Les impactsdes décisions

de gestionsur le résultat& la trésorerie

GESTION Efficientegestion.efficiente.over-blog.net

Pour la gestionde votre TPE/PME,

chacune de vos décisionsest une prise de risque

dont il est difficile de cernerles impacts sur votre :

Trésorerie nette

Résultat net

Trésorerie nette

Résultat net

En tant que patron,vous disposez de leviers d’actions pour améliorer

votre trésorerie& votre rentabilité :

Nouveau marché

Part de marché

Gestion des stocks

Conditions de règlement

Exploiter un avantage

ProductivitéRéduction des coûts

Politique tarifaire

Trésorerie nette

Résultat net

Nouveau marché

Conquérir de nouveaux marchés

Part de marché

Améliorer la part de marché

Gestion des stocks

Gérer plus efficacement les stocks

Conditions de règlement

Jouer sur les délais de paiement

Exploiter un avantage

Productivité

Exploiter un avantage concurrentiel Accroître la productivité

Réduction des coûts

Politique tarifaire

Réduire les coûts Ajuster la politique tarifaire

Trésorerie nette

Résultat net

Nouveau marché

Part de marché

Gestion des stocks

Conditions de règlement

Exploiter un avantage

ProductivitéRéduction des coûts

Politique tarifaire

Avant d’influer sur la trésorerie

et le résultat…

Trésorerie nette

Résultat net

Nouveau marché

Part de marché

Gestion des stocks

Conditions de règlement

Exploiter un avantage

ProductivitéRéduction des coûts

Politique tarifaire

Volume de vente

le volume d’activité, les prix de vente,

donc le chiffre d’affaires,

Prix de vente

Chiffre d’affaires

…ces leviers impacteront :

Trésorerie nette

Résultat net

Nouveau marché

Part de marché

Gestion des stocks

Conditions de règlement

Exploiter un avantage

ProductivitéRéduction des coûts

Politique tarifaire

Volume de vente

Prix de vente

Chiffre d’affaires

Marge la marge, le cash flow,

…ces leviers impacteront :

Cash Flow

Trésorerie nette

Résultat net

Nouveau marché

Part de marché

Gestion des stocks

Conditions de règlement

Exploiter un avantage

ProductivitéRéduction des coûts

Politique tarifaire

Volume de vente

Prix de vente

Chiffre d’affaires

Marge

Cash Flow

Capacité de production

la capacité de production,

les effectifs, les locaux, le matériel,

…ces leviers impacteront :

EffectifsLocaux et matériels

Trésorerie nette

Résultat net

Nouveau marché

Part de marché

Gestion des stocks

Conditions de règlement

Exploiter un avantage

ProductivitéRéduction des coûts

Politique tarifaire

Volume de vente

Prix de vente

Chiffre d’affaires

Marge

Cash Flow

Capacité de production

EffectifsLocaux et matériels

Investis-sements

Cession d’actifs

les capitauxà engager.

l’endettement l’investissement,

…ces leviers impacteront :

Endettement Capitaux engagés

Trésorerie nette

Résultat net

Nouveau marché

Part de marché

Gestion des stocks

Conditions de règlement

Exploiter un avantage

ProductivitéRéduction des coûts

Politique tarifaire

Volume de vente

Prix de vente

Chiffre d’affaires

Marge

Cash Flow

Capacité de production

EffectifsLocaux et matériels

Investis-sements

Cession d’actifs

Endettement Capitaux engagés Frais de

structure

Coûts variables

Coûts financiers

…ces leviers impacteront :

les différents coûts

Amortis-sements

Salaires et charges sociales

Trésorerie nette

Résultat net

Nouveau marché

Part de marché

Gestion des stocks

Conditions de règlement

Exploiter un avantage

ProductivitéRéduction des coûts

Politique tarifaire

Volume de vente

Prix de vente

Chiffre d’affaires

Marge

Cash Flow

Capacité de production

EffectifsLocaux et matériels

Investis-sements

Cession d’actifs

Endettement Capitaux engagés Frais de

structure

Coûts variables

Coûts financiersAmortis-

sements

Fonds de roulement

Flux hors exploitation Besoin en

fonds de roulement

…ces leviers impacteront :

les fluxde trésorerie les impôts

les dividendes

Salaires et charges sociales

Impôts et taxes

Impôt sur les sociétés

Résultat avant ISDividendes

Trésorerie nette

Résultat net

Nouveau marché

Part de marché

Gestion des stocks

Conditions de règlement

Exploiter un avantage

ProductivitéRéduction des coûts

Politique tarifaire

Volume de vente

Prix de vente

Chiffre d’affaires

Marge

Cash Flow

Capacité de production

EffectifsLocaux et matériels

Investis-sements

Cession d’actifs

Endettement Capitaux engagés Frais de

structure

Coûts variables

Salaires et charges sociales

Coûts financiersAmortis-

sements

Impôts et taxes

Fonds de roulement

Flux hors exploitation Besoin en

fonds de roulement

Impôt sur les sociétés

Résultat avant ISDividendes

Tous ces élémentssont liés.

Trésorerie nette

Résultat net

Nouveau marché

Part de marché

Gestion des stocks

Conditions de règlement

Exploiter un avantage

ProductivitéRéduction des coûts

Politique tarifaire

Volume de vente

Prix de vente

Chiffre d’affaires

Marge

Cash Flow

Capacité de production

EffectifsLocaux et matériels

Investis-sements

Cession d’actifs

Endettement Capitaux engagés Frais de

structure

Coûts variables

Salaires et charges sociales

Coûts financiersAmortis-

sements

Impôts et taxes

Fonds de roulement

Flux hors exploitation Besoin en

fonds de roulement

Impôt sur les sociétés

Résultat avant ISDividendes

Agirsur l’un,modifie

les autres !

Agirsur l’un,modifie

les autres !

Trésorerie nette

Résultat net

Nouveau marché

Part de marché

Gestion des stocks

Conditions de règlement

Exploiter un avantage

ProductivitéRéduction des coûts

Politique tarifaire

Volume de vente

Prix de vente

Chiffre d’affaires

Marge

Cash Flow

Capacité de production

EffectifsLocaux et matériels

Investis-sements

Cession d’actifs

Endettement Capitaux engagés Frais de

structure

Coûts variables

Salaires et charges sociales

Coûts financiersAmortis-

sements

Impôts et taxes

Fonds de roulement

Flux hors exploitation Besoin en

fonds de roulement

Impôt sur les sociétés

Résultat avant ISDividendes

Agirsur l’un,modifie

les autres !

Exemple :

Un patron décide de réduireles délais de paiementaccordés aux clients,afin de ne plus payer

les agios sur le découvert.

Trésorerie nette

Résultat net

Nouveau marché

Part de marché

Gestion des stocks

Conditions de règlement

Exploiter un avantage

ProductivitéRéduction des coûts

Politique tarifaire

Volume de vente

Prix de vente

Chiffre d’affaires

Marge

Cash Flow

Capacité de production

EffectifsLocaux et matériels

Investis-sements

Cession d’actifs

Endettement Capitaux engagés Frais de

structure

Coûts variables

Salaires et charges sociales

Coûts financiersAmortis-

sements

Impôts et taxes

Fonds de roulement

Flux hors exploitation Besoin en

fonds de roulement

Impôt sur les sociétés

Résultat avant ISDividendes

L’objectif est d’être payer en

moyenne à 45 jours et non plus à 63 jours…

Trésorerie nette

Résultat net

Nouveau marché

Part de marché

Gestion des stocks

Conditions de règlement

Exploiter un avantage

ProductivitéRéduction des coûts

Politique tarifaire

Volume de vente

Prix de vente

Chiffre d’affaires

Marge

Cash Flow

Capacité de production

En contrepartie des remises

sont accordées

aux clients.

EffectifsLocaux et matériels

Investis-sements

Cession d’actifs

Endettement Capitaux engagés Frais de

structure

Coûts variables

Salaires et charges sociales

Coûts financiersAmortis-

sements

Impôts et taxes

Fonds de roulement

Flux hors exploitation Besoin en

fonds de roulement

Impôt sur les sociétés

Résultat avant ISDividendes

Trésorerie nette

Résultat net

Nouveau marché

Part de marché

Gestion des stocks

Conditions de règlement

Exploiter un avantage

ProductivitéRéduction des coûts

Politique tarifaire

Volume de vente

Prix de vente

Chiffre d’affaires

Marge

Cash Flow

Capacité de production

L’impact est donc une baisse du

prix de vente !

EffectifsLocaux et matériels

Investis-sements

Cession d’actifs

Endettement Capitaux engagés Frais de

structure

Coûts variables

Salaires et charges sociales

Coûts financiersAmortis-

sements

Impôts et taxes

Fonds de roulement

Flux hors exploitation Besoin en

fonds de roulement

Impôt sur les sociétés

Résultat avant ISDividendes

Trésorerie nette

Résultat net

Nouveau marché

Part de marché

Gestion des stocks

Conditions de règlement

Exploiter un avantage

ProductivitéRéduction des coûts

Politique tarifaire

Volume de vente

Prix de vente

Chiffre d’affaires

Marge

Cash Flow

Capacité de production

Donc une diminution

du chiffre d’affaires…

EffectifsLocaux et matériels

Investis-sements

Cession d’actifs

Endettement Capitaux engagés Frais de

structure

Coûts variables

Salaires et charges sociales

Coûts financiersAmortis-

sements

Impôts et taxes

Fonds de roulement

Flux hors exploitation Besoin en

fonds de roulement

Impôt sur les sociétés

Résultat avant ISDividendes

Trésorerie nette

Résultat net

Nouveau marché

Part de marché

Gestion des stocks

Conditions de règlement

Exploiter un avantage

ProductivitéRéduction des coûts

Politique tarifaire

Volume de vente

Prix de vente

Chiffre d’affaires

Marge

Cash Flow

Capacité de production

Cependant, la baisse du

prix de vente

dynamise légèrement

l’activité…

EffectifsLocaux et matériels

Investis-sements

Cession d’actifs

Endettement Capitaux engagés Frais de

structure

Coûts variables

Salaires et charges sociales

Coûts financiersAmortis-

sements

Impôts et taxes

Fonds de roulement

Flux hors exploitation Besoin en

fonds de roulement

Impôt sur les sociétés

Résultat avant ISDividendes

Trésorerie nette

Résultat net

Nouveau marché

Part de marché

Gestion des stocks

Conditions de règlement

Exploiter un avantage

ProductivitéRéduction des coûts

Politique tarifaire

Volume de vente

Prix de vente

Chiffre d’affaires

Marge

Cash Flow

Capacité de production

Ce qui amoindrit la

détérioration du chiffre

d’affaires…

EffectifsLocaux et matériels

Investis-sements

Cession d’actifs

Endettement Capitaux engagés Frais de

structure

Coûts variables

Salaires et charges sociales

Coûts financiersAmortis-

sements

Impôts et taxes

Fonds de roulement

Flux hors exploitation Besoin en

fonds de roulement

Impôt sur les sociétés

Résultat avant ISDividendes

Trésorerie nette

Résultat net

Nouveau marché

Part de marché

Gestion des stocks

Conditions de règlement

Exploiter un avantage

ProductivitéRéduction des coûts

Politique tarifaire

Volume de vente

Prix de vente

Chiffre d’affaires

Marge

Cash Flow

Capacité de production

Au final,cela diminue

légèrement la marge…

EffectifsLocaux et matériels

Investis-sements

Cession d’actifs

Endettement Capitaux engagés Frais de

structure

Coûts variables

Salaires et charges sociales

Coûts financiersAmortis-

sements

Impôts et taxes

Fonds de roulement

Flux hors exploitation Besoin en

fonds de roulement

Impôt sur les sociétés

Résultat avant ISDividendes

Trésorerie nette

Résultat net

Nouveau marché

Part de marché

Gestion des stocks

Conditions de règlement

Exploiter un avantage

ProductivitéRéduction des coûts

Politique tarifaire

Volume de vente

Prix de vente

Chiffre d’affaires

Marge

Cash Flow

Capacité de production

…et réduit donc le résultat

avant impôts.

EffectifsLocaux et matériels

Investis-sements

Cession d’actifs

Endettement Capitaux engagés Frais de

structure

Coûts variables

Salaires et charges sociales

Coûts financiersAmortis-

sements

Impôts et taxes

Fonds de roulement

Flux hors exploitation Besoin en

fonds de roulement

Impôt sur les sociétés

Résultat avant ISDividendes

Trésorerie nette

Résultat net

Nouveau marché

Part de marché

Gestion des stocks

Conditions de règlement

Exploiter un avantage

ProductivitéRéduction des coûts

Politique tarifaire

Volume de vente

Prix de vente

Chiffre d’affaires

Marge

Cash Flow

Capacité de production

Mais, le besoin en découvert diminue !

EffectifsLocaux et matériels

Investis-sements

Cession d’actifs

Endettement Capitaux engagés Frais de

structure

Coûts variables

Salaires et charges sociales

Coûts financiersAmortis-

sements

Impôts et taxes

Fonds de roulement

Flux hors exploitation Besoin en

fonds de roulement

Impôt sur les sociétés

Résultat avant ISDividendes

Trésorerie nette

Résultat net

Nouveau marché

Part de marché

Gestion des stocks

Conditions de règlement

Exploiter un avantage

ProductivitéRéduction des coûts

Politique tarifaire

Volume de vente

Prix de vente

Chiffre d’affaires

Marge

Cash Flow

Capacité de production

Ce qui réduit les

agios…

EffectifsLocaux et matériels

Investis-sements

Cession d’actifs

Endettement Capitaux engagés

Coûts variables

Salaires et charges sociales

Amortis-sements

Impôts et taxes

Fonds de roulement

Flux hors exploitation Besoin en

fonds de roulement

Impôt sur les sociétés

DividendesRésultat avant IS

Frais de structure

Coûts financiers

Trésorerie nette

Résultat net

Nouveau marché

Part de marché

Gestion des stocks

Conditions de règlement

Exploiter un avantage

ProductivitéRéduction des coûts

Politique tarifaire

Volume de vente

Prix de vente

Chiffre d’affaires

Marge

Cash Flow

Capacité de production …et moins

d’agios = plus de

résultat !

EffectifsLocaux et matériels

Investis-sements

Cession d’actifs

Endettement Capitaux engagés

Coûts variables

Salaires et charges sociales

Amortis-sements

Impôts et taxes

Fonds de roulement

Flux hors exploitation Besoin en

fonds de roulement

Impôt sur les sociétés

Dividendes

Frais de structure

Résultat avant IS

Coûts financiers

Trésorerie nette

Résultat net

Nouveau marché

Part de marché

Gestion des stocks

Conditions de règlement

Exploiter un avantage

ProductivitéRéduction des coûts

Politique tarifaire

Volume de vente

Prix de vente

Chiffre d’affaires

Marge

Cash Flow

Capacité de production

La baissedu CA

signifieaussi moins

d’encaissements !

EffectifsLocaux et matériels

Investis-sements

Cession d’actifs

Endettement Capitaux engagés

Coûts variables

Salaires et charges sociales

Amortis-sements

Impôts et taxes

Fonds de roulement

Flux hors exploitation Besoin en

fonds de roulement

Impôt sur les sociétés

Dividendes

Frais de structure

Résultat avant IS

Coûts financiers

Trésorerie nette

Résultat net

Nouveau marché

Part de marché

Gestion des stocks

Conditions de règlement

Exploiter un avantage

ProductivitéRéduction des coûts

Politique tarifaire

Volume de vente

Prix de vente

Chiffre d’affaires

Marge

Cash Flow

Capacité de production

Maiscela est

compensépar la

diminutiondu besoin

de découvert.

EffectifsLocaux et matériels

Investis-sements

Cession d’actifs

Endettement Capitaux engagés

Coûts variables

Salaires et charges sociales

Amortis-sements

Impôts et taxes

Fonds de roulement

Flux hors exploitation Besoin en

fonds de roulement

Impôt sur les sociétés

Dividendes

Frais de structure

Résultat avant IS

Coûts financiers

Trésorerie nette

Résultat net

Nouveau marché

Part de marché

Gestion des stocks

Conditions de règlement

Exploiter un avantage

ProductivitéRéduction des coûts

Politique tarifaire

Volume de vente

Prix de vente

Chiffre d’affaires

Marge

Cash Flow

Capacité de production

Quant à la diminutiondu résultat, elle génère

une économie d’impôt…

EffectifsLocaux et matériels

Investis-sements

Cession d’actifs

Endettement Capitaux engagés

Coûts variables

Salaires et charges sociales

Amortis-sements

Impôts et taxes

Fonds de roulement

Flux hors exploitation Besoin en

fonds de roulement

Impôt sur les sociétés

Dividendes

Frais de structure

Résultat avant IS

Coûts financiers

Trésorerie nette

Résultat net

Nouveau marché

Part de marché

Gestion des stocks

Conditions de règlement

Exploiter un avantage

ProductivitéRéduction des coûts

Politique tarifaire

Volume de vente

Prix de vente

Chiffre d’affaires

Marge

Cash Flow

Capacité de production

…or moins d’impôts à

payer, signifie plus de

trésorerie!

EffectifsLocaux et matériels

Investis-sements

Cession d’actifs

Endettement Capitaux engagés

Coûts variables

Salaires et charges sociales

Amortis-sements

Fonds de roulement

Flux hors exploitation Impôts et

taxes

Impôt sur les sociétés

Dividendes

Frais de structure

Coûts financiers

Résultat avant IS

Besoin en fonds de

roulement

Trésorerie nette

Résultat net

Nouveau marché

Part de marché

Gestion des stocks

Conditions de règlement

Exploiter un avantage

ProductivitéRéduction des coûts

Politique tarifaire

Volume de vente

Prix de vente

Chiffre d’affaires

Marge

Cash Flow

Capacité de production

On constate la difficultédu pilotage

d’une TPE/PME et

la solitude du gérant

face à la décision !

EffectifsLocaux et matériels

Investis-sements

Cession d’actifs

Endettement Capitaux engagés

Coûts variables

Salaires et charges sociales

Amortis-sements

Impôts et taxes

Fonds de roulement

Flux hors exploitation

Impôt sur les sociétés

Dividendes

Frais de structure

Coûts financiers

Résultat avant IS

Besoin en fonds de

roulement

Trésorerie nette

Résultat net

Conditions de règlement

Volume de vente

Prix de vente

Chiffre d’affaires

Marge

Cash Flow Flux hors

exploitation

Impôt sur les sociétés

Coûts financiers

Résultat avant IS

Besoin en fonds de

roulement

On constate la difficultédu pilotage

d’une TPE/PME et

la solitude du gérant

face à la décision !

Des solutions simples,efficaces,

& pertinentes,existent

pour faciliter la tâchedes entrepreneurs !

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