%) : cela tient à la nature
des opérations programmées. Le Pôle de Santé de Saint-Vaury et le Tiers-lieu, premiers postes de
dépenses d’investissement, sont fortement subventionnés.
Il faut également noter l’effort important porté sur l’autofinancement qui représente 18 % des
recettes (amortissements et virement de la section de fonctionnement).
61
L’excédent de fonctionnement capitalisé est en augmentation par rapport à 2017 : la
régularisation du budget ZA a engendré un versement de plus de 2 millions d’€ au compte 1068
du budget Equipements et sites divers.
La régularisation comptable du budget ZA permet de reconstituer très largement notre fonds de
roulement sur le Budget Principal.
Il est également important de noter que par décision prise en 2016, nous avions la volonté de
limiter notre recours à l’emprunt à 3 millions d’euros sur les exercices 2016 à 2018.
En 2016 et 2017, l’enveloppe prévisionnelle n’a été mobilisée qu’à hauteur de 1 400 000 € (si on
exclut les emprunts mobilisés pour les crédits-baux immobiliers).
En 2018, l’enveloppe prévisionnelle d’emprunts est de 1,6 millions d’€.
Depuis 2013, les investissements ont été financés par :
62
18. La gestion de la dette et la limitation du recours à l’emprunt
La capacité à mener les projets d’investissements pour la Com d’Agglo dépendra de
l’autofinancement que pourra dégager la section de fonctionnement et de sa capacité à avoir
recours à l’emprunt.
La Communauté d’Agglomération s’est fixée une enveloppe maximum d’emprunt pour la
période 2016-2021.
L’objectif est de ne pas dégrader la situation financière de la collectivité : un recours à l’emprunt
trop important grèverait à la fois la section d’investissement (remboursement du capital) et la
section de fonctionnement (remboursement de la charge d’intérêts et augmentation de
l’autofinancement pour rembourser le capital de la dette par des ressources propres).
La Communauté d’Agglomération doit s’inscrire dans une logique de planification de ses actions
d’investissements avec la réalisation d’un Plan Pluriannuel d’Investissements.
Outil de pilotage indispensable pour les élus et d’autant plus en cette période d’incertitude
financière, juridique et technique, le PPI permet d’exprimer de manière exhaustive l’ensemble des
projets et leur découpage dans le temps en tenant compte des délais de réalisation de
chaque étape.
Le PPI est :
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Un outil de prospective : il permet aux Elus de définir les projets à conduire en fonction des
capacités financières de la collectivité.
Un outil de bonne gestion : il renseigne les Elus sur la faisabilité des investissements.
Un outil évolutif : il doit être ajusté chaque année pour tenir compte des ajustements
nécessaires.
Un outil de stratégie financière : il permet d’établir une stratégie sur le recours à l’emprunt
et l’autofinancement. Il permet également d’aller négocier les enveloppes de subventions
auprès des partenaires financiers.
La collectivité a fortement augmenté « son stock » de dettes entre 2008 et 2010 pour financer la
réalisation d’équipements structurants et principalement, la Bibliothèque Multimédia. Entre 2011
et 2014, la Communauté d’Agglomération se désendette : elle emprunte moins que ce qu’elle
rembourse. Son encours de dette a donc diminué de 2 millions d’€ entre 2011 et 2014.
En 2015, l’encours de dette a augmenté pour financer principalement les travaux de voirie
intercommunale (projet entièrement financé par l’emprunt).
En 2015 et 2016, la collectivité entame un nouveau « cycle » de désendettement. L’encours
diminue légèrement de 400 000 € (-3%).
L’encours de dette augmente à nouveau à partir de 2016 suite aux emprunts contractés pour le
financement des opérations de crédit-bail immobilier (FUTURA FINANCES, TERALI et CREUSE
FERMETURES) et la dette du syndicat mixte des 3 lacs (Anzême et Jouillat).
Suite à la réalisation de 3 crédits-baux immobilier : la dette du budget Immobilier d’Entreprises a
augmenté de plus de 2 millions d’€.
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Structure de l’encours de dette au 01/01/ N de la Com d’Agglo repartie par Budget:
Le profil d’extinction de la dette doit être analysé pour connaître les possibilités de recours à
l’emprunt pour les années à venir. Comme cela a déjà été évoqué, la collectivité doit maîtriser
son recours à l’emprunt pour se désendetter avant de réaliser de nouveaux équipements
structurants pour le territoire (Pôles de Santé, Station Sports Nature, Centre Aqualudique, Hall
d’activités, Pôle d’Echange Modal…). Un arbitrage doit donc être réalisé entre les projets.
La capacité de la section de fonctionnement à prendre en charge le remboursement des intérêts
doit également être prise en compte.
Profil d’extinction de la dette de la Com d’Agglo :
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La capacité de désendettement est un ratio d’analyse qui mesure le rapport entre l’épargne
brute et la dette en capital. Exprimé en nombre d’années, ce ratio constitue une mesure de la
solvabilité financière de nos collectivités.
Le seuil de vigilance se situe à 10 ans. Nous nous approchons de ce seuil de vigilance.
Il faut également considérer l’évolution, une évolution rapide peut être inquiétante même si elle
se situe en dessous des seuils d’alerte.
La régularisation du Budget ZA permet en 2017 d’améliorer les ratios d’épargne et donc de
diminuer le ratio de « capacité de désendettement » de la collectivité.
Pour préserver ce ratio, il est nécessaire de :
Diminuer l’encours de dette et donc le recours à l’emprunt,
Maintenir un niveau d’épargne suffisant.
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2017 : intégration des emprunts contractés en 2017
2018 : intégration des prévisions du Budget primitif 2018
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PACTE FINANCIER ET FISCAL
En 2016, la Communauté d’Agglomération a réalisé son premier Pacte Financier et Fiscal.
Un pacte financier et fiscal entre Communauté et Communes membres doit remplir plusieurs
objectifs, dont :
Orienter la structure sur la fiscalité intercommunale pour assurer une équité fiscale
satisfaisante entre ménages et entreprises et en adéquation avec les compétences
exercées.
Favoriser la solidarité financière et fiscale du territoire entre Communes membres et
Communauté d’Agglomération par la mise en commun de ressources
Des efforts de mutualisation des recettes et des charges déjà engagées ou envisagées à
travers les transferts de compétences.
L’intercommunalité a identifié plusieurs leviers à mobiliser pour répondre à différents objectifs dont
la solidarité financière du territoire, la recherche d’efficience sur les services publics, faire face à
la dégradation financière territoriale subie notamment avec une montée en puissance de la
ponction sur la Dotation Globale de Fonctionnement.
5 leviers ont été retenus :
Levier péréquation.
Levier transferts de charges et solidarité financière.
Levier stratégie fiscale.
Levier organisationnel.
Levier prospective financière.
En 2018, il est nécessaire de remettre à jour la rétrospective financière consolidée du territoire et
l’observatoire fiscal du territoire pour approfondir le travail effectué en 2016.
