Franois Lieu & Thierry Retho Groupe 807

} Prsentation de la socit Quardheure } Calcul de lEcart sur CA } Dcomposition Ecarts sur CA, sur la taille et

la part du march } Conclusion

} Chane de sandwicheries : 3 points de vente Paris } Donnes budgtaires et relles en septembre 2004 :

} Part de march de la socit au moment du budget : 10 %

} En Sept. 2004, au total 960 000 sandwiches vendus Paris

} Calcul de lcart sur CA Budget PREVISIONS Chires REELS

Prix de vente (en Euros)

Pb

Quan@t de vente (en unit)

Vb

Montant CAb

Pb*Vb

Prix de vente (en Euros)

Pr

Quan@t de vente (en unit)

Vr

Montant CAr Pr*Vr

Ecart CA CAr-CAb

Hot Dog 4,5 45 000,00 202 500,00 4,5 57 600,00 259 200,00 56 700,00 Favorable

Croque Monsieur 5,0 25 000,00 125 000,00 5,2 18 000,00 93 600,00 -31 400,00 Dfavorable

Croque Madame 5,5 10 000,00 55 000,00 5,5 9 600,00 52 800,00 -2 200,00 Dfavorable

Sandwich Fromage 6,0 5 000,00 30 000,00 6,0 13 200,00 79 200,00 49 200,00 Favorable

Sandwich Crudit 6,5 15 000,00 97 500,00 7,0 21 600,00 151 200,00 53 700,00 Favorable

510 000,00 636 000,00 126 000,00 Favorable

} Dtermination de lcart CA favorable Application du Budget Flexible

1. A partir du Budget, on fait varier le Volume Vf = Vr P : Prix de vente, V : Quantit vendue, Y : Proportion de la quantit vendue du produit par rapport aux quantits totales vendues

Budget Budget Budget Budget Flexible Flexible Flexible Flexible Ecart Ecart>0

Pb Vb Yb=Vb/SomVb CAb=Pb*Vb Pf=Pb Vf=Vr Yf=Vf/SomVf CAf=Pf*Vf CAf-CAb Favorable

Hot Dog 4,5 45 000,00 0,45 202 500,00 4,5 57 600,00 0,48 259 200,00 56 700,00 Favorable

Croque Monsieur 5 25 000,00 0,25 125 000,00 5 18 000,00 0,15 90 000,00 -35 000,00 Dfavorable

Croque Madame 5,5 10 000,00 0,1 55 000,00 5,5 9 600,00 0,08 52 800,00 -2 200,00 Dfavorable

Sandwich Fromage 6 5 000,00 0,05 30 000,00 6 13 200,00 0,11 79 200,00 49 200,00 Favorable

Sandwich Crudit 6,5 15 000,00 0,15 97 500,00 6,5 21 600,00 0,18 140 400,00 42 900,00 Favorable

Total 100 000,00 1,00 510 000,00 120 000,00 1,00 621 600,00 111 600,00 Favorable

Total Paris 1 000 000,00

Part de march =Total/Total Paris 10%

Feuille de calcul

} Dtermination de lcart CA favorable Application du Budget Flexible

2. Ensuite, on fait varier le Prix Vf = Vr Budget Budget Budget Budget Flexible Ecart Ralis Ralis Ralis Ralis Ecart Ecart>0 Ecart Ecart>0

Pb Vb Yb=Vb/SomVb CAb=Pb*Vb CAf=Pf*Vf CAf-CAb Pr Vr Yr=Vr/SomVr CAr=Pr*Vr CAr-CAf Favorable CAr-CAb Favorable

Hot Dog 4,5 45 000,00 0,45 202 500,00 259 200,00 56 700,00 4,50 57 600,00 0,48 259 200,00 0,00 - 56 700,00 Favorable

Croque Monsieur 5 25 000,00 0,25 125 000,00 90 000,00 -35 000,00 5,20 18 000,00 0,15 93 600,00 3 600,00 Favorable -31 400,00 Dfavorable

Croque Madame 5,5 10 000,00 0,1 55 000,00 52 800,00 -2 200,00 5,50 9 600,00 0,08 52 800,00 0,00 - -2 200,00 Dfavorable

Sandwich Fromage 6 5 000,00 0,05 30 000,00 79 200,00 49 200,00 6,00 13 200,00 0,11 79 200,00 0,00 - 49 200,00 Favorable

Sandwich Crudit 6,5 15 000,00 0,15 97 500,00 140 400,00 42 900,00 7,00 21 600,00 0,18 151 200,00 10 800,00 Favorable 53 700,00 Favorable

Total 100 000,00 1,00 510 000,00 621 600,00 111 600,00 120 000,00 1,00 636 000,00 14 400,00 126 000,00 Favorable

Total Paris 1 000 000,00 960 000,00

Part de march =Total/Total Paris 10% 12,50%

} L'cart global sur CA : CA={[Pr(Vi).Yr(Vi).Vr]-[Pb(Vi).Yb(Vi).Vb] Y(Vi)=Vi/ Vi V= Vi

} Lcart sur Prix P= Vr.{Yr(Vi).[Pr(Vi)-Pb(Vi)]}

} Lcart sur Quantit V= [Vr-Vb].{Pb(Vi).Yb(Vi)}

} Lcart sur Composition Y= Vr.{[Yr(Vi)-Yb(Vi)].Pb(Vi)}

} Dcomposition de lcart CA favorable Application de la Mthodologie des Ecarts : Prix,

Quantit, Composition, CA

Feuille de calcul

} La hausse des prix peut tre imputable : une action interne lentreprise des facteurs conomiques externes

} Lcart sur la quantit est d des ventes relles suprieures aux prvisions pour : Le Hot Dog faible prix de vente Les deux sandwiches aux prix les plus levs