Budget masse salariale :

Calcul de la masse salariale a-principe de calcul : Se base sur un recensement exhaustif des lments

de salaire stables de dcembre de lanne qui prcde la projection : Il sagit de lensemble des de salaire stables de dcembre de lanne qui prcde la projection : Il sagit de lensemble des lments fixes de la rmunration comme les appointements ou les salaires de base.

Celle-ci volue en fonction de la politique sociale (augmentation gnrale) ou lvolution de lemploi (variations deffectifs)

Ces mouvements peuvent tre reprsents par le schma suivant :

Deux modes de calcul sont alors possibles :

Masse salariale de lanne N= Masse salariale de leffectif stable+ Masse salariale de leffectif sortant+Masse salariale du personnel embauch.personnel embauch.

OU

Masse salariale de lanne N= Masse salariale de leffectif prsent au 1er janvier Salaires non verss au personnel sortant+ Masse salariale du personnel embauch.

Effectifs Salaire brut annuel Salaire brut dcembre

Direction 5 1 428 000 24 100 Direction 5 1 428 000 24 100 Techniciens 220 41 349 000 15 900 Ouvriers 53 7 666 000 12 200 Employs 45 7 280 000 13 600

Accord salariale (pour lanne venir, c'est--dire anne N+1) Augmentation uniforme des salaires sans distinction de catgories socioprofessionnelles :

1% au 1er Mars

1,5% au 1er septembre

Augmentations individuelles : elles reprsentent 0,97% de la masse salariale de dcembre de lanne N et de la masse salariale de dcembre de lanne N et seront accordes au 1er juillet de lanne N+1. Elles reprsentent des augmentations au mrite accordes par la hirarchie dans le cadre dune enveloppe globale. Ces augmentations ne sont accordes ni au personnel devant partir, ni celui embauch en cours danne.

Prvisions des mouvements du personnel :

Deux ouvriers (salaire brut de dcembre N= 13 200 Dhs) seront promus techniciens le 1er Mars (salaires Dhs) seront promus techniciens le 1er Mars (salaires prvus = 14 500 Dhs), ils ne participeront pas laugmentation gnrale des salaires du mois de Mars.

Tableau des dparts et embauches prvus

Catgories Mois de dpart Salaire brut dcembre. N

Mois darrive Salaire brut prvu

Ouvrier Juillet 14 700 Avril 9 200 Ouvrier Juillet 14 700 Avril 9 200 Ouvrier Novembre 15 300 Employ Juillet 15 800 Employ Novembre 14 900 Technicien Aot 18 800 Juillet 12 100 Technicien Dcembre 13 000

b- Masse salariale de leffectif stable :

Catgories Effectif anne N

Dparts anne N+1

Effectif stable N+1

Entres anne N+1

Effectifs anne N+1

Direction Techniciens Techniciens Ouvriers Employs Total

Priode Nombre de mois Dtail des calculs

Indice Total

Janvier fvrier 2 100 200 Mars juin 4 100*1,01= 101 101 404 Juillet Aot 2 101+

(100*0,97)= 101,97 203,94

(100*0,97)= 101,97

Septembre dcembre

4 101,97* 1,015 = 103,5

103,5 414

Valeur de lindice multiplicateur

1221,94

Coefficient multiplicateur

12,2194

Catgories Effectif stable Salaire dcembre N

Coefficient multiplicateur

Masse salariale en Dhs dcembre N multiplicateur en Dhs

Direction 5 24 100 12,2194 1 472 438 Techniciens 219 15 900 12,2194 42 549 173 Ouvriers 49 12 200 12,2194 7 304 757 Employs 43 13 600 12,2194 7 145 905 Total 316 58 472 273

Influence des dparts :

Influence des entres :

Evolution en niveau :

Cest le rapport entre deux dates donnes du

salaire mensuel dun salari ou dune

catgorie de salaris ayant le mme niveau decatgorie de salaris ayant le mme niveau de

qualification.

= Salaire dcembre N+1/ Salaire dcembre N

Evolution en masse :

Cest la variation de la masse des salaires annuels pour une anne par rapport une annuels pour une anne par rapport une masse salariale sans augmentation.

= Salaires annuels (N+1) / Salaires annuels (N)

Si leffet masse et leffet niveau sont gaux, a veut dire que les augmentations ont t faites au 1er janvier.

Leffet report :

Reprsente lvolution de la masse salariale de lanne simule, compte salariale de lanne simule, compte tenu des augmentations attribues dans le courant de lanne prcdente.

Il se dfinit de la manire suivante :

Salaire mensuel de dcembre N* 12 mois/ Salaire annuel (anne N)