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2018

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Budget rectifi catif

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15 parvis René -DescartesBP 7000, 69342 Lyon cedex 07Tél. +33 (0)4 37 37 60 00Fax +33 (0)4 37 37 60 60

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Sommaire

1. Préambule ........................................................................................................................ 3 2. Note de présentation synthétique du budget rectificatif 2018 en GBCP ................... 5 2.1 Les principaux chiffres du BR 2018 ................................................................................................... 5 2.2 Les recettes du BR 2018 ...................................................................................................................... 6 2.3 Les dépenses du BR 2018 ................................................................................................................... 7

2.3.1 Les autorisations d’engagement .................................................................................................... 7 2.3.2 Les crédits de paiement ................................................................................................................ 8

3. Les indicateurs financiers du budget rectificatif 2018 ................................................ 9 3.1 Le résultat du BR 2018 ...................................................................................................................... 10 3.2 La capacité d’autofinancement (CAF) du BR 2018 .......................................................................... 11 3.3 Le fonds de roulement du BR 2018 .................................................................................................. 12 3.4 Les ratios du BR 2018 ........................................................................................................................ 13

3.4.1 Taux de couverture des dépenses de fonctionnement ................................................................ 13 3.4.2 Taux de couverture des dépenses d’investissement ................................................................... 13 3.4.3 Part de l’autofinancement dans la couverture de l’investissement .............................................. 14 3.4.4 Taux de saturation ....................................................................................................................... 14

3.5 Le solde budgétaire du BR 2018 ....................................................................................................... 15 3.6 La trésorerie du BR 2018 ................................................................................................................... 16 4. Analyse des recettes et dépenses du budget rectificatif 2018 ................................. 17 4.1 Analyse des recettes du budget rectificatif 2018 ............................................................................ 17

4.1.1 Ensemble des recettes inscrites au budget rectificatif ................................................................. 17 4.1.2 Les recettes globalisées .............................................................................................................. 19 4.1.3 Les recettes fléchées .................................................................................................................. 21

4.2 Analyse des dépenses du budget rectificatif 2018 ......................................................................... 22 4.2.1 Ensemble des dépenses inscrites au budget rectificatif .............................................................. 22 4.2.2 Principales variations des moyens établissement et opérations immobilières ............................ 24 4.2.3 Les dépenses de fonctionnement ................................................................................................ 25 4.2.4 Les dépenses d’investissement ................................................................................................... 26 4.2.5 Les dépenses de masse salariale ............................................................................................... 28

4.2.5.1 Masse salariale globale ...............................................................................................................................28 4.2.5.2 Masse salariale sur supports budgétaires de l’État .....................................................................................30 4.2.5.3 Masse salariale sur ressources propres ......................................................................................................42 4.2.5.4 Masse salariale globale et ETPT proposés au vote du conseil d’administration .........................................44

5. Annexes réglementaires ............................................................................................... 46 5.1 Annexe 1 : tableau des emplois ........................................................................................................ 46 5.2 Annexe 2 : tableau des autorisations budgétaires .......................................................................... 47

5.2.1 Tableau des autorisations budgétaires agrégé ........................................................................... 47 5.2.2 Tableau des autorisations budgétaires ENS de Lyon .................................................................. 48 5.2.3 Tableau des autorisations budgétaires BDL ................................................................................ 49

5.3 Annexe 3 : tableau des dépenses par destination et des recettes par origine ............................. 50 5.3.1 Tableau des dépenses par destination et des recettes par origine agrégé ................................. 50 5.3.2 Tableau des dépenses par destination et des recettes par origine ENS de Lyon ....................... 52 5.3.3 Tableau des dépenses par destination et des recettes par origine BDL ..................................... 54

5.4 Annexe 4 : tableau d’équilibre financier .......................................................................................... 56 5.4.1 Tableau d’équilibre financier agrégé ........................................................................................... 56 5.4.2 Tableau d’équilibre financier ENS de Lyon ................................................................................. 57 5.4.3 Tableau d’équilibre financier BDL ................................................................................................ 58

5.5 Annexe 5 : tableau des opérations pour compte de tiers ............................................................... 59 5.5.1 Tableau des opérations pour compte de tiers agrégé ................................................................. 59 5.5.2 Tableau des opérations pour compte de tiers ENS de Lyon ....................................................... 60 5.5.3 Tableau des opérations pour compte de tiers BDL ..................................................................... 61

5.6 Annexe 6 : tableau de situation patrimoniale .................................................................................. 62

Rapport de présentation du Budget Rectificatif 2018

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5.6.1 Tableau de situation patrimoniale agrégé ................................................................................... 62 5.6.2 Tableau de situation patrimoniale ENS de Lyon .......................................................................... 63 5.6.3 Tableau de situation patrimoniale BDL ........................................................................................ 64

5.7 Annexe 7 : tableau présentant le plan de trésorerie ....................................................................... 65 5.8 Annexe 8 : tableau des opérations liées aux recettes fléchées ..................................................... 66 5.9 Annexe 9 : tableau agrégé des opérations pluriannuelles ............................................................. 67 5.10 Annexe 9bis : tableau de suivi des opérations immobilières......................................................... 68 5.11 Annexe 10 : tableau détaillé des opérations pluriannuelles .......................................................... 69 5.12 Annexe 11 : tableau des unités mixtes de recherche ..................................................................... 70 5.13 Tableau de synthèse budgétaire et comptable................................................................................ 71

5.13.1 Tableau de synthèse budgétaire et comptable agrégé ................................................................ 71 5.13.2 Tableau de synthèse budgétaire et comptable ENS de Lyon ...................................................... 72 5.13.3 Tableau de synthèse budgétaire et comptable BDL .................................................................... 73

5.14 Annexe immobilière ........................................................................................................................... 74 5.15 Document prévisionnel de gestion des emplois et des crédits de paiement (DPGECP) ............. 75 5.16 Projet annuel de performance (PAP) ................................................................................................ 78 6. Structure budgétaire 2018 ............................................................................................ 81 7. Glossaire ........................................................................................................................ 82


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1. Préambule

Ce budget rectificatif 2018 survient plus tard dans l’année par rapport aux exercices précédents. Il est ainsi présenté au vote du conseil d’administration se tenant en septembre. Auparavant, il était proposé au vote du CA de juillet. Le but de cette démarche est d’avoir une vision budgétaire plus fine des activités de l’établissement sur l’exercice en cours. Les crédits du budget initial ayant été ouverts le 10 janvier, ce budget rectificatif se base sur une exécution de 6 mois et sur une connaissance affinée des éléments à venir pour les derniers mois de 2018. Un bilan sera établi lors du compte financier afin d’évaluer la pertinence de ce nouveau calendrier et de décider de sa poursuite ou non.

La construction du budget rectificatif 2018 présenté ici s’est basée sur les remontées budgétaires des différents CRB de l’établissement, dans une volonté toujours plus forte de répondre aux besoins des missions principales de l’École tout en poursuivant une optimisation des moyens financiers. Le suivi de l’exécution des projets, initié dès 2017 via des réunions mensuelles avec la Direction du Patrimoine ou encore la vice-présidence Recherche, permet d’établir un état d’avancement précis : si un projet est reporté ou annulé, la gouvernance peut décider avec réactivité de redéployer les crédits rendus disponibles vers de nouveaux projets pouvant être menés sur l’exercice budgétaire en cours.

Les différentes demandes formulées pour ce budget rectificatif ont été examinées avec attention afin de mesurer leur pertinence et leur faisabilité sur l’exercice budgétaire. Plusieurs réunions ont été organisées avec les services ayant des missions aux enjeux financiers significatifs : direction du patrimoine, DRH, DSI, VPR …

Ainsi, ce BR se caractérise par une importante diminution des prévisions de dépenses d’investissement : -4M€ en autorisations d’engagement et -885k€ en crédits de paiement. En parallèle, on observe une forte hausse des prévisions de dépenses de fonctionnement avec +3,7M€ en AE et +3,9M€ en CP.

Ce budget rectificatif se distingue également par une augmentation des recettes encaissées (+6,1M€), dont quasi 3M€ d’encaissements attendus pour les MOP.

Le budget rectificatif a pris en compte la subvention pour charges de service public datée du 29 juin 2018.

Le budget rectificatif a été construit sur la base des éléments suivants :

Une hausse significative des crédits de fonctionnement à la Direction du Patrimoine, afin de mener de nouveaux projets non prévus au BI tels que le raccordement au chauffage urbain ou encore les remises en état GTC

Une diminution des prévisions d’investissement due principalement aux reports en 2019 d’importants projets immobiliers tels que la restructuration de la BDL ou la rénovation de la salle des thèses, et également un dispositif de financement différent pour la restructuration du restaurant Monod.


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Une poursuite du développement des applications de scolarité via des prestations de

service pilotées par la DSI

Le projet d’aménagement des halls sur les différents sites de l’établissement

Un réajustement de la masse salariale État par rapport aux informations connues lors de la construction de ce BR :

o Ajustement du coût de la CSG o Ajustement de la compensation du GVT par le Ministère o Report de la PPCR o Inscription de crédits supplémentaires pour la mise en œuvre de la RIFSEEP o Ajustement des effectifs des élèves normaliens et prévision d’un solde neutre

entre les départs et les retours de césure o Intégration des personnels transférés de Persée au 1er septembre 2018 o Ajustement de la nouvelle promotion des CDSN arrivant au 1er septembre 2018

Face à ces enjeux, l’établissement dispose d’une situation financière saine mais se doit de rester vigilant sur différentes variables comme la MSE ou le fonctionnement.

Au vu de ces différents éléments, les indicateurs financiers agrégés prévisionnels (ENS de Lyon et BDL) sont les suivants :

Un résultat de 555k€ Une capacité d’autofinancement (CAF) de 3,99M€ Un prélèvement sur fonds de roulement de 996k€, ce qui porte le niveau de fonds de

roulement à 15,7M€ soit 45 jours de fonctionnement Un solde budgétaire positif de 136k€ qui s’explique par un montant de recettes

encaissées de 134,91M€ et de crédits de paiement à hauteur de 134,78M€ Un niveau de trésorerie à hauteur de 26,1M€.

Le BI signifie le Budget Initial. Il constitue le premier acte obligatoire du cycle budgétaire annuel de l’établissement. Approuvé par le Conseil d’administration (CA), le budget est l’acte qui prévoit et autorise les recettes et les dépenses pour une année donnée.

Le BR signifie le Budget Rectificatif. En cours d’année et en fonction de la réalisation des objectifs de recettes et de la consommation des crédits, l’établissement peut être amené à revoir les prévisions inscrites au budget primitif. Il le fait via un BR. Le BR est voté dans les mêmes formes que le budget initial, lors du CA de début septembre au sein de l’ENS de Lyon en 2018 (en juillet les années précédentes).

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De quoi parle-t-on ?


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2. Note de présentation synthétique du budget rectificatif 2018 en GBCP

Pour ce budget rectificatif 2018, le choix a été fait de le présenter intégralement sous le format GBCP : recettes en encaissements, dépenses en autorisations d’engagement et crédits de paiements (décaissements), et non plus en droits constatés.

2.1 Les principaux chiffres du BR 2018

Ce tableau présente le budget GBCP agrégé de l’établissement. Il détaille les éléments de l’ENS de Lyon et ceux de la Bibliothèque Diderot de Lyon qui est un service à comptabilité distincte (SACD).

Le budget rectificatif 2018 prévoit un total d’autorisations d’engagement inférieur de 371k€ par rapport aux éléments inscrits au budget initial. Les prévisions de crédits de paiement et d’encaissements sont quant à elles en forte hausse en comparaison du budget initial : +2,99M€ de CP (dont 938k€ de factures qu’EDF n’avait pas produit sur l’exercice 2017) à payer cette année et +6,13M€ d’encaissements (dont notamment 2,96M€ dans le cadre des MOP du plan Campus). Le solde budgétaire se calcule par la différence entre les encaissements et les crédits de paiement : il est excédentaire de 136k€ au BR 2018. Le paragraphe 4 de ce rapport apportera une analyse détaillée de ces données du budget rectificatif et de leur variation par rapport au budget initial.

Rappel exécution : compte financier 2017 BI 2018 BR 2018

Écart BR 2018/ BI 2018

ENS de Lyon 129 898 770 € 138 254 697 € 137 868 988 € -385 709 €

BDL 1 122 334 € 1 131 418 € 1 146 145 € 14 727 €

TOTAL AE 131 021 104 € 139 386 115 € 139 015 133 € -370 982 €

ENS de Lyon 119 810 921 € 130 658 946 € 133 632 046 € 2 973 100 €

BDL 1 092 154 € 1 131 418 € 1 146 145 € 14 727 €

TOTAL CP 120 903 075 € 131 790 364 € 134 778 191 € 2 987 827 €

ENS de Lyon 122 238 854 € 127 646 310 € 133 787 601 € 6 141 291 €

BDL 1 149 556 € 1 139 945 € 1 126 815 € -13 130 €

TOTAL Encaissements

123 388 410 € 128 786 255 € 134 914 416 € 6 128 161 €

ENS de Lyon 2 427 933 € -3 012 636 € 155 555 € 3 168 191 €

BDL 57 402 € 8 527 € -19 330 € -27 857 €

TOTAL solde budgétaire

2 485 335 € -3 004 109 € 136 225 € 3 140 334 €

* le solde budgétaire est la différence entre les encaissements et les crédits de paiement (décaissements)

Autorisations d'engagement (AE)

Crédits de paiement (CP)

Recettes en encaissements

Solde budgétaire*


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2.2 Les recettes du BR 2018

Les recettes globalisées comprennent toutes les ressources qui n’ont pas d’utilisation prédéterminée. Par principe, toutes les recettes sont censées être globalisées. La subvention pour charges de service public (SCSP) est ainsi dans cette catégorie.

Les recettes fléchées constituent une exception au principe de globalisation des recettes et ont une utilisation prédéterminée par le financeur. Elles sont destinées à des dépenses explicitement identifiées, potentiellement réalisées sur un exercice différent de celui de leur encaissement.

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Le montant total des recettes en encaissement est de 134,91M€ pour ce BR 2018 (contre 128,8M€ au BI 2018).

Les recettes prévues au budget rectificatif 2018 se répartissent de la manière suivante :

Les recettes globalisées sont en hausse de +2,13M€ par rapport aux prévisions du BI, essentiellement par l’évolution de la subvention pour charges de service public comme nous le verrons dans l’analyse détaillée (cf paragraphe 4.1.2).

L’estimation des recettes fléchées augmente quant à elle de 4M€ car d’importants encaissements liées aux opérations immobilières sont attendus (quasi 3M€ pour les MOP), entre autres.

Cette forte hausse de la prévision des recettes à l’encaissement permet d’atteindre un solde budgétaire excédentaire (cf paragraphe 3.5).



ENS de Lyon 114 128 147 € 119 289 093 € 121 437 589 € 2 148 496 €

BDL 1 149 556 € 1 139 945 € 1 126 815 € -13 130 €

TOTAL 115 277 703 € 120 429 038 € 122 564 404 € 2 135 366 €

ENS de Lyon 8 110 707 € 8 357 217 € 12 350 012 € 3 992 795 €

BDL 0 € 0 € 0 € 0 €

TOTAL 8 110 707 € 8 357 217 € 12 350 012 € 3 992 795 €

123 388 410 € 128 786 255 € 134 914 416 € 6 128 161 €


Recettes fléchées

Recettes globalisées

TOTAL recettes en encaissements



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2.3 Les dépenses du BR 2018

Depuis la mise en application du décret GBCP, les dépenses sont planifiées en autorisations d’engagement et en crédits de paiement.

2.3.1 Les autorisations d’engagement

Les autorisations d’engagement (AE) constituent la limite supérieure des dépenses pouvant être engagées sur l’exercice budgétaire. Elles sont entièrement consommées dès l'origine de la dépense, c'est-à-dire lors de la signature de l'acte juridique engageant la dépense de l'établissement. Les AE peuvent avoir une portée pluriannuelle lorsque des engagements souscrits sur un exercice s’exécutent et donnent lieu à des paiements sur un ou des exercices ultérieurs.

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Pour ce budget rectificatif, la prévision d’autorisations d’engagement s’élève à 139,02M€. Celle-ci est inférieure de 371k€ par rapport au budget initial. Le tableau ci-dessous présente la répartition des AE entre les différentes masses :

La masse salariale demeure à un niveau identique de la prévision du budget initial. Pour rappel en GBCP, la règle pour la masse salariale est AE = CP.

Nous observons une forte hausse des AE de fonctionnement de 3,7M€ tandis que les AE d’investissement diminuent de 4M€. Cette reprogrammation des autorisations d’engagement entre ces 2 masses trouve principalement son explication par des opérations immobilières prévues au BI qui ont été annulées ou décalées sur l’exercice 2019, comme la restructuration de la BDL à titre d’exemple (pour 1,8M€). En parallèle, des AE de fonctionnement étaient



ENS de Lyon 94 317 899 € 97 084 505 € 97 024 451 € -60 054 €

BDL 10 590 € 12 800 € 36 300 € 23 500 €

TOTAL 94 328 489 € 97 097 305 € 97 060 751 € -36 554 €

ENS de Lyon 26 957 884 € 31 254 549 € 34 998 193 € 3 743 644 €

BDL 1 085 165 € 1 093 218 € 1 064 445 € -28 773 €

TOTAL 28 043 049 € 32 347 767 € 36 062 638 € 3 714 871 €

ENS de Lyon 8 622 988 € 9 915 643 € 5 846 344 € -4 069 299 €

BDL 26 578 € 25 400 € 45 400 € 20 000 €

TOTAL 8 649 566 € 9 941 043 € 5 891 744 € -4 049 299 €

131 021 104 € 139 386 115 € 139 015 133 € -370 982 €

Autorisations d'engagement (AE)

Masse salariale

Fonctionnement

Investissement

TOTAL autorisations d'engagement



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nécessaires pour de nouveaux achats et projets de travaux. Ces éléments seront précisés dans l’analyse détaillée du paragraphe 4.

2.3.2 Les crédits de paiement

Les crédits de paiement (CP) représentent la limite supérieure des dépenses pouvant être payées pendant l’année civile pour la couverture des engagements contractés dans le cadre des autorisations d’engagement. Dans le cas d'un engagement juridique s'exécutant sur plusieurs exercices, la consommation des CP est échelonnée sur plusieurs exercices budgétaires, jusqu'à atteindre le total des autorisations d'engagement initiales. Les CP sont annuels et permettent de prévoir les décaissements, assurant alors une meilleure visibilité sur l’évolution de la trésorerie.

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Les crédits de paiement prévus au BR 2018 atteignent 134,78M€, soit une forte hausse de +2,99M€ en comparaison de la prévision initiale. Les CP se répartissent comme exposé dans le tableau suivant :

En fonctionnement, les crédits de paiement sont estimés à 31,02M€. Cette variation positive de 3,91M€ est en toute logique quasi proportionnelle à celle observée pour les autorisations d’engagement.

En investissement, les CP diminuent de 883k€ pour atteindre une prévision de 6,7M€ au BR. Ils sont bien moins réduits que les AE dans la mesure où des paiements sont réalisés sur l’exercice 2018 en lien avec des engagements pris par l’établissement les exercices précédents.



ENS de Lyon 94 268 655 € 97 084 505 € 97 024 451 € -60 054 €

BDL 10 591 € 12 800 € 36 300 € 23 500 €

TOTAL 94 279 246 € 97 097 305 € 97 060 751 € -36 554 €

ENS de Lyon 17 684 369 € 26 018 277 € 29 955 164 € 3 936 887 €

BDL 1 054 984 € 1 093 218 € 1 064 445 € -28 773 €

TOTAL 18 739 353 € 27 111 495 € 31 019 609 € 3 908 114 €

ENS de Lyon 7 857 898 € 7 556 164 € 6 652 431 € -903 733 €

BDL 26 578 € 25 400 € 45 400 € 20 000 €

TOTAL 7 884 476 € 7 581 564 € 6 697 831 € -883 733 €

120 903 075 € 131 790 364 € 134 778 191 € 2 987 827 €

Crédits de paiement (CP)

Masse salariale

Fonctionnement

Investissement

TOTAL crédits de paiement



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3. Les indicateurs financiers du budget rectificatif 2018

Le résultat, la capacité d’autofinancement et le niveau de fonds de roulement sont calculés en droits constatés. Cela signifie que les dépenses sans impact sur la trésorerie sont prises en compte : amortissements, provisions, cautions des résidences étudiantes, dépenses réalisées en attente de factures. En recettes, ce sont les éléments non encaissables qui sont intégrés en droits constatés : recettes d’amortissement, reprises sur provision, recettes en attente d’encaissement. Tous ces indicateurs sont présentés dans l’annexe 6 : tableau de situation patrimoniale.

Quant au solde budgétaire, il s’agit d’un indicateur GBCP présenté dans l’annexe 2 : tableau des autorisations budgétaires.

Les évolutions de ces différents indicateurs financiers entre le budget initial et le budget rectificatif sont détaillées ci-après.



ENS de Lyon 3 023 040 € 1 120 277 € 555 017 € -565 260 €

BDL 0 € 0 € 0 € 0 €

TOTAL résultat 3 023 040 € 1 120 277 € 555 017 € -565 260 €

ENS de Lyon 6 415 509 € 4 327 153 € 3 955 589 € -371 564 €

BDL 38 179 € 33 927 € 35 670 € 1 743 €

TOTAL CAF 6 453 688 € 4 361 080 € 3 991 259 € -369 821 €

ENS de Lyon 16 461 812 € 14 069 964 € 15 464 772 € 1 394 808 €

BDL 230 693 € 238 169 € 231 363 € -6 806 €

TOTAL fonds de roulement

16 692 505 € 14 308 133 € 15 696 135 € 1 388 002 €

ENS de Lyon 2 427 933 € -3 012 636 € 155 555 € 3 168 191 €

BDL 57 402 € 8 527 € -19 330 € -27 857 €

TOTAL solde budgétaire

2 485 335 € -3 004 109 € 136 225 € 3 140 334 €

ENS de Lyon 25 844 637 € 12 394 873 € 25 832 576 € 13 437 703 €

BDL 264 896 € 175 087 € 247 566 € 72 479 €

TOTAL trésorerie 26 109 533 € 12 569 960 € 26 080 142 € 13 510 182 €

Résultat

Capacité d'autofinancement (CAF)

Solde budgétaire

Trésorerie

Fonds de roulement


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3.1 Le résultat du BR 2018

Le résultat net comptable correspond au bénéfice ou à la perte de la période, mesuré par la différence entre les produits et les charges (au sens comptable) de l’exercice. Il mesure les ressources nettes restant à l’établissement à l’issue de l’exercice.

Calcul : = Montant des recettes de fonctionnement (classe 7) – Montant des dépenses de fonctionnement (classe 6)

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Le résultat prévisionnel de ce budget rectificatif s’élève à 555 017€.

Il est en baisse de 0,56M€ par rapport au BI 2018 comme on peut l’observer dans le tableau 6 de situation patrimoniale se trouvant en annexe du rapport.

Cela s’explique par une augmentation de 2,47M€ des charges de fonctionnement et personnel en droits constatés en comparaison des données du BI, contre une hausse plus relative des produits de fonctionnement à hauteur de 1,91M€.

Le résultat prévisionnel du BR 2018 demeure à un niveau raisonnable, même s’il est bien inférieur aux résultats exceptionnels de 2016 et 2017 comme le graphique ci-dessous le montre.

Figure 1 : évolution du résultat depuis le compte financier 2015 (résultat prévisionnel pour 2018)



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3.2 La capacité d’autofinancement (CAF) du BR 2018

La capacité d’autofinancement (CAF) correspond à l’ensemble des ressources financières générées par les opérations de gestion de l’établissement et dont il pourrait disposer pour couvrir ses autres besoins. Elle mesure donc la capacité de ce dernier à financer, sur ses propres ressources, les besoins liés à son existence, tels que les investissements ou les remboursements de dettes.

Calcul (méthode additive) :

Résultat Net Comptable

+ Charges calculées (amortissements et provisions)

- Reprise sur charges calculées (reprises sur amortissements - dotation sur amortissements)

+ Valeur Nette Comptable d’éléments d’Actif Cédés

- Produits de Cession d'éléments d'Actif

- Quote-part des subventions d'investissement virées au résultat de l'exercice

__________________________________________________________________________

La capacité d’autofinancement agrégée (ENS de Lyon + BDL) atteint 3 991 259€ pour ce BR 2018.

Son évolution de -369k€ est principalement liée à la baisse du résultat. Toutefois, l’augmentation de 195k€ des amortissements et provisions permet à la CAF de se maintenir à un niveau proche des 4M€.

Figure 2 : évolution de la capacité d’autofinancement depuis le compte financier 2015 (CAF prévisionnelle pour 2018



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3.3 Le fonds de roulement du BR 2018

Le fonds de roulement constitue un excédent de ressources stables qui va permettre de financer une partie des besoins à court terme de l’établissement appelés autrement besoins en fonds de roulement.

En comptabilité budgétaire, il correspond à la somme des excédents que l’établissement a dégagés au cours du temps.

Calcul = Ressources stables (capitaux propres et provisions) – Actifs stables (actif immobilisé)

Si le fonds de roulement est positif, l’équilibre financier est donc respecté et l’établissement dispose grâce au fonds de roulement d’un excédent de ressources stables qui lui permettra de financer ses autres besoins de financement à court terme.

__________________________________________________________________________

Avec un prélèvement prévu à hauteur de 996k€, le projet de BR prévoit un fonds de roulement agrégé (ENS de Lyon + BDL) s’élevant à 15 696 135€ représentant 45 jours de fonctionnement.

Figure 3 : évolution du fonds de roulement depuis le compte financier 2015

Ce fonds de roulement sera mobilisé dans un avenir proche avec des projets immobiliers conséquents tels que la restructuration de la résidence Debourg par exemple.

L’établissement a analysé le fonds de roulement disponible au 31/12/2017. Selon la méthode communiquée par la DGESIP et validée par le rectorat, le fonds de roulement est fortement mobilisé par les opérations pluriannuelles. Le fonds de roulement disponible s’élève à seulement 6,1M€ représentant 17 jours de fonctionnement. Cette situation saine de l’établissement lui permet de poursuivre ses projets d’investissements.



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3.4 Les ratios du BR 2018

Il convient de préciser ici que ces ratios sont calculés en droits constatés, comme c’est le cas pour le résultat et la capacité d’autofinancement entre autres.

3.4.1 Taux de couverture des dépenses de fonctionnement

Ratio indiquant le % de dépenses de fonctionnement couvertes par des recettes du même type. _______________________________________________________________________________

Le taux de couverture des dépenses de fonctionnement est de 100,42%. Sa légère diminution par rapport au taux observé au BI s’explique par la baisse du résultat prévisionnel. Plus ce taux est élevé, plus l’établissement dispose d’une indépendance financière confortable. Cet excédent de recettes de fonctionnement permet de maintenir l’équilibre obligatoire du compte de résultat et d’alimenter la CAF.

Ce taux était plus élevé au compte financier 2017 car le résultat observé dépassait les 3M€.

3.4.2 Taux de couverture des dépenses d’investissement

Ratio indiquant le % de dépenses d'investissement couvertes par des recettes du même type. ________________________________________________________________________________

Le taux de couverture des dépenses d’investissement atteint 27,11% au BR 2018. Ce taux permet de mesurer à quelle hauteur les investissements réalisés par l’établissement sont subventionnés.



RatiosCompte

financier 2017Budget initial

2018Budget

rectificatif 2018

Taux de couverture des dépenses de fonctionnement 102,47% 100,85% 100,42%

Taux de couverture des dépenses d'investissement 27,17% 26,83% 27,11%

Part de l'autofinancement dans la couverture de l'investissement

72,66% 56,08% 58,33%

Capacité d'autofinancement/produits de fonctionnement

5,15% 3,30% 2,97%

Taux de saturation 77,62% 75,52% 74,50%


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Son augmentation en comparaison du BI trouve son explication par le fait que les dépenses d’investissement diminuent de 934k€ en droits constatés alors que les recettes d’investissement ne baissent que de 231k€.

Pour rappel, au-delà des recettes d’investissement, les dépenses d’investissement sont également financées par la capacité d’autofinancement (CAF) et éventuellement par un prélèvement sur fonds de roulement.

3.4.3 Part de l’autofinancement dans la couverture de l’investissement

Ratio indiquant le % de dépenses d'investissement couvertes par la capacité d’autofinancement

________________________________________________________________________________

L’autofinancement des dépenses d’investissement est de 58,33%. Malgré une légère diminution de la CAF prévisionnelle, ce taux est en hausse car les dépenses d’investissement sont en forte baisse, comme évoqué précédemment (-934k€).

3.4.4 Taux de saturation

Ce ratio mesure le poids des charges les plus rigides difficilement compressibles (dépenses de personnel) par rapport aux produits de fonctionnement.

Dans le cadre des responsabilités et compétences élargies, ce ratio de rigidité a une dimension essentielle puisqu’il évalue les limites des marges de manœuvre.

Un rapport élevé traduit la disproportion du poids des charges par rapport aux produits et mesure la difficulté de rééquilibrage pour les réduire.

Calcul : Charges de personnel / Produits de fonctionnement (hors produits calculés)

_________________________________________________________________________________

Le taux de saturation est de 74,5% au BR 2018. Il diminue d’un point en comparaison de la prévision initiale.

Les produits de fonctionnement encaissables augmentent en effet de 1,7M€ alors que la masse salariale demeure stable. Les recettes de fonctionnement sont par conséquent consacrées dans une plus grande proportion à des dépenses de fonctionnement.

L’établissement doit malgré tout rester vigilant sur la progression de ce taux et poursuivre la maîtrise de ses charges de personnel.




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3.5 Le solde budgétaire du BR 2018

Le solde budgétaire correspond à l’écart entre les recettes encaissées et les crédits de paiement (=dépenses décaissées). Il s’agit du flux de trésorerie généré par l’activité de l’établissement.

Le solde budgétaire n’est pas obligatoirement à l’équilibre : il peut être excédentaire ou déficitaire.

_________________________________________________________________________________

Le solde budgétaire est excédentaire : il atteint 136 225€ pour ce BR 2018.

Au BI, l’estimation était déficitaire de 3M€. Cette évolution vers un solde budgétaire excédentaire entre les 2 actes budgétaires s’explique principalement par la variation du flux de trésorerie des opérations pluriannuelles. L’établissement attend par exemple presque 3M€ de la part de l’ANR (via l’UdL) pour les 3 MOP.

Figure 4 : évolution du solde budgétaire depuis le compte financier 2016 (données prévisionnelles pour 2018)

Ce schéma démontre que le solde budgétaire peut être très variable d’une année à l’autre. Son évolution est fortement associée aux opérations pluriannuelles et aux opérations fléchées qui ont un impact majeur sur la trésorerie du fait de volumes d’encaissements et de décaissements pouvant être décalés sur des exercices différents.



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3.6 La trésorerie du BR 2018

Il s’agit des liquidités dont l’École dispose quoiqu’il arrive et quasi immédiatement.

En terme comptable, la trésorerie est la différence entre le fonds de roulement de l’entreprise et son besoin en fonds de roulement.

_________________________________________________________________________________

Le BR 2018 prévoit un prélèvement sur la trésorerie de 29,4k€, ce qui porte le niveau de la trésorerie de l’établissement à 26,08M€ fin 2018.

Ce montant est calculé en prenant compte comme base de départ le niveau de trésorerie observé au 31/12/2017 lors du compte financier, qui était de 26,1M€. Cela explique que la trésorerie prévue à ce BR soit bien plus élevée que celle affichée au BI. En effet, le niveau prévu au BI se basait sur une estimation de la trésorerie à fin 2017 atteignant 16M€, qui s’est finalement révélé sous-estimée par rapport au compte financier.

Au vu du tableau 4 présenté en annexe, ce prélèvement quasi neutre sur la trésorerie s’explique par :

un solde budgétaire excédentaire de 136k€ un décalage déficitaire de 166k€ entre les encaissements et décaissements liés aux

opérations non budgétaires présentées dans le tableau 5 “opérations pour comptes de tiers”

La différence entre le niveau prévisionnel de la trésorerie et celui du fonds de roulement entraîne un besoin en fonds de roulement (BFR) de -10,38M€. Le besoin en fonds de roulement correspond à la somme que l'établissement doit financer pour couvrir le besoin résultant des décalages de trésorerie entre les entrées et les sorties.

La prévision de cet indicateur étant négative, cela démontre la situation saine de l’établissement dans la mesure où sa trésorerie couvre largement ses besoins.



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4. Analyse des recettes et dépenses du budget rectificatif 2018

4.1 Analyse des recettes du budget rectificatif 2018

4.1.1 Ensemble des recettes inscrites au budget rectificatif

Comme évoqué dans la présentation synthétique du 1er paragraphe, les recettes à l’encaissement sont en hausse par rapport aux prévisions du budget initial : + 6,13M€ qui se répartissent entre +2,14M€ pour les recettes globalisées et +3,99M€ pour les recettes fléchées. Les recettes à l’encaissement sont ainsi estimées à 134,94M€.

La notification du MESRI en date du 29 juin 2018, qui ajuste la subvention pour charges de service public (SCSP) prévisionnelle, a été prise en compte pour construire la prévision des



ENS de Lyon 114 128 147 € 119 289 093 € 121 437 589 € 2 148 496 €

BDL 1 149 556 € 1 139 945 € 1 126 815 € -13 130 €

TOTAL 115 277 703 € 120 429 038 € 122 564 404 € 2 135 366 €

ENS de Lyon 8 110 707 € 8 357 217 € 12 350 012 € 3 992 795 €

BDL 0 € 0 € 0 € 0 €

TOTAL 8 110 707 € 8 357 217 € 12 350 012 € 3 992 795 €

123 388 410 € 128 786 255 € 134 914 416 € 6 128 161 €


Recettes fléchées

Recettes globalisées

TOTAL recettes en encaissements

Figure 5 – Répartition des recettes à l’encaissement au BR 2018


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recettes à l’encaissement. Elle est estimée à 112,5M€. Le détail de cette notification, ainsi que les prévisions de recettes supplémentaires, sont présentées dans le tableau suivant. La SCSP, qui est de fait une recette globalisée, représente 83,3% de l’ensemble des recettes de l’établissement.

Tableau 1 – Recettes du MESRI inscrites au budget rectificatif 2018 (subvention pour charges de service public)

ENS de Lyon BDL Total

Dotation de masse salariale 97 729 778 € 97 729 778 €

Masse salariale - notification du 29 juin 2018 92 755 928 € 92 755 928 €

Transfert contrats doctoraux ENS-X cohorte septembre 2017 - notification du 29 juin 2018

4 499 880 € 4 499 880 €

Compensation glissement vieillesse technicité (GVT) - notification du 29 juin 2018 472 629 € 472 629 €

Compensation indemnité CSG 1er versement - notification du 29 juin 2018 385 230 € 385 230 €

Masse salariale transfert personnels Persée - notification du 29 juin 2018 175 000 € 175 000 €

Compensation 2018 PPCR et point d'indice - notification du 29 juin 2018 83 988 € 83 988 €

Compensation 2018 CAS Sauvadet EAP 2017- notification du 29 juin 2018 10 064 € 10 064 €

Ajustement contrats doctoraux sur appels d'offre - notification du 29 juin 2018 -722 570 € -722 570 €

Actions spécifiques : compensations IUF - notification du 29 juin 2018 68 173 € 68 173 €

Actions spécifiques : complément compensation MAD d'un personnel - notification du 29 juin 2018

1 456 € 1 456 €

Dotation de fonctionnement 11 928 135 € 1 027 315 € 12 955 450 €

Dotation globalisée de fonctionnement - notification du 29 juin 2018 11 266 492 € 519 668 € 11 786 160 €

Dotation globalisée de fonctionnement BDL - notification du 29 juin 2018 507 647 € 507 647 €

Opérations immobilières : participation à la mise en confomité des locaux pour 2018 - notification du 29 juin 2018

150 000 € 150 000 €

Actions spécifiques : participation concours communs session 2018 - notification du 29 juin 2018

498 983 € 498 983 €

Actions spécifiques : IUF crédits de recherche 108 750 € 108 750 €

Actions spécifiques : dotation Persée - notification du 29 juin 2018 50 000 € 50 000 €

Actions spécifiques : indemnités et frais de déplacement des membres du CNU - notification du 29 juin 2018

10 464 € 10 464 €

Actions spécifiques : concours ITRF 2018 - notification du 29 juin 2018 4 907 € 4 907 €

Transfert des crédits vers l'ABES - participation à la licence Elsevier 2016 - notification du 29 juin 2018

-80 470 € -80 470 €

Réserve de précaution -80 991 € -80 991 €

Total 109 657 913 € 1 027 315 € 110 685 228 €

Recettes prévisionnelles 1 845 997 € 0 € 1 845 997 €

Masse salariale : transfert contrats doctoraux ENS-X cohorte septembre 2018 1 608 710 € 1 608 710 €

Masse salariale : complément compensation hausse de la CSG - courrier du MESRI en date du 29 juin 2018

142 924 € 142 924 €

Masse salariale : contrats doctoraux handicap 36 363 € 36 363 €

Fonctionnement : projet Néop@ssSup Ifé 50 000 € 50 000 €

Fonctionnement : indemnités de déplacement CNU 8 000 € 8 000 €

Total dotation Etat 111 503 910 € 1 027 315 € 112 531 225 €


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4.1.2 Les recettes globalisées

Elles représentent 122,56M€ soit 90,8% des recettes totales de l’École. La SCSP est inscrite dans cette catégorie des recettes globalisées.

La variation des recettes globalisées de +2,14M€ entre le budget initial et le budget rectificatif s’explique essentiellement par une hausse des recettes de masse salariale État de quasiment 900k€.

Le ministère a informé l’établissement que le surcoût dû à l’augmentation de la CSG serait compensé à hauteur de 528k€ en 2018, soit une recette supplémentaire de +268k€ par rapport à ce qui avait été inscrit au budget initial. La charge a été évaluée à environ 545k€ en 2018, ce qui induit que la dotation du Ministère ne compenserait pas entièrement cette dépense supplémentaire pour l’ENS de Lyon.

Quant au financement partiel de l’augmentation systémique de la masse salariale provoquée par le glissement, vieillesse, technicité (GVT), la notification du 29 juin annonce un montant de 473k€ soit +170k€ en comparaison de la prévision du BI. Comme pour la CSG, cette recette ne couvrira pas entièrement la dépense à la charge de l’établissement qui est estimée à 530k€ en 2018.

Parmi les recettes prévisionnelles de MSE, il a été inscrit celle pour la nouvelle promotion de contrats doctoraux spécifiques normaliens (CDSN) qui seront rémunérés par l’établissement à partir du 1er septembre 2018 : ils seront au nombre de 33. Elle est estimée à 300k€ pour les 4 mois de septembre à décembre. Elle apparaitra dans la notification définitive de décembre.

Suite aux nouveaux périmètres entre le service contrats et le service budget fin 2017, les recettes liées à des prestations de recherche sont désormais gérées par le service budget qui a la charge de toutes les recettes globalisées. Les dépenses réalisées à l’appui de ces recettes ne sont pas soumises à des justifications financières auprès des bailleurs de fonds : elles ne sont donc pas considérées fléchées (critères des recettes fléchées votés par le CA du 15/12/2016). Les recettes prévues au BR sont en augmentation de +700k€ car de nombreux nouveaux contrats ont été signés au cours du 1er semestre 2018.

La hausse des recettes globalisées s’explique aussi par une prévision de 360k€ pour le colloque ICSB 2018 organisé par le laboratoire LMBC. La gestion de ce colloque a été déléguée à un organisateur professionnel de congrès (PCO) via une convention de mandat, ce qui induit que les recettes comme les dépenses réalisées seront intégrées dans la comptabilité de l’ENS de Lyon.

Le schéma ci-dessous présente la répartition des autres recettes globalisées encaissables, hors subvention pour charges de service public.


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Figure 6 – Répartition des recettes globalisées hors SCSP

Dans la catégorie “autres recettes” qui représente 5,93M€, on retrouve entre autres :

1,65M€ de loyers des résidences étudiantes 750k€ relatifs aux mises à disposition sortantes de personnels 360k€ du colloque ICSB évoqué précédemment 210k€ de ventes de revues par ENS Editions 148k€ de recettes sur brevets inventeurs 70k€ de locations des salles et amphithéâtres

Parmi les 1,59M€ en “autres subventions”, il y a par exemple 764k€ de recettes provenant des EPST (CNRS, INRIA…) dans le cadre de la participation de ces établissements au fonds recherche de l’École. On trouve aussi 107k€ d’adhésions et participations de partenaires à la banque d’épreuves littéraires (BEL) par exemple.

Les 1,45M€ affichés dans la catégorie “contrats et prestations de recherche hors ANR” concernent les recettes liées aux prestations réalisées dans les laboratoires de recherche pour des partenaires (privés essentiellement) : analyses spécifiques, créations de produits chimiques etc…


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4.1.3 Les recettes fléchées

Elles s’établissent à 12,35M€ soit 9,2% des recettes totales. Elles augmentent de 3,99M€ en comparaison de la prévision initiale.

Cette forte hausse s’explique essentiellement par des encaissements liés aux opérations immobilières du plan Campus, qui n’étaient pas inscrits au budget initial. Un total de 2,96M€ d’encaissement est ainsi attendu sur l’exercice 2018, dont 2,7M€ pour le PPI Campus Descartes. En effet, des bilans financiers intermédiaires de dépenses ont été produits à l’été 2018 par l’établissement afin de recevoir les versements dus par l’ANR (reversés via l’UdL).

En parallèle, un encaissement de 375k€ prévu au budget initial dans le cadre du projet de restructuration du restaurant Monod a été déprogrammé car cette recette sera finalement versée directement à l’Université de Lyon (UdL).

L’établissement connaît également une hausse des encaissements relatifs aux contrats de recherche. Un encaissement partiel de 500k€ a par exemple été reçu suite à l’obtention d’un nouveau contrat européen de type ERC.

De plus, le nouveau projet “ATOSIM 3.0” est en cours de concrétisation : un encaissement de 560k€ a donc été inscrit pour la fin d’année 2018. Pour rappel, AtoSiM est un Master de Physique ou de Chimie de deux ans axé sur la modélisation informatique de systèmes physiques, chimiques et biomoléculaires. Le financement versé par l’Union Européenne est destiné principalement à verser des bourses aux étudiants concernés.

Le graphique ci-dessous présente le détail de l’origine des encaissements des recettes fléchées. On observe la part majoritaire de l’ANR liée aux encaissements prévus pour les opérations immobilières évoqués précédemment.

Figure 7 – Répartition des recettes fléchées


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4.2 Analyse des dépenses du budget rectificatif 2018

4.2.1 Ensemble des dépenses inscrites au budget rectificatif

Tableau 2 – Autorisations d’engagement par masse inscrites au budget rectificatif 2018

Tableau 3 – Crédits de paiement par masse inscrits au budget rectificatif 2018

Les autorisations d’engagement sont globalement en diminution de 371k€ tandis que les crédits de paiement sont en hausse de 2,99M€ en comparaison de la prévision initiale.

Comme précisé dans le paragraphe 2, les évolutions concernent majoritairement les masses de fonctionnement et d’investissement en AE comme en CP. Les graphiques ci-dessous présentent la répartition entre fonctionnement, investissement et masse salariale.


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Même si la masse salariale affiche un montant identique en AE comme en CP, son poids est moins important parmi les autorisations d’engagement. En effet, les engagements liés aux reversements CDSN sont pris pour 3 ans, d’où un volume d’AE de fonctionnement plus significatif.

Les actions LOLF précisent la destination des crédits consommés, permettant ainsi de mettre en lumière les moyens affectés par l’établissement sur ses missions principales. Pour ce BR, la répartition des crédits de paiement (toutes masses confondues : fonctionnement, investissement et masse salariale) demeure dans les mêmes volumes que ceux observés au BI. La masse salariale consacrée à la rémunération des élèves normaliens concentre 24% des dépenses, et ce sont ensuite la Recherche et les Études qui mobilisent le plus de crédits.

Autorisations d’engagement Crédits de paiement

Figure 8 – Répartition des crédits de paiement par destination


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4.2.2 Principales variations des moyens établissement et opérations immobilières

Le tableau ci-dessous présente une synthèse des principales variations de dépenses financées par les moyens établissement, ainsi que les opérations immobilières (dont les MOP), entre le budget initial et le budget rectificatif

Les missions principales de l’École connaissent des variations limitées. Les -18k€ de fonctionnement observés à la BDL correspondent à un transfert de crédits : les dépenses d’affranchissement de la bibliothèque sont en effet désormais assumées par MMO (service de la DGS).

Les 100k€ d’AE de fonctionnement supplémentaires à la Présidence correspondent au projet de réaménagement des halls.

Au global, les principales variations en fonctionnement comme en investissement sont concentrées sur la Direction du Patrimoine, qui a la responsabilité de l’ensemble des travaux ayant lieu sur les différents sites de l’établissement.

Les paragraphes suivants apportent plus de détail sur ces variations.

Missions CRB Variation AE

fonctionnement Variation CP

fonctionnementVariation AE

investissementVariation CP

investissement

BDL -18 000 € -18 000 € 0 € 0 €

IFE 20 700 € 20 700 € 0 € 0 €

Présidence 105 500 € 55 500 € -3 000 € -3 000 €

VPE 6 372 € 6 372 € 0 € 0 €

VPR 25 028 € -17 824 € -7 352 € -7 352 €

139 600 € 46 748 € -10 352 € -10 352 €

DirPat DirPat 1 154 769 € 2 100 339 € -3 805 380 € -662 750 €

DGS hors DirPat DGS hors DirPat 198 348 € 427 669 € -25 499 € -36 020 €

1 492 717 € 2 574 756 € -3 841 231 € -709 122 €

Total Missions

Total

Missions


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4.2.3 Les dépenses de fonctionnement

Les prévisions de dépenses de fonctionnement de la BDL demeurent stables entre le BI et le BR. La variation de -28k€ trouve principalement son explication par le fait que les dépenses d’affranchissement de la bibliothèque, estimées annuellement à environ 18k€, sont désormais payées directement par l’ENS de Lyon. Les moyens établissement alloués à la BDL ont ainsi été réduits de ce montant afin de le transférer au service MMO qui réalise la dépense.

Le fonctionnement de l’ENS de Lyon augmente très fortement pour ce budget rectificatif, autant en AE qu’en CP.

Les reversements pour les contrats doctoraux spécifiques normaliens CDSN ont été réajustés au regard de l’exécution réalisée en 2017. Pour rappel, il s’agit d’un nouveau dispositif conclu entre le MESRI, les présidents des 4 ENS et le président de l’école polytechnique en juillet 2017 : il prévoit le transfert de la gestion et du financement de ces contrats doctoraux par le ministère à ces établissements. Pour la première promotion 2017-2020, tous les engagements n’ont pas pu être concrétisés sur l’exercice 2017 à cause d’un grand nombre de conventions non signées avant la fin d’exercice : 2,7M€ d’AE et 1,05M€ de CP qui auraient dû être consommés en 2017 ont ainsi été reprogrammés pour ce BR 2018. Prenant en compte ces difficultés pour la 1ère promotion, les dépenses prévues pour la 2ème promotion 2018-2021 qui arrive en septembre 2018 ont été revues à la baisse sur l’exercice et seront reprogrammées au prochain BI 2019: -1,2M€ en AE et -255k€ en CP.

Afin de développer de nouveaux projets pilotés par la DSI, notamment le SI pour la scolarité, des AE supplémentaires à hauteur de 182k€ ont été alloués. En CP, ce sont 411k€ qui ont été ajoutés afin de payer des factures liées à des engagements pris en 2017 comme le projet PAD ou la refonte de la téléphonie IP par exemple.

C’est toutefois la direction du patrimoine (DirPat) qui mobilise le plus de crédits de fonctionnement pour ce budget rectificatif : 1,23M€ d’AE et 2,18M€ de CP supplémentaires par rapport à la prévision initiale. En effet, concernant les opérations pilotées par la DirPat, ce sont 240k€ en AE et CP qui ont été positionnés en fonctionnement afin de prendre en charge tous les petits travaux et réparations supplémentaires pour l’établissement, comme les peintures des bureaux du M6 sur le site Monod par exemple. Ce montant avait bien été prévu au budget initial pour 200k€, mais en investissement et non en fonctionnement.


AERappel exécution :

compte financier 2017 BI 2018 BR 2018Écart BR 2018/

BI 2018

ENS de Lyon 26 957 884 € 31 254 549 € 34 998 193 € 3 743 644 €

BDL 1 085 165 € 1 093 218 € 1 064 445 € -28 773 €

TOTAL 28 043 049 € 32 347 767 € 36 062 638 € 3 714 871 €

CPRappel exécution :


BI 2018

ENS de Lyon 17 684 369 € 26 018 277 € 29 955 164 € 3 936 887 €

BDL 1 054 984 € 1 093 218 € 1 064 445 € -28 773 €

TOTAL 18 739 353 € 27 111 495 € 31 019 609 € 3 908 114 €


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Des CP à hauteur de 938k€ ont également été ajoutés afin de payer les factures EDF de l’année 2017 qui ont été envoyées très tardivement par l’entreprise publique.

Enfin, un grand nombre de nouveaux projets réalisés par la DirPat non-prévus au BI ont été positionnés en fonctionnement pour ce BR. Parmi les principaux projets, il y a entre autres:

355k€ en AE et CP consacrés aux raccordements des bâtiments au réseau de chauffage urbain, ce qui entrainera une économie non négligeable sur le long terme

119k€ en AE et CP pour la régulation GTC de l’IGFL et la remise en état GTC Descartes

58k€ en AE et CP pour divers travaux dont essentiellement les réparations de la salle place de l’École après l’occupation de celle-ci

38k€ en AE et CP afin de réparer le bouclage d’eau chaude de la résidence 25k€ en AE et CP pour la signalétique du M1 sur le site Monod 17k€ en AE et CP afin d’améliorer le fonctionnement des portes et portails

automatiques sur les différents sites

Tous ces éléments apportent ainsi un éclairage sur les principales variations des dépenses prévisionnelles de fonctionnement.

4.2.4 Les dépenses d’investissement

Parallèlement à la hausse des dépenses de fonctionnement, celles en investissement sont nettement revues à la baisse.

L’essentiel de cette diminution trouve son origine, au sein des projets pilotés par la direction du patrimoine, par des changements de masse ou des modifications de montages financiers (1), le décalage dans le temps de certains projets (2) et dans le choix de solutions techniques évitant des dépenses prévues initialement (3).

1. Changements de masse ou nouveau montage financier de certaines opérations :

- Comme indiqué dans le paragraphe précédent, un montant de 200k€ avait été prévu en investissement au budget initial afin de couvrir les dépenses liées aux petits travaux et réparations supplémentaires. Ce montant est en définitive inscrit en fonctionnement, ce qui réduit logiquement la masse d’investissement.


AERappel exécution :


BI 2018

ENS de Lyon 8 622 988 € 9 915 643 € 5 846 344 € -4 069 299 €

BDL 26 578 € 25 400 € 45 400 € 20 000 €

TOTAL 8 649 566 € 9 941 043 € 5 891 744 € -4 049 299 €

CPRappel exécution :


BI 2018

ENS de Lyon 7 857 898 € 7 556 164 € 6 652 431 € -903 733 €

BDL 26 578 € 25 400 € 45 400 € 20 000 €

TOTAL 7 884 476 € 7 581 564 € 6 697 831 € -883 733 €


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- Il avait été positionné 350k€ en AE et CP pour le projet de rénovation des appartements de fonction sur le site Monod, dans le but d’installer les équipes du plan Campus ainsi que le service prévention et santé au travail. Ces travaux devraient être réalisés au dernier trimestre 2018 dans le cadre du contrat de partenariat : l’ENS de Lyon sera refacturée par l’UdL en 2019, ce qui explique le report de cette dépense d’investissement sur le prochain exercice.

- Le coût total de l’opération immobilière de restructuration du restaurant Monod a été validé par la signature d’une convention de financement entre l’UdL et l’ENS de Lyon le 14 mai 2018. Il est ainsi prévu un total de 9,54M€ dont 625k€ à la charge de notre établissement. Au budget initial, il avait été inscrit 1,5M€ d’AE et 250k€ de CP car il était prévu à l’origine que l’ENS de Lyon gère dans son budget les subventions provenant de l’ISARA, du CNRS et de Lyon 1. Ces montants sont déprogrammés sur 2018 car la convention modifie le dispositif global de financement de cette opération immobilière.

2. Des opérations décalées dans le temps :

- La rénovation de la salle des thèses prévue au BI est reportée en 2019. Le coût estimé à 150k€ au budget initial est donc également reprogrammé sur l’année prochaine : il s’agira là aussi d’une refacturation par l’UdL.

- Le lancement de l’opération immobilière de restructuration de la BDL est décalé en 2019. En prévision initiale avaient été prévus 1,78M€ d’autorisations d’engagement et 130k€ de crédits de paiement : ces crédits d’investissement sont donc annulés dans le budget 2018.

3. Des dépenses annulées suite à des choix techniques

- Lors de l’élaboration du budget initial en octobre dernier, il était envisagé la construction d’un parking sur le site Monod afin de pallier aux difficultés causées par les travaux du plan Campus. Une prévision de 100k€ avait donc été inscrite au budget. Ce projet a finalement été abandonné, ce qui entraîne une déprogrammation de cette dépense au budget rectificatif.

Certains projets d’investissement de la direction du patrimoine demeurent maintenus en 2018. C’est le cas pour le traitement hygrométrique de la BDL à hauteur de 495k€ en AE et 545k€ en CP, l’aménagement des amphithéâtres A et B sur le site Monod pour 150k€ en AE et CP, ou encore la rénovation des salles Damier et Presse pour 65k€.

Enfin, de nouveaux projets avec moins d’enjeux financiers sont prévus : 50k€ sont ainsi positionnés en AE et CP afin d’aménager un patio vers la bâtiment M2-3 sur le site Monod (terrassement et dallage en bois).


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4.2.5 Les dépenses de masse salariale

Les dépenses de personnel : il s’agit des rémunérations principales versées aux agents de l’établissement, des cotisations patronales qui leur sont liées, des rémunérations accessoires ainsi que des prestations sociales obligatoires. Masse salariale État : il s’agit des crédits transférés à partir du titre 2 du budget de l’État lors du passage aux compétences et responsabilités élargies en 2010. Ressources Propres : il s’agit de toutes les autres charges de personnels hors crédits transférés : contrats de recherche, vacations, jury de concours. Ces crédits sont gérés par la Direction des Affaires financières _____________________________________________________________________________

4.2.5.1 Masse salariale globale

L’enveloppe de masse salariale de l’ENS de Lyon proposée au vote du conseil d’administration pour le budget rectificatif 2018 s’élève à 97 060 751 €.

Dont :

91 597 191 € de dépenses prévisionnelles sur masse salariale État 5 463 560 € de dépenses prévisionnelles sur ressources propres

Figure 9 - Part relative de la masse salariale État et de la masse salariale sur ressources propres dans les dépenses de personnel au BR 2018

BI 2018



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En proportion, la répartition entre les dépenses de masse salariale État et celles sur ressources propres est stable par rapport à la prévision initiale. En comparaison des éléments estimés pour le budget initial 2018, le montant total de dépenses salariales apparait relativement équilibré (- 0,04%) Dans le cadre de nos projections financières :

la charge de masse salariale sur support budgétaire État diminue de près de - 199k€ (- 0,22%) ;

les charges de personnels financées sur les ressources propres de l’établissement augmentent de 162k€ (+ 3,1 %)

Pour rappel, l’exercice 2018 est marqué par la mise en œuvre de nouvelles mesures salariales :

Une indemnité compensatrice couvrant la hausse de la CSG pour l’ensemble des agents titulaires de l’établissement (+ 528k€) ;

L’annonce du ministère de l’Action et des Comptes Publics, concernant le report de certaines mesures d’application du protocole "Parcours professionnels, carrières et rémunération" (PPCR), sur l’exercice 2019 ;

L’établissement prévoit de mettre en place le protocole RIFSEEP (régime indemnitaire tenant compte des Fonctions, des Sujétions, de l’Expertise et de l’engagement professionnel) pour l’ensemble des personnels Biatss ; En 2018, l’impact financier de ce dispositif est estimé à 500 k€ (soit plus de 250 k€ supplémentaires par rapport au budget initial).


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4.2.5.2 Masse salariale sur supports budgétaires de l’État

A- Principaux éléments de variation de la masse salariale État entre les prévisions rectificatives et initiales

Le GVT est la part de l’évolution des salaires qui résulte des évolutions de carrière propres à chaque agent. Il se décline en trois composantes :

- l'effet glissement : c'est l'impact des flux entrants et sortants, c'est-à-dire du renouvellement du personnel sur l'évolution de la masse salariale. Les entrants sont en moyenne plus jeunes et moins « primés » et par, conséquent, rémunérés à un niveau moins élevé que l'ensemble des personnels d'un établissement. L'effet des entrants est donc en général négatif sur l'évolution générale de la masse salariale. Le signe de l'effet des sortants est moins évident car les sortants ne sont pas forcément des personnes plus qualifiées et/ou plus âgées et donc mieux rémunérées. - l'effet vieillesse : c'est l'impact sur l'évolution générale de la masse salariale des changements de salaire, sans changement de fonction, dus au déroulement normal de carrière dans le métier suite à l'ancienneté : avancement sur grille indiciaire - l'effet technicité : c'est l'impact sur l'évolution générale de la masse salariale des changements de grade ou de corps, et/ou de l'acquisition de compétences nouvelles. Ces changements sont en général validés suite à un concours ou un examen professionnel.

_________________________________________________________________________

Figure 10- Évolution structurelle des prévisions de masse salariale État sur emplois budgétaires entre la prévision initiale et rectificative



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Entre ces 2 prévisions, les dépenses de rémunérations de l’établissement diminuent de 254 k€ (- 0,28 %). La décomposition des facteurs d’évolution de la masse salariale présente l’impact budgétaire des principales mesures mises en œuvre sur l’exercice 2018. Ces dépenses sont ventilées selon leur nature, il s’agit d’une part, de mesures réglementaires (obligatoires) et d’autre part, de décisions de l’établissement :

Réglementaires

Des modifications sont apportées aux taux de cotisations et contributions sociales en 2018. A noter, la diminution de la part employeur due au titre de l’Assurance chômage, la suppression de la contribution solidarité, et la légère progression de la cotisation maladie. L’effet de ces mesures associées aux écarts enregistrés entre le socle budgétaire initial et rectificatif entraînent une baisse de la charge de l’établissement de -173k€ ;

Reconduite en 2018, la Garantie Individuelle du Pouvoir d’Achat (GIPA), estimée initialement à 85k€ sur l’exercice 2018, est ajustée de -66 k€. Cette mesure salariale compense la perte de pouvoir d’achat liée à une augmentation de l’inflation plus rapide, que celle du traitement indiciaire de l’agent ;

L’incidence des effets rétroactifs du protocole PPCR (Parcours professionnels, carrières et rémunérations) et du GVT positif sont également révisés, respectivement de -19 k€ et -23 k€ ;

Mise en place au 1er janvier 2018, l’indemnité compensatrice de CSG (contribution

sociale généralisée) vient augmenter la masse salariale de près de 260k€ supplémentaires par rapport à la dépense prévue sur l’acte budgétaire initial. Pour rappel, l’effet est neutre dans la mesure où ce dispositif est intégralement compensé en recettes par l’État.


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A l’initiative de l’établissement :

Le coût de l’intégration des personnels de l’infrastructure de recherche Persée a fait l’objet

d’une budgétisation de masse salariale de 450k€ dans le cadre du BI. Ce montant est révisé (-311k€), puisque ces agents sont incorporés aux effectifs de l’ENS de Lyon à partir du 1er septembre 2018. Par ailleurs, un transfert de recette est programmé dans le cadre de la subvention pour charges de service public ;

Les dépenses de personnel liées aux mouvements prévisionnels 2018 sont évaluées à -343k€. Ce montant correspond à l’incidence financière du solde d’entrées/sorties enregistrées sur ce premier semestre, (réintégration, retraites, détachements, mutations, disponibilités, recrutement...) et aux mouvements prévisionnels. A noter que cette diminution est également liée aux écarts entre le stock d’emplois prévu lors la construction du budget initial et le stock d’emplois finalement exécuté;

La prévision de masse salariale au titre du compte épargne temps (CET) est en augmentation de 11 k€ ;

Les prestations directes sont plus importantes que celles budgétées (+ 28k€). Cette hausse atypique est liée à la régularisation de traitements d’agents placés en CLM et/ou CLD ;

Des dépenses salariales prévisionnelles en hausse pour les professeurs « invités » (+ 48k€) s’expliquant par l’augmentation des missions supérieures à un mois ;

La politique indemnitaire (+ 333k€), dont :

L’impact financier de la nouvelle grille salariale (votée le 18/12/2017 en CA) pour les personnels Biatss contractuels : +37 k€

Les dépenses de rémunérations consacrées aux primes des personnels Enseignants est en augmentation (prime de recherche et d'enseignement supérieure, prime de responsabilité pédagogique, prime de charge administrative…) de 47k€

La mise en œuvre du protocole concernant le « régime indemnitaire tenant compte des Fonctions, des Sujétions, de l’Expertise et de l’engagement professionnel » (RIFSEEP) déployé pour les personnels Biatss de l’École (+ 250k€ en supplément des 250k€ inscrits au BI, soit 500 k€ budgétés pour financer cette mesure)


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B- Répartition de la masse salariale État par population

Figure 11 - Répartition de la masse salariale État par population

La répartition prévisionnelle des dépenses de personnel entre les différentes populations se décompose ainsi :

Élèves fonctionnaires stagiaires :

Les dépenses de salaires des élèves fonctionnaires stagiaires représentent 35,1% des dépenses de rémunérations globales.

Cette prévision de dépenses est en baisse de 122k€. Ces mouvements de crédits s’expliquent par :

des effectifs qui évoluent (des démissions d’élèves constatées en cours de cursus…) : - 140k€

des écarts entre le nombre d’élèves prévus au 1er janvier 2018 lors de l’élaboration de la prévision initiale et celui constaté : - 174k€

l’ajustement des dépenses liée à l’indemnité de CSG : + 190k€


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Enseignants et enseignants-chercheurs – Doctorants contractuels

La prévision de masse salariale concernant les enseignants-chercheurs est diminuée de 441 k€. Cette baisse résulte entres autres :

du GVT positif (- 13k€) de l’ajustement d’éléments de rémunération (traitements) surévaluées dans le

cadre de la prévision initiale : - 100k€ de la diminution de la part de la contribution d’assurance chômage à la charge

de l’employeur en 2018 : -129k€ de l’impact financier des entrées et sorties prévues en 2018 (- 276k€) de la revalorisation de l’indemnité venant compenser les effets de la CSG

(+ 35k€) de dépenses salariales en hausse pour les professeurs invités (+ 48k€)

BIATSS :

Les dépenses salariales des personnels BIATSS sont en hausse. Cette réévaluation de 309k€ se justifie en partie par :

l’intégration des personnels de l’UMS Persée sur le dernier quadrimestre, prévue sur l’ensemble de l’exercice 2018 au BI (- 311k€)

du GVT positif (- 10k€) des dépenses de personnels en hausse pour le CET, les prestations directes (+41k€) la prime venant compenser les effets de la CSG (+ 42k€) la politique indemnitaire de l’établissement (+ 297k€, dont RIFSEEP: + 250k€ et la

nouvelle grille salariale : + 35k€) le solde des entrées/sorties prévisionnelles 2018 (+ 236k€) : cette hausse est liée à

des mouvements de personnels non prévus lors de la construction budgétaire initiale (retour de détachement, de disponibilités, retour de congés parentaux), et de l’accroissement de missions ponctuelles réalisées par des agents contractuels


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Figure 12 - Coût total employeur prévisionnel moyen selon la population sur masse salariale État

Le coût total employeur moyen de l’École est estimé à 49 410 €, soit plus de 141 € par rapport au BI 2018.

Évolution des CTE prévisionnels inscrits au BR depuis 2016

Comme évoqué précédemment, cette progression des dépenses salariales résulte de la mise œuvre de dispositifs de portée nationale et de la politique RH de l’établissement.


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B- Périodicité : évolution mensuelle des dépenses de rémunérations sur support budgétaire État

Figure 13 - Courbes comparatives entre la prévision initiale, la réalisation de janvier à juin 2018 et la prévision rectificative des dépenses mensuelles de masse salariale État

La masse salariale sur emplois budgétaires de l’État est évaluée à 90 507 934 € pour l’exercice 2018. Les emplois budgétaires étant liés aux ETPT, ces dépenses salariales consomment le plafond d’emplois La dépense moyenne de la masse salariale État s’élève à environ 7,5M€.

L’aspect discontinu des dépenses mensuelles de personnel se justifie essentiellement par des éléments de rémunération dont la mise en paiement n’est pas systématique (primes non mensualisées des enseignants-chercheurs par exemple), et des flux d’entrées et de sorties de personnels.

La spécificité du mois de décembre est à souligner. Celle-ci est la résultante du versement de l’ensemble des primes non mensualisées, la mise en œuvre du RIFSEEP pour les personnels BIATSS, ainsi que des dépenses dont le mois d’impact est encore inconnu lors de la construction budgétaire.

Par ailleurs, sur le 1er semestre 2018 le taux d’exécution atteint 99,01%. Cette sous-exécution s’explique par des départs non-connus lors de la construction du budget initial (personnels de l’UMS Persée finalement intégrés en septembre, démissions d’élèves, départs d’agent en mutation ou détachement…). En neutralisant l’impact financier de l’UMS Persée, le taux d’exécution serait de 99,5%.


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C- Dépenses de personnel par catégorie de rémunération

Figure 14 - Répartition des dépenses de personnel sur emplois budgétaires de l’État, par catégorie de rémunération (en %)

Dans cet acte budgétaire, la répartition des dépenses de personnel sur masse salariale État par catégorie de rémunération est la suivante :

51,6% correspondent aux rémunérations principales des personnels titulaires et contractuels, soit 46,76M€.

44% relèvent des cotisations, contributions et prestations sociales avec 39,51M€, dont 29,26M€ de cotisation employeur au CAS Pensions.

4,7% correspondent aux différents régimes indemnitaires (4,23M€).

La répartition par catégorie de rémunération demeure globalement stable par rapport à la ventilation prévue initialement. Cet équilibre s’explique par la stagnation des taux des diverses charges patronales, dont le CAS Pensions pour le traitement des titulaires. A noter toutefois, de légères variations, dont l’augmentation de la part des primes et indemnités de 0,6 points (RIFSEEP…).

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E- Autres crédits de personnel sur masse salariale État

L’enveloppe globale de masse salariale État inscrite au budget, intègre également les prévisions de dépenses de personnel ne décomptant pas le plafond d’emplois (vacations administratives et d’enseignements), et celles hors paie sans ordonnancement préalable (hors PSOP), telles que l’action sociale ou la restauration.

Le graphique suivant présente leur répartition selon la typologie de ces dépenses :

Figure 15 - Ventilation des autres crédits de masse salariale État au BR 2018 par type de rémunération, en montants et pourcentages


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Ces autres crédits de personnel comprennent :

La masse salariale consacrée à la Gestion Prévisionnelle des Emplois, des Effectifs et des Compétences (GPEEC) : 15k€ (exemples : jury de concours ITRF, formateurs…) ;

Les vacations liées à la CPES pour 18,5k€ ;

Les dépenses prévisionnelles du Fonds de Solidarité et de Développement des Initiatives Étudiantes (FSDIE) sont ajustées : + 25k€ ; en raison d’une participation plus importante de membres de la commission cette année ;

La prévision concernant les vacations administratives et techniques est révisée de plus de 21k€ supplémentaires pour un atterrissage attendu à 115k€. Cette hausse s’explique par l’ajustement des besoins des services : Études et scolarité (+ 10k€ ; chaîne de rentrée), SPST et Communication ;

Des mouvements de crédits sont attendus pour les dépenses d’action sociale : +15 k€, concernant des charges supplémentaires sur le poste restauration ;

Les prévisions de dépenses concernant les vacations d’enseignement restent stables ;


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F- Plafond d’emplois

Pour information, le plafond d’emplois sur supports budgétaires de l’État est fixé à 1 976 ETPT (cf. annexe “Tableau des emplois”).

Figure 15 - Répartition des ETPT par population sur emplois budgétaires de l’Etat en 2018

La prévision de consommation des ETPT sur emplois budgétaires s’établit à 1 831,8 ETPT. Cette moyenne annualisée prend en considération les arrivées et départs prévus sur l’exercice budgétaire.

La prévision diminue de 15 ETPT par rapport au BI en raison de :

Un nombre d’élèves fonctionnaires stagiaires moins important ; L’intégration des personnels de l’UMS Persée en septembre alors qu’au BI ces

projections de personnels ont été réalisées sur une année pleine.

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Figure 16 - Courbe de consommation prévisionnelle mensuelle des ETPT 2018 sur supports budgétaires État

Un accroissement significatif des ETPT est observé en septembre et octobre. Ces augmentations coïncident avec le calendrier des campagnes d’emplois, le solde prévisionnel d’entrées/sorties des élèves fonctionnaires stagiaires à la rentrée universitaire 2018 ainsi que les arrivées des nouveaux doctorants.


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4.2.5.3 Masse salariale sur ressources propres

Figure 17 - Part relative de la masse salariale État et de la masse salariale sur ressources propres dans les dépenses de personnel au BR 2018

Les crédits de personnels financés sur ressources propres s’élèvent à 5 463 560€, soit 5,6% de l’ensemble des dépenses de masse salariale prévues pour ce budget rectificatif 2018.

Ces charges augmentent de 162k€ (+3,1%), en raison de recrutements sur de nouveaux contrats et de vacations supplémentaires pour les personnels Biatss, respectivement de : + 487 k€ et + 335 k€ (+ 877 k€). Dans le même temps, les dépenses de rémunérations prévues pour la population enseignante diminuent de 715 k€ : dont – 185 k€ sur les vacations et – 529 k€ sur les contrats. Pour précision, les dépenses via des contrats de recherche revêtent un caractère très approximatif car l’obtention de certains d’entre eux auprès des bailleurs de fonds n’est pas encore connue lors de la construction de ce budget.

L’exécution pourra ainsi être différente, mais sans effet sur le résultat dans la mesure où le principe général des contrats qui prévaut est : dépenses = recettes.


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Figure 18 - Répartition globale des crédits de masse salariale sur ressources propres par destination de la dépense au BR 2018

Masse salariale :

Bien qu’en diminution (-389k€) la part de la masse salariale dédiée à la recherche demeure importante et représente 74% des crédits de ressources propres. Dans le même temps, les crédits “hors recherche” augmentent de 550k€ pour atteindre 1,43 M€. Ces dépenses concernent principalement les vacations prévues pour le jury du concours d’entrée de l’ENS, dont la charge pour 2018 est estimée à 551k€. Les autres crédits concernent des CDD et/ou vacations dans des services comme la BDL par exemple, là encore toujours financés par des ressources externes.

Emplois :

Le plafond d’emplois annuel associés aux ressources propres est estimé à 103,1 ETPT en 2018 (- 7,1% par rapport au BI) :

60,8 ETPT enseignants chercheurs 42,3 ETPT administratifs et techniques

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4.2.5.4 Masse salariale globale et ETPT proposés au vote du conseil

d’administration

Figure 19 - Décomposition du plafond d'emplois prévisionnel 2018 (en ETPT)

Le plafond d’emplois se mesure en moyenne annualisée (ETPT).

Les emplois État (1 831,8 ETPT) et les emplois sur ressources propres (103,1 ETPT) s’additionnent et forment le plafond d’emplois de l’établissement (1 934,9).

Pour rappel, un plafond global de 1 957,7 ETPT était prévu au budget initial 2018 (+ 22,8) :

Sur le plafond État, la diminution de 15 ETPT se justifie par la baisse des effectifs des agents non titulaires (UMS Persée finalement intégrée à la rentrée 2018) et d’un nombre d’élèves fonctionnaires stagiaires moins important que prévus (en raison d’écarts entre le socle prévisionnel et le réalisé)

Sur le plafond ressources propres, les ETPT sont également revus à la baisse (-7,8 ETPT)

Le plafond global des emplois ainsi proposé au vote du conseil d’administration est de 1 934,9 ETPT.

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Figure 20 : Consommation mensuelle totale en ETPT et masse salariale globale au BR 2018

L’enveloppe de masse salariale globale de l’ENS de Lyon proposée au vote du conseil d’administration pour le budget rectificatif 2018 s’élève à 97 060 751 € pour 1 934,9 ETPT, dont :

La dépense mensuelle moyenne de masse salariale globale sur l’exercice 2018 est estimée à 8,09M€.


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5. Annexes réglementaires 5.1 Annexe 1 : tableau des emplois

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5.2 Annexe 2 : tableau des autorisations budgétaires 5.2.1 Tableau des autorisations budgétaires agrégé

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18


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50

5.3 Annexe 3 : tableau des dépenses par destination et des recettes par origine

5.3.1 Tableau des dépenses par destination et des recettes par origine agrégé

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5.3.2 Tableau des dépenses par destination et des recettes par origine ENS de Lyon

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54 sur 83

54

54

5.3.3 Tableau des dépenses par destination et des recettes par origine BDL

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56 sur 83

56

56

5.4 Annexe 4 : tableau d’équilibre financier 5.4.1 Tableau d’équilibre financier agrégé

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57 sur 83

57

57

5.4.2 Tableau d’équilibre financier ENS de Lyon

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58 sur 83

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5.4.3 Tableau d’équilibre financier BDL

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59 sur 83

59

59

5.5 Annexe 5 : tableau des opérations pour compte de tiers

5.5.1 Tableau des opérations pour compte de tiers agrégé

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60 sur 83

60

60

5.5.2 Tableau des opérations pour compte de tiers ENS de Lyon

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61 sur 83

61

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5.5.3 Tableau des opérations pour compte de tiers BDL

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64 sur 83

64

64

5.6.3 Tableau de situation patrimoniale BDL

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65 sur 83

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65

5.7 Annexe 7 : tableau présentant le plan de trésorerie P

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66 sur 83

66

66

5.8 Annexe 8 : tableau des opérations liées aux recettes fléchées

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67 sur 83

67

67

5.9 Annexe 9 : tableau agrégé des opérations pluriannuelles

A -

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6 €

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6 €

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0 25

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1 €

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● C

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), (

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25).

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69

69

5.11 Annexe 10 : tableau détaillé des opérations pluriannuelles

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5.12 Annexe 11 : tableau des unités mixtes de recherche

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5.13 Tableau de synthèse budgétaire et comptable 5.13.1 Tableau de synthèse budgétaire et comptable agrégé

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72 sur 83

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5.13.2 Tableau de synthèse budgétaire et comptable ENS de Lyon

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4


73 sur 83

73

73

5.13.3 Tableau de synthèse budgétaire et comptable BDL

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74 sur 83

74

74

5.14 Annexe immobilière

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rai

lleu

rs,l

ep

roje

tde

SPS

Irem

isla

isse

app

ara

itre

que

cert

aine

sd

onné

eséc

onom

ique

sde

votr

epa

rcim

mob

ilier

sont

peu

optim

ales

.Aus

sije

vous

ser

ais

reco

nnai

ssa

ntde

rec

herc

her

et m

ettr

e en

oe

uvre

, aut

ant q

ue p

ossi

ble

des

pla

ns d

'opt

imis

atio

n de

s co

ûts

des

serv

ices

aux

bât

imen

ts p

roch

es d

es 1

00€/

m²/

an,

val

eur

élev

ée

au r

egar

d st

anda

rds

de la

pro

fes

sion

.L'

optim

isat

ion

des

cont

rats

dem

aint

ena

nce

etle

so

bjec

tifs

depe

rfor

ma

nce

indi

qués

dans

leco

ntra

tde

part

enar

iat

dusi

teM

onod

devr

aien

tfai

rech

uter

lera

tioco

nsta

téen

2011

,un

sui

vise

ra m

is e

n p

lace

au

fur

et à

mes

ure

du d

éplo

iem

ent d

u S

I Pat

rimon

ial e

ntre

aut

re.

1.4

Enou

tre,

votr

eéc

ole

doi

ts'

assu

rer

que

lare

deva

nce

annu

elle

acqu

ittée

pour

lapr

ise

àb

ail

des

loca

uxsu

rle

site

IXX

Ide

Lyon

,ac

tuel

lem

ent

à23

9€H

TCC

/m²/

an,

resp

ecte

bien

les

plaf

onds

des

loye

rs d

es im

meu

bles

pris

à b

ail,

défin

is p

ar F

ranc

e D

om

aine

à 2

10 €

HT

HC

/m²/

an p

our

la v

ille d

e Ly

on (

69).

L'IX

XIa

,dep

uis

laré

dact

ion

duS

PSI,

été

dém

énag

éau

sein

des

bâtim

ent

sdu

site

Mon

odet

lalo

catio

na

pris

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àl'is

sude

cedé

mén

agem

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.Le

sau

tres

loca

uxau

jour

d'hu

ipris

àba

ilsu

rla

plac

e de

l'éc

ole

son

t à 1

25€H

T H

C/m

²/an

soi

t bie

n en

des

sous

du

pla

fon

d. P

ar a

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rs,

l'EN

S d

e Ly

on r

estit

ue le

s lo

caux

loué

à la

ville

de

Sai

nt F

ons

en s

epte

mbr

e 20

18.

1.5

Je r

ema

rqu

e en

suite

que

l'es

timat

ion

des

coût

s de

s tr

avau

x d'

un n

omb

re im

port

ant

d'op

érat

ions

pré

vues

n'e

st p

as d

ispo

nibl

e, to

ut c

omm

e le

s pl

ans

de

finan

cem

ents

aff

éren

ts.(

...)

Ala

cons

titut

ion

duS

PSIl

esél

émen

tsfin

anci

ers

conc

erna

ntle

sdi

ffér

ente

sop

éra

tions

n'ét

aien

tef

fect

ivem

ent

pas

conn

us.

Dep

uis

ces

diff

éren

tes

opér

atio

non

tét

éch

iffré

eset

ont

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arbi

trée

s da

ns le

cad

re d

es

dos

sier

s d

'exp

ertis

e va

lidés

par

la t

utel

le. L

'ens

embl

e de

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élé

men

ts a

de

plu

s fa

it l'o

bje

t d'u

ne in

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atio

n au

près

des

inst

ance

s d

e l'é

tabl

isse

men

t.1.

6V

ous

ind

ique

zau

sein

devo

tre

vole

tstr

até

gie

que

laco

nstr

uctio

nd'

un

bâtim

entd

estin

éà

l'acc

ueil

d'in

terv

enan

tsex

téri

eurs

àl'é

cole

(ain

siqu

ede

leur

fam

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este

nco

urs

.(.

..)A

ussi

jevo

usin

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àvo

usra

ppro

cher

d'u

nor

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ism

edo

ntce

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nstit

uele

cœur

dem

étie

raf

inde

prop

oser

und

ispo

sitif

perm

etta

ntde

faire

dév

elop

per

etgé

rer

cet

teof

fre

d'h

éber

gem

ent

pas

led

itor

gani

sme,

afin

de

vous

dés

eng

ager

de

cette

act

ion

sans

en

perd

re le

bén

éfic

e.Le

bât

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tIE

A,

qui

est

con

cern

épa

rc

ette

rem

arqu

e,fa

itl'o

bjet

d'un

cont

rat

d'hé

berg

emen

tav

ecl'U

DL

qui

gère

aujo

urd

'hui

l'off

red'

hébe

rgem

ent

dubâ

timen

t.L'

ENS

deLy

onsu

itla

mai

nten

ance

et l

'ent

retie

n du

bât

imen

t ave

c re

fac

tura

tion

de c

es c

harg

es

à l'U

DL.

1.7

Enfin

,et

defa

çon

plus

ponc

tuel

le,

votr

epa

rcim

mob

ilier

offr

epl

usie

urs

loge

men

tsde

fonc

tion

pour

une

surf

ace

glo

bale

min

imal

ed

e7

16m

².Po

urm

émoi

re,l

eré

gim

ede

slo

gem

ents

defo

nctio

n a

réce

mm

ent é

volu

é su

ite a

u dé

cret

n°2

012-

752

du 9

mai

201

2 : i

l vou

s ap

part

iend

ra d

'en

tirer

les

con

séqu

ence

s, e

n li

aiso

n av

ec v

os a

utor

ités

de tu

telle

(...

)Le

parc

delo

gem

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isp

onib

leau

sein

del'E

NS

deLy

ona

gran

dem

enté

volu

éde

puis

laré

dact

ion

duS

PSIe

tla

par

utio

ndu

décr

etci

té:

3lo

gem

ents

onté

téré

hab

ilités

enbu

reau

x,in

firm

erie

et lo

caux

à u

sage

mul

tiple

s et

l'EN

S a

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t évo

luer

son

nom

bre

de

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men

t pou

r co

rres

pond

re a

ux a

rrêt

és in

term

inis

térie

ls q

ui s

ont i

nter

venu

s.

2/ A

vanc

emen

t des

opé

ratio

ns p

révu

es d

ans

le S

PSI

2.1

Con

stru

ctio

n de

l'IG

FLLe

bât

imen

t IG

FL a

été

livr

é en

201

2.2.

2 C

onst

ruct

ion

de l'

IEA

Le b

âtim

ent a

été

livr

é e

n av

ril 2

015

2.3

Aut

res

opé

ratio

ns d

e st

raté

gie

imm

obiliè

res

insc

rites

au

SPS

I et e

n co

urs

de r

éalis

atio

nLe

sdi

ffér

ente

so

péra

tions

/ac

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iden

tifié

esda

nsle

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Ion

tété

décl

inée

sen

opér

atio

nsim

mob

ilière

s.A

insi

l'am

élio

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nde

spe

rfo

rman

ces

éner

gétiq

ues

etth

erm

iqu

es,l

am

ise

ensé

curit

éet

acce

ssib

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laré

orga

nisa

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etl'e

xte

nsio

nde

sla

bor

atoi

res

dere

cher

che,

laré

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tion

dela

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stiq

ueet

laré

org

ani

satio

nde

ssy

stè

mes

d'in

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non

tét

éin

tégr

ésà

troi

sop

érat

ion

sim

mob

ilière

s:

laco

nst

ruct

ion

dubâ

timen

tM

8en

loiM

OP,

maî

tris

ed'

ouvr

age

Mét

ropo

led

eL

yon,

les

opé

ratio

nspr

éala

bles

àla

cons

truc

tion

duLR

8en

loiM

OP

maî

tris

ed'

ouvr

age

ENS

etla

mis

een

oeuv

red'

unco

ntra

tde

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enar

iat

sur

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teM

onod

.S

urle

site

Des

cart

esun

eo

péra

tion

en

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ma

îtris

ed'

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ENS

perm

etde

tra

iter

lam

ise

ensé

curit

é-ac

cess

ibilit

é ai

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ue l'

amé

liora

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the

rmiq

ue d

u bâ

timen

t BD

L.L'

avan

cem

ent d

e ce

s di

ffér

ente

s op

érat

ions

est

le s

uiva

nt :

-C

ontr

atde

part

enar

iat:

sign

atur

edu

cont

rate

nav

ril20

16,

pris

ee

nm

aint

enan

cedè

sle

1er

janv

ier

201

7et

débu

tde

str

avau

xpr

em

ier

trim

estr

e20

17.

Lam

ise

àdi

spo

sitio

nde

lapr

emiè

retr

anch

ede

trav

aux

(M7)

aeu

lieu

dedé

cem

bre

201

7av

ecla

tran

che

optio

nnel

lesu

rla

salle

SIN

G,

deux

autr

estr

anc

hes

ont

été

réce

ptio

nné

essu

rle

prem

ier

sem

estr

e:

exte

nsi

onM

2-3

etre

stru

ctur

atio

n du

M6.

Les

opé

ratio

ns d

iffus

es (

VD

I) et

les

autr

es tr

anch

es s

e po

ursu

ive

nt d

ans

le r

esp

ect d

u ca

len

drie

r.

- O

péra

tions

pré

alab

les

au M

8 :

les

trav

aux

ont é

té f

inal

isés

à l’

été

201

7 e

t les

loca

ux c

rées

et r

estr

uctu

rés

sont

en

expl

oita

tion.

- C

onst

ruct

ion

du L

R8

: le

DC

E a

été

ren

du f

inal

isé

en ju

in 2

018

et le

s m

arch

és d

e tr

avau

x on

t été

pub

liés

débu

t jui

llet 2

018.

Le

dém

arra

ge d

es tr

avau

x a

été

rep

ouss

é au

1e

r tr

imes

tre

201

9.-

Mis

een

acce

ssib

ilité

sécu

rité

site

Des

cart

es:

laliv

rais

ona

été

réal

isée

etle

slo

caux

rest

ruct

uré

s(P

Csé

curit

é…)

son

ten

expl

oita

tion

dep

uis

dern

ier

trim

estr

e20

17.

Que

lque

sré

serv

esre

sten

t à le

ver.

2.4

Opé

ratio

ns d

e st

raté

gie

imm

obiliè

re n

on la

ncé

es

-R

ésid

ence

Deb

ourg

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Mo

nod

:le

SPS

Ifa

isai

té

tat

du

beso

ind'

am

élio

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nde

sco

nditi

ons

d'hé

berg

emen

tsde

sét

udia

nts

setr

adui

sant

par

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rssc

éna

rios

conc

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rési

denc

eD

ebou

rg.

Des

étu

des

lan

cées

ilse

mb

lequ

ela

solu

tion

deré

habi

litat

ion

etex

tens

ion

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rési

denc

evi

au

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onta

gec

once

ssif

estl

ap

lus

appr

oprié

e.L

edé

par

tem

ent

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stra

tégi

epa

trim

oni

ale

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DG

ESIP

Bco

nsul

tésu

rla

ques

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dum

ont

age

con

seille

cepe

ndan

td’

env

isag

er

tout

esle

sop

tions

yco

mpr

isle

reco

urs

àl’e

mpr

unt

ava

ntde

réal

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leD

EXde

l’opé

ratio

n.Le

choi

xdu

mon

tage

et

du f

inan

cem

ent s

era

effe

ctué

fin

201

8 un

e fo

is to

utes

les

étud

es r

éalis

ées

.

-R

esta

urat

ion

sur

lesi

teM

onod

:le

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Ifai

sait

état

dube

soin

d'am

élio

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nde

sco

nditi

ons

dere

stau

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nsu

rle

site

Mon

od,b

esoi

nin

tégr

éda

nsun

eét

ude

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éepa

rl'U

DL.

Al’is

sue

del’é

tude

defa

isab

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unsc

énar

iod’

exte

nsi

onpe

rmet

tan

tde

répo

ndre

aux

beso

ins

aét

éét

abli

etl’o

pér

atio

na

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inc

luse

auC

ontr

atde

Part

enar

iatd

usi

teco

mm

ele

perm

ette

ntle

sar

ticle

s39

.2et

39.

4 du

dit c

ontr

at. L

e pe

rmis

de

cons

trui

re m

odifi

catif

con

cern

ant

le r

esta

uran

t ser

a dé

posé

dan

s l’é

té 2

018

pour

un

dém

arra

ge tr

avau

x en

juin

201

9.

No

mb

re d

e b

âti

me

nts

occ

up

és

Rat

io m

² S

UN

/ po

ste

de tr

avai

l (*)

Entr

etie

n e

t rép

ara

tions

sur

bie

ns im

mob

iliers

(*)

dont

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ns

dom

ania

ux

Acq

uisi

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de

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s pr

opre

s ou

de

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s do

ma

niau

x

Réa

lisat

ion

de t

rav

aux

stru

ctu

ran

ts s

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s bi

ens

pro

pres

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dom

ania

ux

Red

evan

ces

de c

rédi

t-ba

il im

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ilier

(*)

don

t bie

ns

prop

res

don

t bie

ns

prop

res

dont

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ns d

oman

iaux

dont

aut

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mis

es à

dis

pos

ition

(ex

. : c

olle

ctiv

ités

terr

itoria

les)

dont

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mis

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pos

ition

(ex

. : c

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ctiv

ités

terr

itoria

les)

dont

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ns d

oman

iaux

Loc

atio

ns im

mob

ilière

s (*

)

NB

: d

eux

bâtim

ents

on

t été

livr

és

en 2

016-

2017

en

lieu

et p

lace

d'a

utre

s b

âtim

ents

mai

s le

s s

urfa

ces

corr

esp

onda

ntes

n'o

nt

pas

été

inté

gré

es c

ar le

s D

OE

ne

sont

pas

fin

alis

és


75 sur 83

75

75

5.15 Document prévisionnel de gestion des emplois et des crédits de paiement (DPGECP)

Tab

leau

1 D

PG

EC

P -

BR

201

8S

uiv

i de

s e

mp

lois

de

s E

PS

CP

et

EP

A b

én

éfi

cian

t d

es

RC

E

1 97

6

1 95

7,7

dont

pla

fond

Eta

t :

1 84

6,8

1 93

4,9

dont

pla

fond

Eta

t :

1 83

1,8

N°

BR

à r

ense

igne

r pa

r l'é

tabl

isse

men

t

To

tal

(d)

do

nt

retr

ait

es

To

tal

(g)

do

nt

retr

ait

es

To

tal

(j)

do

nt

retr

ait

es

Bud

get

initi

al1

085,

31

085,

07,

02,

01,

01

090,

31

087,

324

3,0

207,

03,

01

121,

31

092,

424

3,0

207,

03,

01

121,

31

099,

6N

ouve

lle/d

erni

ère

prév

isio

n d'

exéc

utio

n (3

)1

083,

11

086,

56,

014

,90,

01

074,

21

077,

424

1,0

216,

23,

01

107,

91

078,

424

1,0

217,

24,

01

106,

91

085,

8

Exé

cutio

n 84

8,0

851,

56,

013

,90,

084

0,1

842,

5

Bud

get

initi

al43

5,6

437,

66,

011

,07,

043

0,6

432,

118

,013

,09,

044

0,6

432,

321

,013

,09,

044

3,6

434,

9N

ouve

lle/d

erni

ère

prév

isio

n d'

exéc

utio

n (3

)43

5,6

436,

45,

09,

77,

043

0,9

431,

930

,030

,310

,043

5,3

431,

137

,033

,313

,043

9,3

432,

7E

xécu

tion

Bu

dg

et

pri

mit

if1

520,

91

522,

613

,013

,08,

01

520,

91

519,

426

1,0

220,

012

,01

561,

91

524,

726

4,0

220,

012

,01

564,

91

534,

5N

ou

vell

e/d

erni

ère

prév

isio

n d'

exéc

utio

n (3

)1

518,

71

522,

911

,024

,67,

01

505,

11

509,

327

1,0

246,

513

,01

543,

21

509,

627

8,0

250,

517

,01

546,

21

518,

4E

xé

cuti

on

848,

085

1,5

6,0

13,9

0,0

840,

184

2,5

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

Bud

get

initi

al23

3,0

222,

323

3,0

229,

723

0,0

229,

8N

ouve

lle/d

erni

ère

prév

isio

n d'

exéc

utio

n (3

)23

5,5

223,

323

5,8

235,

523

8,0

236,

1E

xécu

tion

Bud

get

initi

al21

0,0

203,

721

0,0

208,

921

1,0

209,

4N

ouve

lle/d

erni

ère

prév

isio

n d'

exéc

utio

n (3

)21

3,5

203,

721

1,3

209,

621

1,00

209,

9E

xécu

tion

Bud

get

initi

al67

,363

,285

,684

,90

75,1

082

,6N

ouve

lle/d

erni

ère

prév

isio

n d'

exéc

utio

n (3

)68

,563

,070

,174

,686

,477

,3E

xécu

tion

Bud

get

initi

al6,

06,

05,

800,

000,

0013

,80

11,8

5,80

0,00

0,00

13,8

011

,85,

800,

000,

0011

,80

11,8

Nou

velle

/der

nièr

e pr

évis

ion

d'ex

écut

ion

(3)

8,0

8,0

0,00

1,00

1,00

6,00

7,00

6,80

1,00

1,00

13,8

07,

806,

801,

001,

0013

,80

9,30

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cutio

n

Bu

dg

et

pri

mit

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0,3

285,

531

8,60

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6030

5,10

312,

35N

ou

vell

e/d

ern

ière

pré

visi

on

d'e

xé

cuti

on

(3)

304

286,

330

5,93

310,

0632

4,40

313,

39E

xé

cuti

on

0,0

0,0

0,00

0,00

0,00

0,00

Bu

dg

et

pri

mit

if1

821,

21

808,

11

838,

001

839,

281

870,

001

846,

80

N

ou

vell

e/d

erni

ère

prév

isio

n d'

exéc

utio

n (3

)1

822,

71

809,

21

815,

231

819,

621

870,

601

831,

82E

xé

cuti

on

848,

085

1,5

842,

530,

000,

000,

00B

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t in

itial

50,0

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,30

70,8

076

,60

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/der

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e pr

évis

ion

d'ex

écut

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53,5

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,70

74,0

060

,80

Exé

cutio

n B

udge

t in

itial

28,0

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36,6

036

,00

28,8

034

,30

Nou

velle

/der

nièr

e pr

évis

ion

d'ex

écut

ion

(3)

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40,6

043

,10

38,3

042

,30

Exé

cutio

n B

udge

t in

itial

1,0

1,5

0,00

1,00

0,00

1,00

1,00

1,00

Nou

velle

/der

nièr

e pr

évis

ion

d'ex

écut

ion

(3)

0,0

0,0

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

Exé

cutio

n 0,

000,

000,

00B

udge

t pr

imiti

f0,

00,

70,

000,

000,

000,

00N

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lle/d

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ère

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isio

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exéc

utio

n (3

)E

xécu

tion

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dg

et

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ial

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4,30

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0,90

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uve

lle

/der

nièr

e pr

évis

ion

d'ex

écut

ion

(3)

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94,1

94,1

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,80

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3010

3,10

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écu

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n0,

00,

00,

000,

000,

000,

00B

ud

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t in

itia

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520,

91

522,

613

,00

13,0

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001

520,

901

519,

4026

1,00

220,

0012

,00

1 56

1,90

1 52

4,68

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0022

0,00

12,0

01

564,

901

534,

45N

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lle/d

erni

ère

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isio

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exéc

utio

n (3

)1

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71

522,

911

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001

505,

101

509,

3027

1,00

246,

5013

,00

1 54

3,20

1 50

9,57

278,

0025

0,50

17,0

01

546,

201

518,

43E

xécu

tion

848,

085

1,5

6,00

13,9

00,

0084

0,10

842,

530,

000,

000,

000,

000,

000,

000,

000,

000,

000,

00B

ud

ge

t in

itia

l37

8,3

376,

843

6,90

428,

9040

4,70

423,

25N

ou

vell

e/d

ern

ière

pré

visi

on

d'e

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cuti

on

(3)

398,

338

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0340

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écu

tio

n

0,0

0,0

0,00

0,00

0,00

0,00

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get

initi

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000,

0013

,80

12,8

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800,

000,

0013

,80

12,8

05,

800,

000,

0012

,80

12,8

0N

ouve

lle/d

erni

ère

prév

isio

n d'

exéc

utio

n (3

)8,

08,

00,

001,

001,

006,

007,

006,

801,

001,

0013

,80

7,80

6,80

1,00

1,00

13,8

09,

30E

xécu

tion

0,0

0,0

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

Bu

dg

et

init

ial

1 89

9,2

1 89

9,4

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6,30

1 95

3,58

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9,60

1 95

7,7

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uve

lle

/de

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n d

'ex

écu

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01

903,

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909,

331

918,

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982,

901

934,

9E

xé

cuti

on

848,

085

1,5

842,

530,

000,

000,

00B

udge

t in

itial

849,

085

0,2

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3085

5,90

878,

0086

1,4

Nou

velle

pré

visi

on d

'exé

cutio

n84

8,0

851,

584

2,53

844,

0187

3,80

851,

5E

xécu

tion

Bud

get

initi

al73

,385

,811

1,20

107,

4493

,62

104,

25N

ouve

lle/d

erni

ère

prév

isio

n d'

exéc

utio

n (3

)73

,385

,884

,788

,910

1,1

92,8

Exé

cutio

n B

udge

t in

itial

4,8

5,3

4,80

4,50

3,80

4,30

Nou

velle

pré

visi

on d

'exé

cutio

n4,

85,

34,

804,

503,

804,

30E

xécu

tion

Bud

get

initi

alN

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lle p

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tion

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n

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d'ex

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ion

pour

fin

2016

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Nou

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/der

nièr

e pr

évis

ion

d'ex

écut

ion"

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s à

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ion

de d

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2016

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ne "

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s po

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cher

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pers

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pers

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t su

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les

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ion

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ion

pour

fin

2016

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pla

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t

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ula

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s

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men

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0 €

263

556

€64

782

€11

619

€41

4 41

2 €

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474

€5

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639

€4

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€1

164

176

€

3 37

4 18

0 €

818

€11

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€0

€16

450

€21

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5 €

47 2

91 €

302

521

€58

8 93

0 €

3 96

3 11

0 €

3 07

5 27

3 €

887

837

€

1 24

7 98

5 €

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€4

070

€13

459

€52

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€17

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€11

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€11

1 89

1 €

211

545

€1

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€1

110

160

€34

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9 €

481

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€64

782

€64

782

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€

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€67

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1 38

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€

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9 €

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2 €

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8 €

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6 €

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771

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€

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19 1

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€0

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7 €

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0 €

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4 €

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1 €

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2 €

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res

cotis

atio

ns t

itula

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7 02

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1 €

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isat

ions

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3 €

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€

Aut

res

cotis

atio

ns n

on t

itula

ires

3 36

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€

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€94

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0 €

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0 €

0 €

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5 €

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99 €

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€

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0 €

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0 €

0 €

0 €

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1 €

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9 €

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(7)

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ncie

nne

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la s

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lois

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issa

nt d

u G

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ire

pa

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he, v

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s tr

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et p

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l, é

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l dé

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no

n re

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le

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lonn

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EA

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rent

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lois

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u o

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s d

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rcic

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ns

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olo

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16

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01

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20

17

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L

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TA

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rs p

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cul a

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t in

dem

nité

s de

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t in

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tal t

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tit

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ps)

Ré

mu

né

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s p

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s

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es

(ca

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tom

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)

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ire

s e

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es

pe

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els

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l a

uto

ma

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e)

Titu

laire

s

Non

tit

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s

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on

s s

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t 20

18

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20

18-

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Cré

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78 sur 83

78

78

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vie

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s, B

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81 sur 83

81

81

6. Structure budgétaire 2018


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82

82

7. Glossaire

ACE Activité complémentaire d’enseignement

AE Autorisation d’engagement

ANR Agence nationale de la recherche

BDL Bibliothèque Diderot de Lyon

BI Budget initial

BIATSS Personnels de Bibliothèque, Ingénieurs, Administratifs, Techniques, Sociaux et de Santé

BR Budget rectificatif

CAF Capacité d’autofinancement

CIB Contrôle interne budgétaire

CF Compte financier

CP Crédit de paiement

CRB Centres de Responsabilité Budgétaire

CRP Compte de résultat prévisionnel

DGS Direction générale des services

DRFIP Direction régionale des finances publiques

EPST Établissement Public à Caractère Scientifique et Technologique

GBCP Gestion Budgétaire et Comptable Publique

GPEEC Gestion prévisionnelle des emplois, des effectifs et des compétences

GVT Glissement Vieillesse Technicité

IDEX Initiative d’excellence

Ifé Institut Français de l’Education

MESRI Ministère de l’Enseignement Supérieur, de la Recherche et de l’Innovation

MSE Masse salariale État .

PALSE Programme Avenir Lyon Saint-Etienne

PAP Projet annuel de performance

PPCR Parcours professionnels, carrières et rémunérations


83 sur 83

83

83

PPI Plan pluriannuel d’investissement

PPP Partenariat Public Privé

Recettes globalisées Recettes qui n’ont pas d’utilisation prédéterminée (SCSP par exemple)

Recettes fléchées Recettes destinées à des dépenses explicitement identifiées, potentiellement réalisées sur un exercice différent de celui de leur encaissement (ex : contrats de recherche, ressources propres pour un investissement particulier…)

RIFSEEP Régime Indemnitaire tenant compte des Fonctions, des Sujétions, de l’Expertise et de l’Engagement Professionnel

RP Ressources propres

SACD Service à comptabilité distincte

SCSP Subvention pour charges de service public

VP Vice-Présidence

2018

1 2 3 4

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15 parvis René -DescartesBP 7000, 69342 Lyon cedex 07Tél. +33 (0)4 37 37 60 00Fax +33 (0)4 37 37 60 60

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