Le concept du bilanB

ILA

N

Ce que j’ai Ce que je dois

BIL

AN

J’ai = actif Je dois = passif

Bien immobilier

Voiture

Meubles

Equipement

Epargne

Argent en poche

Hypothèque

Prêt voiture

Prêt équipement

Factures

Compte en rouge

Le concept du bilan

BIL

AN

ACTIF PASSIF

Bien imm. 100

Voiture 10

Meubles 30

Equipement 20

Epargne 10

Cash 5

Somme 175

Prêt hypo 65

Prêt voiture 5

Prêt équip. 10

Factures à payer 5

Compte en rouge 10

Somme 95

Le concept du Bilan

BIL

AN

ACTIFS PASSIF

Maison 100

Voiture 10

Meubles 30

Equipement 20

Epargne 10

Cash 5

Total 175

Valeur Nette 80

Emprunt hypo 65

Emprunt voiture 5

Emprunt equip. 10

Factures 5

Compte en rouge 10

Total 175

Le concept du bilan

BIL

AN

Le concept du bilan

Actif = Passif + Valeur nette

QUID des revenus et dépenses?

Revenus 1000- Hypothèque 300

- Frais voiture 50

- Frais chauffage, électricité… 100

- Dépenses diverses 100

- Impôts 400

Rev

enus

et d

épen

ses

Solde / Epargne 50

Qu’avons-nous dépensé?

The charges to the P & L

Net Result

Le c

ompt

e de

résu

ltat Other

operational

income

Marge brute

Valeur ajoutée

Profit brute

opérationnel Profit avant

taxes

Biens & services

Dépenses en

personnel

Autres dép. ops

Amort,

EBIT

Intérêts

Taxes

Résultat des Opérations

Placements financiers

Profit avant EBITDA

Autres revenus

P & P N-1 EURO N

Chiffre d’affaires (1)Achats- Inventaire= Coûts de production (2)Marge brute (3)=(1)-(2)

+ Autres revenus = Revenus des opérations (4)

- Biens et services (5)= Valeur ajoutée (6)=(4)-(5)

- Dépenses de personnel- Autres dépenses opérationnelles= Marge opérationnelle

+ Revenus financiers+ Revenues / charges exceptionnelles= Revenus avant Intérêts, amortissements et

impôts (EBITDA)

- Amort., provisions, dépréciations= EBIT

- Intérêts financiers- Taxes

= PROFIT NET

ExceptionnelExceptionnel

OpérationsOpérations

InvestissementsInvestissements

FinancementFinancement

Le compte de résultatsLe

com

pte

de ré

sulta

t

ACTIF PASSIF

BILAN

Compte de RESULTAT

CHARGES REVENUS

Le bilan d’une banqueACTIF PASSIF

BIL

AN

Ce que la banque « possède »

Ce que la banque « doit »

Exemple :Le bilan à la fondation de la société

Actif Passif

Actif court terme Fonds propres

La philosophie de la compta en partie doublePa

rtie

doub

le

Comptabilité en partie double

PASSIF

Augmente= DEBIT

ACTIF

Parti

e do

uble

La comptabilité en partie double

ACTIF PASSIF

Augmente = CREDIT Pa

rtie

doub

le

La comptabilité en partie double

Cash Fonds propres

ACTIF PASSIF

Parti

e do

uble

La comptabilité en partie double

Cte de Résultat (Cte de P&P)

Parti

e do

uble

Les conventions de la partie doublePa

rtie

doub

le

Comptes de l’actif

DAugmentation Diminution

Comptes du passif

Diminution Augmentation

Charges Revenus

Comptes de P & P

comptabilité en partie doubleLe

bila

n MATERIEL

FOURNISSEUR

La société achète du matériel pour 50 (htva)ACTIF PASSIF

CAPITAL

CAISSE

comptabilité en partie doubleLe

bila

n

FOURNISSEUR

La société achète du matériel pour 50 (htva)ACTIF PASSIF

CAPITAL

CAISSE

(1)

(1)

MATERIEL

comptabilité en partie doubleLe

bila

n

FOURNISSEUR

La société achète du matériel pour 50 (htva)ACTIF PASSIF

CAPITAL

CAISSE

(1)

(1)(2) (2)

MATERIEL

comptabilité en partie doubleLe

bila

n CAPITAL

La société revend du matériel pour 60 (htva)

CAISSE Cpte de RESULTATS

CLIENT

ACTIF PASSIF

MATERIEL

comptabilité en partie doubleLe

bila

n CAPITAL

La société revend du matériel pour 60 (htva)

CAISSE

CLIENT

ACTIF PASSIF

(3)

(3)

(3)

MATERIEL

Cpte de RESULTATS

comptabilité en partie doubleLe

bila

n CAPITAL

La société revend du matériel pour 60 (htva)

CAISSE

CLIENT

ACTIF PASSIF

(3)

(3)

(3)

(4)

(4)

MATERIEL

Cpte de RESULTATS

Les fl

ux fi

nanc

iers

Le bilan

EURO

Date de débutDate de fin

01/01/N-131/12/N-1

01/01/N31/12/N

ACTIFImmobilisésStocksRéalisableDisponible

3991.516

890975

10,6 %40,1 %23,5 %25,8 %

3971.3641.136

561

13,4 %46,1 %38,4 % 2,1 %

TOTAL ACTIF 3.780 100 % 3,458 100 %

PASSIFFonds propresDettes LTDettes CT d'exploitationDettes CT bancaires

592660

2.5280

15,7 %17,5 %66,9 % 0 %

673441

2,166178

22,8 %14,9 %56,3 % 6,0 %

TOTAL PASSIF 3.780 100 % 3,458 100 %

Les fl

ux fi

nanc

iers

(2) compte de résultats

EURODate de débutDate de fin

01/01/N-131/12/N-1

01/01/N31/12/N

Chiffre d'affaires (1)Achats- Variation stocks= Prix de revient (2)Marge brute (3)=(1)-(2)

14.10412.639

42212.2171.887 13,38 %

14.69012.573

-14112.7141.976 13,45 %

+ Autres résultats d'expl.= Produits d'expl. (4)

3432.230

2,43 %15,81 %

5212.497

3,55 %17,00 %

- Biens et services (5)= Valeur ajoutée (6)=(4)-(5)

8091.421

5,74 %10,08 %

1.0001.497

6,81 %10,19 %

- Frais de personnel- Autres charges d'exploitation= Excédent brut d'expl.

94223

456

6,68 %0,16 %3,23 %

97526

496

6,64 %0,18 %3,38 %

+ Résultats financiers+ Résultats exceptionnels= Excédent brut total

1674

546

0,11 %0,52 %3,87 %

4-10

490

0,03 %0,07 %3,34 %

- Amortiss. Prov. Red. valeurs= EBIT

185361

1,31 %2,56 %

212278

1,44 %1,89 %

- Charges financières- Impôts

23156

0,16 %1,11 %

30111

0,20 %0,76 %

= RESULTAT NET 182 1,29 % 137 0,93 %

EXCEDENT BRUT D’EXPLOITATION

+ 496

CASH

IN

OUTVar BFR+ Prov Red.Val

956+51=1007= financement du cycle d’exploitation

Investissements

159 Rés.financ 26

Var F Propres 1

Rem.emprunts 219

Flux except 10

Impôts Div

111 55

Changement

Trésorerie

-1092

588.1