Post on 04-Jun-2018
8/13/2019 Plan Iran Je
1/19
Planiranje i budetiranje
8/13/2019 Plan Iran Je
2/19
Poslovno planiranje Poslovno planiranje - racionalni postupak
usmjeravanja poslovnih aktivnosti (poslovnogprocesa) prema realizaciji postavljenih ciljeva
Planiranjem menadment smanjuje rizik izloenostiposlovnog procesa stihiji
Poslovni plan - okvir z a donoenje poslovnih odluka
Kada su objekt planiranja financije (pribavljanjefinancijskih sredstava, financiranje investicija itekueg poslovanja) - financijsko planiranje
8/13/2019 Plan Iran Je
3/19
8/13/2019 Plan Iran Je
4/19
Svrha planiranja
KAKO
IME
KADA
GDJE
OSTVARITICILJ
8/13/2019 Plan Iran Je
5/19
8/13/2019 Plan Iran Je
6/19
Vremenska dimenzija planiranja1. Dugorono planiranje - oblik usmjeravanja razvitka i
funkcioniranja poslovnih aktivnosti kroz dugoronorazdoblje (dulje od 5 godina)
2. Srednjorono planiranje - planovi se donose zarazdoblje od jedne do pet godina
3. Operativno planiranje ( budetiranje ) oblikplaniranja realizacije dugoronih planova u kratkoronomrazdoblju (ispod godinu dana) - temelj upravljanjaprihodima, trokovima, dobitkom i novanim tijekovima
8/13/2019 Plan Iran Je
7/19
Budet Budet:
financijska interpretacija buduih rezultataposlovnog procesa koji je definiran planom
translacija dugoronog plana u financijsketermine kratkoronog plana
predstavlja procjenu godinjih trokova iprihoda za planirane aktivnosti, te stanjeimovine i njenih izvora
8/13/2019 Plan Iran Je
8/19
Budetiranje
Budetiranje - operacionalizacija planova uodreenom razdoblju (godinu dana ili krae)
Budetiranje kapitala - proces kojim se za dulje
vrijeme unaprijed odreuju okviri poslovnihperformansi i vrijednosti poduzea (kroz planiranjeinvestiranja u dugotrajnu aktivu)
8/13/2019 Plan Iran Je
9/19
Glavni ( master ) budet sustav meusobno povezanih budeta, za koje,
prilikom njegove izrade, treba utvrditi stupanjmeusobnih veza i interakcija
polazna osnova za izradu je stanje na dan 31.12.prethodne godine
8/13/2019 Plan Iran Je
10/19
Dijelovi glavnog budeta 1. OPERATIVNI BUDET
Prognoza prodaje Raspored proizvodnje Proraun trokova proizvodnje Proraun operativnih trokova Raun dobitka i gubitka predvien budetom
2. FINANCIJSKI BUDET Budet gotovine Bilanca predviena budetom
3. KAPITALNI BUDET Investicija A Investicija B itd.
8/13/2019 Plan Iran Je
11/19
Budetiranje kao integralni dioplaniranja Planom se definiraju ciljevi, odnosno funkcija cilja,
kao i aktivnosti za provoenje tih ciljeva Budetiranje - kontrolni mehanizam za utvrivanje
stupnja realnosti planova Budet - detaljna razrada plana na jednogodinjoj ilivremenski kraoj razini
Budet nije plan, nego je njegov integralni dio
8/13/2019 Plan Iran Je
12/19
Financijsko budetiranje
Financijski budeti se zbrajaju u okviru dvafinalna izvjea:- budet gotovine- budetirana bilanca
Budet gotovine i budetirana bilanca pripremajuse nakon izrade i provjere financijskih rezultata
od planiranih operativnih aktivnosti, tj.na temelju budetiranih pokazateljao dobitku.
8/13/2019 Plan Iran Je
13/19
Budetiranje gotovine planiranje priljeva i odljeva novanih
sredstava za budetsku godinu i kraavremenska razdoblja
Budetiranje gotovinskih priljeva - ovisi o planu prodaje iplanu naplate po dinamici i vrsti sredstava plaanja
Budetiranje odljeva novca - ovisi o budetu proizvodnihtrokova, razini potrebnih zaliha, kapitalnim izdacima ikreditnim rokovima koje nude dobavljai
Dobar budet gotovine smanjuje rizike od blokade rauna poduzea i zastoja u njegovom poslovanju te omoguava
optimalno raspolaganje i upravljanje novanim sredstvima
8/13/2019 Plan Iran Je
14/19
Budetiranje bilance
Predstavlja operacionalizaciju planabilance za jednu budetsku godinu
Kroz budet bilance prikazuje se stanje i strukturaimovine poduzea, kao i struktura izvora teimovine na zadnji dan budetirane godine
na budet bilance utjeu svi ostali budeti -najsadrajniji budet u kojem se daje pregleduinaka poslovanja na stanje imovine, obveza ikapitala poduzea
8/13/2019 Plan Iran Je
15/19
4/ Budetoperativnih
trokova
1/ Prognozaprodaje
2/ Rasporedproizvodnje
3/ Budet trok. proizvodnje
5/ BUDETDOBITKA
SADRAJ GLAVNOG BUDETA I. OPERATIVNI
BUDET
6/ Procjena za
financ.budet
8/ BUDETGOTOVINE
9/ BILANCA
STANJA
7/ KAPITALNIBUDET
II. FINANCIJSKIBUDET
III. KAPITALNIBUDET
8/13/2019 Plan Iran Je
16/19
Uloga budetiranja u sustavukontrole
Budetska kontrola buduih aktivnosti primjenjuje se prilikom izrade glavnog budeta po exante naelu (prije nego se aktivnosti dogode)
sustav koji unaprijed nastoji izbjei negativnaodstupanja izmeu buduih rezultata koji se planirajurealizirati i postavljenih ciljeva
Budetska kontrola tekuih aktivnosti obuhvaa neposredno uspostavljanje ravnotee
izmeu budetiranih svota za planirane aktivnosti injihovog ostvarenja
ukljuuje kontinuirano promatranje ostvarenjabudetiranih performanci i korektivne radnje koje
osiguravaju postizanje tih ili jo boljih performanci
8/13/2019 Plan Iran Je
17/19
8/13/2019 Plan Iran Je
18/19
CENTARODGOVORNOSTI
Imaju lidodatni trokovi
realnoopravdanje?
Imaju lipoveani tro. pokrie u plan.
dodatn. prihodu?
Izmjena budetiranihsvota i pokriedodatnih trokova
Signal viem managementuza realizaciju
kadrovskihi organizacijskih
promjena
Je li izmjenom
plana moguepokrie
dodatnih trok.
Izmjena plana aktivn.,izmj.budetir.svota i pokrie dodatnih trok.
Zaustav.proizv.ili preusmjerav.
Zahtjev za odobrenj.dodatnih trokova
BUDETSKA KONTROLA TEKUIH OPERACIJA
NE
DA
NE NE
DADA
8/13/2019 Plan Iran Je
19/19
Budetiranje u funkciji upravljanja Sustav budetiranja nalazi se u funkciji upravljanja
primarno kroz:
podruje kvantificiranje i translaciju plana
podruje kontrole i verifikacije plana podruje odluivanja