Bac professionnel comptabilit

E.U.R.L ALTITOIT

SESSION 2009

SOMMAIRE

Pages

I.Introduction 1

II. Prsentation de lentreprise 2

III. lorganigramme de la socit3

IV. Description dun thme comptable : le rapprochement bancaire 4.5.6.7

V. Analyse 8

VI. Conclusion 9

VII. Remerciement 10

Sommaire des annexes

Annexe 1 : Relev de compte bancaire

Annexe 2 : Grands-livres des comptes gnraux

Annexe 3 : Rapprochement de banque.

1. INTRODUCTION

Jai effectu ma priode de stage du 13 octobre au 21 novembre 2008 dans lentrepriseALTITOIT qui est situe ?????????????. Son activit principale consiste effectuertous types de travaux de couvertures, de travaux daccs difficile et grande hauteur, detravaux en milieux confins ainsi que protger des btiments contre les nuisances depigeons.

Au cours de cette priode de formation en entreprise, jai eu loccasion dtablir et decontrler les tats priodiques, le suivi des comptes clients (pointage, lettragejustification de solde), rglement des fournisseurs, des devis, des remise de chques enbanque, des bulletins de paies, rpondre aux appels tlphonique, crer des tableauxpour la relance des retenue de garanties et pour le calcul des heures des ouvriers pourles paies ainsi que dimputer et comptabiliser les oprations de trsorerie puis lescontrler afin dtablir un tat de rapprochement bancaire.

Parmi les diverses tches excutes, jai choisi de dvelopper celle du rapprochementbancaire .

Jai choisi ce thme car je trouve que cest le plus intressant de tous. Cest une tudequi ncessite des travaux de pointage long mais fondamentaux.

Je vais dans un premier temps prsenter lentreprise puis dcrire mes travauxcomptables relatifs au thme choisi en deux parties :

1 Le but de ltat de rapprochement

2 La procdure

12. PRESENTATION DE LENTREPRISE

Code APE :

Forme juridique : E.U.R.L

Capital social :

N de registre du commerce :

Nationalit : Franaise

Date de cration : 1989

Effectifs de lentreprise : 9

Prsentation du service :

Raison sociale :

Sige social :

N de Tlphone : 03.20.

N FAX : 03.20.

Perspective davenir :

- Etoffer lentreprise- Se maintenir malgr la conjoncture actuelle due au futur licenciement de plus 100 000personnes courant 2009. Rayonnement conomique :

- Lactivit principale de lentreprise se droule essentiellement dans la rgionNord pas de Calais. Ce rayonnement atteint 90-95% duChiffres dAffaires de la socit ALTITOIT.

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3. DESCRIPTION DE LETAT DERAPPROCHEMENT BANCAIRE

Prsenter un tat de rapprochement bancaire signifie justifier les carts constats entreles soldes de deux comptes rciproques.

Les comptes rciproques sont les comptes ouverts chez deux agents conomiquesdiffrents pour enregistrer leurs relations rciproques. Ce qui emploi chez lun estressource chez lautre et rciproquement.

Un rapprochement bancaire consiste donc complter chacune des deux comptabilitsavec des oprations non encore enregistres chez lun ou chez lautre.

Je pars des soldes donns par le compte 512 Banque dans lentreprise et jarrive aumme solde rel qui figure sur le relev de la banque aprs la saisie de toutes lesoprations manquantes de part et dautre.

Les soldes rectifis des comptes sont de mme montant mais de sens opposs(comptes rciproques).

Aprs avoir tabli le rapprochement bancaire, jidentifie les oprations que lentreprisena pas encore enregistres pour les saisir.

.1 Le but du rapprochement bancaire

Un tat de rapprochement bancaire est trs important, il permet de contrler si lesordres de dcaissement mis ont ts dbits des comptes et si les recettes attenduessont bien encaisses.

Les diffrences qui rsident du rapprochement doivent tre justifies, elles peuvent tredues :

Des chques mal saisis. Des erreurs de journaux. Double saisie de frais bancaires.

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Des chques envoys mais non encaisss par les fournisseurs

Une diffrence de solde non justifie peut cacher un gros problme de gestion.Cest pour cela quil est impratif de rgulirement tablir un tat de rapprochementbancaire.Pour tablir un tat de rapprochement bancaire, il faut :

Extrait de compte tenu par la banque Le compte banque de lentreprise Le prcdent tat de rapprochement bancaire

2 La procdure

1). Je vrifie dabord que le solde du compte 512 en dbut de mois ou en dbutdexercice correspond bien au solde qui figurait sur ltat de rapprochement prcdent

Il faut sassurer quune criture na pas t enregistre par mgarde en date du moisprcdent...

2). En utilisant ltat de rapprochement de la priode prcdente, je regarde si lessommes qui navaient pas encore t comptabilises dans lancien ETAT par une partieont maintenant t comptabilises dans le nouvel ETAT par cette mme partie.

3). Ensuite, je compare notre comptabilit (compte 512) avec celle du banquier et jepointe les oprations identiques, comptabilises pour le mme montant, au centimeprs.

ATTENTION : Pour le banquier, les critures sont enregistres dans le sens oppos aunotre (notre extrait reprsente son compte client dans sa comptabilit)Pour pointer un chque mis, les sommes identiques seront pointes, au crdit dansnotre compte 512, et au dbit sur lextrait de notre compte banque.

Sil y a un cart (mme dun centime) : ne pas pointer. Si le montant est identique, mais dans la colonne dbit chez nous et dans lacolonne crdit du banquier : lopration a t passe comme une recette par lun etcomme une sortie dargent par lautre (inversion) : ne pas pointer. Si la somme est identique, mais ne correspond pas la mme opration : ne paspointer. Une somme chez lun peut correspondre plusieurs lignes chez lautre (nominalmoins frais, ou dtail dune remise de plusieurs chques, etc.) : pointer.

54). Mettre en vidence les sommes non pointes, en les entourant ou en les surlignant.

5). Aprs le pointage, on cre le tableau : ETAT DE RAPPROCHEMENT quon peutprsenter sur le modle suivant :

Avec une partie CHEZ NOUS qui reprsente notre solde actuel, plus les crituresqui nous manquent ; Et une partie CHEZ LE BANQUIER avec le solde de son extrait, plus lescritures quil a oublies (ou plutt les oprations quil ne connat pas encore, commeles chques qui nont pas encore t remis en banque par nos fournisseurs...)

a). Je place donc le solde de notre compte 512 (voir grand livre) CHEZ NOUS et le soldede lextrait bancaire CHEZ LE BANQUIER.

b). Ajouter dans la partie CHEZ NOUS, les critures qui manquent dans notrecomptabilit (celles quen principe, nous enregistrerons ensuite) cest dire les sommescomptabilises par le banquier (=sur son extrait) mais qui nont pas pu tre pointes (carnous ne les avions pas passes).

c).Positionner ces sommes du ct o je devrai les passer : Si le banquier a comptabilisune somme au crdit = entre dargent sur le compte, nous devrons comptabiliser cetterecette au dbit et rciproquement...

d) De la mme faon, CHEZ LE BANQUIER, les critures qui se trouvent dans notrecompte 512 mais qui nont pas pu tre pointes car lui ne les avait pas comptabilises.(Rappel : si nous avons comptabilis une sortie dargent = au crdit, le banquier devraenregistrer cette mme dpense au dbit)

e). Il faut que jindique sur ltat de rapprochement toutes les informations non lettres.

f). Le logiciel calcule le solde rectifi (ou nouveau solde ou solde thorique) enpartant du solde trouv sur lextrait bancaire dun ct, et dans le compte 512 (ou labalance) de lautre ct, et en ajoutant les mouvements dbiteurs ou crditeurs.Si le pointage a t bien fait, et le tableau correctement remplis, je dois normalementtrouver le mme solde au centime prs (dbiteur chez lun, crditeur chez lautre)

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6). Le tableau dtat de rapprochement doit tre prcis :

Nom de la banque. Date de ltat de rapprochement. Date de comptabilisation des critures en rapprochement. Libell prcis des critures en rapprochement.

Cest grce ces informations que je pourrai :

Reprer des oprations qui nont pas t pointes alors quelles apparaissent dechaque ct (daprs les dates et les libells) Reprer des anomalies denregistrement (oprations comptabilises lenvers)grce au libell et au sens de lcriture

7). Daprs les informations figurant sur le tableau de rapprochement, vrifier que lepointage est correct ;Si une mme opration na pas t pointe, elle apparat alors de chaque cot (Cheznous, et chez le banquier), dans ce cas, je la pointe, la supprime du tableau donc parconsquent le refaire) et RECALCULER LE NOUVEAU SOLDE.

8). Daprs les mmes informations, je pourrai dtecter les anomalies et faire lesrecherches qui simposent.

9). Si besoin je prpare et effectue la saisie des critures utiles :

Il sagit, en principe, des critures qui avaient t ajoutes dans la partie CHEZ NOUSmais attention tenir compte des carts de sommes qui ne doivent tre comptabilisesque pour la diffrence.

10). Si des rgularisations ont t enregistres sur la priode de rapprochement, ilfaut obligatoirement modifier ltat de rapprochement (refaire un tableau), en faisantdisparatre les oprations corriges, et en indiquant le solde actuel du compte 512 puisrecalculer le nouveau solde rectifi !

11). Conserver ce tableau dfinitif, par exemple dans le classeur de banque aveclextrait de compte,Il faudra lutiliser pour raliser ltat de rapprochement du mois suivant.

7IV. ANALYSE

Quelles sont les diffrences entre ltat de rapprochement au centre de formationet en entreprise ?

Jai pu constater que dtablir un tat de rapprochement en entreprise tait beaucoupplus simple quau centre de formation car tout est sur informatique notamment pour lelettrage des comptes, ainsi que le solde des comptes corrigs qui se fontautomatiquement.

Au centre tout est fait sur papier, et il faut tout calculer. Par contre au centre de formationon a le droit lerreur si je puis dire tandis quen entreprise le droit lerreur est interditsous peine de majoration de la part de ltat.

8REMERCIEMENT

Je tiens sincrement remercier les grants de la socit Monsieur Grgoireet Madame Evelyne de mavoir accueilli dans leur entreprise et me donner machance de pouvoir parfaire ma formation.

Je remercie tout particulirement Madame Evelyne , mon matre de stage pourmavoir accord son temps et sa confiance avec un dvouement absolu.

Je tiens lui adresser toute ma sincre amiti et tous mes remerciements pour saparticipation dans loptique que je quitte ce stage en ayant acquis un maximum decomptences professionnelles, mais aussi que je tire de ce sjour en entreprise, untotal panouissement.

Madame Evelyne ainsi que Monsieur Grgoire mont vraiment donnlimpression quils souhaitaient que mon stage soit russi et se sont investisactivement dans ce sens.

Je remercie galement lensemble du personnel de lentreprise pour sa gentillesse.

9 V. CONCLUSION

Tout au long du rapport, jai essay de vous faire vivre une partie du travail duncomptable. Bien entendu le rapport nest pas une image exhaustive du mtier. Jaimoi-mme particip dautres taches mais il ma sembl plus comprhensible deme focaliser sur le rapprochement bancaire.

La diversit des taches et des domaines abords a t une relle motivation pourmimpliquer toujours de plus en plus dans le stage, et cela sera, jen suis persuadune exprience unique dans mon parcours professionnel. Mon objectif taitprincipalement de dcouvrir un mtier. Cela peut paratre trange pour la plupartdes personnes daimer les chiffres mais il sagit en ralit dtre au cur de la viede lentreprise et den ressentir les moindres battements. En effet, lvolution deschiffres nous permet dapprcier lvolution mme de lentreprise mme si, il estvrai, il faut souvent savoir lire travers eux.

Ce stage m'a permis de dcouvrir la vie en entreprise. C'est un premier contactpositif et trs enrichissant avec le monde du travail quest le btiment. J'ai dm'intgrer dans une quipe en gagnant sa confiance, chang avec d'autrespersonnes pour progresser. J'ai compris qu'une entreprise est un groupe depersonnes diffrentes qui travaillent ensemble avec tous les avantages et lesinconvnients que cela implique. Ayant pour but de bien faire dans l'entreprise,celle-ci leur permet galement de s'assumer financirement et s'intgrersocialement.

Le stage ma normment apport, autant sur laspect techniquequorganisationnel et humain. En effet, lenseignement scolaire ma surtout permis,davoir des mthodologies de travail et surtout une grande capacit dadaptationface des situations diverses. Mais ces six semaines passes au sein delEntreprise mont permis de traduire ces atouts dans des situations relles etainsi concrtiser ses acquis, voir parfois les remettre en cause lorsque cela taitncessaire. Il est vrai galement que sur un point de vu des connaissancestechniques, il ny a pas de meilleur cole quune entreprise. Ainsi jai pu, grcenotamment aux quipes, aux connaissances trs diversifies, apprendrenormment de choses sur le mtier de comptable.

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1. INTRODUCTION2. PRESENTATION DE LENTREPRISE3. DESCRIPTION DE LETAT DE RAPPROCHEMENT BANCAIRE