Balance

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Préparé par Rachid AZOUKENNI

SOMMAIRE

1. Le Grand livre: a. Définition.

b. Présentation.

2. La Balance : a. Définition.

b. Présentation.

3. l'Organisation comptable.

4. Application.



1. le Grand livre:

a. Définition:

Le grand livre rassemble tous les comptes de l'entreprise, classés dans l'ordre du plan

comptable et établit à partir des écritures comptables enregistrées au Journal.

Chaque compte fait apparaitre :

le solde de début de la période.

le Cumul des mouvements "Débit"

le Cumul des mouvements "Crédit"

le solde à la fin de la période.

b. Présentation :

2. la Balance :

a. Définition :

la Balance est un tableau qui résume tous les comptes du grand livre à une date donnée.

Pour chaque compte, la balance doit contenir :

le total des sommes inscrits au débit.

le total des sommes inscrits au crédit.

le solde (Débit - Crédit)

b. Présentation :

il existe deux présentations :

Balance à quatre colonnes :

Nom de la Sté ........... Période d'arrêté ............

N°

Comptes

Intitulé des comptes Sommes Soldes

Débit Crédit Débiteur Créditeur

Totaux Total Débit Total Crédit Solde D Solde C



Balance à six colonnes :

Nom de la Sté ............ Période d'arrêté .............

N°

Comptes

Intitulé des

comptes

Soldes début de

période

Mouvement Solde fin de Période

Débit Crédit Débit Crédit Débiteur Créditeur

Totaux D C D C SD SC

3. Organisation comptable :

Pièces justificatives

le Journal

le Grand livre

la Balances

états de synthèses (Bilan, ...)

4. Application:

le premier Janvier 2014, Monsieur Kamal a créé la société "Najah" spécialisée dans la

fabrication des ordinateurs. Il a fait un apport en capital de 400 000 Dhs déposé au nom de la

société à la BMCE Bank.

03/01 : acquisition d'un terrain pour une valeur de 100 000 Dhs réglé par chèque bancaire

N°29.

08/01 : Construction d'un atelier 45 000 Dhs, réglé par chèque bancaire.

10/01 : Achats de matières premières pour 150 000 Dhs à crédit, Facture N°03.

15/01 : Achats d'un matériel de transport 70 000 Dhs, Facture N°36, 40 000 Dhs réglé par

chèque bancaire et le reste à crédit.

20/01 : alimentation de la caisse pour 80 000 Dhs, par chèque bancaire N°52.

23/01 : vente de produits finis pour 60 000 Dhs par chèque bancaire N°78

28/01 : règlement des frais de publicité pour le démarrage de l'activité 13 000 Dhs en espèces.

TAF :

1. Enregistrer au Journal de l'entreprise "Najah" les opération du mois de Janvier.

2. Etablir la Balance et le Grand livre.



Correction :

01/01

5141 Banques 400 000

1111 Capital social 400 000

Apport en capital

03/01

2311 Terrains nus 100 000

5141 Banques 100 000

Chèques N°29

08/01

2321 Bâtiment 45 000

5141 Banques 45 000

construction d'un atelier

10/01

6121 Achats de MP 150 000

4411 Fournisseurs 150 000

Facture N°03

15/01

2340 Mat. de transport 70 000

5141 Banques 40 000

4482 Dettes sur acqui. d'immo. 30 000

Facture N°36

20/01

5161 Caisse 80 000

5141 Banque 80 000

Alimentation de la caisse



23/01

5141 Banques 60 000

7111 Ventes de Produits finis 60 000

Chèque N°78

28/01

2117 Frais de publicité 13 000

5161 Caisse 13 000

Règlement Fact. publicité

2. a) Grand livre :

Comptes d'actif : Classe 2, 3, 5 (rubrique 51).

Classe 2 :

D 2311 Terrains nus C D 2321 Bâtiments C

(03/01) 100 000 (08/01) 45 000

SD = 100 000 SD = 45 000

D 2340 Mat. Transp C D 2117 Frais Pub. C

(15/1) 70 000 (28/01) 13 000

SD = 70 000 SD = 13 000

Classe 3 :

(vide)



Classe 5 : (rubrique 51).

D 5141 Banques C D 5161 Caisse C

(01/01) 400 000 100 000 (03/01) 13 000 (28/01)

(23/01) 60 000 45 000 (08/01) (20/01) 80 000 SD = 67 000

40 000 (15/01)

80 000 (20/01)

SD = 195 000

Comptes du Passif : Classe 1, Classes 4, Classe 5 (rubrique 55).

Classe 1 :

D 1111 Capital social C

400 000 (01/01)

SC = 400 000

Classe 4 :

D 4411 Fournisseurs C D 4482 Dettes /Acqui. d'Immo. C

150 000 (10/01) 30 000 (15/01)

SC = 150 000 SC = 30 000

Classe 5 (rubrique 55):

(Vide)

Comptes de charges (Classe 6).

D 6121 Achats de MP C

(10/01) 150 000

SD = 150 000



Comptes de résultat (Classe 7).

D 71211 Ventes de PF C

60 000 (23/01)

SC = 60 000

b) La Balance :

Nom de la Sté : NAJAH Période d'arrêté : Du 01/01/2014 à 31/01/2014

N°

Comptes

Intitulé des comptes Sommes Soldes

Débit Crédit Débiteur Créditeur

1111

2117

2311

2321

2340

4411

4482

5141

5161

6121

71211

Classe 1: Financement Permanent

Capital social

Classe 2 : Actif immobilisé

Frais de publicité

Terrains nus

Bâtiments

Matériel de transport

Classe 4 : Passif circulant (Hors Trésor )

Fournisseurs

Dettes sur Acquisition d'immobilisations

Classe 5 (Rub 51) : Trésorerie-Actif

Banques

Caisses

Classe 6 : Charges

Achats de matières premières

Classe 7 : Produits

Ventes de produits finis

13 000

100 000

45 000

70 000

460 000

100 000

150 000

400 000

150 000

30 000

265 000

13 000

60 000

13 000

100 000

45 000

70 000

195 000

67 000

150 000

400 000

150 000

30 000

60 000

Totaux 938 000 938 000 640 000 640 000

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