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Montants encadrés en jaune = non définitifs Fiscoliste 2017
Montants en bleu = montants modifiés Montants janvier 2017 (version 1)
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Table des matières
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Art. 21 Revenus mobiliers - Exonérés de : ....................................................................................................................................................... 6
Art 36 Avantages de toute nature ...................................................................................................................................................................... 7
Art 37 Droits d'auteur ......................................................................................................................................................................................... 7
Art 37 bis §2 Economie collaborative................................................................................................................................................................ 8
Art 38 Exonérations à caractère social ou culturel .......................................................................................................................................... 9
Art. 49-66bis Frais professionnels (déductibilité) .......................................................................................................................................... 10 Art 51 Frais professionnels forfaitaires ............................................................................................................................................................................. 10 Art. 59 Limites de la règle des 80% .................................................................................................................................................................................... 11 Art. 66 bis Vélo .................................................................................................................................................................................................................... 11 Pas prévu par la loi Autres frais professionnels ............................................................................................................................................................... 11
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Art 67 Exonération à caractère économique .................................................................................................................................................. 12
Art 72 Déduction pour investissement ............................................................................................................................................................ 12
Art 86 Attributrion des revenus professionnels au conjoint ......................................................................................................................... 12
Art 90 Revenus divers ...................................................................................................................................................................................... 13
Art 97 Détermination du revenu net ................................................................................................................................................................ 13
Art 104 Dépenses déductibles ......................................................................................................................................................................... 13
Art 126 Imposition des conjoints ..................................................................................................................................................................... 14
Art 130 Tarif d'imposition - tranches de revenus ........................................................................................................................................... 14
Art 131-143 Quotité exemptée d'impôt : enfants et autres personnes à charge ......................................................................................... 14 Art 132, al 1er Majoration de la quotité du revenu exemptée d'impôt .............................................................................................................................. 15 Art 133, al 1er Majoration de la quotité du revenu exemptée d'impôt pour un contribuable imposé isolément........................................................... 15 Art.134 § 2 Tarif d'imposition - tranche d'imposition relative au calcul des réductions d'impôt sur les quotités exemptées ..................................... 16 Art 136-141 Montant net maximum des ressources .......................................................................................................................................................... 16
Art 145 Dépenses donnant droit à des réductions d'impôt ........................................................................................................................... 17
145/6 Primes d'assurance-vie et des annuités d'amortissements du capital ............................................................................................. 17 145/6 Federal........................................................................................................................................................................................................................ 17
145/21 Agences locales pour l'emploi et titres-services ............................................................................................................................... 18 145/21 al. 1er Région Flamande .......................................................................................................................................................................................... 18 145/21 al. 1er Région Wallonne .......................................................................................................................................................................................... 18 145/21 al. 1er Bruxelles- Capitale ....................................................................................................................................................................................... 18
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145/24 §1er Dépenses faites en vue d'économiser l'énergie ........................................................................................................................ 19
145/25 Rénovation dans une zone d'action positive des grandes villes ...................................................................................................... 19
145/28 Réduction pour les dépenses faites en vue d'acquérir un véhicule électrique ............................................................................... 19
Art 145/30 Réduction d'impôt pour la rénovation d'une habitation située en Belgique et donnée en location via une agence immobilière sociale ........................................................................................................................................................................................... 20
Art 145/31 Bruxelles -capitale Réduction sécurisation d'une habitation contre le vol ou l'incendie ......................................................... 20
Art 145/32 Réduction pour les dépenses consacrées à un fonds de développement ................................................................................ 20
Art 145/33 Réduction pour libéralités .............................................................................................................................................................. 20
Art 145/34 Réduction d'impôt pour les rémunérations d'un employé de maison ....................................................................................... 21
145/36 Montant maximum déductible des dépenses pour l 'entretien et la restauration d'immeubles classés ....................... 21 Région Flamande ................................................................................................................................................................................................................ 21 Région Wallonne ................................................................................................................................................................................................................. 21
145/37 Bonus logement "habitation unique/propre" ..................................................................................................................................... 22 Fédéral ................................................................................................................................................................................................................................. 22 Région flamande ................................................................................................................................................................................................................. 22 Région Wallonne ................................................................................................................................................................................................................. 23 Région de Bruxelles Capitale ............................................................................................................................................................................................. 23
145/40 Primes d'assurance vie et amortissements en capital ...................................................................................................................... 24 Federal ................................................................................................................................................................................................................................. 24 Région Flamande ................................................................................................................................................................................................................ 24 Région Wallonne ................................................................................................................................................................................................................. 24 Région de Bruxelles Capitale ............................................................................................................................................................................................. 25
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145/42 Habitation propre- Amortissement de l'emprunt ................................................................................................................................ 25 Fédéral ................................................................................................................................................................................................................................. 25 Région Flamande ................................................................................................................................................................................................................ 25 Région Wallonne ................................................................................................................................................................................................................. 26 Bruxelles-Capitale ............................................................................................................................................................................................................... 26
145/45 Amortissements emprunt hypothécaire et rénovation de batiments ............................................................................................... 27 Fédéral ................................................................................................................................................................................................................................. 27 Région Wallonne ................................................................................................................................................................................................................. 28 Bruxelles Capitale ............................................................................................................................................................................................................... 29
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145/47 Dépenses isolation du toit ................................................................................................................................................................... 29
Art 147-152 Pensions et revenus de remplacement - Réductions d'impôt : ................................................................................................ 30
Art 163 Versements anticipés .......................................................................................................................................................................... 30
Art 169-174 Régime spéciaux de taxation de taxation ................................................................................................................................... 31
Art 201 Déduction pour investissement (voir aussi l'article72) .................................................................................................................... 31
Art 243 -244 Calcul de l'impôt .......................................................................................................................................................................... 32
Art 289 - 292 Crédit d'impôt .............................................................................................................................................................................. 33
Art 412-413 Exigibilité des précomptes .......................................................................................................................................................... 34
Art 414-417 Intérêts de retard .......................................................................................................................................................................... 34
Art 505-534 Dispositions transitoires .............................................................................................................................................................. 34
Provisions fiscales pécule ............................................................................................................................................................................... 35
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Art. 21 Revenus mobiliers - Exonérés de :
Article Description
Base 2016(*) /
Base 2017
Ex imposition
2017 Revenus
2016
Ex imposition
2018 Revenus
2017
5° dépôts d'épargne 1.250 1.880 1.880
6° Dividendes des sociétés coopératives agréées 125 190 190
10° Intérêts ou dividendes de société à finalité sociale 125 190 190
13° Montant maximum du prêt accordé aux starters exonérés d'intérêts 9.965 15.000 15.000
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Art 36 Avantages de toute nature
Article Description
Base 2016(*) /
Base 2017
Ex imposition
2017 Revenus
2016
Ex imposition
2018 Revenus
2017
§1 internet: par an
60 60
PC: par an
180 180
Logement une seule pièce d'habitation
266,40 266,40
Prêts hypothécaires à taux fixe dont le rembooursement est garanti
parmi une assurance-vie-mixte 0,0416 0,0416
Autres prêts hypothécaires à taux fixe
0,0318 0,0318
Prêts non hypothécaires à terme convenu: voiture
0,001 0,001
Autres prêts non hypothécaires à terme convenu
0,0022 0,0022
Prêts non hypothécaires sans terme convenu
0,092 0,092
Déjeuner du matin: Par an
198 198
Repas principal: Par an
392,40 392,40
Souper: Par an
302,40 302,40
§ 2 Montant minimum de l'avantage de toute nature voiture 820 1.260 1.280
Art 518 al. 3 Coefficient d'indexation du revenu cadastral 1 1,7153 1,7491
18 §3 4 AR Exé Personnel de direction et dirigeant d'entreprise : chauffage 1.245 1.910 1.950
électricité 620 950 970
Autres bénéficiaires: chauffage 560 860 880
électricité 280 430 440
Art 37 Droits d'auteur
Article Description
Base 2016(*) /
Base 2017
Ex imposition
2017 Revenus
2016
Ex imposition
2018 Revenus
2017
al 2 Montant maximum des revenus mobiliers : 37.500 57.590 58.720
Art 4 de l' AR d'ex 1ère tranche des frais forfaitaires (50%) 10.000 15.360 15.660
2ème tranche des frais forfaitaires (25%) 20.000 30.710 31.320
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Art 37 bis §2 Economie collaborative
Article Description
Base 2016(*) /
Base 2017
Ex imposition
2017 Revenus
2016
Ex imposition
2018 Revenus
2017
Montant brut maximum annuele pour ne pas être considéré comme
un revenu imposable 1.627,50(*) / 3.255 2.500 5.100
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Art 38 Exonérations à caractère social ou culturel
Article Description
Base 2016(*) /
Base 2017
Ex imposition
2017 Revenus
2016
Ex imposition
2018 Revenus
2017
§1, 9°c Indemnités exonérées en remboursement des frais de déplacement
du domicile au lieu du travail avec un autre moyen de transport 250 380 390
§1,12° Montant exonéré des allocations des pompiers volontaires et des
agents volontaires de la Protection Civile. 2.850 4.380 4.460
§1,14° Indemnité kilométrique exonérée pour l'utilisation de la bicyclette
dans le cadre de déplacement domicile lieu de travail 0,145 0,22 0,23
§1,17°
Intervention maximum de l'employeur dans le prix payé par le
travailleur pour l'achat à l'état neuf d'un pc avec ou sans
périphériques, connexion internet et abonnement à l'internet :
550 840 860
Montant maximum de rémunération 21.600 33.170 33.820
(Art 533) Montant maximum par offre d'achat PC privé avant le 1 janvier 2009: 1.250 1.920 1.960
§1,23°
Montant maximum des indemnités forfaitaires de défraiement
octroyées en raison de la fourniture de prestations artistiques et/ou
de la production d'œuvres artistiques pour le compte d'un donneur
d'ordre :
2.000 2.466,34 2.493,27
§4, al 2, 2° Montant maximum des indemnités forfaitaires de défraiement par
donneur d'ordre par jour : 100 123,32 124,66
§ 1er 24° Montant annuel maximum des avantages non récurrents liés aux
résultats : 2.755 2.798 2.830
Art 538 ancien art 38 § 1er
27°
Montant maximum exonéré des rémunérations obtenues et des
indemnités payées suite à la rupture d'un contrat de travail 850 1.310 1.330
Indemnités max annuelles - Activités bénévoles
1.308,38 1.308,38
Indemnités journlaières max - Activités bénévoles
32,71 32,71
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Art. 49-66bis Frais professionnels (déductibilité) Art 51 Frais professionnels forfaitaires
Article Description
Base 2016(*) /
Base 2017
Ex imposition
2017 Revenus
2016
Ex imposition
2018 Revenus
2017
alinéa 2, 1° Rémunérations des travailleurs
30% <= : 5.505 8.450 8.620
11 % < = 13.000 19.960 20.360
3 %>: 13.000 19.960 20.360
3% > :
alinéa 2, 4° Pour les profits
28,7% < = : 3.750 5.760 5.870
10% < = 7.450 11.440 11.670
5% < = 12.400 19.040 19.420
3% > : 12.400 19.040 19.420
al 3 Maximum de frais forfaitaires :
Profits et conjoints aidants 2.592,50 3.980 4.060
Rémunérations de travailleurs, 2.760 4.240 4.320
Rémunération de dirigeant d'entreprise 1.555,50 2.390 2.440
Indemnités max annuelles - Activités bénévoles
1.308,38 1.308,38
Indemnités journlaières max - Activités bénévoles
32,71 32,71
Art 52 bis 5°
Montant maximum des sommes qui peuvent être considérées
comme des frais professionnels déductibles et qui sont payées en
faveur d'un milieu d'accueil collectif de la petite enfance :
5.250 8.060 8.220
Art 53 22° Montant maximum des cotisations et primes patronales versées en
exécution d'un engagement individuel de pension 1.525 2.340 2.390
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Art. 59 Limites de la règle des 80%
Article Description
Base 2016(*) /
Base 2017
Ex imposition
2017 Revenus
2016
Ex imposition
2018 Revenus
2017
Plafond rémuneration brutes pour calculer la pension légale -
travailleurs salariés 53.528,57 53.528,57
Pension légale minimale - dirigeants d'entreprise - indépendants
12.731,29 12.731,29
Pension maximale dirigeants d'entreprise - indépendants
16.123,68 16.123,68
Coefficients d'indexation des rentes dues
0,00 0,00
Montant à ajouter (pour les rentes ayant pris cours avant 1992)
3.645,70 3.645,70
Montant maximal indexable
75.406,20 75.406,20
Art. 66 bis Vélo
Article Description
Base 2016(*) /
Base 2017
Ex imposition
2017 Revenus
2016
Ex imposition
2018 Revenus
2017
al 3 Montant maximal des frais déductibles par kilomètre parcouru en
bicyclette 0,145 0,22 0,23
Pas prévu par la loi Autres frais professionnels
Article Description
Base 2016(*) /
Base 2017
Ex imposition
2017 Revenus
2016
Ex imposition
2018 Revenus
2017
Indemnité kilométrique pour deplacement de service
0,3412
(01/07/2015)
0,3363
(01/07/2016)
Indemnité forfaitaire de séjour en Belgique - 5 heures 2,38 3,82 (01/01/2013) 3,9 (01/07/2016)
Indemnité forfaitaire de séjour en Belgique - 8 heures 11,95 19,22 (01/01/2013) 19,6 (01/07/2016)
Indemnité forfaitaire de séjour en Belgique - Supplément pour la nuit 27,22 43,78 (01/01/2013) 44,65 (01/07/2016)
Indemnité forfaitaire de séjour en Belgique - Logement gratuit 14,33 23,04 (01/01/2013) 23,5 (01/07/2016)
Voyages de service à l'étranger
37,18 37,18
Montants encadrés en jaune = non définitifs Fiscoliste 2017
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Art 67 Exonération à caractère économique
Article Description
Base 2016(*) /
Base 2017
Ex imposition
2017 Revenus
2016
Ex imposition
2018 Revenus
2017
§ 1er et 2
Bénéfice exonéré par unité de personnel supplémentaire recruté et
affecté à temps plein à un emploi de chef de service des
exportations et à un emploi de chef de service de la section Gestion
intégrale de la qualité :
10.000 15.360 15.660
Art 67ter Exonération des benéfices et profits par unité de personnel
supplémentaire occupé en Belgique : 3.720 5.710 5.830
Art 72 Déduction pour investissement
Article Description
Base 2016(*) /
Base 2017
Ex imposition
2017 Revenus
2016
Ex imposition
2018 Revenus
2017
Art 72, al. 2 Montant maximim de la déduction de l'exonération reportée par
période imposable 620.000 952.070 970.860
al. 2 Ou si le montant total de l'exonération de la période imposable
précédente excède le montant ci-contre, 25% de ce montant total. 2.480.000 3.808.290 3.883.430
Art 86 Attributrion des revenus professionnels au conjoint
Article Description
Base 2016(*) /
Base 2017
Ex imposition
2017 Revenus
2016
Ex imposition
2018 Revenus
2017
al 1er Montant maximum des revenus professionnels personnels du
conjoint aidant 8.700 13.360 13.620
al 2 Maximum imputable des revenus professionnels 6.700 10.290 10.490
Art 88 Quotient conjugal 6.700 10.290 10.490
Montants encadrés en jaune = non définitifs Fiscoliste 2017
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Art 90 Revenus divers
Article Description
Base 2016(*) /
Base 2017
Ex imposition
2017 Revenus
2016
Ex imposition
2018 Revenus
2017
2° Montant exonéré des prix et subsides perçus pendant 2 ans 2.500 3.840 3.910
Art 97 Détermination du revenu net
Article Description
Base 2016(*) /
Base 2017
Ex imposition
2017 Revenus
2016
Ex imposition
2018 Revenus
2017
§ 2
Montant maximum des indemnités forfaitaires de défraiement
octroyées en raison de la fourniture de prestations artistiques et/ou
de la production d'œuvres artistiques pour le compte d'un donneur
d'ordre, dont il n'est pas tenu compte pour déterminer le montant des
revenus divers
2.000 2.466,34 2.493,27
Art 104 Dépenses déductibles
Article Description
Base 2016(*) /
Base 2017
Ex imposition
2017 Revenus
2016
Ex imposition
2018 Revenus
2017
Art. 115 al 1er 6°
Montant maximum déductible des intérêts, des amortissements en
capital et des primes d'assurance-vie pour l'acquisition ou la
conservation d'une habitation unique, par contribuable et par période
imposable
1.500 2.260 2.260
Art 116 al 1er Majoration du montant visé à l'art 115 al 1er 6° durant les 10
premières périodes imposables 500 750 750
al 2
Majoration du montant mentionné à l'alinéa 1er, lorsque le
contribuable a trois ou plus de trois enfants à charge au 1er janvier
de l'année qui suit celle de la conclusion de l'emprunt
50 80 80
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Art 126 Imposition des conjoints
Article Description
Base 2016(*) /
Base 2017
Ex imposition
2017 Revenus
2016
Ex imposition
2018 Revenus
2017
§ 2 4°
Montant limite des revenus professionnels au-dessus duquel
l'imposition commune des conjoints et des cohabitants légaux n'est
pas appliquée :
6.700 10.290 10.490
Art 130 Tarif d'imposition - tranches de revenus
Article Description
Base 2016(*) /
Base 2017
Ex imposition
2017 Revenus
2016
Ex imposition
2018 Revenus
2017
25 % < : 7.070 10.860 11.070
30 % < : 8.120 12.470 12.720
40 % < : 13.530 20.780 21.190
45 % <: 24.800 38.080 38.830
50% > 24.800 38.080 38.830
Art 131-143 Quotité exemptée d'impôt : enfants et autres personnes à charge
Article Description
Base 2016(*) /
Base 2017
Ex imposition
2017 Revenus
2016
Ex imposition
2018 Revenus
2017
Art 131 al 1er 1° et al 2 Montant limite du revenu imposable: 15.220 26.510 27.030
Quotité du revenu exemptée d'impôt : 4.260 7.420 7.570
al 1er 3° et al 2 Quotité du revenu exemptée d'impôt : 4.095 7.130 7.270
al 3 Majoration pour un contribuable handicapé : 870 1.520 1.550
Montants encadrés en jaune = non définitifs Fiscoliste 2017
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Art 132, al 1er Majoration de la quotité du revenu exemptée d'impôt
Article Description
Base 2016(*) /
Base 2017
Ex imposition
2017 Revenus
2016
Ex imposition
2018 Revenus
2017
- pour 1 enfant : 870 1.520 1.550
- pour 2 enfants : 2.240 3.900 3.980
- pour 3 enfants : 5.020 8.740 8.920
- pour 4 enfants : 8.120 14.140 14.420
- pour plus de 4 enfants 8.120 14.140 14.420
(supplément par enfant au-delà du quatrième) : 3.100 5.400 5.510
Montant supplémentaire pour chaque enfant de moins de 3 ans pour
lequel des frais de garde n'ont pas été déduits. 325 570 580
- pour chaque personne à charge visée à l'article 136, 2° ou 3°, qui a
atteint l'âge de 65 ans : 1.740 3.030 3.090
- pour chaque autre personne à charge : 870 1.520 1.550
Art 133, al 1er Majoration de la quotité du revenu exemptée d'impôt pour un contribuable imposé isolément
Article Description
Base 2016(*) /
Base 2017
Ex imposition
2017 Revenus
2016
Ex imposition
2018 Revenus
2017
1° -' qui a un ou plusieurs enfants à charge : 870 1.520 1.550
-' qui a la moitié des suppléments à la quotité exemptée d'impôts
(coparenté) 870 1.520 1.550
2°
imposition établie par contribuable pour l'année du mariage ou de la
déclaration de cohabitation légale et pour autant que le conjoint n'ait
pas bénéficié de /
870 1.520 1.550
Montant net maximal de ces ressources 1.800 3.140 3.200
Montants encadrés en jaune = non définitifs Fiscoliste 2017
Montants en bleu = montants modifiés Montants janvier 2017 - Retour à la première page - (version 1)
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Art.134 § 2 Tarif d'imposition - tranche d'imposition relative au calcul des réductions d'impôt sur les quotités exemptées
Article Description
Base 2016(*) /
Base 2017
Ex imposition
2017 Revenus
2016
Ex imposition
2018 Revenus
2017
25% jusque <: 5.705 8.760 8.930
30 % jusque <: 8.120 12.470 12.720
40 % jusque <=: 13.530 20.780 21.190
45 %jusque <=: 24.800 38.080 38.830
50 %jusque <=: 24.800 38.080 38.830
§ 3 al 6 Crédit d'impôt par enfant à charge 250 440 440
Art 136-141 Montant net maximum des ressources
Article Description
Base 2016(*) /
Base 2017
Ex imposition
2017 Revenus
2016
Ex imposition
2018 Revenus
2017
Art 136, Art 140 al 2, Art 141 Montant de base 1.800 3.140 3.200
Art 141 Pour enfant à charge d'un isolé 2.600 4.530 4.620
Pour enfant handicapé à charge d'un contribuable imposé isolément 3.300 5.750 5.860
Art 142, al 2
Montant net minimum de frais déductibles lorsque les ressources
nettes sont constituées de rémunérations de travailleurs ou des
profits
250 440 440
Art 143 3° Montant maximum des pension perçues par des personnes visées à
l'alinéa 132 al 1er 7° 14.500 25.260 25.750
6°
Montant maximum des rentes alimentaires visés 90 3° attribuées aux
enfants qui n'entre pas en ligne de compte pour la détermination du
montant net des ressources
1.800 3.140 3.200
7°
Montant maximum des rémunérations perçu par des étudiants qui
n'entre pas en ligne de compte pour la détermination du montant net
des ressources
1.500 2.610 2.660
Montants encadrés en jaune = non définitifs Fiscoliste 2017
Montants en bleu = montants modifiés Montants janvier 2017 - Retour à la première page - (version 1)
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Art 145 Dépenses donnant droit à des réductions d'impôt
Article Description
Base 2016(*) /
Base 2017
Ex imposition
2017 Revenus
2016
Ex imposition
2018 Revenus
2017
145/3 al 3
Montant maximum des cotisations et primes personnelles qui ont
trait à la continuation à titre individuel d'un engagement de pension
visée à l'article 33 de la loi de 28 avril 2003 relative aux pensions
complémentaires et au régime fiscal de celles-ci et de certains
avantages complémentaires en matière de sécurité sociale :
1.500 2.300 2.350
145/6 Primes d'assurance-vie et des annuités d'amortissements du capital 145/6 Federal
Article Description
Base 2016(*) /
Base 2017
Ex imposition
2017 Revenus
2016
Ex imposition
2018 Revenus
2017
145/6 al 1er Calcul du montant maximum des primes d'assurance-vie et des
annuités d'amortissements du capital 1.250 1.880 1.880
Montant maximum des amortissements en capital et des primes
d'assurance vie 1.500 2.260 2.260
al 2 Première tranche du montant initial des emprunts 50.000 75.270 75.270
145/7 al 4 Limitation des sommes affectées à l'acquisition d'actions ou
parts du capital de la société employeur 500 750 750
Montant maximum à concurrence duquel le Roi peut augmenter la
limite, par arrêté royal délibéré en Conseil des Ministres 1.000 1.510 1.510
145/8, al. 2 Limitation des paiements pour épargne-pension 625 940 940
Montant maximum à concurrence duquel le Roi peut augmenter la
limite, par arrêté royal délibéré en Conseil des Ministres 1.000 1.510 1.505,40
Montants encadrés en jaune = non définitifs Fiscoliste 2017
Montants en bleu = montants modifiés Montants janvier 2017 - Retour à la première page - (version 1)
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145/21 Agences locales pour l'emploi et titres-services 145/21 al. 1er Région Flamande
Article Description
Base 2016(*) /
Base 2017
Ex imposition
2017 Revenus
2016
Ex imposition
2018 Revenus
2017
Montant maximum des dépenses payées pour des prestations dans
le cadre des agences locales pour l'emploi et pour des prestations
payées avec des titres-services
920 1.410 1.440
145/21 al. 1er Région Wallonne
Article Description
Base 2016(*) /
Base 2017
Ex imposition
2017 Revenus
2016
Ex imposition
2018 Revenus
2017
Montant maximum des dépenses payées pour des prestations dans
le cadre des agences locales pour l'emploi et pour des prestations
payées avec des titres-services
920 1.410 1.440
145/21 al. 1er Bruxelles- Capitale
Article Description
Base 2016(*) /
Base 2017
Ex imposition
2017 Revenus
2016
Ex imposition
2018 Revenus
2017
Montant maximum des dépenses payées pour des prestations dans
le cadre des agences locales pour l'emploi et pour des prestations
payées avec des titres-services
920 1.410 1.440
Montants encadrés en jaune = non définitifs Fiscoliste 2017
Montants en bleu = montants modifiés Montants janvier 2017 - Retour à la première page - (version 1)
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145/24 §1er Dépenses faites en vue d'économiser l'énergie
Article Description
Base 2016(*) /
Base 2017
Ex imposition
2017 Revenus
2016
Ex imposition
2018 Revenus
2017
al 4 Montant total maximum des différentes réductions d'impôt par
période imposable par habitation 2.000 3010 (01/01/2015) 3010 (01/01/2015)
Majoration du montant maximum concernant les dépenses visées à
l'alinéa 1er, 3° 600 900 (01/01/2015) 900 (01/01/2015)
145/25 Rénovation dans une zone d'action positive des grandes villes
Article Description
Base 2016(*) /
Base 2017
Ex imposition
2017 Revenus
2016
Ex imposition
2018 Revenus
2017
al. 3, 3°
Montant minimum du coût total des travaux pour l'application de la
réduction d'impôt pour les dépenses en vue de la rénovation d'une
habitation située dans une zone d'action positive des grandes villes
2.500 3.840 3.910
al 6 Montant total de la réduction d'impôt par période imposable et par
habitation 500 770 780
145/28 Réduction pour les dépenses faites en vue d'acquérir un véhicule électrique
Article Description
Base 2016(*) /
Base 2017
Ex imposition
2017 Revenus
2016
Ex imposition
2018 Revenus
2017
§ 1er, al.3 Montant maximum de la réduction en cas d'acquisition d'un
quadricycle 3.280 4.940 4.940
Montant maximum de la réduction en cas d'acquisition d'une
motocyclette ou d'un tricycle 2.000 3.010 3.010
Montants encadrés en jaune = non définitifs Fiscoliste 2017
Montants en bleu = montants modifiés Montants janvier 2017 - Retour à la première page - (version 1)
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Art 145/30 Réduction d'impôt pour la rénovation d'une habitation située en Belgique et donnée en location via une agence immobilière sociale
Article Description
Base 2016(*) /
Base 2017
Ex imposition
2017 Revenus
2016
Ex imposition
2018 Revenus
2017
Montant minimum du coût total des travaux 7.500 11.520 11.740
Montant maximum de la réduction d'impôt par habitation 750 1.150 1.170
Art 145/31 Bruxelles -capitale Réduction sécurisation d'une habitation contre le vol ou l'incendie
Article Description
Base 2016(*) /
Base 2017
Ex imposition
2017 Revenus
2016
Ex imposition
2018 Revenus
2017
Montant maximum de la réduction d'impôt par période imposable et
par habitation 500 770 780
Art 145/32 Réduction pour les dépenses consacrées à un fonds de développement
Article Description
Base 2016(*) /
Base 2017
Ex imposition
2017 Revenus
2016
Ex imposition
2018 Revenus
2017
Montant minimum des sommes versées à un fonds de
développement 250 380 380
Montant maximum de la réduction d'impôt par période imposable 210 320 320
Art 145/33 Réduction pour libéralités
Article Description
Base 2016(*) /
Base 2017
Ex imposition
2017 Revenus
2016
Ex imposition
2018 Revenus
2017
Montant minimum déductible d'une libéralité 25 40 40
Montant maximum déductible de l'ensemble des libéralités 250.000 376.350 376.350
Montants encadrés en jaune = non définitifs Fiscoliste 2017
Montants en bleu = montants modifiés Montants janvier 2017 - Retour à la première page - (version 1)
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Art 145/34 Réduction d'impôt pour les rémunérations d'un employé de maison
Article Description
Base 2016(*) /
Base 2017
Ex imposition
2017 Revenus
2016
Ex imposition
2018 Revenus
2017
Montant minimum des rémunérations d'un employé de maison 2.450 3.760 3.840
Montant maximum de la déduction pour employé de maison 5.000 7.530 7.530
145/36 Montant maximum déductible des dépenses pour l 'entretien et la restauration d'immeubles classés
Article Description
Base 2016(*) /
Base 2017
Ex imposition
2017 Revenus
2016
Ex imposition
2018 Revenus
2017
Montant maximum déductible des dépenses pour l 'entretien
et la restauration d'immeubles classés 25.000 38180 (01/01/2015) 38180 (01/01/2015)
Région Flamande
Article Description
Base 2016(*) /
Base 2017
Ex imposition
2017 Revenus
2016
Ex imposition
2018 Revenus
2017
Montant maximum déductible des dépenses pour l 'entretien
et la restauration d'immeubles classés 25.000 38.390 39.150
Région Wallonne
Article Description
Base 2016(*) /
Base 2017
Ex imposition
2017 Revenus
2016
Ex imposition
2018 Revenus
2017
Montant maximum déductible des dépenses pour l 'entretien
et la restauration d'immeubles classés 25.000 38.390 39.150
Montants encadrés en jaune = non définitifs Fiscoliste 2017
Montants en bleu = montants modifiés Montants janvier 2017 - Retour à la première page - (version 1)
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145/37 Bonus logement "habitation unique/propre" Fédéral
Article Description
Base 2016(*) /
Base 2017
Ex imposition
2017 Revenus
2016
Ex imposition
2018 Revenus
2017
§2 al 1er
Montant Max. réduction pour les intérêts et sommes affectés à
l'amortissement ou à la reconstitution d'emprunt hypothécaire zn vue
d'acquérir, conserver une habitation uniue
1.500 2.260 2.260
§2 al 2 Majoration durant les 10 premières années du montant visé à l'alinéa
1er 500 750 750
§2 al 3
Majoration du montant figurant à l'alinéa 2 si le contribuable à 3
enfants à charge au 1er janvier de l'année qui suit la conclusion de
l'emprunt
50 80 80
Région flamande
Article Description
Base 2016(*) /
Base 2017
Ex imposition
2017 Revenus
2016
Ex imposition
2018 Revenus
2017
§2 al 1er
Montant Max. réduction pour les intérêts et sommes affectés à
l'amortissement ou à la reconstitution d'emprunt hypothécaire
conclus au plus tard le 31 12 2014 en vue d'acquérir, conserver une
habitation unique
2.280 2.280
§2 al 2
Montant Max. réduction pour les intérêts et sommes affectés à
l'amortissement ou à la reconstitution d'emprunt hypothécaire
conclus au plus tard le 31 12 2014 en vue d'acquérir, conserver une
habitation unique
760 760
§2 al 3
Majoration du montant figurant à l'alinéa 2 si le contribuable à 3
enfants à charge au 1er janvier de l'année qui suit la conclusion de
l'emprunt
80 80
§3 al 1 Montant de base Emprunt conclu entre le 1 01 2015 et le 31 12 2015
1.520 1.520
Montants encadrés en jaune = non définitifs Fiscoliste 2017
Montants en bleu = montants modifiés Montants janvier 2017 - Retour à la première page - (version 1)
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Région Wallonne
Article Description
Base 2016(*) /
Base 2017
Ex imposition
2017 Revenus
2016
Ex imposition
2018 Revenus
2017
§2 al 1er
Montant Max. réduction pour les intérêts et sommes affectés à
l'amortissement ou à la reconstitution d'emprunt hypothécaire zn vue
d'acquérir, conserver une habitation uniue
2.290 2.290
§2 al 2 Majoration durant les 10 premières années du montant visé à l'alinéa
1er 760 760
§2 al 3
Majoration du montant figurant à l'alinéa 2 si le contribuable à 3
enfants à charge au 1er janvier de l'année qui suit la conclusion de
l'emprunt
80 80
Région de Bruxelles Capitale
Article Description
Base 2016(*) /
Base 2017
Ex imposition
2017 Revenus
2016
Ex imposition
2018 Revenus
2017
§2 al 1er
Montant Max. réduction pour les intérêts et sommes affectés à
l'amortissement ou à la reconstitution d'emprunt hypothécaire zn vue
d'acquérir, conserver une habitation uniue
1.500 2.300 2.350
§2 al 2 Bruxelles Capitale Majoration durant les 10 premières années du
montant visé à l'alinéa 1er 500 770 780
§2al 3
Bruxelles-Capitale. Majoration du montant figurant à l'alinéa 2 si le
contribuable à 3 enfants à charge au 1er janvier de l'année qui suit la
conclusion de l'emprunt
50 80 80
Montants encadrés en jaune = non définitifs Fiscoliste 2017
Montants en bleu = montants modifiés Montants janvier 2017 - Retour à la première page - (version 1)
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145/40 Primes d'assurance vie et amortissements en capital Federal
Article Description
Base 2016(*) /
Base 2017
Ex imposition
2017 Revenus
2016
Ex imposition
2018 Revenus
2017
Montant maximum des amortissements en capital et des primes
d'assurance vie 1.500 2.260 2.260
§ 3 15% de la première tranche de 1.250 1.880 1.880
Maximum des dépenses prises en considération pour la réduction
d'impôt 1.500 2.260 2.260
Région Flamande
Article Description
Base 2016(*) /
Base 2017
Ex imposition
2017 Revenus
2016
Ex imposition
2018 Revenus
2017
§2 al 2 Première tranche du montant initial des emprunts contractés
§3 15% de la première tranche de
1.900 1.900
Maximum des dépenses prises en considération pour la réduction
d'impôt 2.280 2.280
Région Wallonne
Article Description
Base 2016(*) /
Base 2017
Ex imposition
2017 Revenus
2016
Ex imposition
2018 Revenus
2017
§3 15% de la première tranche de
1.910 1.910
Maximum des dépenses prises en considération pour la réduction
d'impôt 2.290 2.290
Montants encadrés en jaune = non définitifs Fiscoliste 2017
Montants en bleu = montants modifiés Montants janvier 2017 - Retour à la première page - (version 1)
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Région de Bruxelles Capitale
Article Description
Base 2016(*) /
Base 2017
Ex imposition
2017 Revenus
2016
Ex imposition
2018 Revenus
2017
§3
Bruxelles-Capitale Première tranche du montant initial des emprunts
contractés[<01/01/2017 : Région wallonne- Maximum des dépenses
prises en considération pour la réduction d'impôt]
50.000 76.780 78.300
§2 al 2 15% de la première tranche de 1.250 1.920 1.960
§3 Montant maximum des amortissements en capital et des primes
d'assurances vie 1.500 2.300 2.350
145/42 Habitation propre- Amortissement de l'emprunt Fédéral
Article Description
Base 2016(*) /
Base 2017
Ex imposition
2017 Revenus
2016
Ex imposition
2018 Revenus
2017
1ére tranche du montant initial de l'emprunt contracté pour habitation
unique 50.000 76.780 78.300
1 enfant 52.500 80.620 82.210
2 enfants 55.000 84.460 86.120
3 enfants 60.000 92.140 93.950
4 enfants ou plus 65.000 99.810 101.780
Région Flamande
Article Description
Base 2016(*) /
Base 2017
Ex imposition
2017 Revenus
2016
Ex imposition
2018 Revenus
2017
1ére tranche du montant initial de l'emprunt contracté pour habitation
unique
Montants encadrés en jaune = non définitifs Fiscoliste 2017
Montants en bleu = montants modifiés Montants janvier 2017 - Retour à la première page - (version 1)
Les remarques sont disponibles dans la version Excel Secrétariat Social Securex – Legal Page 26 of 35
Région Wallonne
Article Description
Base 2016(*) /
Base 2017
Ex imposition
2017 Revenus
2016
Ex imposition
2018 Revenus
2017
1ére tranche du montant initial de l'emprunt contracté pour habitation
unique 50.000 76.780 78.300
1 enfant à charge 52.500 80.620 82.210
2 enfants 55.000 84.460 86.120
3 enfants 60.000 92.140 93.950
4 enfants ou plus 65.000 99.810 101.780
Bruxelles-Capitale
Article Description
Base 2016(*) /
Base 2017
Ex imposition
2017 Revenus
2016
Ex imposition
2018 Revenus
2017
1ére tranche du montant initial de l'emprunt contracté pour habitation
unique 50.000 76.780 78.300
1 enfant à charge 52.500 80.620 82.210
2 enfants 55.000 84.460 86.120
3 enfants 60.000 92.140 93.950
4 enfants ou plus 65.000 99.810 101.780
Montants encadrés en jaune = non définitifs Fiscoliste 2017
Montants en bleu = montants modifiés Montants janvier 2017 - Retour à la première page - (version 1)
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145/45 Amortissements emprunt hypothécaire et rénovation de batiments Fédéral
Article Description
Base 2016(*) /
Base 2017
Ex imposition
2017 Revenus
2016
Ex imposition
2018 Revenus
2017
§2, 3°a Rénovation totale ou partielle d'une habitation: Coût minimal des
travaux 19.800 30.400 31.000
§3 al 2 Réduction complémentaire pour les intérêts relatifs à une habitation
unique- construction à l'état neuf ou acquisition à l'état neuf 50.000 76.780 78.300
1 enfant 52.500 80.620 82.210
2 enfants 55.000 84.460 86.120
3 enfants 60.000 92.140 93.950
4 enfants ou plus 65.000 99.810 101.780
Emprunt conclu pour la rénovation[<01/01/2017 : Emprunt conclu
pour la rénovation-] 25.000 38.390 39.150
1 enfant 26.250 40.310 41.100
2 enfants 27.500 42.230 43.060
3 enfants 30.000 46.070 46.980
4 enfants ou plus 32.500 49.910 50.890
Montants encadrés en jaune = non définitifs Fiscoliste 2017
Montants en bleu = montants modifiés Montants janvier 2017 - Retour à la première page - (version 1)
Les remarques sont disponibles dans la version Excel Secrétariat Social Securex – Legal Page 28 of 35
Région Wallonne
Article Description
Base 2016(*) /
Base 2017
Ex imposition
2017 Revenus
2016
Ex imposition
2018 Revenus
2017
§2, 3°a Rénovation totale ou partielle d'une habitation: Coût minimal des
travaux 19.800 30.400 31.000
§3 al 2 Réduction complémentaire pour les intérêts relatifs à une habitation
unique- construction à l'état neuf ou acquisition à l'état neuf: 50.000 76.780 78.300
1 enfant 52.500 80.620 82.210
2 enfants 55.000 84.460 86.120
3 enfants 60.000 92.140 93.950
4 enfants ou plus 65.000 99.810 101.780
Emprunt conclu pour la rénovation 25.000 38.390 39.150
1 enfant 26.250 40.310 41.100
2 enfants 27.500 42.230 43.060
3 enfants 30.000 46.070 46.980
4 enfants ou plus 32.500 49.910 50.890
Montants encadrés en jaune = non définitifs Fiscoliste 2017
Montants en bleu = montants modifiés Montants janvier 2017 - Retour à la première page - (version 1)
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Bruxelles Capitale
Article Description
Base 2016(*) /
Base 2017
Ex imposition
2017 Revenus
2016
Ex imposition
2018 Revenus
2017
§2, 3°a Rénovation totale ou partielle d'une habitation: Coût minimal des
travaux 19.800 30.400 31.000
§3, al2 Réduction complémentaire pour les intérêts relatifs à une habitation
unique- construction à l'état neuf ou acquisition à l'état neuf: 50.000 76.780 78.300
1 enfant 52.500 80.620 82.210
2 enfants 55.000 84.460 86.120
3 enfants 60.000 92.140 93.950
4 enfants ou plus 65.000 99.810 101.780
Emprunt conclu pour la rénovation 25.000 38.390 39.150
1 enfant 26.250 40.310 41.100
2 enfants 27.500 42.230 43.060
3 enfants 30.000 46.070 46.980
4 enfants ou plus 32.500 49.910 50.890
145/47 Dépenses isolation du toit
Article Description
Base 2016(*) /
Base 2017
Ex imposition
2017 Revenus
2016
Ex imposition
2018 Revenus
2017
4al Région Flamande 2.000 3.070 3.130
Région Wallonne 2.000 3.070 3.130
Bruxelles-Capitale 2.000 3050 (01/01/2015) 3050 (01/01/2015)
Montants encadrés en jaune = non définitifs Fiscoliste 2017
Montants en bleu = montants modifiés Montants janvier 2017 - Retour à la première page - (version 1)
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Art 147-152 Pensions et revenus de remplacement - Réductions d'impôt :
Article Description
Base 2016(*) /
Base 2017
Ex imposition
2017 Revenus
2016
Ex imposition
2018 Revenus
2017
Art. 147, 1° Pensions (RCC) autres revenus de remplacement et (quelques)
indemnités complémentaires 1.344,57 2.024,12 2.024,12
7° Allocation de chômage 1.344,57 2.024,12 2.024,12
9° Indemnités légales d'assurrances en cas de maladie ou d'invalidité 1.725,98 2.598,29 2.598,29
Art 151 Montants limites du revenu imposable pour l'application de la
réduction d'impôt pour allocations de chômage 18.600 28.000 28.000
Montants limites du revenu imposable pour l'application de la
réduction d'impôt pour allocations de chômage 14.900 22.430 22.430
Différence 3.700 5.570 5.570
Art 152 Revenus de remplacement autres que les allocations de chômage 29.800 44.860 44.860
14.900 22.430 22.430
Différence 14.900 22.430 22.430
Art 163 Versements anticipés
Article Description
Base 2016(*) /
Base 2017
Ex imposition
2017 Revenus
2016
Ex imposition
2018 Revenus
2017
Montant minimum de la majoration 25(*) / 50 40 80
Montants encadrés en jaune = non définitifs Fiscoliste 2017
Montants en bleu = montants modifiés Montants janvier 2017 - Retour à la première page - (version 1)
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Art 169-174 Régime spéciaux de taxation de taxation
Article Description
Base 2016(*) /
Base 2017
Ex imposition
2017 Revenus
2016
Ex imposition
2018 Revenus
2017
Art 169 §1er, al. 2 et 515 bis
Première tranche du capital ou de la valeur de rachat d'une
pension complémentaire visée à l'article 34, § 1er, 2°, al. 1 er, a à c,
pour l'application du régime de conversion
50.000 76.780 78.300
Art 171 1° i Maximum des revenus professionnels bruts par période imposable,
payées ou attribuées aux arbitres, formateurs, entraîneurs, … 12.300 18.890 19.260
171 4° j
Montant maximum des rémunérations brutes par période imposable,
payées ou attribuées aux sportifs, en cette qualité, âgés de 16 à
moins de 26 an
12.300 18.890 19.260
171 7° Remise au travail - Montant maximum de la prime 120 180 190
Art 172 Rémunérations brutes des sportifs, … - Montant maximum 12.300 18.890 19.260
Art 201 Déduction pour investissement (voir aussi l'article72)
Article Description
Base 2016(*) /
Base 2017
Ex imposition
2017 Revenus
2016
Ex imposition
2018 Revenus
2017
al 6 Report dans le chef de la société qui a opté pour le crédit d'impôt
pour recherche et développement visé à l'article 289quater 310.000 476.040 485.430
1.240.000 1.904.140 1.941.720
Montants encadrés en jaune = non définitifs Fiscoliste 2017
Montants en bleu = montants modifiés Montants janvier 2017 - Retour à la première page - (version 1)
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Art 243 -244 Calcul de l'impôt
Article Description
Base 2016(*) /
Base 2017
Ex imposition
2017 Revenus
2016
Ex imposition
2018 Revenus
2017
Art 243 al 2 Réductions d'impôt pour pensions et revenus de remplacement
obtenus par des non-résidents sans foyer d'habitation en Belgique
1° le revenu net se compose exclusivement de pensions ou d'autres
revenus de remplacement, ou d'allocations de chômage 2.392,67 3.601,93 3.601,93
3° le revenu net se compose exclusivement d'indemnités légales
d'assurance en cas de maladie ou d'invalidité 2.774,10 4.176,13 4.180
244bis Montant limite des revenus professionnels au-dessus duquel il n'y a
pas lieu à imposition commune des conjoints 6.700 10.290 10.490
Montants encadrés en jaune = non définitifs Fiscoliste 2017
Montants en bleu = montants modifiés Montants janvier 2017 - Retour à la première page - (version 1)
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Art 289 - 292 Crédit d'impôt
Article Description
Base 2016(*) /
Base 2017
Ex imposition
2017 Revenus
2016
Ex imposition
2018 Revenus
2017
289ter §1er, al.1er Montant maximum de l'ensemble des revenus nets qui donne droit à
un crédit d'impôt 14.140 21.710 22.140
§2, al.1er Montants limites des revenus d'activités pour déterminer le montant
du crédit d'impôt 3.260 5.010 5.100
al.2, 1° à 3° Montant du crédit d'impôt 440 680 690
al.4 Montants limites des revenus d'activités pour déterminer le montant
du crédit d'impôt 3.260 5.010 5.100
4.350 6.680 6.810
Différence 1.090 1.670 1.710
10.880 16.710 17.040
14.140 21.710 22.140
Verschil 3.260 5.010 5.100
§ 2, al.5 Montant du crédit d'impôt pour conjoints aidants 200 310 310
§ 2, al.5 2° Montant du crédit d'impôt pour rémunération personnel public 485 740 760
Art 289ter 1, al. 3 Montant maximum du crédit d'impôt 420 640 660
Art 292bis Crédit d'impôt pour recherche et développement
montant maximum de l'imputation du crédit d'impôt reporté 105.400 161.850 165.050
montant total du crédit d'impôt reporté à la fin de l'exercice
d'imposition précédent 421.600 647.410 660.180
Montants encadrés en jaune = non définitifs Fiscoliste 2017
Montants en bleu = montants modifiés Montants janvier 2017 - Retour à la première page - (version 1)
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Art 412-413 Exigibilité des précomptes
Article Description
Base 2016(*) /
Base 2017
Ex imposition
2017 Revenus
2016
Ex imposition
2018 Revenus
2017
Art 412 al 3
Le précompte professionnel est payable dans les 15 jours qui suivent
l'expiration de chaque trimestre au cours duquel les revenus ont été
payés ou attribués, lorsque le montant du précompte professionnel
afférent aux revenus de l'année précédente est inférieur à
25.000 38.390 39.150
Art 414-417 Intérêts de retard
Article Description
Base 2016(*) /
Base 2017
Ex imposition
2017 Revenus
2016
Ex imposition
2018 Revenus
2017
Art. 414 §1,al.1 Intérêt légal matières fiscales
0,07 0,07
Art 505-534 Dispositions transitoires
Article Description
Base 2016(*) /
Base 2017
Ex imposition
2017 Revenus
2016
Ex imposition
2018 Revenus
2017
Art 515bis, al.7
Application du régime de conversion sur la première tranche du
capital constitué au moyen de cotisations personnelles et liquidé au
plus tôt à l'âge légal de la retraite du bénéficiaire qui est resté
effectivement actif jusqu'à cet âge
50.000 76.780 78.295
Montants encadrés en jaune = non définitifs Fiscoliste 2017
Montants en bleu = montants modifiés Montants janvier 2017 - Retour à la première page - (version 1)
Les remarques sont disponibles dans la version Excel Secrétariat Social Securex – Legal Page 35 of 35
Provisions fiscales pécule
Article Description
Base 2016(*) /
Base 2017
Ex imposition
2017 Revenus
2016
Ex imposition
2018 Revenus
2017
Provisions fiscales pécule de vacances employés
0,188 0,188
Provisions fiscales pécule de vacances ouvriers
0,1027 0,1027
2.016 2.017